Кто является владельцем технологического процесса фнс россии

Опубликовано: 29.04.2024

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО "Сбербанк-АСТ". Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа разработана совместно с АО "Сбербанк-АСТ". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Обзор документа

Приказ Федеральной налоговой службы от 14 марта 2016 г. N ММВ-7-16/132@ "Об утверждении Основных положений об осуществлении внутреннего контроля деятельности по технологическим процессам ФНС России"

В целях реализации Концепции развития внутреннего аудита налоговых органов Российской Федерации, утвержденной приказом ФНС России от 16.04.2015 N ММВ-7-16/156@, а также повышения эффективности деятельности ФНС России, ее территориальных органов и организаций, находящихся в ведении ФНС России, по выполнению технологических процессов ФНС России приказываю:

1. Утвердить прилагаемые Основные положения об осуществлении внутреннего контроля деятельности по технологическим процессам ФНС России (далее - Положения).

2. Начальникам (исполняющим обязанности начальника) структурных подразделений центрального аппарата ФНС России, начальникам (исполняющим обязанности начальника) межрегиональных инспекций ФНС России, руководителям (исполняющим обязанности руководителя) управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации, руководителям (исполняющим обязанности руководителя) организаций, находящихся в ведении ФНС России, организовать ознакомление сотрудников и обеспечить исполнение Положений с учетом пункта 5 настоящего приказа.

3. Руководителям (исполняющим обязанности руководителя) управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации довести настоящий приказ до нижестоящих налоговых органов.

4. Управлению контроля налоговых органов (Н.А. Воронова):

4.1. разработать проекты документов, применяемых при осуществлении внутреннего контроля деятельности по технологическим процессам ФНС России, (далее - Документы) в срок до 01.05.2016;

4.2. совместно с Управлением по работе с задолженностью (Л.В. Загайнов) определить технологические процессы ФНС России, относящиеся к компетенции Управления по работе с задолженностью, а также территориальные органы ФНС России для проведения пилотного проекта по апробации Положений и Документов в срок до 01.05.2016 и провести пилотный проект в срок до 01.11.2016;

4.3. организовать совместно со структурными подразделениями центрального аппарата ФНС России работу по разработке параметров оценки надежности системы внутреннего контроля деятельности по технологическим процессам ФНС России в срок до 01.12.2016;

4.4. совместно со структурными подразделениями центрального аппарата ФНС России доработать Классификатор нарушений, выявленных при проведении внутреннего аудита налоговых органов, утвержденный приказом ФНС России от 14.11.2013 N ММВ-7-10/499@, в части соотнесения нарушений с технологическими процессами ФНС России, приведенными в Перечне технологических процессов ФНС России, утвержденном приказом ФНС России от 15.01.2015 N ММВ-7-12/6@, в срок до 01.01.2017.

5. Разделы 4 и 5 Положений вступают в силу с 01.01.2017.

6. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы С.Н. Андрющенко.

Руководитель Федеральной
налоговой службы

М.В. Мишустин

Основные положения
об осуществлении внутреннего контроля деятельности по технологическим процессам ФНС России
(утв. приказом Федеральной налоговой службы от 14 марта 2016 г. N ММВ-7-16/132@)

1. Общие положения

Основные положения об осуществлении внутреннего контроля деятельности по технологическим процессам ФНС России (далее - Положения) разработаны в целях реализации Концепции внутреннего аудита налоговых органов Российской Федерации, утвержденной приказом ФНС России от 16.04.2015 N ММВ-7-16/156@, приказа ФНС России от 11.09.2015 N ММВ-7-12/392@ "О возложении обязанностей по организации внедрения технологических процессов ФНС России и осуществлению внутреннего контроля деятельности по технологическим процессам ФНС России на сотрудников ФНС России и ее территориальных органов, на работников ФКУ "Налог-Сервис" ФНС России и его филиалов".

Внутренний контроль деятельности по технологическим процессам ФНС России (далее - внутренний контроль), осуществляемый непрерывно во всех налоговых органах, их структурных подразделениях, а также в организациях, находящихся в ведении ФНС России и участвующих в выполнении технологических процессов ФНС России (далее - Организации), является эффективным инструментом для своевременного и эффективного корректирующего воздействия на риски, присущие технологическим процессам ФНС России.

Задачами внутреннего контроля являются:

соблюдение налоговыми органами, Организациями и их филиалами, а также их должностными лицами требований законодательных и иных нормативных правовых актов Российской Федерации, а также нормативных правовых актов, организационно-распорядительных документов и писем ФНС России (далее - Требования);

обеспечение эффективности и результативности деятельности налоговых органов и Организаций по выполнению технологических процессов ФНС России;

своевременное выявление и анализ рисков нарушений Требований и неэффективной деятельности налоговых органов и Организаций по выполнению технологических процессов ФНС России (далее - Риски);

обеспечение полноты и достоверности данных, содержащихся в информационных ресурсах, показателей отчетности налоговых органов и Организаций.

Настоящие Положения определяют общие подходы к организации и осуществлению внутреннего контроля в налоговых органах и Организациях, а также подходы к оценке надежности взаимосвязанной совокупности организационных структур, методик, процессов и ресурсов, обеспечивающей выполнение задач внутреннего контроля (далее - система внутреннего контроля).

Объектом внутреннего контроля является деятельность ФНС России, ее территориальных органов и Организаций, их структурных подразделений, филиалов, должностных лиц по выполнению ими технологических процессов ФНС России (либо операций технологических процессов ФНС России).

Внутренний контроль осуществляется должностными лицами ФНС России, ее территориальных органов, а также Организаций и их филиалов, в функции которых входит участие в выполнении технологических процессов ФНС России, а также организация, координация и/или методологическое сопровождение их выполнения (далее - субъекты внутреннего контроля).

К методам внутреннего контроля относятся:

самоконтроль выполняемых должностным лицом действий;

контроль с применением автоматизированных контрольных процедур в случае полной или частичной автоматизации выполнения технологического процесса ФНС России;

контроль по уровню подчиненности в отношении выполняемых структурными подразделениями (подчиненными должностными лицами) технологических процессов ФНС России (либо операций технологических процессов ФНС России);

контроль по уровню подведомственности в отношении выполнения нижестоящим налоговым органом либо филиалом Организации технологических процессов ФНС России (либо операций технологических процессов ФНС России).

Объекты внутреннего контроля, методы внутреннего контроля указываются в должностных регламентах должностных лиц налоговых органов и должностных инструкциях должностных лиц Организаций, закрепляя тем самым персональную ответственность за осуществление внутреннего контроля.

2. Принципы организации внутреннего контроля

Внутренний контроль основывается на следующих принципах:

1) каждый государственный гражданский служащий налоговых органов и должностное лицо Организации участвует в осуществлении внутреннего контроля (принцип общей вовлеченности);

2) внутренний контроль осуществляется по всем технологическим процессам ФНС России с учетом анализа взаимосвязи и взаимодействия организационных, технологических, информационных и других ресурсов с целью установления причинно-следственных связей реализации Рисков в деятельности по осуществлению технологических процессов ФНС России (принцип комплексности);

3) масштаб и объем мероприятий внутреннего контроля должен быть соразмерен выявленным Рискам и обеспечивать результативность и эффективность выполнения технологических процессов ФНС России (принцип эффективности);

4) мероприятия внутреннего контроля должны носить упреждающий характер и быть направлены на пресечение возможных Рисков, а также минимизацию негативных последствий нарушения Требований и неэффективной деятельности по выполнению технологических процессов ФНС России (принцип своевременности);

5) при организации и осуществлении мероприятий внутреннего контроля должны своевременно учитываться изменения в порядке выполнения технологических процессов ФНС России, а также внедрение новых технологических процессов ФНС России (принцип адаптивности).

3. Осуществление внутреннего контроля

Внутренний контроль осуществляется путем реализации контрольных процедур, к которым относятся:

проверка оформления документов, подготавливаемых в рамках технологических процессов ФНС России, на соответствие Требованиям;

санкционирование операций технологических процессов ФНС России (процедур, действий);

сбор и анализ информации о результатах выполнения операций (процедур, действий), в том числе посредством дистанционного мониторинга таких результатов;

анализ фактических значений показателей результатов выполнения технологических процессов ФНС России (либо операций технологических процессов ФНС России), включая анализ соответствия прогнозным (плановым) значениям показателей, нормативным либо иным применяемым для сравнения значениям показателей, анализ динамики значений показателей;

сопоставление данных, получаемых в ходе выполнения технологических процессов ФНС России, с данными из внешних источников информации;

применение автоматизированных средств контроля в информационных системах;

проверка наличия и состояния объекта движимого и недвижимого имущества, документа;

ограничение доступа к объектам движимого и недвижимого имущества, информации и средствам ее обработки.

Применяемые контрольные процедуры подразделяются на:

интегрированные в технологический процесс ФНС России контрольные процедуры, осуществляемые на основе единых подходов, устанавливаемых владельцем технологического процесса ФНС России;

не интегрированные в технологический процесс ФНС России, то есть "внешние" по отношению к технологическому процессу контрольные процедуры, осуществляемые в том числе в форме мониторинга хода выполнения технологического процесса.

4. Документирование внутреннего контроля

В целях установления сфер ответственности за выполнение операций технологических процессов ФНС России либо технологических процессов ФНС России, характеризуемых Рисками, организации выполнения необходимых контрольных процедур и определения ответственных исполнителей составляются документы внутреннего контроля.

В документах внутреннего контроля отражается следующая информация:

о выполняемом технологическом процессе ФНС России;

об операциях технологических процессов ФНС России (в рамках которых возникает вероятность реализации Рисков), включая информацию о выполняющих их должностных лицах, либо структурных подразделениях, либо налоговом органе или Организации;

о возможных Рисках в ходе выполнения операций технологического процесса ФНС России (с применением сведений Классификатора нарушений, выявленных при проведении внутреннего аудита налоговых органов, утвержденного приказом ФНС России от 14.11.2013 N ММВ-7-10/499@ (далее - Классификатор нарушений);

о контрольных процедурах по выявлению и минимизации либо исключению Риска и сроках их осуществления, должностных лицах, ответственных за реализацию контрольных процедур.

5. Требования к надежности системы внутреннего контроля

Система внутреннего контроля считается надежной, если она обеспечивает достижение задач внутреннего контроля.

Оценка надежности системы внутреннего контроля осуществляется в рамках аудиторской проверки на основании сведений из документов внутреннего контроля, а также информации, полученной в ходе аудиторской проверки.

Необходимые параметры оценки надежности системы внутреннего контроля (шкала оценки надежности, градация оценки надежности) для технологических процессов ФНС России устанавливаются владельцем технологического процесса ФНС России.

Оценка надежности системы внутреннего контроля осуществляется на основании оценки частоты выявленных нарушений по операциям технологических процессов с применением балльной шкалы, установленной владельцем технологического процесса ФНС России (основной способ оценки надежности системы внутреннего контроля). По решению владельца технологического процесса ФНС России вместо основного способа может быть применен комплексный способ, базирующийся на оценке величины выявленных по результатам аудиторской проверки негативных последствий нарушений и/или недостатков в виде потерь бюджета, с применением балльной шкалы.

Для оценки надежности рекомендуется следующая градация:

высокая надежность системы внутреннего контроля, при которой обеспечивается максимальная вероятность достижения задач внутреннего контроля;

средняя надежность системы внутреннего контроля, при которой обеспечивается средняя вероятность достижения целей внутреннего контроля;

низкая надежность системы внутреннего контроля, при которой обеспечивается низкая вероятность достижения целей внутреннего контроля.

При необходимости владелец технологического процесса ФНС России может установить иную градацию (с большим количеством оценочных категорий).

Результаты оценки надежности системы внутреннего контроля отражаются в таблице "Оценка надежности системы внутреннего контроля" согласно приложению к настоящим Положениям.

При этом выводы и рекомендации по повышению надежности системы внутреннего контроля формируются с учетом анализа следующих обстоятельств:

оценка полноты учета Рисков в целях определения и реализации контрольных процедур;

оценка качества и полноты выполнения контрольных процедур;

оценка эффективности применяемых контрольных процедур в отношении воздействия на соответствующие Риски.

Приложение
к Основным положениям
по осуществлению внутреннего контроля
(утв. приказом Федеральной налоговой службы
от 14 марта 2016 г. N ММВ-7-16/132@)

Оценка
надежности системы внутреннего контроля деятельности по технологическим процессам ФНС России (далее - СВК)

технологический процесс ФНС России (далее - ТП)		Операция ТП, в ходе которой выявлены нарушения и/или недостатки*	Наименование нарушения и/или недостатка	количество операций ТП, по которым выявлены нарушения и недостатки	в % к количеству проверенных операций ТП	Оценка негативных последствий нарушений и недостатков, тыс. руб. (при возможности оценки)	Оценка негативных последствий нарушений и недостатков в среднем на 1 операцию ТП, по которой они выявлены, тыс. руб. (при возможности оценки)	Оценка надежности СВК	Контрольные процедуры, предусмотренные в целях воздействия на Риск** (согласно документу внутреннего контроля)	Причины реализации Риска
код	наименование		Наименование нарушения и/или недостатка		в % к количеству проверенных операций ТП			Оценка надежности СВК		применяемая контрольная процедура не оказывает влияния на реализацию Риска	контрольная процедура не выполнена либо ненадлежаще выполнена	контрольная процедура для воздействия на Риск не предусмотрена в документе внутреннего контроля
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13

* указывать наименование операции, приведенное в паспорте функции (при наличии)

** - риск нарушения требований законодательных и иных нормативных правовых актов Российской Федерации, а также нормативных правовых актов, организационно-распорядительных документов и писем ФНС России и риск осуществления неэффективной деятельности налоговых органов и организаций, находящихся в ведении ФНС России, по выполнению ТП

Обзор документа

Утверждены основные положения об осуществлении внутреннего контроля деятельности по технологическим процессам ФНС России.

Внутренний контроль, осуществляемый непрерывно во всех налоговых органах, их структурных подразделениях, а также в организациях, находящихся в ведении ФНС России, является эффективным инструментом для своевременного и эффективного корректирующего воздействия на риски, присущие технологическим процессам Службы.

Задачами внутреннего контроля являются, в частности, соблюдение налоговыми органами, организациями и их филиалами требований законодательных и иных НПА России; обеспечение эффективности и результативности деятельности налоговых органов и организаций; своевременное выявление и анализ рисков нарушений требований и неэффективной деятельности налоговых органов и организаций; обеспечение полноты и достоверности показателей их отчетности.

Объектом внутреннего контроля является деятельность ФНС России, ее территориальных органов и организаций, их структурных подразделений, филиалов, должностных лиц по выполнению ими технологических процессов Службы.

Внутренний контроль осуществляется должностными лицами ФНС России, ее территориальных органов, а также организаций и их филиалов.

К методам внутреннего контроля относятся самоконтроль выполняемых должностным лицом действий; контроль с применением автоматизированных контрольных процедур; контроль по уровню подчиненности; контроль по уровню подведомственности.

Объекты и методы внутреннего контроля указываются в должностных регламентах должностных лиц налоговых органов и должностных инструкциях должностных лиц организаций, закрепляя тем самым персональную ответственность за осуществление такого контроля.

На повестке дня важный документ о дополнительных планах ФНС России. Я уже я уже рассказывал вам про Планы ФНС России на 2021 год, про АИС «Налог-3». Сегодня поговорим о «дополнениях».

Приказ ФНС России от 05.03.2021 №ЕД-7-1/173@ «Об утверждении Стратегической карты ФНС России на 2021 — 2023 годы»

Господин Егоров в своих многочисленных выступлениях объявил нам следующее:

налоговые органы превратятся в цифровую компанию по обслуживанию налогоплательщиков;
налогоплательщики смогут спокойно работать и зарабатывать деньги, не связываясь ни с какой отчетностью. Налоговики смогут контролировать каждый рубль, они самостоятельно будут считать за налогоплательщика, какие налоги он должен заплатить. А уже на следующем этапе государство сможет взыскивать налоги буквально с каждой транзакции. Это уже объявлено;
объявлено, чтобы налоговые органы стали работать таким образом, что они были даже незаметны для налогоплательщиков;
сервисы должны быть очень простыми для всех налогоплательщиков как для физических лиц, так и для юридических лиц. Чтобы можно было без проблем отчитаться, зарегистрироваться, вести деятельность и прочее. То есть чтобы не было никаких препятствий на пути к тому, чтобы деньги в бюджет поступали беспрепятственно;
введена отдельная программа, которая должна приучить налогоплательщиков платить налоги и сделать так, чтобы они согласились, что это нормально. Именно этому посвящена налоговая система «Налог на профессиональный доход», где налоговые ставки низкие, а зарегистрироваться можно за 5 минут.

Какие цели преследуют налоговики?

1.Создание клиент-ориентированной системы предоставления услуг, в том числе цифровых, и снижение издержек бизнеса при взаимодействии с государством.

2.Снижение издержек государственного управления.

3.Обеспечение высокого уровня эффективности налогового администрирования, в том числе сокращение теневой экономики за счет цифровой трансформации.

Например, «задача 3.1. Развитие администрирования имущественных налогов». Чтобы все взыскивалось с вас в автоматическом режиме.

«Задача 3.2. Создание аналитической подсистемы «Налоговые расходы». Зачем она нужна? Ты деньги потратил? Вау! А где ты их взял? А почему налоги не заплатил, уважаемый «физик», ИП-шник или организация? Вот для чего нужна эта подсистема.

«Задача 3.3. Реализация системы налогового администрирования «под ключ» (техническая помощь и обмен опытом в области цифровизации налогового администрирования в рамках международного сотрудничества)». Тут Россия впереди планеты всей, и она готова делиться своим опытом.

«Задача 3.4. Развитие инструментов риск-анализа и дистанционного автоматизированного контроля».

Разрабатывается целая платформа, чтобы узнать и контролировать, как ты, бизнесмен, работаешь и как ты платишь налоги, и как ты там осуществляешь транзакции и правильно ли ты ставишь НДС к вычету.

«Задача 3.5. Создание системы электронного документооборота».

Чтобы все было стандартизировано. И в качестве первого шага будут полностью стандартизированы счета-фактуры, которые будут только в электронном виде. Вы понимаете, к чему это приведет.

Вернемся к целям.

4.«Обеспечение высокого уровня надежности и безопасности информационных систем, информационно-технологической инфраструктуры».

Егоров заявил, что от них ничего никуда не уйдет.

5.«Обеспечение равных для всех условий ведения бизнеса».

Что значит, равные условия ведения бизнеса? И здесь тоже процитирую задачи.

«Задача 5.1. Обеспечение достижения результатов национального проекта «Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы» по вопросам, входящим в компетенцию ФНС России».

Все малое и среднее предпринимательство уравняют, все будет хорошо. И еще будут поддерживать.

«Задача 5.2. Создание условий для развития блокчейн-технологий и криптоэкономики».

И тут тоже будут взиматься налоги. НДС вы с этого платить не будете, но налог на прибыль и НДФЛ — будете. Условия для развития блокчейн-технологий будут созданы в 2021 году.

«Задача 5.3. Создание типовой технологии удостоверяющего центра».

Это отдельная тема. Все нормально, вся биометрия уже законами предусмотрена.

Давайте углубимся в цели Стратегической карты ФНС России на 2021-2023 годы.

«Создание цифровой платформы оценки налогоплательщиков на основании данных ФНС России»

В качестве критериев оценки будут использоваться:

«Количество кредитных организаций — участников информационного взаимодействия в режиме онлайн в целях сокращения издержек бизнеса для оценки риска при оказании налогоплательщикам финансовых услуг и предоставления мер поддержки».

Что будет сделано в 2021-2023 годах

Естественно, у налоговиков все будет как на ладони. В 2021 году все будет разработано, в 2022 году будет введено в опытную эксплуатацию, а с 2023 года — в промышленную. Во время опытной эксплуатации 60 коммерческих банков будет охвачено этим делом, при введении в промышленную эксплуатацию — 100. Поэтому ждем начала 2022 года.

Будет усовершенствована процедура регистрации ИП-шников. Я уже сказал, что налоговики сделают все возможное, чтобы налоговые органы стали незаметны для вас. Чтобы вы могли быстро зарегистрироваться, быстро платить налоги с каждой транзакции и чтобы вы могли спокойно работать и зарабатывать деньги. Государство эти деньги взыщет с вас самостоятельно. Вам со временем больше ни о чем не придется беспокоиться.

Отдельно будет введена в промышленную эксплуатацию система по борьбе с преднамеренным и умышленным банкротством. Эта система будет введена в опытную эксплуатацию уже в этом году. А начиная с 2022 года, она будет введена в промышленную эксплуатацию.

Также вводится система по так называемому налоговому мониторингу. Налоговики будут погружаться во «внутренности» компаний, и, что называется, отслеживать каждую операцию, каждую транзакцию по следующим критериям:

по НДС;

по акцизам;

по налогу на прибыль;

по НДПИ.

Короче, по абсолютно всем критериям.

Пока под эту раздачу попадут только крупные компании. У которых совокупные налоги составляют больше 300 млн рублей, оборот больше 3 млрд рублей и активов тоже больше 3 млрд рублей. И даже среди таких компаний под контроль в 2021 году попадут только 9 %, в 2022 — 10 %, в 2023 году — 11 % налогоплательщиков.

Но Егоров в своем интервью на 1 канале объявил, что в будущем налоговики, когда все это заработает, научатся взыскивать налоги с каждой транзакции по каждому бизнесмену.

В апреле этого года будет запущен супер-сервис «Рождение ребенка». Это хороший сервис, на самом деле. Также будет запущен хороший сервис, когда вы взяли кредит в банке на покупку квартиры, налоговики должны будут возвращать вам НДФЛ в автоматическом режиме. Там тоже поэтапная трехфазная программа разработана.

Запланировано много всего, эти планы расписаны на 90 страницах. Давайте еще кое-какие вещи вам расскажу.

На базе АИС «Налог-3» будет создана платформа, где вся бухгалтерская отчетность будет систематизирована и автоматизирована. И будет еще одна платформа, которая позволит иметь доступ ко всей информации, собранная на нас с вами, и на нашу бухгалтерскую отчетность другими ведомствами и министерствами, чтобы они могли посмотреть, как мы там живем.

Создан сервис предоставления банками сведений по начисленным процентам на банковские вклады, который заработает с апреля 2021 года. И налоговики смогут видеть, какие проценты по банковским вкладам вы получили и взыскивать с вас налоги в автоматическом режиме.

Про Единый реестр населения и унификацию налогоплательщиков

Это совершенно замечательный сервис. Потому что, с точки зрения налоговых органов, это пойдет нам во благо. Они будут видеть все о нас. Всех поставят в равные условия, с точки зрения налоговых органов. Нам от этого будет только хорошо.

Все эти системы планируется использовать во благо. Но вы, наверное, догадываетесь, как их можно использовать еще и во вред. Поэтому посмотрим, как это все будет происходить. Единый реестр населения заработает уже в этом году.

По ИП-шникам будут активно разрабатывать единый портал. Также разработают единый налоговый счет для всех налогоплательщиков. И с 2023 года все юридические лица смогут иметь единый налоговый счет. Можно заранее загонять туда деньги, а налоговики сами будут платить все налоги. Этот сервис окончательно заработаете в 2023 году. Запускать этот сервис будет Управление по работе с заложенностью, а законопроект подготовлен Минфином России и направлен на рассмотрение Правительства.

Также у нас потихонечку вводится прогрессивная шкала налогообложения по НДФЛ. Сейчас это запускается в опытную эксплуатацию, а с 1 апреля 2022 года все это ПО по автоматическому взиманию НДФЛ и по автоматическим расчетам прогрессивной шкалы, будет запущено в промышленный оборот.

Приказ ФНС России от 20.07.2020 №СД-7-15/459@

Будет резко расширено международное взаимодействие. И наши налоговики будут делиться успешным опытом с другими странами. Будет осуществляться автоматический обмен данных с органами правопорядка, в том числе с ФСБ. И в опытную эксплуатацию это будет запущено в 2021 году. А в 2022 году система обмена данными с правоохранителями будет запущена в промышленную эксплуатацию, в том числе в части, касающейся регулирования валютного рынка.

Речь идет о соглашении об информационном обмене между ФНС России и ФСБ России. И самое главное, что будут побеждены схемы. Вот, по мнению налоговиков, является главным в борьбе за деньги налогоплательщиков. И здесь, в части, касающейся того, как победить схемы, налоговики ссылаются на Приказ ФНС России от 20.07.2020 №СД-7-15/459@. И в 2021 году запускается в опытную эксплуатацию прикладное ПО аналитических инструментов для целей контрольной работы в рамках единой информационно-аналитической подсистемы АИС «Налог-3». И здесь будет введено несколько, а конкретно, 5 технологических процессов.

«Взаимодействие налоговых органов при проведении мероприятий налогового контроля в отношении потенциальных участников схем».
«Анализ налоговой отчетности и окружения налогоплательщика в целях выявления кооперации, подконтрольности, согласованности действий».
«Управление рисками контрольно-надзорной деятельности».
«Управление типологией схем уклонения от уплаты налогов».
«Ведение реестра паспортов рисков налогоплательщиков, возникающих в ходе проведения камеральных налоговых проверок».

И весь этот запуск делится на 4 очереди. И, например, в первую очередь входит «Единая информационно-аналитическая подсистема (ЕИАП) в части модуля „Досье проверки“ информационно аналитической системы контрольного блока». То есть автоматическое создание досье на каждого налогоплательщика в части камеральных проверок. Еще выйдет система управления рисками, разработка программного обеспечения с целью создания и тестирования профилей рисков. Визуально-сетевой анализ загрузки основных источников.

Какой будет визуально-сетевой анализ загрузки основных источников?

Первая очередь. АБД — Анализ банковской деятельности. Это то, что происходит у вас в банке, сколько тратите, сколько получаете.

ЦУН — прикладная подсистема «Централизованная система учета налогоплательщиков» АИС «Налог-3». Здесь же будет осуществлена подгрузка ЦУН, ЦСР и НБО.

ЦСР — прикладная подсистема «Централизованная система регистрации» АИС «Налог-3».

НБО — налоговая и бухгалтерская отчетность.

И все это на первом этапе загружается в визуально-сетевой анализ, чтобы потом искусственный интеллект все это типировал, обрабатывал и выдавал налоговикам предположительно схему ухода от уплаты налогов. Не верите? Цитирую:

«- типизация схем уклонения: реализация функций по созданию шаблонов схем (на основе существующих и экспертных);

— реестра рисков: интеграция реестра рисков с результатами расчета рисков в части КНП, интеграция АРМ-методолога и реестра рисков в части КНП».

Мы с вами понимаем, что уже первой очереди достаточно, чтобы мы задумались над необходимостью легальной работы.

Вторая очередь:

«досье проверки: чат и форум;
система управления рисками: проектирование проверки рисков СУР в „песочнице“ ЕИАП;
типизация схем уклонения: поиск схем на основе шаблонов (экспертные правила) в части КНП;
визуально-сетевой анализ: разработка части АРМ по управлению связями, в т.ч. оценки их эффективности в ВСА».

Также будет еще и третья очередь. Много всего перечислено. Но один пункт все-таки назову. На каждого налогоплательщика будет создано досье проверки.

«В досье проверки: реализация системы уведомлений пользователей (новое событие, приближается срок исполнения, просрочено); реализация автоматического назначения задания инспектору».

В этом документе 19 страниц и я не вижу ни малейшей возможности это как-то более-менее расшифровать в этой статье. А этот 19-страничный документ расшифровывает только один из пунктов плана, который направлен на борьбу со схемами в 2021-2023 году. В январе 2021 года это введено в промышленную эксплуатацию, потому что приказ от 2020 года.

Про электронный документооборот

Вернемся к ПриказуФНС России от 05.03.2021 № ЕД-7-1/173@. Все счета-фактуры в электронной форме. Это ПО первой очереди будет введено в промышленную эксплуатацию, и в 2021 году 10 % налогоплательщиков перейдут на электронный документооборот. В 2022 году — 20 %, а к 2023 году — минимум 50 %.

Но, зная, как работает господин Егоров¸ я вас уверяю, все это произойдет гораздо быстрее.

Также будет разработана платформа по открытости перед властями и организовано межведомственное взаимодействие. Министерства и ведомства всей этой информацией смогут пользоваться. Чтобы все это заработало, налоговики будут выпускать разъясняющие письма о том, как все эти системы будут работать. И в 2021 году запланировано выпустить не меньше 230 писем ФНС России, в 2022 году — не меньше 240, а в 2023 году — не меньше 250 писем с разъяснениями для налогоплательщиков.

Отдельно будет организовано межведомственное взаимодействие, и разработано соответствующие соглашения с правоохранительными органами в борьбе по неуплате налогов. Я уже говорил про ФСБ, плюс к ним присоединятся и иные правоохранительные органы.

«Актуализация и совершенствование межведомственного взаимодействия, в том числе разработка предложений по внесению изменений в соглашения Федеральной налоговой службы с органами исполнительной власти, правоохранительным и органами и др. по вопросу противодействия от уклонения уплаты налогов».

Тут несколько блоков написано, что и как будет сделано в 2021-2023 годах с каждым конкретным органом.

Отдельно блок Плана предназначен для полной легализации сельскохозяйственных, транспортных и логистических компаний. Все грузоперевозки будут на 100 % легализованы и взяты под автоматизированный контроль.

Дальше идет раздел про НПД-шников, и что это программа автоматического взыскания налогов будет расширена на дополнительные категории налогоплательщиков, в том числе, всю торговлю и рынки. Петрушку бабушка на рынке продает — с этого тоже собираются брать налоги.

Отдельный бок посвящен легализации криптовалюты на территории России. Точнее, она уже легализована № 259-ФЗ. И в 2022 году вам придется сдавать отчетность и платить налоги с криптовалюты. Но налоговики для себя поставили задачу развития АИС «Налог-3» в части получения сведений от юридических и физических лиц об операциях с цифровой валютой, а также сведений от крпитобирж. И они будут получать сведения от криптобирж, контролировать вход в цифру, выход из цифры, вход в биток, выход из битка, чтобы в автоматическом режиме взыскивать с вас налоги.

Ну и, конечно же, налоговики будут заботиться о повышении качества услуг. В планах написано, что налогоплательщики будут удовлетворены качеством работы налоговых органов не менее чем на 90 %.

Также будет организована работа по повышению престижа государственной гражданской службы в ФНС России среди молодежи, школьников, студентов, выпускников вузов. То есть налоговики будут поднимать престиж работы на государство.

Также будет организована работа по созданию системы управления талантами, и организация мониторинга гражданских служащих в период прохождения гражданской службы. То есть налоговики будут привлекать таланты в свои ряды.

«Организация работы по планированию найма и отбора кадров для замещения должностей государственной гражданской службы в налоговых органах».

Короче, благодаря всему этому планируется резко поднять качество работы налоговиков. Ну, разве не шикарный план: организация работы по разработке и внедрению единой корпоративной культуры ФНС России. Вы же не против, чтобы налоговики ввели свои этические стандарты и ввели единую корпоративную культуру? И чтобы мы с вами больше чем на 90% были удовлетворены деятельностью налоговых органов и гордились тем, какая качественная у нас налоговая инспекция.

Вывод

Шутки шутками, а это план. И давайте скажем честно, с точки зрения государства, налоговый орган — это фискальный орган. Что такое налог? Налог — это безвозмездный платеж в пользу государства. То есть государство вам за это ничего не должно, в виде безвозмездно отчуждаемого у вас имущества, денег и всего остального.

И вот в части, касающейся именно фискальной цели, налоговики работают великолепно и работают с каждым годом все лучше и лучше. Любой премьер-министр и президент должны гордиться качеством работы такого ведомства. Цифровизация, ИИ, мгновенное обслуживание, личные кабинеты, единые правила игры для всех налогоплательщиков, контроль каждой копейки и взыскание налогов с каждой транзакции, биткоины под контролем, все электронные деньги под контролем, государство эмитирует электронную валюту, которая будет оцифрована. Все полностью под контролем. Любое государство, конечно, должно гордиться таким налоговым органом. И естественно, мы, как налогоплательщики, тоже должны гордиться нашими налоговыми органами.

Другое дело, что хотелось бы, чтобы кроме налоговых органов и другие министерства и ведомства, которым предписано о нас заботиться, заботились о нас также качественно, как налоговики. Хочется, чтобы у нас была лучшая в мире медицина, лучшие в мире дроги, образование, социальное обеспечение, лучшее в мире отношение к молодым людям, которые получают среднее и высшее образование. Чтобы все было таким же качественным, как взыскание налогов. Хотелось бы, чтобы это было все уравновешено.

Пока мы с вами, по моему мнению, наблюдаем однобокость.

Совершенствуются механизмы контроля, взыскания и наказания, но почему-то государство забывает точно также усовершенствовать механизмы заботы о своих гражданах. И напрочь забывает усовершенствовать механизмы честного распределения бюджетных денег.

Хочется, наверное, чтобы вторая сторона медали тоже была направлена на заботу о нас с вами, а не против нас.

Что вы думаете, о том, что я рассказал? Выскажитесь, пожалуйста, в комментариях.

от 15 января 2015 года N ММВ-7-12/6@

(с изменениями на 23 января 2020 года)

Документ с изменениями, внесенными:

В целях систематизации технологических процессов ФНС России, а также поддержания в актуальном состоянии разработанных для их автоматизации паспортов функций

1.1. Перечень технологических процессов ФНС России и назначить владельцами технологических процессов ФНС России начальников соответствующих структурных подразделений центрального аппарата ФНС России согласно приложению N 1 к настоящему приказу.

1.2. Порядок ведения Перечня технологических процессов ФНС России согласно приложению N 2 к настоящему приказу.

1.3. Функциональные обязанности владельцев технологических процессов ФНС России согласно приложению N 4 к настоящему приказу.

3. Начальникам структурных подразделений центрального аппарата ФНС России, являющимся владельцами технологических процессов ФНС России:

3.1. обеспечивать своевременное направление заявок на внесение изменений в Перечень технологических процессов ФНС России при возникновении такой необходимости в целях поддержания его полноты и актуальности;

3.2. взять под личный контроль направление заявок на разработку и доработку паспортов функций по технологическим процессам, владельцами которых они являются, по которым требуется автоматизация в АИС "Налог-3".

4. Управлению модернизации налоговых органов (И.А.Мирошникова) обеспечивать актуализацию Перечня технологических процессов ФНС России.

5. Признать утратившим силу приказ ФНС России от 30.07.2013 N ММВ-7-12/268@ "Об утверждении перечня и ответственных (владельцев) технологических процессов налогового администрирования ФНС России".

Руководитель
Федеральной налоговой службы
М.В.Мишустин

Приложение N 1

УТВЕРЖДЕН
приказом ФНС России
от 15 января 2015 года
N ММВ-7-12/6@

Перечень технологических процессов ФНС России

Группа ТП 1-го уровня

Группа ТП 2-го уровня

Номер техноло-
гического процесса (XXXX)

Наименование структурного подразделения ЦА ФНС России, начальник

Наимено-
вание струк-
турного подраз-

Номер разрабо-
танного паспорта функции

которого является владельцем техно-
логического процесса

деления ЦА ФНС России, начальник которого является совла-
дельцем техно-
логичес-
кого процесса

Код технологического процесса

Основные технологические процессы

Государственная регистрация юридических лиц и индивидуальных предпринимателей

Государственная регистрация юридических лиц, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств

Государственная регистрация юридических лиц и внесение изменений в ЕГРЮЛ на основании документов, поступивших от заявителей