Налог на долгосрочное владение акциями

Опубликовано: 17.05.2024

1. На счет можно внести до 1 000 000 рублей в год. Вносить средства можно как частями, так и всю сумму целиком. Если вы решили положить на ИИС больше максимально разрешённой суммы, то брокер откажет или переведет лишние деньги на обычный счёт.

2. Инвестор может открыть только один ИИС. Можно перевести ИИС от одного брокера к другому без закрытия счета.

3. На ИИС можно купить акции, облигации, валюту, деривативы: инвестор имеет такой же доступ к рынку, как и владелец обычного счёта.

4. Вывести средства можно только после закрытия ИИС. Помните, что сохранить возможность получить льготы можно, только если ИИС открыт более трёх лет. Если решите закрыть счёт через год или два, придётся вернуть все вычеты и заплатить штраф.

5. Ещё одна важная особенность — вносить деньги можно только в рублях.

6. Открыть ИИС могут как физлица, так и ИП, которые являются налоговыми резидентами России и имеют облагаемый налогом доход.

7. Доступен ИИС для пенсионеров, госслужащих и даже несовершеннолетних. В последнем случае нужно по каждой сделке получать одобрение родителей.

Согласно статье 219.1 налогового кодекса РФ, если инвестор держит акции на протяжении трёх лет, то он имеет право не платить НДФЛ от прибыли с продаж: то есть разницу между ценой покупки и ценой продажи ценной бумаги.

Максимальная прибыль, с которой можно не платить налоги, рассчитывается так: N × 3 млн рублей. N — число полных лет владения ценными бумагами.

Льгота распространяет только на те бумаги, которые были куплены позднее 1 января 2014 года.

Эта льгота регулируется статьёй 284.2 НК РФ. Она предполагает, что инвестор может не платить НДФЛ с акций, которыми владеет не менее пяти лет.

Действует это правило только в отношении акций российских компаний, купленных после 1 января 2011 года и обращающихся на неорганизованном рынке ценных бумаг.

Сейчас налог 13% с купонного дохода не нужно платить, если вы приобрели государственные, муниципальные или субфедеральные облигации.

При этом НДФЛ заплатить придётся, если вы:
- продали облигацию дороже, чем купили,
- купили дешевле номинала и дождались погашения.

С начала 2018 года купонный налог не взимается и с российских корпоративных облигаций, выпущенных с 1 января 2017 года.

Если вы инвестируете в инновационный сектор экономики и держите бумаги более года, то налог на доход можно не платить.

Сейчас в перечень входит семь организаций: «Институт стволовых клеток человека», завод экологической техники и экопитания «ДИОД», «Фармсинтез», Научно-производственное объединение «Наука», «Наука-Связь», «ВТОРРЕСУРСЫ» и группа компаний «РОЛЛМАН».

Решение о пополнении перечня принимает правительство РФ.

Государство придумало механизм переноса убытков с «плохого» года на прибыльный.

Учесть понесённые потери инвестор может в течение 10 лет. Согласно статье 220 НК РФ, вычет предоставляется от операций с ценными бумагами на организованном рынке.

Чтобы получить право перенести убытки с одного года на другой, необходимо документально подтвердить их наличие в определённый период времени.

Рассчитывать на получение любого вида льгот можно при предоставлении налоговой декларации.

Разбор
Для себя
Элементарно
Личный опыт
Повестка дня
Отдохнуть

Перейти на сайт
Контакты

Данные являются биржевой информацией, обладателем (собственником) которой является ПАО Московская Биржа. Распространение, трансляция или иное предоставление биржевой информации третьим лицам возможно исключительно в порядке и на условиях, предусмотренных порядком использования биржевой информации, предоставляемой ПАО Московская Биржа.

Материалы, представленные в данном разделе, не являются индивидуальными инвестиционными рекомендациями. Финансовые инструменты либо операции, упомянутые в данном разделе, могут не подходить Вам, не соответствовать Вашему инвестиционному профилю, финансовому положению, опыту инвестиций, знаниям, инвестиционным целям, отношению к риску и доходности. Определение соответствия финансового инструмента либо операции инвестиционным целям, инвестиционному горизонту и толерантности к риску является задачей инвестора. ООО «Компания БКС» не несет ответственности за возможные убытки инвестора в случае совершения операций, либо инвестирования в финансовые инструменты, упомянутые в данном разделе.

Информация не может рассматриваться как публичная оферта, предложение или приглашение приобрести, или продать какие-либо ценные бумаги, иные финансовые инструменты, совершить с ними сделки. Информация не может рассматриваться в качестве гарантий или обещаний в будущем доходности вложений, уровня риска, размера издержек, безубыточности инвестиций. Результат инвестирования в прошлом не определяет дохода в будущем. Не является рекламой ценных бумаг. Перед принятием инвестиционного решения Инвестору необходимо самостоятельно оценить экономические риски и выгоды, налоговые, юридические, бухгалтерские последствия заключения сделки, свою готовность и возможность принять такие риски. Клиент также несет расходы на оплату брокерских и депозитарных услуг, подачи поручений по телефону, иные расходы, подлежащие оплате клиентом. Полный список тарифов ООО «Компания БКС» приведен в приложении № 11 к Регламенту оказания услуг на рынке ценных бумаг ООО «Компания БКС». Перед совершением сделок вам также необходимо ознакомиться с: уведомлением о рисках, связанных с осуществлением операций на рынке ценных бумаг; информацией о рисках клиента, связанных с совершением сделок с неполным покрытием, возникновением непокрытых позиций, временно непокрытых позиций; заявлением, раскрывающим риски, связанные с проведением операций на рынке фьючерсных контрактов, форвардных контрактов и опционов; декларацией о рисках, связанных с приобретением иностранных ценных бумаг.

ООО «Компания БКС», лицензия №154-04434-100000 от 10.01.2001 на осуществление брокерской деятельности. Выдана ФСФР. Без ограничения срока действия. 129110, Москва, Проспект Мира, 69, стр. 1, 3 подъезд.

Доходы, полученные в результате операций на фондовом рынке, подлежат налогообложению, как и иные доходы физических лиц. Но не все частные инвесторы знают о своем праве на получение льгот, которые делятся на 2 вида: освобождение от уплаты обязательств и возможность полного или частичного возврата ранее уплаченного НДФЛ.

Льготы при долгосрочном владении ценными бумагами

Льгота, которая предусмотрена при долгосрочном владении ценными бумагами, называется ЛДВ. Она распространяется на инвесторов, которые являются держателями акций или облигаций на протяжении 3 лет и более.

Если гражданин приобрел ценные бумаги и 3 года воздерживался от их реализации, а позднее решил их продать и в результате совершенной сделки получил прибыль, доход физического лица в данном случае налогообложению не подлежит.

Данная льгота аналогична налоговому вычету типа "Б", предусмотренному для ИИС. Разница заключается лишь в лимитах. Максимальный годовой размер инвестиций на ИИС составляет 1 млн руб. В то же время, инвестор может купить ценные бумаги на любую неограниченную сумму даже в первый день существования брокерского счета.

Допустим, гражданин приобрел акции на 10 млн руб. Если стоимость активов впоследствии возрастет, например, на 10 %, размер дохода при их продаже составит 1 млн руб. На тех же условиях максимальная прибыль на ИИС - 100 тыс. руб. (1 млн руб. × 10 %). Следовательно, в первом случае инвестор освобождается от уплаты НДФЛ с 1 млн руб., а во втором - со 100 тыс. руб.

Лимит ЛДВ установлен в размере 3 млн руб. за каждый год владения ценными бумагами. За 3 года инвестор освобождается от уплаты налога в размере 9 млн руб., за 4 года – 12 млн руб. и т.д.

Внимание! ЛДВ распространяется только на ценные бумаги, которые торгуются на российских биржах.

При определении размера вычета важно помнить, что ЛДВ рассчитывается по отношению к полученной прибыли, а не к сумме, вырученной путем продажи актива. Но если ценные бумаги получены по договору дарения, доход будет равен стоимости реализации финансового инструмента, так как затраты на его приобретение отсутствуют.

При вступлении инвестора в права наследования активов, срок владения ими прерывается. Новый отсчет начинается с даты смены собственника.

Вычет можно получить через брокера или обратившись в налоговую инспекцию.

Внимание! Важно учитывать, что льгота распространяется только на ценные бумаги, приобретенные в период после 1 января 2014 года.

ЛДВ не применяется в отношении дохода, полученного в результате сделок со следующими финансовыми инструментами:

закрытые или интервальные ПИФы;
драгоценные металлы;
срочные контракты;
валюта;
инструменты товарного рынка.

Льготы в инновационном (высокотехнологичном) секторе

Льгота, предусмотренная для инновационного сектора экономики, аналогична ЛДВ, за исключением 2 отличий:

отсутствия лимитов по сумме дохода, освобождающегося от налогообложения;
сокращения срока ожидания действия льготы до 1 года вместо 3 лет.

С перечнем эмитентов и видов ценных бумаг, к которым применима данная льгота, можно ознакомиться на сайте Московской биржи.

Внимание! Льгота для инновационного сектора экономики действует только до конца 2022 года.

Курсовая разница

Данная льгота была введена в действие с начала 2019 года. Она касается еврооблигаций Министерства финансов РФ.

Чтобы понять, как действует льгота, рекомендуется рассмотреть следующий пример. Инвестор приобрел еврооблигации на сумму $100 и через год продал их по той же цене. За это время курс рубля к доллару изменился. Если на момент покупки ценных бумаг он составлял 50 : 1, то в день продажи - уже 100 : 1. В результате валютной переоценки инвестор получил прибыль в размере 5 000 руб. Из этой суммы он обязан уплатить НДФЛ по ставке 13 %.

Данная схема действовала до введения льготы. На сегодняшний день курсовая разница не учитывается. Инвестор купил и продал ценные бумаги по одной и той же цене. Следовательно, основания для возникновения налоговых обязательств отсутствуют.

Совмещение льгот с ИИС

При продаже ценных бумаг на ИИС инвестор не получает права на использование ЛДВ. Но если перевести активы с индивидуального инвестиционного счета на брокерский, ситуацию можно изменить.

В таком случае срок владения ценными бумагами сохраняется. Его отсчет начинается с даты приобретения финансовых инструментов на ИИС. Таким образом, инвестор получает возможность воспользоваться ЛДВ на брокерском счете.

Можно также использовать методику одновременного получения выгоды от налогового вычета по ИИС и льготы при долгосрочном владении. Способ инвестирования заключается в том, чтобы держать активы, которые планируется наращивать, на брокерском счете. Это позволит эффективно использовать ЛДВ, т. к. здесь отсутствует лимит вложений.

Бумаги, приобретение которых не предполагает долгосрочного владения ими, лучше оставлять на ИИС, выбрав налоговый вычет типа "А". Таким образом можно получить возврат ранее уплаченного НДФЛ и воспользоваться ЛДВ на брокерском счете.

При выборе вычета типа "Б" ИИС можно использовать для спекулятивных сделок, которые приносят максимальную прибыль, избегая таким образом уплаты НДФЛ.

Совмещая оба счета, брокерскоий и ИИС, инвестор получает следующие преимущества:

применение сильных сторон обоих счетов на практике с выгодой для себя;
возможность максимально эффективно сбалансировать инвестиционный портфель;
отсутствие ограничений по объему инвестиций.

У каждой из перечисленных льгот имеются свои преимущества. При этом нельзя недооценивать выгоды, которые сопряжены с открытием индивидуального инвестиционного счета. Для максимально эффективной экономии рекомендуется совмещать льготы по брокерскому счету с ИИС. Таким образом, многим инвесторам удается существенно сократить налоговые издержки.

Подпишитесь на нашу рассылку, и каждое утро в вашем почтовом ящике будет актуальная информация по всем рынкам.

Какие налоговые льготы и вычеты полагаются инвестору на российском фондовом рынке. Что такое ИИС, каковы особенности его использования, как получить вычет по ИИС.

Индивидуальный инвестиционный счёт с вычетом на взносы
Индивидуальный инвестиционный счёт с вычетом на доход
Нюансы использования ИИС
Льгота по долгосрочному владению ценными бумагами (ЛДВ)
Льгота на доход от продажи бумаг высокотехнологичного сектора
Возможность зачесть убытки предыдущих лет
Возможность зачесть убытки с другого брокерского счёта
Льготы по облигациям

Индивидуальный инвестиционный счёт с вычетом на взносы

Он же ИИС типа А, он же ИИС первого типа, он же инвестиционный налоговый вычет, предусмотренный пп. 2 п. 1 ст. 219.1 НК РФ.

За исключением перечисленных далее особенностей работает как обычный брокерский счёт (или как счёт у доверительного управляющего, но мы не будем отдавать деньги левым дядям, обещающим что-то там может быть заработать).

Максимальный годовой взнос — один миллион рублей.
Зачислить на счёт можно только деньги.
Снять со счёта деньги или бумаги нельзя, счёт нужно сперва закрыть.
ИИС может быть только один, безотносительно типа.
Налоговый вычет по долгосрочному владению ценными бумагами не применяется.
Получать дивиденды и купоны на банковский счёт можно только у нескольких брокеров (ВТБ, Сбербанк, Уралсиб, БКС).
Налогооблагаемый финансовый результат рассчитывается только при закрытии счёта, а не по итогам каждого года.
Можно получить налоговый вычет по НДФЛ в размере внесённых денег. Только за тот же год, в который внесены деньги. Не более уплаченного (к уплате) в этом году НДФЛ из основной налоговой базы (т.е. без выигрышей и инвестиционных доходов кроме НКД и купонов по облигациям, см. ст. 210 НК РФ). Не более 52Кр (т.е. не более чем на 400Кр взносов).
Если закрыть счёт раньше чем через 3 года, полученные вычеты придётся вернуть с пенями (КСЦБ/150 за каждый день, т.е. примерно 8,5%г сейчас).

Как получить вычет:

Подача налоговой декларации:

Удобнее всего это делать через личный кабинет на сайте налоговой и прикладывать сканы (фотографии) документов.
Лучше делать это каждый год и как можно раньше — меньше обесценится возврат.
С другой стороны, если у вас нет доходов, которые вы обязаны декларировать самостоятельно, удобнее всего заполнять декларацию в июне-июле, когда все 2-НДФЛ появятся в личном кабинете — так все суммы доходов уже будут автоматически переписаны в декларацию и вам останется только вписать сумму, зачисленную на ИИС.

Индивидуальный инвестиционный счёт с вычетом на доход

Он же ИИС типа Б, он же ИИС второго типа, он же инвестиционный налоговый вычет, предусмотренный пп. 3 п. 1 ст. 219.1 НК РФ.

Максимальный годовой взнос — один миллион рублей.
Зачислить на счёт можно только деньги.
Снять со счёта деньги или бумаги нельзя, счёт нужно сперва закрыть.
Налогооблагаемый финансовый результат не рассчитывается.
Получать дивиденды и купоны на банковский счёт можно только у нескольких брокеров (ВТБ, Сбербанк, Уралсиб, БКС).
Если закрыть счёт раньше чем через 3 года, налогооблагаемый финансовый результат будет рассчитан по каждому году и рассчитанные налоги придётся уплатить с пенями как будто бы вы не платили налог по обычному брокерскому счёту (КСЦБ/150 за каждый день просрочки, т.е. примерно 8,5%г сейчас).

Как получить вычет:

Перед закрытием счёта запросить справку из налоговой, что вы все эти годы, которые у вас был ИИС, не обращались за вычетами на взносы на ИИС.
Принести эту справку брокеру перед закрытием счёта.

Нюансы использования ИИС

По итогам года финансовый результат не рассчитывается и налог на него не удерживается на обоих ИИС.
Тип счёта определяется только фактом запроса у налоговой вычета на взносы. Пока не запросили — можете думать, какой вариант вам выгоднее. Но вычет на взносы можно забрать только за последние три года.
Убыток, рассчитанный при закрытии ИИС, нельзя ни сальдировать с другими брокерскими счетами, ни перенести на будущее даже по другому ИИС.
Можно перевести ИИС от одного брокера к другому, но это весьма дорогая и жутко бюрократическая процедура (с беготнёй с кипой бумаги между обоими брокерами, а точнее даже их депозитариями), а отводится на неё всего месяц.
Если вы случайно открыли второй ИИС — придётся закрыть первый, причём в течение месяца. Иначе лишитесь права на вычет по обоим.
При закрытии ИИС-А можно перевести ценные бумаги на обычный брокерский счёт, тогда при их продаже можно воспользоваться трёхлетней льготой. Лучше если этот счёт будет у того же брокера, ибо предыдущий пункт. Перевод бумаг всё равно не бесплатный, как правило от 300 до 1500р за одно наименование.
Закрывать ИИС через 3 года не обязательно, льготы действуют бессрочно (пока).
3 года отсчитываются от даты договора на открытие ИИС.
Как вы будете распоряжаться деньгами, зачисленными на ИИС, никого не волнует.
Если у вас небольшие доходы, получение купонов и дивидендов на банковский счёт с последующим возвратом на ИИС позволяет включить в вычет и их. Если вы их получаете сразу на ИИС, то указать их в декларации для получения вычета не получится.
При получении купонов по облигациям на ИИС, они не облагаются налогом. Однако разные брокеры реализуют это по-разному. Одни — зачисляют купон без удержания налога, в случае ИИС-А удерживая налог при закрытии счёта. Другие — удерживают налог при выплате, а при закрытии ИИС-Б — возвращают излишне удержанный налог. Однако возможна ситуация, что брокер этот налог возвращать не будет, тогда это можно сделать только через налоговую и только за последние 3 года, т.е. при более долгом сроке существования ИИС-Б льгота по НДФЛ с купонов ранних лет «сгорит». Поэтому уточняйте порядок удержания налога перед открытием ИИС. Удержание при закрытии — однозначно выгоднее.
Уникальная фишка ВТБ — зачисление дивидендов на ИИС без удержания налога.

Льгота по долгосрочному владению ценными бумагами (ЛДВ)

Она же трёхлетняя льгота, она же инвестиционный налоговый вычет, предусмотренный пп. 1 п. 1 ст. 219.1 НК РФ.

Представляет собой налоговый вычет на доход от продажи ценных бумаг, бывших в собственности больше 3-х лет, в размере 3Мр за каждый полный год владения каждым наименованием бумаги. Только для бумаг, обращающихся на российских биржах. Не работает на ИИС.

Точный алгоритм расчёта размера льготы можно узнать здесь.

Льгота на доход от продажи бумаг высокотехнологичного сектора

Даже писать не буду. И льгота до 22-го года, и в списке попадающих под неё бумаг — очевидный шлак из 5-го эшелона.

Возможность зачесть убытки предыдущих лет

Если в какой-то год вы получили убыток по брокерскому счёту на фондовом или срочном рынке (но не на валютном!), то в следующий прибыльный год вы можете уменьшить налогооблагаемый доход на размер этого убытка.

Возьмите у брокера справку об убытках (единой формы нет, каждый брокер выдаёт по-своему; у Промсвязи, например, просто «у такого-то такого-то в такой-то год по брокерскому счёту столько-то убытка», Открытие присылает пару десятков листов А4 с подробными расчётами) за этот год.
В прибыльном году напишите декларацию, перечислив доходы по брокерским счетам (из 2-НДФЛ от брокера) и указав в разделе убытков прошлых лет сумму убытка. Приложите справки о доходах и об убытках.
«Неиспользованную» часть убытка можно переносить на последующие годы в течение 10 лет.
Декларацию писать обязательно, сам брокер в следующем году ваши убытки от предыдущего учесть не может.
Дивиденды не учитываются, с них налог платится всегда.
Убыток считается и переносится отдельно по фондовому (ФР/ЦБ) и срочному (ФИСС/ПФИ) рынкам. По итогам года брокер уменьшает доход с одного рынка на убыток с другого, а вот на последующие годы они переносятся раздельно.
ОСТОРОЖНО! Убыток переносится на последующие годы, а не на предыдущие. Если вы в 2019г зафиксировали 10Мр прибыли, и тут же купили на них что-то, что в 2020г обесценилось в ноль, деньги на 1,3Мр налога вам найти придётся.

Возможность зачесть убытки с другого брокерского счёта

Если на одном брокерском счёте вы получили убыток, а на другом — прибыль, то вы можете уменьшить прибыль на размер убытка.

Не работает для ИИС. На нём прибыль/убыток рассчитываются только в момент закрытия.

Действовать аналогично предыдущему пункту, только вместо заполнения графы убытков предыдущих лет вы будете заполнять страницы доходов про брокерским счетам, указывая при соответствующем коде дохода размер вычета (расходов) больше размера дохода. К сожалению, форма 2-НДФЛ в этом месте не совпадает с формой декларации, и придётся посидеть с калькулятором и листом расчёта НДФЛ от брокера, чтобы всё корректно перенести в декларацию.

Льготы по облигациям

Не облагается налогом курсовая переоценка стоимости облигаций Минфина в валюте. Пусть вы купили облигацию по цене номинала в 1000$ при курсе 1$=60р, а в день погашения курс был 1$=70р. Если это была облигация Минфина, то налог вы не заплатите. Для других облигаций он будет ( 7 0 × 1 0 0 0 − 6 0 × 1 0 0 0 ) × 1 3 % = 1 3 0 0 р .

Здесь я выкладываю лишь собственные размышления/исследования/расчёты, иногда собственное же изложение чужих мнений или результатов исследований. Размещённая информация может содержать ошибки, быть неактуальной на момент прочтения, допускать множество интерпретаций и проч. Я не занимаюсь образовательной деятельностью и не даю инвестиционных рекомендаций ни на этом сайте, ни в частном порядке.

Может быть, вам показалось, но способов получить гарантированную доходность за счёт каких бы то ни было финансовых инструментов, портфелей или торговых стратегий НЕ СУЩЕСТВУЕТ. Хуже того, способов гарантированно сохранить свой капитал тоже НЕ СУЩЕСТВУЕТ.

Материалы сайта могут быть использованы на условиях лицензии CC BY-NC-SA.
© Андрей Болкисев, 2021.

Все доходы, которые инвестор получает от операций с ценными бумагами, облагаются налогом. Его размеры — от 13% до 30%. В большинстве случаев брокер сам перечисляет его в налоговую за инвестора, но иногда это нужно делать самостоятельно, но в некоторых случаях налог придется уплатить самостоятельно. О том, как все устроено и есть ли способы сэкономить — в этой статье.

Словарь инвестора

НДФЛ — налог на доходы физических лиц.

Форма W-8BEN — документ, который подтверждает, что инвестор является налоговым резидентом РФ и снижает налог на дивиденды с акций США с 30% до 10%.

REIT (Real Estate Investment Trust) — инвестиционные фонды недвижимости. Компании, которые зарабатывают на застройке, аренде, управлении и продаже недвижимости.

Когда и как платить

Все физические лица, если они получают доход, должны платить НДФЛ — налог на доходы физических лиц. Этим налогом облагаются все сделки, которые принесли доход на любом из счетов — ИИС или брокерском. НДФЛ придется заплатить с дивидендов, купонных выплат и положительной разницы между куплей-продажей финансовых инструментов. Если по итогам календарного года инвестор не получил прибыли, то тогда налог платить не нужно.

Если инвестор в начале года купил акцию и к концу года она подорожала, он может ее продать и зафиксировать доход. Тогда он заплатит 13% налог от разницы между доходом от продажи и расходами на приобретение. Но если он уверен, что акция еще подорожает и решает не продавать ее, то фактического дохода нет. А это значит, что налог платить не нужно.

Какими бывают ставки налога

Нерезиденты Российской Федерации платят повышенный НДФЛ — 30%. По такой же ставке удержат налог с дивидендов у резидентов РФ, которые торгуют американскими акциями, если не заполнить форму W-8BEN — документ, подтверждающий резидентство инвестора.

Как платить налог на доход по акциям

Налоги от сделок с акциями удерживает брокер.

Если компания-эмитент зарегистрирована в России, то инвестор заплатит 13% с дохода от купли-продажи ее ценных бумаг, и столько же с дохода по дивидендам. Если компания иностранная, то инвестор заплатит 13% от купли-продажи ее ценных бумаг, но в рублевом эквиваленте, а не в валюте сделки.

Например, 10 июля 2019 года инвестор купил 1 акцию за 10$ при курсе Центрального банка РФ 1$ = 70 рублей. 20 августа 2020 года он продал эту акцию за 11$ при курсе Центрального банка РФ 1$ = 80 рублей. Налог инвестора будет равен (11х80 - 10х70) *13% = 14,3 рубля.

Как платить налог на дивиденды с иностранных акций

Если налог на дивиденды с российских акций платит депозитарий или налоговый агент, то в случае с дивидендами американских компаний налог удержит сам эмитент. Он перечислит за инвестора налоги в американский бюджет, при этом ставка, по которой будет удержан налог, может составить 30%.

Чтобы инвестор не платил налог дважды в разных странах из-за разницы в законодательствах, государства заключают соглашения, которые помогают инвесторам не переплачивать. Такой документ, заключенный между Россией и США, называется Договор «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал». Чтобы заставить его работать в интересах инвестора, нужно заполнить форму W-8BEN.

Этот документ действует три года, и по прошествии этого периода документ нужно будет переподписать, чтобы продолжать экономить на налогах от американских акций. Заполненная форма W-8BEN подтверждает, что инвестор является налоговым резидентом РФ и снижает налог по дивидендам с акций США с 30% до 10%. Еще 3% от дохода придется заплатить самостоятельно в российскую налоговую, потому что российская ставка НДФЛ — 13%, либо 15% соответственно.

Инвестору необходимо самостоятельно рассчитать налог и перечислить налоговой 3% от дохода по дивидендам с американских акций. Для этого нужно заполнить и подать декларацию 3-НДФЛ, и уплатить рассчитанный налог до 15 июля. Для оплаты суммы налога можно воспользоваться сервисом «Уплата налогов физических лиц» на сайте nalog.ru. Сервис позволяет как сформировать платежный документ, так и уплатить сумму налога онлайн.

Исключение из этого правила — инвестиционные фонды недвижимости. REIT (Real Estate Investment Trust) — компании, которые зарабатывают на застройке, аренде, управлении и продаже недвижимости. До 100% своей прибыли REIT выплачивают инвесторам в виде дивидендов еще до уплаты налога на прибыль в CША, поэтому с дивидендов по их акциям в любом случае удержат 30% налога.

Если инвестор держит иностранные акции, которые не относятся к США, тогда нужно рассматривать систему налогообложения конкретной страны, где зарегистрирован эмитент.

Например, компания Русагро зарегистрирована на Кипре. Там нет налога на дивиденды, и поэтому они поступят на счет инвестора полностью, и ему придется самостоятельно заплатить 13% в пользу РФ. X5 Retail Group зарегистрирована в Нидерландах, а нидерландские компании удерживают самостоятельно 15% налога на дивиденды. Поэтому инвестор получит дивиденды уже за вычетом этого налога и доплачивать в бюджет РФ ему ничего не нужно.

Как платить налог с российских облигаций

Купонный доход и положительный доход от продажи и погашения облигаций облагается налогом 13% вне зависимости от типа облигаций. Годовой доход включает не только доход от торговли ценными бумагами, но и заработную плату, доход от вкладов и продажи активов.

Налог на купонный доход можно не платить, если покупать облигации на ИИС и воспользоваться вычетом типа Б. Однако, до закрытия ИИС брокеру неизвестно, какой тип вычета выбрал инвестор, но клиент может указать его сам. Поэтому брокеры могут удержать налог по купонам при их поступлении. Если инвестор выберет вычет Б, при закрытии ИИС он сможет вернуть сумму удержанного НДФЛ.

Как платить налог с еврооблигаций

Налог по этим бумагам брокер удержит сам. Налог будет рассчитан в рублях. Он начисляется на купонный доход, положительный доход от продажи и погашения облигаций. Кроме того, рост курса валюты за период с даты приобретения бумаги до даты ее продажи может привести к увеличению суммы налога.

Например, инвестор купил еврооблигацию за 1 000$ при курсе рубля 70 за 1$ и продал за 1 000$, но при курсе рубля 80 за 1 $. Налог в этом случае составит (80 000 -70 000) *13% = 1300 рублей.

Как сэкономить на налогах: вычеты и льготы

Несмотря на то, что все доходы инвесторов облагаются налогом, есть несколько вариантов вернуть часть денег или снизить сумму уплачиваемого налога.

Вернуть 52 000 рублей: налоговые вычеты на ИИС

Владельцы ИИС имеют право на льготы от государства — получение налоговых вычетов. Они бывают двух типов:

Налоговый вычет типа А — вычет с суммы, внесенной на ИИС за календарный год. Эти деньги налоговая возвращает на банковский счет, и максимальная сумма вычета составляет 52 000 рублей. Их можно использовать как угодно. Например, реинвестировать — снова вложить в биржевые инструменты. Как получить вычет типа А онлайн на сайте налоговой — читайте в нашей пошаговой инструкции. Этот вычет подойдет инвесторам, которые имеют официальный доход, по которому удерживается и уплачивается в бюджет РФ налог по ставке 13%.
Налоговый вычет типа Б — освобождение от уплаты НДФЛ с дохода по ИИС. Такой вычет получают при закрытии ИИС, если счет был открыт более трех лет. Инвестор получит всю сумму дохода без удержания налога. Такой вариант подойдет для инвесторов, у которых нет официальных доходов.

Инвестиционный налоговый вычет для продавцов долгосрочных бумаг

Существует инвестиционный налоговый вычет для тех, кто продает бумаги, которые находились в собственности не менее трех лет. Такая льгота называется вычетом в размере положительного финансового результата, разницей между доходами и расходами по операциям с ценными бумагами. Положительный финансовый результат, полученный при продаже или погашении ценных бумаг, освобождается от обложения НДФЛ.

При этом должны быть соблюдены условия:

бумаги должны обращаться на Московской или Санкт-Петербургской бирже, а паями открытых паевых инвестиционных фондов должны управлять российские компании;
бумаги должны быть приобретены не ранее 1 января 2014 года и находиться в собственности инвестора не менее трех полных лет;
размер освобождаемого от НДФЛ дохода определяется по формуле: кол-во лет владения х 3 млн. рублей.

То есть, если у инвестор держал бумаги в портфеле 3 года, максимальный размер его инвестиционного вычета составит 9 миллионов рублей.

Льгота на долгосрочное владение ценными бумагами компаний из инновационного сектора экономики

Если инвестор решит вложиться в ценные бумаги высокотехнологичного сектора экономики, он может воспользоваться льготой ЛДВ-РИИ. Она подразумевает полное освобождение от НДФЛ дохода от торговых операций по таким бумагам.

Есть всего три условия: акции должны быть куплены не ранее 1 января 2015 года, находиться в непрерывном владении не менее 1 года и быть включенными в Перечень ценных бумаг высокотехнологичного сектора.

Есть способ использовать налоговый вычет типа Б и льготу на долгосрочное владение, чтобы сэкономить еще больше: по истечении 3 лет можно не продавать ценные бумаги на ИИС, а перевести их на обычный брокерский счет и закрыть ИИС. В этом случае дата покупки актива не меняется, но на обычном брокерском счете льгота уже будет действовать.

Учет убытков прошлых лет

Если в предыдущем отчетном периоде инвестор понес убытки на рынке ценных бумаг, то в следующем можно уменьшить налогооблагаемую базу на сумму этого убытка. Так, учесть убытки можно в течение 10 лет, для этого нужно подать в налоговую декларацию 3-НДФЛ. После подачи декларации деньги вернут в течение 4 месяцев.

Когда и как налог платит брокер

Брокер сам рассчитывает и удерживает налог из остатка денег на брокерском счете инвестора. Сделает это брокер в течение января года следующего за годом получения доходов. Если по окончании налогового периода на брокерском счете инвестора недостаточно денег, чтобы брокер мог удержать всю сумму, заплатить налог тоже придется самостоятельно. Это нужно сделать не позднее 1 декабря года, следующего за годом получения дохода. При этом заполнять декларацию не нужно — сумма налога автоматически появится в личном кабинете в личном кабинете nalog.ru.

Брокер сам рассчитает и удержит налог на доход, если инвестор решит вывести деньги с брокерского счета на свой счет в банке. Деньги спишутся с брокерского счета в рублях.

Когда налоги надо платить самостоятельно

Инвестору нужно самостоятельно рассчитать доход от купли-продажи валюты и оплатить НДФЛ до 15 июля года, следующего за тем, в котором инвестор получил декларируемый доход.

Базовая ставка налога — 13%, но если за год инвестор заработал больше 5 миллионов рублей в совокупности, не только на бирже, то все доходы свыше этой суммы будут облагаться налогом по ставке 15%. Инвестору придется заплатить не 3%, а 5% от дохода по дивидендам американских компаний самостоятельно в российскую налоговую, вне зависимости от того, подписана форма W-8BEN или нет.

Кратко

1 С любых доходов от торговли ценными бумагами придется платить налоги, но большую часть из них брокер удержит самостоятельно.
2 Чтобы сэкономить на налогах на дивиденды американских акций, необходимо подписать форму W-8BEN. Она подтверждает, что инвестор является налоговым резидентом РФ и снижает налог на дивиденды с акций США с 30% до 10%. 3% от дохода придется заплатить самостоятельно в российскую налоговую, вне зависимости от того, подписана форма или нет.
3 Не платить налоги нельзя, но можно воспользоваться вычетами или льготами как на ИИС, так и на обычном брокерском счете.
4 Брокер сам рассчитывает и удерживает налог из остатка денег на брокерском счете инвестора, но если денег на брокерском счете не хватит, придется заплатить налог самостоятельно.

ООО «ГПБ Инвестиции» осуществляет деятельность на основании лицензии профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление брокерской деятельности № 045- 14007 -100000, выданной Банком России 25.01.2017, а так же лицензии на осуществление дилерской деятельности №045-14084-010000, лицензии на осуществление деятельности по управлению ценными бумагами №045-14085-001000 и лицензии на осуществление депозитарной деятельности №045-14086-000100, выданных Банком России 08.04.2020.ООО «ГПБ Инвестиции» не гарантирует доход, на который рассчитывает инвестор, при условии использования предоставленной информации для принятия инвестиционных решений. Представленная информация не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией. Во всех случаях решение о выборе финансового инструмента либо совершении операции принимается инвестором самостоятельно. ООО «ГПБ Инвестиции» не несёт ответственности за возможные убытки инвестора в случае совершения операций либо инвестирования в финансовые инструменты, упомянутые в представленной информации.

С целью оптимизации работы нашего веб-сайта и его постоянного обновления ООО «ГПБ Инвестиции» используют Cookies (куки-файлы), а также сервис Яндекс.Метрика для статистического анализа данных о посещениях настоящего веб-сайта. Продолжая использовать наш веб-сайт, вы соглашаетесь на использование куки-файлов, указанного сервиса и на обработку своих персональных данных в соответствии с «Политикой конфиденциальности» в отношении обработки персональных данных на сайте, а также с реализуемыми ООО «ГПБ Инвестиции» требованиями к защите персональных данных обрабатываемых на нашем сайте. Куки-файлы — это небольшие файлы, которые сохраняются на жестком диске вашего устройства. Они облегчают навигацию и делают посещение сайта более удобным. Если вы не хотите использовать куки-файлы, измените настройки браузера.

Сегодня поговорим о не самом распространенном среди начинающих инвесторах знании – ЛДВ (льгота долгосрочного владения).

Подавляющее большинство брокеров почему-то не спешат знакомить с этим явлением своих клиентов, активно продвигая другой способ «отъема» денег у государства – ИИС (индивидуальный инвестиционный счет). Пока не будем вдаваться в детали различия этих способов налоговых вычетов (вернемся к этому вопросу, когда будем разбирать ИИС), а посмотрим, что прячет государство за этими тремя таинственными буквами – ЛДВ.

Согласно статье 219.1 Налогового кодекса РФ, если инвестор держит акции на протяжении трёх лет, то он имеет право не платить НДФЛ от прибыли с продаж: то есть разницу между ценой покупки и ценой продажи ценных бумаг.

Максимальная прибыль, с которой можно не платить налоги, рассчитывается так:

N × 3 млн. рублей, где N — число полных лет владения ценными бумагами.

То есть для трех лет владения это 9 млн. руб., для 4 лет — уже 12 млн. руб. и так далее.

Стоит обратить внимание на ограничения:

льгота действует только для бумаг, приобретенных после 1 января 2014 года;
льгота действует только для бумаг, торгующихся на организованном рынке: акции, облигации должны обращаться на Московской или Санкт-Петербургской бирже, а паи открытых паевых инвестиционных фондов находиться под управлением российских управляющих компаний;
этот налоговый вычет не применяется при продаже ценных бумаг, приобретенных на ИИС;
заявитель, физическое лицо, должен являться налоговым резидентом РФ;
льгота действует только на доход, полученный от продажи/реализации ценных бумаг. Налог с прибыли по купонам облигаций и с дивидендов заплатить придется;
при продаже ценных бумаг с разными сроками владения предельный размер вычета рассчитывается по специальной формуле с учетом срока владения пакета и его удельного веса.

Напомним, что вычет по ЛДВ ценными бумагами вы вправе получить одним из следующих способов:

через своего брокера уже в году реализации (погашения), подав заявление;

через налоговую инспекцию, подав декларацию 3-НДФЛ вместе с комплектом подтверждающих документов.

У каждого брокера своя процедура оформления ЛДВ. Но, главное, что мы выяснили: постучавшись к топам рынка, автоматизировать процесс поиска бумаг, попадающих под эту льготу, в вашем портфеле соизволили далеко не все. Да что там говорить, мы нашли только одних «сподвижников», которые подумали о клиенте и «заточили» свой сервис к нашей общей радости. Имя героя - «Открытие Брокер».

В личном кабинете этого брокера вы можете:

найти список всех ваших бумаг, на которые распространяется льгота;
прямо в кабинете получить льготу и зачесть ее у брокера.

На практике, на момент написания статьи это выглядит так:

Заходим в личный кабинет брокера и идем в раздел «Отчеты и налоги»:

Выбираем вкладку «Налоги»:

И завершаем путь на вкладке «Льготы и вычеты»:

Далее процесс носит индивидуальный характер, в зависимости от конкретного портфеля клиента, но заканчивается все для всех одинаково приятно.

Брокер сам формирует полагающуюся вам льготу, сам готовит данные для налоговой. Профит – с вашего брокерского счета в качестве налога не удерживаются сумма вашей льготы. Ноги, нервы и деньги целы.

Если в результате прочтения данной статьи ваш внутренний мир начал требовать подобного сервиса, не сдерживайтесь! Заводите брокерский счет и вычитайте налоги с комфортом.

Со своей стороны, мы предлагаем усилить комфортные ощущения 25% скидкой на любой продукт нашего сервиса Афинанс.рф при регистрации у нашего брокера.

Читайте также: