Налог на посещение ночных клубов
Опубликовано: 11.05.2024
Продажа билетов на культурно-массовые мероприятия пока не получала широкого освещения на страницах бухгалтерской периодики. Однако она не является какой-то специфически новой для РСБУ, как, например, учет опционов. Учет в этой сфере вполне укладывается в понимание российского бухгалтера, но все же документооборот имеет существенные особенности.
Агент выходит на связь
Важнее нет работы, чем считать свои же квоты
Специфика работы с билетами заключается в том, что на культурно-массовые мероприятия они, как правило, физически не передаются. Передаются квоты и билетная информация. Соответственно возвращаются тоже не билеты, а сама билетная информация и квоты.
Приведем пример передачи билетной информации по возврату билетов от билетного оператора организатору культурно-массового мероприятия.
Договор всему голова
Дебет 62 Кредит 76-5
¬– 1 000 000 руб. ¬– отражена выручка от реализации услуг ООО «РОК»;
Дебет 51 Кредит 62
¬– 900 000 руб. ¬– поступили деньги от субагентов;
Дебет 76-5 Кредит 90 ¬
– 50 000 руб. ¬– начислено агентское вознаграждение (1 000 000 х 5%);
Дебет 90-3 Кредит 68-2
¬– 7 627 руб. ¬– начислен НДС на агентское вознаграждение (50 000 х 18% / 118);
Дебет 76-5 Кредит 51 ¬
– 850 000 руб. ¬– перечислены деньги покупателей на счет ООО «РОК» за вычетом агентского и субагентского вознаграждения.
Продано билетов на мероприятие 25 августа 2009 года по адресу: Москва, улица Правды, дом 9
Выручка всего 1 000 000 руб.
Билеты по 1000 руб. за штуку
ООО «Кассир» - 330 штук на сумму 330 000 руб.
ООО «Концерт» - 150 штук на сумму 150 000 руб.
Билеты по 500 руб. за штуку
ООО «Кассир» – 60 штук на сумму 30 000 руб.
ООО «Концерт» - 200 штук на сумму 100 000 руб.
Билеты по 3000 руб. за штуку
ООО «Кассир» - 100 штук на сумму 300 000 руб.
ООО «Концерт» – 30 штук на сумму 90 000 руб.
Вознаграждение по субагентским договорам
ООО «Кассир» (10%) – 66 000 руб.
ООО «Концерт» (10%) – 34 000 руб.
Субагентское вознаграждение итого 100 000 руб.
Итого выручка за вычетом субагентского вознаграждения
Агентское вознаграждение ООО «КЛУБ-КОНТАКТ» (5%)
50 000 руб. (1 000 000 х 5%)
Выручка ООО «РОК» за вычетом агентского вознаграждения
| Это важно |
| Не облагается НДС реализация входных билетов и абонементов на посещение театрально-зрелищных, культурно-просветительных и зрелищно-развлекательных мероприятий, аттракционов в зоопарках и парках культуры и отдыха, экскурсионных билетов и экскурсионных путевок, форма которых утверждена в установленном порядке, как бланк строгой отчетности. Однако такое освобождение не распространяется на посредников. |
Мир шоу-бизнеса действительно не прост не только для понимания, но также для учета. Однако, разложив бухгалтерский учет на составляющие (ПБУ, Гражданский и Налоговый кодексы, договоры агентские, купли-продажи), а также грамотно читая и составляя неальбомные акты передачи и возврата билетов, его совсем нетрудно привести из теоремы к аксиоме.
Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.
*Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование
В Москве с 19 октября для посещения ночных клубов, дискотек и баров нужно будет указывать номер своего телефона
О новых правилах работы и посещения развлекательных заведений в ночное время сообщил в своем блоге мэр Москвы Сергей Собянин.
«С 19 октября доступ работников и посетителей на дискотеки, в ночные клубы, бары и аналогичные развлекательные заведения, открытые с 0 часов ночи до 6 часов утра, будет возможен только при условии регистрации номеров телефонов», – говорится в публикации.
Отмечается, что такая мера не помешает распространению коронавируса, но позволит при необходимости отследить перемещения заболевших и информировать тех, кто волей случая оказался с ними в непосредственном контакте. Другими словами, если у одного из посетителей будет выявлен коронавирус, то контактировавшие с зараженным будут оповещены об этом. Им придется сдать тест на COVID-19.
Столичные власти считают, что это «лайт» меры, которые все же позволят не закрывать увеселительные заведения.
Как рассказал «Московской газете» адвокат Московской городской палаты адвокатов Матвей Черепков, данные правила столичных властей вновь вызывают вопросы.
«Я считаю происходящее незаконным. На сегодняшний момент на федеральном уровне так и не признано, что у нас идет какая-то пандемия. На этом фоне это выглядит какими-то региональными, местечковыми полумерами, причем принимаемыми в разрез с федеральным законодательством. Они ограничивают права и свободу предпринимательской деятельности, нарушают неприкосновенность частной жизни граждан. На каком основании я должен предоставлять свои данные при посещении ночного клуба?» – отмечает юрист.
«С другой стороны, понятно, что столичное правительство руководствуется благими намерениями. Но насколько далеко это зайдет я не знаю. У клубов тоже зачастую бывают какие-то свои внутренние правила, которыми они могут руководствоваться для ограничения входа того или иного посетителя, но в данном случае обязывать заведения принимать такие дополнительные меры незаконно. Видимо это поиск какого-то компромисса для того, чтобы не вводить полного ограничения, как это было весной», – заключил Черепков.
Власти отмечают, что подобные меры уже действуют в Германии, Франции, Великобритании и других странах.
Как сообщается в поступившем в редакцию пресс-релизе мэрии, во во время весенней пандемии коронавируса во многих странах мира именно бары, ночные клубы и другие учреждения подобного рода оказывались очагами распространения инфекции коронавируса. Они всегда полны активной молодежи, которая ведет бурный образ жизни и имеет множество социальных контактов, там играет громкая музыка, и это значит, что посетителям для общения приходится говорить громко или кричать, что увеличивает опасность передачи вируса. Следить в таких местах за соблюдением масочного режима и социальной дистанции крайне проблематично. Поэтому весной и осенью во всем мире массово закрывали дискотеки, бары, ночные клубы и прочие заведения. Оборотной стороной стал ощутимый ущерб экономике, предпринимателям и занятым в сфере развлекательной индустрии людям.
Ранее юристы указали на возможное нарушение законодательства в указах мэра Москвы о передаче данных москвичей.
Это касалось указа Собянина от 6 октября 2020 года, обязывающего работодателей передать мэрии номера телефонов, транспортных карт и машин сотрудников, которые ушли на удаленную работу. Каждая компания, напомним, должна перевести не менее 30% своих работников на дистанционный режим из-за распространения коронавируса.
По словам кандидата юридических наук Екатерины Скосаренко, «когда речь идет о пересылке работодателем (оператором персональных данных) третьим лицам (которыми в данном контексте являются столичные власти) без согласия работников сведений об их формате труда (очный или дистанционный), номеров личных телефонов и машин, а также различных персональных карт даже без конкретных ФИО, то идет речь о нарушении законодательства о персональных данных со стороны правительства Москвы. Все эти данные позволяют идентифицировать их владельца, который согласия на их передачу не давал».
Для кого-то ночной клуб является местом популярного отдыха, для других – пристанищем времяпровождения, третьи считают его “обителью разврата”. И лишь предприниматели знают, что ночной клуб – это выгодное вложение инвестиций в любое, даже кризисное, время. И потому запросы типа: “Как открыть ночной клуб с нуля” или “Сколько стоит открыть ночной клуб” сегодня крайне “напрягают” роботов поисковых систем. Сегодня я предлагаю вашему вниманию типовой бизнес-план ночного клуба, который после некоторой доработки, можно успешно реализовать на практике.
Резюме
Представленный проект представляет собой бизнес-план ночного клуба (далее – Клуба) – развлекательного заведения со сроком окупаемости в два года.
Организатор и руководитель проекта –
Цели проекта:
- Организация высокоприбыльного предприятия
- Получение стабильной прибыли на протяжении реализации проекта
- Удовлетворение потребительского спроса на развлечения и досуговое времяпровождение
Источник финансирования проекта: собственные средства, либо банковский кредит
Полная стоимость проекта: 30-40 млн рублей
Процентная ставка по кредиту: 23% годовых
Общая сумма кредитных средств за срок окупаемости составит: 13,8 млн рублей
Срок окупаемости проекта: 2 года
Прибыль инвестора: 13,8 млн рублей
Выплаты заемных средств и процентов по кредиту начнутся с первого месяца реализации проекта. к оглавлению ↑
Основные этапы реализации бизнес-плана ночного клуба
Непосредственное начало реализации проекта начнется сразу после получения кредитных средств, либо принятия настоящего бизнес-плана Заказчиком. Условное окончание проекта – через 24 месяца.
Основные этапы реализации бизнес-плана Клуба представлены в Таблице №1:
| Этапы выполнения проекта | Сроки выполнения |
|---|---|
| Заключение инвестиционного договора | 1 месяц |
| Получение заемных средств | 1 месяц |
| Внесение в госреестр, постановка на учет в административных и налоговых органах | 1 месяц |
| Подбор местоположения и оформление документации | 1-6 месяцев |
| Приобретение и монтаж оборудования | 1 месяц |
| Подбор персонала | 1 месяц |
| Проведение маркетинговой кампании | 1-24 месяца |
Общая характеристика объекта
Бизнес-план ночного клуба предназначен для организации развлекательного времяпровождения людей преимущественно в вечерние часы суток.
Посетители Клуба
Целевая аудитория Клуба – это большей частью молодые люди в возрасте от 18 до 33-35 лет, как правило, зарабатывающие на жизнь самостоятельно, либо имеющие обеспеченных родителей. Впрочем, посетители могут быть и старше возрастом. Всех их объединяет стремление весело провести время, потанцевать, употребить спиртные напитки, познакомиться с противоположным полом. Из более «высоких» стремлений – приобщиться к молодежной клубной культуре, популярной в настоящее время.
Именно последний фактор часто играет определяющую роль в успехе заведения. Вовремя уловить новую молодежную тенденцию, почувствовать настрой посетителей, дать большинству именно то, что они хотят – такова должна быть одна из составляющих маркетинговой стратегии Клуба.
Как открыть ночной клуб с нуля, вложив при этом по возможности небольшие инвестиции? Для этого следует изначально рассчитать на какую именно аудиторию будет ориентироваться клуб, так как молодежных течений, которые часто поддерживают взрослые состоявшиеся люди, сейчас очень много.
Тесная взаимосвязь различных аспектов бизнеса в данном проекте проявляется в зависимости выбора месторасположения Клуба от проживания определенных категорий его посетителей. Иначе говоря, нет смысла открывать Клуб в районе со старыми домами в которых живет большое количество пожилых людей, которые не только не будут посещать Клуб, но и создавать определенные препятствия для его деятельности. к оглавлению ↑
Расположение и концепция Клуба
Можно выделить два основных, достойных внимания направления проекта. Это:
- Ночной клуб «демократичного» типа, предназначенный для открытого посещения людьми любого социального статуса
- Ночной клуб для состоятельных людей
Без сомнения, наиболее выгодный в плане прибыли – это второй вариант. Сколько стоит открыть ночной клуб элитного типа? Как показывает практика открытия подобных заведений – не менее 20 миллионов рублей. Основные статьи расходов при организации Клуба для состоятельных людей – это аренда помещения в центральной части города, и единовременные затраты на оснащение Клуба оборудованием высокого класса.
Клуб «демократичного» типа обычно располагается в отдаленных районах города, именно по причине недовольства его работой местных жителей, о чем указывалось выше. Главное для обоих типов – удобные подъездные пути и наличие вместительной парковки.
Как правило, клубы «демократичного» типа имеют большее число посетителей, чем элитные заведения, но средний чек в баре в них меньше в несколько раз, основным доходом является плата за вход. В то время, как клиенты дорогих клубов оставляют в баре месячные зарплаты бюджетных работников. Но таких клиентов, особенно в небольших городах крайне мало, это обстоятельство нужно учесть при выборе концепции Клуба.
Наиболее удобное расположение Клуба – это организация его в отдельно стоящем здании. Самый оптимальный вариант – это здание бывшего кинотеатра, или дома культуры. Полуподвальные и подвальные помещения требуют установки дополнительной пожарной сигнализации и оборудования, организации эвакуационных выходов. После печально известного пожара в пермском клубе «Хромая лошадь», произошедшем в 2009 году, требования к безопасности ночных клубов по всей стране значительно ужесточились, а проверки на предмет соблюдения требований стали проводится чаще.
Площадь танцевального зала зависит от предполагаемого количества посетителей, в любом случае это должно быть не менее 200-250 кв. метров – при меньшем числе гостей проект рискует работать «в минус». Высота потолков – от 4,5 метров. Полная постройка здания «с нуля» требует внесения очень значительных инвестиций, и нецелесообразна в связи с большими рисками. к оглавлению ↑
Планировка Клуба
Как открыть ночной клуб, привлекающий к себе сотни и тысячи посетителей. Начать нужно с интерьера. Внутренний дизайн помещения, планировка и расстановка мебели полностью зависят от выбранной концепции работы Клуба. Для того, чтобы привлечь определенную категорию целевых клиентов атмосфера в помещении должна соответствовать их интересам и ожиданиям.
Атмосфера Клуба – это своего рода «дух» заведения, состоящий из совокупности интерьера, предлагаемых развлечений, меню бара, музыкального сопровождения, светового оборудования, публики, и еще многих других составляющих. Именно все это присуще Клубу «демократичного» типа. Бывали случаи, когда вложенные на 1 кв. метр 2-3 тысячи долларов не приносили ожидаемого результата, и ночной клуб не пользовался популярностью у публики. И напротив, дешевые, но со своей «изюминкой» заведения собирали полный аншлаг.
Для грамотного определения внутреннего интерьера рекомендуется обратиться к дизайнеру, имеющему опыт успешной работы в подобных проектах. Как правило, таким специалистам достаточно озвучить выбранную концепцию, чтобы получить несколько отличных вариантов оформления Клуба. к оглавлению ↑
Персонал Клуба
От сотрудников Клуба зависит почти 80% его популярности. Поэтому к подбору персонала следует подходить крайне ответственно. В основной штат обычно входят:
- Администратор – человек, отвечающий за всю работу заведения, желательно имеющий опыт подобной работы, связи с потенциальными клиентами.
- Промоутер – специалист, несущий ответственность за привлечение в Клуб посетителей, главный организатор всех вечеринок, поддерживающий и воплощающий в реальность концепцию заведения. Как показывает статистика – именно непрофессиональная работа промоутера являлась виной закрытия большинства ночных клубов.
- Бармен. Эффектная работа профессионального бармена, способного показывать трюки не хуже заправского иллюзиониста, способна обеспечить Клубу 50% всей суточной выручки. В то же время, бармен – это лицо, за которым нужно установить неусыпный контроль (лучше всего – с помощью видеокамеры), так как соблазн и возможности нанести урон заведению часто преобладают над порядочностью и ответственностью.
- Ди-джей – человек, который отвечает за музыкальное сопровождение вечеринок. Это должен быть профессионал, всегда находящийся «в тренде» последних музыкальных новинок различных музыкальных стилей, предпочитаемых посетителями.
Приглашаемыми время от времени сотрудниками (а если позволяет бюджет проекта, то и работающими на постоянной основе), могу быть:
- Стриптизерши и стриптизеры. Организация стриптиза – дорогое «удовольствие», которое при открытых танцах в общем зале может увеличивать стоимость входного билета в 2-3 раза. А при приватных танцах, или танцах в VIP-зале может поднимать прибыль заведения в несколько раз. Профессиональные стриптизерши, как правило, работают по фиксированной оплате, и редко соглашаются работать за процент от выручки или чаевые от гостей.
- Музыканты, играющие в формате «живой звук». Разумеется, это должны быть артисты того музыкального жанра, которому отдает предпочтение целевая аудитория Клуба.
Обычно посетители ночных клубов приходят в такие заведения, чтобы воспользоваться услугами бара, посмотреть на развлекательную шоу-программу, и потанцевать, поэтому номера выступлений другой тематики нужно заранее «протестировать» на предмет принятия их гостями, чтобы не потерпеть провал.
Можно отметить, что в настоящее время данная ниша, особенно в разряде заведений «демократичного» типа значительно опустела, и конкуренция достаточно слабая, чтобы доставлять серьезные препятствия в организации и развитии бизнеса. Но для успешного старта необходим грамотный бизнес-план ночного клуба. к оглавлению ↑
Маркетинговый план
Текущее состояние рынка развлечений, в частности сферы ночных клубов, находится в состоянии упадка. Индустрия только успела оправится после кризисных явлений 2008-2009 годов, и начала набирать обороты, как экономические и политические санкции, введенные против России рядом западных стран, заставили население вновь пересмотреть сове отношение к развлечениям.
Состоятельная молодежь и состоявшиеся взрослые бизнесмены не особо испытали на себе последствия начавшегося в 2015 году кризиса в стране, и практически не изменили своим привычкам посещения ночных клубов. Поэтому элитные заведения, как и несколько лет назад, продолжают уверенно развиваться, и вопрос как открыть ночной клуб по прежнему актуален.
В клубах для широкого круга посетителей дела обстоят весьма плачевно. За 2-ю половину 2015 года в стране закрылись более половины ранее успешно действующих ночных клубов «демократичного» типа. Сделанное в середине февраля 2016 года заявление Министерства экономического развития о предстоящем в течение нескольких лет застое в экономике страны, сделали инвесторов весьма осторожными при рассмотрении проектов подобного плана.
Однако, есть мнение аналитиков, что именно общее сокращение количества ночных клубов по стране через полгода-год сделает этот бизнес вновь популярным и востребованным. Люди на протяжении достаточно долгого времени привыкали получать удовольствия, чтобы резко отказаться от этого. Кроме того – человек привыкает ко всему, и освоившись в новой обстановке, наши соотечественники вернутся к прежнему образу жизни.
Эксперты данной области оценивают средний объем необходимых инвестиций для успешной работы ночного клуба в Москве, Санкт-Петербурге, Екатеринбурге, и некоторых других крупных городах с населением более миллиона человек – примерно в 500-600 тысяч долларов. Рентабельность проектов в данный момент оценивается в 30-60%.
В «клубном» бизнесе в последние 506 лет наблюдается интересная тенденция к непродолжительному времени работы, которая, впрочем, имеет под собой рациональное «зерно». Проработав 2-2,5 года, изрядно «приевшись» посетителям, Клуб закрывается, чтобы через какое-то время тот же владелец открыл его вновь в другом месте, под другим названием, и с другой концепцией. Правда прежний уровень доходов достичь удается лишь единицам, но прибыль все равно выше, чем если бы заведение продолжало работать на старом месте.
Особое внимание в управлении Клубом необходимо уделить «толерантности» ценовой политики. Как правило, наплыв посетителей происходит в выходные дни – с пятницы по воскресенье. Именно в эти дни нужно устанавливать максимально высокие цены. В понедельник наблюдается спад гостей, поэтому в этот день можно устроить выходной, санитарный день, сделать вход в заведение бесплатным, либо устроить «день скидок». По опыту действующих заведений, такая «политика» себя оправдывает.
Статистические данные о проведении людьми из целевой аудитории свободного времени можно увидеть на Рисунке 1:
Периодичность посещения ночных клубов 100 опрошенных респондентов из целевой аудитории можно увидеть на Рисунке 2:
к оглавлению ↑
Производственный план
Оборудование для организации Клуба в основном одинаково для заведений с любой концепцией, и разнится лишь в брендах. Основной список включает в себя:
- Оборудование для проведения дискотеки
- Акустическая система
- Компрессор
- Дым-машина
- Эквалайзер
- Контроллер
- Световое оборудование для проведения дискотеки
При выборе оборудования учитывается площадь помещения, особенности здания, планировка мебели и зон в помещении, и даже стиль звучащей музыки. В таком вопросе лучше всего доверится специалистам, которые знают как открыть ночной клуб. к оглавлению ↑
Финансовый план
Основные виды налогов, подлежащих уплате, отражены в Таблице №2:
| Вид налога | База налога | Период | Процентная ставка |
|---|---|---|---|
| Налог на прибыль | Поступающая прибыль | Месяц | 20% |
| Налог на имущество | Оценочная стоимость имущества | Согласно графика платежей | 2,2% |
| НДС | Добавленная стоимость | Месяц | 18% |
| Подоходный налог | Фонд оплаты труда | Месяц | 13% |
| Социальные выплаты | Фонд оплаты труда | Месяц | 34% |
Примерный план объемов представляемых услуг показан в Таблице №3:
| Период | Вид услуги | Объем реализации в месяц | Стоимость | Прибыль |
|---|---|---|---|---|
| 1-12 месяц | Посещение клуба, услуги бара | 3000 человек | от 500 до 2000 руб. | 1 500 000 - 6 000 000 руб. |
| 13 - 24 месяц | Посещение клуба, услуги бара | 6000 человек | от 600 до 2500 руб. | 3 600 000 - 15 000 000 руб. |
Заключение
Предложенный анализ реализации проекта по организации ночного клуба показал, что данный проект имеет высокие шансы на превращение в высокоприбыльное, и весьма перспективное предприятие. Основным условием его успешной работы является грамотное «гибкое» управление, наличие квалифицированных специалистов, правильно выбранная концепция, и хороший бизнес-план ночного клуба.
"Запретить юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, осуществляющим организацию зрелищно-развлекательных мероприятий, оказывающим услуги общественного питания, их проведение, оказание с 23:00 до 6:00", — говорится в постановлении Поповой, опубликованном на официальном интернет-портале правовой информации 27 октября.
В связи с введенными ограничениями заведения, предусматривающие развлекательную программу, пострадают больше всего клубы и бары. Последствия могут быть самыми разными: от изменения бизнес-модели заведения до полной его продажи.
Заведения, рассчитывавшие на вечерний трафик по пятницам и субботам, должны будут как-то компенсировать нехватку гостей. Бары возобновят доставку безалкогольных ингредиентов для коктейлей, подключат Zoom для вечеринок с виртуальными обоями своих заведений, а если в баре было предусмотрено какое-то сносное меню, то доставлять будут и еду.
Работая только на доставку, рестораторам стало понятно, что это направление рабочее и его можно выделить в отдельный бизнес-юнит, открывая «темные» кухни без зала в густонаселенных районах.
В дополнение к выше-обозначенным направлениям заведениям общепита стоит озаботится о трансформации заведения под рабочие пространства для «удаленщиков», вторая волна закончится, а потребность работы вне стен своего дома только возрастет. В целом редизайн помещений это один из стратегических вариантов адаптации к новой реальности. Мы наблюдали за редизайном фаст-фуда, переориентированном на take away и возможность заказа из машины, а также экспериментированием с приемом и оплатой заказов через биометрические данные. Но эксперименты-экспериментами, а более распространенные варианты бесконтактного заказа еды – напольные экраны, планшеты – уже интегрировались в систему сервиса.
Общепит — весьма сложная и многогранная модель мелкого и среднего бизнеса. На примере современного состояния или даже выживания этого бизнеса можно делать выводы об экономических последствиях пандемии. Эта индустрия очень сильно зависима от курса доллара и евро, плюс, со стороны спроса, эта индустрия одной из первых страдает в кризисы, потому что она не является предметом первой необходимости. Есть статистика, которую давал РБК, о том, что сейчас ресторанов закрывается больше, чем открывается — такого никогда не было. Этот рынок был привлекателен во все времена.
После выхода из режима самоизоляции рост оборота в целом по России составил от 5% до 20%, и то лишь у успешных до пандемии бизнесов.
Надо отметить, что чеки в сегменте общепита снизились, заказывают меньше, потому что покупательская способность населения падает. Более или менее держатся дорогие рестораны, потому что во время кризиса кто-то становится богаче, кто-то беднее. «Прекрасно себя последние 30 лет в эти моменты чувствует "Макдональдс" и иже с ним — это предприятия быстрого обслуживания. А средние у нас все провалились", — прокомментировал Бухаров.
Безусловно, бизнес ещё не успел заработать на подушку безопасности с июля месяца, и я вполне допускаю, что количество предприятий, близких к банкротству увеличится.
И правильно, что власти Москвы дают своим предприятиям право следовать или не следовать рекомендациям Роспотребнадзора. Введение системы учета посетителей по системе предварительной регистрации для посещения ресторанов и ночных клубов — попытка возложить ответственность на граждан и заведения. Но в таком случае, сохраняется шанс сохранить бизнесы и налогоплательщиков.
В связи со структурой ресторанного бизнеса, закроются все рестораны с неясной концепцией. Сетевые же останутся на плаву. С заведениями открытыми в ночное время, ситуация будет меняться постепенно, даже после введённых ограничений. Многие заведения переключились на доставку на фоне введенных ограничений, т.к. доставка для большинства ресторанов — это способ выживания.
Так же можно делать прогнозы по ситуации в Европе. Мы идем от неё со средним опозданием в месяц. Проведение любых массовых мероприятий — опасно. А в ночное время посетители часто выпивают и в целом не так ответственно могут относится к обязательному ношению масок и перчаток и обработке рук.
В списке расходов, которые подходят для налогового вычета и возврата НДФЛ, случилось пополнение: добавились физкультурно-оздоровительные услуги. Стоимость абонементов в фитнес-клубы , спортивных секций, персональных тренировок, йоги и бассейна теоретически может снизиться на 13%. Потому что часть затрат можно будет возместить из бюджета с помощью социального вычета.
Радоваться пока рано: у этого вычета все еще слишком много неизвестных. А использовать его можно не раньше 2022 года.
Что это за вычет
Налоговые вычеты предоставляются за расходы на какие-то полезные с точки зрения государства цели. Они уменьшают налоговую базу при расчете НДФЛ, а образовавшуюся при этом переплату можно вернуть из бюджета. Если налог только начисляется, но не уплачен, сумма станет меньше — получится экономия.
Есть разные виды вычетов: имущественные, социальные, инвестиционные, стандартные, профессиональные. Новый закон коснулся группы социальных налоговых вычетов. До изменений она объединяла такие статьи расходов:
- Образование.
- Медицинские услуги.
- ДМС.
- Страхование жизни.
- Пенсионные взносы и страхование.
- Благотворительность.
- Оценка квалификации.
Теперь в этом списке появятся еще и физкультурно-оздоровительные услуги.
То есть расходы на них будут уменьшать налоговую базу — и появится шанс вернуть из бюджета немного денег за занятия спортом.
Кто получит вычет за спорт
Вернуть или уменьшить НДФЛ за физкультурные услуги можно при таких условиях:
- Оплачены физкультурно-оздоровительные услуги за себя или своих детей до 18 лет. О супруге, родителях, братьях и сестрах, как в случае с другими расходами, речи не идет.
- Услуга входит в перечень, который утвердит правительство. Его пока нет.
- Для организации или ИП, который оказывает услуги, это основная деятельность.
- Организация или ИП входит в перечень Минспорта. Он появится до 1 декабря 2021 года.
Должны соблюдаться и общие условия для вычета: его заявляет резидент РФ, который платит НДФЛ по ставке 13%. Например, ИП на упрощенке и самозанятые без дополнительных доходов не смогут вернуть налог таким способом.
Какие расходы подходят для вычета
В налоговом кодексе будет только общий термин — физкультурно-оздоровительные услуги. А какие именно — это еще предстоит решить правительству. Есть время до 2022 года.
Может быть, в список войдут групповые занятия в фитнес-клубах , абонементы в тренажерные залы и бассейны. А индивидуальные тренировки или уроки йоги могут не войти. Пока это просто предположения. Как с медициной: установка пломбы подходит для вычета, а платная палата в стационаре — нет. Нужно ждать перечня.
Т—Ж теперь в приложении
Где можно платить за спорт ради вычета
Пока понятно, что у организаций и ИП, оказывающих услуги, основной ОКВЭД должен быть связан со спортом. Совсем не обязательно у вашего фитнес-клуба именно так. Он может иметь основной код вида деятельности, связанный с красотой, медициной или гостиничными услугами. Тогда расходы не подойдут для вычета.
Еще организация должна быть в списке Минспорта. Туда предстоит как-то попасть — скорее всего, придется подтверждать соответствие каким-то требованиям. И тоже не факт, что ваш любимый фитнес-клуб это сделает. Но нет в списке Минспорта — нет и вычета за спорт.
Могут возникнуть проблемы и с набором услуг. Если в абонемент входят тренировки, массаж и сауна, запросто может оказаться, что для вычета подойдут только тренировки и надо как-то разделить расходы. Как с детскими садами и лекарствами: попробуйте оформить вычет за образовательные услуги или получить рецепт на мазь для суставов. Проще отказаться от вычета.
Возможно, все будет легко и удобно: организации попадут в список Минспорта по одной электронной заявке, для подтверждения расходов хватит чека, а в перечень оздоровительных услуг войдет массаж улитками и танцы на пилоне. Пока ждем.
Сколько денег можно вернуть при оплате фитнеса
Сумма к возврату составит 13% от расходов — с учетом годового лимита.
Расходы на физкультурно-образовательные услуги войдут в максимальную сумму социального вычета. Она составляет 120 000 Р в год, и пока разговоров об увеличении лимита нет.
То есть расходы на свое обучение и образование братьев и сестер, медицинские услуги для себя и членов семьи, страхование, пенсионные взносы и абонемент в фитнес-клуб позволят вернуть максимум 15 600 Р за год: 120 000 Р × 13%.
Например, абонемент на групповые занятия фитнесом стоит 16 000 Р . НДФЛ к возврату — 2080 Р . Если в том же году уплачено 30 000 Р за обучение в автошколе и 45 000 Р за лечение зубов, общая сумма вычета составит 91 000 Р , а вернуть получится 11 830 Р налога.
Но если в том же году заплатить еще и 60 000 Р за персональные тренировки по боксу для ребенка, вернуть можно будет только 15 600 Р . Хоть общая сумма расходов и составит 151 000 Р , к вычету принимается не более 120 000 Р .
Когда можно вернуть налог за спорт
Этот вычет будет применяться только с 2022 года. То есть НДФЛ получится вернуть при оплате фитнеса в 2022 году и позднее. При покупке абонемента в 2021 году вернуть налог нельзя — даже если заплатить за год вперед. Важен не период занятий, а дата оплаты.
При оплате спортивных услуг в 2022 году налог можно будет вернуть практически сразу — через работодателя. Или по окончании года — с помощью декларации.
Никакие спортивные расходы до 1 января 2022 года для вычета использовать точно не получится.
Если купить абонемент и не ходить на тренировки
Для этого вычета важна оплата. Ходите вы на тренировки или нет — проверять никто не будет. Налоговой не так уж важно, удалось ли налогоплательщику похудеть, накачать мышцы или научиться плавать брассом. Главное — потратиться на что-то полезное.
Это как с учебой: можно оплатить занятия в автошколе, но не закончить ее — и все равно получить вычет.
Читайте также: