Может ли налоговый орган аннулировать лицензию банка на осуществление банковской деятельности

Опубликовано: 13.05.2024

Вправе ли налоговый орган обратиться в Центральный банк Российской Федерации с ходатайством об аннулировании лицензии на осуществление банковской деятельности, если будет установлено неоднократное в течение года неисполнение банком поручений налогового органа?

Налоговый орган как до, так и после 02.09.2010 г. вправе обратиться в ЦБ РФ с ходатайством об отзыве лицензии на осуществление банковских операций. При этом ходатайство об аннулировании лицензии как до, так и после внесения изменений в НК РФ, вступивших в силу 02.09.2010 г., вправе подавать сама кредитная организация в ЦБ РФ в случае принятия решения о прекращении деятельности.

Согласно п. 1 ст. 60 НК РФ банки обязаны исполнять поручение налогового органа на перечисление налога в бюджетную систему Российской Федерации за счет денежных средств налогоплательщика или налогового агента в очередности, установленной гражданским законодательством РФ.

На основании п. 4.1 ст. 60 НК РФ неоднократное нарушение указанных обязанностей в течение одного календарного года является основанием для обращения налогового органа в ЦБ РФ с ходатайством об аннулировании лицензии на осуществление банковской деятельности.

В силу ст. 74 ФЗ от 10.07.2002 N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" Банк России вправе отозвать у кредитной организации лицензию на осуществление банковских операций по основаниям, предусмотренным ФЗ "О банках и банковской деятельности". Порядок отзыва лицензии на осуществление банковских операций устанавливается нормативными актами Банка России.

В соответствии с п. 6 ст. 20 ФЗ от 02.12.1990 N 395-1 "О банках и банковской деятельности" (далее - Закон N 395-1) Банк России может отозвать у кредитной организации лицензию на осуществление банковских операций в случае неисполнения федеральных законов, регулирующих банковскую деятельность, а также нормативных актов Банка России, если в течение одного года к кредитной организации неоднократно применялись меры, предусмотренные ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)".

Согласно п. 7 ст. 20 Закона N 395-1 Банк России может отозвать у кредитной организации лицензию на осуществление банковских операций в случае неоднократного в течение одного года виновного неисполнения содержащихся в исполнительных документах судов, арбитражных судов требований о взыскании денежных средств со счетов (вкладов) клиентов кредитной организации при наличии денежных средств на счетах (во вкладах) указанных лиц.

Как следует из абз. 9 ст. 23 Закона N 395-1, аннулирование лицензии на осуществление банковских операций производится и на основании решения учредителей (участников) банка в случае прекращения деятельности.

В рассматриваемом случае, по нашему мнению, в положении пункта 4.1 ст. 60 НК РФ речь идет именно об отзыве лицензии на осуществление банковских операций.

На основании подп. "а" п. 15 ст. 1 ФЗ от 27.07.2010 N 229-ФЗ "О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с урегулированием задолженности по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов и некоторых иных вопросов налогового администрирования" (далее - Закон N 229-ФЗ) в п. 4.1 ст. 60 НК РФ внесены изменения. Согласно рассмотренным изменениям, п. 4.1 ст. 60 НК РФ (изложенный в редакции Закона N 229-ФЗ) предусматривает, что неоднократное нарушение указанных обязанностей в течение одного календарного года является основанием для обращения налогового органа в Центральный банк Российской Федерации с ходатайством об отзыве лицензии на осуществление банковских операций.

Таким образом, рассмотренная поправка уточняет положения НК РФ, соотносит их с нормами законодательства о банках и банковской деятельности.

В силу п. 1 ст. 10 Закона N 229-ФЗ указанная поправка вступает в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования Закона N 229-ФЗ (опубликован в "Российской Газете" 02.08.2010 г.).

1 августа 2011 г.

"Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", N 8, август 2011 г.

Актуальная версия заинтересовавшего Вас документа доступна только в коммерческой версии системы ГАРАНТ. Вы можете подать заявку на получение полного доступа к системе бесплатно на 3 дня.

Купить документ --> Получить доступ к системе ГАРАНТ

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.

Журнал "Финансовый вестник: финансы,
налоги, страхование, бухгалтерский учет"

Учредитель - ООО "Книжная редакция "Финансы"

Свидетельство о регистрации ПИ N 77-7752 от 16 апреля 2001 г.

Адрес редакции: 125009, Москва, ул. Тверская, 22-б.

После прихода Эльвиры Набиуллиной на пост главы Банка России уже более 280 банков потеряли свои лицензии. Среди наиболее распространённых причин для ликвидации сомнительных кредитных организаций можно выделить рискованную кредитную политику, «отмывание» денег, нарушение обязательств перед кредиторами и вкладчиками, предоставление недостоверной отчётности и недостаточность капитала.

Постараемся разобраться, какие последствия наступают после отзыва у кредитной организации лицензии на осуществление банковской деятельности для самого банка, его вкладчиков, держателей облигаций и заемщиков.

Для банка

После отзыва лицензии банк должен быть ликвидирован, а в случае недостаточности имущества для расчета со всеми кредиторами признан банкротом.

Особенно должны настораживать сложности с получением наличных денежных средств, запрет ЦБ на прием вкладов, задержки платежей, закрытие офисов, а также, если в СМИ сообщается о проблемах с законом руководителей организации, либо появилась другая негативная информация.

Если у банка выпушены облигации, обращающиеся на бирже, то любые сомнения инвесторов могут отражаться в повышении их доходности.

В соответствии с законом «О банках и банковской деятельности» с момента отзыва у кредитной организации лицензии:

- Считается наступившим срок исполнения обязательств кредитной организации;

- Приостанавливается исполнение исполнительных документов на основании судебных решений по имущественным взысканиям, вступившим в законную силу до даты отзыва лицензии;

- Прекращается начисление процентов, а также неустоек и иных финансовых санкций по обязательствам кредитной организации, в том числе по договорам банковского вклада и (или) договорам банковского счета;

— Запрещается до дня вступления в силу решения арбитражного суда о признании кредитной организации несостоятельной (банкротом) или о ликвидации кредитной организации заключение сделок, в том числе исполнение обязательств по сделкам кредитной организации, кроме текущих обязательств кредитной организации, определенных указанной статьей.

Для вкладчика

Если сумма вкладов и счетов в банке, у которого отозвали лицензию, не превышает 1,4 млн рублей, то беспокоиться не о чем. После несложной процедуры вкладчик может вернуть свои средства через «Агентство по страхованию вкладов», включая проценты.

Вклады и счета физических лиц в банке-участнике Системы страхования вкладов страхуются «автоматически» с момента размещения средств на основании договора банковского вклада/счета.

Все, что нужно сделать вкладчику для получения страховки, так это прийти с паспортом в выбранный Агентством банк (банк-агент) и там заполнить заявление. АСВ сообщает о месте и времени в СМИ и напрямую вкладчикам. Как правило, выплаты начинаются уже через 14 дней с момента отзыва лицензии.

Право вкладчика на получение возмещения по вкладам возникает при наступлении страхового случая:

- При отзыве (аннулировании) у банка лицензии Банка России на осуществление банковских операций (если при этом не реализован план участия Агентства в мероприятиях по финансовому оздоровлению банка);

- При введении Банком России моратория на удовлетворение требований кредиторов банка.

Порядок получения страховой выплаты по вкладам:

1. Обратиться в «Агентство по страхованию вкладов» или в банк-агент с требованием о возмещении вклада в любой момент со дня наступления страхового случая до завершения процедуры банкротства, либо до окончания действия моратория, предоставив:

- заявление по форме, определенной Агентством;

- документы, удостоверяющие личность.

Как правило, АСВ объявляет начало выплат не позднее 14 дней после наступления страхового случая. Указанные документы можно представить по почте, через экспедицию или непосредственно должностному лицу.

2. Если срок обращения в АСВ был нарушен, то необходимо написать заявление с указанием причин. Оправданием может служить обстоятельство непреодолимой силы, служба в армии или болезнь.

Выплата возмещения по вкладам производится Агентством в соответствии с реестром обязательств банка перед вкладчиками в течение 3 рабочих дней со дня представления вкладчиком в Агентство необходимых документов, но не ранее 14 дней со дня наступления страхового случая.

Страхованию подлежат все денежные средства, находящиеся во вкладах и счетах в банке, за исключением следующих денежных средств:

- Размещенных на банковских счетах (во вкладах) адвокатов, нотариусов и иных лиц, если такие счета (вклады) открыты для осуществления предусмотренной федеральным законом профессиональной деятельности;

- Размещенных физическими лицами в банковские вклады на предъявителя, в том числе удостоверенные сберегательным сертификатом и (или) сберегательной книжкой на предъявителя;

- Переданных физическими лицами банкам в доверительное управление;

- Размещенных во вклады в находящихся за пределами территории Российской Федерации филиалах банков Российской Федерации;

- Являющихся электронными денежными средствами;

- Размещенных на номинальных счетах, за исключением отдельных номинальных счетов, которые открываются опекунам или попечителям и бенефициарами по которым являются подопечные, залоговых счетах и счетах эскроу, если иное не установлено настоящим Федеральным законом;

- Размещенных индивидуальными предпринимателями в субординированные депозиты;

- Размещенных на обезличенных металлических счетах.

Несколько важных моментов.

Выплата возмещения производится в рублях в наличной форме либо на указанный банковский счет. А если вклад был открыт в иностранной валюте, то размер возмещения определяется в рублях по курсу ЦБ на день наступления страхового случая.

При наступлении страхового случая одновременно в отношении нескольких банков, в которых вкладчик имеет вклады, размер страхового возмещения исчисляется в отношении каждого банка отдельно.

Если банк, в отношении которого наступил страховой случай, выступал по отношению к вкладчику также в качестве кредитора, размер возмещения по вкладам определяется исходя из разницы между суммой обязательств банка перед вкладчиком и суммой встречных требований данного банка к вкладчику, возникших до дня наступления страхового случая.

Получить страховое возмещение можно через представителя при наличии соответствующей нотариальной доверенности. Наследники также имеют право на выплату.

Если же сумма вкладов в банке с отозванной лицензией превышает 1,4 млн рублей, то возврат средств может быть затруднен.

Вкладчик, получивший возмещение по вкладам в размере 1,4 млн рублей, сохраняет право требования к данному банку на остальную сумму вклада. Удовлетворение такого требования осуществляется после принятия арбитражным судом решения о банкротстве (ликвидации) банка и происходит за счет и в пределах средств конкурсной массы, в которую входит все выявленное имущество должника.

Причем требования физических лиц, являющихся кредиторами кредитной организации по заключенным с ними договорам банковского вклада и (или) договорам банковского счета удовлетворяются в первую очередь.

Юридическим лицам вернуть денежные средства в разы сложнее. По законодательству они не попадают в Систему страхования вкладов, и страховые выплаты им не положены. После ликвидации банка их требования удовлетворятся в третьей очереди.

Для держателей облигаций

Владельцам облигаций ликвидируемого банка будет намного сложнее вернуть денежные средства, чем вкладчикам. Да и на всю сумму рассчитывать скорей всего не стоит.

Для облигаций без обеспечения каких-либо гарантий или страховых возмещений законом не предусмотрено. Так что их владельцы получают свои денежные средства в процессе ликвидации банка вместе с остальными кредиторами и в самую последнюю очередь.

Очередность выплат:

1. В первую очередь удовлетворяются требования физических лиц, являющихся кредиторами кредитной организации по заключенным с ними договорам банковского вклада и (или) договорам банковского счета;

2. Во вторую очередь производятся расчеты по выплате выходных пособий и оплате труда лиц, работающих или работавших по трудовому договору;

3. В третью очередь производятся расчеты с другими кредиторами.

Причем требования кредиторов каждой последующей очереди удовлетворяются после полного удовлетворения требований кредиторов предыдущей очереди.

Облигации с обеспечением, в том числе ипотечные облигации, намного безопаснее.

К облигациям с обеспечением относятся облигации, исполнение обязательств по которым полностью или в части обеспечивается залогом, поручительством, банковской гарантией, государственной или муниципальной гарантией. Условия обеспечивающего обязательства должны содержаться в решении о выпуске облигаций, а также в проспекте облигаций.

В случае отзыва лицензии у банка требования держателей ипотечных облигаций удовлетворяются за счет продажи ипотечного покрытия. Владельцы облигаций с ипотечным покрытием вправе претендовать на удовлетворение своих требований в ходе конкурсного производства только в пределах суммы, недополученной при реализации ипотечного покрытия облигаций.

Для заемщиков

Для заемщиков банка ситуация никак не меняется. Отзыв лицензии не освобождает их от обязанности исполнять своевременно и в полном объеме свои обязательства перед кредитной организацией.

Кредитная организация имеет право получать задолженность по выданным кредитам до момента вступления в силу решения арбитражного суда о признании ее несостоятельной (банкротом) или о ее ликвидации. В последующем взыскание задолженности осуществляется конкурсным управляющим (ликвидатором).

При этом основания требовать от заемщика досрочного погашения кредитов в случае, если это не предусмотрено договором, отсутствуют. Вопрос досрочного погашения задолженности может быть решен исключительно по согласованию сторон.

Порядок погашения задолженности можно уточнить у представителей временной администрации.

БКС Экспресс

Обозначим ситуацию

Об обязанности кредитной организации

К сведению

Банк самостоятельно определяет продолжительность операционного дня, представляющего собой операционно-учетный цикл за соответствующую календарную дату, в течение которого все совершенные операции оформляются и отражаются в бухгалтерском учете по балансовым и внебалансовым счетам с составлением ежедневного баланса .

Иными словами, операционный день – это операционное время, в течение которого совершаются банковские операции и другие сделки.

При наличии денежных средств на счете налогоплательщика банк не вправе задерживать исполнение поручения (п. 2 ст. 60 НК РФ). При наличии на корреспондентском счете банка денежных средств, достаточных для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств осуществляется в порядке поступления распоряжений владельца счета и других расчетных документов в течение операционного дня.

К сведению

Под достаточностью средств на счете понимается наличие остатка денежных средств не ниже суммы всех требований к нему либо выполнение условий, предусмотренных договором счета, позволяющих проводить расчетные операции по всем требованиям, предъявленным к счету, сумма которых превышает сумму остатка денежных средств на счете.

При невозможности исполнения поручения в срок в связи с недостаточностью (отсутствием) денежных средств на корреспондентском счете банк обязан в течение дня, следующего за днем истечения срока исполнения поручения, сообщить о неисполнении данного поручения налогоплательщика в налоговый орган по месту нахождения банка и налогоплательщику, а о неисполнении (частичном исполнении) поручения налогового органа – в этот орган (п. 3.1 ст. 60НК РФ).

За неисполнение или ненадлежащее исполнение установленных Налоговым кодексом обязанностей банки несут ответственность. Применение мер ответственности не освобождает банк от обязанности перечислить в бюджет сумму налога. В случае неисполнения банком указанной обязанности в установленный срок к этому банку применяются меры по взысканию неперечисленных сумм налога за счет денежных средств в порядке, аналогичном порядку, предусмотренному ст. 46 НК РФ.

Об отзыве банковской лицензии

Иными словами, даже если на расчетном счете налогоплательщика имеется достаточный объем денежных средств для осуществления налоговых платежей, то в связи с отзывом банковской лицензии указанные суммы не поступят в бюджет РФ.

Об обязанности и ответственности налогоплательщика

Получается, что положения Налогового кодекса не связывают факт признания обязанности по уплате налогов и взносов исполненной с фактическим перечислением банком денежных средств в бюджет. К тому же в качестве причины для признания налога неуплаченным отзыв банковской лицензии не назван (п. 4 ст. 45 НК РФ).

Такие выводы следуют и из Письма ФНС России от 22.05.2014 № СА-4-7/9954. Чиновники указывают, что в данном случае правовое значение имеет факт добросовестного совершения плательщиком всех предусмотренных законом действий, направленных на исполнение обязанности по уплате налогов и взносов в бюджет РФ. При этом сам по себе факт отзыва лицензии у банка не может являться основанием для выводов о недобросовестности действий налогоплательщика и не свидетельствует о неисполнении им обязанности по уплате обязательных платежей.

При этом ведомство ссылается на позицию Конституционного суда (Определение от 25.07.2011 № 138-О), предполагающую, что положения пп. 1 п. 3 ст. 45 НК РФ касаются только добросовестных налогоплательщиков. Именно это предполагает обязанность налоговых органов и других органов государства осуществлять контроль исполнения налоговых обязательств в установленном порядке, проводить проверку добросовестности налогоплательщиков и банков и в случаях выявления их недобросовестности обеспечивать охрану интересов государства, в том числе с использованием механизмов судебной защиты.

О признаках недобросовестности – создания видимости уплаты налогов

Можно ли теперь быть уверенным в том, что спорам с контролерами наступил конец? Давайте разбираться.

Согласно выводам, сделанным в названном документе, в случае исполнения плательщиком обязанности по уплате налога соответствующие суммы не могут рассматриваться как недоимка, в связи с чем в данном случае повторное взыскание с налогоплательщика налогов является неправомерным. Это не может не радовать.

Но без некоторых «но» все же не обойтись. ФНС в указанном письме обращает внимание, что в случаях установления наличия в действиях налогоплательщика признаков получения необоснованной налоговой выгоды, а именно преднамеренного использования расчетных счетов, открытых в «проблемном» банке, для перечисления обязательных платежей, в адрес плательщика налоговиками будет направлено требование об уплате налогов в соответствии с п. 1 ст. 70 НК РФ.

Как видим, во главу угла ставится все тот же вопрос о добросовестности.

Вообще правомерность действий инспекций по взысканию налогов в случаях списания обязательных платежей с расчетного счета, но незачисления их в бюджет, а также действий по отказу в признании обязанности по уплате налога исполненной неоднократно был предметом рассмотрения в судах. Арбитры, надо отметить, также признают обязанность по уплате налога неисполненной только при наличии доказательств недобросовестности при направлении платежных поручений в банк.

Имеются судебные акты, указывающие, что само по себе направление платежного поручения на уплату налога в банк, у которого не имелось достаточных средств на корреспондентском счете

и впоследствии была отозвана лицензия, не является признаком недобросовестности налогоплательщика. Так, если на момент предъявления в банк платежного поручения на расчетном счете имеется достаточный денежный остаток для исполнения данного платежного документа, то факт отсутствия денежных средств на корреспондентском счете банка на дату его предъявления и списания банком денежных средств со счета не свидетельствует о недобросовестности плательщика. А непоступление в бюджет списанных банком с расчетного счета денежных средств – это следствие обстоятельств, не зависящих от конкретного юридического лица (см., к примеру, Постановление ФАС СКО от 04.08.2010 № А53-27390/2009-С5-47).

Что укажет налоговикам и арбитрам на вашу недобросовестность?

Наличие расчетных счетов в других платежеспособных банках

В некоторых случаях он не повлияет на исход дела для налогоплательщика. К примеру, суды считают, что наличие счетов в других банках на момент перечисления спорных сумм налогов не свидетельствует о недобросовестности налогоплательщика, если на них не было достаточно денежных средств для уплаты налогов (постановления ФАС МО от 20.03.2013 № А40-76467/12-116-163, ФАСУО от 13.12.2010 № Ф09-10212/10-С3). И указывают, что налогоплательщик вправе самостоятельно выбирать, с какого расчетного счета перечислять денежные средства (Постановление ФАС ЦО от 09.03.2010 № А23-4559/08А-13-6 (Определением ВАС РФ от 10.06.2010 № ВАС-6887/10 в передаче дела в Президиум ВАС отказано)).

Однако в ситуации, когда плательщики имеют счета сразу в нескольких банках, судебные споры чаще всего разрешаются не в их пользу. По мнению арбитров, обязанность по уплате налога не является исполненной, а налогоплательщик не признается добросовестным, если он располагал информацией о некредитоспособности банка, в который им были направлены платежные поручения на уплату налога. К примеру, суд может принять во внимание и сделать вывод об осведомленности и, как следствие, недобросовестности налогоплательщика, если:

перечисление денежной суммы для уплаты налога через проблемный банк явилось единичным случаем (до этого момента налогоплательщик осуществлял налоговые платежи через расчетные счета, открытые в других банках) (см., к примеру, постановления ФАС МО от 29.02.2012 №А40-53497/11-140-239, от 17.09.2010 №КА-А41/10988-10-П);
в период предъявления платежных поручений на уплату налога денежные средства от контрагентов на расчетный счет в проблемном банке налогоплательщику не поступали (поступали на счета, открытые в других банках), то есть клиенты были предупреждены о наличии проблем с банком (см., к примеру, Постановление ФАС МО от 21.11.2011 №А40-124428/10-127-703).

Досрочная уплата налога и зачет излишне уплаченных сумм

В пункте 8 Постановления от 22.06.2006 № 25 Пленум ВАС указал, что в силу п. 1 ст. 38, п. 1 ст. 44 НК РФ обязанность исчисления и уплаты налога возникает у налогоплательщика при наличии объекта и налоговой базы. Объект налогообложения как совокупность налогозначимых операций (фактов) является сформировавшимся к моменту окончания налогового периода. При этом он формируется применительно не к отдельным финансово-хозяйственным операциям или иным имеющим значение для налогообложения фактам, а к совокупности соответствующих операций (фактов), совершенных (имевших место) в течение налогового периода.

В связи с этим возникновение обязанности по уплате налога определяется наличием объекта налогообложения и налоговой базы, а не наступлением последней даты срока, в течение которого соответствующий налог должен быть исчислен.

Вместе с тем в силу п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик вправе досрочно исполнить обязанность по уплате налога. Имеется в виду уплата налога при наличии соответствующей обязанности после окончания налогового (отчетного) периода, когда сформирована налоговая база и определена сумма налога, подлежащая уплате, но до наступления установленного законом срока платежа. На это указал Президиум ВАС в Постановлении от 27.07.2011 № 2105/11. При отсутствии налоговых обязательств выводы о признании исполненной обязанности по уплате налога и сбора не соответствуют п. 3 ст. 45 НК РФ . Кроме того, следует учитывать, что излишняя уплата налога имеет место, когда налогоплательщик, исчисляя подлежащую уплате в бюджет сумму налога самостоятельно, по какой-либо причине, в том числе вследствие незнания налогового законодательства или добросовестного заблуждения, допускает ошибку в расчетах . Излишне уплаченной суммой налога может быть признано зачисление на счета соответствующего бюджета денежных средств в размере, превышающем подлежащие уплате суммы налога за определенные налоговые периоды .

С учетом того, что в рассматриваемой ситуации денежные средства не зачислены на счета соответствующих бюджетов, ВАС указал, что платежные поручения по уплате налога оформлены в отсутствие налоговых обязанностей и, кроме того, до окончания налогового (отчетного) периода и до наступления срока уплаты налогов. При этом требуемые к признанию исполненными платежи не соответствуют фактическим налоговым обязательствам, в связи с чем не могут быть признаны излишне уплаченным налогом.

Надо сказать, что арбитражные суды в большинстве своем приходят к аналогичным выводам (см. постановления ФАС УО от 03.10.2012 № Ф09-8858/12, ФАС МО от 20.12.2012 № А41-17872/11, ФАС СЗО от 21.05.2013 № А56-46140/2012). Так, в деле, рассмотренном ФАС МО (Постановление от 16.10.2012 № А41-16034/11), арбитры указали на недобросовестность действий «вмененщика», предъявившего в банк платежные поручения в счет уплаты ЕНВД до наступления установленных законом сроков платежей, отметив при этом, что налогоплательщик никогда ранее не уплачивал данный налог до наступления сроков уплаты и в размерах, превышающих действительную налоговую обязанность.

По мнению автора, налогоплательщику необходимо доказать факт того, что досрочная уплата налогов не являлась для него каким-либо экстраординарным событием, а практиковалась в течение продолжительного времени. Тогда это будет способствовать признанию арбитрами его позиции правомерной. Именно так и произошло в деле, ставшем причиной судебного разбирательства в ФАС МО (Постановление от 21.03.2013 № А40-41542/12-116-87). Суд указал, что, досрочно уплачивая налоги, организация определяла их суммы, исходя из своих реальных обязательств, уже сформированных за предыдущий квартал, и у нее не было причин полагать, что по итогам деятельности за следующий квартал не будет оснований начислять и уплачивать налог в определенных ею размерах. ФАС, правда, рассматривал обстоятельства дела в совокупности. Было указано, что на расчетном счете общества имелась достаточная сумма для исполнения платежных поручений, сформированная за счет поступлений от контрагентов; в периоды направления банку поручений на перечисление налогов в бюджет на счет продолжали поступать денежные средства от контрагентов; уведомление банка о невозможности исполнения поручений о списании денежных средств в счет уплаты налогов организация не получала, при этом, направляя поручения, исполняла свои действительные налоговые обязанности .

Аргументы, которыми можно воспользоваться в судебном споре

По мнению автора, факт недавнего появления Письма ФНСРоссии№ СА-4-7/9954 не свидетельствует об окончании налоговых споров (и, как следствие, судебных). Налогоплательщику нужно быть готовым к тому, что контролеры и далее будут искать доказательства его недобросовестности. А по этой причине нужно иметь в запасе ряд аргументов, которые помогут в судебном споре одержать победу.

1. Действующее законодательство не предусматривает обязанность клиентов кредитных учреждений проверять наличие денежных средств на корреспондентских счетах банков при открытии счетов, направлении платежных поручений либо в каких-то иных случаях. Поэтому сам по себе факт отсутствия денежных средств на корреспондентском счете банка на момент предъявления платежных поручений и списания сумм налога со счета налогоплательщика не свидетельствует о недобросовестности клиента банка.

Обратите внимание

Из положений ст. 26 Закона о банках и банковской деятельности, а также ст. 857, 860 ГК РФ следует, что информация о состоянии корреспондентских счетов доступна только по запросам уполномоченных на то органов и не является открытой, в том числе и для клиентов банка. Согласно договору банковского счета налогоплательщик не вправе требовать, а банк не обязан информировать своих клиентов о своем финансовом состоянии или финансовых проблемах.

Соответственно налогоплательщик может и не располагать информацией о «проблемности» и неплатежеспособности банка в период направления платежных поручений для перечисления налога в бюджет (см. Постановление ФАС ЦО от 23.01.2012 № А54-1303/2011).

2. Отзыв банковской лицензии не поименован в п. 4 ст. 45 НК РФ. Напомним, в нем перечислен ряд случаев, когда обязанность по уплате налога не признается исполненной. Значит, факт отзыва лицензии не должен рассматриваться в качестве основания непризнания обязанности по уплате налогов исполненной.

3. Действующее налоговое законодательство не содержит ограничений по количеству открытых расчетных счетов в кредитных учреждениях и не ограничивает налогоплательщика в праве выбора кредитного учреждения, через которое оно будет производить расчеты по уплате в бюджет обязательных платежей (см. Постановление ФАС МО от 24.06.2008 № КА-А40/5555-08).

4. Статьей 133 НК РФ предусмотрена ответственность кредитной организации за нарушение срока исполнения поручения о перечислении налога в бюджетную систему РФ. ФНС подчеркивает (Письмо № СА-4-7/9954), что при неисполнении банком поручения на перечисление налога к нему применяются меры по взысканию неперечисленных сумм за счет денежных средств в порядке, предусмотренном ст. 46 НК РФ.

Положение о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, утв. ЦБ РФ 16.07.2012 № 385-П.
Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1.
Указанная позиция сформирована в Постановлении Президиума ВАС РФ от 17.12.2002 № 2257/02.
Данная правовая позиция изложена в Определении КС РФ от 27.12.2005 № 503-О.
Данная правовая позиция изложена в Постановлении Президиума ВАС РФ от 28.02.2006 № 11074/05.
Пример еще одного положительного судебного разбирательства – Постановление ФАС МО от 25.01.2013 № А40-37852/12-99-194. Суд исходил из того, что налогоплательщик имел на счете в банке достаточный денежный остаток, сформированный за счет поступлений от финансово-хозяйственной деятельности; именно этот счет использовался им как для расчетов с бюджетом, так и в целях ведения общехозяйственной деятельности.

Время от времени на информационном пространстве России появляется информация о том, что какой-то из отечественных банков лишили лицензии. Но не все понимают, что это на самом деле означает.

Лицензии банкам выдает Центробанк. Он же их потом этих лицензий и лишает. Основная задача лишения лицензии – убрать с рынка убыточные банковские учреждения, а также ликвидировать банки, которые ведут неправильную кредитную политику, осуществляют не законные операции.

Причины, по которым банковские учреждения остаются без лицензий?

Причины для отзыва лицензии у банка разные. Основания четко описаны в законе «Про банки и банковскую деятельность». Причем, списка таких существует два. В одном указаны ситуации, когда Центробанк просто обязан отозвать лицензию у банка, а в другом списке есть рекомендации по ситуациям, когда Центробанк может это сделать.

Отзывать лицензию необходимо, если:

Снижается достаточность капитала до 2%.
У банка собственные средства меньше уставного капитала.
Требования Центробанка по приведению в соответствие размеров уставного капитала и собственных средств банк не выполняет своевременно.
Банк не может удовлетворить требования клиентов по своим обязательствам перед ними.

Следующие ситуации Центробанк рассматривает и в зависимости от нюансов происходящего принимает решение об отзыве лицензии банка. К таким проблемам относят:

Обнаружение информации, что сведения, на основании которых была получена лицензия, не достоверные.
Недостоверность отчетных данных.
Банк задерживает выполнение обязательств на довольно продолжительный срок.
Ежемесячная отчетность была передана не в установленные сроки, а задержана при этом более чем на две недели.
Выполнение банковских операций, которые не предусмотрены лицензией.
На основании ходатайства, поданного временной администрацией.

На практике эти основания применяют для отзыва лицензий не часто. Преимущественно банковские учреждения лишаются лицензии по тем причинам, которые относятся к основным. А при возникновении недоразумений из второго списка, в большинстве ситуаций Центробанк предлагает время для устранения неточностей, решения проблем и вопросов. И только после того, как истечет указанный срок, возникает снова вопрос, стоит ли лишать банковское учреждение лицензии или нет.

Как поступать клиентам, если их банковское учреждение осталось без лицензии?

Обычно о том, что банк будет лишен лицензии, никого не предупреждают. Редко клиентам банка удается решить все вопросы незадолго до того, как Центробанк отзывает лицензию. И это в основном чистая случайность, а не спланированная акция. Поэтому о лишении лицензии банка клиенты в большинстве случаев узнают из СМИ. Кстати, информация в данной ситуации распространяется молниеносно, но только как свершившийся факт.

Но что же предпринять в данной ситуации? Как поступить тем, у кого есть счета в банке или оформлены кредиты, открыты депозиты?

Исходя из практики, меньше всего переживают кредиторы банковского учреждения. Некоторые начинают радоваться, но это преждевременно. Платить сумму все равно придется. И если оплата будет поступать не в банк, который выдал кредит, то придется перечислять платежи в другие банки-партнеры, которые будут назначены Центробанком для сбора кредитных средств от клиентов. В соответствии с правилами, о том, куда вносить кредитные средства, Центробанк уведомляет клиентов отдельным письмом с указанием всех реквизитов. Но если письмо не пришло, а сроки поджимают, необходимо самостоятельно уточнить всю информацию. Иначе придется оплачивать не только сумму кредита, но и пеню, проценты, которые все равно насчитают за просрочку.

При отзыве лицензии намного больше всегда переживают вкладчики. Но отчаиваться не нужно, важно сразу обращаться в Агентство по страхованию вкладов, которое обязано возместить клиентам банка все депозиты на сумму до 1,4 миллиона рублей. Именно на эту сумму можно застраховать вклад в соответствии с законом РФ. Но подавать заявление на возврат вклада нужно сразу, как только появилась информация об отзыве лицензии банка. Чем раньше вы сообщите о желании получить свои деньги обратно, тем быстрее вернете их. Забирать средства также придется в другом банке – об этом сообщает Агентство по страхованию вкладов отдельно. Кстати, после поступления средств на счет другого банковского учреждения, не обязательно снимать депозит. Можно оставить деньги в новом банке и, как и прежде, получать доход в виде процентов.

Что касается юридических лиц, которые имели счета в банковском учреждении, для них важно в первую очередь сообщить о закрытии банка своим партнерам и клиентам. Это позволит быстро остановить поступление средства на счет организации. Чем быстрее владелец счета сообщит о приостановлении платежей на расчетный счет, тем меньше разбирательств будет по вопросам платежей в дальнейшем. Чтобы не приостанавливать предпринимательскую деятельность, не помешает сразу открыть новый расчетный счет в другом банковском учреждении, чтобы продолжать бесперебойно работать.

Для тех, кто имеет карточные счета в банке, тоже придется обращаться в Фонд страхования за возмещением, потому что суммы, которые хранятся на счетах клиентов, в том числе и карточных счетах, подлежат обязательному страхованию. И для того, чтобы получить с вои средства, придется потратить немного времени и сил.

Перечень банковских учреждений, которые остаются без лицензии

Лишать лицензии банки может только Центробанк. Он является регулятором отечественных банков, регламентирует их работу и принимает решение о завершении деятельности банковских учреждений.

На сайте Центробанка всегда можно проверить лицензию банковского учреждения и уточнить, является ли он участником Фонда страхования вкладов. Для этого необходимо только ввести название банка в первой строке поисковика на сайте Центробанка РФ.

Каждый год в стране лишаются лицензии несколько банков. Такие новости не часто волную граждан России, потому что в основном это небольшие банковские учреждения, которые имели непродолжительную историю существования и не успели получить широкую популярность. Поэтому о проблемах в каком-то из банков узнает определенный круг людей, которые непосредственно связаны с этим банковским учреждением. Остальным жителям страны это совершенно не интересно. Крупные банки РФ на данный момент работают стабильно, что очень важно для повышения уровня доверия населения к банковскому сектору.

На протяжении последних четырех лет лицензий лишились около 350 кредитных организаций. Ежегодно несколько десятков банков остаются без лицензии, и 2018 год не стал исключением. За это время Центробанк отозвал лицензии у 55 банков страны. В основном такое решение было принято в связи с отмыванием преступных доходов, которое было замечено в деятельности ряда банковских учреждений страны. И отзыв лицензии в данном случае необходим в соответствии с законом. Это тоже способ повышать уровень доверия к банковскому сектору за счет своевременного запрета на осуществление деятельности небольших новых неблагонадежных банков.

Список банков, которые лишаются лицензии, постоянно обновляется. Его всегда можно подробно изучить на специализированных ресурсах, которые освещают подробно события в банковской сфере. В результате жесткого контроля деятельности банковских учреждений, в стране сегодня существенно уменьшилось число действующих банков. Это можно проследить на графике, в котором проанализировано несколько последних лет и представлены предварительные прогнозы на будущий год.

Как вернуть свои средства из банка, который лишили лицензии

Без лицензии банки полностью прекращают свою деятельность. Поэтому операции по счетам, открытым в таких банках, не проводятся. И все, кто имеет сбережения на счетах банковского учреждения, должны предпринимать меры для возврата своих средств. Поведение клиента зависит от того, какие счета были открыты в банке и какие операции проводились по этим счетам.

Так, вкладчики могут вернуть деньги в размере до 1,4 миллиона рублей. Эта сумма подлежит обязательному страхованию вкладов, которое должно быть в каждом банке страны. За получением денег придется обращаться в банки, которые назначит Центробанк для выплат вкладчикам. Информация об этом публикуется не позднее, чем по истечению 14 дней с момента лишении банка лицензии.

Для вкладчиков, сумма депозита которых превышала 1,4 миллиона рублей, ситуация усложняется. Для возврата средств придется обращаться в суд и отстаивать свои права на вложенные средства. Обычно судебные разбирательства затягиваются. И, к сожалению, подобные разбирательства не всегда решаются в пользу вкладчика. По крайней мере, сумма компенсации не всегда бывает полной.

Что касается предпринимателей, у которых на счетах остались значительные суммы – эти суммы тоже застрахованы. Правда, вернуть можно средства на сумму до 710 тысяч рублей, потому что именно такой размер оговорен Агентством страхования вкладов в условиях страхования личных денег клиентов банков. Для получения средств клиентам также придется подавать заявление и ожидать, когда Центробанк примет решение о перемещении средств на счета другого банка.

Часто при ликвидации банка появляются вопросы о совершенных, но не завершенных платежах по счетам. Операции оказываются не завершенными – платежи клиентам или получение оплат от покупателей, налоговые платежи.

Принято считать, что если налоговый платеж был оплачен со счета банка до момента лишения его лицензии, но не поступил на счет налогового органа, его можно считать оплаченным. Ведь средства со счетов клиента ушли, что можно подтвердить платежными документами. Если деньги со счета банка без лицензии не поступили на счет поставщиков, в таком случае платеж придется искать. Вернуться на счет отправителя эта сумма уже не сможет, поэтому теоретически она должна с течением времени поступить на счет получателя. Но иногда подобные операции теряются и нужно подавать запросы на поиск перечисленных средств на транзитных счетах. Что касается оплаты, которая должна поступить от покупателей на счет банка без лицензии, такие платежи также не проходят. И в связи с этим по истечении нескольких дней, на протяжении которых будет подтверждена невозможность зачисления денег на счет получателя, сумму вернут отправителю.

Как поступать сотрудникам банков, оставшихся без лицензии?

При отзыве лицензии банка в неприятную ситуацию попадают не только клиенты этого банковского учреждения, но и его сотрудники. Так как после проведения процедуры ликвидации банк будет закрыт, сотрудникам в любом случае нужно задумываться о скором поиске нового рабочего места. Да и в ликвидационную комиссию обычно входит далеко не весь персонал, а только отдельные работники, на плечи которых и будет возложена вся работа по ведению документации по ликвидации.

При увольнении сотрудники банка получают компенсацию. Главное, дождаться официального увольнения в связи с ликвидацией, а не уволится раньше по собственному желанию, так как в этом случае компенсация не положена. В законе также предусмотрено, что сотрудники, которые были уволены по причине ликвидации, имеют право на сохранение своего оклада до получения нового рабочего места. Правда, выплаты оклада по времени тоже ограничены, так что если через год бывший работник банка будет все еще в поисках новой работы, государство уже не будет выплачивать ему компенсации.

В целом, можно сказать, что при ликвидации банковского учреждения, его сотрудники достаточно хорошо защищены законом. Разумеется, найти хорошую работу в банковском секторе сегодня не просто. Но компенсации помогут продержаться наплаву на то время, пока человек будет подбирать для себя подходящее новое рабочее место.

Никто еще не оставлял комментариев. Вы можете стать первым!

Центробанк продолжает отзывать лицензии у банков «с рискованной кредитной политикой». Не так давно лицензии лишились шесть банков: московские «Анталбанк», «Тусарбанк», «Адмиралтейский» и «Профит Банк», «Зернобанк» в Барнауле и «Смолевич» в Рославле. Для предпринимателей это всегда малоприятная ситуация. Что делать, если у вашего банка отозвали лицензию?

Комментарии Контур.Журналу дали юристы и предприниматели, которые сами оказались в подобной ситуации.

Александр Трифонов, основатель и главный эксперт правового сервиса 48Prav.ru

Вклады юридических лиц не застрахованы системой АСВ, поэтому в случае отзыва у банка лицензии деньги возмещены не будут. С индивидуальным предпринимательством все иначе: с 2014 года их деньги застрахованы в ограниченном размере, поэтому в их случае потерянные деньги или их часть гарантированно будут возвращены. Для этого нужно будет только решить процедурные вопросы с АСВ, но, по сути, они несложные, так как процедура уже отработана.

Иначе обстоят дела с юридическими лицами, чьи вклады и счета не защищены. Очевидно, что даже если у банка еще не отозвали лицензию, но появились предпосылки к этому (например, ввели временную администрацию), следует прекратить сотрудничество с банком. Что касается «внутренних» дел компании: всех контрагентов, особенно тех, от кого в ближайшее время должна поступить оплата, необходимо уведомить о смене реквизитов для оплаты (желательно, чтобы у компании были «запасные» счета) или о приостановлении оплат, если у компании только один счет. В последнем случае нужно открывать счет в новом, более надежном банке, и после этого перенаправлять оплаты в него. Это же касается и выплат заработной платы: чтобы не было задержек в выплатах и дополнительных доплат за эти задержки, лучше как можно быстрее обзавестись новым рабочим счетом.

Кредитор должен предъявить свои требования временной администрации банка и подтвердить их документами, тогда временная администрация включит вкладчика в реестр для выплат. Если у банка проблемы, выплаты с большой долей вероятности может не произойти, а сам «безлицензионный» банк из простой ликвидации уйдет в процедуру банкротства, где большинство решений останется за мажоритарными кредиторами, то есть самыми крупными вкладчиками. Немаловажно, что у временной администрации есть определенная очередность погашения реестра требований, и требования юридических лиц по вкладам и счетам занимают не первую очередь.

Светлана Тарнопольская, адвокат и руководитель практики сопровождения банковских банкротств коллегии адвокатов «Юков и партнеры»

Тенденция последних лет очевидна: ЦБ хочет оставить на рынке банковских услуг только самых сильных, надежных и «прозрачных» участников. Поэтому выбирайте банк из числа сильнейших. В условиях договоров с клиентами и контрагентами нужно четко прописывать, в какой момент считается исполненной обязанность по оплате товара. Это может быть или момент списания денежных средств со счета покупателя, или момент зачисления денежных средств на счет продавца.

Если вы продавец и у вас расчетный счет в банке, у которого с 01.08.2015 г. отозвали лицензию, а покупатель 30.07.2015 г. оплатил поставленный ему товар, и деньги из его банка успели прийти на ваш расчетный счет, с которого вы их теперь получите только в порядке очередности удовлетворения требований кредиторов этого банка (то есть, возможно, никогда), претензий к покупателю у вас быть не может.

А если вы покупатель и оплатили товар со своего расчетного счета в проблемном банке, который не успел провести ваш платеж через корреспондентский счет до отзыва лицензии, и платежное поручение так и осталось в картотеке неисполненных платежных поручений клиентов, будет иметь значение, какой момент по договору с продавцом признается моментом оплаты (списание денег со счета покупателя в его банке или зачисление денег на счет продавца в его банке). Однако на практике стандартным договорным условием является условие о том, что оплата считается произведенной в момент зачисления денежных средств на расчетный счет продавца.

Если деньги на зарплаты сотрудников с расчетного счета юридического лица уже переведены на лицевые счета сотрудников, то они получат свои деньги в рамках системы страхования вкладов. Но если деньги на момент отзыва лицензии остались на расчетном счете организации, то на какие бы цели ни планировалось их направление, сама организация станет кредитором банка третьей очереди, а сотрудникам придется платить из иных источников (например, с расчетного счета в другом действующем банке).

В случае возникновения конфликтной ситуации в суде будут оценены доводы налоговой и налогоплательщика о том, насколько добросовестно он себя вел, совершая налоговый платеж через проблемный банк. Во внимание будет принято не только наличие достаточного для уплаты налога остатка на расчетном счете в банке, но и наличие или отсутствие у налогоплательщика расчетных счетов в других банках на момент платежа, возможная осведомленность налогоплательщика о том, что банк неплатежеспособен и не может провести налоговый платеж через корреспондентский счет. Если вы уверены в своей добросовестности в ситуации уплаты налогового платежа через проблемный банк, есть шанс отстоять свою позицию в суде.

Дмитрий Белошапкин, коммерческий директор и совладелец переводческой компании «Экспримо»

За этот год нашей компании дважды не повезло с банком. В январе 2015 года отозвали лицензию у Академического Сберегательного Банка, в котором мы обслуживались, а в начале августа та же участь постигла и «Пробизнесбанк». Наверное, какие-то признаки того, что лицензию могут отозвать, можно было найти. К нашему сожалению, мы тщательно не следили ни за новостями, ни за отзывами в интернете. И в том и в другом случае мы получили скудную информацию из СМИ и других источников о некоторых проблемах из банка за три-четыре дня до отзыва лицензии, но было уже поздно, потому что средства нельзя было вывести. За этот короткий срок мы успели предупредить ряд крупнейших контрагентов, чтобы они не оплачивали счета, благодаря чему на счетах остались относительно небольшие суммы. Какие-то обязательные платежи (налоги на заработную плату и на УСН) банки пропустили.

Об отзыве лицензии мы узнавали из онлайн-изданий. Психологически это очень напряженная ситуация для предпринимателя. Ты постоянно думаешь о том, как бы не лишиться львиной доли своих средств. Руководство Академического Сберегательного Банка действовало некорректно: на счет поступали средства, но платежи в пользу контрагентов не уходили. Мы ходили разбираться, но руководства в банке не было. Заявление на закрытие счета приняли, но по факту счет был операционным. Потом от представителей Академического Сберегательного Банка поступило предложение снять деньги по чеку с неприемлемой комиссией в 20%, но мы решили, что лучше потерять 20%, чем все средства.

Критерием выбора банка для открытия нового расчетного счета было наличие его в топ-10 банков по размеру капитала. В срочном режиме пришлось уведомить всех контрагентов о смене реквизитов, перевыставить счета и заключить дополнительные соглашения о смене реквизитов. Это очень неудобно и влечет за собой множество неприятностей: приходится задерживать выплаты контрагентам и зарплату сотрудникам, а также тратить очень много времени и сил на переговоры, чтобы уладить непростую ситуацию.

Из временной администрации Академического Сберегательного Банка с нами никто не связывался, но зато с нами связалась администрация «Пробизнесбанка». Мы подготовили пакеты документов и подали требования кредитора, но средства до сих пор ни от кого не получили. При этом мы исправно платим налоги из дополнительных финансовых источников, потому что не хотим проблем с налоговой инспекцией. В целом, очень огорчает тот факт, что предприниматель у нас в стране не защищен. Очень обидно, что средства ИП и вклады физических лиц застрахованы государством на 1,4 млн, а средства юридических лиц других форм собственности — нет. Возникает ощущение, что защита бизнеса — не приоритет для государства.

Кирилл Молочков, сооснователь «Чили.Лаб», разработка интернет-проектов в Нижнем Новгороде

Мы столкнулись с этой проблемой при банкротстве Судостроительного банка. На счетах повисло около 150 000 руб. Действовали очень просто. После объявления об отзыве лицензии у банка нужно пойти в ближайший офис и поискать себя в списках. Перед тем как идти в офис, обязательно позвоните туда и уточните, возможно ли получение выплаты АСВ именно в этом офисе. Учитывайте, что часть банков-агентов выплачивают средства юридическим лицам, а часть — физическим. Не факт, что один и тот же банк выплачивает средства и тем и другим.

Когда у нашего банка отозвали лицензию, только два офиса ВТБ в Нижнем Новгороде оформляли возвраты от АСВ. Если вас нет в списках или вы не согласны с суммой возмещения, то пишите заявление о несогласии и отправляйте его в Агентство страхования вкладов. Лучше писать заявление о несогласии самому, а не через банк-агент. По опыту так получается быстрее. Обязательно прикладывайте максимум документов, идентифицирующих вас как клиента банка (договор, соглашение о присоединении и прочее). Также не лишним будет сходить в офис обанкротившегося банка и взять там выписку с остатком на счету. Как правило, после отзыва лицензии офисы банка еще какое-то время продолжают работать. Судостроительный банк работал около полугода. Если с первого раза вам отказали в выплате, то читайте внимательно, что написано в отказе (присылают письменное разъяснение), и пишите снова. Мы получили возмещение только после второго письма о несогласии. В целом, система работает стройно. Все деньги вернули.

Инна Алексеева, руководитель агентства PR Partner

Я узнала о том, что у «Банк24.ру» забрали лицензию, когда была за рулем. Конечно, было очень обидно, на тот момент на счету у нас было порядка 7 млн руб., также у меня был крупный личный депозит в этом банке, который предназначался для покупки квартиры моей маме. С деньгами я мысленно попрощалась.

Приехав в офис, я застала своих сотрудников в плохом настроении, они уже решили, что все пропало, в том числе и их зарплата. Мне пришлось их успокаивать, но на самом деле беспокоиться было не о чем. Наше агентство ранее пережило кризис 2008 года, что научило меня создавать запас средств хотя бы на шесть месяцев.

У нашей компании были счета в двух банках, поэтому все платежи и коллегам, и контрагентам мы сразу перевели на второй банк. За девять лет у нас ни разу не было задержки зарплаты, в этот раз деньги сотрудники и контрагенты тоже получили вовремя. Далее мы с бухгалтером обзвонили всех клиентов и сообщили им о ситуации с банком, попросили переводить оплату на второй банк. Также я опубликовала сообщение на странице в Facebook, чтобы предупредить заказчиков.

Потом мы вступили в группу клиентов банка в Facebook, там банк быстро выложил стандарты требований кредиторов, мы их заполнили. Свои страховые 700 000 руб. от АСВ из депозита я получила через полтора месяца, покупку квартиры пришлось в итоге отложить почти на семь месяцев, так как дивиденды я получаю раз в шесть месяцев, и я не могла на тот момент позволить себе вывести деньги из бизнеса в кризисной ситуации.

Основную сумму денег и для бизнеса, и для себя мы получили почти через год. «Банк24.ру», надо отдать ему должное, оказался одной из немногих финансовых организаций, вернувших клиентам их капитал.

Читайте также: