Налог на криптовалюту в германии

Опубликовано: 26.04.2024

Одним из главных событий 2020 г. стало возрождение интереса к криптовалютам. Новостные сводки о преодолении биткоином очередной рекордной отметки приходили с волнующей периодичностью, а инвесторы могли за считанные недели удвоить свой капитал. С 1 января 2021 г. в России вступил в силу Закон о цифровых финансовых активах и цифровой валюте («Федеральный закон от 31.07.2020 N 259-ФЗ «О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации), определивший правила регулирования криптовалют. Какой же путь избрал отечественный законодатель? Можем ли мы заплатить в магазине биткоинами? А что с налогами? Давайте разбираться вместе.

Криптовалюта – это вообще имущество?

Итак, по общему правилу криптовалюта имуществом не является. Закон использует вместо «криптовалюты» термин «цифровая валюта» . Криптовалюта - это совокупность электронных данных (цифрового кода или обозначения). Она принимается в качестве инвестиции или средства платежа, перед владельцем которой нет обязанного лица.

Интересно, что когда государству становится выгодным признание цифровой валюты имуществом, то в качестве исключения имуществом она все же признается. Так, например, цифровая валюта будет считаться имуществом в следующих случаях :

при банкротстве должников;
при контроле операций в целях противодействия легализации доходов, полученных преступным путем;
при возбуждении исполнительного производства;
при контроле за доходами и расходами должностных лиц

Например, если начнется дело о банкротстве гражданина, а он все деньги заранее перевел в биткоины, то отвертеться от кредиторов ему будет непросто: биткоины продадут и долги погасят. Такой подход был в судебной практике и ранее , но на деле редко кому удавалось узнать о наличии криптовалюты, а тем более и получить доступ к ней. Для целей исполнительного производства криптовалюта также теперь считается имуществом, поэтому в ближайшее время можно ожидать новостей о том, что приставы «арестовали» биткоины на огромные суммы.

Не являясь имуществом, криптовалюта не является и средством платежа. Закон прямо устаналивает запрет организациям и гражданам принимать криптовалюту в счет оплаты товаров, работ и услуг. Интересно, что распространяется он только на налоговых резидентов, но оплачивать что-либо криптовалютой напрямую не запрещено. Это может свидетельствовать о том, что законодатель уже определился, кто именно будет нести ответственность за сделки с криптовалютой .

Как налоговая может узнать, что у меня есть криптовалюта? Зачем мне это?

Новый закон вынуждает обладателей криптовалюты декларировать ее и сообщать в налоговый орган о проведенных операциях. Так, в Законе о цифровых финансовых активах и цифровой валюте указано, что требовать в суде защиты своих прав владельцы криптовалюты могут только в случае ее декларирования . Для некоторых категорий граждан сообщать о наличии криптовалюты и вовсе обязательно (госслужащие, сотрудники госкорпораций). Одновременно с этим Минфин разрабатывает поправки, предусматривающие обязательное декларирование операций с криптовалютой свыше определенной суммы (в проекте сейчас фигурирует сумма, эквивалентная 600 тыс. руб.) .

Получается, что, с одной стороны, владельцам криптовалюты выгодно сообщать о ее наличии, чтобы в случае конфликта защитить ее. С другой же стороны, если владелец криптовалюты обязан был сообщить о ее наличии или об операциях с ней, но не сообщил, то его будет ждать ответственность. Ранее суды не могли понять, чем является цифровая валюта, можно ли выносить решение о ее возврате и подлежат ли права владельцев криптовалюты защите.

А что с налогами и ответственностью?

Сегодня Налоговый кодекс не предусматривает особенностей расчета и уплаты налогов от доходов, полученных при проведении операций с криптовалютами. Позиция Минфина тоже проста: получил от операций с криптовалютой доход – обязан заплатить налог, нет никакого освобождения от уплаты налога или оснований для его уменьшения.

В декабре 2020 г. в Госдуму был внесен законопроект, предусматривающий ответственность за непредставление отчета об операциях и остатках цифровой валюты, а также за неуплату налогов от операций с цифровой валютой. В проекте предлагается за непредставление сведений штрафовать в размере 10 % от суммы криптовалюты, а за неуплату налога взыскивать штраф в размере 40 % от суммы неуплаченного налога.

Одновременно с этим Минфин разработал проект поправок к Уголовному кодексу, предусматривающих ответственность за недекларирование криптовалюты и операций с ней. За это нарушение, если оно совершено дважды и на сумму более 15 миллионов рублей могут приговорить к штрафу или даже аресту . Исходя из установленных запретов, можно также ожидать административную ответственность за прием криптовалюты и распространение информации о предложении принимать криптовалюту как средство платежа за товары (работы, услуги) .

Что мы должны помнить о криптовалюте:

Криптовалюта не является имуществом, но на нее может быть обращено взыскание в случае банкротства или возбуждения исполнительного производства.
Принимать криптовалюту в качестве оплаты товаров, работ и услуг запрещено как юридическим лицам, так и физическим.
Чтобы защищать свои права, криптовалюту и операции с ней необходимо задекларировать. В некоторых случаях декларирование является обязательным.
Если операции с криптовалютой принесли доход, с него необходимо будет заплатить налоги по общим правилам. За недекларирование криптовалюты и неуплату налогов могут грозить штрафы и уголовная ответственность.

Криптовалюта в России: законодательное недорегулирование

InVentoriS / Depositphotos.com

Вступивший в силу 1 января закон о цифровых финансовых активах и цифровой валюте (Федеральный закон от 31 июля 2020 г. № 259-ФЗ; далее – Закон № 259-ФЗ), хотя и содержит в своем названии оба этих понятия, и дает их определения, не сильно помог криптосообществу с точки зрения понимания сущности и условий использования криптовалют в нашей стране.

Абсолютное большинство норм Закона № 259-ФЗ посвящены цифровым финансовым активам (ЦФА), под которыми понимаются цифровые права, включающие денежные требования, возможность осуществления прав по эмиссионным ценным бумагам, права участия в капитале непубличного акционерного общества, право требовать передачи эмиссионных ценных бумаг. Установлены правила выпуска, учета и обращения ЦФА, требования к операторам информационных систем, в которой выпускаются ЦФА, операторам обмена ЦФА, порядок деятельности таких операторов. Как отметил в ходе состоявшейся на прошлой неделе онлайн-конференции ИД "Коммерсантъ" председатель Комитета Госдумы по финансовому рынку Анатолий Аксаков, принятие Закона № 259-ФЗ должно поспособствовать более активному использованию технологии блокчейн для выпуска ЦФА с целью привлечения инвестиций под реализацию различных проектов.

Регулирование же, предложенное Законом № 259-ФЗ, для цифровой валюты – Анатолий Аксаков подтвердил, что под ней подразумевается именно криптовалюта, – оказалось половинчатым. С одной стороны, криптовалюта в России теперь легализована. Во-первых, законодательно дано ее определение: цифровой валютой признается совокупность содержащихся в информационной системе электронных данных (цифрового кода или обозначения), которые предлагаются и могут быть приняты в качестве средства платежа, не являющегося денежной единицей РФ, иностранного государства и международной денежной или расчетной единицей, либо в качестве инвестиций и в отношении которых отсутствует лицо, обязанное перед каждым обладателем таких электронных данных (ч. 3 ст. 1 Закона № 259-ФЗ). Во-вторых, в ряд отраслевых законов (Федеральный закон от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма", Федеральный закон от 26 октября 2002 г. № 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)", Федеральный закон от 2 октября 2007 г. № 229-ФЗ "Об исполнительном производстве", Федеральный закон от 25 декабря 2008 г. № 273-ФЗ "О противодействии коррупции") включены положения о том, что для целей соответствующих законов цифровая валюта признается имуществом.

С другой стороны, правила выпуска и обращения цифровой валюты не определены, указано лишь, что "организация выпуска и (или) выпуск, организация обращения цифровой валюты в Российской Федерации регулируются в соответствии с федеральными законами" (ч. 4 ст. 14 Закона № 259-ФЗ), а значит, владельцам криптовалют – а их в России немало: по приведенным президентом РАКИБ Юрием Припачкиным данным, наша страна входит в тройку государств – лидеров по использованию цифровых валют, а количество криптокошельков граждан России превышает 8 млн, – еще какое-то время придется ждать принятия такого законодательства. Напомним, законопроект, на основе которого был принят Закон № 259-ФЗ, рассматривался в Госдуме более двух лет.

Однако в определенной части использование криптовалюты уже законодательно ограничено: прямо установлен полный запрет на оплату цифровой валютой товаров, работ и услуг – он распространяется на действующие на территории России юридические лица, в том числе филиалы и представительства иностранных и международных компаний, и на граждан, находящихся в РФ не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев (ч. 5 ст. 14 Закона № 259-ФЗ). "У нас по законодательству платежным средством является рубль, который эмитируется Банком России, и никакие иные валюты, в том числе криптовалюты, не могут быть платежным средством на территории РФ. Так что это нормальное решение, что нельзя их использовать для расчетов, – подчеркнул Анатолий Аксаков. – Кроме того, хотя это прямо не написано, но подразумевалось: поскольку эти частные валюты, которые не имеют обязанного лица, обеспечения, за ними не стоит никакое государство, они несут большой риск для правообладателей, так что нет желания стимулировать россиян приобретать их".

В принципе же совершение операций и гражданско-правовых сделок с цифровой валютой разрешается, а требования ее владельцев подлежат судебной защите, правда, с одной оговоркой – о факте обладания цифровой валютой и совершения с ней сделок необходимо информировать налоговые органы (ч. 6 ст. 14 Закона № 259-ФЗ).

Порядок такого информирования может быть утвержден уже в ближайшее время: 17 февраля в первом чтении был принят законопроект 1 , предусматривающий своего рода самодекларирование факта владения и использования криптовалют: п. 1 ст. 21 Налогового кодекса предлагается дополнить положением, согласно которому налогоплательщики имеют право сообщать о получении права распоряжаться, в том числе через третьих лиц, цифровой валютой, представлять отчеты об операциях с ней и о ее остатках. При этом для случаев, когда за календарный год сумма поступлений цифровой валюты или списаний цифровой валюты лицом, которое вправе ею распоряжаться, превысит сумму, эквивалентную в денежном выражении 600 тыс. руб., предполагается установить уже не право, а обязанность таких лиц сообщать в налоговый орган о получении права распоряжаться цифровой валютой, а также представлять отчеты об операциях (гражданско-правовых сделках) с цифровой валютой и ее остатках – ст. 23 НК РФ планируется дополнить соответствующим п. 3.5. Распространяться эта обязанность будет на российские организации, филиалы и представительства иностранных и международных компаний, созданные на территории РФ, и физических лиц: граждан России, постоянно проживающих в РФ на основании вида на жительство иностранных граждан и лиц без гражданства (за исключением лиц, срок пребывания которых за пределами России превышает в совокупности 183 дня в течение календарного года).

В связи с этим ФНС России предполагается наделить полномочиями по установлению порядка определения рыночной цены на цифровую валюту – она будет использоваться при расчете обозначенной выше пороговой суммы в 600 тыс. руб., а также по утверждению форматов сообщения о получении права распоряжаться цифровой валютой, отчета об операциях с цифровой валютой и ее остатках.

За непредставление или представление содержащего недостоверные сведения отчета об операциях с цифровой валютой и ее остатках законопроектом предусматривается ответственность в виде штрафа в размере 10% от суммы поступления цифровой валюты или суммы списания цифровой валюты лицом, которое вправе ею распоряжаться, в соответствующем календарном году – для расчета размера штрафа предполагается использовать большую из указанных сумм (в рублевом эквиваленте). За непредставление же сообщения о получении права распоряжаться цифровой валютой предлагается ввести штраф в размере 50 тыс. руб. В случае принятия законопроекта и подписания соответствующего закона первым отчетным периодом станет 2021 год.

Помимо этого, законопроектом предусматривается штраф за неуплату, в том числе частичную, налога в связи с невключением в налоговую базу прибыли (доходов) от операций, расчеты по которым осуществлялись с использованием цифровой валюты, – в размере 40% от суммы неуплаченного налога в части таких операций.

Разумеется, данный проект, вводящий новые обязанности и ответственность за их неисполнение в сфере, до конца пока не урегулированной, широко обсуждается экспертным сообществом. По мнению специалистов по криптовалюте, он, во-первых, является преждевременным – нецелесообразно говорить о налогах в отсутствие норм, устанавливающих правила оборота криптовалют, а во-вторых, нуждается в серьезной корректировке, в частности с точки зрения того, что понимается под прибылью от использования криптовалют для целей налогообложения. "Прибыль от криптовалют является виртуальной, пока ты не перешел в фиат. Когда ты обналичил деньги и получил реальную прибыль, тогда, пожалуйста, заплати налоги – такой должен быть подход", – полагает Юрий Припачкин.

Стоит отметить, что с большой вероятностью законопроект будет существенно доработан ко второму чтению – профильные комитеты Госдумы уже отметили целый ряд требующих изменения и уточнения его положений. Так, Комитет Госдумы по государственному строительству и законодательству указал в своем заключении, что установление налогового режима цифровых валют невозможно без уточнения круга объектов, которые могут быть отнесены к цифровой валюте, определения их соотношения с такими регулируемыми Гражданским кодексом категориями, как цифровые права и деньги, и установления четких правил их использования. Для этого необходимо закрепить в ГК РФ понятие цифровой валюты – с возможностью ограничения ее гражданского оборота в соответствии с п. 2 ст. 129 кодекса – и соответствующим образом скорректировать ее определение в Законе № 259-ФЗ.

Комитет Госдумы по бюджету и налогам (является ответственным по данному законопроекту) в свою очередь отмечает несоответствие положений, предусматривающих наделение ФНС России правом устанавливать порядок определения рыночной цены цифровой валюты, ст. 40 НК РФ, согласно которой по общему правилу для целей налогообложения принимается цена товаров, работ или услуг, указанная сторонами сделки, – предполагается, что эта цена соответствует уровню рыночных цен, пока не доказано обратное, а налоговые органы вправе проверять правильность применения цен только в определенных случаях. Кроме того, поскольку налоговые согласно законопроекту смогут запрашивать в банках выписки по операциям на счетах физических лиц и справки о переводах электронных денежных средств при установлении признаков, указывающих на возможное нарушение законодательства о налогах и сборах, если операции на счетах связаны с операциями по переводу цифровой валюты, необходимо, по мнению комитета, уточнить, что понимается под операциями по переводу цифровой валюты (так как в Законе № 259-ФЗ об этом тоже не говорится), и в рамках какой из предусмотренных НК РФ процедур налоговые органы могут установить факт того, что операции на счетах связаны с переводом цифровой валюты, а также признаки возможного нарушения налогового законодательства. И наконец, необходимо определить, какие операции будут считаться операциями, расчеты по которым осуществляются с использованием цифровой валюты, так как прибыль от таких операций предполагается включать в налоговую базу, но при этом Закон № 259-ФЗ, как уже отмечалось, запрещает использовать цифровую валюту для расчетов за товары, работы и услуги.

1 С текстом законопроекта № 1065710-7 "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" и материалами к нему можно ознакомиться на официальном сайте Госдумы.

На европейском континенте именно Германия стала одним из первых государств, которое запустило правовое регулирование криптовалюты, чтобы обеспечить ей хоть какую-то легитимность.

Немецкое законодательство не предусматривает общего запрета на выпуск, добычу, владение или торговлю криптовалютами. То же самое и с ценными бумагами, активами и служебными токенами. Однако могут применяться нормативные требования к лицензированию и эмиссии. Это означает, что существуют определенные препятствия, которые можно преодолеть при соблюдении соответствующих юридических требований.

Криптовалюта в Германии — история признания
Криптовалюта в Германии — налогообложение
Криптовалюта в Германии — лицензирование деятельности
Регулирование продаж криптовалют в Германии
Криптовалюта в Германии — законодательство о транзакциях и требования по борьбе с отмыванием денег
Криптовалюта в Германии — майнинг

Если вы хотите незамедлительно решить свои задачи по регистрации компании в Германии или открытию счета в немецком банке, напишите нам письмо на электронную почту info@offshore-pro.info. Наши специалисты проконсультируют вас.

Криптовалюта в Германии — история признания

С технической и юридической точки зрения криптовалюты были классифицированы Федеральным управлением финансового надзора BaFin еще в 2011 году как финансовые инструменты в соответствии с разд. 1 Закона о банках Германии [Kreditwesengesetz). Они подпадают в подкатегорию так называемых «расчетных единиц» (Rechnungseinheiten). которые представляют собой особую категорию финансовых инструментов, не основанную на законодательстве ЕС.

Еще в 2013 году BaFin выпустил дополнительное руководство по криптовалюте в свете растущего значения биткойна. Оно применимо для общей классификации криптовалют. Ключевой вопрос заключается в том, что соответствующие токены квалифицируются как заменитель законного платежного средства, поскольку они принимаются к оплате на основе соглашений частного права, то есть в отличие от регулирования публичного права, которое является основной особенностью официальных валют.

Министерство Финансов ФРГ также выпустило соответствующее постановление. Согласно ему, Bitcoin стал единицей расчёта для использования торговых операциях между частными лицами.

У него так и не появилась статуса иностранной валюты. Даже электронными деньгами его нельзя назвать официально, только лишь статус privat money (частных денег). Такой статус подразумевает частный характер совершения операций с “криптой” без межгосударственного уровня регулирования.

В 2017 году в ФРГ обновилась национальная нормативно-правовая база. После этого Федеральное правительство признало криптовалюту финансовым инструментом.

Совсем недавно Берлинский апелляционный суд обвинил BaFin в превышении нормативных требований в рамках уголовного дела и не применил классификацию биткойнов BaFin как финансовых инструментов (расчетных единиц). Хотя суд постановил, что криптотокены (в настоящее время) не подпадают под действие законодательства Германии, BaFin не изменил своего взгляда и продолжает рассматривать криптовалюты как финансовые инструменты. Учитывая текущие изменения в законодательстве, похоже, что точка зрения BaFin будет закреплена в законе.

BaFin также заявляет в своем руководстве, что криптовалюта не квалифицируется как регулируемые электронные деньги, поскольку нет центрального эмитента. В соответствии с Законом Германии о надзоре за платежными услугами (Zahlungsdiens-teaufsichtsgesetz), электронные деньги определяются как любая денежная стоимость, которая хранится в электронном виде, в том числе на магнитном носителе, и принимает форму претензии к эмитенту. Она выдается в обмен на денежные средства для проведения платежных операций.

При этом токены, которые обладают функциями, выходящими за рамки простого заменителя платежа, то есть, в частности, ценных бумаг, должны классифицироваться в индивидуальном порядке. Они могут классифицироваться как ценные бумаги или даже паи или акции инвестиционных фондов.

В своем руководстве по ICO от февраля 2018 года BaFin объясняет, что “токены могут быть классифицированы как ценные бумаги, так называемые капитальные вложения или даже паи или доли в инвестиционных фондах”.

Криптовалюта в Германии — налогообложение

Официальное признание торговых операций с виртуальными деньгами между частными лицами повлекло изменение налогового законодательства. Если с момента покупки до продажи крипты прошло менее 1 года, то сделка по продаже облагается подоходным налогом. Конечно, применяется необлагаемый налогом минимум в 600 евро. При этом используются финансовое правило FIFO — first in — first out.

Майнинг криптовалюты не облагается налогом на добавленную стоимость, а также налогом на увеличение рыночной стоимости капитала. Напомним, что этот налог применяют по отношению к таким инструментом как акции, облигации и другие ценные бумаги, приобретаемые с целью перепродажи в будущем и получением от этого материального дохода.

Однако майнинг биткоина считается процессом создания стоимости валюты. Соответственно, к нему применяется налог на доход.

История такова, что в 2015 году было принято решение Европейским судом по одному из дел, в ходе которого признали Bitcoin освобождающимся от уплаты налогов на девизы.

Фактически, под налогообложение подпадают только сделки с цифровыми валютами, проведёнными между юридическими лицами.

В 2018 году Министерство финансов Германии (Bundesfmanzministerium) выпустило руководство относительно режима налога на добавленную стоимость некоторых операций с криптовалютами в свете решения Европейского суда от 22 октября 2015 г. (C-264/14 — Hedqvisf). Основные положения настоящего руководства следующие:

Обмен криптовалюты на официальные деньги (фиат) и наоборот освобождается от режима НДС.
Простое использование криптовалюты в качестве средства платежа не является налогооблагаемой транзакцией для НДС (т.е. «денежная часть» транзакции продажи).
Майнинг не облагается налогом на добавленную стоимость.
Предложение услуг цифрового кошелька за вознаграждение является налогооблагаемой деятельностью для НДС в соответствии с налоговым законодательством, если такая услуга предлагается в Германии.
Предоставление платформы обмена криптовалютой может облагаться налогом НДС, в зависимости от конкретных обстоятельств.

Кроме того, транзакции с криптовалютами могут облагаться немецким подоходным налогом при условии, что продавец является налоговым резидентом Германии.

Криптовалюта в Германии — лицензирование деятельности

Использование криптовалют исключительно в качестве замены наличных или бухгалтерских денег для участия в экономическом цикле бизнеса по обмену денег не является деятельностью, подпадающей под действие каких-либо лицензионных требований в соответствии с законодательством о финансовом надзоре или другими разрешениями в Германии. Это означает, что использование криптовалюты в качестве платежного средства не является регулируемой деятельностью. Другими словами, покупка криптовалюты не является регулируемой деятельностью для покупателя, равно как и простое принятие криптовалюты в качестве альтернативной валюты продавцом.

Определенные коммерческие операции с криптовалютами и другими типами токенов могут требовать лицензирования в соответствии с Законом о финансовом надзоре и Законом о банковской деятельности ФРГ. Согласно гл. 32 Закона о банках, любой желающий может вести банковский бизнес или предоставлять финансовые услуги на коммерческих условиях или в масштабах, требующих коммерчески организованных деловых операций, только после письменного разрешения от BaFin. В этом контексте важно отметить, что «активного прорыва на немецкий рынок» из-за границы уже достаточно, чтобы инициировать соответствующие лицензионные требования, то есть физическое присутствие в Германии не обязательно.

Главными платформами для торговли виртуальными деньгами являются криптобиржи. Их можно зарегистрировать как компанию в Германии, и это будет намного проще, чем в остальных европейских странах. В этой стране такие юридические лица подпадают под классификацию финансовых компаний. Для ведения своей деятельности им обязательно необходимо получить лицензию. Также необходимо соответствовать следующим требованиям:

Размер уставного капитала от 730 000 евро.
Отчетность нужно подавать в четко регламентированные термины в BaFin — Федеральное управление финансового надзора.

Коммерческие торговые платформы, к которым предъявляются требования авторизации, это:

те, кто покупает и продает криптовалюту на коммерческой основе от своего имени за счет других лиц, оказывают основные брокерские услуги;
если платформа управляет многосторонней торговой площадкой.

Кроме того, в зависимости от конкретных обстоятельств, поставщики, предлагающие обменять законное платежное средство на криптовалюту или криптовалюту на законное платежное средство, осуществляют торговлю за собственный счет, частную торговлю, брокерские операции по контрактам или инвестиционные брокерские операции, также обычно должны авторизоваться в каждом случае.

Хранение токенов безопасности (в «горячих» или «холодных» кошельках) может считаться бизнесом безопасного хранения. Андеррайтинг ICO может быть регулируемым. Учитывая такой масштаб потенциально лицензируемой деятельности, очевидно, что любое намерение работать с криптовалютами на коммерческой основе, если такая деятельность нацелена на немецкий рынок, должно оцениваться в индивидуальном порядке.

Ниже приведены определения потенциально регулируемых видов деятельности, требующих предварительного письменного разрешения от BaFin:

Основные брокерские услуги: покупка и продажа финансовых инструментов от собственного имени кредитной организации за счет других лиц.
Безопасное хранение ценных бумаг и управление ими за счет других.
Андеррайтинг (жесткий андеррайтинг): покупка финансовых инструментов на собственный риск кредитной организации для размещения на рынке или принятие эквивалентных гарантий.
Инвестиционное посредничество в бизнесе, связанном с покупкой и продажей финансовых инструментов.
Консультации по инвестированию: предоставление клиентам или их представителям личных рекомендаций в отношении операций, связанных с определенными финансовыми инструментами, когда рекомендация основана на оценке личных обстоятельств инвестора или представляется как подходящая для инвестора и не предоставляется через каналы распространения информации для широкой публики.
Операции многосторонней торговой системы (MTF): работа с многосторонней торговой площадкой, которая объединяет интересы большого числа лиц в покупке и продаже финансовых инструментов в рамках механизма в соответствии с установленными правилами, что приводит к покупке соглашение по этим финансовым инструментам.
Размещение финансовых инструментов (мягкий андеррайтинг): размещение финансовых инструментов без твердых обязательств.
Брокерская деятельность по контрактам: покупка и продажа финансовых инструментов от имени и за счет других.
Управление отдельными портфелями финансовых инструментов другими лицами на дискреционной основе.
Собственная торговля: покупка и продажа финансовых инструментов за собственный счет в качестве услуги для других.

Недавно был подан законопроект, в котором введено определение «криптоактивов» и «хранение криптоактивов» в качестве дополнительной категории регулируемой деятельности. Эта категория будет служить для сбора криптовалют, которые не подпадают под действие законодательства Германии в качестве расчетных единиц.

Регулирование продаж криптовалют в Германии

Что касается регулирования продаж криптовалют, коммерческое распространение может вызвать вышеупомянутые лицензионные требования для дистрибьюторов в соответствии с законом о финансовом надзоре (например, инвестиционное брокерство) из-за того, что они являются финансовыми инструментами в соответствии с Законом о банковской деятельности Германии.

Помимо лицензионных требований, правовая позиция становится очень сложной. Следующие моменты необходимо учитывать при любой детальной оценке:

Хотя криптовалюты являются финансовыми инструментами (расчетными единицами) в рамках Закона Германии о банковской деятельности, они не считаются финансовыми инструментами в соответствии с Законом Германии о торговле ценными бумагами (Wertpapierhandelsgesetz). Ситуация иная, если токены выходят за рамки простой альтернативной валюты: в таком случае они могут квалифицироваться как ценные бумаги в соответствии с определениями, изложенными в Законе о торговле ценными бумагами, запуская сложную поведенческую регуляцию их распределения.
При проверке того, квалифицируется ли криптовалюта в качестве ценной бумаги, учитывают, связаны ли упрощенные права, подобные ценным бумагам, с токенами и существует ли минимально необходимая взаимозаменяемость, что обычно можно предположить, если они торгуются на криптобирже.
Классификация как «ценные бумаги» может также инициировать требования к проспекту эмиссии. Если запущено ICO для продажи токенов выпущено для сбора средств для конкретной цели, надо оценить, являются ли токены единицами или долями в инвестиционных фондах в рамках Кодекса капиталовложений Германии (Kapitalanlagegesetzbuch). Если инвестиционный фонд фактически создан и управляется без лицензии, это является запрещенной деятельностью. В свою очередь, это может иметь уголовные последствия и последствия гражданской ответственности.

Криптовалюта в Германии — законодательство о транзакциях и требования по борьбе с отмыванием денег

Регулирование платежных услуг в Германии предусмотрено Законом о надзоре за платежными услугами (Zahlungsdiensteaufsichtsgesetz).

Поскольку криптовалюты не являются законным платежным средством, «платежные счета», то есть электронные кошельки (горячие или холодные), в которых «хранятся» соответствующие ключи, не являются платежными счетами в соответствии с разд. 1 (17) Закона о надзоре за платежными услугами.

Отсюда следует, что лицензирование деятельности, связанной с открытием и операциями платежных счетов, такая как бизнес по прямому дебету и бизнес по переводу кредита (включая платежные операции в фиатной валюте), не применимо. В связи с тем, что фиатная валюта не «переводится», когда, например, человек обменивает ее на криптовалюту, передает криптовалюту третьей стороне, та, в свою очередь, повторно обменивает на фиатные деньги. Есть очень убедительные аргументы, что такие действия в соответствии с Законом о надзоре за платежными услугами, не требуют лицензирования операций по переводу денег, даже если они осуществляются на коммерческой основе.

Криптовалюта в Германии — майнинг

BaFin выпустил публичное руководство по нормативной классификации майнинга еще в 2013 году. Согласно этому нормативному руководству, создание новой криптовалюты путем решения сложных математических вычислительных задач (например, майнинг) не является регулируемой деятельностью в соответствии с Законом о банковской деятельности.

Также нет общего запрета на импорт в Германию или экспорт криптовалют из нее.

Если криптовалюты хранятся за счет других структур на коммерческой основе, соответствующая бизнес-модель должна оцениваться в индивидуальном порядке. Следующая деятельность может подпадать под госрегулирование:

управление портфелем;
основные брокерские услуги;
брокерские услуги по контрактам;
инвестиционное брокерство или управление инвестиционным фондом, которое является лицензируемой деятельностью в соответствии с Кодексом капиталовложений Германии.

Кроме того, инвестиционные фонды могут быть ограничены в возможности инвестировать в криптовалюты.

Городом, в котором больше всего зарегистрировано криптобирж является столица Берлин. Он отличается от других немецких мегаполиса самом крупном и инновационном Bitcoin-сообществом, которое получило название “Bitcoin Kiez”. Такая ассоциация бизнеса объединила вокруг себя множество цифровых площадок со всего европейского континента. Её цель — расширение и продвижение криптоденег по всему миру.

Криптовалюта в Германии получила легитимность. В рамках закона находятся операции с ней. Криптобиржу можно легко зарегистрировать как компанию в Германии, не испытывая какие-либо серьезные затруднения. Для этого действует чёткий нормативно-правовые акты, которые регулируют ее оборот. Сегодня Bitcoin уже применяют на немецком рынке банковский сектор и рознично-торговые сети.

Если вам необходимо зарегистрировать компанию в Германии, в том числе, для ведения торговли криптовалютой, предлагаем ознакомиться с полной информацией по ссылке.

Для получения информации об открытии корпоративного счёта в немецком банке в дистанционном режиме изучите следующую статью.

Если вас заинтересовало наше предложение, напишите нам письмо на электронную почту: info@offshore-pro.info. Наши специалисты проконсультируют вас.

Является ли криптовалюта в Германии официально признанной?

С юридической точки зрения криптовалюта была классифицирована Федеральным управлением финансового надзора BaFin еще в 2011 году как финансовый инструмент. Немецкое законодательство не предусматривает общего запрета на выпуск, добычу, владение или торговлю криптовалютами. То же самое и с ценными бумагами, активами и служебными токенами. Однако могут применяться нормативные требования к лицензированию и эмиссии. Министерство Финансов ФРГ выпустило постановление, согласно которому биткоин стал единицей расчёта для использования торговых операциях между частными лицами.

Какие операции с криптовалютой в Германии освобождены от налогообложения?

Если с момента покупки до продажи криптовалюты в Германии прошло менее 1 года, то сделка по продаже облагается подоходным налогом. Конечно, применяется необлагаемый налогом минимум в 600 евро. При этом используются финансовое правило FIFO. Майнинг биткоина считается процессом создания стоимости валюты. Соответственно, к нему применяется налог на доход. Обмен криптовалюты на официальные деньги (фиат) и наоборот освобождается от режима НДС. Майнинг не облагается налогом на добавленную стоимость. Предложение услуг цифрового кошелька за вознаграждение является налогооблагаемой деятельностью для НДС.

Нужно ли получать лицензию на деятельность криптобиржи в Германии?

Да, это необходимо. Криптобиржу можно зарегистрировать как компанию в Германии, и это будет намного проще, чем в остальных европейских странах. Она подпадает под классификацию финансовых компаний. Для ведения деятельности обязательно необходимо получить лицензию и иметь уставной капитал не менее 730 000 евро.

В октябре 2019 года налоговая служба США обновила правила и рекомендации по налогообложению криптовалют. С одной стороны эти правила ответили на ранее неразрешённые вопросы, а с другой – добавила новых поводов для обсуждения.

Поскольку на дворе 2020 год, самое время подвести некоторые итоги и оценить планы властей различных государств в направлении налогообложения криптовалют. В рамках материала мы уточним, есть ли страны, где нет налогообложения биткоина и других криптовалют, а если и есть, то на каких условиях.
Небольшой спойлер: почти все страны, которые позиционируются как страны без налогообложения биткоина, на самом деле облагают цифровые активы налогами в разных ситуациях. Разве что, кроме Белоруссии…

Криптовалюта: деньги, актив, имущество, ценная бумага?

Начнём с самого главного: до сих пор нет общемирового понимания, чем же является криптовалюта. В разных странах она воспринимается по-разному. В Японии криптовалюты признали легальным платёжным средством, хотя валютой их не считают. В Австралии и США их считают имуществом, в Германии – private money.

Самые неопределившиеся – чиновники Великобритании. Они могут считать крипту активом или деньгами (private money) в зависимости от решения суда в каждом конкретном случае.
Однако хорошая новость в том, что во всех более или менее развитых странах, независимо от того, каким видом актива считаются криптовалюты, решили исключить обложение НДС (VAT) и налога с продаж.

При этом остаются налоги следующих видов: налог на прирост капитала (capital gains), корпоративный налог (corporate tax), подоходный налог (personal income tax) и т.п. В одних странах они собираются в полной мере, в других – частично или при определённых условиях.
И это мы ещё не говорим про ICO (аналог IPO в мире криптовалют). Здесь власти в основном склоняются к системе «ценных бумаг», что требует серьёзной подготовки у компаний, проводящих процедуру выпуска цифровых токенов. Из-за этой «маленькой особенности», даже Павел Дуров со своим TON, криптовалюты для мессенджера Телеграм, собравший 1,7 миллиардов, приостановил процедуру выпуска монет, чтобы не получить проблем с законом в США.

Так что вопрос остаётся крайне сложным и запутанным, как минимум потому, что само направление криптовалют продолжает развиваться.

Изменения – залог выживания

Несмотря на всю заторможенность бюрократических аппаратов в любой стране, власти постепенно идут вслед за стремительно развивающимся активом. Основная цель: борьба с нелегальным оборотом средств, а также налогообложение. И если с первым пунктом, откровенно говоря, успехи крайне относительные, то второй пункт начинает радовать бездонные кошельки государственной казны.

Кстати, некоторые специалисты считают, что именно налогообложение спасёт криптовалюты от санкций и запретов: почуяв настоящие деньги, власти вряд ли откажутся от очередного источника дохода. Его постараются скорее формализовать и использовать в полную силу.

Поэтому все пользователи криптовалют – активные трейдеры, HODLеры, интересующиеся, частные лица и профессиональные компании – должны быть готовы к тому, что законодательство продолжит меняться и подстраиваться. Или, что зачастую и происходит, подстраивать владельцев актива, под интересы государства.

Хотя каждая страна выбирает свой путь.
Например, в Сингапуре, который сейчас называют юрисдикцией без налогов для криптовалют (что не совсем верно), рассматривают инициативу исключить цифровые активы из налогообложения VAT. Если эту идею одобрят, что в силу она вступит с 1 января 2020 года. В этом случае Сингапур станет гораздо больше похож на страну, где не платят налоги с криптовалют.

Одновременно с этим Сингапур предлагает обозначить stablecoin (Tether и другие) как финансовые услуги и контролировать их соответственно.

Если говорить про США, которые во многом остаются законодателями моды в вопросах контроля за деньгами населения, то здесь вообще обсуждают вопрос тотального контроля за лицами, пользующимися криптовалютами. Налоговая служба IRS предложила проверять посты в социальных сетях, опрашивать родственников и даже проверять историю скачиваемых программ, обязав Microsoft, Apple и других делиться подобной информацией о подозреваемых.

Всё ради того, чтобы обложить налогами прибыли лиц, которые пока что не хотят делиться информацией.

Кстати, именно поэтому многие компании, связанные с блокчейн и криптовалютами, организовали головные офисы в других странах, в частности, в Швейцарии, где налоги хоть и есть, но политика в отношении пользователей цифровых активов лояльнее и спокойнее. Например, в Швейцарии работает не толь Ethereum Foundation, но и проект Facebook – Libra Association.

Кто и сколько заплатит налогов за криптовалюту

А теперь давайте посмотрим, какие налоги заплатит инвестор в криптовалюту, если будет резидентом той или иной страны. Проговорим особенности, как для физических лиц, так и для юридических. Дело в том, что в некоторых странах, например, в Португалии, частный инвестор освобождён от налогов на крипту, а юридическое лицо обязано платить корпоративные и/или иные налоги.

Финансовые центр мира, которые считает криптовалюты имуществом. НДС (налог с продаж) не применяется, однако есть налог на прирост капитала.
Прибыль платится с полученной прибыли, исходя с цены продажи, минус цена покупки. Причём налог, согласно новым правилам, высчитывается с любой суммы, в том числе, если вы покупаете товары/услуги за биткоины. Так что, если вы потратили на биткоины 3 доллара, а затем смогли на них же купить кофе за 5 долларов, то с 2 долларов нужно заплатить налог.

Налог на прирост капитала в краткосрочной перспективе может быть до 37% (как налог на доход), а в долгосрочной – снижается до 20%.

Важный момент: если вы являетесь гражданином или резидентом США, то вы остаётесь налогообязанным несмотря на ваше место жительство. Это касается в том числе доходов от криптовалюты.

Сингапур

Мы уже несколько раз вспоминали про Сингапур. Его особенность на конец 2019 года – любые активы, в том числе криптовалютные, при долгосрочных инвестициях не облагаются налогом на прирост капитала. Это касается долгосрочных вложений, как для частных лиц, так и для бизнеса.

При активной торговле криптовалютой, бизнес облагается обычным налогом на корпоративный доход. Чтобы воспользоваться этими возможностями, необходимо либо зарегистрировать компанию в Сингапуре и вести деятельность на его территории, либо самостоятельно переехать и получить статус резидента. Официально существует несколько типов виз, в том числе для профессионалов. Однако в связи с огромной популярностью Сингапура, переехать сюда стало непросто. Плюс достаточно дорого.

Беларусь

Именно Беларусь стала первой страной, которая официально внедрила законодательство, связанное с криптовалютами, выделив их в отдельное направление. На сегодняшний день именно здесь в специальных зонах можно заниматься майнингом, торговать криптовалютами и не платить налоги.
Льготный налоговый режим действует до 2023 года. Возможно, со временем его продлят. Стать резидентом в Белоруссии достаточно просто, однако далеко не все россияне или выходцы из других стран СНГ решат переезжать ради криптовалюты.

Австралия

В Австралии считают криптовалюты имуществом (property), не применяют НДС, однако есть налог на прирост капитала. Австралия сразу заняла относительно биткоина и прочих криптопроектов достаточно прогрессивную позицию, разработало законодательства, правила, условия и льготы.

Австралия разрешила ICO, хотя требования к ним сразу были высокие, а сейчас они практически на уровне с IPO. Это создало здоровую атмосферу и доверие к проектам, которые регулируются законодательством этой страны.

При этом налог на прирост капитала в Австралии является частью подоходного налога и составляет от 0 до 45%, в зависимости от суммы дохода. Для налога на прирост капитала действуют различные исключения и льготы. Например, активы частных лиц, которые принадлежали им больше года, облагаются с 50% скидкой.

Германия

В Германии биткоины признаны. Они не считаются валютой, но при этом при сделках с ними не нужно платить НДС, а если удерживать их более одного года, то вы освобождаетесь от налога на прирост капитала. Это касается физических лиц.

Юридические лица платят корпоративный налог с дохода.
Германия вообще интересная страна для бизнеса, инвестиций и жизни. Гражданам стран вне ЕС и ЕЭЗ стать резидентом сложнее, чем гражданам ЕС, но и они могут получить визу. Самый популярный путь для современных инвесторов – создание бизнеса и трудоустройство в нём.

Португалия

В 2019 году Португалия вызвала большой интерес у предпринимателей со всего мира. В первую очередь в контексте регистрации компаний, выхода на рынок ЕС и других стран.
При этом для тех, кто занимается инвестициями в криптовалюту, Португалия предлагает свои особенности. Компании обязаны платить корпоративный налог, но частные лица налогами не облагаются. К тому же Португалия признаёт биткоин, что упрощает взаимодействие в этом направлении. НДС также платить не надо.

Переехать в Португалию можно при помощи бизнес-миграции или сделав инвестиции в экономику страны (золотая виза). Самый популярный способ – инвестиции в недвижимость. Пока что нельзя приобретать недвижимость за биткоины, как, скажем, в ОАЭ, но кто знает, что будет в дальнейшем.

Япония

Япония первая признала криптовалюты, как легальное платёжное средство. Это не делает их деньгами, но позволяет легко расплачиваться за товары и услуги по всей страны. После этой новости, в своё время, даже курс биткоина слегка подрос (это было ещё до ралли к 20 000 долларов).
При этом на криптовалюты налагается налог на прирост капитала. При быстрой продаже налог может достигать 39%, а при долгосрочной продаже актива налог опускается до 20%.

Мальта

Торговля криптовалютами в режиме ежедневной работы облагается налогом как бизнес-деятельность. А вот долгое удержание криптовалюты – это, как и другие виды активов, налогами не облагается.

При этом на Мальте вполне выгодно задуматься и о корпоративном решении о торговле криптовалютами. По существующим правилам, вы имеете возможность снизить эффективную налоговую ставку с официальных 35% до благоприятных 5%. Так что не удивительно, что круг профессионалов в области крипты уважает Мальту за предоставляемые возможности и регистрирует там свои компании.

Великобритания

Пожалуй, одна из самых популярных юрисдикций для регистрации финансовых проектов, стартапов и просто компаний с высоким уровнем защиты интересов инвесторов. Однако в вопросе криптовалюты в Великобритании пока не до конца определились: считать это активом или имуществом. Это создаёт непредсказуемость.

К тому же непредсказуемость связана с Брекситом, который то ли будет, то ли не будет. Вроде как на выборах всё-таки выиграл Борис Джонсон, а значит можно рассчитывать на продолжение курса на Брексит… В общем, ситуация запутанная и для долгосрочных инвестиций – напряжённая.

Великобритания остаётся привлекательным рынком, но с оговорками. Даже в плане получения виз для постоянного проживания в последние годы всё стало не столь однозначно, как раньше.

Швейцария

Сложно пройти мимо страны, которая известна в том числе, как место расположения «Криптодолины». Несмотря на это, криптовалюты могут облагаться налогами в Швейцарии. В целом к цифровым активам относятся лояльно, аккуратно и даже проводят эксперименты, в ходе которых за муниципальные услуги можно заплатить биткоином.

Если вы занимаетесь майнингом, то придётся платить налог на доход самозанятого лица (как вариант). Бизнес платит в рамках корпоративного налога, который может различаться в разы в зависимости от места регистрации компании. Каждый кантон предлагает свою налоговую политику.
Однако, если вы квалифицированы как инвестор или торгуете криптовалютами на личном аккаунте, то есть возможность получить освобождение от налога на прирост капитала.

Так где выгоднее хранить криптовалюту?

Небольшие выводы из вышеизложенной информации. Во-первых, учтены не все страны. Некоторые копируют что-то из вышеуказанного, некоторые – не столь удобны для бизнеса или проживания.

Во-вторых, налогообложение сильно зависит от того, торгуете ли вы на ежедневной основе или являетесь ходлером на долгий срок. В большинстве случаев, когда говорят об отсутствии налогообложения, говорят об отсутствии налога на прирост капитала при долгосрочном владении (от 1 года).

В-третьих, сейчас может казаться, что налоги на криптовалюту – это дело далёкое и нас не касающееся. Однако в РФ и СНГ разрабатывают свои законы; обмен информацией происходит; популярные биржи, где покупают и продают крипту, всё чаще сотрудничают с властями стран. Особенно, если речь идёт о суммах на счетах больше нескольких тысяч долларов.
Со временем и в этом вопросе страны договорятся и смогут наладить налогообложение, как это сейчас реализовано с банками и автоматическим обменом.

При этом точно видно, что криптовалюты остаются. Вряд ли страны, которые получают налоговые выплаты с этого актива, добровольно откажутся от дополнительного источника дохода. Здесь лишь вопрос, как этот источник определят и какой процент назначат.
Нам же остаётся лишь выбирать: на чём зарабатывать, где жить и кому платить, чтобы и сумма была не слишком большая, и качество обслуживания со стороны налоговых органов не пугало до дрожи.

Благо, что даже сегодня есть варианты, куда податься. Когда понадобится помощь в регистрации компании или получении статуса резидента за границей, обращайтесь.

А какие страны, выгодные для криптовалюты, знаете вы? Поделитесь в комментариях!

Сегодня обладатели криптовалюты по всему миру думают больше не о том, как получить заветную прибыль. Они ее и так получают. А о том, как уберечь полученных высокие доходы от налогообложения, порой двойного. Эксперты международной компании Worldcore сделали подборку наилучших советов тем, кто хочет быть готовым ко всем выпадам регуляторов.

Сегодня криптовалюты уже известны большинству опытных и начинающих инвесторов. Согласно последнему исследованию компании Worldcore 89% держателей банковских карт во всем мире знают, что такое криптовалюта. Тем не менее, налогообложение операций с ней еще остается "серой областью" не только для новичков, но и для опытных инвесторов и юристов.

Не только во всем мире не существует единообразного подхода к криптовалютным активам, но и даже в рамках национальных законодательств наблюдается постепенное ужесточение норм и правил криптовалютного рынка.

Так, налоговый регулятор IRS в США еще в 2014 году выпустил предписание (Notice 2014-21), согласно которому криптовалюта рассматривается как имущество, а не как валюта, признавая продажу криптовалюты, облагаемой налогами операцией, но при этом оставляя лазейку для необлагаемых операций по обмену одной криптовалюты на другую (like-kind exchange). Правда, он уже в 2018 году закрыл эту возможность, признав сопоставимыми активами только недвижимое имущество.

Таким образом, налогоплательщикам в США стоит рассматривать биткоин как имущество, и понимать те налоговые принципы, по которым оно облагается. То есть налогооблагаемой базой будет прирост капитала за отчетный период. В качестве подтверждения серьезности намерений налоговой службы, IRS потребовала у крупнейшей криптовалютной биржи США Coinbase данные о более чем 500 000 пользователей. Суд уменьшил требования до примерно 14 тысяч, но обязал эти данные предоставить.

Полагаю, что мы будем наблюдать такие действия во всем мире. Все больше регуляторов будут хотеть получить доступ к международным биржам криптовалюты, к кошелькам и счетам пользователей. Все потому, что, например, в США в 2015 году задекларировали свою валюту менее 1000 человек, хотя база клиентов Coinbase сейчас сравнима с крупнейшим международным банком и составляет более 13 миллионов человек

Впрочем, сколько стран, столько и мнений. В Канаде операции с криптовалютой также облагаются налогами, как изменения в капитализации активов при сделках купли-продажи.

В Великобритании владельцы криптоактивов попадают под действие налога на прибыль или налога на доходы (Corporate Tax, Income Tax or Capital Gain Tax), в зависимости от того, кем вы являетесь: компанией, профессиональным трейдером или непрофессиональным инвестором.

В Швейцарии непрофессиональных инвесторов вообще не облагают налогами, а в Австралии криптовалюта попадала под двойное налогоообложение, из-за того, что, являясь имуществом, попадала под налогообложение НДС при покупке, а при продаже – еще и сверху налогом на прибыль. В Норвегии и Болгарии криптовалюта признана финансовым активом и доход от операций на бирже при продаже или обмене облагаются налогом в 25% в Норвегии, и 10% в Болгарии. Впрочем, в Болгарии можно поспорить с регулятором и не облагать налогом мелкие выигрыши на бирже.

Лично мой совет: неважно в какой стране вы ведете бизнес, покупаете и продаете криптовалюту, чтобы не иметь проблем с законом, нужно в любой юрисдикции уже сейчас приучиться соблюдать простые правила.

Ведите учет всех транзаций с киптовалютами и полученных прибылей по ним, а именно: когда вы купили криптовалюту, сколько за нее заплатили, сколько она находилась у вас в собственности, сколько в итоге вы за нее получили. Это может оказаться непросто, если вы крупный инвестор и совершаете сотни сделок в день.
Помните, что именно на налогоплательщике лежит ответственность за определение налоговых обязательств.
Не пытайтесь скрыть свои сделки. Очень скоро регуляторы обозначат свои штрафы за криптовалюту, незаконно необлагаемую налогом, и это не значит, что вы не получите счет постфактум
Если вы крупный трейдер и совершаете много транзакций, то лучше сразу озаботьтесь поиском хорошего юриста по налогам и хорошего бухгалтера
Практически ни в одной стране не регулируется дарение криптовалюты, и дарящий почти никогда не облагается налогом, поэтому, чтобы снизить налогооблагаемую базу, криптовалюту можно просто подарить
В странах, где криптовалюта рассматривается как собственность или ценность, налогообложение будет зависеть и от срока владения. Чем дольше вы ею владеете – тем выгоднее. В Германии и США граница долгосрочного и краткосрочного владения – 1 год.
Для того, чтобы полностью избежать налогообложения обменных операций криптовалюты, необходимо использовать биржи, которые позволяют организовывать торги криптовалютой и ее вывод в фиатные деньги без проведения идентификации пользователя в пределах нескольких тысяч долларов дневных торгов.

Какой бы свободной от регулирования ни казалась сейчас сфера криптовалют, не стоит легкомысленно относиться к своим транзакциям и прибыли.

Подпишитесь на нашу рассылку, и каждое утро в вашем почтовом ящике будет актуальная информация по всем рынкам.

Читайте также: