Налог на перевод денег на украину

Опубликовано: 02.05.2024

Россияне и украинцы из-за взаимной политики государств утратили большую часть возможностей для пересылки денег друг другу. Выбранная стратегия создает определенные неудобства для граждан соседних держав. Законодательство в России и Украине постоянно меняется, поэтому не всегда понятно как перевести деньги на Украину в настоящее время. Также не ясно, какие варианты разрешены до сих пор, а какие уже перестали работать.

Бробанк разобрался, как перевести деньги на Украину, и какие законные способы для этого существуют.

Способы перевода средств в Украину

Основные денежные переводы из России в Украину заблокированы с 2017 года. Госдума опубликовала закон о том, что отправка денежных средств запрещается в те государства, где введены ограничение на работу российских платежных систем. В ответ на такие действия Украина заблокировала электронные кошельки: Киви, Яндекс.Деньги, Вебмани. Но, несмотря на введенные запреты, у граждан соседних государств остались официальные способы моментальной пересылки денег из России на Украину.

Одни варианты позволяют отправлять деньги только в иностранной валюте, для других требуется обязательное наличие банковского счета. Можно выбрать самый выгодный способ перевода средств, который подходит под индивидуальные условия, и воспользоваться им. В ряде случаев проще один раз открыть лицевой счет в банке и использовать его для пересылки денег, чем искать другие альтернативы.

Система TransferWise

Переводы через интернет с помощью системы TransferWise — самые удобные и доступные. Для того чтобы осуществить операцию, зарегистрируйтесь на официальном сайте и пройдите идентификацию личности. Потребуется загрузить отсканированные копии паспорта или заменяющего его документа. После этого можно свободно отправлять деньги из России в Украину.

Отправка средств в Украину осуществляется в евро, но перевести их можно как на валютные счет, так и на гривневый. При этом платежи проходят через банковскую организацию с помощью системы Swift. Если нужно перевести средства из Украины в Россию, то операция будет проводиться в долларах, и также через Свифт.

Плюсы использования TransferWise:

первый перевод можно осуществить бесплатно на сумму до 560 евро;
высокая надежность перевода;
выгодный курс обмена валют внутри системы;
пройти регистрацию должен только отправитель;
деньги поступают на счет получателя в течение 5 минут.

Из минусов можно отметить то, что банки-посредники могут запросить дополнительную комиссию за операцию, что приведет к удорожанию транзакции. Также при неполадках в системе платеж может задержаться и прийти только через несколько дней, но на сумме это вряд ли отразиться, так как курс валют фиксируется в момент отправки на 48 часов.

Перевод через почту в Украину

Почтовый перевод предполагает отправку денег с Почты России на Укрпочту. Этим способом могут воспользоваться получатели средств со всех городов Украины, кроме Луганска и Донецка. Чтобы совершить операцию, введите паспортные данные свои и получателя. После отсылки денег передайте код перевода адресату. Его он должен указать при получении средств в отделении Укрпочты. Срок доставки денег через почту — около двух дней. Комиссии при отправке средств:

Сумма перевода	Комиссия
До 1 тыс. рублей	5% и 40 рублей
От 1 до 5 тыс. рублей	3,5% и 55 рублей
От 5 до 20 тыс. рублей	2,2% + 120 рублей
От 20 до 300 тыс. рублей	1,5% + 260 рублей

Преимущества такого способа пересылки денег в Украину:

Для отправки не нужно открывать банковский счет.
Можно слать деньги в любые, даже самые отдаленные населенные пункты.
Достаточно высокий лимит на отправку — до 3000$ в день.

Недостатки перевода почтой из России в Украину — высокие тарифы на перевод и длительные сроки для получения. Как отследить перевод и что делать, если деньги не дошли получателю читайте на нашем портале.

Пересылка денег по Western Union

Western Union — международная система пересылки денег. Комиссия при отправке денег в российских рублях зависит от суммы:

от 100 до 5 тыс. рублей — комиссия 100 рублей;
от 5 тыс. рублей — 2%.

На комиссию при переводе средств в валюте также влияет объем пересылаемых средств:

от 100 до 10 тыс. рублей — 100 рублей;
от 10 тыс. рублей — 1%.

Плюсы отправки денег из России на Украину через Western Union:

Скорость получения выплат — до 15 минут.
Надежность и широкая известность системы во всем мире.
Количество пунктов выдачи. Большинство банков мира сотрудничает с Western Union, поэтому у получателя и отправителя не возникнет проблем с поиском отделений.
Получить средства можно в любом отделении банковской организации. Не обязательно идти в головной офис или филиал. Большинство обменных пунктов и банковских касс осуществляют прием и выдачу переводов по системе Western Union.

Из минусов можно выделить то, что для отправки денег может потребоваться банковская карта или счет, но некоторые банки оформляют перевод и без них. Курс конвертации внутри системы зачастую невыгодный для клиента. Также получателю невозможно зачислить деньги на банковскую карту, только наличными.

Перевод по MoneyGram

Плюсы перевода через MoneyGram:

Скорость получения средств.
Высокий уровень надежности.
Удобство, так как отделения располагаются по всей территории Украины.

Минусы отправки денег через MoneyGram:

высокая комиссия за перевод;
курс обмена валют чаще всего невыгоден для клиента.

Осуществлять переводы по Маниграм можно в долларах и евро. При пересылке средств этой системой через интернет банк, можно оформить перевод на карту Ощадбанка или другие карты украинских банков.

Отправка средств через Skrill

Преимущества такого способа отправки денег:

Отправлять и принимать платежи можно сразу после регистрации кошелька.
Легкий процесс регистрации.
Доступ к переводам круглосуточно.

Недостатки перевода денег по Скрилл:

как у отправителя, так и у адресата должны быть открыты аккаунты в системе;
период зачисления перевода — от 2 до 5 дней;
если нужен перевод в большой сумме, придется пройти дополнительную верификацию.

Пополнить кошелек в Skrill можно через карту Виза, комиссия при этом доходит до 2%. Также доступно пополнение баланса криптовалютой или Swift-платежом.

SWIFT-платежи на лицевой счет

Еще один способ отправки денег с карты России на карту Украины — swift-платеж из любого российского банка на любой украинский. Например, с Тинькофф на Приватбанк, со Сбербанка на Альфа-банк или перевод с Газпромбанка на карту Ощадбанка. Провести операцию можно наличными либо безналом с банковского счета.

Для отправки потребуется указать номер счета в банке получателя, фамилию и имя латиницей, реквизиты украинского банковского учреждения — код swift, название банка и адрес отделения. Валюта перевода — доллары, скорость получения денег — около 2-х рабочих дней.

Плюсы отправки swift-платежом:

Недостаток такого способа в маленьком лимите на перевод — до 200$ за 1 операцию. Второй минус, что и отправитель, и получатель должны оформить лицевые счета в банке.

Перевод криптовалюты

Огромный плюс такой пересылки в том, что отследить операцию невозможно. Это самый конфиденциальный способ перевода денег. Но он связан с определенными рисками, так как курс криптовалюты очень нестабильный и постоянно меняется. Получателю и отправителю нужно досконально изучить такой способ перевода. Вероятнее всего он покажется достаточно сложным для большинства обычных граждан.

Перевод через «Портмоне»

Для перевода с карты на карту через Портмоне нужно указать реквизиты карты отправителя, номер карты получателя и сумму перевода. Особенность такого способа в том, что не надо посещать отделение банка. Перевод можно провести между такими картами, как Виза, Мастеркард и Маэстро. Оформить операцию можно круглосуточно в любой день недели.

Срок зачисления средств на карту получателя — 30 минут. В отдельных случаях процесс может затянуться до 5 дней. При этом банк-эмитент карты может взимать дополнительную комиссию за перевод согласно установленным тарифам.

Альтернатива отправке денег

Один из возможных вариантов отправки денег из России в Украину — через посредника. Этот вариант простой в выполнении, но деньги можно доверить только близким друзьям или родственникам, которые не обманут. При таком способе отправки денег не придется платить комиссию, а за услугу друга или родственника можно отдать небольшую сумму, которая все равно окажется меньше почтовых услуг.

Минус у такой отправки денег только в том, что он рискованный. Как бы надежен ни был знакомый, риск обмана все-таки велик. Но, если этими деньгами нужно оплатить какую-либо услугу, напишите расписку и передайте ее вместе с деньгами посреднику. Получатель должен сфотографировать полученную сумму для гарантии. Пересчитать деньги и поставить подпись в расписке.

Также вместо денежной суммы можно передать получателю банковскую карту с оговоренной суммой средств на балансе для большей надежности. Такой способ более безопасен для адресата, особенно если он плохо знаком с фальшивыми купюрами.

Клавдия Трескова - высшее образование по квалификации «Экономист», со специализациями «Экономика и управление» и «Компьютерные технологии» в ПГУ. Работала в банке на должностях от операциониста до и.о. начальника отдела обслуживания частных и корпоративных клиентов. Ежегодно с успехом проходила аттестации, обучение и тренинги по банковскому обслуживанию. Общий стаж работы в банке более 15 лет. treskova@brobank.ru

Комментарии: 20

Если у вас есть вопросы по этой статье, вы можете сообщить нам. В нашей команде только опытные эксперты и специалисты с профильным образованием. В данной теме вам постараются помочь:

Добрый день ! Подскажите как на сегодня можно перевести деньги в рублях и чтоб на Украине их тоже получили в рублях?

Уважаемая Яна, такой перевод будет подлежать конвертации. В целом, покупка рубля в Украине не запрещена законодательно, но сам перевод будет получен в гривне, после чего, получатель сможет прибрести валюту. Сделать это можно через любой сервис переводов, например, Western Union.

Всё враньё! Вчера и сегодня попыталась WU перевести деньги. Коммерческие банки с Украиной не работают, а в «Сбере» нет WU. Обратиласт на почту России. Перевод — без проблем, доставка — в течние 3 дней, но загвоздка в том, что на Укрпочте очеь низкий обменный курс. Необходимо посылать с запасом, который (запас) оговаривается с получателем.

Через сбербанк с карточки без проблем на приватбанк. Низкий процент. Сам недавно узнал. Пару лет отсылал по почте россии на укрпочту-грабёж среди белого дня.

Посоветуйте . Мне нужно оплатить счет из Украинского архива перечислить на указанные реквизиты в гривнах ?

Уважаемая Елена, вы можете перевести средства на счет в банке при наличии реквизиты получателя (номер счета получателя и его фамилию, имя латинскими буквами, реквизиты банка-получателя, SWIFT-код банка, наименование банка, город и страна). Сделать это можно в любом банке РФ.

А как сделать перевод, чтоб там получили в рублях?

Уважаемая Оля, банк может выдать перевод в валюте, с том числе, в российских рублях.

как перевести деньги на банк счет в Украине через платежную систему? мне нужно оплатить счет на маленькую сумму (10 долл), никак не могу найти способ. банки через swift берут комиссию 40 долл(((

Уважаемая Ольга, вы можете совершить перевод с российской карты на украинскую или сделать безналичный перевод по системе «Вестерн-юнион».

Это всё переводы on-line. а существуют переводы с банка, типа «колибри»?

Уважаемая Ольга, какой банк вас интересует?

Можно дать подробное описание перевода Портмоне с карт мастер кард в Одессу по адресу? Спасибо

Уважаемый Эрнст, об услуге «Оплата на свободные реквизиты в Одессе» вы можете прочесть на официальном сайте платежного сервиса.

Да очень просто можно перевести деньги из России в Украину например через приложение Global24. В нем минимальный процент. И деньги приходят быстро в онлайн режиме.

Я могу из личного опыта рассказать как переводить деньги можно из России в Украину. Для это вам нужен всего лишь электронный кошелек Global24 и через него быстро и легко, можно перекинуть деньги с рос. карточки,на карту украинского банка, причем, уже с конверсией в гривну.Процент за перевод 1,5%.

А какие обменники?

А вы какими из предложенных способов пользовались, т.е. что именно проверено собственным опытом?
Например, упоминается Skrill, из которого очень проблематично вывести средства, и в нём ещё есть замороченная система верификации личности.
WU ещё умеет переводит с карты на карту, но этот способ совсем не упомянут.
Отправка и получение через Почту России даже в пределах РФ — та ещё головоломка. Отправлять зарубеж этим способом — это надо быть очень серьёзным фанатом Почты России 🙂

21 июля 2017, 19:10

Заработать за границей деньги – это полдела. Нужно их еще и доставить на родную землю, чтобы иметь возможность потратить. Какие есть способы перевода денег в Украину из-за границы и какими из них пользуются наши работники – выяснял сайт "24".

По данным Национального банка Украины, за первый квартал текущего года в Украину из-за границы было перечислено более 1 миллиарда 84 миллионов долларов. Мы заинтересовались – каким образом эти деньги переправляют и какие есть нюансы.

Судя по тому, что рассказали нам те, кто зарабатывает за пределами нашего государства, далеко не все пользуются дистанционными способами передачи денег. Например, Людмила, работающая в Польше, рассказала: "Как перевожу деньги – в сумке, когда еду домой. Планирую открыть счет, но пока только планирую. И так делают практически все мои знакомые, а кому срочно нужно переслать деньги – то чeрeз Western Union ".

Сколько денег перечислили "заробитчане"

А вот что рассказала Елена (работает в Дании): "Для людей, которые планируют зарабатывать за границей, вопрос о возможности перевода денег – самый главный после собственно размера зарплаты. Поэтому я много об этом спрашивала у тех, кто работает за рубежом. Выяснила, что пользуются на самом деле всеми возможными способами, в зависимости от страны и курса валюты. Если зарабатываешь в местной валюте – злотых, датских кронах и т.д., то получается двойной перевод – сначала в доллары или евро, а затем уже в гривны. Поэтому чаще всего пользуются переводами с карточки на карту или везут наличными. Впрочем, например в моем случае комиссию за перевод берет и датский банк, и украинский. Поэтому пока позволяют перевозить до 10 тысяч долларов – выгоднее везти наличные".

Другие, которые работают в Италии и Польше, рассказали сайту "24" еще и о таких финансово-шпионских приключениях: они чаще передают деньги автобусами, причем – в потайных карманах. А если человек работает, например, три месяца через три, то возит заработанное лично, так же – не афишируя, что это заработанное у него есть. Причина – налоги. "Почему я должен платить стране, которая не дала мне эту работу?" – удивляются некоторые работники.

Налоговый кодекс: 18+ 1,5

Согласно налоговому законодательству нашего государства резиденты Украины, которые работают за границей, должны задекларировать иностранный доход (в частности зарплату). Ответственность за уплату налога на доходы и военного сбора с иностранных доходов закреплено за физлицом пп. "Б" п. 171.2 Налогового кодекса Украины. Сумма иностранного дохода облагается 18% налога на доходы и 1,5% военного сбора (п. 167.1, пп.пп. 1.2, 1.3 п. 161 подраздела 10 р. ХХ, п. 170.11 НКУ).

Простая математика: например, человек заработал за три месяца работы за рубежом 1100 евро (близко 11 тыс. грн в месяц). Оплатить должен 18 + 1,5% налогов, что составит 214 евро – почти 6500 гривен. Для сравнения, физическое лицо-предприниматель 3-й налоговой группы в Украине с такого же дохода (11 тысяч грн в месяц) заплатит 5% от прибыли плюс 704 грн ЕСВ за 1 месяц, что составит за квартал около 4 тысяч грн.

Правда, наше налоговое законодательство предусматривает, что физлицо может уплатить налог на доходы в той стране, где получило доход. Для этого надо иметь соответствующую легальную справку о такой уплате. Тогда в Украине такое лицо будет иметь "уменьшенное налоговое обязательство".

Из каких стран поступают деньги от работников

Какие есть способы

Если вы намерены придерживаться налогового законодательства Украины, то в интернете можно найти информацию о нескольких способах перевода в Украину заработанных денег.

1. Международные системы переводов (Western Union, MoneyGram, Intel Express и т.д.). Их преимущества: легкодоступность (услугой можно воспользоваться в огромном количестве банковских и почтовых отделений и за рубежом, и в Украине), срочность (деньги в Украине можно забрать уже через 15 мин), не надо открывать банковский счет. Но есть и недостатки: большая комиссия, ограничения по пересылке без открытия счета (причем ограничения прописаны украинским законодательством, законодательством страны-отправителя и собственные ограничения МСП).

2. Платежные карточки. Можно открыть карту в зарубежном банке (для физлица), куда зачислят заработанные средства, а затем перевезти эту карту в Украину и уже здесь заработанное снять в банкомате.

3. SWIFT-переводы. Для этого нужно открыть счет в зарубежном банке, и в украинском – и можно перечислять средства между этими счетами. Такие платежи имеют самую низкую комиссию.

4. Электронные платежные системы (Moneybookers, WebMoney). Нужно зарегистрироваться в такой системе, открыв электронный счет. Здесь тоже могут быть комиссии за покупку электронных денег и за их "девиртуализацию".

Как это делают наши

Анна работала в Польше на производстве, ныне – рекрутер

"Моя фирма, которая официально трудоустраивала, с договорами и т.п., открывала официальный счет в польском банке. В принципе, если человек официально работает, то так должны поступать в каждой стране. Наша фирма пересылала наши деньги в Украину через Western Union. Приходил куратор и спрашивал, какую сумму я хочу переслать и кому, и из зарплаты моей эти деньги пересылали родственникам. То есть, наша фирма имела договор с этой системой переводов, дя них это было просто.

Но как показала моя практика, Western Union – это самые дорогие переводы в мире. Правда, если ты работаешь где-то в промзоне, к цивилизации тебе километры, и работаешь по 12 часов, то по банкам очень не побегаешь. Но мы начали искать более дешевые варианты переводов. Есть такая система международных переводов TransferWise, с ее помощью можно деньги с польской карточки перевести на украинскую, в частности, приватбанковскую. Но деньги получишь в гривне, не в той валюте, в которой заработал. Но курс там нормальный. Также пользовались переводами Money Gram и Intel Express. Последний – самый дешевый, но он работает только со "Ощадбанком".

Элина, работает в Республике Доминикана

"Я туда поехала не на заработки, а жить. Так что трачу на себя, плюс онлайн-банкинг в помощь, а вот наличными можно только до 10 тысяч долларов перевозить, как в Доминикану, так и из Доминиканы.

Доминиканские спецслужбы больше следят, чтобы наркотики не вывозили. Но поскольку нет прямых рейсов из Пунта-Кана в Украину, то летать приходится через Европу или Россию. А вот там уже проверки серьезные, и просто так большую сумму не провезти. Многие пользуются тем, что Доминикана – оффшорная зона, так что большие суммы на покупку недвижимости, например, в РД чаще поступают именно так. А в Украине у меня частное предпринимательство зарегистрировано, так что я декларировала доходы".

Еще одним интересным способом, но не всем доступным, поделилась Ольга. Она – мастер, который делает хенд-мейд украшения, которые продает на мировых интернет-площадках E-bay и Etsy. Они работают с системой PayPal, которая совсем не работает в Украине с приемом платежей. Также Ольга имеет тетю-гражданку Литвы, которая официально оформлена там частным предпринимателем. Литва с PayPal работает. Поэтому покупатели перечисляют с его помощью деньги за товар тете, а Ольга получает деньги от тети как частное лицо от частного лица. А налоги получает Литва.

Похоже, что особых трудностей, чтобы ввести в Украину заработанные за границей деньги, нет. Но червячок сомнений то точит – потому таки кто-то недополучает: либо гастарбайтер свои кровные через двойные конвертации, комиссии, налоги, или государство – через собственные правила регуляции.

Недавно в интернете появилась новость о «введении нового налога на все средства, которые физлица будут получать на банковскую карту». Якобы со всех поступлений на карточные счета придется платить 19,5% налога. В налоговой уже заявили, что эта информация не соответствует действительности.

Откуда взялся фейк, и что на самом деле изменилось, в колонке для «Минфина» объяснил руководитель практики налогового права АО «Морис Групп» Василий Андрусяк.

Три популярных мифа

Тезис 1. Государство ввело новый налог, которым обязывает граждан платить 19,5% со всех поступлений, полученных на банковский счет/электронный кошелек.

— Никаких новых налогов по состоянию на данный момент государство не вводило.

Тезис 2. При поступлении на карту зарплат, которые уже и так были обложены работодателем, нужно будет снова заплатить 19,5% и самостоятельно задекларировать такую сумму дохода в годовой налоговой декларации.

— Нет, никакого «повторного» налогообложения зарплат не существует и существовать не может, поэтому нет и обязанности подавать годовую декларацию.

Тезис 3. Банковской тайны с февраля 2020 не существует. Поэтому, чтобы избежать налога, лучше пользоваться платежными системами или передавать средства наличными.

— Нет, банковская тайна в отношении налоговой существует по-прежнему, а использование электронных кошельков или наличных средств не нивелирует обязанность уплаты налогов.

Так что же изменилось

Кардинально — ничего. По общему правилу физическое лицо, получающее доход не от налогового агента, обязано подать годовую налоговую декларацию и уплатить соответствующие налоги. И такой алгоритм существовал еще со времен принятия Закона Украины «О налоге с доходов физических лиц» (2003 год) и на протяжении всех редакций (более 120) Налогового кодекса Украины.

Есть ли исключения из правила

Конечно! На сегодня они закреплены в ст. 165 НКУ. Например, не подлежат налогообложению средства, полученные в подарок от членов семьи первой и второй степеней родства (родителей, супруга / супруги, детей, братьев / сестер, бабушек / дедушек, внуков), алименты, пособие на лечение, погребение и др.

В то же время, если лицо продало компьютер через интернет-платформу, то неважно - придут ли деньги на карту, будут получены наличными или на интернет-кошелек, у такого плательщика возникает обязанность подать годовую декларацию, отразить доход и уплатить 18% налога на доходы физических лиц и 1,5% военного сбора.

Под такие же правила подпадают наколядованные деньги, свадебные подарки и прочие доходы.

Но почему их раньше никто не декларировал и налоговая никого за это не штрафовала? Ответ прост: а откуда налоговая должна узнать точную сумму, с которой необходимо оплатить 19,5%?

И вот мы подошли к источнику проблемы: если все средства будут заходить на банковскую карточку, то налоговая якобы сможет получить эту информацию у банка и четко рассчитать сумму дохода и налога. Отсюда напрашивается вывод: диджитализация и безналичные расчеты — зло.

Банковская тайна – все еще тайна

Поводом для паники послужили изменения в порядок раскрытия банками информации, содержащей банковскую тайну, по счетам физлиц-клиентов. Если раньше такая информация могла предоставляться только по решению суда, то сегодня - также по письменному требованию прокуратуры, ГБР или НАБУ.

По письменным запросам налоговой информация с банковской тайной как не предоставлялась, так и не будет предоставляться! Только по решению суда, как и раньше.

Подытоживая: не произошло никакой катастрофы, никто не будет гоняться за несколькими сотнями гривен, полученными на карту как возврат долга коллег за вчерашний обед. Ведь это вообще не облагаемый доход!

Однако если кто-то использует банковскую карточку для легализации необоснованных активов, то да, информация на запросы правоохранительных органов предоставляться будет. И согласитесь, это правильно. Не боится открытости тот, кому нечего скрывать.

Смотрите также: Глава ГНС о фейковом налоге

В последнее время активно обсуждается информация о том, что Миндоходов усилил контроль за налогообложением средств, перечисляемых из-за границы физическим лицам — резидентам Украины. В большинстве случаев речь идет о переводах денег на Родину так называемыми гастарбайтерами, реже — о получении выплат по гражданско-правовым договорам, наследства, дивидендов или роялти.

В данной статье мы поговорим о том, как в Украине происходит налогообложение таких поступлений и что необходимо знать получающим их гражданам Украины.

Александр ОЛИШЕВКО, экономист-аналитик Издательского дома «Фактор»

НКУ — Налоговый кодекс Украины от 02.12.2010 г. № 2755-VI.

Закон № 2121 — Закон Украины «О банках и банковской деятельности» от 07.12.2000 г. № 2121-III.

СКУ — Семейный кодекс Украины от 10.01.2002 г. № 2947-III.

Вопрос налогообложения переводов, получаемых физическими лицами — резидентами Украины из-за границы, приобрел в последнее время особую актуальность.

Так, Миндоходов 28 мая 2013 года на своем сайте разместил заявление пресс-службы (см. с. 43), в котором говорится о том, что согласно НКУ средства, перечисленные из-за пределов Украины на текущие или карточные счета граждан, считаются иностранными доходами, и при их получении гражданин должен подать годовую декларацию, в которой указать полученную сумму и соответственно уплатить с нее налог на доходы физических лиц.

Всегда ли денежные переводы из-за границы являются иностранными доходами, а также какие существуют виды иностранных доходов, разберемся далее.

Виды иностранных доходов

Пунктом 162.1 НКУ установлено, что плательщиками налога на доходы физических лиц (далее — НДФЛ) являются физические лица — резиденты, получающие доходы как из источника их происхождения в Украине, так и иностранные доходы .

Под иностранным доходом для целей налогообложения следует понимать доход, полученный от источников за пределами Украины , т. е. любой доход, полученный резидентами, в том числе от любых видов их деятельности за пределами таможенной территории Украины, включая ( п.п. 14.1.55 НКУ ):

— проценты, дивиденды, роялти и любые другие виды пассивных доходов;

— доходы от выполнения работ (предоставления услуг) по гражданско-правовым и трудовым договорам;

— доходы от предоставления резидентам в аренду (пользование) имущества, расположенного за пределами Украины;

— доходы от продажи имущества, расположенного за пределами Украины;

— доход от отчуждения инвестиционных активов, в том числе корпоративных прав, ценных бумаг и т. п.;

— прочие доходы от любых видов деятельности за пределами таможенной территории Украины или территорий, неподконтрольных таможенным органам.

Учитывая, что налоговики в своих разъяснениях делают упор на необходимости включения в налогооблагаемый доход сумм денежных средств, полученных из-за границы от физических лиц, являющихся родственниками, остановимся на этом вопросе более подробно.

Итак, первый вопрос, который здесь возникает, — будут ли являться доходом для физлица — получателя таких средств суммы этих средств? По нашему мнению, здесь все будет зависеть от того, кто перечисляет эти средства физлицу — резиденту Украины. Объясним свою позицию.

Согласно нормам СКУ установлена обязанность:

— жены и мужа материально поддерживать друг друга ( ст. 75 СКУ ). При этом заработная плата, пенсия, стипендия, другие доходы, полученные одним из супругов, являются объектом права общей совместной собственности ( ч. 2 ст. 61 СКУ );

— родителей содержать своих несовершеннолетних детей (до 18 лет) ( ст. 180 СКУ ), совершеннолетних детей, которые продолжают учиться ( до 23 лет) ( ст. 199 СКУ ), совершеннолетних нетрудоспособных детей, нуждающихся в материальной помощи (при условии, что родители ребенка имеют возможность предоставлять такую помощь) ( ст. 198 СКУ );

— совершеннолетних детей содержать нетрудоспособных родителей, нуждающихся в материальной помощи ( ст. 202 СКУ ).

Учитывая наличие такой обязанности, можно утверждать , что перечисление средств из-за границы женой (мужем) для мужа (жены), матерью (отцом) для детей в вышеуказанных случаях, а также детьми нетрудоспособным родителям, является по сути передачей денежных средств внутри семьи и должно рассматриваться как выполнение обязанности по содержанию, установленной СКУ , а не как получение дохода с источником происхождения из-за границы. То есть если физлицо получает денежные средства от своего мужа (или супруги, или родителя), работающего за границей, то сумма таких средств не будет являться для этого физлица доходом .

Вместе с тем физическое лицо — резидент Украины, получающее доход за границей , согласно действующему законодательству обязано задекларировать такой доход в Украине и уплатить с него НДФЛ .

Во всех остальных случаях переводы, полученные из-за границы от родственников или других физических лиц, подлежат налогообложению, однако только в том случае, если такие поступления не упоминаются в ст. 165 НКУ среди тех, которые не включаются в состав общего месячного (годового) облагаемого дохода (например, выдача и возврат займа, алименты и т. п.).

Согласно п.п. 163.1.3 НКУ объектом налогообложения физического лица — резидента являются в том числе и иностранные доходы — доходы (прибыль), полученные из источников за пределами Украины . Налогообложение таких доходов регулируется п. 170.11 НКУ .

Иностранные доходы включаются в состав годового налогооблагаемого дохода и в соответствии с п.п. 170.11.1 НКУ облагаются НДФЛ по ставкам 15 и 17 % . Исключение составляют дивиденды с иностранным источником происхождения, облагаемые по ставке 5 % в соответствии с п. 167.2 НКУ .

Согласно п.п. 170.11.2. НКУ в случае получения иностранных доходов при подаче годовой декларации налогоплательщик может уменьшить сумму годового налогового обязательства на сумму налогов, уплаченных за границей, если между страной, в которой выплачивается доход, и Украиной заключен договор (конвенция) об избежании двойного налогообложения.

Перечень стран, с которыми Украиной заключены международные договоры об избежании двойного налогообложения (по состоянию на 01.01.2013 г.), приведен в письме ГНСУ от 14.01.2013 г. № 536/7/12-10-17 (см. «Налоги и бухгалтерский учет» 2013, № 31, с. 47 ).

В соответствии с п. 13.5 НКУ для получения права на зачисление налогов и сборов, уплаченных за пределами Украины, плательщик обязан получить от государственного органа страны, из которой был выплачен такой доход, справку о сумме уплаченного в этой стране налога , а также о базе и/или объекте налогообложения. Указанная справка подлежит легализации в соответствующей стране, соответствующем заграничном дипломатическом учреждении Украины, если иное не предусмотрено действующими международными договорами Украины.

Обращаем внимание: нельзя будет зачесть в уменьшение суммы годового налогового обязательства налогоплательщика:

— налоги на капитал (прирост капитала);

— налоги на имущество;

— налоги на реализацию (продажу);

— другие косвенные налоги независимо от того, относятся ли они к категории подоходных налогов или считаются отдельными налогами согласно законодательству иностранных государств.

При расчете суммы годового налогового обязательства следует иметь в виду, что сумма налога с иностранного дохода налогоплательщика-резидента, уплаченная за пределами Украины, не может превышать сумму налога, рассчитанную на базе общего годового налогооблагаемого дохода такого налогоплательщика в соответствии с законодательством Украины ( п.п. 170.11.4 НКУ ).

Отдельно остановимся на ситуации, когда резидент Украины легально работает за границей и перечисляет денежные средства своим родственникам или другим лицам, в отношении которых СКУ не установлена обязанность по их содержанию . Получается, что «гастарбайтер» должен по итогам года задекларировать свои иностранные доходы. Если работал он официально, то с его заработной платы уплачивался налог по правилам страны получения дохода. При наличии договора (конвенции) об избежании двойного налогообложения между Украиной и страной получения дохода налогоплательщик может получить вышеуказанную справку и в таком случае уменьшить сумму годового налогового обязательства. Что же касается физлица , которому «гастарбайтер» перечислял денежные средства, то для него такой доход будет являться иностранным . По итогам года с такого дохода должен быть уплачен НДФЛ (причем получатель уже не сможет уменьшить свое годовое налоговое обязательство, так как непосредственно он не уплачивал налог за границей).

Порядок декларирования иностранных доходов

О порядке декларирования доходов физических лиц мы подробно уже писали (см. «Налоги и бухгалтерский учет», 2013, № 23, с. 28 ). В рамках данной статьи напомним основные правила декларирования иностранных доходов налогоплательщиками, получавшими в течение года такие доходы.

В соответствии с пп. 168.2.1 и 170.11.1 НКУ если источник выплат любых налогооблагаемых доходов является иностранным, то сумма такого дохода подлежит включению в общий годовой налогооблагаемый доход налогоплательщика-получателя, который при этом обязан подать годовую налоговую декларацию.

В соответствии с п. 164.4 НКУ при начислении (получении) доходов в виде валюты такие доходы пересчитываются в гривни по валютному курсу НБУ на момент начисления (получения) таких доходов.

Срок подачи декларации в соответствии с п.п. 49.18.4 НКУ — до 1 мая года, следующего за отчетным , кроме отдельных случаев, предусмотренных разделом IV НКУ *.

* 1. В случае отсутствия у налогоплательщика подтверждающих документов относительно суммы полученного им дохода из иностранных источников и суммы уплаченного им налога в иностранной юрисдикции такой плательщик обязан подать в орган государственной налоговой службы по своему налоговому адресу заявление о переносе срока представления налоговой декларации до 31 декабря года, следующего за отчетным. (п.п. 170.11.2. НКУ).

2. Налогоплательщики-резиденты, которые выезжают за границу на постоянное место жительства, обязаны подать в орган государственной налоговой службы налоговую декларацию не позднее 60 календарных дней, предшествующих выезду (п. 179.3. НКУ).

За непредставление или несвоевременное представление декларации о доходах п. 120.1 НКУ предусмотрен штраф в размере 170 грн .

Кроме того, если физическое лицо в отчетном году имело доходы, подлежащие налогообложению, и не задекларировало их в установленном порядке и об этом стало известно контролирующим органам (в данном случае ГНИ Миндоходов) и если они смогли доказать факт получения таких доходов налогоплательщиком, то на основании п. 123.1. НКУ такие контролирующие органы имеют право самостоятельно определить сумму налогового обязательства, что влечет наложение на налогоплательщика штрафа в размере 25 % суммы такого обязательства.

Согласно п. 179.7 НКУ физическое лицо обязано самостоятельно до 1 августа года, следующего за отчетным, уплатить сумму налогового обязательства , указанную в представленной им налоговой декларации.

В случае если налогоплательщик не уплатил сумму денежного обязательства по декларации в течение указанного срока, в соответствии с п. 126.1. НКУ он привлекается к ответственности в виде штрафа в таких размерах:

— при задержке до 30 календарных дней включительно, следующих за последним днем срока уплаты суммы денежного обязательства, — в размере 10 процентов погашенной суммы налогового долга ;

— при задержке более 30 календарных дней , следующих за последним днем срока уплаты суммы денежного обязательства, — в размере 20 процентов погашенной суммы налогового долга .

Также, если физическое лицо обязано было задекларировать иностранные доходы и уплатить сумму налога по декларации, но своевременно не сделало это , возникшая неуплата налога может быть квалифицирована как умышленная, и в этом случае физическому лицу грозит уголовная ответственность , предусмотренная ст. 212 Уголовного кодекса Украины от 05.04.2001 г. № 2341-III.

Как видим, действующее на сегодня законодательство требует от физических лиц декларировать доходы с источником их происхождения за границей , а при отсутствии их декларирования или неуплате в срок согласованного в декларации налогового обязательства предусматривает ответственность вплоть до уголовной .

Как уже отмечалось, в тех случаях, когда речь идет о перечислениях денежных средств между членами одной семьи , у получающего лица не возникает доход в понимании п.п. 14.1.55 НКУ , и соответственно декларировать такие перечисления и уплачивать с них налог в соответствии с п.п. 17.11.1 НКУ нет оснований .

Для Миндоходов ключевым моментом системы контроля за получением физическими лицами — резидентами Украины доходов из-за границы является возможность централизованно получать сводную информацию о международных транзакциях физлиц, которые осуществляются с помощью банков или международных платежных систем (Western Union, MoneyGram и др.).

Рассмотрим, каким образом контролирующие органы на сегодня могут попытаться отследить получение таких доходов.

В соответствии со ст. 60 Закона № 2121 сведения о банковских счетах клиентов, операциях, проведенных в пользу или по поручению клиента, осуществленных им сделках , а также сведения о финансово-экономическом состоянии клиентов являются банковской тайной . Обязанность сохранения банковской тайны учреждениями банков закреплена в ст. 61 Закона № 2121.

В соответствии с п.п. 20.1.3 НКУ Миндоходов имеет право получать от учреждений Национального банка Украины, банков и других финансовых учреждений в порядке, установленном Законом № 2121 и НКУ , справки и копии документов о наличии банковских счетов, а на основании решения суда — информацию об объеме и обращении средств на счетах . Это подтверждается также ст. 62 Закона № 2121, которой установлен порядок раскрытия банковской тайны.

Право Миндоходов запрашивать информацию у банков также оговорено в п. 73.3 НКУ, согласно которому информация на запрос предоставляется НБУ, другими банками безвозмездно в порядке и объемах, установленных Законом № 2121 .

Однако по отдельным гражданам налоговики получить информацию все-таки смогут и без такого серьезного документа, как решение суда.

Речь идет, во-первых , о тех случаях, когда в соответствии с п.п. 72.1.6 НКУ Миндоходов для информационно-аналитического обеспечения деятельности может получить информацию «добровольно или по запросу». Это может быть любая информация как о суммах доходов, так и о суммах расходов конкретного физического лица, предоставленная в налоговую любым юридическим или физическим лицом. В последнее время налоговики все активнее стимулируют сознательных граждан сообщать об известных им фактах уклонения от налогообложения.

Во-вторых , налоговая служба может получать информацию от других государственных органов, в частности от Государственной службы финансового мониторинга Украины.

Согласно ст. 15 Закона Украины «О предотвращении и противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, или финансированию терроризма» от 28.11.2002 г. № 249-IV обязательному финансовому мониторингу , в частности, подлежат финансовые операции, соответствующие одновременно двум следующим признакам:

1. Сумма, на которую проводится операция, равна или превышает сумму в иностранной валюте, эквивалентную 150000 грн.

2. Имеет один или более следующих признаков (котрые могут касаться физических лиц в рамках рассматриваемого вопроса):

2.1. поступление денежных средств с анонимного (номерного) счета из-за границы;

2.2. зачисление или перевод средств, проведение других финансовых операций в случае, если хотя бы одна из сторон — участников финансовой операции является физическим лицом, имеющим соответствующую регистрацию, место жительства или местонахождение в стране (на территории), которые не выполняют или ненадлежащим образом выполняют рекомендации международных, межправительственных организаций, осуществляющих деятельность в сфере борьбы с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, или финансированием терроризма.

В заключение отметим, что, несмотря на жесткую риторику налоговиков по вопросу налогообложения иностранных доходов физических лиц в Украине, на сегодня у Миндоходов не имеется действенных способов массового контроля в этом вопросе, также как не существует оснований для налогообложения большей части перечислений в пользу физических лиц в Украине (в частности, переводов между членами одной семьи).

Очевидно, что дальнейшее усиление фискального давления в этой сфере приведет к тенизации денежных переводов, а их официальный рынок, скорее всего, значительно сократится.

На сегодняшний день, на наш взгляд, существует единственный законный способ переместить заработанные за границей деньги своим родственникам в Украину, не привлекая внимания контролирующих органов.

Речь идет об открытии карточного счета в зарубежном банке. Вариант подойдет для тех, кто легально проживает и законно трудоустроен в другой стране, что дает возможность открыть в банке страны проживания счет, на который оформляется несколько платежных карт. Одна из них передается лицу, которое находится в Украине и может снимать деньги в банкоматах или использовать карту для расчетов в торговых сетях.

Для этих же целей можно открыть счет и в одном из крупных украинских банков (желательно с иностранным капиталом) с возможностью пополнения счета через банкоматы за рубежом, хотя этот вариант будет несколько дороже вышеописанного.

Лицам, отправляющим переводы из-за рубежа, как и получающим такие переводы в Украине, будет небезынтересна следующая информация: 5 июля 2013 года в Верховную Раду поступил законопроект № 2535а , которым предлагается доработать ст. 170 НКУ с целью установления нулевой ставки налогообложения для физических лиц — налогоплательщиков, получивших доход с иностранным источником происхождения от членов семьи первой степени родства, опекунов или попечителей путем получения средств в подарок в результате заключения договора дарения. Авторы законопроекта, таким образом, считают подобные перечисления подарками, что противоречит нашей точке зрения на этот вопрос, изложенной выше. Тем не менее, если этот законопроект будет принят в существующем виде, Миндоходов будет гораздо труднее обосновать необходимость налогообложения перечислений, получаемых украинцами от своих родственников, работающих в других странах.

Иногда человек может испытывать финансовые трудности. И тогда он обращается за помощью к родственникам и друзьям. Но одно дело, когда они живут рядом и могут помочь финансами в любой день, другое дело, если родственники живут за границей, а помочь желают. В таком случае приходит на помощь такой финансовый инструмент, как банковские перечисления.

+7 (812) 467-32-77 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Сущность

Если ранее денежные перечисления считались не популярными, то сейчас они прочно обосновались на финансовом рынке. Это теперь отдельный вид бизнеса, который позволяет гражданам осуществлять перечисления на территории Российской Федерации, а также за ее пределами.

Практически все кредитные учреждения осуществляют перечисления той или иной платежной системы.

Этот механизм имеет несколько типов:

через банковский счет. Производится только при наличии открытых счетов у обоих участников сделки;
без открытия счета. Самый популярный способ на территории Российской Федерации. Связывают специалисты такую популярность с отсутствием определенного перечня документов и скоростью передачи денежных средств;
смешанные перечисления. Осуществляется в случае когда у одного участника сделки имеется счет в конкретном финансовом учреждении.

Система денежного перечисления должна входить в перечень Центробанка. Именно это центральное финансовое учреждение выдает генеральную лицензию на осуществление таковой деятельности.

Работа заключается в следующем – клиент приходит в отделение, заполняет заявление и предоставляет документы. Затем вносит денежные средства и получает контрольную информацию, которую сообщает получателю. В другом регионе клиент приходит в отделение и предоставив паспорт получает перечисление.

В основном все системы позволяют перечислять денежные средства физическим лицам. Но есть некоторые компании, которые берут на себя обязательства по уплате товаров и услуг в пользу юридических лиц.

Все системы перечисляют как адресные, так и безадресные перечисления. Последними считаются перечисления без указания конкретного адреса. То есть получатель может обратиться в любое отделение, которое имеет техническую возможность, и получить там денежные средства.

Адресные же ограничивают выбор получателя конкретным финансовым учреждением.

На данный момент распространены три вида перечисления денежных средств:

банковский. В данном случае перевод осуществляет кредитная организация, имеющая на это генеральную лицензию Центрального Банка Российской Федерации;
почтовый. Осуществляется Почтой России на основании предоставленных документов;
интернет деньги. Позволяют отправлять денежные средства посредством Интернета и созданного электронного кошелька.

Видео: Как переводить

Налог на денежный перевод из за границы – сущность, проблемы, пути решения

Налог на денежный перевод из за границы – некая сумма, которая подлежит уплате по действующему Налоговому Кодексу страны. Практически каждая система вправе осуществить платеж на территорию Российской Федерации.

Денежные средства получатель вправе получить только после предоставления паспорта и контрольной информации.

Процедура не требует каких либо умений и знаний. Ее может осуществить каждый. Достаточно прийти в отделение и написать заявление. Но это процедура не дешевая. Действие будет стоить не менее 5 процентов от получаемой суммы. Но максимальная сумма не ограничивается при таком типе.

Даже если отправитель создает заявку на крупную сумму, то максимум что могут попросить сотрудники банка — получателю оформить счет в кредитном учреждении.

Все поступления из за границы облагаются налогом на территории Российской Федерации. Это регулируется действующим законодательством. Составляет налог – 15 процентов от суммы. Но есть ситуации, когда можно избежать уплату налога.

Если при заполнении анкеты необходимо указать индивидуальный номер налогоплательщика, то скорее всего, письмо с уведомлением об оплате придет.

Проблемы

На государственном уровне выдвигается новый законопроект, который изменит налогообложение денежного перевода Вестерн Юнион и Мигом. На данный момент все средства, присланные из за рубежа облагаются налогом.

Исключением становится перевод от близкого родственника. Но иногда приходят денежные средства от друзей и коллег, даже от дальних родственников с пометкой на свадьбу, день рождение и похороны. Оплачивать гражданам неудобно и не предоставляется возможным в некоторых случаях.

Именно поэтому правительство планирует внедрить конкретную сумму перевода, после которой вся сумма в течение года станет облагаться коэффициентом сбора. Планируется отменить налоговый сбор, если сумма будет менее установленной.

Как обойти

Финансовые инспекторы и аналитики нашли пять способов избежать уплаты налога на переводы из за рубежа.

Избежать можно, если есть платежная карта в кредитном учреждении не резиденте. Если отправитель давно проживает в иной стране и все это на официальных основаниях, то он вправе открыть счет в кредитном учреждении. А также выпускает несколько дополнительных карт и передает их своим родственникам. Одна остается у отправителя в другой стране.

Этой картой можно пользоваться в торговых сетях, при этом не платить никаких налогов. Затраты на выпуск и обслуживание будут гораздо ниже, нежели уплатить налоговый сбор.

Еще одним способом является кредит от нерезидента. Если отправитель желает перевести большую сумму, то лучше делать это по договору займа. При оформлении такого правового документа и валютный перевод не станет считаться доходным, а соответственно, и облагаться налоговой ставкой.

Единственным условием считается то, что такой договор должен быть зарегистрирован в конкретном финансовом учреждении и создан в соответствии со всеми правовыми документами.

Однако, в реальности таковое действие проверить практически нереально. Зарегистрировать можно дистанционно по Скайпу.

Также денежный перевод можно осуществить при помощи электронных кошельков. Но только они должны быть идентифицированы. К таковым относится Вебмани.

Также способом считается оформление дорожных чеков. Если отправитель перечисляет небольшие суммы, то он вправе воспользоваться чеками Американ Экспресс и Травелекс. Это самый безопасный вариант для перечисления денежных средств.

Последним способом считается передача денежных средств через черный рынок. Люди из Азербайджана, попросту гастарбайтеры всегда ввозят за границы наличку. Те, кто работает не по трудовой книжке рискуют и передают деньги через знакомых.

Денежный перевод – хороший способ помочь знакомым в трудной жизненной ситуации. Однако, не стоит забывать об уплате налоговых платежей своевременно. Иначе, будут большие проблемы, и придется уплачивать уже большую сумму, нежели она была в первоначальном виде.

Где разместить вклад в долларах? Читать статью, валютные вклады под высокий процент.

Узнайте о вкладе Кукуруза, далее.

Подробнее о валютном вкладе в Сбербанке для физических лиц, тут.

Если человек решается на использование способов ухода от уплаты, он сам берет на себя ответственность за такие действия.

Читайте также: