Может ли самозанятый участвовать в госзакупках

Опубликовано: 15.05.2024

С 28 марта 2020 года участвовать в тендерах могут не только индивидуальные предприниматели и компании, но и самозанятые. Мы разобрались в особенностях процесса и подготовили пошаговую инструкцию для тех, кто хочет работать с государством.

Что изменилось

Вступили в силу поправки к закону 223-ФЗ, который регулирует сферу госзакупок. Это значит, что теперь на самозанятых распространяются те же нормы и льготы, которые предусмотрены для малых и средних предприятий (МСП).

Так, за получение госконтракта самозанятый должен заплатить 2% от начальной максимальной цены закупки, но не более 2000 рублей, и может рассчитывать на получение оплаты в течение 15 рабочих дней с момента подписания контракта. А если самозанятый выиграет тендер, то заказчик обязан подписать с ним контракт — отказаться нельзя.

Самозанятые и раньше могли участвовать в закупках по 44-ФЗ, так как они являются физлицами. Но условия участия в закупках для самозанятых изменились в лучшую сторону. Теперь заказчики должны ежегодно покупать у самозанятых не менее 15% товаров, работ, услуг.

Илья Кириллов, управляющий партнер юридического бюро Law & Wise:

«Самозанятые могут получать банковские гарантии в качестве обеспечения участия в закупке или обеспечения исполнения контракта. Это удобно: не нужно закладывать собственные деньги».

Те, кто занимается ремесленной деятельностью и изготавливает какие-либо крафтовые или кастомные вещи вручную, могут рассчитывать на поддержку, предусмотренную законом 209-ФЗ. То есть самозанятые могут участвовать в семинарах, тренингах, круглых столах, целевых программах, которые проводят местные власти, а также получать субсидии от государства.

Ирина Склярова, эксперт системы «Актион Госзакупки», главный редактор журнала «Госзакупки.ру»:

«Несмотря на то, что самозанятые получили право участвовать в госзакупках совсем недавно, они уже могут смело конкурировать с другими участниками в следующих областях: поставка продукции собственного производства, услуги по перевозке пассажиров и грузов, проведение мероприятий и праздников, строительные работы и ремонт помещений, юридические консультации и ведение бухгалтерии».

Срок окончания действия поправок привязан к сроку действия эксперимента по введению налога для самозанятых. То есть пока они действуют до 31 декабря 2028 года, но если эксперимент продлят, то и поправки продлятся.

Когда самозанятому выгодно участвовать в госзакупках

Самозанятые становятся вполне привлекательными участниками закупок для государственных заказчиков по 44-ФЗ по тендерам до 1 миллиона рублей. К примеру, оказание услуг по фото- и видеосъёмке.

В пользу самозанятых и то, что некоторые закупки могут проводиться только среди субъектов малого предпринимательства, то есть исключая средний и крупный бизнес. Начальная максимальная цена контракта по таким закупкам не может превышать 20 миллионов рублей.

Ограничения

На самозанятых распространяются те же ограничения, что и на субъекты МСП. Например, самозанятые не могут участвовать в закупках, начальная максимальная цена контракта которых превышает 20 миллионов рублей, а также в закупках услуг по предоставлению кредитов.

Не получится участвовать в тендерах по видам деятельности, на которые требуется лицензия. Полный перечень ограничений указан в документации к каждой закупке, поэтому лучше внимательно изучить её перед тем, как подавать заявку.

Илья Кириллов, управляющий партнер юридического бюро Law & Wise:

«Требования к статусу самозанятого также представляют собой фактические ограничения на участие в закупках. К примеру, участие в закупке, в результате которой самозанятый может получить доход более 2,4 миллиона рублей, приведёт к тому, что человек потеряет статус самозанятого. И это приведёт к весьма неприятным налоговым последствиям: применение налоговой режима НДФЛ и доначисление сумм налога, штрафные санкции».

Нужно помнить и об ограничениях по видам деятельности. Самозанятый может предоставить далеко не любой товар, работу или услугу. Например, он физически не сможет выполнить условия тендера по крупномасштабному ремонту в сжатые сроки. А еще самозанятый не может заниматься перепродажей товаров.

Как участвовать в госзакупках: инструкция

Следуйте нашей инструкции, чтобы выполнять тендеры в статусе самозанятого.

Шаг 1. Изучите рынок

Прежде всего нужно понять, сможете ли вы выполнить все условия заказчиков в соответствующей сфере. Для того можно посмотреть уже прошедшие закупки по интересующим направлениям деятельности, почитать закупочную документацию на площадке госзакупок. Так вы оцените свои шансы на успешное участие в закупках: поймёте, отвечаете ли требованиям заказчиков, убедитесь, что предлагаете конкурентные цены на работы или услуги.

Шаг 2. Получите электронную подпись

Работа с документацией и заказчиком происходит через электронные торговые площадки, поэтому понадобится электронная подпись. Мы уже рассказывали, как работает электронная подпись, какая она может быть и как её получить.

Шаг 3. Зарегистрируйтесь в ЕИС

Зарегистрируйтесь на «Госуслугах», если вас там ещё нет.
Создайте личный кабинет участника госзакупок в Единой информационной системе в сфере закупок (ЕИС).
Завершающим этапом будет регистрация в Едином реестре участников закупок (ЕРУЗ).

Шаг 4. Получите аккредитацию

Аккредитацию надо получить на той электронной торговой площадке, на которой вы собираетесь участвовать в госзакупках. Таких площадок довольно много. Однако подойдут только те, что входят в перечень, утверждённый правительством. Вот некоторые из них:

Шаг 5. Найдите закупку

Удобнее всего искать заказчиков через ЕИС. Там заказчики размещают и обновляют перечни товаров, работ, услуг, которые интересуют малый и средний бизнес. Из этого перечня можно узнать, закупку каких товаров, работ или услуг и когда собирается осуществить заказчик, в каком объёме или количестве, в какой срок.

Шаг 6. Подайте заявку

После того, как вы выберете подходящий тендер, надо подать заявку. Это делается на той площадке, через которую вы планируете участвовать в госзакупках.

Ирина Склярова, эксперт системы «Актион Госзакупки», главный редактор журнала «Госзакупки.ру»:

«Если участвуете в тендере как самозанятый, надо приложить к заявке декларацию о принадлежности к субъектам малого предпринимательства по 44-ФЗ и декларацию о принадлежности к субъектам малого и среднего предпринимательства по 223-ФЗ».

Шаг 7. Исполните контракт или составьте жалобу

Если заказчик посчитает ваше предложение наиболее выгодным, вы получите уведомление, что выиграли тендер. Останется только выполнить все условия, прописанные в контракте.

Заказчик может отклонить заявку, если она покажется ему невыгодной или неподходящей. Уведомление об отказе придёт в личный кабинет на площадке электронных торгов. В этом же документе будут перечислены причины отказа.

Коротко

28 марта 2020 года вступили в силу изменения в закон 223-ФЗ, по которым самозанятые могут участвовать в госзакупках на тех же условиях, что и субъекты МСП.
Самозанятые могут рассчитывать на кредитную-гарантийную поддержку, льготы по лизингу.
На самозанятых распространяются те же ограничения, что и на субъекты МСП. Они не могут участвовать в закупках дороже 20 млн рублей, тендерах, для которых нужна лицензия, а также в крупномасштабных проектах со сжатыми сроками.
Самозанятому целесообразно участвовать в закупках до 1 миллиона рублей.
Чтобы начать участвовать в госзакупках, нужно изучить рынок, получить электронную подпись, зарегистрироваться в ЕИС, получить аккредитацию, найти закупку и подать заявку.

Полезная рассылка для бизнеса

Рассказываем про налоги, законы, чужой опыт и полезные инструменты для бизнеса. Оставьте свою почту и получите в подарок книгу «Сила эмоционального интеллекта».

В закупках по 44-ФЗ и 223-ФЗ самозанятые получают такие же льготы, как малый и средний бизнес. Расскажем, что это за льготы и выгодно ли быть самозанятым, чтобы участвовать в закупках.

иллюстратор — Маргарита Федосеева

Кто такие самозанятые

В начале 2019 года в качестве эксперимента в четырех регионах России ввели новый налоговый режим « Налог на профессиональный доход» (далее — НПД). Сейчас стать самозанятым можно в любом регионе. На этот режим могут перейти ИП, которым невыгодно работать на другом режиме, или физлица, которые работают неофициально, например, фотографируют на заказ, пекут торты на дому или проводят мероприятия. Таких людей принято называть самозанятыми.

Какие налоговые льготы у самозанятых

Физлица и ИП на новом режиме платят налог с профессионального дохода по льготным ставкам:

4 % — при получении дохода от физлиц
6 % — при получении дохода от юрлиц и ИП

Ставки не повысят, пока действует эксперимент — до 31 декабря 2028 года.

Преимущества для самозанятых:

Если в течение месяца дохода не было, то налог платить не надо.
Физлица не платят НДФЛ.
ИП могут не платить фиксированные страховые взносы, которые обязательны на других режимах.
ИП освобождаются от НДС, кроме случаев, когда ввозят товар в Россию.
Регистрируются, формируют чеки и получают информацию о начисленном налоге в мобильном приложении «Мой налог». Это быстро и удобно — не нужно идти в налоговую для регистрации, самостоятельно рассчитывать налог и следить за объемом дохода.

Власти считают, что такие меры будут стимулировать граждан вести легальный бизнес.

Условия перехода на новый режим:

Годовой доход не превышает 2,4 млн рублей.
Нельзя нанимать сотрудников.
Нельзя заниматься перепродажей товаров, добычей полезных ископаемых, продажей подакцизных товаров или другой деятельностью из п. 2 ст. 4 422-ФЗ.
Доходы должны облагаться НПД.

Например, не облагаются НПД доходы от работодателя по трудовому договору, от продажи недвижимости и транспорта, от уступки прав требований, доходы в натуральной форме и еще 7 видов доходов из п.1 ст.6 422-ФЗ.

Могут ли самозанятые участвовать в торгах

Закупки по 223-ФЗ

В декабре 2019 года приняты поправки в 223-ФЗ, которые позволили самозанятым с апреля 2020 года участвовать в закупках на тех же условиях, что и субъекты малого и среднего предпринимательства (далее — МСП). А это 20 % годового объема договоров госкомпаний.

В 223-ФЗ для МСП предусмотрены льготы, которыми смогут воспользоваться и самозанятые:

Конкурентные закупки проводят на 8 ЭТП госзакупок.
Плата за победу — 2 % от НМЦ, но не больше 2000 руб.
Контракт оплатят за 15 рабочих дней.
Заказчик обязан отвечать на запрос на разъяснения, может отменить закупку только до окончания сроков подачи заявки, не может отказаться подписывать контракт с победителем.

Мы писали о правилах, по которым заказчики по 223-ФЗ проводят конкурентные закупки среди МСП.

Закупки по 44-ФЗ

В июне 2020 года был принят федеральный закон № 169-ФЗ, который распространяет на самозанятых поддержку малого и среднего бизнеса. Чтобы получить все преимущества, которые есть у малого бизнеса в госзакупках, нужно находиться в реестре малого и среднего бизнеса. Согласно закону, сведения о самозанятых в реестр должны передать не позже 5 декабря 2020 года.

Кому выгоднее участвовать в торгах — физлицу, самозанятому или ИП на «упрощенке»

Чтобы выяснить это, сравним их по критериям ведения деятельности:

Критерии	физлицо	самозанятый	ИП на УСН
Налог	13% (вычитается из суммы контракта)	6%	6%
Ограничение на сумму контракта	нет, но деятельность могут признать незаконной, если она будет систематической	доход не более 2,4 млн руб в год	доход не более 150 млн руб в год
Поддержка государства	нет	да, можно участвовать в закупках для малого и среднего бизнеса по 44-ФЗ и 223-ФЗ	да
Возможность совмещать с работой по трудовому договору	да	да	да
Ограничение в территории ведения деятельности	нет	23 региона России	нет
Наличие кассовой техники	нет	нет, чек об оплате формируется через мобильное приложение «Мой налог».	да
Обязанность по уплате страховых взносов	да, если поставщик оказывает услуги, заказчик выплачивает за него страховые взносы в ПФР, вычитая их из суммы контракта	нет	да
Возможность привлекать наемных работников	нет	нет	да
Сдача отчетности	нет	нет	да

Однозначно можно сказать, что лучше зарегистрироваться в качестве самозанятого или ИП, если планируете неоднократно участвовать в торгах. Физлица платят больше налогов, а льгот у них нет.

Условия участия в торгах для самозанятых и ИП на УСН похожи — одинаковый налог с дохода, льготы в закупках (для МСП — в закупках по 44-ФЗ и 223-ФЗ, для самозанятых — только в 223-ФЗ с апреля 2020). Но есть и различия, которые касаются условий ведения бизнеса. Ответы на следующие вопросы помогут вам определиться в выборе статуса и понять, есть ли смысл переходить на новый налоговый режим, чтобы участвовать в госзакупках:

Подходит ли ваша деятельность для режима «самозанятый»?
Много ли вы планируете зарабатывать на госзакупках?
Справитесь ли вы своими силами с исполнением контракта?

Ответим на вопросы

Эксперты ответят на ваши вопросы по теме статьи в первые сутки после публикации. Потом отвечают только участники закупок, а вопрос экспертам можно задать в специальной рубрике .

С 28 марта 2020 года, самозанятые могут участвовать в госзакупках. В рамках данной статьи мы подробно разберем, кто может приобрести такой статус и участвовать в тендерах, какие существуют ограничения и ответственность. Это поможет вам быстрее разобраться в тонкостях подобного сотрудничества с государством.

Кто такие самозанятые и в чем их преимущества?

В 2019 году экспериментально в России был введен НПД — налог на профессиональный доход. Изначально этот вариант был доступен только для 4 регионов, но теперь перейти на форму самозанятости можно повсеместно.

Самозанятость, обычно, выбирают ИП, которым больше невыгодно осуществлять свою деятельность по определенным причинам и физические лица, работающие неофициально.

В рамках эксперимента до конца 2028 года налоговые ставки для самозанятых составляют 4% и 6%. Первый вариант для получения дохода с физических лиц, второй — для ИП и юридических лиц.

Существует ряд преимуществ для этой категории. Власти считают, что это станет стимулом для легализации бизнеса.

Налог разрешают не уплачивать, если в течение 30 дней доход отсутствует;
Физическим лицам не нужно платить НДФЛ;
Предприниматели имеют право не платить фиксированные страховые взносы;
Если ИП не импортирует товары, то может не уплачивать НДС;
Для них создано приложение «Мой налог». В нем легко и быстро можно найти всю необходимую информацию, чеки, квитанции.

Также, существует несколько условий, которые нужно соблюсти, чтобы получить этот статус. К ним относят:

Доход за 12 месяцев не должен превышать 2,4 млн. рублей;
В бизнесе нет штата наемных сотрудников;
Предприниматель не занимается перепродажей товаров или деятельностью, прописанной в пункте 2 ст. 4 ФЗ No223-ФЗ;
С дохода должен уплачиваться НПД.

Подробная информация о самозанятых гражданах и налоге на профессиональный доход изложена в статье — Самозанятые. Налог на профессиональный доход. Любопытной к прочтению станет также статья — Самозанятые: подводные камни, о которых Вы могли не знать.

Могут ли самозанятые участвовать в госзакупках?

Участие самозанятых в госзакупках было возможно и до этого, но исключительно в качестве физических лиц. Теперь же они приравнены к малым и средним предпринимателям.

Благодаря вхождению в эту категорию у них появились некоторые преимущества:

Оплата по контракту составляет 15 рабочих дней;
Оплата обеспечения заявки равна 2% (но не больше 2000 рублей);
Обеспечение контракта составляет 5%.

Обратите внимание! Привилегии распространяются исключительно на закупки государственных компаний и естественные монополии. В госзакупках они участвуют по общим правилам.

Когда это выгодно

Участие в тендерах самозанятых выгодно, в первую очередь, заказчикам с тендерами, не достигающими суммы 1 млн. рублей.

Также, в пользу самозанятых играет факт того, что некоторые закупки исключают участие предпринимателей из сферы среднего и крупного бизнеса. Максимальная цена таких контрактов не может превышать 20 млн. рублей.

Ограничения для самозанятых

Самозанятые участвуют в тендерах на тех же основаниях, что и другие субъекты МСП, то есть:

Не могут принимать участие в закупках, цена которых выше 20 млн. рублей;
Не могут быть участниками закупок услуг по предоставлению кредитов;
Запрещается участие в тендерах, требующих от статуса лица наличие лицензий.

Обратите внимание! Все требования и ограничения закрепляются в документах к определенной закупке, поэтому перед отправкой заявки старайтесь тщательно ее изучить.

Также, если лицо, находящееся в статусе самозанятого, получает с закупки доход, превышающий сумму в 2,4 млн. рублей, то оно теряет свой статус. Это тоже может считаться, своего рода, ограничением.

Пошаговая инструкция: что нужно, чтобы участвовать в госзакупках

Анализ рынка

На данном этапе следует удостовериться в своих силах и понять, сможете ли вы предлагать качественные услуги за конкурентные цены. Для этого следует изучить интересующее вас направление и прошедшие по нему закупки.

Этот шаг необходим для работы с документами потому, что большая часть этого процесса проходит в режиме онлайн. Получить ее можно в удостоверяющем центре, заполнив заявление и подав пакет необходимых документов.

С помощью аккаунта на портале «Госуслуги» создается личный кабинет в ЕИС, затем следует регистрация в ЕРУЗ. (ЕИС — это единая информационная система в сфере закупок. ЕРУЗ — единый реестр участников закупок)

Аккредитация

Она получается на той торговой площадке, на которой будет осуществляться дальнейшая деятельность.

Обратите внимание! Торговая площадка должна входить в перечень, утвержденных правительством РФ. Вот некоторые из них: Единая электронная торговая площадка; Российский аукционный дом; ТЭК-Торг; Сбербанк-АСТ; РТС-тендер; Электронная торговая площадка ГПБ.

Поиск закупки

Удобнее всего осуществлять поиск через систему ЕИС. Заказчики своевременно обновляют список товаров и услуг, которые могут заинтересовать малый и средний бизнес. Система предоставляет возможность заранее увидеть такие категории как количество товара, время закупки и т.д.

Подача заявки

После выбора тендера нужно подать заявление. В соответствии с законом, помимо него самозанятый обязан подать декларацию о принадлежности к субъектам малого и среднего предпринимательства. Форму декларации можно найти в Интернете.

Исполнение контракта

При выборе вас заказчиком, в личном кабинете появится уведомление о том, что вы выиграли тендер. Останется лишь выполнить все условия контракта.

Если вашу заявку отклонят, то в личный кабинет придет документ, с объяснением причины отказа. Если вы не согласны с причинами или они не были перечислены, то имеете право подать жалобу в ФАС или Главконтроль. В случае, если заказчик не прав, его обяжут рассмотреть эту заявку повторно.

Направления для самозанятых

В соответствии с законом выделяются категории сфер услуг, на которые распространяется профессиональный доход. К ним относят:

Репетиторство;
Клининг;
Сельское хозяйство;
Уход за детьми и другими категориями людей;
Ремонт (одежды, техники, помещений и т.д) и различные строительные работы;
Парикмахерские услуги;
Любая деятельность в сфере фото и видео;
Косметические услуги;
Организация мероприятий;
Юридическое консультирование;
Фриланс на интернет-площадках;
Аренда;
Услуги перевозок;
Выпас скота.

Ответственность самозанятых

За нарушение правил предусмотрены те же санкции, что и для других участников. Существует два условия, при которых лицо может попасть в реестр недобросовестных заказчиков:

Отказ в подписании контракта после выборе вас заказчиком;
Запрет на исполнение договора по решению суда.

Срок запрета на участие в закупках составляет два года. В реестре вы будете числиться как физ. лицо, соответственно, если вы решите отказаться от статуса самозанятого и зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, то все равно не сможете осуществлять деятельность по закупкам.

Поэтому, советуем перед подачей заявки внимательно читать договор, особенно части, касающиеся штрафных санкций и пени.

Заключение

Ответы на следующие вопросы помогут Вам определиться в выборе статуса и понять, есть ли смысл переходить на налоговый режим для самозанятых граждан, чтобы участвовать в госзакупках:

Подходит ли ваша деятельность для режима «самозанятый»?
Много ли вы планируете зарабатывать на госзакупках?
Справитесь ли вы своими силами с исполнением контракта?

У малого бизнеса есть много преференций в государственных закупках. Принимать участие в торгах могут организации, ИП и физические лица. Самозанятые прежде относились к последним двум категориям в зависимости от статуса.

Теперь официально они могут получать те же льготы, что малый и средний бизнес (МСП) в закупках по 44-ФЗ и 223-ФЗ . Посмотрим, насколько это выгодно.

Какие плюсы и минусы у самозанятых по сравнению с ООО

Чаще всего торги проходят в виде аукционов. Участники снижают цену до тех пор, пока никто больше не захочет делать ход. Выигрывает предложивший наименьшую цену. В торгах на закупку товаров самозанятый участвовать не сможет, потому что продавать имеет право только товары собственного производства .

Зато аукционы на услуги или работы подходят плательщикам НПД . Можно снизить стоимость будущего контракта значительнее, чем организация-конкурент, т.к. затраты самозанятых меньше, в том числе налоговые. Противником может стать фирма на УСН, но и ей нужно заплатить взносы с зарплаты сотрудников или подрядчиков, привлеченных для работы. Самозанятый работает один.

Нужно выбирать такие контракты, которые можно осилить в одиночку и не переоценивать себя. При работе с юридическими лицами ставка НПД составит 6%, а не 4%, как с физлицами.

В 2020 году самозанятые получили дополнительный бонус в 12 130 рублей , который можно использовать до конца года. Что это значит?

Вы получили доход 100 000 рублей и должны заплатить с него 6%, это 6 000 рублей. Но за счет бонуса налог спишется, получается вы ничего не должны платить ФНС и у вас остается еще 6130 рублей (12130-6000).

Фактически это означает, что в этом году не облагается налогом доход в сумме 303 250 рублей (12130/4*100) при работе с физлицами или 202 167 рублей (12130/6*100) с юрлицами, если работать исключительно с одной категорией заказчиков. Если работаете с теми и другими, то точную сумму трудно назвать, но диапазон вы знаете.

Годовой доход самозанятого ограничен — 2,4 миллиона, поэтому контракты на большие суммы заключить не получится.

Есть один очень важный плюс в закупках для МСП. Есть аукционы, которые проводятся исключительно для таких участников. Это означает, что крупные компании не смогут подать заявку на торги и конкурировать с предпринимателями.

Правила участия в торгах

223-ФЗ

В конце 2019 года внесены изменения в закон 223-ФЗ, позволяющие самозанятым наравне с субъектами малого и среднего предпринимательства участвовать в закупках, начиная с апреля 2020 года.

20 % годового объема договоров с госкомпаниями теперь доступны плательщикам НПД.

Вот данные о закупках у МСП за 2019 год по данным мониторинга:

В 223-ФЗ предусмотрены следующие льготы для МСП:

8 аккредитованных площадок, на которых проводятся госзакупки
Небольшая плата а победу в торгах — 2 % от НМЦК (максимум — 2000 руб.)
Сокращенные сроки оплаты по контракту — 15 рабочих дней
Заказчик не может отказаться подписывать контракт с победителем

Конкурентные процедуры у малого и среднего предпринимательства проводятся четырьмя способами в электронном виде:

аукцион;
конкурс;
запрос котировок;
запрос предложений.

За счет того, что процедуры переведены в электронный вид снизился риск сговора, рассмотрение заявок происходит анонимно, используется автоматизированный контроль, при заполнении заявки на площадке меньше шансов на ошибку.

Федеральный закон № 169-ФЗ от 08.06.2020 г. распространил на самозанятых поддержку для МСП. Для того, чтобы получить поддержку, нужно входить в реестр малого и среднего бизнеса. Сведения о самозанятых в него должны передать в следующие сроки:

в срок до 5 ноября 2020 года в отношении физлиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями и применяющих НПД, решения о предоставлении поддержки которым приняты за период с 1 июля 2020 года по 1 октября 2020 года
в срок до 5 декабря 2020 года в отношении самозанятых, решения о предоставлении поддержки которым приняты за период с 1 октября 2020 года по 1 декабря 2020 года

Т.е. до 5 декабря по всем самозанятым информация в реестре должна быть.

Работая с госзаказчиком, вам придется не просто вовремя пробить электронный чек в приложении, но также подготовить контрактную документацию. Это могут быть сметы, акты, счета, накладные, справки и т.д.

Внимательно изучите извещение о закупке и прилагающиеся документы, включая проект контракта.

Если не сможете подготовить документы самостоятельно, потребуется обращаться к специалисту, а это — дополнительные расходы.

Но до того как вообще начать участвовать в закупках, необходимо пройти регистрацию. Что для этого понадобится?

Получите электронную подпись (необходима для подписания документов в электронном виде, отправки заявок и т.п.);
Создайте личный кабинет в единой информационной системе (ЕИС). Приготовьте скан паспорта, СНИЛС. На сайте есть инструкции по регистрации;
После подтверждения регистрации, вы получите аккредитацию на основных 8 площадках, куда также надо зайти и проверить свой личный кабинет — сделать нужные настройки, например, для рассылки тендеров на электронную почту;
На сайте госзакупок есть отдельный раздел с процедурами для МСП — можно провести поиск, настроив нужные параметры.

Подводя итог

Если сравнивать ИП, самозанятого и физлицо, то участвовать в закупках самозанятым выгодно, при условии соответствия критериям закупки (сумма, возможность выполнить заказ самостоятельно без привлечения наемных работников и т.д.).

У физлиц отсутствует поддержка по части льгот для МСП. ИП использовать выгодно, если большой объем закупок, можно применить тот же режим УСН 6%. В этом случае он мало будет отличаться от самозанятости.

-->

On 08.09.2020 0 Комментарии 223-ФЗ, 44-ФЗ, Госзакупки, Самозанятые

С прошлого года на территории РФ действует новый налоговый режим – налог на профессиональный доход (НПД).

Приобрести подобный статус налогоплательщика могут физические лица, единолично осуществляющие какой-либо веди деятельности (фотографы, кондитеры, ведущие и прочее). На НПД могут перейти и индивидуальные предприниматели, если подобный режим покажется им выгоднее.

Лица, зарегистрированные в органах ФНС и исчисляющие налог на профессиональный доход, называются самозанятыми.

Льготы для самозанятых

Для подобной категории налогоплательщиков предусмотрены следующие размеры налоговых ставок в зависимости от источника получения дохода:

от физических лиц – 4%
от юридических лиц и ИП – 6%

На сегодняшний день известно, что данный режим доступен к применению до 31 декабря 2028 года, и до этого момента величина ставок изменяться не будет.

Статус самозанятого обладает рядом преимуществ перед другими налоговыми режимами:

при отсутствии дохода в течение месяца налог не уплачивается
не исчисляется НДФЛ (для физических лиц)
ИП освобождаются от уплаты фиксированных страховых взносов
ИП не уплачивается НДС, за исключением импортных товаров
регистрация, формирование чеков, информация о величине налога, получение справок и прочее осуществляется через мобильное приложение «Мой налог»

По мнению Правительства, это позволит перевести доход большого количества граждан в официальный статус, что даст им возможность получать льготы, пособия, кредиты и прочее на ряду с обычными трудоустроенными гражданами.

Обязательные условия для применения НПД:

объём выручки по итогам года не более 2,4 млн рублей
отсутствие наёмного персонала
запрещено заниматься перепродажей продукции, добычей полезных ископаемых и прочей деятельностью из п. 2 ст. 4 422-ФЗ

В п. 1 ст. 6 закона 422-ФЗ приведён перечень доход, который не подлежит обложению НПД.

Участие самозанятых в торгах

Начиная с апреля 2020 года самозанятые могут принимать участие в торгах на ровне с субъектами малого и среднего бизнеса. В декабре прошлого года были приняты соответствующие поправки в 223-ФЗ.

Льготы по 223-ФЗ для самозанятых и субъектов МСП:

конкурентные закупки проводят на 8 ЭТП государственных закупок
при условии победы выплата составляет 2% от НМЦ, но не более 2 000 рублей
оплата контракта производится в течение 15 рабочих дней
в обязанности заказчика входит давать ответы на любые вопросы, он вправе отменить закупку до окончания сроков подачи заявок и не может отказать в подписании контракта

При совершении закупок по 44-ФЗ поддержка на самозанятых распространяется так же, как и субъекты МСП. Для полного доступа ко всему перечню услуг в сфере государственных закупок самозанятому необходимо быть включённым в реестр МСП, для этого нужно подать соответствующие сведения до 5 декабря 2020 года.

Для кого выгоднее участие в торгах?

Для ответа на этот вопрос была создана сводная таблица для возможных участников торгов в качестве ИП, физического лица и самозанятого с основными характеристиками.

Характеристика	ИП, использующий УСН	Самозанятый	Физическое лицо
Размер налога	6 %	6 %	13 %
Лимит полученного дохода по итогам года	не более 150 млн рублей	не более 2,4 млн рублей	нет
Меры господдержки	есть	есть	нет
Совмещение с работой в рамках трудового договора	допускается	допускается	допускается
Территориальные ограничения	отсутствуют	отсутствуют	отсутствуют
ККТ	есть	нет	нет
Уплата страховых взносов	есть	нет	нет
Наёмный персонал	допускается	отсутствует	отсутствует
Отчётность	есть	нет	нет

Произведя анализ представленных данных, можно сделать вывод о том, что если преследуется цель многократного участия в торгах, то лучше регистрироваться в качестве самозанятого или индивидуального предпринимателя, поскольку у физических лиц больше сумма налога, при этом отсутствуют какие-либо меры поддержки со стороны государства.

При этом нужно отметить, что режимы самозанятых и ИП на «упрощёнке» в чём-то схожи. Так, например, идентичный размер налога, предоставляется помощь со стороны государства (для самозанятых, правда, только 223-ФЗ). Однако, присутствует существенные отличия по фактическому осуществлению хозяйственной деятельности.

Читайте также: