Налог на доходы от капитала это

Опубликовано: 16.05.2024

Подоходный налог уплачивается с доходов от работы, процентов, дивидендов, роялти или самозанятости, будь то в форме услуг, денег или собственности.Налог на прирост капитала уплачивается с дохода, полученного от продажи или обмена актива, такого как акции или собственность, которые классифицируются как капитальный актив.1

Ключевые выводы

  • Налоговая система США является прогрессивной со ставками от 10% до 37% от годового дохода заявителя. Ставки растут по мере роста доходов.
  • Для целей налогообложения краткосрочная прибыль от прироста капитала рассматривается как обычный доход от активов, удерживаемых в течение одного года или менее.
  • На долгосрочный прирост капитала предоставляются льготные налоговые ставки в размере 0%, 15% или 20%, в зависимости от уровня вашего дохода.

Подоходный налог

Процентная ставка подоходного налога зависит от вашей налоговой категории и зависит от того, какой доход вы получаете в течение всего календарного года.Налоговые категории также различаются в зависимости от того, подаете ли вы документы как физическое лицо или совместно с супругом.В 2020 году процентная ставка федерального подоходного налога составляет от 10% до 37% от налогооблагаемого годового дохода лица после вычетов.

В США прогрессивная налоговая система.Лица с низкими доходами облагаются налогом по более низким ставкам, чем налогоплательщики с более высокими доходами, исходя из предположения, что люди с более высокими доходами имеют большую возможность платить больше.

Однако прогрессивная система маргинальна. Сегменты дохода облагаются налогом по разным ставкам. Например, ставки для одного файла в 2020 году следующие:

  • 10% на доход до 9875 долларов США
  • 12% на доход свыше 9875 долларов США
  • 22% на доход свыше 40 125 долларов США
  • 24% на доход свыше 85 525 долларов США
  • 32% на доход свыше 163 300 долларов США
  • 35% на доход свыше 207 350 долларов США
  • 37% при доходе свыше 518 400 долларов США

Пороги на 2021 год немного выше:

  • 10% на доход до 9950 долларов
  • 12% на доход свыше 9950 долларов США
  • 22% на доход свыше 40 525 долларов США
  • 24% на доход свыше 86 375 долларов США
  • 32% на доход свыше 164925 долларов США
  • 35% на доход свыше 209 425 долларов США
  • 37% на доход свыше 523 600 долларов США

Налог на прирост капитала

Ставки налога на прирост капитала зависят от того, как долго продавец владел активом.Краткосрочный прирост капитала для активов, удерживаемых менее года, облагается налогом по обычным ставкам дохода.Однако, если вы владели активом более года, применяются более льготные долгосрочные приросты капитала.Эти ставки составляют 0%, 15% или 20% – в зависимости от уровня вашего дохода.

В 2020 году один заявитель платит 0% на долгосрочный прирост капитала, если доход этого человека составляет 40 000 долларов или меньше.Ставка составляет 15%, если доход человека ниже 441 450 долларов США, и 20%, если он превышает эту сумму.

На 2021 год пороговые значения немного выше: вы платите 0% на долгосрочный прирост капитала, если ваш доход составляет 40 400 долларов США или меньше;15%, если ваш доход составляет 445 850 долларов США или меньше;и 20%, если ваш доход превышает 445 850 долларов США.

Краткий обзор

Физическое лицо должно платить налоги по ставке краткосрочного прироста капитала, которая совпадает с обычной ставкой налога на прибыль, если актив удерживается в течение одного года или меньше.

Как рассчитать прирост капитала

Сумма прироста капитала рассчитывается путем определения вашей первоначальной стоимости актива.Если вы покупаете недвижимость, например, за 10 000 долларов, и тратите 1 000 долларов на улучшение, ваша базовая цена составляет 11 000 долларов.Если затем вы продали актив за 20 000 долларов, ваша прибыль составит 9 000 долларов (20 000 долларов минус 11 000 долларов).

Подоходный налог.Пример с налогом на прирост капитала

Джо Налогоплательщик заработал 35 000 долларов в 2020 году. Он платит 10% с первого дохода в 9875 долларов и 12% с дохода, полученного после этого. Его общая сумма налоговых обязательств составляет 4 003 доллара.

Если Джо продает актив, который принес краткосрочный прирост капитала в размере 1000 долларов, его налоговые обязательства увеличиваются еще на 120 долларов (т. Е. 12% x 1000 долларов). Однако, если Джо ждет один год и день, чтобы продать, то он платит 0% от прироста капитала.

Советник Insight

Дональд П. Гулд Gould Asset Management, Клермонт, Калифорния.

IRS разделяет налогооблагаемый доход на две основные категории: «обычный доход» и «реализованный прирост капитала». Обычный доход включает заработную плату, доход от аренды и процентный доход по ссудам, компакт-дискам и облигациям (за исключением муниципальных облигаций). Реализованный прирост капитала – это деньги от продажи основных средств (акций, недвижимости) по цене выше той, которую вы за них заплатили. Если ваш актив дорожает, но вы не продаете его, значит, вы не «реализовали» свой прирост капитала и, следовательно, не должны платить налоги.

Самое важное, что нужно понимать, – это то, что долгосрочный прирост капитала облагается существенно более низкой налоговой ставкой, чем обычный доход. Это означает, что у инвесторов есть большой стимул держать подорожавшие активы не менее года и одного дня, что позволяет квалифицировать их как долгосрочные и по льготной ставке.

Статья 350. Налогоплательщики

Налогоплательщиками налога на доходы от капитала (далее в настоящей главе - налога) являются организации (статья 18 настоящего Кодекса) и физические лица, получающие доходы, подлежащие налогообложению в соответствии со статьей 351 настоящего Кодекса.

Статья 351. Объект налогообложения

1. Объектом налогообложения являются, если иное не установлено частями второй - шестой настоящей статьи, доходы, полученные налогоплательщиком в налоговом периоде или за налоговый период от источников в Российской Федерации или за ее пределами, в виде:

1) дивидендов (части первая и вторая статьи 60 настоящего Кодекса);

2) процентов (часть четвертая статьи 60 настоящего Кодекса), если такие проценты не являются:

а) доходами, получаемыми организациями, осуществляющими банковскую деятельность, в частности, по предоставлению кредитов, гарантий, расчетно-кассовому обслуживанию;

б) страховыми премиями или премиями по перестрахованию;

в) штрафами или пенями за нарушение договорных или долговых обязательств;

г) вознаграждениями комиссионерам или посредникам либо иными подобными вознаграждениями;

3) условных дивидендов.

При этом условными дивидендами признается репатриируемая иностранной организацией прибыль (доходы), полученная этой организацией от осуществления экономической деятельности в Российской Федерации через постоянное представительство, если указанные доходы относятся к доходам от источников в Российской Федерации (статья 57 настоящего Кодекса).

Не признаются условными дивидендами доходы, указанные в пунктах 1 и 2 настоящей части.

2. Дивиденды, начисленные организацией, созданной в соответствии с национальным законодательством иностранного государства, подлежат налогообложению у российской организации акционера (участника, учредителя) с момента принятия решения о распределении дивидендов, независимо от времени их выплаты.

Если иностранная организация, в капитале которой доля российских организаций и физических лиц - резидентов Российской Федерации превышает 50 процентов, не распределяет прибыль в течение не менее двух последующих лет, дивидендами российских организаций - акционеров (участников, учредителей) и физических лиц - резидентов Российской Федерации, полученными от этой иностранной организации, признается часть прибыли этой иностранной организации, оставшаяся после уплаты налогов в соответствии с национальным законодательством соответствующего иностранного государства, пропорционально доле их участия в капитале этой иностранной организации.

3. Не являются объектом налогообложения доходы, указанные в части первой настоящей статьи, если эти доходы получены иностранными организациями от источников за пределами Российской Федерации.

4. Не являются объектом налогообложения доходы, получаемые налогоплательщиками- организациями от операций с ценными бумагами (параграф 7 главы 30 настоящего Кодекса), а также дополнительный (добавочный) капитал эмитента, привлеченный при размещении им акций (долей, паев).

При этом не рассматриваются как самостоятельный объект налогообложения в соответствии с настоящей главой проценты, прямо или косвенно формирующие или учитываемые в цене ценных бумаг при совершении с ними операций купли - продажи и переоценки (кроме начисленных по государственным ценным бумагам за время их нахождения на балансе налогоплательщика).

5. Не является объектом налогообложения в целях настоящей главы прирост номинальной стоимости принадлежащих налогоплательщику - организации акций или доли (пая) в уставном (складочном) капитале (фонде), если такой прирост связан с их переоценкой или с увеличением размера уставного (складочного) капитала (фонда) в результате капитализации прибыли, остающейся в распоряжении соответствующей организации.

Указанное положение не отменяет обязанности налогоплательщика уплачивать налог на прибыль (доход) в соответствии с главой 30 настоящего Кодекса с доходов от реализации (переоценки) принадлежащих ему акций (долей, паев).

6. Не является объектом налогообложения в целях настоящей главы распределяемая прибыль партнерства, а также доходы от участия в паевых инвестиционных фондах.

Указанное положение не отменяет обязанности налогоплательщика уплачивать налог на прибыль (доход) либо подоходный налог с физических лиц (соответственно главы 30 и 32 настоящего Кодекса) с доходов, полученных от участия в партнерстве (паевом инвестиционном фонде).

Статья 352. Налоговая база

1. Налоговая база определяется как доход налогоплательщика, подлежащий налогообложению в соответствии с настоящей главой.

2. Российская организация, выплачивающая налогоплательщику доходы, определяет налоговую базу отдельно по каждому налогоплательщику применительно к каждой такой выплате. При этом по отдельным операциям (статья 356 настоящего Кодекса) обязанность определения налоговой базы может быть возложена и непосредственно на получателя дохода (налогоплательщика)

3. Налоговая база в отношении доходов в виде дивидендов определяется с учетом положений статьи 308 настоящего Кодекса.

Если дивиденды выплачиваются в форме распределения имущества, налоговая база определяется исходя из рыночной стоимости (статья 53 настоящего Кодекса) распределяемого имущества на дату принятия решения о таком распределении.

3. Налоговая база в отношении доходов по государственным ценным бумагам определяется как проценты, начисленные за время нахождения указанной ценной бумаги в собственности налогоплательщика.

4. Налоговая база в отношении процентов по счетам в кредитных организациях определяется как проценты, начисленные налогоплательщику за отчетный (налоговый) период.

Статья 353. Особенности определения налоговой базы у физических лиц

В налоговую базу включаются в соответствии с настоящей главой доходы в виде:

1) дивидендов и процентов (в том числе по счетам в российских кредитных организациях), полученные физическими лицами от российских и иностранных организаций в российской или иностранной валюте,

2) проценты, полученные от физических лиц резидентов и нерезидентов Российской Федерации в российской или иностранной валюте.

Статья 354. Налоговые ставки

Устанавливаются следующие налоговые ставки.

1. 15 процентов - по доходам от дивидендов (кроме случаев, предусмотренных частью четвертой настоящей статьи);

2. 12 процентов - по доходам от процентов начисленных:

1) по государственным ценным бумагам Российской Федерации, государственным облигациям субъектов Российской Федерации и муниципальным облигациям за время их нахождения у налогоплательщика;

2) физическим лицам за отчетный (налоговый) период по полученным процентам (включая проценты по ценным бумагам, по счетам в российских кредитных организациях , кроме счетов, открываемых в связи с ведением предпринимательской деятельности), если этот процент по доходам, выплачиваемым в рублях за соответствующий отчетный (налоговый) период не превышает средней ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, а по доходам, выплачиваемым в валюте; - 9 процентов годовых.

3. 30 процентов: - по доходам:

1) от процентов, полученных организацией - налогоплательщиком (кроме случаев, предусмотренных частями второй и четвертой настоящей статьи);

2) по полученным физическими лицами за отчетный (налоговый) период процентам (включая проценты по ценным бумагам, по счетам в российских кредитных организациях , кроме счетов, открываемых в связи с ведением предпринимательской деятельности), - в части, превышающей процент по доходам, выплачиваемым в рублях за соответствующий отчетный (налоговый) период, соответствующий средней ставке рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, а по доходам, выплачиваемым в валюте; - 9 процентов годовых;

1) по дивидендам , в том числе условным дивидендам ( если иное не предусмотрено настоящей статьей, полученным российскими организациями или физическими лицами - резидентами Российской Федерации либо иностранными организациями или физическими лицами - резидентами государств, с которыми у Российской Федерации имеется соглашение об устранении двойного налогообложения, дивидендов от источников доходов в Российской Федерации.

При этом ставка 0 процентов применяется только в отношении дивидендов, выплачиваемых из прибыли, с которой был уплачен налог на прибыль (доход) в соответствии с главой 30 настоящего Кодекса

2) по дивидендам, выплачиваемым инвестиционным фондом из сумм дивидендов, процентов и доходов от реализации ценных бумаг, полученных этим фондом за налоговый период;

3) по доходам, получаемым простыми товариществами, партнерствами, паевыми инвестиционными фондами и иными аналогичными образованиями;

Статья 355. Определение суммы налога

1. Сумма налога определяется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

2. Российские организации, выплачивающие налогоплательщикам доходы, подлежащие налогообложению в соответствии со статьей 351 настоящего Кодекса, определяют сумму налога отдельно по каждому такому налогоплательщику применительно к каждой выплате указанных доходов. Настоящее положение не освобождает налогоплательщиков от обязанности вести учет полученных ими доходов и удержанных из этих доходов налогов.

Сумма налога в отношении указанных доходов, полученных от источников за пределами Российской Федерации, определяется налогоплательщиком самостоятельно применительно к каждой такой выплате.

Статья 356. Порядок уплаты налога

1. Если источником доходов налогоплательщика является российская организация, обязанность удержать налог из доходов налогоплательщика и уплатить его в бюджет возлагается на этот источник доходов.

Сумма налога удерживается из доходов налогоплательщика при каждой выплате таких доходов и уплачивается в бюджет в течение 10 дней со дня выплаты дохода.

Налог исчисляется и удерживается из доходов налогоплательщика и уплачивается лицом, выплачивающим доходы (источником доходов), подлежащих налогообложению, в соответствии с настоящей главой, если иное не установлено настоящей статьей. Ответственность за удержание и перечисление налогов в бюджет несет лицо, выплачивающее доход.

2. Если источником доходов является физическое лицо, а лицом, получающим доход является организация, обязанность уплачивать налог возлагается на эту организацию.

Сумма исчисленного налога уплачивается в бюджет при каждой выплате.

3. Если по государственным ценным бумагам Российской Федерации, государственным облигациям субъектов Российской Федерации и муниципальным облигациям не представляется возможным определить у источника доходов сумму дохода, подлежащего налогообложению, исчисление и уплату налога с полученных доходов осуществляет получатель доходов. Виды ценных бумаг, по которым применяется порядок, установленный настоящей частью определяется Государственной налоговой службой Российской Федерации по согласованию с Министерство финансов Российской Федерации.

Сумма исчисленного налога уплачивается в бюджет в течение 10 дней по окончанию отчетного периода.

4. Постоянное представительство иностранной организации в Российской Федерации обязано уплачивать налог с суммы условного дивиденда.

5. Налогоплательщики, получающие доходы от источников за пределами Российской Федерации, подлежащие налогообложению в соответствии с настоящей главой, обязаны доначислить и уплатить сумму превышения налога на доходы от капитала, рассчитанную в соответствии с российским налоговым законодательством, над суммой налога, исчисленной и уплаченной по месту нахождения источника дохода в том случае, если источник дохода находится в стране, с которой заключен договор об устранении двойного налогообложения.

В том случае, если источник дохода находится в стране, с которой не заключено соглашение об устранении двойного налогообложения, то удержанный источником дохода по месту его нахождения налог к зачету при исчислении налога не принимается.

6. Налог, удержанный источником доходов на основании пункта 1 части третьей статьи 354 настоящего Кодекса при выплате процентов, являющихся объектом налогообложения в соответствии с настоящей главой, может быть принят к зачету при уплате налога на прибыль (доход) при представлении документов, подтверждающих факт удержания источником доходов такого налога.

Статья 357. Порядок представления налоговой отчетности источником дохода.

1.Организация-источник доходов налогоплательщиков (часть первая статьи 356 настоящего Кодекса), на которую возложена обязанность удерживать из доходов налогоплательщиков и уплачивать налог, либо организация, получающая доходы от физического лица - источника доходов (часть вторая статьи 356 настоящего Кодекса), должна вести учет соответственно выплаченных налогоплательщикам и (или) полученных от физического лица доходов; удержанного и уплаченного налога. Такой учет ведется отдельно по каждому налогоплательщику (организации, физическому лицу).

Положения настоящей статьи применяются в отношении постоянного представительства, выплачивающего условный дивиденд иностранной организации (часть четвертая статьи 356 настоящего Кодекса).

2. О полученных налогоплательщиком доходах, удержанных и уплаченных налогах источник доходов сообщает налоговому органу по месту своего учета в течение 10 дней после окончания каждого квартала. Указанная информация представляется в форме отчетности источника о полученных налогоплательщиками доходов и удержанных источником налогов.

Предоставление источником дохода налогоплательщику документов (выписок из отчетности источника доходов) о суммах начисленных либо начисленных и выплаченных доходов и удержанного налога (если это не предусмотрено непосредственно условиями сделки между налогоплательщиком и источником), осуществляется на основании заявления налогоплательщика, зарегистрированного в налоговом органе по месту учета такого налогоплательщика. По доходам, выплачиваемым после подачи налогоплательщиком такого заявления, источник доходов обязан представлять информацию о полученных налогоплательщиком доходах, удержанных и уплаченных налогах в налоговый орган по месту своего учета (в форме отчетности источника доходов в сроки, установленные абзацем первым настоящей части) и в налоговый орган по месту учета налогоплательщика либо самому налогоплательщику (исходя из содержания заявления) в сроки, установленные статьей 340 настоящего Кодекса (в форме выписки из отчетности источника доходов).

3. Если число лиц, которым источник доходов выплачивал доходы, превышает 150, налоговый орган вправе потребовать от этого источника, чтобы указанные в части первой настоящей статьи сведения представлялись на дискетах или в иной допускающей компьютерную обработку информации форме.

4. Источник доходов сообщает налогоплательщику не позднее одного месяца после окончания налогового периода о всех полученных этим налогоплательщиком от этого источника доходах, удержанных и уплаченных налогах.

5. Форма отчетности источника доходов устанавливается Государственной налоговой службой Российской Федерации по согласованию с Министерством финансов Российской Федерации.

6. По доходам, полученным организацией от физических лиц, составляется декларация, форма которой устанавливается Государственной налоговой службой по согласованию с Министерством финансов Российской Федерации, которая представляется в налоговый орган в порядке и сроки, установленные главой 30 настоящего Кодекса.

Статья 358. Порядок представления налоговой декларации по отдельным операциям

1. Обязанность осуществить исчисление и уплату налога возлагается на налогоплательщика в следующих случаях, в соответствии с положениями статьи 356 настоящего Кодекса.

1) в тех случаях, когда по государственным ценным бумагам Российской Федерации, государственным облигациям субъектов Российской Федерации и муниципальным облигациям не представляется возможным удержать налог источником выплаты (часть третья статьи 356 настоящего Кодекса);

2) при получении налогоплательщиком доходов от источников, находящихся за пределами территории Российской Федерации (часть пятая статьи 356 настоящего Кодекса);

2. Сумма налога уплачивается налогоплательщиком в бюджет в течение 10 дней со дня получения дохода.

3. Налогоплательщик, получивший доход, подлежащий налогообложению в соответствии с настоящей главой, представляет в налоговый орган по месту своей деятельности (для организаций) либо по месту постоянного жительства (для физических лиц) в течение 10 дней по окончании каждого отчетного (налогового) периода отчетность о полученных доходах по форме, установленной Государственной налоговой службой Российской Федерации по согласованию с Министерством финансов Российской Федерации о начисленных и уплаченных суммах налога на доходы от капитала.

4.. Налогоплательщик, получивший доход, подлежащий налогообложению в соответствии с настоящей главой, представляет в налоговый орган по месту своей деятельности (для организаций) либо по месту постоянного жительства (для физических лиц) декларацию о начисленных и уплаченных суммах налога на доходы от капитала в сроки, установленные главой 30 настоящего Кодекса (для налогоплательщиков - организаций) и главой 32 настоящего Кодекса (для налогоплательщиков - физических лиц) настоящего Кодекса.

Статья 359. Форма налоговой декларации

Форма декларации и порядок ее заполнения утверждается Государственной налоговой службой Российской Федерации по согласованию с Министерством финансов Российской Федерации.

В соответствии с проектом специальной части Налогового кодекса, налогоплательщиками налога на доходы от капитала признаются организации и физические лица, получающие доходы в виде дивидендов, процентов (кроме доходов, получаемых организациями, осуществляющими банковскую деятельность, по предоставлению кредитов, гарантий, расчетно-кассовому обслуживанию; страховых премий или премий по перестрахованию; штрафов или пени за нарушение договорных или долговых обязательств, а также вознаграждений комиссионерам или посредникам), условных дивидендов. При этом условными дивидендами признается репатриируемая иностранной организацией прибыль (доходы), полученная этой организацией от осуществления экономической деятельности в РФ через постоянное представительство, если указанные доходы относятся к доходам от источников в Российской Федерации.

При формировании налоговой базы учитывается следующее: если дивиденды выплачиваются в форме распределения имущества, налоговая база определяется исходя из рыночной стоимости распределяемого имущества на дату принятия решения о таком распределении. Налоговая база в отношении доходов по государственным ценным бумагам определяется как проценты, начисленные за время нахождения указанной ценной бумаги в собственности налогоплательщика, а в отношении процентов по счетам в кредитных организациях – как проценты, начисленные налогоплательщику за отчетный (налоговый) период. У физических лиц в налоговую базу включаются доходы в виде дивидендов и процентов (в том числе по счетам в российских кредитных организациях), полученные физическими лицами от российских и иностранных организаций в российской или иностранной валюте, проценты, полученные от физических лиц резидентов и нерезидентов РФ в российской или иностранной валюте.

По проекту Налогового кодекса предусматривается установить следующие ставки налога: 15 % по доходам от дивидендов и 12 % по доходам от процентов, начисленных по государственным ценным бумагам РФ, государственным облигациям субъектов Российской Федерации и муниципальным облигациям за время их нахождения у налогоплательщика, а также физическим лицам за отчетный (налоговый) период по полученным процентам (включая проценты по ценным бумагам, по счетам в российских кредитных организациях, кроме счетов, открываемых в связи с ведением предпринимательской деятельности), если этот процент по доходам, выплачиваемым в рублях за соответствующий отчетный (налоговый) период, не превышает средней ставки рефинансирования ЦБ РФ (по доходам, выплачиваемым в валюте, – 9 % годовых). Кроме того, устанавливается ставка 30 % по доходам от процентов, полученным организацией, а также по полученным физическими лицами за отчетный (налоговый) период процентам (включая проценты по ценным бумагам, по счетам в российских кредитных организациях, кроме счетов, открываемых в связи с ведением предпринимательской деятельности), – в части, превышающей процент по доходам, выплачиваемым в рублях за соответствующий отчетный (налоговый) период, соответствующий средней ставке рефинансирования ЦБ РФ (по доходам, выплачиваемым в валюте, – 9 % годовых). Вводится также нулевая ставка по дивидендам, в том числе условным дивидендам, полученным российскими организациями или физическими лицами-резидентами РФ, либо иностранными организациями или физическими лицами-резидентами государств, с которыми у РФ имеется соглашение об устранении двойного налогообложения дивидендов от источников доходов в Российской Федерации (при этом ставка 0 процентов применяется только в отношении дивидендов, выплачиваемых из прибыли, с которой был уплачен налог на прибыль); по дивидендам, выплачиваемым инвестиционным фондом из сумм дивидендов, процентов и доходов от реализации ценных бумаг, полученных этим фондом за налоговый период; по доходам, получаемым простыми товариществами, партнерствами, паевыми инвестиционными фондами и иными аналогичными образованиями.

Если источником доходов налогоплательщика является российская организация, обязанность по удержанию налога из доходов налогоплательщика и его уплате в бюджет возлагается на этот источник доходов. Сумма налога удерживается из доходов налогоплательщика при каждой выплате таких доходов и перечисляется в бюджет в течение 10 дней со дня выплаты дохода. Если источником доходов является физическое лицо, а лицом, получающим доход, – организация, обязанность по уплате налога возлагается на последнюю. Сумма исчисленного налога уплачивается в бюджет при каждой выплате. Сумма исчисленного налога уплачивается в бюджет в течение 10 дней по окончании отчетного периода. Налогоплательщики, получающие доходы от источников за пределами РФ, обязаны доначислить и уплатить сумму превышения налога на доходы от капитала, рассчитанную в соответствии с российским налоговым законодательством, над суммой налога, исчисленной и уплаченной по месту нахождения источника дохода в том случае, если источник дохода находится в стране, с которой заключен договор об устранении двойного налогообложения (в том случае, если источник дохода находится в стране, с которой не заключено соглашение об устранении двойного налогообложения, удержанный источником дохода по месту его нахождения налог к зачету при исчислении налога не принимается).

Следует отметить, что в соответствии с принятой Правительством РФ программой стабилизации экономики предусматривается реализация первоочередных мер, направленных, в частности, на расширение объекта подоходного налогообложения физических лиц за счет включения в него всех доходов, выплачиваемых им финансово-кредитными учреждениями, включая проценты по вкладам и ряд других. Это обстоятельство может привести к определенной корректировке положений Налогового кодекса в части расширения базы налогообложения доходов от капитала.

Федеральные налоги и сборы (1) налог на добавленную стоимость (2) акцизы на отдельные виды товаров (услуг) и отдельные виды минерального сырья (3) налог на прибыль (доход) организаций (4) налог на доходы от капитала (5) налог на доходы физических лиц (6) единый социальный налог (взнос) (7) государственная пошлина (8) таможенная пошлина и таможенные сборы (9) налог на пользование недрами (10) налог на воспроизводство минерально-сырьевой базы (11) налог на дополнительный доход от добычи углеводородов (12) сбор за право пользования объектами животного мира и водными биологическими ресурсами (13) лесной налог (14) водный налог (15) экологический налог (16) федеральные лицензионные сборы. [c.112]


Налог на доходы от капитала. Этот налог, впервые введенный в Налоговом кодексе РФ в состав федеральных налогов, имеет в качестве объекта налогообложения доходы от ценных бумаг и доходы от вложения средств в создание других предприятий. [c.123]

Разрабатываемый в рамках Налогового кодекса РФ налог на доходы от капитала предполагает следующие характеристики [c.123]

В составе налога на прибыль (доход) организаций выделен налог на доходы от капитала. Таким налогом будут облагаться отдельные виды доходов, налоги на которые удерживаются у источника доходов. Это относится, главным образом, к доходам в виде процентов по банковским депозитам и ценным бумагам. [c.13]

Налог на доходы от капитала [c.96]

В реформированной с учетом мировой практики налоговой системе Российской Федерации налоги впервые разделены на три вида и закреплены в части первой Налогового кодекса Российской Федерации, введенного в действие с 1 января 1999 г. 1) федеральные налоги и сборы (налог на добавленную стоимость, акцизы на отдельные группы и виды товаров, налог на прибыль (доход) организаций, налог на доходы от капитала, подоходный налог с физических лиц и т.д.) 2) региональные налоги и сборы (налог на имущество организаций, налог на недвижимость, налог с продаж и т.д. 3) местные налоги и сборы (налог на имущество физических лиц, земельный налог, налог на рекламу и т.д.)1. [c.181]


Налог на доходы от капитала 3. Дорожный налог физических лиц [c.264]

Налог на доходы от капитала (ФБ). [c.161]

В соответствии с настоящим Кодексом доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главами Подоходный налог с физических лиц , Налог на прибыль (доход) организаций , Налог на доходы от капитала настоящего Кодекса. [c.101]

Нормативное определение дохода, содержащееся в ст. 41 НК, включает в себя экономическую выгоду в денежной или натуральной форме, учитываемую в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить. Экономическая выгода будет определена в таких главах второй части НК, как Подоходный налог с физических лиц , Налог на прибыль (доход) организаций , Налог на доходы от капитала , но важно отметить, что материальная основа выгоды - непременное условие для отнесения ее к доходам. [c.101]

Доходы налогоплательщика могут быть отнесены к доходам от источников в Российской Федерации или к доходам от источников за пределами Российской Федерации в соответствии с главами Налог на прибыль (доход) организаций , Подоходный налог с физических лиц , Налог на доходы от капитала настоящего Кодекса. [c.102]

Ссылки в ст. 41 ( Принципы определения доходов ) и 42 ( Доходы от источников в Российской Федерации и от источников за пределами Российской Федерации ) на главы Налог на прибыль (доход) организаций , Подоходный налог с физических лиц и Налог на доходы от капитала приравниваются к ссылкам на законы РФ О налоге на прибыль предприятий и организаций и О подоходном налоге с физических лиц . [c.381]

Таким образом, теперь легко выделить следующие логически связанные звенья огромные социальные трансферты — высокие налоги на доходы от капитала — низкая норма частных сбережений — государственные суррогаты вместо частного рынка капитала — замедление развития частного бизнеса, не имеющего доступа к государству и международному рынку капиталов, — необходимость увеличения государ- [c.334]

Во втором стандартном примере существуют различные налоги на доход от капитала поскольку индивидов интересует прежде всего доход от инвестиций после уплаты налогов, а общество — доход до уплаты налогов, то, если объем инве- [c.319]

Налог на операции с ценными бумагами -> 4. Налог на доходы от капитала [c.33]

Приведенное в таблице сопоставление показывает, что большинство из ранее действовавших налогов сохраняются и в Налоговом кодексе. Некоторые налоги определенным образом преобразуются (->) например, налог на операции с ценными бумагами — в налог на доходы от капитала (4), ресурсные платежи и отчисления - в соответствующие налоги (9,10). Статус федеральных налогов приобретают в НК взносы в государственные социальные внебюджетные фонды (6), сбор за право пользования объектами животного мира и водными биологическими ресурсами (12), лесной (13) и экологический (15) налоги. [c.35]

Надо признать, что такое уточнение явно недостаточно для понимания сущности возможной экономической выгоды. И не случайно поэтому в статье отмечается, что определение (видимо, количественное) экономической выгоды производится в соответствии с главами второй части НК Налог на прибыль (доход) организаций , Налог на доходы от капитала , Подоходный налог с физических лиц . В этом перечне отсутствует ссылка на главу Налог на дополнительный доход от добычи углеводородов . [c.99]

Налогоплательщики по налогу на прибыль, налогу на доходы от капитала и подоходному налогу могут получать доходы из разных источников [c.100]

НАЛОГ НА ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЙ ДОХОД ОТ ДОБЫЧИ УГЛЕВОДОРОДОВ НАЛОГ НА ДОХОДЫ ОТ КАПИТАЛА [c.43]

НАЛОГ НА ДОХОДЫ ОТ КАПИТАЛА [c.44]

Вместе с тем можно было бы сократить и количество федеральных и региональных налогов, предусмотренных в Налоговом кодексе. Например, путем объединения налога на доходы от капитала и налога на прибыль (доход) организаций. Нет [c.68]

Налоговым кодексом РФ предусмотрено введение федерального налога Налога на доходы от капитала -. Он вступит в силу после принятия и опубликования соответствующей главы. [c.238]

Однако законодательство о налогах по-прежнему в одном отношении подтверждает позицию левых. Налоги на дивиденды должны выплачиваться сразу, а уплата налогов на доходы от капитала может быть отсрочена до того, как акции будут проданы и прирост капитала получен. Акционеры могут выбирать, когда продавать свои акции и, следовательно, когда платить налог на приращение капитала. Чем дольше они выжидают, тем меньше приведенная стоимость налоговых обязательств по приращению капитала3". Таким образом, существует одна группа инвесторов — физические лица, держащие свои акции, — которые еще могут предпочитать прирост капитала дивидендам, хотя и в меньшей степени, чем до Закона о реформе налоговой системы. [c.418]

Как изменятся налоги и экономика в 2018 году (Май 2021).

Налог на прирост капитала: определение, ставки и влияние 2021

Определение: Налог на прирост капитала - это правительственный сбор за прибыль, полученную от продажи того, что у вас есть. Прибыль от прироста капитала рассчитывается как общая цена продажи за вычетом первоначальной стоимости имущества. Потеря капитала - это когда вы продаете его за меньшее, чем вы его купили. Некоторые потери капитала могут быть вычтены из вашей налоговой декларации. Это приводит к снижению налогового платежа.

Краткосрочный и долгосрочный прирост капитала

Краткосрочные доходы или убытки от прироста капитала происходят, когда вы владели имуществом в течение года или меньше.

Долгосрочные доходы или убытки от прироста капитала возникают, если вы продаете его после его владения более чем на год.

Ставка налога на прирост капитала

Налог на доходы от налогов IRS. В целом, он налагает краткосрочный прирост капитала на более высокий процент, чем долгосрочный прирост капитала. Это должно препятствовать краткосрочной торговле, которая может увеличить опасную волатильность.

Долгосрочная ставка была повышена для налогоплательщиков более высокого дохода в течение налогового года 2013 года, чтобы помочь заплатить за Закон о доступном уходе. Если вы делаете более 200 000 долларов США в год (250 000 долларов США для участия в совместном браке с супружескими парами и 125 000 долларов США для регистрации супружеских пар отдельно), вы облагаете налогом дополнительно 3. 8% от меньшего (а) инвестиционного дохода таких как дивиденды и прирост капитала, или (б) скорректированный валовой доход выше порога.

Этот налог также применяется к приросту капитала от продажи дома или другой недвижимости для личного пользования, если ваш доход выше порогового уровня, а ваш прирост капитала превышает 250 000 (одиночные) или 500 000 долларов (супружеские пары).

Подробнее см. Obamacare Taxes.

Краткосрочная ставка налога на прирост капитала - Все краткосрочные доходы от прироста капитала облагаются налогом по вашей обычной ставке налога на прибыль. Поэтому обычно лучше с налоговой точки зрения удерживать свои инвестиции более года.

Долгосрочная ставка налога на прирост капитала - Ваша налоговая ставка, уплаченная при большинстве прироста капитала, зависит от того, к какой ставке подоходного налога вы входите:

  • Если вы находитесь в скобках налога на прибыль 10% и 15%, вы не платите налог на прирост капитала.
  • Если вы находитесь в 39% 5% -ном доходе, вы платите 20%.
  • Все остальные платят 15% налог на прирост капитала.

Долгосрочный прирост капитала на предметы коллекционирования, такие как марки, монеты и драгоценные металлы, облагается налогом в размере 28%.

Вы можете объявить потери капитала по финансовым активам, таким как паевые фонды, акции или облигации. Убытки могут быть объявлены в отношении твердых активов, таких как недвижимость, драгоценные металлы или предметы коллекционирования, если они не предназначены для личного использования. Более подробно см. Краткосрочный и долгосрочный прирост капитала.

Если у вас есть долгосрочная прибыль, превышающая ваши долгосрочные убытки, у вас есть чистый прирост капитала в той степени, в которой ваш чистый долгосрочный прирост капитала больше, чем ваш чистый кратковременный потеря капитала, если таковой имеется.Если ваши потери в капитале превышают ваши доходы от прироста капитала, избыток может быть вычтен из вашей налоговой декларации и использоваться для уменьшения других доходов, таких как заработная плата, до годового лимита в размере 3 000 долларов США или 1 доллара США, если вы являетесь членом семьи по отдельности. Если ваш общий чистый убыток составляет больше, чем годовой лимит на вычеты потери капитала, вы можете переносить неиспользованную часть на следующий год и рассматривать ее так, как если бы вы понесли ее в следующем году. (Источник: IRS, 10 Важные факты о прибылях и убытках)

Как это влияет на экономику

Исследования показывают, что 70% прироста капитала приходится на людей в 1% дохода. Это связано с тем, что большинство людей имеют свои активы на счетах с отложенным налогом, таких как 401 (k) s и IRA.

Люди, которые живут на 100% от своих инвестиций, независимо от того, какой доход они получают, никогда не должны платить более 20% налогов. Это относится даже к хедж-фондам менеджеров и других на Уолл-стрит, которые получают 100% своих доходов от своих инвестиций. Другими словами, они платят меньше, чем кто-то, зарабатывающий $ 40 000 в год. Сравните с другими ставками подоходного налога 2014 года здесь.

Это делает две вещи. Во-первых, это стимулирует инвестиции на фондовом рынке, недвижимость и другие активы. Это приводит к росту бизнеса.

Во-вторых, это создает больше неравенства в доходах. Это потому, что те, кто получает доход от своих инвестиций, как правило, уже богаты.

У них было достаточно располагаемого дохода в их жизни, чтобы отложить инвестиции. Другими словами, им не приходилось использовать все свои доходы для оплаты продуктов питания, жилья и здравоохранения. (Источник: The Washington Post, Do Capital Gains Taxes помогают или разрушают нашу экономику?, 12 сентября 2011 г.)

История ставок налога на прирост капитала

Долгосрочная ставка налога на прирост капитала не всегда была такой низкой. Вот недавняя история (для максимальной налоговой ставки), чтобы дать вам представление о том, как это был политический футбол:

Читайте также: