Когда сдавать налог на прибыль за 1 квартал 2021

Опубликовано: 15.05.2024

Количество отчетов и порядок их сдачи меняются каждый год. Контролирующие органы вводят новые формы, убирают старые, пересматривают сроки сдачи и изменяют бланки.

В статье расскажем, о каких изменениях в отчетности с 2021 года должен знать бухгалтер. Это подсказки с видами отчетов по каждой системе налогообложения, бланками, сроками и особенностями сдачи. Проверяйте себя каждый квартал, чтобы вовремя сдавать отчеты и не забывать об изменениях в формах и сроках.

Шпаргалка подходит организациям и предпринимателям на всех системах налогообложения. Изучите информацию и составьте для себя график сдачи деклараций, расчетов и сведений на 2021 год.

Общая система налогообложения

На ОСНО отчетности больше, чем на специальных налоговых режимах. Бухгалтерам организаций и ИП на общей системе в 2021 году надо сдать больше десяти отчетов.

Организации отчитываются по всем налогам и взносам, которые платят на ОСНО: налог на прибыль, НДС, НДФЛ, налог на имущество организаций, акцизы. А еще надо отчитаться по сотрудникам. ИП на ОСН не сдают декларацию по налогу на имущество, а вместо отчета по прибыли сдают 3-НДФЛ, других отличий от организаций нет.

Декларация по НДС

Организации и предприниматели на ОСНО отчитываются по НДС каждый квартал (ст. 174 НК РФ). Платить налог сразу не обязательно, его можно разбить на три части и платить один раз в месяц. Внимательно заполняйте декларацию и не допускайте отражения недостоверных сведений. Сверьте счета-фактуры с контрагентами, чтобы не подать налоговой разные данные. Например, если вы приняли к зачету налог, который поставщик не отразил, у инспекции возникнут вопросы и она потребует пояснений.

Кто сдает. Российские организации и ИП на ОСН или ЕСХН, налоговые агенты и неплательщики-НДС, иностранные организации, импортеры, комиссионеры, доверительные управляющие, участники товариществ.

Сроки сдачи. В 2021 году сдать декларацию по НДС нужно не позднее следующих сроков:

за IV квартал 2020 года — 25 января 2021 года;
за I квартал 2021 года — 26 апреля 2021 года;
за II квартал 2021 года — 26 июля 2021 года;
за III квартал 2021 года — 25 октября 2021 года.

За четвертый квартал 2021 года отчитаться нужно уже в январе 2022 года. Если ничего не изменится, крайний срок будет установлен на 25 января.

В сроках учтен перенос даты сдачи с выходных и праздничных дней на рабочие. Например, для декларации за I квартал срок сдачи выпадает на воскресенье. Его переносят на понедельник, чтобы не заставлять бизнес работать в выходной.

Бланк и формат сдачи. Форма декларации, действующая с IV квартала 2020 года, утверждена приказом ФНС от 19.08.2020 № ЕД-7-3/591@. Сдавать декларацию по НДС нужно в электронной форме. Право использовать бумажный бланк осталось только у некоторых налоговых агентов и тех, кто платит НДС с электронных услуг.

Посредники-неплательщики НДС вместо декларации сдают электронный журнал учета счетов фактур. Это нужно сделать до 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Декларация по налогу на прибыль

Сдавать декларацию по налогу на прибыль надо по итогам года, а также в конце каждого отчетного периода. Отчетные периоды зависят от выбранного способа уплаты авансовых платежей. Их можно вносить как за каждый месяц, так и за первый квартал, полугодие, девять месяцев. По итогам года налогоплательщик платит налог на прибыль, уменьшенный на авансы. Если получен убыток, налог платить не нужно.

Кто сдает. Российские и иностранные организации, ответственные участники КГН, налоговые агенты. Организации на спецрежиме сдают декларацию, если налоговый агент не удержал налог с их доходов.

Сроки сдачи. Годовую декларацию все сдают в единый срок. Отчитаться по итогам 2020 года нужно до 29 марта 2021 года. Сроки сдачи деклараций за отчетные периоды зависят от порядка уплаты авансовых платежей.

Если вы платите квартальные и ежемесячные авансовые платежи или только квартальные, декларацию надо сдать в следующие сроки:

за 2020 год — 29 марта 2021 года;
I квартал — 28 апреля 2021 года;
полугодие — 28 июля 2021 года;
9 месяцев — 28 октября 2021 года.

Если вы платите ежемесячные авансовые платежи по фактической прибыли, отчитываться надо ежемесячно не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным. Не забывайте, что при выпадении даты сдачи на праздник или выходной она переносится на следующий рабочий день.

Бланк и формат сдачи. Отчитывайтесь по форме, утвержденной приказом ФНС от 11.09.2020 № ЕД-7-3/655. Сдать декларацию на бумаге могут организации, у которых в 2020 году среднесписочная численность не превысила 100 человек, и вновь созданные организации, уложившиеся в этот лимит по численности работников. Остальные отчитываются в электронной форме.

Декларация по налогу на имущество

Кто сдает. Организации, у которых есть недвижимость, облагаемая налогом на имущество. Отчитаться нужно, даже если все имущество подпадает под льготу или его остаточная стоимость равна нулю.

Сроки сдачи. Отчитывайтесь один раз в год. Для декларации за 2020 год срок — не позднее 30 марта 2021 года.

Бланк и формат сдачи. Форма декларации за 2020 год утверждена приказом ФНС от 28.07.2020 № ЕД-7-21/475@. В электронной форме сдать отчет должны крупнейшие налогоплательщики, организации, у которых в 2020 году среднесписочная численность превысила 100 человек, и вновь созданные организации с численностью работников более 100. Остальные могут отчитываться на бумаге.

3-НДФЛ

Кто сдает. ИП на ОСНО, предприниматели, утратившие право на спецрежим, и те, кто получил доход, по которому физлица должны сами платить НДФЛ. А также нотариусы, адвокаты и другие лица, занимающиеся частной практикой.

Сроки сдачи. Сдать декларацию за 2020 год нужно до 30 апреля 2021 года. Если ИП прекратил деятельность до конца года, декларацию надо сдать в течение пяти рабочих дней со дня внесения сведений в ЕГРИП.

Бланк и формат сдачи. Форма декларации за 2020 год утверждена приказом ФНС от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615@. Сдать отчет в налоговую можно лично, по почте или через МФЦ. Электронную форму принимают по ТКС и через личный кабинет налогоплательщика. Предприниматели, у которых среднесписочная численность в 2020 году превысила 100 человек, могут отчитываться только электронно.

Упрощенная система налогообложения

УСН — один из спецрежимов, который делает работу бизнеса и жизнь бухгалтера проще. На упрощенке не нужно платить и отчитываться по трем налогам: прибыли, НДС и налогу на имущество. Это приходится делать лишь в исключительных случаях.

Все упрощенцы-работодатели должны отчитываться по страховым взносам и доходам сотрудников, а также передавать сведения о них в фонды. Эти отчеты рассмотрим далее.

Специфический отчет для упрощенки — декларация по УСН.

Кто сдает. Организации и предприниматели на упрощенке, даже если не ведут деятельность или взяли налоговые каникулы.

Сроки сдачи. Для организаций и ИП сроки отличаются. Организации отчитываются за 2020 год до 31 марта 2021 года. Предприниматели — до 30 апреля 2021 года.

Бланк и формат сдачи. Форма декларации не менялась давно, она утверждена приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@. Отчитаться можно на бумаге и электронно. Для бумажной формы установлено то же ограничение — среднесписочная численность не более 100 человек.

Единый налог на вмененный доход

ЕНВД — удобный спецрежим, на котором сумма налогов не зависит от фактических доходов. С 1 января 2021 года ЕНВД отменят, поэтому сдавать декларацию больше не придется. Но отчет за четвертый квартал 2020 года никто не отменял, а сдать его нужно в 2021 году.

Кто сдает. Организации и предприниматели, которые работают на ЕНВД.

Сроки сдачи. Отчитываться нужно ежеквартально. Последнюю декларацию по ЕНВД за IV квартал 2020 года нужно будет сдать до 20 января 2021 года. Других отчетов в 2021 году не предполагается.

Бланк и формат сдачи. Сдать отчет можно в бумажном и электронном виде. Форма декларации утверждена приказом ФНС от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@.

Бухгалтерская отчетность

Годовая бухотчетность состоит из баланса, отчета о финансовых результатах и приложений к ним. Если отчетность подлежит обязательному аудиту, то вместе с ней нужно сдать аудиторское заключение. Все организации сдают отчетность в ФНС, а вот в Росстат ее сдавать больше не нужно. Исключение — организации, в отчетности которых есть сведения государственной тайны.

Кто сдает. Организации на любых режимах налогообложения. ИП учет вести не обязаны и могут не сдавать отчетность.

Сроки сдачи. Сдать отчетность нужно в течение трех месяцев после окончания 2020 года, то есть до конца марта. Аудиторское заключение сдавайте либо вместе с отчетностью, либо в течение 10 рабочих дней с даты его составления.

Бланк и формат сдачи. Отчитаться и сдать аудиторское заключение нужно в электронном виде. Формы отчетов мы собрали в статье «Годовая бухгалтерская отчетность организации».

Заявление о подтверждении основного вида деятельности

Основной вид деятельности нужно подтверждать каждый год, направляя соответствующее заявление и документы в ФСС. От него зависит тариф взносов на травматизм. Если не подтвердить вид деятельности, фонд выберет самый опасный вид деятельности из вашего перечня, придется платить взносы по повышенному тарифу.

Кто сдает. Организации-страхователи.

Сроки сдачи. Заявление по итогам 2020 года подайте до 15 апреля 2021 года.

Бланк и формат сдачи. Форма заявления дана в Приложении № 1 к Приказу Минздравсоцразвития от 31.01.2006 № 55. К нему нужно приложить справку-подтверждение из Приложения № 2 и копию пояснительной записки к бухбалансу.

Отчетность по сотрудникам

У бухгалтеров, которые обслуживают организации и предпринимателей на спецрежимах, основную часть работы составляет отчетность по сотрудникам. Одни формы нужно сдавать каждый квартал, другие каждый месяц, а некоторые вообще привязаны к определенным событиям.

Организации и ИП-работодатели являются налоговыми агентами. Они должны удержать с доходов своих работников НДФЛ и перечислить в бюджет. Об этом предусмотрено два отчета — справка 2-НДФЛ и расчет 6-НДФЛ.

Кто сдает. ИП с сотрудниками и организации.

Сроки сдачи. Справки 2-НДФЛ за 2020 год со всеми «признаками» подайте до 1 марта 2021 года. Расчеты 6-НДФЛ нужно сдавать каждый квартал в следующие сроки:

за 2020 год — 1 марта 2021;
за I квартал 2021 года — 30 апреля 2021;
за полугодие 2021 года — 2 августа 2021;
за 9 месяцев 2021 года — 1 ноября 2021.

Бланк и формат сдачи. Справку 2-НДФЛ сдавайте по форме, утвержденной приказом ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@. Ее можно сдать в ИФНС на бумаге или электронно. Бумажная форма разрешена, если вы выплатили доход 10 людям или меньше.

Форма расчета 6-НДФЛ утверждена Приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@. Ограничения для сдачи бумажного расчета те же, что для справки 2-НДФЛ.

Расчет по страховым взносам

Кто сдает. Организации и ИП, которые платят страховые взносы с доходов физлиц. Главы КФХ.

Сроки сдачи. Расчеты нужно подать за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год. В 2021 году сроки следующие:

за 2020 год — 1 февраля 2021;
за I квартал 2021 года — 30 апреля 2021;
за полугодие 2021 года — 30 июля 2021;
за 9 месяцев 2021 года — 1 ноября 2021.

Бланк и формат сдачи. Способ сдачи расчета зависит от количества физлиц, которым вы начислили взносы в текущем периоде. Если их численность не превышает 10 человек, расчет можно сдать как на бумаге, так и электронно. Остальным доступен только электронный формат.

Расчет 4-ФСС

Кто сдает. Все страхователи: организации и физлица, которые нанимают работников по трудовым договорам и договорам ГПХ, если в них есть такое условие.

Сроки сдачи. Сроки зависят от формы сдачи расчета: бумажная или электронная. В 2021 году крайние даты следующие:

Период	Для электронной формы	Для бумажной формы
2020 год	25 января	20 января
I квартал 2021	26 апреля	20 апреля
полугодие 2021	26 июля	20 июля
9 месяцев 2021	25 октября	20 октября

Бланк и формат сдачи. Бланк расчета 4-ФСС утвержден приказом ФСС от 26.09.2016 N 381. Способ сдачи зависит от среднесписочной численности в 2020 году. Если она превысила 25 человек, отчитываться нужно электронно, если нет можно выбрать бумажный формат.

Отчетность в ПФР

Организации и ИП-страхователи регулярно сдают в ПФР отчетность по персучету. В список попадает ежемесячная СЗВ-М, ежеквартальная ДСВ-3 и ежегодная СЗВ-СТАЖ. Еще один отчет — СЗВ-ТД, его сдача привязана к изменению сведений о трудовой деятельности.

Формат сдачи зависит от того, на сколько лиц подаете сведения. Если их 24 и менее, сдать можно как на бумаге, так и электронно. Иначе — только электронно.

СЗВ-М — ежемесячная форма. Ее нужно сдавать каждый месяц не позднее 15-го числа следующего месяца. Помните о переносах сроков сдачи с выходных и праздников. Форма утверждена постановлением Правления ПФР от 01.02.2016 № 83п.

ДСВ-3 — ежеквартально сдают страхователи, которые перечисляют дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию. На сдачу дано 20 календарных дней по окончании квартала, выходные и праздники из расчета не исключаются. Форма утверждена постановлением Правления ПФР от 09.06.2016 г. № 482п.

СЗВ-СТАЖ — ежегодная форма. Сдать отчет за 2020 год нужно до 1 марта 2021 года. Форма утверждена постановлением Правления ПФР от 06.12.2018 № 507п.

СЗВ-ТД сдавайте не позднее рабочего дня, следующего за днем оформления документов о приеме или увольнении сотрудника. Также форму надо сдать при переводе на другую работу, подаче заявления о продолжении ведения ТК или о представлении сведений о трудовой деятельности — до 15-го числа месяца, следующего за месяцем с событием. Форма утверждена постановлением Правления ПФР от 25.12.2019 № 730п.

Таким образом, организациям и предпринимателям с сотрудниками нужно помнить гораздо больше сроков, чем фирмам без работников. Чтобы не запутаться в датах и использовать только актуальные формы, пользуйтесь нашим календарем-шпаргалкой.

1 января - 1 февраля — Сдаем расчет по страховым взносам (РСВ) за 2020 год

1 - 15 февраля — Уплачиваем страховые взносы и взносы на травматизм за январь 2021 года

1 - 25 февраля — Уплачиваем 2-ую часть НДС за 4 квартал 2020 года (компании, которые уплачивают НДС ежемесячно)

Отчетность в 1 квартале 2021 г.

1 - 15 января

Уплачиваем страховые взносы и взносы на травматизм за декабрь 2020 года

1 - 20 января

Сдаем единую упрощенную налоговую декларацию за 2020 год (для компаний, которые не вели деятельность)
Сдаем декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2020 года

1 - 25 января

Подаем декларацию по НДС и уплачиваем налог за 4 квартал 2020 года
Уплачиваем 1-ую часть НДС за 4 квартал 2020 года (компании, которые уплачивают НДС ежемесячно)
Уплачиваем налог по ЕНВД за 4 квартал 2020 года
Уплачиваем торговый сбор за 4 квартал 2020 года (Москва)

1 - 28 января

Уплачиваем ежемесячный авансовый платеж с доплатой по итогам квартала по налогу на прибыль за январь 2021 года (для компаний, которые вносят авансы по налогу ежемесячно и доплачивают сумму налога по итогам квартала)

1 января - 1 февраля

Сдаем расчет по страховым взносам (РСВ) за 2020 год

1 - 15 февраля

Уплачиваем страховые взносы и взносы на травматизм за январь 2021 года

1 - 25 февраля

Уплачиваем 2-ую часть НДС за 4 квартал 2020 года (компании, которые уплачивают НДС ежемесячно)

1 января - 1 марта

Подаем декларацию по налогу на прибыль за январь 2021 года (для компаний, сдающих отчетность ежемесячно)
Готовим налоговый расчет по налогу на прибыль за январь 2021 года (для налоговых агентов, рассчитывающих ежемесячные авансовые платежи по фактической прибыли)
Платим ежемесячный авансовый платеж с доплатой по итогам квартала по налогу на прибыль за февраль 2021 года (для компаний, которые вносят авансы по налогу ежемесячно и доплачивают сумму налога по итогам квартала)
Платим ежемесячный аванс по налогу на прибыль, исходя из фактической прибыли, за январь 2021 года (для компаний, ежемесячно уплачивающих авансы по налогу, исходя из фактической прибыли)
Сдаем 6-НДФЛ за 2020 год
Сдаем 2-НДФЛ
Уплачиваем транспортный налог за 2020 год
Уплачиваем земельный налог за 2020 год

1 января - 29 марта

Сдаем декларацию по налогу на прибыль за 2020 год
Уплачиваем налог на прибыль за 2020 год

1 января - 30 марта

Сдаем декларацию по налогу на имущество организаций за 2020 год

1 января - 31 марта

Сдаем декларацию по УСН и платим налог за 2020 год
Сдаем бухгалтерскую отчетность за 2020 год

1 - 15 марта

Уплачиваем страховые взносы и взносы на травматизм за февраль 2021 года

1 - 25 марта

Уплачиваем 3-ью часть НДС за 4 квартал 2020 года (компании, которые уплачивают НДС ежемесячно)

1 - 29 марта

Сдаем декларацию по налогу на прибыль за февраль (для компания, сдающих отчетность ежемесячно)
Готовим налоговый расчет по налогу на прибыль за февраль 2021 года (для налоговых агентов, рассчитывающих ежемесячные авансовые платежи по фактической прибыли)
Платим ежемесячный авансовый платеж с доплатой по итогам квартала по налогу на прибыль за март 2021 года (для компаний, которые вносят авансы по налогу ежемесячно и доплачивают сумму налога по итогам квартала)
Платим ежемесячный аванс по налогу на прибыль, исходя из фактической прибыли, за февраль 2021 года (для компаний, ежемесячно уплачивающих авансы по налогу, исходя из фактической прибыли)

Контур.Бухгалтерия — это онлайн-сервис для удобного ведения бухгалтерии, расчета зарплаты и быстрой сдачи отчетности в ПФР, ФСС и ФНС.

1 - 15 апреля — Уплачиваем страховые взносы и взносы на травматизм за март 2021 года

1 - 20 апреля — Сдаем единую упрощенную налоговую декларацию за 1 квартал 2021 года (для компаний, которые не вели деятельность)

1 - 26 апреля — Подаем декларацию по НДС и уплачиваем налог за 1 квартал 2021 года
1 - 26 апреля — Уплачиваем 1-ую часть НДС за 1 квартал 2021 года(компании, которые уплачивают НДС ежемесячно)
1 - 26 апреля — Уплачиваем торговый сбор за 1 квартал 2021 года (Москва)
1 - 26 апреля — Уплачиваем авансовый платеж по УСН за 1 квартал 2021 года

1 - 28 апреля — Сдаем декларацию по налогу на прибыль и уплачиваем аванс за 1 квартал 2021 года
1 - 28 апреля — Сдаем декларацию по налогу на прибыль за март 2021 года (для компаний, отчитывающихся ежемесячно)
1 - 28 апреля — Подаем налоговый расчет по налогу на прибыль за март или 1 квартал 2021 года (для налоговых агентов)
1 - 28 апреля — Платим ежемесячный авансовый платеж с доплатой по итогам квартала по налогу на прибыль за апрель 2021 года и вносим доплату за 1 квартал 2021 года (для компаний, которые вносят авансы по налогу ежемесячно и доплачивают сумму налога по итогам квартала)
1 - 28 апреля — Платим ежемесячный аванс по налогу на прибыль, исходя из фактической прибыли, за март 2021 года (для компаний, ежемесячно уплачивающих авансы по налогу, исходя из фактической прибыли)

1 января - 30 апреля — Сдаем декларацию по УСН и платим налог за 2020 год, если вы ИП
1 января - 30 апреля — Сдаем 3-НДФЛ за 2020 год (только для ИП)
1 января - 30 апреля — Сдаем 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года
1 января - 30 апреля — Сдаем расчет по страховым взносам за 1 квартал 2021 года
1 января - 30 апреля — Уплачиваем аванс по транспортному налогу за 1 квартал 2021 года (при наличии транспортных средств)
1 января - 30 апреля — Уплачиваем аванс по земельному налогу за 1 квартал 2021 года (при наличии земельных участков)

1 - 17 мая — Уплачиваем страховые взносы и взносы на травматизм за апрель 2021 года

1 - 25 мая — Уплачиваем 2-ую часть НДС за 1 квартал 2021 года (компании, которые уплачивают НДС ежемесячно)

1 - 28 мая — Сдаем декларацию по налогу на прибыль за апрель 2021 года (для компаний, отчитывающихся ежемесячно)
1 - 28 мая — Подаем налоговый расчет по налогу на прибыль за апрель 2021 года (для налоговых агентов)
1 - 28 мая — Платим ежемесячный авансовый платеж с доплатой по итогам квартала по налогу на прибыль за май 2021 года (для компаний, которые вносят авансы по налогу ежемесячно и доплачивают сумму налога по итогам квартала)
1 - 28 мая — Платим ежемесячный аванс по налогу на прибыль, исходя из фактической прибыли, за апрель 2021 года (для компаний, ежемесячно уплачивающих авансы по налогу, исходя из фактической прибыли)

1 - 15 июня — Уплачиваем страховые взносы и взносы на травматизм за май 2021 года

1 - 25 июня — Уплачиваем 3-ью часть НДС за 1 квартал 2021 года (компании, которые уплачивают НДС ежемесячно)

1 - 28 июня — Сдаем декларацию по налогу на прибыль за май 2021 года (для компаний, отчитывающихся ежемесячно)
1 - 28 июня — Подаем налоговый расчет по налогу на прибыль за май 2021 года (для налоговых агентов)
1 - 28 июня — Платим ежемесячный авансовый платеж с доплатой по итогам квартала по налогу на прибыль за июнь 2021 года (для компаний, которые вносят авансы по налогу ежемесячно и доплачивают сумму налога по итогам квартала)
1 - 28 июня — Платим ежемесячный аванс по налогу на прибыль, исходя из фактической прибыли, за май 2021 года (для компаний, ежемесячно уплачивающих авансы по налогу, исходя из фактической прибыли)

1 - 15 июля — Уплачиваем страховые взносы и взносы на травматизм за июнь 2021 года

1 - 20 июля — Сдаем единую упрощенную налоговую декларацию за 2 квартал 2021 года (для компаний, которые не вели деятельность)

1 - 26 июля — Подаем декларацию по НДС и уплачиваем налог за 2 квартал 2021 года
1 - 26 июля — Уплачиваем 1-ую часть НДС за 2 квартал 2021 года (компании, которые уплачивают НДС ежемесячно)
1 - 26 июля — Уплачиваем торговый сбор за 2 квартал 2021 года (Москва)
1 - 26 июля — Уплачиваем авансовый платеж по УСН за 2 квартал 2021 года

1 - 28 июля — Сдаем декларацию по налогу на прибыль и уплачиваем аванс за полугодие 2021 года
1 - 28 июля — Сдаем декларацию по налогу на прибыль за июнь 2021 года (для компаний, отчитывающихся ежемесячно)
1 - 28 июля — Подаем налоговый расчет по налогу на прибыль за июнь или полугодие 2021 года (для налоговых агентов)
1 - 28 июля — Платим ежемесячный авансовый платеж с доплатой по итогам квартала по налогу на прибыль за июль 2021 года и вносим доплату за полугодие 2021 года (для компаний, которые вносят авансы по налогу ежемесячно и доплачивают сумму налога по итогам квартала)
1 - 28 июля — Платим ежемесячный аванс по налогу на прибыль, исходя из фактической прибыли, за июнь 2021 года (для компаний, ежемесячно уплачивающих авансы по налогу, исходя из фактической прибыли)

1 - 30 июля — Сдаем расчет по страховым взносам (РСВ) за полугодие 2021 года

1 июля - 2 августа — Сдаем 6-НДФЛ за полугодие 2021 года
1 июля - 2 августа — Уплачиваем аванс по транспортному налогу за 2 квартал 2021 года (при наличии транспортных средств)
1 июля - 2 августа — Уплачиваем аванс по земельному налогу за 2 квартал 2021 года (при наличии земельных участков)

1 - 16 августа — Уплачиваем страховые взносы и взносы на травматизм за июль 2021 года

1 - 25 августа — Уплачиваем 2-ую часть НДС за 2 квартал 2021 года

1 - 30 августа — Сдаем декларацию по налогу на прибыль за июль 2021 года (для компаний, отчитывающихся ежемесячно)
1 - 30 августа — Подаем налоговый расчет по налогу на прибыль за июль (для налоговых агентов)
1 - 30 августа — Платим ежемесячный авансовый платеж с доплатой по итогам квартала по налогу на прибыль за август 2021 года (для компаний, которые вносят авансы по налогу ежемесячно и доплачивают сумму налога по итогам квартала)
1 - 30 августа — Платим ежемесячный аванс по налогу на прибыль, исходя из фактической прибыли, за июль 2021 года (для компаний, ежемесячно уплачивающих авансы по налогу, исходя из фактической прибыли)

1 - 15 сентября — Уплачиваем страховые взносы и взносы на травматизм за август 2021 года

1 - 27 сентября — Уплачиваем 3-ью часть НДС за 2 квартал 2021 года

1 - 28 сентября — Сдаем декларацию по налогу на прибыль за август 2021 года (для компаний, отчитывающихся ежемесячно)
1 - 28 сентября — Подаем налоговый расчет по налогу на прибыль за август (для налоговых агентов)
1 - 28 сентября — Платим ежемесячный авансовый платеж с доплатой по итогам квартала по налогу на прибыль за сентябрь 2021 года (для компаний, которые вносят авансы по налогу ежемесячно и доплачивают сумму налога по итогам квартала)
1 - 28 сентября — Платим ежемесячный аванс по налогу на прибыль, исходя из фактической прибыли, за август 2021 года (для компаний, ежемесячно уплачивающих авансы по налогу, исходя из фактической прибыли)

1 - 15 октября — Уплачиваем страховые взносы и взносы на травматизм за сентябрь 2021 года

1 - 20 октября — Сдаем единую упрощенную налоговую декларацию за 3 квартал 2021 года (для компаний, которые не вели деятельность)

1 - 25 октября — Подаем декларацию по НДС и уплачиваем налог за 3 квартал 2021 года
1 - 25 октября — Уплачиваем 1-ую часть НДС за 3 квартал 2021 года (компании, которые уплачивают НДС ежемесячно)
1 - 25 октября — Уплачиваем торговый сбор за 3 квартал 2021 года (Москва)
1 - 25 октября — Уплачиваем авансовый платеж по УСН за 3 квартал 2021 года

1 - 28 октября — Сдаем декларацию по налогу на прибыль и уплачиваем аванс за 9 месяцев 2021 года
1 - 28 октября — Сдаем декларацию по налогу на прибыль за сентябрь 2021 года (для компаний, отчитывающихся ежемесячно)
1 - 28 октября — Подаем налоговый расчет по налогу на прибыль за сентябрь или 9 месяцев 2021 года (для налоговых агентов)
1 - 28 октября — Платим ежемесячный авансовый платеж с доплатой по итогам квартала по налогу на прибыль за октябрь 2021 года и вносим доплату за 9 месяцев 2021 года (для компаний, которые вносят авансы по налогу ежемесячно и доплачивают сумму налога по итогам квартала)
1 - 28 октября — Платим ежемесячный аванс по налогу на прибыль, исходя из фактической прибыли, за сентябрь 2021 года (для компаний, ежемесячно уплачивающих авансы по налогу, исходя из фактической прибыли)

1 октября - 1 ноября — Сдаем расчет по страховым взносам (РСВ) за 9 месяцев 2020 года
1 октября - 1 ноября — Сдаем 6-НДФЛ за 9 месяцев 2021 года
1 октября - 1 ноября — Уплачиваем аванс по транспортному налогу за 3 квартал 2021 года (при наличии транспортных средств)
1 октября - 1 ноября — Уплачиваем аванс по земельному налогу за 3 квартал 2021 года (при наличии земельных участков)

1 - 15 ноября — Уплачиваем страховые взносы и взносы на травматизм за октябрь 2021 года

1 - 25 ноября — Уплачиваем 2-ой платеж по НДС за 3 квартал 2021 года (для компаний, уплачивающих налог ежемесячно)

1 - 29 ноября — Сдаем декларацию по налогу на прибыль за октябрь 2021 года (для компаний, отчитывающихся ежемесячно)
1 - 29 ноября — Подаем налоговый расчет по налогу на прибыль за октябрь (для налоговых агентов)
1 - 29 ноября — Платим ежемесячный авансовый платеж с доплатой по итогам квартала по налогу на прибыль за ноябрь 2021 года (для компаний, которые вносят авансы по налогу ежемесячно и доплачивают сумму налога по итогам квартала)
1 - 29 ноября — Платим ежемесячный аванс по налогу на прибыль, исходя из фактической прибыли, за октябрь 2021 года (для компаний, ежемесячно уплачивающих авансы по налогу, исходя из фактической прибыли)

1 - 15 декабря —

Уплачиваем страховые взносы и взносы на травматизм за ноябрь 2021 года

Уплачиваем 3-ий платеж по НДС за 3 квартал 2021 года (для компаний, уплачивающих налог ежемесячно)

Сдаем декларацию по налогу на прибыль за ноябрь 2021 года (для компаний, отчитывающихся ежемесячно)

Подаем налоговый расчет по налогу на прибыль за ноябрь (для налоговых агентов)

Платим ежемесячный авансовый платеж с доплатой по итогам квартала по налогу на прибыль за декабрь 2021 года (для компаний, которые вносят авансы по налогу ежемесячно и доплачивают сумму налога по итогам квартала)

Платим ежемесячный аванс по налогу на прибыль, исходя из фактической прибыли, за ноябрь 2021 года (для компаний, ежемесячно уплачивающих авансы по налогу, исходя из фактической прибыли)

«Клерк» Рубрика Налоги, взносы, пошлины

Сроки уплаты налогов в 2021 году таблица, представленная в нашей статье, отражает в наиболее удобном для налогоплательщика виде. Мы свели в таблицы с поквартальной разбивкой налоговые платежи, которые нужно сделать организациям, работающим на ОСНО и УСН, в течение 2021 года.

Системы налогообложения организаций

Организации в целях налогообложения применяют одну из систем, установленных НК РФ. Если юрлицо не проявляет желания использовать спецрежим, то ему придется работать на ОСНО и уплачивать все налоги, установленные НК РФ при наличии базы налогообложения по ним.

Виды налогов и сборов, уплачиваемых юрлицами

Организации, использующие ОСНО, являются плательщиками налогов:

на прибыль;
имущество;
воду;
землю;
транспорт;
игорный бизнес;
использование объектов животного мира.

Кроме того, они уплачивают НДС, НДФЛ, акцизы, НДПИ, торговый сбор, госпошлины и страховые взносы, платежи за негативное воздействие на окружающую среду, экологический сбор.

Применение спецрежимов (УСН, ЕСХН, соглашение о разделе продукции) либо освобождает организацию от уплаты основных налогов (прибыль, НДС, имущество), заменяя их единым соответствующим налогом (УСН, ЕСХН), либо позволяет использовать систему льгот, относящуюся практически ко всем уплачиваемым организацией налогам (соглашение о разделе продукции). Спецрежим ПСН могут применять только ИП.

При применении УСН юрлицо должно (при наличии оснований) платить все налоги, кроме тех, которые заменены единым налогом. По ЕСХН ситуация несколько иная. При нем не уплачивается торговый сбор (п. 2 ст. 411 НК РФ), а акцизы, НДПИ, налог на игорный бизнес и сбор за использование объектов животного мира несовместимы с этим режимом по определению.

Сроки уплаты налогов устанавливаются либо НК РФ (налоги федерального уровня, налоги при спецрежимах, торговый сбор, налог на игорный бизнес, с 2021 года — транспортный и земельный налоги), либо законами регионов (налог на имущество). Однако в любом случае они подчиняются правилу п. 7 ст. 6.1 НК РФ: если установленный срок уплаты приходится на выходной день, то он переносится на ближайший к нему следующий рабочий день. В соответствии с этим правилом отражены последние дни сроков оплаты налогов в 2021 году в наших таблицах.

В нашей статье мы не будем рассматривать достаточно редко встречающиеся среди обычных организаций платежи: налог на игорный бизнес, налог с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам, сбор за использование объектов животного мира и систему налогов при выполнении соглашения о разделе продукции.

Особенности уплаты налога на прибыль

Налог на прибыль — единственный налог, который имеет достаточно сложную систему определения и уплаты авансовых платежей для организации-плательщика. Возможные варианты по авансам для прибыли следующие:

квартальные авансы с уплатой ежемесячных авансовых платежей;
только квартальные авансы — при соблюдении определенных требований;
ежемесячные авансовые платежи от фактически полученной прибыли.

Особенности уплаты НДФЛ

Срок уплаты НДФЛ, в отношении которого юрлица являются налоговыми агентами, увязан со сроком выплаты дохода работникам (п. 6 ст. 226 НК РФ). Поэтому конкретизировать сроки его уплаты невозможно и в наших таблицах он не отражается. Показан там только срок, установленный для уплаты этого налога с отпускных и больничных, соответствующий последнему дню месяца, в котором произведена выплата соответствующего дохода.

Особенности уплаты региональных и местных налогов

Сроки уплаты налога на имущество, так же как и обязательность (или необязательность) начисления и уплаты авансовых платежей по нему, устанавливаются законами регионов. Организациям, имеющим обязанность уплаты налога на имущество, нужно ознакомиться с соответствующими законами субъектов РФ, поскольку сроки уплаты этих налогов по регионам могут существенно различаться. В наших таблицах, имеющих общий характер, мы по этой причине их не приводим.

Что касается транспортного и земельного налогов, то с 01.01.2021 сроки их уплаты являются едиными для всех территорий и закреплены на федеральном уровне. У региональных и местных властей полномочий по определению платежных дат больше нет. Налоги по итогу года нужно уплачивать не позднее 1 марта следующего года, а авансы — не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом. Новый порядок применяется начиная с годовых платежей по итогам 2020 года.

Особенности уплаты единого налога при УСН и ЕСХН

Сроки уплаты УСН и ЕСХН, установленные НК РФ, применяются с одной оговоркой: если юрлицо утратило право на применение этих спецрежимов или добровольно отказалось от них, то оно в месяце, следующем за месяцем прекращения применения спецрежима, до 25-го числа должно рассчитаться по единому налогу.

Календарь уплаты налогов и страховых взносов поможет вам вовремя перечислять обязательные платежи в бюджет. Ведь нарушение срока уплаты влечет начисление пеней (ст. 75 НК РФ, ст. 26.11 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ).

Сроки уплаты основных налогов в 2021 году

Вид налога	За какой период уплачивается	Срок уплаты
Налог на прибыль (при уплате только ежеквартальных авансовых платежей)	За 2020 год	Не позднее 29.03.2021
	За I квартал 2021 года	Не позднее 28.04.2021
	За I полугодие 2021 года	Не позднее 28.07.2021
	За 9 месяцев 2021 года	Не позднее 28.10.2021
	За 2021 год	Не позднее 28.03.2022
Налог на прибыль (при уплате ежемесячных авансовых платежей с доплатой по итогам квартала)	За 2020 год	Не позднее 29.03.2021
	За январь 2021 года	Не позднее 28.01.2021
	За февраль 2021 года	Не позднее 01.03.2021
	За март 2021 года	Не позднее 29.03.2021
	Доплата за I квартал 2021 года	Не позднее 28.04.2021
	За апрель 2021 года	Не позднее 28.04.2021
	За май 2021 года	Не позднее 28.05.2021
	За июнь 2021 года	Не позднее 28.06.2021
	Доплата за I полугодие 2021 года	Не позднее 28.07.2021
	За июль 2021 года	Не позднее 28.07.2021
	За август 2021 года	Не позднее 30.08.2021
	За сентябрь 2021 года	Не позднее 28.09.2021
	Доплата за 9 месяцев 2021 года	Не позднее 28.10.2021
	За октябрь 2021 года	Не позднее 28.10.2021
	За ноябрь 2021 года	Не позднее 29.11.2021
	За декабрь 2021 года	Не позднее 28.12.2021
	За 2021 год	Не позднее 28.03.2022
Налог на прибыль (при ежемесячной уплате авансов исходя из фактической прибыли)	За 2020 год	Не позднее 29.03.2021
	За январь 2021 года	Не позднее 01.03.2021
	За февраль 2021 года	Не позднее 29.03.2021
	За март 2021 года	Не позднее 28.04.2021
	За апрель 2021 года	Не позднее 28.05.2021
	За май 2021 года	Не позднее 28.06.2021
	За июнь 2021 года	Не позднее 28.07.2021
	За июль 2021 года	Не позднее 30.08.2021
	За август 2021 года	Не позднее 28.09.2021
	За сентябрь 2021 года	Не позднее 28.10.2021
	За октябрь 2021 года	Не позднее 29.11.2021
	За ноябрь 2021 года	Не позднее 28.12.2021
	За 2021 год	Не позднее 28.03.2022
НДС	1-й платеж за IV квартал 2020 года	Не позднее 25.01.2021
	2-й платеж за IV квартал 2020 года	Не позднее 25.02.2021
	3-й платеж за IV квартал 2020 года	Не позднее 25.03.2021
	1-й платеж за I квартал 2021 года	Не позднее 26.04.2021
	2-й платеж за I квартал 2021 года	Не позднее 25.05.2021
	3-й платеж за I квартал 2021 года	Не позднее 25.06.2021
	1-й платеж за II квартал 2021 года	Не позднее 26.07.2021
	2-й платеж за II квартал 2021 года	Не позднее 25.08.2021
	3-й платеж за II квартал 2021 года	Не позднее 27.09.2021
	1-й платеж за III квартал 2021 года	Не позднее 25.10.2021
	2-й платеж за III квартал 2021 года	Не позднее 25.11.2021
	3-й платеж за III квартал 2021 года	Не позднее 27.12.2021
	1-й платеж за IV квартал 2021 года	Не позднее 25.01.2022
	2-й платеж за IV квартал 2021 года	Не позднее 25.02.2022
	3-й платеж за IV квартал 2021 года	Не позднее 25.03.2022
Налог при УСН (включая авансовые платежи)	За 2020 год (уплачивают только организации)	Не позднее 31.03.2021
	За 2020 год (уплачивают только ИП)	Не позднее 30.04.2021
	За I квартал 2021 года	Не позднее 26.04.2021
	За I полугодие 2021 года	Не позднее 26.07.2021
	За 9 месяцев 2021 года	Не позднее 25.10.2021
	За 2021 год (уплачивают только организации)	Не позднее 31.03.2022
	За 2021 год (уплачивают только ИП)	Не позднее 03.05.2022
НДФЛ с отпускных и больничных пособий	За январь 2021 года	Не позднее 01.02.2021
	За февраль 2021 года	Не позднее 01.03.2021
	За март 2021 года	Не позднее 31.03.2021
	За апрель 2021 года	Не позднее 30.04.2021
	За май 2021 года	Не позднее 31.05.2021
	За июнь 2021 года	Не позднее 30.06.2021
	За июль 2021 года	Не позднее 02.08.2021
	За август 2021 года	Не позднее 31.08.2021
	За сентябрь 2021 года	Не позднее 30.09.2021
	За октябрь 2021 года	Не позднее 01.11.2021
	За ноябрь 2021 года	Не позднее 30.11.2021
	За декабрь 2021 года	Не позднее 10.01.2022
ЕНВД	За IV квартал 2020 года	Не позднее 25.01.2021
ЕСХН	За 2020 год	Не позднее 31.03.2021
	За I полугодие 2021 года	Не позднее 26.07.2021
	За 2021 год	Не позднее 31.03.2022
Торговый сбор на территории г. Москвы	За IV квартал 2020 года	Не позднее 25.01.2021
	За I квартал 2021 года	Не позднее 26.04.2021
	За II квартал 2021 года	Не позднее 26.07.2021
	За III квартал 2021 года	Не позднее 25.10.2021
	За IV квартал 2021 года	Не позднее 25.01.2022
НДФЛ (ИП на ОСН за себя, включая авансовые платежи)	За 2020 год	Не позднее 15.07.2021
	За I квартал 2021 года	Не позднее 26.04.2021
	За II квартал 2021 года	Не позднее 26.07.2021
	За III квартал 2021 года	Не позднее 25.10.2021
	За 2021 год	Не позднее 15.07.2022

Сроки уплаты других налогов (например, НДС при импорте товаров из стран ЕАЭС, водного налога и т.д.) вы найдете на нашем сайте в Календаре бухгалтера.

Срок уплаты налога на имущество организаций в 2021 году

Срок уплаты налога на имущество организаций и сроки уплаты авансов по этому налогу устанавливаются законами субъектами РФ.

Срок уплаты транспортного налога в 2021 году

С 2021 года меняются сроки уплаты транспортного налога и авансовых платежей по нему. Если до 2021 года сроки уплаты устанавливались законами региональных властей, то с 2021 года в НК установлены конкретные сроки. Итак, транспортный налог/авансовый платеж в 2021 году уплачивается в следующие сроки:

Период, за который уплачивается налог/аванс	Крайний срок уплаты
За 2020 год	Не позднее 01.03.2021
За I квартал 2021 года	Не позднее 30.04.2021
За II квартал 2021 года	Не позднее 02.08.2021
За III квартал 2021 года	Не позднее 01.11.2021
За 2021 год	Не позднее 01.03.2022

Срок уплаты земельного налога

С 2021 года также меняются сроки уплаты земельного налога. Налог/авансовые платежи нужно уплатить не позднее нижеприведенных дат:

Период, за который уплачивается налог/аванс	Крайний срок уплаты
За 2020 год	Не позднее 01.03.2021
За I квартал 2021 года	Не позднее 30.04.2021
За II квартал 2021 года	Не позднее 02.08.2021
За III квартал 2021 года	Не позднее 01.11.2021
За 2021 год	Не позднее 01.03.2022

Срок уплаты страховых взносов в 2021 году

Страховые взносы на ОПС, ОМС, ВНиМ и травматизм, уплачиваемые работодателями, а также взносы, перечисляемые ИП за себя, нужно уплатить в следующие сроки.

В понедельник 6 апреля Правительство опубликовало постановление от 02.04.2020 № 409 с отсрочками по уплате налогов и сдаче отчётности в связи с карантином. А 7 апреля Минфин и ФНС уточнили, кто сможет воспользоваться отсрочкой по бухгалтерской отчётности.

Новые сроки сдачи отчётности

Постановлением Правительства от 02.04.2020 № 409 утверждены новые сроки сдачи отчётности. Они действуют для всех организаций и предпринимателей. Те, кто не входит в реестр МСП и не занимается деятельностью из перечня пострадавших отраслей, тоже сдают декларации, расчёты и отчёты по новым правилам.

Вид отчетности

Старый срок сдачи

Новый срок сдачи

* 7 апреля Минфин и ФНС уточнили сроки сдачи бухгалтерской отчётности (письмо ФНС и Минфина от 07.04.2020 № 07-04-07/27289/ВД-4-1/5878@).

До 30 июня 2020 года бухгалтерскую отчётность сдают только организации, которые отчитываются в особом порядке (пп. 5.1 п. 1 ст. 23 НК РФ):

организации, отчетность которых содержит сведения государственной тайны;
организации, попавшие под иностранные санкции (постановление Правительства РФ от 22.01.2020 № 35).

До 12 мая 2020 года должны сдать бухгалтерскую отчётность все остальные налогоплательщики.

Всеобщий перенос сроков сдачи отчётности не означает, что все организации смогут уплатить налоги и авансовые платежи позднее установленных сроков, даже если срок уплаты привязан к сроку сдачи отчёта (абз. 3 п. 3 Постановления от 02.04.2020 № 409).

Новые сроки уплаты налогов и страховых взносов

Отсрочки по уплате налогов и взносов получает не все ИП и организации, а только те, кто включен в реестр МСП и занят в наиболее пострадавших отраслях из перечня (утв. Постановлением Правительства РФ от 03.04.2020 № 434 и от 10.04.2020 № 479). Ведение деятельности в соответствующей сфере определяется на основании кода основного вида деятельности, который указан в ЕГРЮЛ/ЕГРИП на 1 марта 2020 года.

Организации и ИП, которые не попадают в этот список, платят налоги в сроки смещённые с учётом нерабочих дней, без дополнительных отсрочек. То есть в первый рабочий день после нерабочего месяца — 12 мая.

Перенос сроков уплаты налогов (взносов) не касается налогоплательщиков, которые в нерабочие дни продолжают деятельность в стандартном режиме в соответствии с Указом Президента от 02.04.2020 № 239. Они платят в старые сроки.

Отсрочка по уплате налогов

Старый срок уплаты

Новый срок уплаты

Отсрочка по уплате страховых взносов

Тип взносов

Старый срок уплаты

Новый срок уплаты

Рассрочка по уплате налогов и взносов

Также субъектам МСП из пострадавших отраслей дали рассрочку на уплату сумм налогов, авансовых платежей и страховых взносов, по которым предусмотрена отсрочка. Рассрочка платежа начинается с месяца, следующего за тем, в котором наступает продлённый срок уплаты. Платить нужно равными частями в размере 1/12 указанной суммы ежемесячно, но не позднее последнего числа.

Например, продлённый срок уплаты налога на прибыль за 2019 год наступает 28 сентября. Платить 1/12 суммы налога придётся ежемесячно, начиная с октября.

Для уплаты НДС и агентского НДФЛ срок уплаты правительство не перенесло и рассрочка не предусмотрело.

Не пропустите новые публикации

Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.

Не пропустите новые публикации

Самые важные статьи на почту раз в месяц

Добрый день! В соответствии с письмом ФНС России от 14.04.2020 N СД-4-3/6261@ и другими разъяснениями, организации и ИП, которые продолжают работать в период самоизоляции, должны уплатить налоги в установленные законом сроки. Никаких отсрочек для них не предусмотрено. Поэтому вам было необходимо уплатить в срок.

Отсрочка до первого рабочего дня действует для компаний, работа которых приостановлена. То есть для тех, кто не включен в список, утвержденный Указом президента от 02.04.2020 N 239

Добрый день! Обратите внимание на сноску под табличкой со сроками сдачи отчётности. 7 апреля Минфин и ФНС уточнили сроки сдачи бухотчетности (письмо ФНС и Минфина от 07.04.2020 № 07-04-07/27289/ВД-4-1/5878@).

Одновременно обращаем Ваше внимание, что продление установленного Налоговым кодексом Российской Федерации срока представления налогоплательщиками годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности в налоговые органы на три месяца, предусмотренное абзацем вторым пункта 3 постановления Правительства Российской Федерации от 2 апреля 2020 г. N 409 распространяется только на налогоплательщиков, обязанных представлять свою годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность в налоговые органы в соответствии с подпунктом 5.1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации. Такими налогоплательщиками являются организации, у которых отсутствует обязанность представлять годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность, составляющую государственный информационный ресурс бухгалтерской (финансовой) отчетности в соответствии с Федеральным законом "О бухгалтерском учете", в налоговый орган, а именно:

- организации, годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность которых содержит сведения, отнесенные к государственной тайне в соответствии с законодательством Российской Федерации;

- организации в случаях, установленных постановлением Правительства Российской Федерации от 22 января 2020 г. N 35.

То есть до 30 июня 2020 года бухгалтерскую отчётность сдают только организации, которые отчитываются в особом порядке (пп. 5.1 п. 1 ст. 23 НК РФ). Все остальные обязаны были отчитаться до 12 мая. Новых писем с того времени не появилось, сроки не меняли.

Аналогичная позиция изложена на официальном сайте ФНС в разделе «Коронавирус: меры поддержки бизнеса».

Читайте также: