Услуги депозитария в налоговом учете
Опубликовано: 17.04.2024
Когда человек слышит слово «депозитарий», то представляет бесконечные ряды с сейфовыми ячейками для хранения ценностей. Современный Депозитарий Сбербанка России представляет собой специализированное хранилище, в котором консолидируются и хранятся ценные бумаги держателей или эмитентов. Большая часть действий данного подразделения банка связана с учетом и операциями с этими активами.
Бробанк разобрался, что это такое депозитарий Сбербанка, и какие основные функции он выполняет.
Для чего нужен депозитарий
Дилеры, брокеры, управляющие компании занимаются сделками с ценными бумагами (ЦБ), а депозитарий их хранит и учитывает. Его сотрудники отвечают за правомерный переход прав от одного собственника актива к другому.
Все кто планирует приобрести акции, облигации или другие ценные бумаги открывают в депозитарии счета типа ДЕПО. По ним проводятся записи о зачислении и списании этих материальных ценностей.
Главная особенность депозитария в том, что напрямую к сделке он не имеет никакого отношения. Куплю-продажу, дарение, погашение проводят не служащие депозитария. Он оказывает только посреднические услуги по хранению и проведению операций.
Виды депозитарных услуг
Депозитарий Сбербанка выполняет такие функции:
- оформление новых счетов для учета ЦБ в национальной и иностранной валюте;
- учет и физическое хранение эмиссионных и неэмиссионных ЦБ, таких как векселя, коносаменты, чеки, акции, облигации и прочие;
- учет и передачу прав собственности на ЦБ после заключение сделок между сторонами;
- проведение транзакций по сделкам с ЦБ с использованием корсчетов Сбербанка в международных клиринговых центрах банков Европы и США;
- оформление залоговых операций, наложение и снятие обременений;
- передача и получение данных между депозитариями мира в процессе проведения операций;
- составление выписок по депо-счетам для их последующей передачи владельцам счета;
- зачисление прибыли от работы с ЦБ, процентов, дивидендов;
- погашение купонов и самих ценных бумаг;
- организация работы с эмитентами ЦБ, участие в акционерных собраниях на основании офрмленной доверенности, проведение процедур дробления, консолидации или конвертации ЦБ.
По своим функциям депозитарий Сбербанка берет на себя миссию кастодиального банка для международных участников депозитарных сделок и хранению депозитарных расписок ADR/GDR.
Преимущества депозитария Сбербанка
Сбербанковский депозитарий начал оказывать услуги с 1997 года. На 2019 год здесь в управлении находится 50 программ на акции, а также 29 эмитентов базового актива РФ. На обслуживании находится сверх 1,7 млн. счетов типа депо. Для передачи данных и дистанционного проведения операций банк использует защищенные каналы SWIFT или Онлайн-Сбербанк.
Дистанционное управление
Депозитарий работает напрямую с клиентами при посещении офисов и посредством дистанционного управления. Второй способ предпочтительнее, когда неудобно каждый раз приходить для проведения операций лично. Клиенты пользуются системой SWIFT Connectivity, которая позволяет работать одновременно с несколькими депо-счетами. Передача данных происходит по стандарту ISO020022, который утвержден во всем мире.
Весь документооборот происходит также в электронном виде, на базе системы ЭДО. Все электронные версии хранимых документов соответствуют оригиналам и позволяют проводить сделки в режиме онлайн. Клиенты могут создавать электронную подпись, которая хранится на флэш-накопителе или в специальном хранилище.
Российским эмитентам можно заказать в банке услугу Сбербанк-Бизнес и проводить операции с отечественными ЦБ по счетам депо через систему Клиент-Банк. Получить к нему доуступ можно тремя способами:
- С официального сайта Сбербанка по своему логину и паролю.
- Через персональный компьютер или ноутбук, на котором установлено специальное программное обеспечение от Сбербанка.
- С мобильного устройства, после установки приложения.
Онлайн-системы управления депо-счетам Сбербанка не раз завоевывали отечественные и международные награды за внедрение передовых технологий. Есть программы, которые подойдут только для работы с российскими ценными бумагами или только с иностранными. Но для клиентов, которые проводят операции с ЦБ в разных валютах предусмотрено программное обеспечение для универсалов.
Безопасность данных
Депозитарий Сбербанка занимает первое место среди подобных организаций на российском рынке депозитарных услуг. Конфиденциальность данных находится на высочайшем уровне. Данные об операциях с ЦБ и заключенных сделках недоступны никому, кроме владельца счета.
Протоколы шифрования отвечают последним достижениям в этой области. Крупнейшие компании России доверяют работу со своими ценными бумагами ПАО Сбербанк. В их числе Магнит, МТС, Ростелеком, Тафтнефть, Мегафон, Лукойл, Газпром Нефть.
Универсальность
На обслуживании в Депозитарии Сбербанка находятся резиденты и нерезиденты РФ, как физические, так и юридические лица. Система работает со счетами депо в российских рублях и иностранной валюте.
Для физических лиц доступны простейшие операции по покупке и погашению ЦБ. А для корпоративных клиентов возможно проведение дробления, консолидации или других сложных процедур с ценными бумагами.
Какие бумаги обрабатывает
Фондовые рынки проводят сделки с ценными бумагами исключительно по депо-счетам. По ним ценности зачисляются и списываются. Реальные векселя, акции, облигации, закладные, сберегательные сертификаты, которые распечатаны на бумажном носителе хранятся в депозитарии. Это позволяет повысить их сохранность и уменьшить физический износ.
Депозитарий Сбербанка работает с эмиссионными и неэмиссионными ценными бумагами:
- акциями;
- облигациями;
- векселями;
- чеками;
- коносаментами;
- закладными;
- трастовыми и сберегательными сертификатами;
- депозитными и банковскими сертификатами;
- варрантами и другими документами, которые признаются ценными бумагами по своим свойствам.
Сбербанк также работает с паями и депозитарными расписками. Все операции зачисляются и списываются с депо-счетов клиентов в соответствии с правилами, предусмотренными российским законодательством.
Кто держатель депо-счетов
Клиентами депозитария могут быть:
- физические лица;
- юридические компании;
- группы лиц, у которых есть договор на совместное владение.
Клиенты Депозитария — это владельцы ценных бумаг или те, кто только намереваются их приобрести. А также те, которые уже продали, погасили, перевели свои ЦБ, и на данный момент у них отсутствуют активы.
Тарифы на пользование
Тарифы для юридических и физических лиц на услуги депозитария в Сбербанке отличаются. Часть операций клиентам банк проводит бесплатно в рамках договоров на обслуживание.
Тарифы для физических лиц
Тариф в рублях РФ
Открытие, закрытие, переоформление счета в связи с изменением паспортных или других персональных данных по счету депо
Оформление счета номинального держателя в реестре держателей ЦБ
Хранение и учет эмиссионных ЦБ
Учет и хранение неэмиссионных ЦБ
0,12 % годовых, но минимально 10 рублей в день
Хранение целого числа паев инвестиционного фонда
Обременение и снятие обременений с векселей, эмитированных Сбербанком
0,05 % от суммы сделки, но минимум 400 рублей, максимум 15 000 рублей
Исполнение поручения, действующего на постоянной основе
150 рублей + корреспондентская ставка по каждой операции
Тарифы для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей
Тариф в рублях РФ
Открытие депо счета
3 000 рублей единовременно
Учет акций и их хранение на эмиссионном счете
1 000 руб. в месяц за каждый выпуск
Учет и хранение облигаций
До 50 млн. 0,04 %, но минимум 700 рублей
Сверх 50 млн. на договорной основе
Хранение целого числа паев инвестиционного фонда
0,8 % от годовых, но минимум 100 рублей в месяц
Поддержание электронного документооборота
1 000 рублей в месяц
Исполнение поручения, действующего на постоянной основе
200 рублей + ставка корреспондента
Открытие счета номинального держателя в реестре держателей ЦБ
Начиная с апреля 2019 года, тарифы для предпринимателей сравнялись с тарифами для юридических лиц.
Клавдия Трескова - высшее образование по квалификации «Экономист», со специализациями «Экономика и управление» и «Компьютерные технологии» в ПГУ. Работала в банке на должностях от операциониста до и.о. начальника отдела обслуживания частных и корпоративных клиентов. Ежегодно с успехом проходила аттестации, обучение и тренинги по банковскому обслуживанию. Общий стаж работы в банке более 15 лет. treskova@brobank.ru
Комментарии: 34
Если у вас есть вопросы по этой статье, вы можете сообщить нам. В нашей команде только опытные эксперты и специалисты с профильным образованием. В данной теме вам постараются помочь:
Я прочитал сттью и все комментарии, но так и не понял. Если я на брокерский счет покупаю акции в долгую, нужно ли оформлять счет номинального держателя в реестре держателей ЦБ?
Уважаемый Александр, нет, если на лицевом счете (счете депо) не учитываются права на ценные бумаги, принадлежащие другим лицам.
Здравствуйте! Мне нужно известить налоговую о доходах от инвестиций, с которых надо уплатить налог. Какие справки от депозитария мне нужно запросить?
Уважаемая Татьяна, отчитаться самостоятельно и уплатить налог необходимо на основании подтвержденного дохода от операций.
частной организацией была приобретена акция сбербанка за 50000 советских рублей, при закрытии предприятия я (владелец предприятия) переоформил акцию на себя. стоимость ее на тот момент составляла 50 руб. К сожалению- дат не помню. После этого судьбой акции не интересовался. Сегодня решил выяснит где моя акция, дивиденды? У АО статус выяснил,что у меня был счет последние ….734816 на который перечислялись дивиденды, но сегодня он закрыт. Депозитарий 8(495)6655600-1-10717 решетка , сообщил, что дивиденды за весь период включая 2020г.перечислены на счет …..4816 . Такого счета в местном отделении сбербанка не оказалось. Как мне найти акцию и дивиденды? Куда еще обратиться?
Добрый день! Пришло сообщение о начислении дивидендов по сбербанку, отправлены на депозитарий. Где это посмотреть, счет депозитный не открывала.
Уважаемая Наталья, обратитесь в службу поддержки банка по номеру 900 с мобильного телефона: бесплатно, доступно на территории России для абонентов МТС, Билайн, Мегафон, Tele2, Yota, Мотив. Вас проконсультирует оператор.
при открытии брокерского счета в сбербанке нужно ли открывать счет депо за 10000 тысяч если покупать акции не планируем
Уважаемая Елена, вам необходимо уточнить у специалиста банка, открывается ли счет депо на клиента автоматически. Сделать это можно по короткому номеру 900 с мобильного телефона: бесплатно, доступно на территории России для абонентов МТС, Билайн, Мегафон, Tele2, Yota, Мотив.
Здравствуйте,через какое время после покупки ценных бумаг,появляется информация на депозитарии ?
Уважаемый Денис, обычно в течение трех рабочих дней.
Здравствуйте,я покупаю акции через сбер инвест,у меня автоматически открыт депозитарии,или нет?если нет то акции тогда оде хранятся?
Уважаемый Денис, нет, вы работаете с брокерским счетом.
Совершенно не отвечаете на вопросы.
Уважаемый клиент, пожалуйста, продублируйте вопрос, мы стараемся обрабатывать поступающие комментарии оперативно.
Здравствуйте,а если я не открою депозетарии могу ли я так же покупать и продавать ценные бумаги?Или он как бы для безопа ности нужен,и сам решаю надо мне его или нет?
Уважаемый Денис, да, вы можете работать через приложение и при наличии брокерского счета.
Зравствуйте! Отличная статья, многое узнала из нее.
У меня по депозитарию другой вопрос: в 1994 были приобретены акции и наследовались мне, как можно узнать о их существовании, есть депозитарное свидетельство счет депо?
Уважаемая Майя, вам стоит обратиться в Федеральный фонд по защите прав вкладчиков и акционеров, который является государственной структурой. Там предоставят полную информацию о том, есть ли у вас акции и положена ли вам по ним компенсация.
Обязательно ли подключать депозитарий? У меня он не подключен, но акции в Сбере я имею на небольшую сумму нужен ли он мне?
Уважаемый Руслан, если вы планируете совершать сделки с ценными бумагами, то такой счет вам необходим.
что такое счет номинального держателя? для чего он нужен?
Уважаемый Павел, счет номинального держателя — это счет субъекта, который держит ценные бумаги от своего имени и по поручению иных лиц, но не является их собственником. Он нужен для представительства интересов владельцев ценных бумаг.
Здравствуйте.У Меня вопрос:нужно ли оформлять счёт депо для перевода денег из банка за границей РФ и оплаты налога с этого перевода?
Уважаемая Людмила, счет депо открывается в Депозитарии Сбербанка для учета ценных бумаг, чтобы перевести средства из иностранного банка его открытие не обязательно.
Здравствуйте,депозитарий относится к снятию обременения недвижимости купленной за счёт банка( ипотека).У меня вопрос,снимет ли депозитарий обременение с недвижимости,если я сделаю рефинансирование ипотеки потребительским кредитом внутри одного банка??
Уважаемый Александр, вам не может быть предоставлено согласие на распоряжение имуществом, составляющим ипотечное покрытие. Если планируете рефинансироваться в том же банке, то рекомендуем вам уточнить этот вопрос непосредственно со специалистом по кредитованию, поскольку практика банка может предполагать дополнительные варианты перекредитования или их отсутствие в принципе.
В поручении имеется пункт: «учитываемыми на Счете депо №
по состоянию на Дату фиксации». Как определяется дата фиксации например по Роснефти?
Почему оплата услуги составляет 1500 рублей, а не зависит от количества акций. При небольшом количестве акций это лишком большая сумма!
Уважаемый Артемий, дата фиксации определяется заранее. В отечественных компаниях это, как правило, промежуток с марта по июль. Этот календарь находится в общем доступе в форме таблицы с датами, экс-дивидендном сроке и данными по планируемому объему выплат. В частности, он есть сайте Московской биржи и аналогичных финпорталах, в том числе и на сайтах брокеров.
И все таки оформление счета номинального держателя в реестре держателей ЦБ является обязательным при покупке акций через приложение сбербанк инвестор? Этот счет открывается отдельно на акции каждого предприятия? например, на Роснефть один счет номинального держателя в реестре держателей ЦБ, на Лукойл второй счет?
Уважаемая Ольга, по сути, брокерский счет, с которого вы планируете вести инвестиционную деятельность и вкладывать средства в ценные бумаги и другие фининструменты, в целом, является кошельком, где находятся ваши финансы и приобретенные активы.
Он может быть один, но законодатель не запрещает инвестору открыть несколько брокерских счетов — поэтому, их количество зависит от вашего желания и удобства.
«Оформление счета номинального держателя в реестре держателей ЦБ 10 000 рублей»
можно этот момент осветить? Что это значит?
Уважаемый Константин, услуги депозитария в Сбербанке являются платными и стоимость оформления счета составляет 10 000 рублей.
В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации НКО АО НРД выполняет обязанности налогового агента при выплате доходов по эмиссионным ценным бумагам.
НКО АО НРД осуществляет в установленных случаях исчисление, удержание и перечисление в бюджет Российской Федерации налога на прибыль и налога на доходы физических лиц в соответствии с положениями Налогового кодекса Российской Федерации, а также международных договоров (соглашений), регулирующих вопросы налогообложения.
НКО АО НРД как депозитарий выполняет обязанности налогового агента при выплате доходов по ценным бумагам иностранным организациям, иностранным номинальным держателям, а также при выплате дивидендов российским организациям по акциям, хранящимся на счетах депо владельцев.
Российские и иностранные организации (в том числе международные организации) – фактические получатели дохода, имеющие право на льготы или налоговое освобождение по ценным бумагам, хранящимся на счетах депо владельцев, могут предоставить налоговому агенту (НКО АО НРД) соответствующие документы, подтверждающие наличие данного права.
С перечнем документов, необходимых для получения налоговых освобождений и льгот, можно ознакомиться в соответствующих разделах.
С 01.01.2014 НКО АО НРД как депозитарий выполняет обязанности налогового агента при выплате дивидендов не только для иностранных лиц, но и для российских организаций, которым открыты счета депо владельцев в НКО АО НРД.
Получатели дивидендов, имеющие право на льготное налогообложение, должны предоставить налоговому агенту (НКО АО НРД) соответствующий пакет документов, подтверждающих наличие данного права.
Получатели доходов по ценным бумагам, имеющие право на льготное налогообложение, должны предоставить налоговому агенту (НКО АО НРД) соответствующий пакет документов, подтверждающих фактическое право на доход и наличие права на льготы.
Иностранные организации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации (далее – РФ), которым в НКО АО НРД открыты счета депо владельца
Если указанные лица являются налоговыми резидентами (лицами с постоянным местонахождением) стран, с которыми РФ имеет действующий договор по вопросам избежания двойного налогообложения, и если такой договор предусматривает взимание налога с дивидендов по пониженной ставке (освобождение от налогообложения), то такие лица имеют право на удержание налога по ставке, установленной международным договором (освобождение от налогообложения), при условии представления до даты выплаты дохода документа, подтверждающего налоговый статус иностранной организации.
В целях удержания налога по пониженной ставке, установленной международным договором, иностранная организация должна представить налоговому агенту документ (налоговый сертификат), удовлетворяющий следующим требованиям:
- документ должен содержать следующую или близкую по смыслу фразу: «Подтверждается, что организация (наименование организации) является в течение (указывается период) лицом с постоянным местопребыванием в (указывается государство) в смысле Соглашения (указывается наименование международного договора) между Российской Федерацией/СССР и (указывается иностранное государство)»;
- документ должен иметь указание на конкретный календарный год, в отношении которого он действует, либо датирован годом выплаты дохода;
- документ должен иметь печать (штамп) компетентного (или уполномоченного им), в смысле применимого договора об избежании двойного налогообложения, органа иностранного государства и подпись уполномоченного должностного лица этого органа;
- документ должен быть легализован в дипломатическом представительстве или консульстве РФ (для государств, не присоединившихся к Гаагской конвенции от 05.10.1961) либо имеет апостиль;
- документ должен быть обязательно нотариально заверен, если он представляется в виде копии;
- к документу должен прилагаться нотариально заверенный перевод на русский язык, если документ составлен на иностранном языке.
В том случае, если орган/должностное лицо иностранного государства, являющийся уполномоченным органом/должностным лицом в смысле соответствующего договора, делегировал(о) свои полномочия иному органу(-ам)/лицу(-ам), то налогоплательщику-депоненту следует предоставить информацию, подтверждающую факт такого делегирования.
Фактическое право на доходы
В дополнение к налоговому сертификату резидент иностранного государства должен предоставить документы, подтверждающее, что является одновременно резидентом страны, применяемого международного договора, и имеет фактическое право на получение дохода.
Лицом, имеющим фактическое право на доходы, в целях НК РФ и применения международных соглашений признается лицо, которое в силу прямого и (или) косвенного участия в организации, либо контроля над организацией, либо в силу иных обстоятельств имеет право самостоятельно пользоваться и (или) распоряжаться этим доходом, либо лицо, в интересах которого иное лицо правомочно распоряжаться таким доходом. При определении лица, имеющего фактическое право на доходы, учитываются функции, выполняемые лицами, указанными в настоящем пункте, а также принимаемые ими риски.
В случае, если международным соглашением по вопросам налогообложения предусмотрено применение пониженных ставок налога или освобождение от налогообложения в отношении доходов от источников в Российской Федерации для иностранных лиц, имеющих фактическое право на эти доходы, в целях применения этого международного соглашения иностранное лицо не признается имеющим фактическое право на такие доходы, если оно обладает ограниченными полномочиями в отношении распоряжения этими доходами, осуществляет в отношении указанных доходов посреднические функции в интересах иного лица, не выполняя никаких иных функций и не принимая на себя никаких рисков, прямо или косвенно выплачивая такие доходы (полностью или частично) этому иному лицу, которое при прямом получении таких доходов от источников в Российской Федерации не имело бы права на применение указанных в настоящем пункте положений международного соглашения Российской Федерации по вопросам налогообложения.
В случае выплаты доходов от источников в Российской Федерации иностранному лицу, постоянным местонахождением которого является государство (территория), с которым имеется международное соглашение по вопросам налогообложения, и не имеющему фактического права на такие доходы, если источнику выплаты известно лицо, имеющее фактическое право на такие доходы (их часть), налогообложение выплачиваемого дохода производится в следующем порядке:
- в случае, если лицо, имеющее фактическое право на выплачиваемые доходы (их часть), признается в соответствии с НК РФ налоговым резидентом Российской Федерации, налогообложение выплачиваемого дохода (его части) производится в соответствии со ставками налогов, установленных положениями соответствующих глав части второй НК РФ для налогоплательщиков, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации;
- в случае, если лицо, имеющее фактическое право на выплачиваемые доходы (их часть), является иностранным лицом, на которое распространяется действие международного соглашения Российской Федерации по вопросам налогообложения, положения указанного международного соглашения Российской Федерации применяются в отношении лица, которое имеет фактическое право на выплачиваемые доходы (их часть) в соответствии с порядком, предусмотренным международным соглашением Российской Федерации.
В общем случае в соответствии с НК РФ для применения положений международных соглашений налоговому агенту (НРД) представляется подтверждение постоянного местонахождения (налогового резидентства) для иностранных организаций, выданное до даты выплаты дохода компетентными органами иностранных государств, уполномоченными выдавать такие подтверждения. Помимо этого налоговые агенты вправе запрашивать для применения положений международных соглашений иные документы, подтверждающие, что организация или физическое лицо имеет фактическое право на получение дохода по ценным бумагам.
Более подробно о дополнительных подтверждениях можно прочитать в письме Минфина, размещенном на сайте НКО АО НРД от 24.07.2014 № 03-08-05/36499.
Ограничение льгот
При наличии в международных договорах положений, ограничивающих возможность применения указанных договоров к налогообложению доходов отдельных категорий лиц (ограничений льгот), резиденты иностранных государств помимо перечисленных документов предоставляют дополнительные подтверждения. Подтверждения должны содержать сведения о том, что резиденты указанных государств не попадают под ограничения, установленные соответствующими международными договорами. Указанные подтверждения могут содержаться в сертификатах, подтверждающих налоговую юрисдикцию налогоплательщика, или в отдельных справках, выданных компетентными органами соответствующего иностранного государства.
Если применимый международный договор об устранении двойного налогообложения содержит более одной пониженной ставки и применение наиболее низкой ставки зависит от выполнения каких-либо критериев (объем вложений и сроки владения), то для целей применения такой пониженной ставки налоговому агенту также предоставляются документы, подтверждающие выполнение таких критериев.
Документы предоставляются депонентами в НКО АО НРД не позднее, чем за 10 рабочих дней до выплаты доходов с учетом необходимости их проверки, вместе с сопроводительным письмом по форме Приложения 1 (для международных организаций – по форме Приложения 2) В случае неполучения в указанный срок документов, необходимых для применения льгот, НКО АО НРД не гарантирует их применение.
Организации – налоговые резиденты РФ, претендующие на применение ставки налога 0% в соответствии с пп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ и имеющие в НКО АО НРД счета депо владельца
В соответствии со статьей 284 НК РФ для указанной категории лиц предусмотрен в общем случае налог в размере 13%.
Согласно пп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ к доходам, полученным российскими организациями в виде дивидендов может быть применена ставка налога 0% при условии, что на день принятия решения о выплате дивидендов получающая дивиденды организация в течение не менее 365 календарных дней непрерывно владеет на праве собственности не менее чем 50-процентным вкладом (долей) в уставном (складочном) капитале (фонде) выплачивающей дивиденды организации или депозитарными расписками, дающими право на получение дивидендов, в сумме, соответствующей не менее 50 процентам общей суммы выплачиваемых организацией дивидендов.
Для получения указанной льготы налоговому агенту должны быть предоставлены документы, содержащие сведения о дате (датах) приобретения (получения) права собственности на вклад (долю) в уставном (складочном) капитале (фонде) выплачивающей дивиденды организации или на депозитарные расписки, дающие право на получение дивидендов.
Такими документами могут, в частности, являться:
- договоры купли-продажи (мены);
- решения о размещении эмиссионных ценных бумаг;
- договоры о реорганизации в форме слияния или присоединения;
- решения о реорганизации в форме разделения, выделения или преобразования (в том числе об изменении организационно-правовой формы);
- ликвидационные (разделительные) балансы;
- передаточные акты;
- свидетельства о государственной регистрации организации;
- планы приватизации;
- решения о выпуске ценных бумаг;
- отчеты об итогах выпуска ценных бумаг;
- проспекты эмиссии;
- судебные решения;
- уставы (изменения в устав), учредительные договоры депонента (решения об учреждении) или их аналоги;
- выписки из лицевого счета (счетов) в системе ведения реестра акционеров (участников); выписки по счету (счетам) депо;
- иные документы, подтверждающие нужные сведения.
Если у налогоплательщика не было реорганизации (в форме слияния, присоединения, разделения, выделения или преобразования), в том числе смены организационной формы, то налоговому агенту необходимо предоставить заявление в произвольной форме об их отсутствии. Указанные документы или их копии, если они составлены на иностранном языке, должны быть легализованы в установленном порядке и переведены на русский язык.
Документы должны быть предоставлены депонентами в НКО АО НРД вместе с сопроводительным письмом по форме Приложения 3 при каждой выплате дивидендов не позднее 3 календарных дней с даты принятия решения о выплате (объявлении) дивидендов, с учетом необходимости их проверки. В случае неполучения в указанный срок документов, необходимых для применения нулевой ставки налога, НКО АО НРД не гарантирует ее применение.
Доверительные управляющие (далее – ДУ) в случае аннулирования лицензии профессионального участника рынка ценных бумаг
Со дня аннулирования у ДУ лицензии профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление деятельности по управлению ценными бумагами, НКО АО НРД выполняет обязанности налогового агента при выплате доходов по ценным бумагам такому ДУ. В этом случае указанные ДУ должны предоставить НКО АО НРД для получения выплаты следующие документы:
- договоры между ДУ и учредителем ДУ;
- копию отчета профессионального участника рынка ценных бумаг за последний отчетный период в соответствии с Указанием Банка России «О формах, сроках и порядке составления и представления отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг в Центральный банк Российской Федерации», а также сведения о количестве договоров доверительного управления, заключенных с клиентами, с разбивкой по типу лица владельца ценных бумаг;
- иные документы, подтверждающие нужные сведения, запрошенные налоговым агентом.
Указанные документы или их копии, если они составлены на иностранном языке, должны быть легализованы в установленном порядке и переведены на русский язык (в отдельных случаях с нотариальным заверением).
Предоставляемые сведения должны содержать в отношении каждого учредителя управления (его выгодоприобретателя):
- полное наименование/Ф.И.О. лица;
- гражданство;
- дата рождения;
- реквизиты документа, удостоверяющий личность/свидетельства о регистрации (с приложением копии);
- количество принадлежащих лицу ценных бумаг;
- полное наименование лица, уполномоченного получать суммы доходов по ценным бумагам;
- место нахождения (или регистрации - для физических лиц) и почтовый адрес, включая индекс;
- идентификационный номер налогоплательщика (ИНН/TIN);
- налоговый статус учредителя (в обязательном порядке, документы, подтверждающие налоговую юрисдикцию налогоплательщика).
Если учредитель доверительного управления (выгодоприобретатель) является иностранной организацией либо физическим лицом, не являющимся налоговым резидентом РФ, при выплате доходов такому лицу могут быть учтены положения действующих международных договоров РФ об избежании двойного налогообложения. В этом случае налоговому агенту должны быть представлены документы, поименованные выше в разделе "Иностранные организации – владельцы счетов депо". Документы должны быть предоставлены ДУ в НКО АО НРД вместе с сопроводительным письмом по форме Приложения 4 при каждой выплате доходов по ценным бумагам не позднее 3-х календарных дней с даты принятия решения о выплате (объявлении) дивидендов и не позднее 3 календарных дней со дня фиксации списка владельцев для выплаты процентов, с учетом необходимости их проверки. В случае неполучения в указанный срок документов, необходимых для проведения выплаты и для применения льгот, НКО АО НРД не гарантирует проведение выплаты дивидендов и применение льгот.
НКО АО НРД как налоговый агент оставляет за собой право в отдельных случаях запросить иные документы. При этом в каждом конкретном случае может быть представлена исчерпывающая информация о причинах истребования дополнительных документов.
Среда19 мая 2021 г.
МРОТ: Учетная ставка ЦБ: | 12792 руб. 4,5% |
Типовые бланки
- Бухгалтерские
- Кадровые
- Юридические
- Статистические
- Экономические
- Должностные инструкции
Полезности
Бухгалтерский учет
- Основные средства
- Нематериальные активы
- Товарно-материальные ценности
- Затраты на производтво
- Денежные средства
- Расчеты с персоналом
- Расчеты с бюджетом
- Готовая продукция
- Финансовые результаты
- Капитал и резервы
- Учетная политика
- Учет и оплата труда
Налоговый учет
- НДС
- ЕСХН
- УСНО
- ЕНВД
- НДФЛ
- Страховые взносы
- Взносы в ФСС
- Налог на имущество
- Водный налог
- Земельный налог
- Транспортный налог
- Налог на прибыль
- Налог на игорный бизнес
- Акцизы
- Налог на пользование полезными ископаемыми
- Патентная система налогообложения
Управленческий учет
- Проблемы организации управленческого учета на предприятиях
- Сущность и назначение управленческого учета
- Затраты, формирующие себестоимость продукции, работ, услуг
- Системы учета затрат и калькулирования себестоимости
- Анализ и принятие краткосрочных управленческих решений
- Анализ и принятие долгосрочных инвестиционных решений
- Планирование и бюджетирование
Классификаторы
- ОКСМ
- ОКВЭД [1.1]
- ОКВЭД [2]
- ОКВ
- ОКДП
- ОКЕИ
- ОКФС
- ОКОПФ
- ОКУН
- ОКОФ
- ИНКОТЕРМС
- ОКИН
- ОКЭР
- КСД
- ОКСО
Разработка сайта:
Главный редактор:
О выполнении функции налогового агента по налогу на прибыль и НДФЛ в отношении доходов по ценным бумагам, выплачиваемых через депозитарий российским организациям и иностранным лицам |
Вопрос: О выполнении функции налогового агента по налогу на прибыль и НДФЛ в отношении доходов по ценным бумагам, выплачиваемых через депозитарий российским организациям и иностранным лицам. МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики в связи с письмом о выполнении функции налогового агента по налогу на прибыль организаций в отношении доходов по ценным бумагам сообщает следующее. Заместитель директора Когда человек слышит слово «депозитарий», то представляет бесконечные ряды с сейфовыми ячейками для хранения ценностей. Современный Депозитарий Сбербанка России представляет собой специализированное хранилище, в котором консолидируются и хранятся ценные бумаги держателей или эмитентов. Большая часть действий данного подразделения банка связана с учетом и операциями с этими активами. Бробанк разобрался, что это такое депозитарий Сбербанка, и какие основные функции он выполняет. Для чего нужен депозитарийДилеры, брокеры, управляющие компании занимаются сделками с ценными бумагами (ЦБ), а депозитарий их хранит и учитывает. Его сотрудники отвечают за правомерный переход прав от одного собственника актива к другому. Все кто планирует приобрести акции, облигации или другие ценные бумаги открывают в депозитарии счета типа ДЕПО. По ним проводятся записи о зачислении и списании этих материальных ценностей. Главная особенность депозитария в том, что напрямую к сделке он не имеет никакого отношения. Куплю-продажу, дарение, погашение проводят не служащие депозитария. Он оказывает только посреднические услуги по хранению и проведению операций. Виды депозитарных услугДепозитарий Сбербанка выполняет такие функции:
По своим функциям депозитарий Сбербанка берет на себя миссию кастодиального банка для международных участников депозитарных сделок и хранению депозитарных расписок ADR/GDR. Преимущества депозитария СбербанкаСбербанковский депозитарий начал оказывать услуги с 1997 года. На 2019 год здесь в управлении находится 50 программ на акции, а также 29 эмитентов базового актива РФ. На обслуживании находится сверх 1,7 млн. счетов типа депо. Для передачи данных и дистанционного проведения операций банк использует защищенные каналы SWIFT или Онлайн-Сбербанк. Дистанционное управлениеДепозитарий работает напрямую с клиентами при посещении офисов и посредством дистанционного управления. Второй способ предпочтительнее, когда неудобно каждый раз приходить для проведения операций лично. Клиенты пользуются системой SWIFT Connectivity, которая позволяет работать одновременно с несколькими депо-счетами. Передача данных происходит по стандарту ISO020022, который утвержден во всем мире. Весь документооборот происходит также в электронном виде, на базе системы ЭДО. Все электронные версии хранимых документов соответствуют оригиналам и позволяют проводить сделки в режиме онлайн. Клиенты могут создавать электронную подпись, которая хранится на флэш-накопителе или в специальном хранилище. Российским эмитентам можно заказать в банке услугу Сбербанк-Бизнес и проводить операции с отечественными ЦБ по счетам депо через систему Клиент-Банк. Получить к нему доуступ можно тремя способами:
Онлайн-системы управления депо-счетам Сбербанка не раз завоевывали отечественные и международные награды за внедрение передовых технологий. Есть программы, которые подойдут только для работы с российскими ценными бумагами или только с иностранными. Но для клиентов, которые проводят операции с ЦБ в разных валютах предусмотрено программное обеспечение для универсалов. Безопасность данныхДепозитарий Сбербанка занимает первое место среди подобных организаций на российском рынке депозитарных услуг. Конфиденциальность данных находится на высочайшем уровне. Данные об операциях с ЦБ и заключенных сделках недоступны никому, кроме владельца счета. Протоколы шифрования отвечают последним достижениям в этой области. Крупнейшие компании России доверяют работу со своими ценными бумагами ПАО Сбербанк. В их числе Магнит, МТС, Ростелеком, Тафтнефть, Мегафон, Лукойл, Газпром Нефть. УниверсальностьНа обслуживании в Депозитарии Сбербанка находятся резиденты и нерезиденты РФ, как физические, так и юридические лица. Система работает со счетами депо в российских рублях и иностранной валюте. Для физических лиц доступны простейшие операции по покупке и погашению ЦБ. А для корпоративных клиентов возможно проведение дробления, консолидации или других сложных процедур с ценными бумагами. Какие бумаги обрабатываетФондовые рынки проводят сделки с ценными бумагами исключительно по депо-счетам. По ним ценности зачисляются и списываются. Реальные векселя, акции, облигации, закладные, сберегательные сертификаты, которые распечатаны на бумажном носителе хранятся в депозитарии. Это позволяет повысить их сохранность и уменьшить физический износ. Депозитарий Сбербанка работает с эмиссионными и неэмиссионными ценными бумагами:
Сбербанк также работает с паями и депозитарными расписками. Все операции зачисляются и списываются с депо-счетов клиентов в соответствии с правилами, предусмотренными российским законодательством. Кто держатель депо-счетовКлиентами депозитария могут быть:
Клиенты Депозитария — это владельцы ценных бумаг или те, кто только намереваются их приобрести. А также те, которые уже продали, погасили, перевели свои ЦБ, и на данный момент у них отсутствуют активы. Тарифы на пользованиеТарифы для юридических и физических лиц на услуги депозитария в Сбербанке отличаются. Часть операций клиентам банк проводит бесплатно в рамках договоров на обслуживание. Тарифы для физических лицТариф в рублях РФ Открытие, закрытие, переоформление счета в связи с изменением паспортных или других персональных данных по счету депо Оформление счета номинального держателя в реестре держателей ЦБ Хранение и учет эмиссионных ЦБ Учет и хранение неэмиссионных ЦБ 0,12 % годовых, но минимально 10 рублей в день Хранение целого числа паев инвестиционного фонда Обременение и снятие обременений с векселей, эмитированных Сбербанком 0,05 % от суммы сделки, но минимум 400 рублей, максимум 15 000 рублей Исполнение поручения, действующего на постоянной основе 150 рублей + корреспондентская ставка по каждой операции Тарифы для юридических лиц и индивидуальных предпринимателейТариф в рублях РФ Открытие депо счета 3 000 рублей единовременно Учет акций и их хранение на эмиссионном счете 1 000 руб. в месяц за каждый выпуск Учет и хранение облигаций До 50 млн. 0,04 %, но минимум 700 рублей Сверх 50 млн. на договорной основе Хранение целого числа паев инвестиционного фонда 0,8 % от годовых, но минимум 100 рублей в месяц Поддержание электронного документооборота 1 000 рублей в месяц Исполнение поручения, действующего на постоянной основе 200 рублей + ставка корреспондента Открытие счета номинального держателя в реестре держателей ЦБ Начиная с апреля 2019 года, тарифы для предпринимателей сравнялись с тарифами для юридических лиц. Клавдия Трескова - высшее образование по квалификации «Экономист», со специализациями «Экономика и управление» и «Компьютерные технологии» в ПГУ. Работала в банке на должностях от операциониста до и.о. начальника отдела обслуживания частных и корпоративных клиентов. Ежегодно с успехом проходила аттестации, обучение и тренинги по банковскому обслуживанию. Общий стаж работы в банке более 15 лет. treskova@brobank.ru Комментарии: 34Если у вас есть вопросы по этой статье, вы можете сообщить нам. В нашей команде только опытные эксперты и специалисты с профильным образованием. В данной теме вам постараются помочь: Я прочитал сттью и все комментарии, но так и не понял. Если я на брокерский счет покупаю акции в долгую, нужно ли оформлять счет номинального держателя в реестре держателей ЦБ? Уважаемый Александр, нет, если на лицевом счете (счете депо) не учитываются права на ценные бумаги, принадлежащие другим лицам. Здравствуйте! Мне нужно известить налоговую о доходах от инвестиций, с которых надо уплатить налог. Какие справки от депозитария мне нужно запросить? Уважаемая Татьяна, отчитаться самостоятельно и уплатить налог необходимо на основании подтвержденного дохода от операций. частной организацией была приобретена акция сбербанка за 50000 советских рублей, при закрытии предприятия я (владелец предприятия) переоформил акцию на себя. стоимость ее на тот момент составляла 50 руб. К сожалению- дат не помню. После этого судьбой акции не интересовался. Сегодня решил выяснит где моя акция, дивиденды? У АО статус выяснил,что у меня был счет последние ….734816 на который перечислялись дивиденды, но сегодня он закрыт. Депозитарий 8(495)6655600-1-10717 решетка , сообщил, что дивиденды за весь период включая 2020г.перечислены на счет …..4816 . Такого счета в местном отделении сбербанка не оказалось. Как мне найти акцию и дивиденды? Куда еще обратиться? Добрый день! Пришло сообщение о начислении дивидендов по сбербанку, отправлены на депозитарий. Где это посмотреть, счет депозитный не открывала. Уважаемая Наталья, обратитесь в службу поддержки банка по номеру 900 с мобильного телефона: бесплатно, доступно на территории России для абонентов МТС, Билайн, Мегафон, Tele2, Yota, Мотив. Вас проконсультирует оператор. при открытии брокерского счета в сбербанке нужно ли открывать счет депо за 10000 тысяч если покупать акции не планируем Уважаемая Елена, вам необходимо уточнить у специалиста банка, открывается ли счет депо на клиента автоматически. Сделать это можно по короткому номеру 900 с мобильного телефона: бесплатно, доступно на территории России для абонентов МТС, Билайн, Мегафон, Tele2, Yota, Мотив. Здравствуйте,через какое время после покупки ценных бумаг,появляется информация на депозитарии ? Уважаемый Денис, обычно в течение трех рабочих дней. Здравствуйте,я покупаю акции через сбер инвест,у меня автоматически открыт депозитарии,или нет?если нет то акции тогда оде хранятся? Уважаемый Денис, нет, вы работаете с брокерским счетом. Совершенно не отвечаете на вопросы. Уважаемый клиент, пожалуйста, продублируйте вопрос, мы стараемся обрабатывать поступающие комментарии оперативно. Здравствуйте,а если я не открою депозетарии могу ли я так же покупать и продавать ценные бумаги?Или он как бы для безопа ности нужен,и сам решаю надо мне его или нет? Уважаемый Денис, да, вы можете работать через приложение и при наличии брокерского счета. Зравствуйте! Отличная статья, многое узнала из нее. Уважаемая Майя, вам стоит обратиться в Федеральный фонд по защите прав вкладчиков и акционеров, который является государственной структурой. Там предоставят полную информацию о том, есть ли у вас акции и положена ли вам по ним компенсация. Обязательно ли подключать депозитарий? У меня он не подключен, но акции в Сбере я имею на небольшую сумму нужен ли он мне? Уважаемый Руслан, если вы планируете совершать сделки с ценными бумагами, то такой счет вам необходим. что такое счет номинального держателя? для чего он нужен? Уважаемый Павел, счет номинального держателя — это счет субъекта, который держит ценные бумаги от своего имени и по поручению иных лиц, но не является их собственником. Он нужен для представительства интересов владельцев ценных бумаг. Здравствуйте.У Меня вопрос:нужно ли оформлять счёт депо для перевода денег из банка за границей РФ и оплаты налога с этого перевода? Уважаемая Людмила, счет депо открывается в Депозитарии Сбербанка для учета ценных бумаг, чтобы перевести средства из иностранного банка его открытие не обязательно. Здравствуйте,депозитарий относится к снятию обременения недвижимости купленной за счёт банка( ипотека).У меня вопрос,снимет ли депозитарий обременение с недвижимости,если я сделаю рефинансирование ипотеки потребительским кредитом внутри одного банка?? Уважаемый Александр, вам не может быть предоставлено согласие на распоряжение имуществом, составляющим ипотечное покрытие. Если планируете рефинансироваться в том же банке, то рекомендуем вам уточнить этот вопрос непосредственно со специалистом по кредитованию, поскольку практика банка может предполагать дополнительные варианты перекредитования или их отсутствие в принципе. В поручении имеется пункт: «учитываемыми на Счете депо № Уважаемый Артемий, дата фиксации определяется заранее. В отечественных компаниях это, как правило, промежуток с марта по июль. Этот календарь находится в общем доступе в форме таблицы с датами, экс-дивидендном сроке и данными по планируемому объему выплат. В частности, он есть сайте Московской биржи и аналогичных финпорталах, в том числе и на сайтах брокеров. И все таки оформление счета номинального держателя в реестре держателей ЦБ является обязательным при покупке акций через приложение сбербанк инвестор? Этот счет открывается отдельно на акции каждого предприятия? например, на Роснефть один счет номинального держателя в реестре держателей ЦБ, на Лукойл второй счет? Уважаемая Ольга, по сути, брокерский счет, с которого вы планируете вести инвестиционную деятельность и вкладывать средства в ценные бумаги и другие фининструменты, в целом, является кошельком, где находятся ваши финансы и приобретенные активы. «Оформление счета номинального держателя в реестре держателей ЦБ 10 000 рублей» Уважаемый Константин, услуги депозитария в Сбербанке являются платными и стоимость оформления счета составляет 10 000 рублей. Ответы на самые интересные вопросы на нашем телеграм-канале knk_banki Физическое лицо заключило с Банком договор брокерского обслуживания и договор депозитарного обслуживания.
Ответы на самые интересные вопросы на нашем телеграм-канале knk_banki Читайте также:
|