Налог на пенсию в германии

Опубликовано: 15.05.2024

Начнем с рассказа о том, как формируется пенсия в Германии. Каждый работающий гражданин страны обязан делать пенсионные взносы в государственный фонд, из средств которого, по достижении работником определенного возраста, он будет получать ежемесячную установленную сумму. Сегодня взносы по государственной пенсионной страховке в ФРГ составляют 19,5 % от ежемесячного дохода, данная цифра была установлена в 2005 году. Работодателю вменена обязанность — вносить половину этой суммы за своего сотрудника. Вторая часть — 9,75 %, вычитается из зарплаты работника во время ее начисления.

До недавнего времени пенсионный возраст для немецких мужчин и женщин наступал с 65 лет, теперь пенсионный возраст увеличен, он составляет 67 лет. Возраст определен, тем не менее, есть возможность ухода на пенсию до достижения 67 лет, если выработано достаточно стажа и выплачены все необходимые отчисления. При этом размер пенсии сокращается на 0,3 % за каждый недоработанный месяц. Можно также продолжать работу после достижения времени выхода на пенсию.

Если вы проработали в ФРГ в течение 5 лет без перерыва, аккуратно выплачивая пенсионные взносы, на ваше имя приходит письмо из фонда. В письме содержатся сведения о том, что теперь вы имеете право на получение немецкой государственной пенсии. Кроме этого, представлено математическое обоснование, на какую пенсию вы можете рассчитывать, если прекратить работать уже сейчас, какая пенсия вас ждет, если вы будете получать зарплату в том же объеме до самого пенсионного возраста. Каждый работающий человек получает подобные письма с расчетом его пенсионных достижений ежегодно.

В немецкой пенсионной системе есть свои особенности – разрешается получать пенсию, если вы проживаете в другой стране. Основная часть пенсионеров из страны не уезжает, пенсионного обеспечения для благополучной жизни им достаточно. Многие пенсионеры продолжают работать, пользуясь предоставленной государством возможностью трудиться неполный день.

Пенсионная система Германии переживает не лучшие времена, на это есть свои причины. Немецкая нация стареет, на сегодняшний день возраст 20 % немцев превышает 65 лет. Рождаемость среди коренных немцев невысокая, многие молодые немецкие семьи стремятся жить в свое удовольствие, не заводя детей. Сокращается общий трудовой стаж работника по причине усложнения производства, более длительного периода времени овладения профессией. Несмотря на то, что последнее повышение пенсионных взносов произошло не так давно, в 2005 году, размеры фонда становятся недостаточными. В средствах массовой информации ФРГ вновь активно обсуждается вопрос необходимости повышения суммы обязательных пенсионных вычетов.

Кроме того, предлагается привлекать в страну образованную и квалифицированную молодежь из других стран, с тем, чтобы молодые люди работали на благо Германии в течение пяти лет, обеспечивая своими взносами старость сегодняшних пенсионеров. Если такой молодой человек проработает в стране менее пяти лет, он не сможет рассчитывать на немецкую государственную пенсию. Денежные средства, внесенные им в фонд за годы работы в Германии в размере 9,75 % от ежемесячных доходов, ему вернут.

Виды пенсий

Пенсия в Германии имеет три вида обеспечения – государственный, частный, корпоративный. Если ежемесячный доход работающего человека не превышает до налогового вычета 3900 евро, из его зарплаты в обязательном порядке будут вычитать ежемесячно 9,75% для пополнения фонда. Часто те, кто зарабатывает более 3900 евро, обращаются в частные страховые фонды. Клиентами подобных фондов становятся предприниматели, фермеры, у них есть возможность выбирать сумму для ежемесячного взноса. Эта сумма прописывается в пенсионном договоре, который клиент заключает с банком.

Крупные немецкие компании часто выплачивают специальную надбавку для своих сотрудников. В последние годы такую надбавку разрешено производить мелким и средним компаниям. Размер корпоративной пенсии зависит от доходов предприятия, стажа, в течение которого человек являлся сотрудником данной компании, тарифной сетки, по которой он получал зарплату. Минимальный срок работы должен составлять пять лет. У немецких компаний существует выбор механизма для осуществления выплаты корпоративной пенсии: они могут создавать свой пенсионный фонд, либо заключать договор о пенсионном обеспечении своих сотрудников с банком.

Видео обзор: реальные размеры выплат

Видео обзор пенсионной системы с примерами выплат реальных людей.

Размер пенсий

Размер пенсии в Германии начисляется в зависимости от трудового стажа гражданина, величины его заработка, количества взносов в страховой фонд. Минимальная пенсия составляет 364 евро в месяц. Коммунальные платежи при такой пенсии оплачивает государство. Средняя пенсия в стране составляет 70% от заработной платы, она равна примерно 800 евро. Есть некоторые особенности в размерах пенсий, получаемых восточными и западными немцами, у многих жителей бывшей ГДР пенсия оказалась выше, чем у их сверстников из ФРГ. Причиной этого стал большой процент безработных в Западной Германии во время существования Берлинской стены, и меньший трудовой стаж, накопленный западными немцами.

2020-03-26

Небольшой экскурс

В новом виде подоходный налог в Германии стартовал с 1955 года, до этого в средневековье были его предвестники в виде десятины. Основная отличительная черта нового подоходного налога, это его прогрессивная ставка, чем выше доход тем выше налог.

До 1989 года максимальная ставка составляла 53% и 56% с дохода 130 тыс. Немецких марок и выше (в год).
После этого года, максимум 45% с дохода 260 500 евро и выше.

В конце статьи указан налоговый градиент 2020 года, его составляющие и пример с ссылкой на калькулятор источника.

7 видов дохода в Германии

Налогооблагаемые виды доходов в Германии:

Доход от работы (не по найму) — простыми словами, доход от трудовой деятельности в качестве постоянного работника, либо валовая зарплата штатного сотрудника;
Доход от самозанятой работы — в данном случае, это доход от трудовой деятельности в качестве внештатного, наемного работника. Фрилансеры, консультанты и т.д.;
Доход от коммерческих операций — устойчивый доход получаемый в результате предпринимательской деятельности;
Доходы от сельского и лесного хозяйства — животноводство, земледелие и т.д.;
Доходы от капитала — это дивиденды полученные в результате капиталовложений, инвестиций;
Доход от аренды и лизинга — это доходы получаемые от сдачи в аренду;
Прочие доходы в Германии с соответствием § 22EStG — пенсии и различные операции по продажам.

Подоходный налог в Германии — 2020 год

В Германии доход менее 9 407 € в год, не облагается налогом, учитывается также по определенному классу общий доход супружеской пары менее 18 816. Далее на сумму превышающую минимальный доход устанавливается налоговая ставка от 14% до 42%.

То есть чем больше вы зарабатываете, тем выше налоговый процент, ставка 42% устанавливается на годовой доход от 53 900 €.

Наиболее актуальный расчет, всегда можно сделать на немецком сайте источнике, с помощью онлайн калькулятора:

Вот пример разницы результатов с налоговыми ставками на доход 1 000 € и 10 000 € в месяц:

Ежемесячно	Ежемесячно
Валовая зарплата	€ 1000,00	€ 10 000,00
Вычитаемые налоги:
Подоходный налог	— 0,00	— 3 031,58
Солидарность	— 0,00	— 166,74
Церковный налог	— 0,00	— 0,00
Итого:	— 0,00	— 3 198,92
Взносы социального страхования:
Взносы на социальное обеспечение
Медицинское страхование	— 78,50	— 367,97
Страхование на случай длительного ухода	— 17,75	— 83,20
Пенсионное страхование	— 93,00	— 641,70
Страхование по безработице	— 12,00	— 82,80
Итого:	— 201,25	— 1 175,67
Чистая зарплата	€ 798,75	€ 5 626,00

Для тех у кого есть трудности с использованием немецкого калькулятора, в таблице ниже рассчитаны ориентировочные чистые доходы с использованием выше упомянутых формул.

В Германии существуют следующие основные виды налогов:

- налог на доходы физических лиц (Einkommensteuer),

- налог на корпоративный доход (Körperschaftsteuer),

- налог на коммерческую деятельность (Gewerbesteuer),

- сбор солидарности (Solidaritätszuschlag),

- церковный налог (Kirchensteuer).

- налог на добавленную стоимость (Umsatzsteuer),

- налог на переход права собственности на недвижимость (Grunderwerbsteuer),

- налог на наследование и дарение ( Erbschaft - und Schenkungsteuer ) .

А. Прямые налоги

Налог на доходы физических лиц

В Германии по поступлениям в казну НДФЛ является абсолютным лидером среди прямых налогов и приносит в казну более чем в 10 раз больше дохода, чем корпоративный налог [1] . Во многих других странах эти два показателя различаются значительно меньше (например, соотносятся 2:1 во Франции [2] ) либо, как в России [3] , практически совпадают.

Такой огромный перевес корпоративного налога над НДФЛ в Германии обусловлен несколькими факторами. Во-первых, ставка корпоративного налога в ФРГ является относительно низкой – всего 15% (во Франции 33,33%, в России 20%). Впрочем, низкая ставка в данном случае обманчива: к корпоративному налогу необходимо добавлять налог на коммерческую деятельность и сбор солидарности (о которых поговорим ниже), что суммарно выводит налоговую нагрузку на корпоративный доход в Германии на вполне европейские 25-30%.

Во-вторых, большой объем бюджетных поступлений от НДФЛ обусловливается крайне скромным количеством социальных налоговых льгот, в частности связанных с семейным статусом налогоплательщиков. Отсутствие таких льгот положительно сказывается на состоянии казны, но отрицательно влияет на демографический состав населения [4] .

Налогообложение НДФЛ регулируется законом «О подоходном налоге» (Einkommensteuergesetz, или EStG).

Физические лица уплачивают подоходный налог либо со всего общемирового дохода (неограниченная налоговая обязанность - unbeschränkte Steuerpflicht [5] ), либо только с дохода от источника в Германии (ограниченная налоговая обязанность - beschränkte Steuerpflicht [6] ).

Определение лиц, подпадающих под неограниченную налоговую обязанность, примерно соответствует знакомому нам понятию резидента. Это лица, имеющие в Германии место жительства или постоянного пребывания. Постоянным пребыванием считается более чем шестимесячное нахождение в стране непрерывно или с краткосрочными перерывами [7] .

Подоходный налог рассчитывается чрезвычайно замысловатым образом. В зависимости от суммы налогооблагаемого дохода выделяется пять «зон», для каждой зоны предусмотрен свой способ расчета налога [8] .

Зона 1: доход от 0 до 8 820 евро – освобождается от налога.

Зона 2: доход от 8 821 до 13 769 евро. Налог рассчитывается по следующей формуле:

(1 007,27 · y + 1 400) · y,

где за «y» принимается одна десятитысячная от суммы налогооблагаемого дохода, превышающей 8 820 евро.

Зона 3: доход от 13 770 до 54 057 евро. Налог рассчитывается по следующей формуле:

(223,76 · z + 2 397) · z + 939,57,

где за «z» принимается одна десятитысячная от суммы налогооблагаемого дохода, превышающей 13 769 евро.

Зона 4: доход от 54 058 до 256 303 евро. Налог рассчитывается следующим образом:

0,42 · x – 8 475,44;

где за «х» принимается сумма налогооблагаемого дохода.

Зона 5: доход свыше 256 304 евро. Налог рассчитывается по следующей формуле:

0,45 · x – 16 164,53.

За «х» принимается сумма налогооблагаемого дохода.

По существу, это означает, что маржинальная ставка налога с ростом дохода постепенно увеличивается: с 14% при доходе 8 821 евро до 45% при доходе от 256 304 евро.

Налоговая база рассчитывается следующим образом: из доходов налогоплательщика вычитаются расходы, подпадающие под категорию профессиональных, т.е. связанных с получением дохода (Werbungskosten [9] ), «необходимых или неизбежных» (Außergewöhnliche Belastungen [10] ) либо «прочих расходов» (Sonderausgaben [11] ).

Бытовые расходы (Aufwendungen für die private Lebensführung [12] ) для уменьшения налоговой базы не учитываются.

В качестве альтернативы вычету реальных расходов существует фиксированный вычет в 1000 евро в год. Налогоплательщик, применяющий фиксированный вычет, не вправе вычитать из базы реальные расходы.

Учитывая высокие налоговые ставки и весьма скромный размер фиксированного вычета, большинство немцев предпочитает применять систему реальных вычетов, что требует немалых усилий. Необходимо не только скрупулезно собирать документальные подтверждения всех понесенных расходов, но и доказывать их относимость к профессиональным, необходимым/неизбежным либо «прочим».

Это последнее требование нередко порождает довольно оригинальные споры. Так, один рачительный немец довел до Федерального финансового суда [13] спор о вычете расходов на поездки на встречи анонимных алкоголиков [14] и выиграл дело, к радости всех алкоголиков Федеральной Республики.

В другом деле некий профессор отнес к профессиональным расходам затраты на покупку очков для работы на компьютере. Налоговая служба оспорила возможность вычета, дело дошло до суда. Тяжба длилась почти 10 лет. Точку в споре в итоге поставил Федеральный финансовый суд [15] , постановивший, что расходы на очки принимаются к вычету, только если они необходимы для коррекции физических недостатков налогоплательщика (например, близорукости). В противном случае покупка данного аксессуара остается для налогового бремени нейтральной.

1. НДФЛ с некоторых категорий дохода

Заработная плата [16]

В Германии, как и в России, налог с зарплаты удерживается и перечисляется в бюджет работодателем. При расчете налоговой базы налогоплательщик вправе либо применить фиксированный налоговый вычет (1000 евро в год), либо принять к вычету фактические расходы, связанные с получением дохода: затраты на покупку рабочего оборудования; расходы, связанные с перемещением к месту работы; банковская комиссия за поддержание зарплатного счета и т.д.

Доходы от капитальных вложений [17]

К доходам от капитальных вложения относятся дивиденды, проценты и доходы от отчуждения акций.

Для определения налоговой базы из дохода могут вычитаться расходы, связанные с его получением этого (например, нотариальные услуги при оформлении сделки). В качестве альтернативы возможно применение фиксированного вычета в размере 801 евро (для семейных пар 1602 евро).

Доходы от отчуждения акций представляют собой положительную разницу между ценой покупки и ценой продажи. Если разница отрицательная, убытки могут учитываться лишь в счет последующих доходов той же категории (т.е. от отчуждения акций) – прочие виды доходов такие убытки нейтрализовать не могут. При этом убытки могут переноситься на будущие периоды сколь угодно долго.

К доходам от капитальных вложений применяется фиксированная налоговая ставка 25% [18] (плюс сбор солидарности, о котором ниже).

Доходы от эксплуатации недвижимости[19]

Под эту категорию подпадают все доходы, связанные с эксплуатацией недвижимого имущества – наем жилья, аренда офиса, аренда стоянки в гараже и т.д.

Принимаемые к вычету расходы включают все затраты, связанные с покупкой недвижимости и поддержанием ее в надлежащем состоянии: проценты по займу, полученному для приобретения недвижимости, амортизационные отчисления, расходы на ремонт, страховые премии, а также налог на переход права собственности на недвижимость, уплаченный покупателем при приобретении недвижимости (об этом ниже).

Доходы от отчуждения недвижимости[20]

При отчуждении недвижимости, являющейся для налогоплательщика основным жильем, закон предусматривает освобождение от налога. Аналогичным образом освобождается от налогообложения доход от продажи недвижимости, находившейся в собственности продавца более 10 лет.

При исчислении налога принимаются к вычету затраты на покупку недвижимости (за вычетом амортизационных отчислений, если они проводились) и расходы, связанные с заключением сделки - услуги риелтора, нотариуса и т.д.).

Церковный налог(Kirchensteuer)

Церковный налог – пожалуй, самый экзотичный налог в Германии. Взимается он только с физических лиц. Технически он обязательным не является: налогоплательщик сам выбирает, в пользу какой церкви он будет платить налог (исключение составляют мусульмане – они церковным налогом не облагаются, хотя некоторые политики выступают за обложение им и мусульман тоже). Налогоплательщик при желании может и совсем не платить церковный налог, если, к примеру, грешен скупостью либо просто атеист. На практике, однако, неуплата этого налога может обернуться вполне земными неудобствами: некоторые из публичных учреждений (например, детские сады) финансируются церковью, и те, кто не платит налог, не могут их посещать.

Церковный налог взимается на уровне земель и регулируется законами земель. Ставки устанавливаются землями самостоятельно и варьируются от 8 до 9 процентов. За налоговую базу принимается сумма налога на доход, уплачиваемая налогоплательщиком в соответствующем периоде.

Сбор солидарности (Solidaritätszuschlag)

Введен в 1991 году для восстановления экономики восточной части Германии после воссоединения ФРГ и ГДР. За 26 лет восточную часть восстановили, а вот сбор, как водится, отменить забыли.

Сбор солидарности взимается по ставке 5,5% от суммы подоходного или корпоративного налога, подлежащей уплате налогоплательщиком [21] . (Обратите внимание, что именно от суммы налога, а не суммы дохода!) Сбор уплачивает любое лицо, платящее подоходный либо корпоративный налог в Германии, независимо от резидентства и национальности.

Налог на корпоративный доход (Körperschaftsteuer)

Коммерческие организации уплачивают германский корпоративный налог либо со всего общемирового дохода (неограниченная налоговая обязанность - unbeschränkte Steuerpflicht [22] ), либо только с дохода от источника в Германии (ограниченная налоговая обязанность - beschränkte Steuerpflicht [23] ).

Неограниченно налоговообязанными являются организации, имеющие в Германии центр эффективного управления либо зарегистрированный офис. Центр эффективного управления как критерий определения налоговой обязанности выведен в законе на первое место – его значение не стоит недооценивать. Так, если компания зарегистрирована за рубежом, но большинство членов совета директоров постоянно проживают в Германии, немецкие налоговики с большой вероятностью признают компанию неограниченно налоговообязанной в Германии.

Ограниченная налоговая обязанность возникает у иностранных (по отношению к ФРГ) организаций, не имеющих там ни зарегистрированного офиса, ни центра эффективного управления. Такие компании уплачивают германский налог с доходов от деятельности в Германии (в типичном случае ведение деятельности через постоянное представительство или получение «пассивных» доходов – дивидендов, процентов, роялти) [24] . Удерживаемый в Германии налог может быть уменьшен соглашением об избежании двойного налогообложения между ФРГ и страной получателя доходов (если такое соглашение есть).

Оценка финансовых показателей немецких компаний производится на основе балансового метода (сравнивается балансовая стоимость чистых активов на конец и на начало налогового периода). За налоговую базу принимается прирост чистых активов за соответствующий налоговый период, с некоторыми корректировками [25] . Таким образом, в отличие от многих других стран, в Германии облагаетсяч налогом даже нереализованная прибыль (рост стоимости актива, находящегося в собственности налогоплательщика).

Налоговый период равен календарному году [26] .

Налоговая ставка составляет 15 процентов [27] . К корпоративному налогу добавляется еще 5,5%-ный сбор солидарности, взимаемый с суммы налога, подлежащей уплате налогоплательщиком, а также налог на коммерческую деятельность, о котором пойдет речь ниже.

Налог на коммерческую деятельность (Gewerbesteuer)

Уплачивается всеми участниками коммерческой деятельности, в частности предпринимателями и коммерческими организациями. Платят его и иностранные компании, если они ведут в Германии деятельность, образующую постоянное представительство.

Ставки налога устанавливаются коммунами и варьируются от 200 до 420 процентов. Эти страшные на первый взгляд цифры выглядят гораздо скромнее, если принимать во внимание налоговую базу. Она рассчитывается довольно сложным образом, но в сильно упрощенном виде составляет 3,5% от дохода от коммерческой деятельности [28] . То есть эффективная ставка этого налога получается примерно от 7% до 15%.

Для индивидуальных предпринимателей и товариществ предусмотрен налоговый вычет в размере 24 500 евро, для ассоциаций – 5000 евро. Для коммерческих организаций вычет не предусмотрен.

Итак, если суммировать 15%-ный корпоративный налог, сбор солидарности и налог на коммерческую деятельность, то суммарная сумма налогов, взимаемых с корпоративного дохода среднестатистической коммерческой организации в Германии составляет 25-30%.

Социальные сборы

Социальные сборы уплачиваются с выплачиваемых работникам зарплат частично работниками, частично работодателями. Суммарно каждый из них платит примерно по 20%, из которых основная часть перечисляется в фонд здравоохранения (7.3 – 8.5%) и в пенсионный фонд (9.35%). Сумма зарплаты, составляющая базу для исчисления сборов, ограничивается 76 200 евро в год для резидентов западной части ФРГ и 68 400 для резидентов восточной части.

Б. Косвенные налоги

Налог на наследование и дарение

Германский налог на наследование и дарение коварен. Область его применения настолько широка, что многие подпадают под него, сами об этом не догадываясь.

Налог на наследование и дарение применяется в случаях безвозмездной передачи имущества по наследству или в дар.

Как для многих других налогов в Германии, в отношении этого налога установлена ограниченная либо неограниченная налоговая обязанность.

Ограниченная налоговая обязанность предусмотрена для ситуаций, когда ни наследодатель (даритель), ни наследник (одаряемый) резидентами Германии не являются, но передаваемое имущество расположено в Германии.
Неограниченная налоговая обязанность возникает, когда наследодатель (даритель) либо наследник (одаряемый) являются «резидентами» (Inländer) [29] . Под резидентами, в частности, понимаются: лица, имеющие в Германии место жительства или постоянного пребывания; граждане Германии, переехавшие за границу менее пяти лет назад; немецкие госслужащие, независимо от места проживания.

При неограниченной налоговой обязанности германским налогом облагается все(!) передаваемое имущество, в какой бы стране оно ни находилось. (Таким образом, необходимо принимать во внимание риски двойного налогообложения в отношении имущества, находящегося за пределами Германии. Соглашений об избежании двойного налогообложения в отношении налога на наследование у Германии всего четыре; с Россией такого соглашения нет).

За налоговую базу в общем случае принимается стоимость передаваемого имущества.

Налоговая ставка является прогрессивной и варьируется от 7 до 50 процентов в зависимости от степени родства сторон и стоимости передаваемого имущества [30] . Для отдельных случаев (например, передача по наследству семейного дома) предусмотрено освобождение от налога.

Налог на переход права собственности на недвижимость (Grunderwerbsteuer)

Это налог, уплачиваемый при переходе права собственности на недвижимость. Взимается по ставкам, определяемым на уровне земель (ставки варьируются от 3,5% до 6,5%), за налоговую базу принимается стоимость передаваемой недвижимости. Налог уплачивается приобретателем недвижимости. Впоследствии уплаченная таким образом сумма налога может быть учтена приобретателем недвижимости в качестве расходов при исчислении подоходного налога.

Налог на добавленную стоимость

НДС в Германии взимается по классической схеме: поставщик выставляет покупателю к уплате НДС, включенный в стоимость поставленного им товара или услуги (исходящий НДС), и сам уплачивает налог, выставленный ему при приобретении им товаров или услуг (входящий НДС). Разница между исходящим и входящим НДС перечисляется в бюджет.

Основные принципы взимания НДС в Германии, как и в остальных странах ЕС, регулируется директивой от 2006 года [31] , с последующими поправками. Положения директивы имплементированы в местное законодательство .

По общему правилу, реализация услуг облагается НДС по следующему принципу:

- между коммерческими организациями (В2В) - по месту нахождения заказчика;

- между коммерческой организацией и потребителем, не являющимся плательщиком НДС (В2С) – по месту нахождения исполнителя.

Реализация товаров в общем случае облагается следующим образом.

Экспорт товаров из Германии за пределы ЕС не облагается германским НДС , импорт в Германию из страны, не входящей в ЕС - облагается .

Внутри ЕС налогообложение НДС при реализации товаров происходит по тому же принципу, что и при оказании услуг:

- В2С – по месту нахождения продавца,

- В2В – по месту нахождения покупателя. При этом чаще всего отчитывается по НДС сам покупатель, применяя технику «обратного обложения» (reverse-charge-Verfahren). При обратном обложении покупатель оформляет отчетность таким образом, как если бы он был и продавцом, и покупателем одновременно. То есть НДС по данной поставке включается как в налог, подлежащий уплате (с суммы продаж), так и в налог, предъявляемый к зачету (с суммы покупок). В результате эти суммы компенсируются и фактически платежа делать не нужно, НДС остается лишь в виде бухгалтерской проводки.

Стандартная ставка НДС в Германии составляет 19% , пониженная – 7% [32] . По пониженной ставке облагается реализация продуктов питания, печатных изданий, билетов в театры, кино, музеи и т.д.

Выводы

В Германии существует несколько разновидностей прямых налогов, взимаемых с доходов налогоплательщика, а также ряд косвенных налогов, взимаемых при совершении коммерческих операций.

НДФЛ взимается по прогрессивной ставке от 0 до 45 процентов, налог на корпоративный доход – по фиксированной 15%-ной ставке. В дополнение уплачивается сбор солидарности в размере 5,5% от суммы подлежащего уплате налога. Отдельные лица уплачивают также церковный налог.

Предприниматели с дохода от ведения бизнеса уплачивают налог на коммерческую деятельность в дополнение к подоходному налогу и сбору солидарности.

Коммерческие организации также уплачивают этот налог, в дополнение к налогу на корпоративный доход и сбору солидарности.

При совершении некоторых сделок подлежат уплате налог на переход права собственности на недвижимость, налог на наследование и дарение и НДС.

Интересно ли вам заглянуть в кошелек германских пенсионеров? Во сколько по-вашему оцениваются трудовые заслуги правительством ФРГ? Мышление сразу же выдает ассоциацию двух улыбающихся старичков в кругосветном путешествии, где-то вблизи курортного пляжа.

Сказать, что так оно и есть на самом деле, значит заведомо преподнести неправду. Пенсия в Германии для каждого разная и живут на нее пенсионеры по-разному. Чтобы заработать на достойную выплату, работнику придется отработать на государство 45 лет, добросовестно отчисляя налоги. Тогда на момент выхода на пенсию он получит 70% средней заработной платы.

Стоит заметить, что размер пенсионной выплаты тесно связан с зарплатой трудоспособного населения в Германии. Другими словами, с ростом текущих заработных плат ежегодно проводится и переиндексация пенсий.

Трехуровневая система финансирования

Как правило, умные немцы не ждут наступления старости и перспективы остаться у разбитого корыта. Денежку на счастливый «закат жизни» начинают откладывать еще в период работы.

Пенсии в Германии

Этому способствуют три вида страхования:

Государственное – оно же обязательное для всех граждан, получающих до 3900 евро в месяц. Отчисления на пенсионный налог установлено в размере 18,7 % от заработка. Это достаточно ощутимая сумма, поэтому ее разделяют поровну между работником и работодателем. Полученные деньги не накапливаются в фондах, а сразу поступают на счет старшего поколения.
Корпоративное. Имеет популярность в крупных компаниях, когда работодатель добровольно отчисляет средства на содержание бывших сотрудников, ушедших на заслуженный отдых. Такая дополнительная пенсия зависит от выслуги человека, при условии минимального порога в 10 лет. Сколько в итоге получит пенсионер, определяет его должность и прибыль компании. Например, начальник может получить 600 евро в месяц, а простой рабочий – 200 евро.
Частное страхование. По сути это самостоятельное финансирование своей старости. Решать сколько удерживать из зарплаты и куда вкладывать деньги зависит от предпочтений каждого. Это могут быть вложения в недвижимость, депозитные вклады, заключение договоров с банком по пенсионному страхованию и т. д.

В общем, каким бы способом обеспечения будущей старости не пользовался немец, это точно лучше, чем просто ожидать вердикта от государства.

Чего ждать от пенсии?

В последние 50 лет замечена небольшая разница между размерами пенсий Восточной и Западной Германии в пользу первой. А все из-за того, что со времен существования Берлинской стены, на Западе как раз процветала безработица. Это повлияло на стаж западных жителей и отразилось на пенсионных баллах в момент начисления пособий. Те пенсионеры Германии, которые выйдут на пенсию в 2021 году, разницу регионов уже не ощутят.

А теперь поговорим о том, кому полагаются пенсии в ФРГ. Право на ее оформление имеют:

Люди, проходящие по возрасту. Для мужчин эта граница – 67 лет, для женщин – 67 лет;
Инвалиды с полной или частичной потерей трудоспособности;
Иждивенцы, потерявшие одного или двоих кормильцев (вдовцы и вдовы, сироты);
Безработные и нетрудоспособные люди после достижения 60 лет.

Напомним, что пенсионный фонд наполняют все работающие люди, из них половина доли приходится на работодателей. Месячная средняя пенсия при стаже 45 лет выходит где-то 1250 евро, что соответствует 70% зарплаты.

Конечно эти цифры чересчур завышены, так как не все набирают такое количество трудовых лет. Поэтому 800 евро для немецкого пенсионера считается более реальной средней пенсией.

С 1 января 2020 года немецкие пенсионеры получили 5 % прибавки к пенсии. В 2021 году планируется увеличение еще на 2,4%.

Уйти на отдых возможно и раньше при условии, если набегает минимальный стаж 35 лет. Это при том, что у человека наступил пенсионный возраст. Если же до 67 лет возраст не дотягивает, то за каждый недоработанный месяц правительство вычитает 0,3%.

Самые минимальные пособия в Германии, положены гражданам страны, которые работали по МРОТ. Официального размера пенсии в Германии нет, если человек работал и получал всегда самую минимальную зарплату, ее размер будет около 364 евро. При этом государство берет на себя оплату коммунальных услуг.

Вдовья и сиротская пенсия

Забота социального государства распространяется на одного из супругов, пережившего утрату своего партнера. Для того чтобы оформить «вдовью пенсию» оставшийся супруг должен состоять в браке на момент семейной потери.

Критерии, по которым рассматриваются выплаты по потере кормильца:

умерший супруг уже имел отчисления более 5 лет в пенсионный фонд;
с человеком произошел несчастный случай, до 5-ти летнего стажа работы;
умерший уже был на пенсии на момент смерти.

Полный размер пенсии супруга(и) вдова(ец) получит в первые 3 месяца. Дальше выплата упадет до 55 % или до 25% в зависимости от присвоенной категории (большой или малой). Пенсия прекратит поступать, если переживший супруг заново вступит в брак.

Что касается сиротской пенсии, здесь тоже все зависит от отношения умершего родителя к пенсионному фонду. Если стаж отчислений налога покрывает 5 лет, то несовершеннолетнему ребенку до 18 лет положена малая сиротская пенсия по потере одного из кормильцев. В случае смерти обоих родителей государство выплачивает оставшимся детям большую сиротскую пенсию.

В виде исключения пенсия продлевается до 27 лет, если ребенок:

Продолжает учебу в школе, вузе, училище и т. д.
Попадает на этап обучения и службы в армии. Или добровольно проходит экологическую, социальную службу.
Живет с физическими или психическими увечьями из-за чего не может содержать себя сам.

Когда человек имеет проблемы со здоровьем, которые не дают ему возможности зарабатывать, он оформляет пенсию по инвалидности. На момент подачи заявки у него за плечами уже должен быть минимальный трудовой стаж. Размер начислений для каждой группы инвалидов разный.

Больше всего получают люди с первой группой инвалидности – 100% от полной пенсии по возрасту. Для второй группы начисляют 90%, а для третьей – 50% соответственно.

Германия/пенсия по инвалидности, кому и сколько платят

Подводные камни

Своим существованием система социального страхования обязана первому канцлеру Германской империи Отто фон Бисмарку. Начиная с 1889 года, система была заимствована многими странами, и до нынешнего 2021 года она успешно работает. Основной целью пенсионного страхования стало увеличение уровня и продолжительности жизни на закате лет.

В конечном итоге задача была достигнута, старики доживают достойную старость, пожиная плоды своего труда. Деньги на их содержание уплачивает нынешняя молодежь по устному соглашению «солидарности поколений». Получается такой себе денежный круговорот, когда налог на пенсию извлекается из зарплаты трудящихся и сразу поступает на счета пенсионеров. По-другому эта схема известна как «Pay as You Go» (PAYG).

До конца 20 столетия система Бисмарка работала безупречно. Но уже с 2001 года возникли первые трудности с обеспечением пожилого поколения. Растущее количество пенсионеров увеличивало нагрузку на молодых, тем самым вызывая рост ставки налога до 20%. Прогнозируется, что с такими темпами, в ближайшие 30 лет на одного работающего придется один пенсионер. Тогда как еще 50 лет назад одна пенсия складывалась из трех зарплат.

Видя, что давление на бюджет среднего класса растет, а вместе с ним растет и волнение народа, правительство приняло ряд изменений в пенсионной системе:

Снизить размер пенсий с 70% от средней зарплаты до 67%. Другими словами, сократить по некоторым пунктам начисление пенсионных баллов.
Увеличить пенсионный возраст с 65 до 67 лет. Для облегчения перехода правительство приняло решение постепенно расширять пенсионный порог вплоть до 2029 года.
Пустить «свежую кровь» на территорию страны. Планируется привлекать иностранную молодежь, которая пополнит ряды налогоплательщиков. Взамен, государство обещает возможность оформления германской пенсии после 5 лет непрерывного труда.
Поощрять создание внутренних пенсионных фондов предприятий. На сегодняшний день в ФРГ половина работников попадают под договор о дополнительном страховании компании. Таким образом, с момента выхода на пенсию, они смогут получать дополнительный доход помимо основной выплаты.
Поощрять введенное с 2001 года Вальтером Ристером частное накопление капитала.

Эта тема в большей мере коснется нынешней молодежи, так как ей придется самостоятельно позаботиться о своей старости.

Только благодаря увеличению частного страхования пенсий (при условии ежемесячного отчисления 4% своего дохода), доля пенсионных средств к 2055 году поднимется до 75 – 80%.

Итак, молодым немцам уже сейчас стоит начать капиталовложение на старость, чтобы иметь дополнительный доход к государственной пенсии. Если этого не делать, тогда, увы, рассчитывать на безбедную старость вряд ли придется. Как видите, думать о будущем европейцев готовят уже сейчас.

Золотое правило современности гласит: «Имей меньше, сберегай больше, работай дольше».

Русские пенсионеры в Германии

Проживая в других государствах, граждане России, застрахованные по закону «Об обязательном пенсионном страховании в РФ», могут иметь виды на русскую пенсию. Оформив ее, им будет необходимо каждый год отмечаться по месту жительства для продления выплат. По статистике Пенсионного фонда России в Германии на 2021 проживает около 100 тыс. русских пенсионеров.

Следующая поправка указа «О порядке выплаты лицам, проживающим за пределами страны» от 1 января 2015 г., усложнила перевод денег в иностранные банки. Хотя до этого пенсионеры могли забрать пенсии как в иностранной валюте на месте, так и в рублях на территории России.

Теперь выходит, что люди, которые не успели оформить пенсию до 1 числа, пенсионный счет смогут открыть только в российском банке. По заверениям адвокатов, получить свои деньги, не выезжая из Германии, будет более проблематично, но возможно.

Теоретически пенсионеры могут отказываться от русских пенсий. По условиям германских социальных служб дополнительный заработок со стороны вычитается от местных пособий. А потери по переводу и конвертации средств будут однозначно. Проще говоря, размер немецкого пособия в полном объеме станет выше чем сумма его части (с вычетом пенсии) и самой российской пенсии.

Камнем преткновения в облегчении жизни русскоязычных жителей могут выступить социальные службы Германии. Российская пенсия рассматривается ими как приоритетный источник дохода, и при составлении заявления на социальную поддержку он обязательно указывается. Поэтому, простой отказ от пособия РФ должен быть подкреплен вескими причинами, связанными с непреодолимыми трудностями оформления.

Получить немецкое пособие иностранцы могут только после 5 лет легального труда. Даже если недоработать хоть один месяц, счетчик лет обнуляется и работнику возвращаются только собственные налоговые взносы за отработанный период (то есть 9,35% от зарплаты).

Следуя этой схеме, часть людей пред пенсионного возраста едут на ПМЖ в Германию. Зачастую эти люди зарабатывают на минимальные выплаты и живут на них остаток жизни. Конечно, в такой дорогой стране как ФРГ прожить чисто на размер «минималки» очень сложно. Так почему же туда едут?

Все очень просто. Правительство Германии никогда не бросает своих стариков на произвол судьбы. И это лишний раз подтверждает гуманность европейской страны.

Здесь очень мощная социальная сфера. Для многих «бедных пенсионеров» забота социальных служб является единственной помощью для поддержания на плаву. Огромное количество как государственных, так и частных организаций помогают малоимущим: с покупкой продуктов, оплатой коммуналки, и медицинским обслуживанием.

По стране рассредоточены более десяти тысяч домов престарелых. Тысячи специалистов вкладывают свою душу, стараясь обеспечить старикам комфортную жизнь. Кстати, у коренных немцев не принято, чтобы дети отдавали долг родителям на старости лет. Педантичные немцы считают, что лучшая мера заботы наследников проявляется в хлопотах по передаче немощного старика квалифицированному персоналу или под присмотр сиделки.

Покажу скан последнего письма из немецкого пенсионного фонда. В котором видно , что в случае полной невозможности работать до достижения пенсионного возраста , я получу 504 евро 80 центов пенсии. Размер же заработанной мной по старости пенсии, при условии, что доживу , доработаю и буду столько же зарабатывать - 485 евро и 22 цента !

Там я пометил , что стаж исчисляется у меня с 28.08.1998 года и до 01.03.2029-го года составит 30 лет и 7 месяцев! Суммарный расчётный размер пенсии при достижении пенсионного возраста составит 832 евро 88 центов в месяц! И что особенно умиляет в таких письмах, так это подпись внизу: "С дружеским приветом , Ваша пенсионная страховка"!

Ну и чтобы было понятно , а то пересчитаете в рубли и скажете, что я зажрался ! Так вот, я сейчас только за коммунальные услуги в 3-х комнатной квартире суммарно плачу под 700 евро в месяц ! Только за одно электричество 110 евро в месяц ! И это при том , что у нас центральное отопление и горячая вода , т.е. нет электрических нагревателей воды!

Понимая , что на такую пенсию нормально не прожить, я заключил две дополнительных добровольных накопительных пенсионных страховки . По которым исправно плачу 140 евро в месяц со своей зарплаты . Кстати говоря , у немецких пенсионеров нет никаких субсидий , льгот или скидок на оплату жилья и коммунальных услуг от государства . Оплата проезда в общественном транспорте тоже в полном размере без каких либо скидок и льгот . Кстати, о птичках, в Германии пенсия облагается подоходным налогом и с неё уплачивается взнос в больничную кассу! Чтобы вы знали !

P.S. По многочисленным просьбам покажу сканы документов с размерами коммунальных платежей в Германии на примере своей 3-х комнатной квартиры общей площади 85 кв.м. , включая коридоры , два туалета и темнушку . Квартира в собственности , куплена в кредит в 2007-ом . У нас основные коммунальные платежи складываются из двух платежей - 1-ый - это за нашу конкретную квартиру, а 2-ой - это за дом в целом . На первом скане видны расходы коммуналки по статьям там перечислены на немецком , могу по русски написать как они там перечислены :

1.Уборка дома 2.Общее электричество (т.е. места общего пользования) 3.Хол. вода + канализация 4.Дождевые стоки 5. Полив 6. Отопление / Гор. вода 7. Вывоз мусора 8. Уборка улицы 9. Обслуживание лифта 10. Содержание лифта 11. Горячий телефон лифта 12. Страховка здания 13. Банковское обслуживание 14. Отчисления на ремонт.

Сумма ежемесячных платежей 307 евро 32 цента. Расчёты по горячей воде , отоплению и холодной воде видны на втором скане и составляют 129 евро 69 центов в месяц. Сумма платежей за весь дом на третьем скане , т.е. общие , поделённые на квартиры расходы составляют 74 евро 86 центов. Статьи расходов там похожие как на первом скане, если какой-то будет непонятен , спрашивайте , объясню . На четвёртом скане банковской платёжки виден размер ежемесячной платы за электричество 110 евро. Расчёты размеров сумм месячных платежей за горячую , холодную воду , отопление и электричества делаются на основании показаний счётчиков за предыдущий год по факту потребления и высчитываются размеры платежей на следующий календарный год.

Потом по факту , либо сэкономленная сумма будет засчитана при новом платеже , либо надо будет доплатить , если потребление окажется выше . На пятом скане платёжка за интернет и телефон - 63 евро 64 цента. На шестом - плата за два мобильных телефона - 33 евро 10 центов. На седьмом сбор или налог на телевидение - 17 евро 50 центов в месяц ! На сканах я сделал сделал пометки куда смотреть ! Кстати говоря , лень уже искать документы по обязательным страховкам на квартиру , налог на имущество и даже предписанную по немецкому закону установку противопожарной сигнализации . Я показал специально размеры платежей и размер будущей пенсии .

Вот смотрите , если пенсия у меня через 10 лет будет 833 евро , а за коммунальные услуги я сейчас плачу под 700 евро , что сейчас составляет треть моей средней для Германии , зарплаты , а будет с учётом роста цены коммунальных услуг , явно больше моей пенсии ! А теперь сравнивайте не абсолютные цифры дохода и расходов , а относительные , как например мои 110 евро за электричество , что составляет 5 % от моей теперешней зарплаты и будет минимум 13 % от будущей пенсии ! В Германии пенсия облагается подоходным налогом ! Постепенно процент налогооблагаемой части увеличивается , - с 2005-го , когда этот закон ввели , было 50 % от начисленной пенсии попадало под уплату подоходного , а на 2018-ый это уже составляет 76 % от пенсии ! К 2040 будет все 100 % облагаться подоходным налогом ! И с пенсии уплачивается взнос в больничную кассу и другие обязательные социальные отчисления !

Можете здесь почитать https://www.vlh.de/. /wann-muss-ich-als-rentner-steuern. Ну и добавлю как вишенку на торт о немецких классах налогообложения ! Их существует 6 ! Размеры подоходного налога сильно разнятся - от нуля % - в зависимости от размера зарплаты до 45 % от начисленной зарплаты ! Опять же покажу на примере , т.е. на скрине официальной таблицы исчисления подоходного налога для физических лиц . Максимальная ставка подоходного налога в Германии 45 % ! При том, что такая ставка применяется к ГОДОВОМУ доходу выше 260 тысяч евро , т.е. если у человека 300 тысяч евро дохода в год , то с 260 тысяч он заплатит 42 % подоходного и лишь с 40 тысяч 45 % подоходного ! А с годовых доходов выше 55-ти тысяч евро и до 260 тысяч в Германии применяется ставка в 42 % подоходного ! Основная масса народу имеет годовой доход от 9-ти тысяч до 55-ти тысяч евро и они платят прогрессивный подоходный налог от 14 % до 42 % !

Т.е. не супербогатые или олигархи являются основными плательщиками в бюджет в виде подоходного , а средние немцы ! Там же в статье названы страны ЕС с наиболее высокой ставкой подоходного - 55,6 % в Дании , 53,7 % в Бельгии , 53 % в Португалии и 52 % в Голландии 56%

Читайте также: