Налог на компьютерный клуб

Опубликовано: 26.04.2024

Интернет с каждым днем все плотнее входит в нашу повседневную жизнь. Несмотря на то, что почти в каждом доме есть компьютер, а Интернет доступен через мобильный телефон, услуги клубов будут все более востребованы

Перед тем, как начнем

Для компьютерного клуба необходимо качественное оборудование, на его покупку нужен солидный стартовый капитал. Это направление деятельности требует большого количества разрешений и лицензии. Перед началом описка помещения и оформления документов узнайте все нюансы законодательства. Подробный бизнес-план поможет рассчитать начальные капиталовложения и получить выгодный кредит в банке.

Основные риски

Компьютер и интернет постепенно входят в каждый дом. Вы должны предоставлять качественный и инновационный сервис, не доступный в домашних условиях. Появление поблизости конкурирующего клуба с более качественным сервисом и уход постоянных клиентов также весьма вероятен.

Высока опасность возникновения конфликтных ситуаций между посетителями клуба. Ваши сотрудники обязаны следить за клиентами во избежание нарушений закона и порчи оборудования. Существуют жесткие нормы законодательства относительно пребывания в подобных заведениях несовершеннолетних.

“Пошаговая инструкция, как открыть компьютерный клуб”

Местоположение

В первую очередь ищите помещения возле ВУЗов и школ. Молодежь составляет большую часть клиентов подобных заведений. У студентов и школьников необходимость искать в интернете, распечатывать или копировать учебные работы возникает постоянно. В свободное время молодежь будет посещать ваш клуб для общения с друзьями и развлечений.

Расположения в деловом квартале может иметь смысл, при отсутствии конкурентов. Если в вашем городе есть большие гостиницы, не располагающие конференц-залами и компьютерными клубами, можно расположиться возле одной из них.

Размещение в центре важной роли не играет. Решающей является доступность помещения, расположение на улицах с большой проходимостью людей и возле остановок общественного транспорта.

Ключевым моментом выбора помещения под компьютерный клуб является доступ к высокоскоростному и надежному интернету. Узнайте, какие провайдеры работают в выбранных районах, и на каком уровне предоставляются услуги. Для больших городов выбор провайдера не является большой проблемой. В маленьких городках выбор помещения может полностью зависеть от наличия возможности подключиться к Интернету и обеспечивать клиентам качественную связь.

Непосредственно к помещению выдвигаются определенные требования:

Качественная и надежная электропроводка.
Обратите внимание на уровень влажности. Компьютерная техника к высокой влажности очень чувствительна.
Для получения разрешения на деятельность клуба от службы пожарной охраны следует привести помещение в соответствие современным нормам. Узнайте их заранее.
Важно наличие систем климат-контроля, запасного выхода, санитарного узла.

Выбор арендовать или покупать помещение зависит лишь от ваших финансовых возможностей. Приобретение сократит текущие расходы в дальнейшем и позволит избежать необходимости покидать удачное место с постоянными клиентами по истечении срока аренды и отказа владельца его продлевать.

Оборудование

Это самая важная и затратная часть организации компьютерного клуба. Экономить на качестве и количестве категорически запрещено. Для получения ощутимой прибыли желательно приобрести не менее 10-и машин. Компьютеры нужны максимально эффективные при работе в сети и надежные. Средняя стоимость подобных агрегатов составляет 30-35 тыс. рублей. Сэкономить можно на самостоятельной сборке, которую должен выполнить высококвалифицированный, надежный специалист, и приобретении комплектующих у производителей.

Значительную прибыль приносят дополнительные услуги. Приобретите принтер, сканер, ксерокс, оборудование для загрузки информации на флэш-карты, CD- и DVD-диски. Для фанатов компьютерных игр можно приобрести плазменную или жидкокристаллическую панель, на которой болельщики смогут наблюдать за ходом боя. Стоимость стандартного комплекта оргтехники составляет около 300 тыс. рублей.

Самая распространенная ошибка новичков, открывающих компьютерные клубы, – расчет исключительно на игроков. Для достижения успеха следует обеспечить клиентам высокоскоростной канал доступа. Постарайтесь подключить корпоративный Интернет-доступ. Стоимость пакета может составлять 50-60 тыс. рублей в месяц, но вы получите канал со скоростью передачи 50 Мбит/с и больше. Стандартная скорость 256 Кбит/с запросы серьезных клиентов не удовлетворит. Обеспечить надежность связи поможет и грамотная установка современного оборудования: несколько выделенных линий, высокопроизводительные хабы, прокси-сервер.

Установка лицензированного программного обеспечения необходима. Вы можете сэкономить и установить пиратские копии. Но проверка посетит ваш клуб обязательно. Если будет зафиксировано нарушение Закона об авторский правах, клуб закроют, а оборудование конфискуют. Подобные нарушения чреваты серьезными штрафами и исками на миллионные суммы от компаний-разработчиков программного обеспечения. С другой стороны, работа с лицензированным ПО станет удачным маркетинговым ходом и продемонстрирует солидность вашего клуба.

Лицензированная версия ОС Windows 7, копия Microsoft Office Professional 2010 с ключом, антивирус будут стоить около 60 тыс. рублей.

Мебель должна быть удобной и надежной. Компьютерный клуб предполагает неформальную и креативную атмосферу. Скупка в мебельных салонах нестандартной или уцененной мебели поможет сэкономить и получить в результате интересный, современный дизайн.

Кадры

Определитесь, будете ли вы работать круглосуточно. От этого зависит количество сотрудников.

Для работы с клиентами нужен администратор, который может выполнять обязанности кассира. Помощник администратора также необходим. Сотрудникам придется следить за порядком, предоставлять клиентам дополнительные услуги, разрешать конфликтные ситуации, не допускать кражи деталей системных блоков, устранять неполадки в работе компьютеров. Облегчить работу сотрудников поможет система видеонаблюдения, на установке которой экономить нежелательно.

Обязательно наймите квалифицированного системного администратора, возможен вариант заключения контракта на обслуживание. Объем работы по уборке будет большим, уборщицу следует вводить в штат. Для ведения бухгалтерии можно заключить договор с бухгалтерской компанией на условиях аутсорсинга. Также, необходимо заключить договор с охранной организацией. Риск попытки хищения дорогостоящего оборудования в нерабочее время очень высок.

Документы и лицензии

В налоговой инспекции компьютерный клуб можно оформить как ИП или ООО. Для регистрации необходимо предоставить пакет документов:

Заявление.
Учредительный договор или решение о создании компании.
Устав компании.
Подтверждение наличия уставного капитала.
Квитанция об уплате госпошлины.

При выборе кода ОКВЭД четкая классификация для компьютерного салона отсутствует. Выбирать следует среди трех кодов: 72.60; 74.84; 93.05. По этому поводу желательно проконсультироваться с опытным специалистом, который окажет помощь в выборе самого оптимального варианта.

Ваша деятельность подразумевает использование сети Интернет с целью получения прибыли. Это значит, что необходимо разрешение на передачу данных от Министерства связи и лицензия на оказание телематических услуг.

Если вы планируете работать круглосуточно, понадобится разрешение от местного отдела милиции.

Для открытия клуба вам понадобятся разрешения:

Сан-эпидем служба. На каждый компьютер площадь составляет 4 м². Сотрудники службы проводят проверку уровня электромагнитного излучения возле каждого компьютера. Стоимость этой проверки составляет около 1 000 рублей.
Пожарная инспекция.
Отдел по работе с несовершеннолетними при местной администрации. Вы обязаны следить за посетителями. Дети до 14-и лет не имеют права находиться в клубе после 21:00, а школьники до обеда. С этим отделом придется сотрудничать. Рейды проводятся регулярно, при обнаружении юного нарушителя в клубе в запрещенное время штраф платит владелец заведения.

Маркетинг

Для завлечения в компьютерный клуб первых клиентов лучшим способом рекламы является раздача листовок и расклейка объявлений в районе расположения. Качественный сервис, дружественная и уютная атмосфера, интересные акции и скидки, наличие уникальных услуг и новинок сами начнут работать на вашу репутацию.

Несколько десятков постоянных клиентов приведут к вам новых посетителей. В этом бизнесе «сарафанное радио» – самый эффективный способ рекламы.

Резюме

Востребованность услуг компьютерных клубов высока и будет продолжать расти. Правильное планирование, качественные услуги и разумная ценовая политика обеспечат вам постоянный приток клиентов и финансовый успех.

Компьютерные клубы — место тусовок для молодежи и не только. И это факт. А еще факт, что 90% Российских вложений в киберспорт приходится на подобные клубы.

Назвать подобное заведение можно по-разному компьютерный клуб, киберспорт центр, геймерский клуб или зал компьютерных игр, суть от этого не меняется.

Что же нужно для открытия клуба? Необходимо продумать заранее все важные аспекты: юридическая сторона, аренды помещения, оснащение, концепцию, целевую аудиторию и т.д. Разберемся подробнее и составим бизнес-план.

1 Плюсы и минусы бизнеса
2 Пошаговый бизнес-план компьютерного клуба
- 2.1 Анализ спроса и конкуренции
3 Определяем перечень оказываемых услуг
4 Поиск помещения и выбор локации
5 Оформление документов
6 Закупка компьютерной техники
7 Закупка мебели для компьютерного клуба
8 Закупка необходимого минимума ПО и установка актуальных игр
9 Персонал компьютерного клуба
10 Маркетинговая стратегия
11 Сколько нужно вложить на старте
12 Рентабельность компьютерного клуба
13 Стоит ли рассматривать франшизу компьютерного клуба
14 Риски бизнеса

Плюсы и минусы бизнеса

Минусы в данной ниши:

Конкуренция, которая становится только больше; Крупные капиталовложения на старте; Срок окупаемости 1-2 года; Зависимость от дорогостоящего оборудования, которое быстро изнашивается.

Из плюсов:

Растущий спрос; Простота организации и бизнес модели; Возможность оказывать широкий спектр услуг.

Пошаговый бизнес-план компьютерного клуба

Любой бизнес начинается с аналитики, планирования и расчёта каждого аспекта «на берегу», пока не вложены деньги и можно обойти подводные камни и избежать досадных ошибок.

Анализ спроса и конкуренции

Спрос растет, но и конкуренция уже высокая. Почему же люди идут в клубы?

Киберспорт захватил весь мир. После признания в России его официальным видом спорта, он только набирает обороты. Киберспорт центры — это готовые площадки для проведения тренировок команд и участия в турнирах.

Но люди проводят время в компьютерных клубах не только ради игр, а ради общения и отдыха в комфортных для них условиях.

Ну и еще один аспект почему спрос растет — это рост цен на комплектующие для домашних компьютеров. Игровые машины — предмет роскоши . Покупка игрового компьютера достаточной мощности в 2021 году в среднем обойдётся в 100 000 рублей. Это не включая монитор, кресло и остальную атрибутику.

Целевая аудитория:

школьники (13-17 лет) — 54% студенты (18-24 лет) — 29% молодые люди (25 — 35 лет) — 11% более старшая категория (35+) — 6%

Что же касается конкуренции: да, она высокая и стремительно развивается. По статистике, за последние два года количество клубов увеличилось в четыре раза. Но если грамотно выбрать место, немного покреативить , грамотно подойти к предоставляемым услугам и ценовой политике — результат не заставит себя ждать. Компьютерный клуб будет пользоваться популярностью, иметь своего клиента, а следственно и приносить доход его владельцу.

Определяем перечень оказываемых услуг

Успех клуба будет во многом зависеть от того, что предложить клиентам.

Основная услуга почасовая аренда компьютеров и игровых приставок. Можно предложить отдельные комнаты для компании. Предоставление площадок для турниров. Оцифровка; Набор и распечатка текстов; Ксерокс.

Продажу сопутствующих товаров тоже стоит взять в расчет. Открытие мини — бара увеличит доход и поможет создать атмосферу уюта, но это накладно по времени и карману в плане лицензий и разрешений.

Также можно организовать курсы компьютерной грамотности . Это актуальное направление, несмотря на большое количество IT-центров и онлайн-школ. Оно поможет привлечь дополнительную аудиторию, сотрудничать с администрацией и школами.
Можно взять в штат технического специалиста и оказывать услуги по ремонту техники.

Ценовая политика — важный момент. Нужно тщательно подобрать стоимость услуг. Она должны быть оптимальны для клиентов. На стоимость влияет длительность посещения и время посещения.

Стоимость одного часа в зале компьютерных игр в регионах в среднем варьируется от 60 до 120 рублей за час . Ну а дальше включаем маркетинг и креатив: “утро”, “день”, “вечер”, “ночь”, “2 часа”, “3 часа”, “на всю ночь” и т.д. Также имеют успех различные акции: ’’Приведи друга!’’, ’’Компанией дешевле!’’ и т.п.

Поиск помещения и выбор локации

Правильный выбор места расположения компьютерного клуба и адекватная аренда могут стать ключом к успеху. Выбирая между несколькими локациями в городе, нужно обратить внимание на следующие аспекты:

Выбираем район. Он должен быть безопасным, особенно, если планируете работать и в ночное время.

Высокая проходимость. Ориентируемся на целевую аудиторию. Смотрим расположение школ, техникумов, университетов в округе. Хорошая транспортная развязка, а также наличие парковочных мест, если нацелены не только на школьную аудиторию. Также обращаем внимание на ближайшие коммерческие объекты: копировальные центры, магазины, кафе, досуговые центры и т.д. Важно учесть плюсы и минусы, которые они могут принести. Если нет конкурентов — отлично, если есть — изучаем. Доступ к высокоскоростному интернету. Ремонт помещения.

Для начала определяемся с размерами помещения. Для компьютерного зала нам понадобится помещение из расчета 4 кв.м на одно посадочное место.

Вряд ли удастся найти готовое помещение, поэтому надо быть готовым к ремонту. Но если уже есть косметический ремонтом, то следует обратить внимание на:

Отделку стен и потолков; Уровень влажности; Систему вентиляции; Наличие климат-контроля; Проводке стоит уделить особое внимание; Помещение должно соответствовать требованиям пожарной безопасности.

Уникальный стиль и уютная атмосфера в клубе поможет выделиться и привлечь клиентов. Опытный дизайнер сделает проект не только уникальным, но и использует пространство по максимуму, чтобы не было потери полезной площади и каждый метр приносил прибыль.

Оформление документов

Форма собственности. Для регистрации ИП (ОКВЭД 72.60, 74.84,95.03) надо подать заявление в органы местной администрации, затем оплатить госпошлину и встать в налоговую службу на учет. Оптимальная система налогообложения УСН (налогооблагаемая база “доходы”).

При привлечении инвесторов, необходимо зарегистрировать ООО. В этом случае потребуется устав, учредительный договор и документ об уставном капитале.
Лицензия на ведение бизнеса в этой сфере получается в Роскомнадзоре, т.к. он относится к услугам связи.

Лицензия на ПО. Лицензия на торговлю, если планируется торговля сопутствующими товарами: флеш-картами, DVD-дисками, компьютерными принадлежностями.

Заключение пожарной службы. Заключение СЭС, если планируется подача еды и напитков. Круглосуточная деятельность должна быть одобрена региональным отделением полиции. Чтобы оформить сотрудников, необходимо зарегистрировать трудовой договор в разных инстанциях. Каждому работнику открывается налоговая карточка и оформляется трудовая книжка. Можно также оформить страховку.

Закупка компьютерной техники

Закупка оборудования для компьютерного клуба требует серьезных вложений. 20 — 25 посадочных мест будет достаточно, чтобы обеспечить клубу загрузку, а посетителям — возможность прийти туда компанией.

Компьютеры лучше выбирать исходя из требований популярных игр, в которые играет потенциальная аудитория. Остальное зависит от бюджета. Приобрести лучше новые современные агрегаты , которые обеспечат высокую скорость и великолепную графику. И долгое время смогут удовлетворять технические требования игр и аппетиты пользователей.

Передовая техника дорогая, а учитывая фактор повышенного износа техники, срок окупаемости клуба будет дольше. Оборудование в компьютерных клубах подлежит обновления раз в 2-4 года. Не стоит забывать и о рисках, которые могут возникнуть: халатное отношение клиентов и множество случайных моментов по неосторожности.

Если бюджет ограничен, можно выбрать ’’ золотую середину’’ — соотношения достойного качества и оптимальной цены. При покупке стоит обратить внимание на мощность и запас памяти. Важно, чтобы компьютеры были максимально бесшумными. И еще один важный момент, на который часто не обращают внимание — возможность будущего апгрейда.

Приобретая технику, следует учитывать целевую аудиторию и то, какие факторы в технике для нее в приоритете. Возможно стоит рассмотреть смежный вариант: основной зал и VIP зона с соответствующим оборудованием.

Помимо системных блоков из техники потребуется:

мониторы; клавиатуры; наушники; колонки; компьютерные мыши; игровая приставка.

Если в клубе предоставляются дополнительные услуги, стоит приобрести офисную технику:

принтеры; факс; сканер; ксероксы.

Закупка мебели для компьютерного клуба

Дизайн подразумевает единую концепцию. Вся мебель должна быть выполнена в едином стиле.
Зал, как правило, делят на зоны:

ресепшен игровая зона зона отдыха

Ресепшен — “ визитная карточка” компьютерного клуба, на него делаем акцент. Мебель там должна быть яркой и привлекающей внимание , но при этом и функциональной . На ресепшене располагается место администратора. Там же желательно предусмотреть место для хранения вещей посетителей.

Мебель в игровой зоне должна быть компактной, физиологической и практичной. Посетителям должно быть удобно проводить по несколько часов сидя за компьютером. Учитываем, что оптимальная ширина рабочего места не меньше 90 см . Так игрок не будет мешать тем, кто сидит за соседними компьютерами.

Зону отдыха оснащают диванами и столиками. Дизайн мебели ее конфигурация, наполнение зависит от общего стиля.

Закупка необходимого минимума ПО и установка актуальных игр

Чтобы избежать штрафных санкций, игровой компьютерный клуб должен содержать только лицензированное программное обеспечение.
Потребуется следующий лицензионный софт:

ПО для работы программ локально и по сети; Популярные игры с заранее установленными клиентами; ПО для контроля за каждым клиентом;

Покупка и установка актуальных игр

Это должны быть прежде всего игры для привлечения новой аудитории в компьютерный клуб. Большая часть посетителей приходит именно поиграть. Можно закупить тестовые новинки, но основную часть игровой библиотеки должны составлять игры для сетевых баталий.

Вот топовая восьмерка игр 2020-2021 годов по количеству проведенных турниров и призовому фонду:

Counter-Strike: Global Offensive Dota 2 Call of Duty: Modern Warfare Fortnite League of Legends Overwatch Rainbow Six Siege PUBG 3

Персонал компьютерного клуба

В штате клуба необходимо иметь:

Администратора-кассира, который общается с клиентами, осуществляет оплату. Он должен быть квалифицированным, коммуникабельным, уметь обращаться с техникой; Помощника администратора (обслуживание зала); Системного администратора; Уборщицу; Бухгалтера штатного или по договору; Охранника; Технического специалиста.

Если заведение работает в ночное время штат увеличивается.

Для контроля за бизнесом разработаны специальные программы по управлению, которые помогут вести бюджет, отслеживать клиентскую базу, контролировать процесс покупок и т.д. Владелец получает отчеты по заказам, заполняемости клуба в режиме онлайн и многое другое, что поможет оптимизировать процесс. Доверяй, но проверяй!

Маркетинговая стратегия

Название компьютерного клуба должно быть звучным и запоминаться.

Для раскрутки и продвижения стоит использовать все инструменты маркетинга и тестировать их с минимальными первоначальными вложениями. Маркетинг — это и психология, и экономика.

Стоит обратить внимание на таргетированную рекламу в соцсетях, направленную на конкретную целевую аудиторию.

Первую рекламную акцию запустить еще до открытия. Она будет направлена на узнаваемость. Развесить плакаты в районе расположения клуба, публикации в СМИ, реклама на радио, в общественном транспорте и социальных сетях.
Накануне открытия распространить флаеры, расклеить объявления и снова социальные сети.

От того как пройдет презентация, будет зависеть старт проекта.
Дальше работает репутация и “сарафанное радио”.
Но без подогрева бизнес сойдет на минимум. Стоит подключать акции, специальные предложения, организовывать турниры по популярным играм, придумывать различные трюки, креативить.

Клуб должен иметь свой сайт с обратной связью, страничку в соцсетях, где публикуется актуальная информация и клиенты могут оставить отзывы.
Прекрасно подогреваю интерес форумы.

Сколько нужно вложить на старте

И так посчитаем сколько нужно вложить на старте, чтобы открыть компьютерный клуб.

Закупка товаров для бара. Итоговая сумма первоначальных расходов варьируется от 2 до 3 млн. рублей.

Ежемесячные расходы:

Аренда; Коммунальные платежи; ЗП сотрудникам; Налоги и отчисления в фонды; Амортизация оборудования; Реклама; Оснащение бара; Закупка расходников; Непредвиденные расходы. ЗП сотрудников

Итоговая сумма ежемесячных расходов 300 — 400 тысяч рублей.

Рентабельность компьютерного клуба

Доходная часть будет зависеть от:

Размера города; Месторасположения; Наличия конкурентов; Заполняемости клуба; Установленных расценок; Дополнительных услуг.

При грамотном подходе средняя ежемесячная прибыль варьируется в диапазоне 400-500 тысяч рублей .
Бизнес в этой нише считается перспективным и высокорентабельным. Средняя окупаемость 10 -15 месяцев . Но больших возможностей можно достичь лишь открыв сеть.

Стоит ли рассматривать франшизу компьютерного клуба

Франшизой компьютерного клуба интересуются многие предприниматели в Москве и в регионах. Но встает вопрос: потратить средства на раскрученный бренд или же вложить в развитие личного бизнеса.

У франшизы есть свои плюсы:

Предоставление франшизы не означает, что не надо работать. Чтобы компьютерный клуб приносил прибыль надо держать руку на пульсе потому, что риски высоки. Обещанные сроки окупаемости далеко не всегда подтверждаются. Прежде чем воспользоваться франшизой, стоит тщательно изучить рынок, получив реальные цифры.

Если же уверен в себе, у тебя разработан четкий и продуманный бизнес план и куча идей тогда стоит вложить деньги в свой бизнес, команду и опыт.
Бизнес на компьютерном клубе считается перспективным и высокорентабельным. Но больших возможностей можно достичь лишь открыв сеть.

Риски бизнеса

Прогресс. Компьютерные технологии не стоят на месте.; Потеря интереса — вследствие падение спроса.; Конкуренция; Повышение аренды; Массовая поломка оборудования; Рост цен на комплектующие; Кризис, пандемия и другие внештатные ситуации; Кражи.

Грамотно составленный бизнес-план позволит свести риски на минимум.

По прогнозам аналитиков компьютерный бизнес достигнет пика к 2023 году. А там начнут выживать сильнейшие. Еще есть время.

Как открыть рекламное агентство
Грузоперевозки как бизнес
Бизнес-план агентства недвижимости
Бизнес план салона красоты с рассчетами

(рассылка N 88/2003)

Для компьютерных клубов.

Налоговая инспекция провела проверку организацию - владельца компьютерного клуба. Клуб, представляющий собой помещение оборудованное компьютерами, использовался налогоплательщиком для оказания услуг по пользованию компьютером и его программным обеспечением (игры, доступ в Интернет). С доходов, получаемых от деятельности компьютерного клуба, налогоплательщик уплачивал налоги по общей системе налогообложения.

По результатам проверки налоговый орган привлек налогоплательщика к налоговой ответственности по пункту 1 статьи 122 НК РФ за неуплату в 2003 году единого налога на вмененный доход. Тем же решением налогоплательщику был начислен к уплате единый налог на вмененный доход и пени за несвоевременную уплату ЕНВД.

Основанием для принятия такого решения налоговой инспекции стало то обстоятельство, что, по мнению налогового органа, налогоплательщик осуществлял прокат компьютерной техники и видеоигровых устройств. Прокат игровых автоматов, компьютеров, игровых программ включен в Общероссийский классификатор услуг населению ОК 002-93 (ОКУН), утвержденный Постановлением Госстандарта России от 28.06.93 N 163.

А поскольку прокат относится к бытовым услугам, то согласно подпункту 1 пункта 2 статьи 346.26 НК РФ и региональному закону о ЕНВД деятельность компьютерного клуба подпадала под действие системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

Налоговый орган неправомерно квалифицировал услуг, оказываемые компьютерным клубом, как услуг по прокату компьютерной техники, видеоигровых устройств.

Согласно нормам гражданского законодательства по договору проката арендодатель обязуется предоставить арендатору движимое имущество за плату во временное владение и пользование. Действительно, компьютер относится к движимому имуществу, но основывая свою логику только на этом, налоговые органы могут сделать замечательные "открытия" в юридической науке.

Судите сами. Когда вы ужинаете в ресторане, то столики, стулья и столовые приборы вам предоставляет заведение. Неужели вы берете их на прокат? А поход в кинотеатр, по видимому, сопряжен с арендой киноэкрана, кинопроектора и кресла?!

Ну или катание на аттракционах в луна-парке …. хотя, наверное, с логикой налоговых органов катание на чем-либо это стопроцентный договор проката(ния). Хотя мы то с вами знаем, что катание на аттракционах это или аренда транспортного средства, или даже договор перевозки (по кольцевому маршруту).

Надеюсь, что все поняли, что это была шутка. На наш взгляд, с юридической точки зрения деятельность компьютерного клуба можно охарактеризовать как возмездное оказание услуг. По договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги.

В свою очередь такая квалификация деятельности клуба предполагает применение к ней обычной системы налогообложения, а не спецрежима ЕНВД.

Мы не истина в последней инстанции – мы просто излагаем свою точку зрения. Поэтому на нашем форуме Вы можете высказать свое несогласие с теми или иными нашими выкладками. Номера арбитражных решений, которые подтверждают нашу позицию, изложенную в этой и многих других выпусках нашей рассылки, Вы можете найти в "Обзоре налоговой арбитражной практики".

Баннерная реклама в рассылке

Наша рассылка участвует в баннерной системе «Аудит».

Новые книги магазина "Налоговая помощь"

Использование материалов рассылки возможно только с разрешения авторов. Авторами материалов настоящей рассылки являются специалисты юридической компании "ТаксХелп".

Если Вы хотите предложить свой материал для рассылки или у Вас есть какие-либо предложения о сотрудничестве, то пишите.

О рассылке "Налоговый кодекс части I и II: проблемы и их решения"

Мы являемся не только авторами рассылки "Как не платить лишние налоги?!", но и ведем самую популярную налоговую почтовую рассылку в Рунете. Ее название - "Налоговый кодекс" - говорит само за себя: она посвящена проблемам, связанным с Налоговым кодексом. Но не только с ним. В рассылке публикуются материалы, посвященные любым вопросам налогового права.

Примечательно, что авторами материалов этой рассылки может стать любой желающий. Авторами рассылки уже успели побывать как специалисты консалтинговых организаций, так и сотрудники налоговых органов. Ведущие рассылки приветствуют, когда подписчики присылают им свои материалы для публикации.

Если вы не подписались на наши налоговые рассылки, то сделайте это прямо сейчас. Для тех, кто не в курсе, все это абсолютно бесплатно.

CEO S4 Consulting

Айгуль Шадрина, CEO S4 Consulting, рассказывает, какие льготы сможет получить IT-компания в 2021 году, как работать с ними и как это отразится на налоговой нагрузке бизнеса.

Налоговый маневр в IT отрасли

31 июля 2020 года был подписан закон о «налоговом маневре в IT отрасли» (п. 1 ФЗ-265 от 31.07.2020). Этот закон говорит о льготах по налогу на прибыль и страховым взносам, но вводит также ограничение на реализацию ПО и услуг по разработке без обложения НДС. Насчет этого в одно время поднялся большой шум в комьюнити IT-предпринимателей. Однако с НДС не все так просто, мы это разберем ниже.

Льготы, которые сможет применять IT-компания с 2021 года:

15%, как у обычных компаний (пункт 9 (а, б) статьи 2 №102-ФЗ от 01.04.2020). Льгота распространяется на всех сотрудников, от уборщиц до генерального директора.

Снижение налога на прибыль до 3% вместо 20% для IT-компаний на общей системе налогообложения.

Льгота по освобождению реализации от НДС работает, если организация внесет свое ПО и базы данных в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных.

Подробнее рассмотрим вопрос с НДС.

Льгота по НДС регулируется п.п. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ. До 31.12.2020 формулировка закона позволяет не облагать НДС реализацию от предоставления прав на использование ПО и при продаже исключительных прав на это ПО.

Конкурс ВТБ – придумай имя голосовому помощнику и выиграй Iphone 12

Если перевести на понятный язык, то до 31 декабря 2020 года любая компания, которая разрабатывает программный IT-сервис и предоставляет доступ в этот сервис по лицензионному договору, может не облагать эту реализацию НДС. То же самое касается компаний, которые ведут разработку на заказ, только в их случае нужно передавать исключительные права на использование ПО (по сути передача интеллектуальной собственности).

С 01.01.2021, чтобы воспользоваться этой льготой, потребуется включить разработанное ПО и базы данных в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных (п. 1 ФЗ-265 от 31.07.2020). Это будет дополнительное бюрократическое препятствие для получения льготы IT-компанией, особенно для компаний, которые осуществляют заказную разработку (аутсорсинг).

В этом законе отдельно отмечается, что льготой не смогут воспользоваться площадки, которые дают возможность рекламного размещения (например, рекламная площадка желтого поисковика).

Дополнительные особенности работы с этим «льготным НДС»:

IT-компания, работающая на ОСН (общей системе налогообложения) и реализующая свое ПО с помощью этой льготы без НДС, не сможет принять входящий НДС к вычету, который был направлен на эту реализацию (п. 1 ст. 171 НК РФ, п. 4 ст. 166 НК РФ). Если компания для разработки ПО пользовалась услугами и товарами подрядчиков с НДС, то она не сможет принять к вычету этот НДС от подрядчика.
Однако в этом случае (пункт 1) компания на ОСН сможет учесть размер НДС в стоимости товаров и услуг, тем самым уменьшив налог на прибыль (п.п. 1 п. 2 ст. 170 НК РФ). Например, компания купила услугу у поставщика на ОСН за 120 рублей, в том числе 20 рублей НДС. Если реализация компании не облагается НДС, то организация примет в расходы 120 рублей (100 рублей стоимость услуг, 20 рублей НДС). Если организация облагает реализацию НДС, то организация примет в расходы 100 рублей (только стоимость товара), а НДС примет к вычету.
Если покупателем IT-компании является компания на ОСН, которая требует входящий НДС, чтобы принять его к вычету, то IT-компания должна выставить реализацию с НДС по 20% ставке. Иначе покупатель не сможет принять НДС к вычету (отсылка к первому пункту).
Если покупателем IT-компании является компания на УСН и IT-компания не будет пользоваться льготой (будет выставлять реализацию с 20% НДС), то в этом случае покупателю не будет выгодно сотрудничать с такой компанией, потому что она не сможет принять НДС к вычету. Если же IT-компания будет использовать льготу, то предложение для покупателя на УСН будет таким же, как от других подрядчиков на УСН.

Если подытожить, то:

Небольшие IT-компании в основном работают на УСН 6% или УСН 15%, поэтому маневр в НДС и по налогу на прибыль их будет мало касаться.
IT-компании, которые работают на ОСН — это в основном крупные IT-компании, работающие с крупными заказчиками, которые так же на ОСН. Они, скорее всего, вообще не применяют эту льготу, чтобы давать НДС к вычету для своих покупателей.
Компании на ОСН, которые оказывали услуги по разработке сайта для подрядчиков на УСН, не смогут применять льготу, потому что не смогут зарегистрировать сайт в реестре.

Так что нельзя однозначно сказать, что условное «лишение льготы по НДС» значительно увеличит налоговую нагрузку компании на ОСН или отвернет множество клиентов. Нужно считать.

Ниже приведена таблица с размером ставок до 2021 и после 2021 года.

Как получить льготы и как с ними работать

Для того чтобы применять льготы с 2021 года, организация должна получить аккредитацию Минцифры и включить свое ПО в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных:

Выручка от реализации ПО и баз данных должна составлять не менее 90%. Причем для давно функционирующей организации выручка считается за девять месяцев предыдущего года (организация хочет применять льготы в 2021, значит, за 9 месяцев 2020 года у нее должна быть выручка от реализации ПО в 90%), а для недавно созданной — за последний квартал (организация открылась в 2021 году, сдала квартальную отчетность, и если выручка от реализации ПО составляет 90%, то она может применять льготы).
Среднесписочное количество сотрудников должно составлять не менее семи человек, по максимальному количеству ограничений нет. Условия соблюдения критерия для давно функционирующих организаций и для недавно открытых такие же, как для выручки. Среднесписочное число рассчитывается следующим образом = [общее количество сотрудников за девять месяцев или за последний квартал, которые были в компании] / [девять месяцев или три месяца].
Для получения льгот по НДС потребуется подать документы через сайт реестра. Главные условия получения льгот: чтобы ПО попадало в коды продукции (их можно найти в приложении №1 к официальной методичке с сайта реестра), чтобы ПО попадало в нужный класс программного обеспечения (приложение №2 из официальной методички), чтобы организация имела исключительные права на ПО, доля участия граждан РФ составляла более 50% (пункт 2). Полные официальные требования указаны в правилах ведения реестра, пункт 5.

Как получить льготы

Налог на прибыль и страховые взносы

Чтобы получить льготы по страховых взносам и налогу на прибыль, нужно заполнить два документа для аккредитации в Минцифре:

С получением льготы по НДС придется попотеть:

Нужен аккаунт организации в ЕСИА (по сути, Госуслуги). Если вы хоть раз сдавали отчетность по ООО, ваш бухгалтер уже должен был создать учетную запись.
Нужна ЭЦП для подписи заявлений.
Нужно подать заявление о регистрации ПО в реестр через сайт реестра (пункт 19). Авторизация в реестре происходит через ЕСИА. Вам потребуется зайти в личный кабинет и подать заявление: указать необходимые данные и приложить пакет документов. Список документов указан в официальной инструкции. Среди этих документов: устав; документы, подтверждающие исключительность права владения ПО; техническая документация и другие.
Исчерпывающий список документов для подачи заявления представлен в этом документе (пункт 14 и 15).

Решение о регистрации заявления принимается в течение 20 рабочих дней после подачи всех документов (пункт 36).

Далее заявление рассматривается Экспертным советом по программному обеспечению Минцифры. Решение может приниматься до 65 рабочих дней (пункт 10), но обычно происходит быстрее.

По регламенту общий срок включения ПО в реестр составляет до 85 рабочих дней (

3,5 месяца), так что если вы хотите с 2021 применять освобождение от НДС, то лучше уже сейчас подавать документы на регистрацию (тем более что вас могут развернуть, если, например, подадите не те документы или не предоставите всю информацию).

На сайте реестра можно посмотреть, какое ПО находится в реестре. Сейчас там порядка 8140 программных продуктов.

Как работать после получения льгот, чтобы сохранить право их использования

Налог на прибыль и страховые взносы

Вам нужно будет соблюдать пропорцию по выручке на уровне 90% и поддерживать уровень среднесписочного количества сотрудников не менее чем из семи человек.

В договорах нужно внимательно обратить внимание на наименование услуги. Оно должно содержать формулировку «Разработка программного обеспечения для электронно-вычислительных машин» или «Разработка базы данных для электронно-вычислительных машин». Формулировки можно взять прямо из условий применения льготы на сайте Минкомсвязи.

В остальном нужно следить за первичкой так же, как по другим документам, чтобы были все подписи и печати, корректные реквизиты с суммами.

Минцифра будет контролировать выполнение этих требований с помощью статистической отчетности, которую обязаны предоставлять юридические лица, прошедшие аккредитацию.

Главный критерий освобождения от НДС — наличие ПО в реестре. Исключить ПО из реестра могут по следующим причинам (пункт 68):

Если организация самостоятельно подаст сведения об исключении ПО из реестра.
Если организация передаст исключительные права на ПО организации, которая имеет в своем капитале более 50% иностранного присутствия (подпункт (а) пункта 5 и 42 Правил).
Если обнаружится факт передачи недостоверных данных организацией в реестр при подаче заявления о включении в реестр и при изменении сведений.
Один раз в год уполномоченный орган будет проверять действительность данных в реестре. Если будут найдены несоответствия, то ПО исключат из реестра. Методика проведения проверки устанавливается уполномоченным органом. (Пункт 30(4) Правил).
Если организация не уведомит об изменениях в ПО в течение пяти рабочих дней после вступления в силу этих изменений. Например, уведомлять нужно при изменении следующих параметров:

названия ПО;
кода продукции в соответствии с Общероссийским классификатором продукции;
адреса с документацией по ПО;
класса ПО;
адреса страницы, на которой размещена информация по стоимости ПО;
остальные пункты можно найти в пункте 30 и 4 Правил.

Государство оставило возможность освобождения реализации от НДС при продаже ПО, но сделала процедуру получения «льготы» бюрократизированной. Компаниям придется потратиться на хорошего юриста и поддерживать актуальность данных в реестре. Юридические компании берут за эту услугу от 80 до 200 тысяч рублей.

Таблица требований к организациям до 31.12.2020 и после 01.01.2021 года:

Что поменяется для IT-компаний после налогового маневра

Сравним, какая налоговая нагрузка будет у IT-компании в 2020 году и в 2021 году при условии наличия аккредитации в Минкомсвязи и отсутствии регистрации ПО в реестре.

Выручка = 50 млн рублей в год без учета НДС;
Расходы на подрядчиков и товары = 10 млн рублей в год без учета НДС;
Зарплата на руки по всем сотрудникам = 17,4 млн рублей в год;
НДФЛ = 2,6 млн рублей в год;
НДС с выручки = 50 * 20% = 10 млн рублей в год;
НДС входящий с подрядчиков = 10 млн * 20% = 2 млн рублей в год.

Для ОСН

Отдельно выделим комбо, которое может значительно сократить налоговую нагрузку IT-компании без пляски с включением ПО в реестр:

Компании нужно получить аккредитацию Минцифры, чтобы получить льготы по страховым взносам.
Компании нужно стать резидентом «Сколково». Подробно разберем этот кейс в следующей статье.

Резидентство позволяет получить освобождение от уплаты НДС (п. 1, ст. 145.1 НК РФ) и налога на прибыль (п.1, ст. 246.1 НК РФ).

Для общей системы налогообложения получатся следующие значения:

Налоговая нагрузка для компаний на ОСН до и после 01.01.2021 года

Если организация не будет регистрировать свое ПО в реестре и начнет выставлять НДС с реализации, то у организации появится НДС в размере 10 млн рублей в год. При этом организация сможет принять входящий НДС к вычету и уменьшить НДС к уплате (вместо 10 млн рублей уплатит 8 млн рублей).

Отметим, что НДС — это не налог организации, а косвенный налог. Это значит, что НДС платит покупатель организации, а организация его только перечисляет в бюджет — является налоговым агентом.

Если рассмотреть уплату в данном примере, то исходящий НДС в 10 млн рублей платит покупатель организации, а 2 млн рублей входящего НДС платит сама организация.

Если рассматривать это в рамках рынка, то для клиентов ваши услуги станут дороже на 20%, если ранее им не требовался входящий НДС. Соответственно, вы можете их потерять, если они находятся на УСН, потому что им будет выгоднее обратиться к компании на УСН.

Если у вас все клиенты ОСН, то для вас в плане НДС ничего не изменится. Если у вас множество клиентов на УСН, то в этом случае вы можете уменьшить стоимость услуг за счет прибыли компании (что нелогично делать), либо придется регистрировать ПО в реестре.

Расход компании на страховые взносы после получения льготы уменьшится практически в два раза (с 14% до 7,6%). По налогу на прибыль выгода получается в

семь раз (с 20% до 3%).

Так что налоговый маневр для компаний на ОСН выходит не таким уж и плохим. Крупные компании все равно работают с НДС и льготу все же можно получить, но процесс значительно усложняется. Но существенный минус присутствует — для покупателей на УСН услуги станут на 20% дороже, если компания-разработчик не внесет свое ПО в реестр.

Для УСН 6%

Для компаний на УСН 6% будет значительная экономия на страховых взносах, сумма налога УСН 6% уменьшается на величину страховых взносов, но не более чем на половину от суммы налога УСН 6% (подпункт 3 пункта 3.1 статьи 346.21 НК РФ). Формула расчета налога такая:

Сумма УСН 6% = [Выручка * 6%] — [сумма страховых взносов]

Если сумма страховых взносов больше, чем [выручка * 6%]/2, то размер УСН 6% можно уменьшить только на [выручка * 6%]/2. Например такая ситуация вышла в нашем примере:

50 000 000 * 6% = 3 000 000 рублей;
3 000 000 / 2 = 1 500 000 рублей;
1 500 000 Итоговая налоговая нагрузка IT-компаний до 2020 года и с 2021 года

Ранее формулировка п.п. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ позволяла делать сайты и не выставлять НДС (сайт попадает под определение программы для ЭВМ по статье 1261 ГК РФ), то с 01.01.2021 это будет невозможно. У вас просто не примут заявку на регистрацию этого ПО, вы не сможете вписать корректные коды продукции и класс ПО.

Если вы работали на ОСН и ваши основные заказчики были на ОСН, то вы почувствуете сильное облегчение налоговой нагрузки из-за снижения страховых взносов и налога на прибыль (с НДС изменений не будет). Ваша налоговая нагрузка может получиться ниже, чем у компаний на УСН 6%.

Если вы работаете на ОСН и пользовались льготой, чтобы делать реализацию без НДС для подрядчиков на УСН, то вам придется внести свое ПО в реестр. А если вы разрабатывали сайты, то вы больше не сможете применять льготу по НДС.

Если вы на ОСН и ваши основные заказчики — иностранные компании не из России, ваша налоговая нагрузка будет практически нулевая или даже государство будет доплачивать вам (за счет вычетов по НДС). Зависит от структуры расходов.

Если вы на УСН 15% или УСН 6%, то у вас будет значительная экономия — в два раза — на страховых взносах.

Если вы хотите сократить свою налоговую нагрузку до минимума, получайте аккредитацию в Минцифре и становитесь участником «Сколково».

Фото на обложке: Shutterstock/Akira Kaelyn
Изображения в тексте предоставлены автором

В России, и во Владивостоке в частности, незаметно выросла целая индустрия компьютерных клубов, обеспечивающая своим владельцам доходность в 100% и более годовых. Сегодня этот рынок продолжает динамично развиваться, и выйти на него не так уж и сложно.

Сегодня Владивосток по количеству компьютерных клубов на душу населения опережает Москву в 2,5 раза. Специалисты объясняют это более низким уровнем компьютеризации в провинциях. Из-за низкой платежеспособности домашними компьютерами владеет меньший процент населения. Более того, спрос будет расти и дальше, поскольку компьютерная грамотность населения растет заметно быстрее, чем количество компьютеров в домах. К тому появление новых игр, в том числе игр с «многопользовательским режимом» с новой силой подстегнуло коммерческий спрос на подобные заведения.

Крупные компьютерные клубы имеют от 30 до 50 машин, скоростной выход в интернет, бар, VIP-комнаты с кондиционерами. Залы разделены на чисто игровые и интернет-зоны. То есть, это не просто игровые клубы в чистом виде, а электронные кафе.

Но у внешне благополучных электронных кафе масса проблем. Среди них главные: управление себестоимостью, конкуренция с мелкими клубами и работа с контролирующими органами.

Чтобы конкурировать с мелкими клубами и в то же время обеспечивать высокую заполняемость клуба, приходится держать такой же уровень цен (в среднем 15 руб. за час на игровом компьютере), постоянно улучшать качество услуг. Последнее влечет резкое увеличение операционных издержек, которое можно компенсировать только расширением спектра допуслуг. Интернет и компьютерные игры приносят 60-70% оборота, 20-30% - бар, 5-10% поступает от дополнительных офисных услуг (распечатка, размножение документов, запись на магнитные носители и т.п.).

В результате масса мелких операций и формирует денежный поток. Управлять всем этим потоком сделок сложно. Для крупных клубов с наемным персоналом необходимы дорогие учетные программы. Если же касса неавтоматизирована, воровство администраторов может дойти до 40-50% от выручки.

Работа с контролирующими органами также требует немало затрат. Чтобы удовлетворить все требования Санэпидемнадзора, пожарных, архитекторов и милиции потребуется кругленькая сумма.

Еще один немаловажный и затратный аспект это использование лицензионного программного обеспечения. Именно компьютерные клубы имеют минимальные возможности для сокрытия нарушений в сфере интеллектуальной собственности от правоохранительных органов.

Следующей важнейшей статьей расходов является постоянное обновление стремительно устаревающей как морально, так и физически техники.

Себестоимость одного рабочего места в клубе составляет примерно $1600, а с затратами на ремонт помещения, - и все $2000. При этом норма месячной выручки в большинстве крупных клубов с одного компьютера составляет не более $100-150.

На практике первоначальные вложения возвращаются собственникам очень нескоро. Уверенно чувствуют себя лишь те клубы, которые являются частью более крупного бизнеса.

В отличие от крупных компьютерных клубов, мелкие - открываются с минимумом затрат, зато выручки - максимум. Большинство из них представляют собой полулегальные заведения. Расходных статей всего две: содержание помещения и обслуживание техники, все обычно укладывается в $200-400. Зато месячная норма выручки одного игрового места достигает $200, поскольку с заполняемостью проблем, как правило, нет.

Выводы

Большие клубы стараются обеспечить максимальную цивилизованность бизнеса. Высокий уровень сервиса и широкий спектр услуг наряду с доступными ценами укрепляют их позиции в долгосрочном плане.

Тем временем, максимально эффективно на этом рынке еще долго будут работать именно небольшие полулегальные заведения. Высокая рентабельность, полученная за счет минимализации расходов и качества услуг дают им хороший запас прочности на несколько ближайших лет. Но их главный недостаток - отсутствие долгосрочных перспектив. Как бы там не было, но риск "наезда" контролирующих органов есть всегда. Поэтому вкладывать прибыль в развитие нелегального клуба абсолютно нецелесообразно.

По материалам статьи Виктор Гоманова для сайта www.zrpress.ru

*Статье более 8 лет. Может содержать устаревшие данные

Читайте также: