Как заставить депутата платить налоги

Опубликовано: 16.05.2024

В этой статье — обзор способов совсем не платить налоги или платить поменьше. Универсального метода нет, потому что в каждом бизнесе нужно разбираться отдельно: что за сфера, какой регион, сколько сотрудников и расходов. Прежде чем менять налоговый режим, переезжать в регион со льготами или увеличивать расходы, поговорите со своим бухгалтером.

Способ 1. Уйти на налоговые каникулы

Налоговые каникулы — это возможность не платить налоги два налоговых периода. Каникулы бывают только для предпринимателей на упрощенке и патенте.

Налоги: 0 рублей в двух налоговых периодах. Два налоговых периода — это не всегда два года, давайте на примере:

1 января 2019 года Алена зарегистрировала ИП, она выбрала упрощенку. Ее налоговые каникулы будут идти два года: 2019-й и 2020-й — в это время ей не нужно платить налоги;

Если Алена зарегистрирует ИП 1 ноября 2019 года, каникулы будут короче: ноябрь и декабрь в 2019 году и весь 2020 год;

Допустим, Алена решила купить патент в Краснодаре на два месяца — он стоит 1000 рублей. Налоговый период будет равен сроку патента, это два месяца. Раз у Алены каникулы, она получает бесплатно свой патент и еще один на такой же срок, в сумме четыре месяца — это два налоговых периода.

Если в регионе есть каникулы для патента, выгоднее брать патент сразу на год, чтобы каникулы шли два года.

Взносы: 36 238 рублей в 2019 году. Каникул от взносов нет.

Кому подходит: новым ИП в некоторых регионах по некоторым видам деятельности.

Подробно о налоговых каникулах мы рассказывали в другой статье.

Налоговые каникулы для ИП

Способ 2. Зарегистрировать ИП в регионе со льготами

На упрощенке «доходы» ставка обычно 6%, а на упрощенке «доходы минус расходы» — 15%, их так и называют: упрощёнка 6% и упрощенка 15%. Но есть регионы со ставками ниже — о них и поговорим.

Налоги: от 0% до 5% для упрощенки «доходы» и от 0% до 10% на упрощенке «доходы минус расходы».

Взносы: 36 238 рублей в 2019 году.

Кому подходит: тем, кто только задумывается о своем бизнесе и готов переехать в регион со льготами.

Чтобы совсем не платить налоги, нужно найти регион со ставкой 0% для вашего бизнеса, сделать в нем прописку и там же зарегистрировать ИП. Вот для примера несколько таких регионов.

Регион

Ставка на упрощенке «доходы»

Вид деятельности

оптовая и розничная торговля автомобилями, мотоциклами и их ремонт

здравоохранение и предоставление социальных услуг;

сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство.

сбор и утилизация отходов;

производство бумаги и бумажных изделий.

выращивание овощей, трюфелей и грибов;

производство кожи и кожаных изделий.

выращивание зерновых культур;

разведение овец и коз;

производство безалкогольных напитков и пищевых продуктов;

научные исследования и разработки.

Если со ставкой 0% нет ничего подходящего, можно поискать города с 1%, 3%, 5%. О поиске льготных регионов мы подробно писали в другой статье — она о разработчиках, но принцип един.

Как разработчику сэкономить на налогах

Способ 3. Работать на патенте

Патент — дополнительная система налогообложения. Это значит, что нельзя работать только на патенте, но его можно добавить к упрощенке или общей системе.

Патент получают в том городе, где ведут бизнес. Если магазин, кафе или ветеринарная клиника в Челябинске, патент нужно оформлять в челябинской налоговой. Те, у кого бизнес в нескольких городах, оформляют по патенту на каждый город.

Налоги: 6% от налоговой базы. Налоговая база — не реальный заработок, а потенциально возможный доход, который рассчитывает налоговая. Но об этом можно не думать, потому что в налоговой сразу называют финальную цену: столько-то рублей за патент на месяц и столько-то за патент на год.

На патенте налог не зависит от дохода. К примеру, в Челябинске есть две парикмахерские, «Светлана» и «Катюша». Обе работают на патенте. За год «Светлана» заработала 20 млн рублей, а «Катюша» полмиллиона, но за патент они заплатят одинаково: 13 260 рублей.

Взносы: 36 238 рублей в 2019 году.

Кому подходит: ИП, у которых меньше 15 сотрудников, подходящий регион и вид деятельности.

Нет единой фиксированной цены на патенты для всех предпринимателей во всех городах. Например, в грузоперевозках цена зависит от региона и количества фур.

Закон сохранения энергии гласит: «если где-то убыло, значит, где-то прибыло». Государство поддерживает IT-индустрию через налоговые послабления — социальные взносы снижены с 14 до 7,6%, а налог на прибыль с 20 до 3%. Соответственно, бюджет недополучает деньги. Минцифры всеми силами ищет новые источники дохода. Догадайтесь, где закопаны несметные сокровища в виде неуплаченных налогов? В интернете. Миллионы блогеров рассуждают об экономике, политике, любви, психологии, снимают котиков и свою личную жизнь. На этом зарабатывают, но налоги не платят. Около 7 лет власти призывают блогеров легализоваться по-хорошему, но безуспешно. У Минцифры появилось предложение, которое не оставит шансов спрятаться в тени.

Пусть за вас заплатят

Минцифры предложило обязать иностранные компании уплачивать налоги за российских блогеров, которые зарабатывают на рекламе.

Получается, что Facebook, YouTube, Instagram, Twitter, TikTok станут для владельцев коммерческих страниц налоговым агентом. Как работодатель ИП Сидоров для своих сотрудников. Скрыть налоги не получится — их отправят в бюдежет, минуя карман получателя гонорара.

Пока заработок в соцсетях — «серая» зона, которая почти никак не регулируется. В зависимости от подхода в оценке суммарный заработок на рекламе в интернете называют от 2,4 млрд до 18 млрд рублей в год, а это миллиарды налогов, которые не поступают в бюджет. Есть часть легальных блогеров, которые оформлены как ИП или самозанятые, но есть и нелегалы, которые скрываются от ФНС. Вот с ними и возникает загвоздка.

Начисляйте, девочки, начисляйте. Фото: vodakanazer.ru

Естественно, что власти посматривают в сторону интернета и думают, как заставить людей платить налоги. Но решить вопрос сложно. Компании-рекломадотали перечисляют деньги на личный счёт исполнителя. Пока суммы переводов небольшие, банкам и налоговой сложно отследить нелегальную деятельность (под финмониторинг попадают суммы от 100 до 600 тыс. рублей в зависимости от типа платежа). Возможны исключения, но чаще всего блогеры попадаются случайно.

Если рекламодатель будет выступать налоговым агентом, то государству будет проще отслеживать доходы от рекламы в интернете и не придётся тратить ресурсы на поиск и наказание «серого» заработка.

Предложение Минцифры есть, но конкретного механизма реализации нет. «Ведомости» цитируют главу Ассоциации профессиональных пользователей соцсетей и мессенджеров Владимира Зыкова:

Как будут находить владельцев аккаунта, в котором прошла реклама? Например, не все владельцы аккаунтов в YouTube, Twitter, Instagram, «В контакте», TikTok и «Одноклассниках» известны… Сначала нужно сделать так, чтобы иностранные компании открыли в России свои полноценные представительства, выполнили ранее принятые законы, и только потом есть смысл выдвигать к ним новые требования

Эксперты считают, что надо сделать так, чтобы налоговые платежи проходили в автоматическом режиме и не создавали неудобство получателям в виде лишней отчётности и блокировки счетов.

Провал за провалом

В 2014 году Госдума приняла «закон о блогерах», который обязывал владельцев страниц с аудиторией более 3 000 человек в сутки регистрироваться в реестре Роскомнадзора и следовать предписаниям — раскрывать личность и данные о себе, публиковать достоверную информацию, соблюдать законодательство об экстремизме и т. д.

Роскомнадзор следил только за общественно-политическими блогами. Детей, которые распаковывают игрушки, и домохозяек с тортиками не трогали.

Может, надо создать блог про налоги? Фото: twitter.com

В 2017 году реестр отменили, признав неэффективным.

В 2018 году депутаты предложили обязать Instagram-блогеров закреплять аккаунты за юрлицом.

Зампред комитета Госдумы по информполитике, информационным технологиям и связи Андрей Свинцов говоил:

Необходимо для соцсетей ввести обязательные требования для юридического закрепления аккаунта за пользователем, особенно это касается тех пользователей, которые имеют огромное количество подписчиков и используют блог в том числе и для продвижения товаров или услуг — предпринимательской деятельности

Так владельцы страничек стали бы платить налоги. Но закон не был принят из-за сопротивления общества и сложностей в регулировании. Пока ни одна инициатива, направленная на отслеживание и структурирование онлайн-доходов, не принесла результатов. Из тени выходят только блогеры, которые работают напрямую с крупными компаниями-рекламодателями.

Добрый день, друзья.

Недавно я выпустил статью на тему: «Что такое государство». В ней говорил, что по Ленину, Энгельсу и Марксу государство является аппаратом насилия господствующего класса и заботится о том, чтобы подчиненный класс платил налоги. На самом деле довольно часто представители этого господствующего класса стараются образовывать население и делать так, чтобы люди понимали, как важно платить налоги. И чтобы население захотело искренне платить эти налоги.

Письмо ФНС России от 7 июня 2019 года №БС-4-21/11002 «Об информационной кампании по тематике исполнения налоговых уведомлений, направленных физическим лицам в 2019 г.». То есть налоговики, рассылая налоговые уведомления всем гражданам РФ, решили сделать так, чтобы люди понимали, куда идут их деньги. И чтобы они платили налоги с удовольствием и с полным осознанием важности этой миссии.

Давайте посмотрим. Цитирую:

«Информационную кампанию необходимо инициировать и организовать на уровне УФНС России по субъектам Российской Федерации в соответствии с приказом ФНС России от 11.05.2016 N СА-7-17/320@ «Об утверждении порядка организации и проведения информационных кампаний для налогоплательщиков в территориальных налоговых органах».

Для проведения информационной кампании направляем:

1) типовой (рекомендуемый) план проведения (приложение N 1);

2) рекомендуемые разъяснительные материалы (приложение N 2);

3) рекомендуемое информационное сообщение о сроке исполнения налоговых уведомлений в 2019 г. (приложение N 3)…»

Давайте посмотрим, какие мероприятия рекомендуется провести налоговикам на местах.

Утверждение детального плана мероприятий в рамках публичной информационной кампании по исполнению налоговых обязательств. То есть публично будут информировать, что надо платить налоги.
Обеспечение размещения в региональных, местных, печатных, электронных СМИ информационных сообщений, интервью, новостные ленты и т.д. по вопросам уплаты имущественных налогов физическими лицами в 2019 году. В том числе о сроках уплаты, порядке уплаты, порядке предоставления налоговых льгот, об особенностях налогообложения и имущества и т.д.
Проведение тематических семинаров, круглых столов, выездов, мероприятий в формате «мобильные офисы налоговой службы» и иные подобные мероприятия. И это будет делаться ежеквартально. Не менее пяти мероприятий в каждом ТНО.
Проведение трансляции в местах массового посещения. Где будет трансляция? В торговых центрах, в МФЦ и т.д. и т.п.
В помещениях для приема налогоплательщиков, в администрациях и муниципальных образованиях, во всех МФЦ и так далее, повесят информационные стенды, материалы, покажут ролики и прочее.
Сбор, обобщение и анализ информации о результатах проведения информационной кампании и направление в Управление налогообложения имущества отчета.

Какие материалы будут использоваться? В этом документе налоговики расскажут про налоговое уведомление, налогообложение физлиц (транспортный налог, земельный налог, налог на имущество физических лиц), почему в 2019 году выросли налоги на имущество…

Кстати, давайте посмотрим, почему же выросли налоги на имущество? Налоговики пишут, что рост транспортного налога может обуславливаться следующими причинами:

изменение налоговых ставок, отмена льгот и т.д.;
применение повышающих коэффициентов при расчете налога за легковые машины средней стоимостью от 3 млн Р.;
наличие иных оснований, например, в результате перерасчета налога, утраты права на применение льготы, поступления уточненных сведений от регистрирующего органа и т.д.

Хорошо. А почему земельный налог растет? Итак, рост налога может обуславливаться следующими причинами:

изменение налоговых ставок или отмена льгот, полномочия по установлению которых относится к компетенции субъекта федерации;
изменение кадастровой стоимости земельного участка в сторону повышения;
наличие иных оснований и т.д.

Хорошо. А почему налог на имущество физлиц растет? Рост налога на имущество может обуславливаться следующими причинами:

рост коэффициента по налоговому периоду (дальше объяснение идет про коэффициенты);
рост коэффициента дефлятора (дальше объясняют, что такое коэффициент-дефлятор);
изменение кадастровой стоимости объекта недвижимости;
изменение налоговых ставок и отмена льгот.

Так что, ребят, вам налоговики объяснят, почему вы стали больше платить транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физлиц. Все, не беспокоитесь, вам рост полностью будет разъяснен. А кто хочет почитать самостоятельно, почему у вас налоги вырастут, откройте это письмо ФНС России и почитайте.

Также налоговики расскажут:

как узнать больше о налоговых ставках и льготах, указанных в налоговом уведомлении;
как воспользоваться льготой по объектам имущества, неучтенным в налоговом уведомлении по транспортному налогу, по земельному, по налогу на имущество;
что делать, если в налоговом уведомлении некорректная информация;
что делать, если налоговые уведомления не получены;
особенности налогообложения недвижимого имущества, исходя из кадастровой стоимости.

Видите, как государство заботится? Ведь не было раньше такого. Я бы на вашем месте поблагодарил ФНС России за то, что они сейчас развернут информационную кампанию во всех МФЦ, в торговых центрах, на радио и телевидении, в местной прессе и расскажут вам. Почему необходимо платить налоги каждому гражданину РФ, подробно расскажут вам, почему эти налоги выросли. И расскажут о том, какими льготами вы при этом сможете воспользоваться. Так что я бы на вашем месте не возмущался государством, а поблагодарил бы чиновников за то, что они так заботливо относятся к своим гражданам.

Что касается бизнесменов. Ребят, неважно, на каком режиме налогообложения вы работаете, особенно, если вы работаете на ОСН… Перестаньте сидеть в коконе, перестаньте драматизировать: «Ой, больше ничего невозможно! Ой, вот задавили, задушили, полный тотальный финансовый контроль, полный банковский контроль (что правда), полная маркировка – стопроцентный контроль (что правда), контролируют каждую копейку и т.д.». Я в курсе. Это правда. Я в курсе.

Я рекомендую физическим лицам, являющимися налогоплательщиками, открыть это письмо и самим его почитать. Так будет спокойнее. А потом напишите, пожалуйста, внизу комментарий. Рады, не рады? Если не рады – почему? Если рады – тоже почему? И мы посмотрим мнения друг друга.

Бизнесменов, независимо от размера бизнеса, даже если у вас десятки или сотни миллиардов, жду на своем семинаре 3-4 сентября. Не пожалеете.

Как заставить платить налоги
Кто будет платить налог с рекламы в интернете
Что будет, если не платить налоги?

Как заставить платить
Что делать, если работодатель не платит налоги
Как платить новые налоги

Как избежать уплаты налогов
Почему нужно платить налоги
Как заставить собственников платить
Как заплатить налог с дохода
Как платить налоги предпринимателю
Какие налоги должен платить блогер?
Как заставить платить должников
Можно ли ИП не платить налоги при нулевом доходе
Зачем нужны налоги
Как доказать нелегальную выплату заработной платы и куда обращаться
Как платить налог за имущество
Как заработать на продаже в 2017 году
Как получить налоговые вычеты
Как платить налоги за сотрудников ИП
Как начать частную психологическую практику
Как платить налоги ИП
Как предпринимателю не платить взносы в ПФР
Как открыть репетиторский центр
Какие налоги платит ООО
Какие фиксированные выплаты есть у ИП и ООО
Расшифровка Ltd: понятие, применение
Как уплачивать единый налог

Время чтения: 10 минут

Нет времени читать? Оставьте почту — пришлём ссылку на статью.

У предпринимателя есть пять способов, чтобы сэкономить на налогах. Но инспекторы внимательно следят за компаниями и могут признать налоговую выгоду необоснованной. Чтобы этого не случилось, нужно быть начеку. Мы разобрались, как законно уменьшить налоги, за что предпринимателя могут обвинить в необоснованности налоговой выгоды, как избежать штрафа и что делать, если его уже выписали.

Пять способов получить налоговую выгоду

Налоговая выгода — это уменьшение налогов, которые предприниматель должен заплатить.

Перейти на более выгодный налоговый режим. Компании и ИП имеют право применять специальный налоговый режим, если они вписываются в его требования и ограничения. Всего в России пять специальных налоговых режимов:

УСН — упрощённая система налогообложения, работает во всех регионах;
ЕНВД — единый налог на вменённый доход, работает в некоторых регионах для некоторых видов бизнеса;
патент, работает во всех регионах для некоторых видов бизнеса;
налог на профессиональный доход, он же налог для самозанятых, работает в Москве, Московской и Калужской областях и в Татарстане;
ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог, работает во всех регионах для тех, кто производит товары сельского хозяйства.

Использовать более низкую налоговую ставку. Например, некоторые бизнесмены, которые ведут бизнес в особой экономическое зоне, могут получить ставку 0% по налогу на прибыль (п. 1.7 ст. 284 НК РФ). Узнайте, нет ли льгот для вашего бизнеса и региона.

Воспользоваться налоговыми льготами. Например, новые ИП на упрощёнке могут уйти на налоговые каникулы. Их устанавливают местные власти для некоторых видов бизнеса (п. 4 ст. 346.20 НК РФ). Узнайте про налоговые льготы для своего бизнеса в вашем регионе.

Получить налоговый вычет. Например, если предприниматель использует общую систему налогообложения, то платит НДФЛ. Он может получить профессиональный налоговый вычет — уменьшить доход, с которого платит налог, на сумму расходов. Для этого нужна декларация 3-НДФЛ и документы, которые подтверждают расходы. Если он не может подтвердить расходы документами, то сможет уменьшить доходы только на 20% (ст. 221 НК РФ). Узнайте, нет ли налоговых вычетов для вашего налога.

Уменьшить налоговую базу. Налоговая база — это сумма, с которой предприниматель платит налоги. Например, налог на УСН 15% платят с разницы между доходами и расходами. Если бизнесмен купил форму сотрудникам и включил в расходы, налоговая база уменьшится, а вместе с ней и налог. Чтобы включить затраты на бизнес в расходы, следите, чтобы у вас были все подтверждающие документы.

Есть льготы, которые работают по всей России, и те, которые действуют только в регионе. Проверьте, какие есть льготы для вашего бизнеса — просмотрите федеральные законы и документы местных органов власти. Если не знаете, с чего начать, проконсультируйтесь у бухгалтера.

Как избежать штрафов за необоснованную налоговую выгоду

Если предприниматель уменьшает налоги законно и у него всё в порядке с документами, проблем не будет. Но невнимательность или желание схитрить могут привести к тому, что налоговая признает выгоду необоснованной. Чтобы избежать проблем, нужно правильно экономить на налогах.

Чтобы законно уменьшить налоги, нужно выполнить три условия: все документы должны быть без искажений, сделка — экономически полезной для бизнеса, а бизнес-партнёр — реальным (ст. 54.1 НК РФ).

1. Не искажайте информацию в документах

Чтобы вас не обвинили в необоснованности налоговой выгоды, не искажайте информацию в документах. Искажение — это когда на бумаге одно, а в реальности другое. Например, чтобы заплатить меньше налогов, предприниматель продаёт товар по одной цене, а в документах её занижает. Если налоговая такое обнаружит, предпринимателя оштрафуют и заставят доплатить налоги.

Бизнесмен продавал мясную продукцию партнёрам. Он представил документы налоговой: счета-фактуры, товарные и транспортные накладные, договор поставки и дополнительное соглашение, доверенности, отчёт по продажам, карточку счёта и оборотно-сальдовую ведомость. Его компания получила вычет по НДС.

Во время выездной проверки инспекторы обнаружили ошибки и противоречия в документах. Они проверили движение денег в банке. Оказалось, что предприниматель в документах указывал разных покупателей, а поставлял товар всегда одним и тем же индивидуальным предпринимателям. Теперь бизнесмен должен доплатить в бюджет налоги, штрафы и пени на сумму 23 664 526 ₽.

2. Следите, чтобы сделка имела экономический смысл

Чтобы вас не заподозрили в незаконном уменьшении налогов, не проводите бессмысленных сделок. Это сделки, которые не имеют экономического смысла и не приносят пользу бизнесу, кроме уменьшения налогов. Например, чтобы работать на упрощёнке, бизнесмен вместо одной крупной компании создаёт несколько маленьких. Если в сделке нет экономического смысла, это насторожит налоговую.

Убедитесь, что ваши действия не похожи на незаконные схемы для уменьшения налогов.

Бизнесмен торговал электроникой оптом и работал на общей системе налогообложения. Он создал вторую компанию на упрощёнке — утверждал, что это нужно для расширения территории сбыта. Но налоговая с ним не согласилась.

Инспекторы выяснили, что обе компании находятся в одном офисе, имеют общие склады, расчётный счёт и бухгалтерию, там работают одни и те же сотрудники, продают товар на одной территории. Покупатели не различают компании — для них это один продавец. Предпринимателя обвинили в дроблении бизнеса, чтобы платить меньше налогов.

Налоговая посчитала реальные доходы и расходы предпринимателя, невыплаченные налоги, штраф и пени. Теперь он должен доплатить в бюджет 15 045 888 ₽.

3. Проверяйте бизнес-партнёров

Обязательства по сделке должен выполнить тот, с кем её заключили. Налоговая наказывает предпринимателей за схемы с фиктивными партнёрами и фирмами-однодневками, даже если они случайно связались с мошенниками. Чтобы не попасть в неприятности, проверяйте своих бизнес-партнёров, прежде чем заключать с ними сделку.

Вероятно, вы столкнулись с фирмой-однодневкой, если (приказ налоговой):

руководитель фирмы не хочет общаться с вами лично, даже когда подписываете договор;
руководитель отказывается показывать устав или другой учредительный документ, который подтверждает, что он руководит фирмой;
руководитель отказывается показывать паспорт или загранпаспорт — не хочет подтверждать свою личность;
у фирмы нет адреса: неизвестно, где она находится, где ее производство и склады;
фирма никому не известна, в интернете и СМИ о ней ничего нет. Тем более это подозрительно, если другие аналогичные компании активно себя рекламируют в интернете, на телевидении и баннерах;
фирма не зарегистрирована в Едином государственном реестре юридических лиц;
сотрудник фирмы отказывается показать стандартные для бизнеса документы: свидетельства, лицензии, документы на имущество.

Бизнесмен купил автозапчасти и получил вычет по НДС. Но его партнёры вообще не занимались поставкой запчастей. Товара у них не было и продать его они не могли — сделка оказалась фиктивной.

Деньги за товар переходили по сложной цепочке от одного контрагента к другому. Налоговая проверила всех контрагентов и нашла нарушение. Она обязала бизнесмена заплатить налог, выписала штраф и пени. Теперь предприниматель должен доплатить в бюджет 2 285 208 ₽.

Признаки необоснованной налоговой выгоды — в постановлении № 56 Пленума ВАС РФ

Вот признаки, которые могут насторожить налоговую:

партнёры предпринимателя не платят налоги,
бизнесмен имеет долю в компании партнёра,
документы подписаны неизвестным человеком,
у предпринимателя была возможность заключить другую сделку, но пришлось бы заплатить больший налог,
бизнесмен совершил сделку, которая не характерна для его вида бизнеса,
предприниматель зарегистрировал бизнес прямо перед сделкой,
бизнесмен использует посредников,
предприниматель проводит через свой счёт нестандартные операции.

Сами по себе эти признаки ещё не означают, что предприниматель что-то нарушил, но это повод для проверки.

Как налоговая ищет нарушителей

Проверяет документы удалённо

Инспектор проверяет декларации и отчётность, которые предприниматель регулярно сдаёт в налоговую. Если инспектора что-то насторожит или он найдёт нестыковки в декларации, то попросит прислать дополнительные документы и написать объяснение. Если после этого у него останутся вопросы, к предпринимателю могут прийти с проверкой.

Особенно внимательно налоговая проверяет декларации с пониженной налоговой ставкой, налоговыми льготами и вычетами. Например, у предпринимателя, который воспользовался налоговыми каникулами, инспектор запросит КУДИР — книгу учёта доходов и расходов. Если предприниматель прислал декларацию с вычетом по НДС, в которой нашли противоречия, инспектор запросит счета-фактуры, платёжные поручения, товарные и транспортные накладные. По каждой льготе список документов будет разным, но все они должны относиться к налогу, по которому возникли вопросы.

Приезжает с плановой проверкой

Налоговая отбирает бизнесменов для плана проверок по 12 критериям. В первую очередь приходят к предпринимателям, которые за год заплатили меньше налогов, чем в среднем по отрасли. Это основной показатель — уровень налоговой нагрузки. Чем больше показателей не выполняет бизнесмен, тем выше вероятность того, что к нему придут с проверкой. Если все показатели в норме, предприниматель вряд ли попадёт в план проверок.

Приезжает с внеплановой проверкой

К бизнесмену могут прийти с внеплановой проверкой, если он не смог объяснить нестыковки в документах во время проверки декларации или у инспекторов остались подозрения, что бизнесмен нарушил закон. А ещё предпринимателя могут проверить, если кто-то на него пожаловался — конкурент, обиженный бывший сотрудник или просто неравнодушный гражданин.

Что делать, если обвиняют в получении необоснованной выгоды

1. Снимите копии материалов проверки

После налоговой проверки инспектор должен составить акт — в нём он описывает все нарушения. К акту инспектор прикрепляет документы, которые подтверждают необоснованность налоговой выгоды. Предприниматель имеет право изучить материалы проверки и снять копии. Это поможет найти аргументы в свою защиту и подготовить документы для суда.

2. Отправьте возражение в налоговую

После того, как бизнесмен получил решение налоговой, у него есть месяц, чтобы подать письменные возражения. К нему нужно приложить заверенные копии документов, которые подтверждают аргументы предпринимателя. Если они не убедят налоговую, она потребует новые документы, опросит свидетелей или проведёт экспертизу. Тогда бизнесмен может подать возражения ещё раз.

3. Придите на заседание по делу или пришлите представителя

Руководитель инспекции или его заместитель рассматривает собранные материалы. Предпринимателю должны сообщить, когда и где пройдёт заседание. Бизнесмен может присутствовать сам или прислать представителя. На основе всех материалов руководитель принимает решение: назначить штраф или закрыть дело.

4. Подайте апелляционную жалобу в налоговую

Если бизнесмена оштрафовали, но он считает, что ничего не нарушил, можно подать апелляционную жалобу. На это у предпринимателя есть месяц после того, как ему вручили решение. Жаловаться нужно в налоговую более высокого уровня, но через инспекцию, которая проводила проверку. На налоговую инспекцию нужно жаловаться в управление, на управление — в федеральную налоговую (п. 1 ст. 139.1 НК РФ).

Если предприниматель вовремя не подал на апелляцию, у него есть год, чтобы подать обычную жалобу (п. 2 ст. 139 НК РФ).

5. Подайте иск в суд.

Если на жалобу ответили отказом, предприниматель может подать иск в арбитражный суд. Его можно подать на бумаге или через сайт арбитражного суда. Чтобы подать иск в электронном виде, нужно зарегистрироваться на Госуслугах. Чтобы подать в суд на налоговую, у бизнесмена есть три месяца после того, как он узнал ответ на свою жалобу (п. 4 ст. 198 АПК РФ).

Что будет, если не удастся обосновать налоговую выгоду

Если ни налоговая, ни суд не отменили решение, предпринимателю придётся заплатить (ст. 122 НК РФ):

1. Налоги, которые он не доплатил.

2. Пени за пропущенные сроки.

если предприниматель недоплатил налог из-за ошибки в расчётах — 20% от суммы неуплаченного налога;
если предприниматель умышленно уменьшил налоговую базу — 40% от суммы неуплаченного налога.

Если предприниматель уже не первый раз нарушает налоговое законодательство, штраф вырастет вдвое (ст. 114 НК РФ).

Налоговая может уменьшить наказание, если есть смягчающие обстоятельства (ст. 112 НК РФ):

У предпринимателя проблемы со здоровьем. Например, инвалидность, серьёзная болезнь у него или члена его семьи.
Предпринимателя заставили нарушить закон из-за нужды. Например, кредитор угрожал должнику расправой и требовал деньги.
Предприниматель нищий и весь в долгах. Например, компания обанкротилась или у бизнесмена много кредитов, которые нечем отдавать.

Это только часть факторов, которые могут повлиять на наказание — в законе нет полного перечня. Например, нарушение закона впервые, признание вины, благотворительность. Смягчающие обстоятельства могут снизить размер штрафа в два раза и больше.

Памятка

Пять законных способов сэкономить на налогах:

Добиться более выгодного налогового режима.
Использовать более низкую налоговую ставку.
Воспользоваться налоговыми льготами.
Получить налоговый вычет.
Уменьшить налоговую базу, с которой предприниматель платит налоги.

Чтобы не попасть на штраф:

Не искажайте информацию в документах.
Следите, чтобы сделка имела экономический смысл.
Тщательно проверяйте бизнес-партнёров.

Если обвинили в получении необоснованной налоговой выгоды:

Снимите копии материалов проверки.
Отправьте возражение в налоговую.
Придите на заседание по делу или пришлите представителя.
Подайте апелляционную жалобу в налоговую.
Подайте иск в суд.

Читайте также: