Как в сбис загрузить декларацию по налогу на прибыль

Опубликовано: 21.09.2024

Содержание:

Налоговая отчетность через СБИС

Все финансовые и бухгалтерские показатели деятельности компаний на территории РФ отражаются в налоговой отчетности. Она содержит сведения о начисленных и уплаченных налогах, в которых отображается информация по физическим лицам, организациям и ИП.

Отчитываться перед ФНС обязаны все организации. Для этого в Инспекцию подается набор отчетов, характерный для определенного вида налогообложения. Несмотря на разнообразие документов, как правило, у них схожая форма. Они содержат:

• Титульный лист с реквизитами компании;
• Информационные разделы.

Заполнение налоговой отчетности проходит по определенному алгоритму – проверка реквизитов, формирование необходимых разделов, внесение нерасчетных показателей и проверка итоговых сумм.

Существует несколько отчетов, имеющих особенности при их создании и отправке в электронном виде:

• Отчеты по 2-НДФЛ;
• Бухгалтерская отчетность;
• Налоговая декларация по налогу на прибыль;
• Декларация по НДС.

Дополнительный функционал СБИС по налоговой

Помимо сдачи отчетов в ФНС, программа СБИС позволяет совершать ряд других действий с Налоговой Инспекцией:

Личный кабинет СБИС и отчеты в налоговую

Из всего функционала персонального кабинета пользователя СБИС наиболее востребована онлайн-отчетность. В большинстве компаний эта опция является основной, позволяя отправлять электронную отчетность в адрес гос. структур. Программа СБИС содержит актуальную информацию о сроках сдачи отчетов. Благодаря обновлениям, в нее включены все вновь появляющиеся формы отчетности.

Система дает возможность проверить правильность составленных документов, и внести в них правки в режиме реального времени. Сформированный отчет вы отправите в госорганы одним кликом. Для этого:

• Сформируйте отчет в СБИС в электронном виде;
• Кликните «К отправке»;
• Ели обнаружатся ошибки – система сообщит об этом, и укажет на недочеты;
• При правильно заполненной документации – отправит отчет, и уведомит о его доставке в ФНС.

Любая отчетность в программе начинается с формирования документа. Для этого авторизуйтесь в программе и приступайте к созданию отчетов:

1. Откройте вкладку «Отчетность», и кликните на нужную организацию, по которой будет формироваться отчет;
2. Нажмите «Создать отчет», установите ФНС, затем через «Поиск» выберите форму отчета;
3. На титульном листе проверьте поля по автозаполнению – данные компании и период учета;
4. Структура документа расположена справа, все, что выделено черным цветом – обязательно к заполнению для всех. При необходимости добавьте свои разделы:

• Найдите в списке требующийся раздел, прописанный серым цветом;
• Нажмите на строчку «Создать раздел»;
• Кликните на «Добавить страницу».

1. Все предложенные поля заполняются как в бумажном бланке;
2. Все итоговые суммы будут рассчитаны системой;
3. По окончании кликните на кнопку «Проверить».

Особенность программы СБИС состоит в том, что проверку документации она производит по алгоритму налоговой – проверяет ошибки, проводит сверку по другим отчетам. В случае правильного заполнения документа на экране высветится «Нет ошибок».

Как проверить, что отправленный отчет сдан

Есть два способа уточнить эту информацию. Во-первых, в календаре рядом с каждым отчетом устанавливаются иконки, каждая из которых обозначает определенный статус. Во –вторых, предусмотрены основные меры информирования отправителя о сданной отчетности. Государственным органам отводится определенный срок отправку ответных уведомлений.

Отчет сдан, если:

• От Налоговой Инспекции поступило извещение о вводе. Относительно формы 2-НДФЛ несколько иное уведомление, формулировка которого звучит как «Файл принят. Справки записаны в базу данных инспекции»;
• Квитанция о приеме поступит в ответном извещении от Фонда социального страхования;
• От остальных Государственных структур – Пенсионный Фонд, Росстат, ФСРАР и РПН присылают в качестве подтверждения сданного отчета положительный протокол.

Как устроена декларация по прибыли

Отчетность по налогу на прибыль утверждена приказом ФНС РФ от 19.10.2016 N ММВ-7-3/572@ , который устанавливает:

форму декларации по налогу на прибыль (КНД 1151006);

порядок заполнения декларации по налогу на прибыль;

формат предоставления декларации по налогу на прибыль в электронной форме.

Структура декларации по налогу на прибыль в сервисе

В сервисе декларация по налогу на прибыль формируется так:

В сервис добавляются документы.

На основании документов формируются проводки.

Из оборотов по определенным проводкам формируются приложения к декларации по налогу на прибыль:

Приложение 1 – информация о доходах.

Приложение 2 – информация о расходах.

Приложение 3 – информация о доходах и расходах по операциям с основными средствами. Появляется только если в отчетном периоде была продажа основных средств.

Приложение 4 – информация об убытках прошлых лет, которые компания хочет принять к учету в текущем году. Появляется только в декларации за первый квартал и за год.

На этих приложениях строится вся декларация по налогу на прибыль

По данным из приложений на Листе 02 рассчитывается налог.

Что нужно знать о налоге на прибыль в сервисе

1. Ставки по налогу на прибыль в сервисе :
   • с 2021 года для IT-сферы и организаций в сфере электроники ставка в региональный бюджет возможна 0%.
     
   • в 2016 году ставка налога в федеральный бюджет составляла 2%, а с 2017 года – 3%
   • законодательные органы регионов могут снижать ставку для некоторых категорий налогоплательщиков: в 2016 и ранее - до 13,5%, в 2017-2020 годах - до 12,5 %
   Уточните на официальном сайте своего региона региональную ставку по налогу на прибыль и проверьте, правильно ли она заведена в сервисе. Если ваша ставка еще ниже, обратитесь в техподдержку.
   Проверить или указать ставку можно в настройках: «Реквизиты и настройки» → «Настройки» → «Формирование отчетности».
   
2. В сервисе налоговый учет ведется на данных бухгалтерского учета.
   Для отражения некоторых расхождений между бухгалтерским и налоговым учетами используются аналитики «Необлагаемый доход» и «Необлагаемый расход».
   Декларации заполняются по учетным данным, которые заполнены на основании первичных документов.

Доходы и расходы в целях налогообложения прибыли определяются методом начисления.

Учет доходов и расходов не связан с фактическим движением денежных средств. Например, при продаже товаров или оказании услуг выручка для целей налога на прибыль учитывается, даже если оплата от покупателя/заказчика еще не поступила. В этом случае выручка рассчитывается на дату отгрузки товара/подписания акта выполненных работ.

Налоговая база по налогу на прибыль рассчитывается нарастающим итогом с начала года.

В декларациях не отражаются уплаченные авансовые платежи.
Указываются только начисленные суммы, которые нужно было уплатить. Реальные оплаты в декларации не отражаются. Сверка платежей по налогу производится налоговой службой после сдачи декларации и окончания отчетного периода.

По налогу на прибыль организация может платить ежеквартальные или ежемесячные авансовые платежи:

• Компании, у которых в течение предыдущих четырех кварталов доходы от реализации не превышали в среднем 15 млн. рублей за квартал, могут отказаться от ежемесячных авансов и платить авансы только по итогам отчетных периодов (первого квартала, полугодия и 9 месяцев).
• Компании, у которых доходы от реализации выше, должны платить авансовые платежи ежемесячно.
• Кроме того, можно перейти на ежемесячные авансовые платежи, исходя из фактически полученной прибыли. Но этот режим в сервисе не поддерживается.
• Некоторые организации (например, музеи, библиотеки) имеют право не платить авансовые платежи, а платить налог один раз, по итогам года.

Переход с ежеквартальных платежей на ежемесячные и наоборот в сервисе отразить в настоящее время нельзя.

Как сформирована сумма в строке декларации

Чтобы проверить корректность расчета значения в строке:

Нажмите на значок ⍰ в правой части строки. Откроется подсказка, в которой написано, какие обороты и по какому счету сформировали цифру в строке. Если в строке нет значка подсказки, это означает, что она или не заполняется, или заполняется расчетными значениями, взятыми из самой декларации.

Сформируйте анализ счета. Для этого:

a. Выберите вкладку «Бухгалтерский учет» → «Анализ счета».

b. Укажите период декларации.

c. Выберите счет и аналитику из раскрывающихся списков.

• Если для одного счета предусмотрено несколько аналитик, нажмите «+ Еще аналитика» и выберите нужные из раскрывающегося списка.
• Если предусмотрено несколько счетов, сформируйте анализ счета» по каждому из них. Результаты нужно будет сложить или вычесть – как написано в формуле в подсказке.

Если в подсказке указан не просто оборот по счету (например, «Обороты по кредиту счета 91.01» с аналитикой «Имущественные права»), а корреспонденция счетов (например, «Обороты по проводке 91.02» с аналитикой «Прочее имущество — 68.ндс»), в «Анализе счета» укажите корреспондирующий счет.

Узнать, какие документы сформировали этот оборот, можно в «Анализе счета». Для этого нажмите на нужную строку двойным нажатием мыши. Откроется список документов с номерами, датами, суммами и другой информацией.

Подставьте суммы, полученные в «Анализе счета», в формулу из подсказки. Таким образом можно понять, каким образом рассчиталась сумма в строке декларации.

Много подсказок содержит печатная форма декларации. Нажмите « Распечатать отчет» и посмотрите подписи к строкам печатной формы. Это можно сделать, даже если декларация еще не совсем готова.

Декларация заполнена, как начислить и уплатить авансовые платежи или налог

Начисление налога в сервисе не автоматизировано.
Для начисления налога или авансовых платежей создайте бухгалтерскую справку с проводкой: дебет 99 – кредит 68.пр.

• если в декларации в разделе 1 заполнены строки 040 и 070, то сумма в бухгалтерской справке = строка 040 + строка 070,
• если в декларации в разделе 1 заполнены строки 050 и 080, то сумма в бухгалтерской справке = значение (строка 050 + строка 080), взятое со знаком «минус». В этом случае, когда начислен налог к уменьшению, платить его не нужно, то есть платежное поручение не оформляется.

Для уплаты налога или авансового платежа создайте платежное поручение («Банк» → «Налоговые п/п» → «Уплата налогов и взносов»).

После этого в задаче на главной можно отметить выполненным пункт « Вручную создать бухсправку для начисления и платежки для уплаты налога».

Что такое прямые и косвенные расходы

К прямым расходам относятся затраты, которые учитываются в финансовом результате по мере реализации товаров, продукции, оказания услуг, работ:

• Затраты, учитываемые налогоплательщиком на 20 счете и списанные в себестоимость на счет 90.02.
• Затраты, включенные в себестоимость товаров (41 счет) и списанные в себестоимость продаж на счет 90.02 по мере реализации товаров.
• Затраты, включенные в себестоимость готовой продукции при производстве (43 счет) и списанные в себестоимость продаж на счет 90.02 по мере реализации продукции.

К косвенным расходам относятся все суммы расходов, которые учитываются в финансовом результате ежемесячно. Это расходы, учитываемые на счетах 23, 25, 26, 29, 44 и отнесенные на финансовый результат закрытием месяца, проводками по субсчетам 90.02 и 91.02.

В декларации прямые расходы отражаются в 010 - 030 строках, а косвенные – в 040 - 041 строках приложения 2 к Листу 02.

Как сформировать налоговый регистр для камеральной проверки

В сервисе доходы и расходы в декларацию попадают не из специального налогового регистра, а по определенным проводкам бухгалтерского учета. Налоговый регистр по налогу на прибыль в сервисе не формируется.

Почему так делать можно?

Третий абзац статьи 313 НК РФ: «В случае, если в регистрах бухгалтерского учета содержится недостаточно информации для определения налоговой базы в соответствии с требованиями настоящей главы, налогоплательщик вправе самостоятельно дополнять применяемые регистры бухгалтерского учета дополнительными реквизитами, формируя тем самым регистры налогового учета, либо вести самостоятельные регистры налогового учета».

Седьмой абзац статьи 314 НК РФ: «. формы регистров налогового учета и порядок отражения в них аналитических данных налогового учета, данных первичных учетных документов разрабатываются налогоплательщиком самостоятельно и устанавливаются приложениями к учетной политике организации для целей налогообложения».

Продажа ОС с убытком

Если было продано основное средство, и при этом выручка от продажи (без НДС) меньше остаточной стоимости, то нельзя сразу же списывать образовавшийся убыток в расходы в целях налогообложения прибыли (п.3 ст. 268 НК РФ). Согласно НК РФ необходимо ежемесячно равными долями списывать в расходы этот убыток до окончания срока полезного использования объекта ОС, начиная с первого месяца после его продажи. При этом по бухгалтерскому учёту данный убыток учитывается в целях исчисления финансового результата, в полном объёме в момент продажи.

Чтобы отразить такую ситуацию в сервисе, нужно:

1. При продаже ОС с убытком исключить сумму убытка из расчёта налога на прибыль, не исключая её из расчёта бухгалтерской прибыли. Для этого нужно в проводках на счёте 91.02 заменить аналитику «Амортизируемое имущество» на аналитику «Необлагаемый расход». Для этого создайте в сервисе дополнительно к документу «Продажа ОС» бухгалтерскую справку со следующими проводками:
   Д91.02(Амортизируемое имущество) - К99 на сумму – «Убыток» (т.е. сторно);
   Д91.02(Необлагаемый расход) - К99 на сумму «Убыток»,
   где «Убыток» = «Выручка от продажи ОС (без НДС)» - «Остаточная стоимость».
2. Каждый месяц после продажи нужно проводить бухгалтерскую справку с такими проводками:
   Д91.02(Убытки от реализации амортизируемого имущества) - К99 на сумму Убыток/ОСП;
   Д91.02(Необлагаемый расход) - К99 на сумму - Убыток/ОСП (т.е. сторно), где ОСП – остаток срока полезного использования ОС в месяцах после месяца реализации.

При этом желательно следить, чтобы из-за округления сумма всех таких бухгалтерских справок не расходилась на какие-нибудь копейки с остаточной стоимостью реализованного ОС.

Платите налоги в несколько кликов!

Платите налоги, взносы и сдавайте отчетность, не выходя из дома! Сервис напомнит обо всех отчетах.

Организации на ОСНО сдают декларацию по налогу на прибыль регулярно. За 2020 год и в 2021 году сдавайте отчет на бланке, который утвержден приказом ФНС от 11.09.2020 № ЕД-7-3/655 . В статье расскажем о заполнении декларации и проверке ключевых показателей.

Кто должен сдавать декларацию по налогу на прибыль

Список налогоплательщиков, которым нужно сдать декларацию, указан в ст. 246 НК РФ. Декларацию обязаны представлять:

• организации из РФ и других стран, находящиеся на ОСНО и уплачивающие этот налог;
• налоговые агенты по налогу на прибыль;
• ответственные участники консолидированных групп налогоплательщиков;
• компании на упрощенке или ЕСХН, уплачивающие налог с прибыли по ценным бумагам или дивидендам иностранных компаний.

Формы декларации по налогу на прибыль в 2020 и 2021 году

Для отчетности в 2020 году применяется форма декларации по налогу на прибыль, утвержденная приказом ФНС от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@.

С отчета за 2020 год форма изменится. Новый бланк декларации и порядок ее заполнения утвержден приказом ФНС от 11.09.2020 № ЕД-7-3/655. Этой формой нужно воспользоваться для отчета за 2020 год и промежуточной отчетности в 2021 году. В обновленную декларацию добавили новые коды признака налогоплательщика, видов доходов, корректировок, а также дополнительные приложения. Вот что изменилось:

1. Приложение № 2 будут заполнять налогоплательщики, которые заключили соглашение о защите и поощрении капиталовложений (СЗПК).
2. В лист 02 добавили новые поля для участников инвестиционных контрактов, резидентов ТОСЭР и порта Владивосток.
3. В приложение № 7 к листу 02 добавили поля для прочих расходов, которые можно заявить к вычету.
4. Новые коды признака налогоплательщика: «15» и «16» — для пользователей недр; «17» — для IT-компаний; «18» — для резидентов Арктической зоны; «19» — для проектировщиков и разработчиков изделий электронной базы и продукции.
5. Новый код вида дохода «9» — для доходов акционера, участника или правопреемника при распределении имущества ликвидируемой организации;
6. Новый код вида корректировки «6» — по результатам процедуры взаимного согласия.

Порядок заполнения декларации и формат представления отчета в электронной форме тоже изменены.

Разделы декларации по налогу на прибыль

Их много, но вам не придется заполнять все. Налогоплательщики, которые получили доход, должны заполнить обязательные листы:

• титульный лист;
• раздел № 1, подраздел 1.1 с суммой налога, которую нужно исчислить в бюджет;
• лист 02 с расчетом налога на прибыль;
• приложение № 1 ко второму листу с реализационными и внереализационными доходами;
• приложение № 2 ко второму листу с затратами на производство и продажу, внереализационными расходами и убытком, который к этим расходам приравнен.

Остальные разделы придется заполнить при наличии особых условий:

• раздел № 1 подраздел 1.2 — для тех, кто уплачивает ежемесячные и квартальные авансовые платежи. Его включайте только в декларации за отчетные периоды, в годовой он не нужен;
• раздел № 1 подраздел 1.3 — для налоговых агентов по налогу на прибыль;
• приложение № 3 ко второму листу с расчетами всех расходов по операциям, по которым результаты финансовой деятельности учитываются при обложении прибыли налогом по ст. 268, 275.1, 276, 279, 323 НК РФ, кроме тех, которые отражены в пятом листе — заполняют организации, которые продали амортизируемое имущество;
• приложение № 4 ко второму листу с расчетом убытка или его части, которая влияет на уменьшение базы налога — заполняют организации, которые переносят убыток, полученный в прошлые годы;
• приложение № 5 ко второму листу с расчетом распределения платежей в бюджет субъекта между организацией и ее подразделениями— заполняют организации с обособленными подразделениями (кроме тех, кто платит налог за обособки по адресу головного офиса);
• приложение № 6 ко второму листу с расчетом платежей по налогу в бюджет субъекта среди консолидированной группы — заполняют организации, входящие в консолидированную группу налогоплательщиков. Участники консолидированных групп с обособленными подразделениями заполняют приложение №6а. С новой формой приложение пополнилось двумя разделами:
  • Раздел А — с суммой налоговых баз (убытков) участников КГН, в котором производится расчет консолидированной налоговой базы КГН и расчет консолидированной налоговой базы КГН по операциям с необращающимися ценными бумагами и необращающимися производными финансовыми инструментами;
  • Раздел Б — с доходами и расходами участника КГН аналогично разделу А.
• ​п риложение №7 ко второму листу с расчетом инвестиционного вычета, которое состоит из четырех разделов: А, Б, В, Г. Сначала рассчитывается вычет из авансовых платежей и налога, перечисляемых в бюджет субъекта РФ. Затем рассчитывается уменьшение суммы авансовых платежей и налога, подлежащих зачислению в федеральный бюджет. Также есть дополнительные разделы для расчета предельной величины вычета из авансовых платежей и налога, подлежащих зачислению в бюджет субъекта РФ, по организации с обособленными подразделениями и без них.
• третий лист — заполняют налоговые агенты, которые выплачивают дивиденды и проценты по ценным бумагам;
• четвертый лист с расчетом налога на прибыль по отдельной ставке (п. 1 ст. 284 НК РФ);
• пятый лист с расчетом базы налога по организациям, которые совершают операции с особым учетом финансового результата (за исключением тех, которые есть в прил. № 3 ко второму листу) — заполняют организации, которые получили доходы от операций с ценными бумагами, векселями и срочным сделкам;
• шестой лист с расходами, доходами и налоговой базой негосударственных пенсионных фондов — заполняют негосударственные пенсионные фонды;
• седьмой лист с отчетом по цели пользования имуществом, деньгами, работами, и благотворительными услугами, целевым поступлениям и целевому финансированию — заполняют организации, которые получили средства целевого финансирования, целевые поступления, и только в годовой декларации;
• восьмой лист — заполняют организации, которые делают самостоятельную корректировку доходов и расходов, которые получены по контролируемым сделкам. Теперь тут дополнительно нужно указывать сведения о скорректированной сделке: реквизиты договора, предмет сделки, тип и коды предмета сделки;
• девятый лист — заполняют организации, получившие доход в виде прибыли контролируемой иностранной компании;
• приложение №1 к декларации — заполняют организации с доходами и расходами, которые перечислены в приложении №4 к Порядку заполнения декларации;
• приложение №2 к декларации — заполняют налоговые агенты (по ст. 226.1 НК РФ). С 2021 года его будут заполнять налогоплательщики, которые заключили соглашение о защите и поощрении капиталовложений (СЗПК).

Как заполнять декларацию по налогу на прибыль

Заполнение декларации в 2020 году регламентировано в При­ка­зе ФНС РФ от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@. Там раскрываются основные вопросы: из чего состоит декларация, как ее заполнять и как сдавать, по какому регламенту заполнять отдельные листы. С 2021 года ищите всю информацию в новом документе, утвержденном приказом ФНС от 11.09.2020 № ЕД-7-3/655.

Часть Приказа сделана в виде построчной инструкции (приложение №2) к заполнению декларации. В ней объясняется, какие цифры и показатели нужно указать, каким нормам должна соответствовать информация, какую информацию и в какой строке нужно отразить.

1. Чтобы в налоговой поняли, за какой период вы представляете декларацию, укажите на титульном листе код отчетного периода:
   • «21» для 3 месяцев (1 квартала);
   • «31» для 6 месяцев (2 квартала);
   • «33» для 9 месяцев (3 квартала);
   • «34» для года.

Если вы платите авансовые платежи ежемесячно, укажите код из диапазона от «35» до «46». За один месяц — код «35», за год — код «46».

Внимательно заполните поля реквизитов и уточните актуальный код ОКВЭД, они часто обновляются.

Чтобы декларацию было проще заполнить, рекомендуем следующую последовательность:

1. Начните со специальных листов и приложений, в которых можно подробно раскрыть операции, доходы и расходы — Приложения 1–7 к листу 02, листы 03-09, приложения к декларации.
2. В лист 02 перенесите общие суммы доходов и расходов из приложений и листов и рассчитайте налог и авансовые платежи.
3. Суммы к уплате отразите в разделе 1.
4. Титульный лист заполняйте в конце. В нем надо указать количество страниц в декларации, а оно будет известно только после заполнения всех приложений.

Если вы платите только ежеквартальные платежи по налогу на прибыль, декларацию за кварталы заполняйте с некоторыми особенностями. Подраздел 1.2 разд. 1 в декларацию включать не нужно, а в листе 02 строки 290 – 340 вы не заполняете. За первый квартал также не нужно заполнять строки 210-230 в листе 02.

Как подать уточненную декларацию по налогу на прибыль

Уточненную декларацию обязательно нужно подать в четырех случаях:

• вы обнаружили в первичной декларации ошибку, из-за которой в прошлом периоде уплатили налог в меньшем размере или не уплатили совсем;
• вы нашли ошибки в прошлых периодах, из-за которых образовалась переплата по налогу, а в текущем периоде вы получили убыток;
• вы нашли ошибку в расчетах налоговой базы «убыточной декларации». Хоть налог и не начислялся по причине убытка, уточненку с увеличенными расходами представить нужно;
• вы получили от налоговой требование о внесении исправлений и не имеете возражений.

Особого порядка заполнения уточненки нет. Используйте тот же алгоритм, что и для первичной декларации: заполните все листы, разделы и приложения верными данными. Разницу между первичными и исправленными показателями отражать нигде не нужно. Также отметьте на титульном листе в реквизите «номер корректировки» порядковый номер уточненной декларации («1--», «2--» и т. д.).

К декларации рекомендуем приложить сопроводительное письмо в произвольной форме с описанием причин, из-за которых появились изменения. А также добавьте платежные документы на перечисление налогов и пеней, если уточняете декларацию с завышенными расходами или заниженными доходами.

Срок представления уточненной декларации не установлен НК РФ. Но в случае камеральной проверки на это отводится пять рабочих дней со дня получения требования.

Коронавирусные изменения 2020, которые надо учесть при заполнении декларации по налогу на прибыль

1. Субсидии, предоставляемые государством для наиболее пострадавших отраслей, не облагаются налогом на прибыль. К ним относятся и деньги, которые компании получили от государства на зарплату и другие неотложные нужды. Также расходы, которые компания оплатила за счёт субсидии, не будут учитываться в базе по налогу.

Субсидия на профилактику коронавируса не носит целевой характер, а также в правилах ее предоставления не сказано, что ИФНС будет контролировать ее использование. Поэтому не отражайте сумму субсидии в декларации.

2. Расходы на дезинфекцию помещений , приобретение термометров, антисептиков, масок, спецодежды и прочих средств защиты можно учитывать при расчете налога на прибыль. Также можно списать в расходы приобретение медицинских изделий для диагностики и лечения коронавируса.

Чтобы обосновать эти расходы, издайте приказ о введении в организации режимы повышенной готовности и перечислите в нем все меры, утвержденные руководством. Дополнительно сошлитесь на рекомендации и распоряжения Правительства, Роспотребнадзора, Минздрава и т.п.

Эти затраты относятся к косвенным расходам. Учитывайте их после передачи средств защиты сотрудникам. В декларации их нужно отражаться на листе 02 в приложении 2 в строка 40 и 130 и дополнительно на листе 02 в строке 30.

3. Расходы на тестирование сотрудников на коронавирус можно учесть в расходах, но только если власти региона обязали проводить такие исследования. Составьте бухгалтерскую справку с расчетом доли тестируемых, но учитывайте, что ИФНС может усомниться в корректности расходов, если вы самовольно решите протестировать больше сотрудников.

Эти расходы учитывайте как косвенные и отражайте в декларации аналогично маскам, термометрам и антисептикам.

4. Мобильные перегородки для обеспечения социальной дистанции в офисе можно учесть в расходах, если они куплены по требованию региональных властей. Сделайте ссылку на региональные нормы, чтобы обосновать учет перегородок в прочих расходах. Если же власти таких требование не устанавливали, учтите перегородки как расходы на материалы или основные средства.

Расходы учитывайте единовременно или через амортизирование, если заплатили за них больше 100 000 рублей. В декларации отразите их как косвенные расходы и заполните лист 02 приложение 2 строки 40 и 130. Если на перегородки начисляете амортизацию, также отразите ее в строке 131 соответствующего приложения.

Как уменьшить налог на прибыль

Чтобы платить меньше налога на прибыль, нужно получать меньше доходов или нести больше расходов. Увеличить расходы можно законно. Например, формировать резервы на выплату отпусков, покрытие сомнительных долгов, гарантийный ремонт и пр. Формирование резервов помогает не платить налоги с еще неполученных доходов и похоже на отсрочку уплаты.

Также налог можно уменьшить за счет убытков прошлых лет. Если организация получила убыток, его можно включить во внереализационные расходы и уменьшить налог за текущий период. Налоговый убыток также можно перенести на будущее, уменьшив на его сумму облагаемую по ставке 20% прибыль.

Еще два вида налоговой оптимизации связаны с покупкой основных средств — это амортизационная премия и инвестиционный вычет. Премия помогает раньше отразить в расходах часть капитальных вложений. Она признается как косвенные расходы в том периоде, в котором начата амортизация или изменена первоначальная стоимость ОС. Инвестиционный налоговый вычет позволяет уменьшить региональную часть налога на прибыль до 90% суммы расходов на покупку, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение объектов основных средств из 3 - 7-й амортизационных групп. Обычно такие расходы признаются в течение срока полезного использования, а не сразу.

Подробнее о способах уменьшения налога мы рассказывали в статье «Как уменьшить налог на прибыль».

До какого дня нужно подать декларацию

Декларацию по налогу на прибыль нужно сдать до 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. В стандартных случаях сроки выглядят так:

• за 1 квартал — до 28 апреля;
• за 2 квартал — до 28 июля;
• за 3 квартал — до 28 октября;
• за год — 28 марта.

Если вы платите авансы по вашей прибыли каждый месяц, вам нужно подавать декларацию ежемесячно до 28-го числа.

Для большинства отчетных форм действует правило переноса: когда крайний день отправки выпадает на выходной или праздник, он переносится на ближайший следующий рабочий день. Например, если 28 число выпадет на субботу, то декларацию можно будет сдать в понедельник — 30 числа.

В 2020 году в связи с коронавирусом сроки сдачи деклараций по налогу на прибыль сдвинули. Это касается всех организаций и ИП. Те, кто не попал в реестр МСП и продолжал работу во время периода самоизоляции, тоже могут сдать отчеты по новым срокам:

Старый срок сдачи

Новый срок сдачи

Более подробно о том, когда нужно рассчитать и уплатить налоги, сдать декларации, можете посмотреть в нашем Календаре бухгалтера.

Как и куда подавать декларацию по налогу на прибыль

Согласно НК РФ, подавать декларацию нужно в налоговую инспекцию по месту своего нахождения — в том городе (районе), где зарегистрирован бизнес. Если у вас есть филиалы и подразделения, через которые вы платите налог, тогда подавать документы нужно и по месту их нахождения, и по месту регистрации головного офиса. Исключение делается для очень крупных налогоплательщиков, они могут сдавать декларацию в налоговый орган по месту учета (п 1. ст 289 НК РФ).

Важно! Если в организации более 100 сотрудников или вы входите в категорию крупнейших налогоплательщиков, то подавать декларацию по налогу на прибыль можно только в электронном формате.

Последствия несвоевременной подачи декларации

Если вы не успеете сдать декларацию вовремя, вам не избежать штрафа. Это прописано в ст. 119 НК РФ. Придется исчислить в бюджет 5 % от суммы налога за каждый полный и неполный месяц просрочки, но не меньше 1000 рублей и не больше 30% от общего размера налога. Если вы вовремя заплатили налог, но забыли или не смогли подать декларацию, штраф тоже начислят. Минимальный штраф в таком случае — 1 000 рублей.

Налоговая может приостановить операции по банковским счетам, если задержать подачу годовой декларации более чем на 10 дней. За расчеты по итогам отчетного периода операции не приостанавливают, а штраф за их несдачу составляет 200 рублей.

Руководители и бухгалтеры согласно ст. 15.5 КоАП РФ тоже могут оштрафовать за отсутствие контроля и срыв сроков. Штраф — от 300 до 500 рублей.

Легко готовьте и сдавайте через интернет декларацию по налогу на прибыль с помощью онлайн-сервиса Контур.Бухгалтерия. Декларация формируется автоматически на основе бухучета и проходит проверку перед отправкой. Избавьтесь от рутины, сдавайте отчеты и пользуйтесь поддержкой экспертов нашего сервиса. Первые две недели новые пользователи работают в сервисе бесплатно. Для новых ООО подарок — 3 бесплатных месяца работы и отправки отчетности.

В отчетном периоде оприходованы и реализованы излишки материалов. Как в 1С провести операции, чтобы нужные строки декларации заполнились автоматически?

Оприходование и реализация излишков в 1С оформляется документами:

• Оприходование товаров — для оприходования излишков,
• Реализация (акт, накладная, УПД) — для реализации.

• БУ — прочие доходы (п. 15 ФСБУ 5/2019, п. 7, п. 16 ПБУ 9/99);
• НУ — внереализационные доходы (п. 20 ст. 250 НК РФ).

Склад — Оприходование товаров

Прочие доходы и расходы Оприходование излишков

Проводки

Реализация прочего имущества:

• БУ — прочие доходы (п. 7 ПБУ 9/99);
• НУ — доходы от реализации (пп. 1 п. 1 ст. 248 НК РФ).

Расходы от реализации прочего имущества:

• БУ — прочие расходы (п. 11 ПБУ 10/99);
• НУ — цена приобретения, создания имущества, для имущества, выявленного в ходе инвентаризации, — в сумме ранее признанного дохода (пп. 2 п. 1 ст. 268 НК РФ, абз. 2 п. 2 ст. 254 НК РФ).

Продажа — Реализация (акты, накладные, УПД)

Прочие доходы и расходы

Реализация прочего имущества (материалов)

Проводки

Приложение 1 к Листу 02

Доходы

Приложение 2 к Листу 02

См. также:

• [22.04.2021 запись] Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2021 в 1С
• Как отразить реализацию ТМЦ ранее списанных в эксплуатацию?

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Похожие публикации

1. Доходы от реализации ОС перестали попадать в декларацию по налогу на прибыльДобрый день Программа Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.73.46) Заполняем декларацию.
2. Как заполнить декларацию по налогу на имущество по неотделимым улучшениям?У вас нет доступа на просмотр. Чтобы получить доступ: Оформите.
3. Надо ли сдавать декларацию по земельному налогу, если земельный участок входит в состав общего имущества многоквартирного дома?У вас нет доступа на просмотр. Чтобы получить доступ: Оформите.
4. Как удалить с/ф на аванс, выставленный ошибочно на аванс по экспорту?. Сумма попала в декларацию за 2 кв. 2018 года. не сходиться сумма полученного аванса и ндс (18/118) по строке 70. и как подать уточненную декларацию?Как удалить с/ф на аванс, выставленный ошибочно на аванс по.

Карточка публикации

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Вы можете задать еще вопросов

Доступ к форме "Задать вопрос" возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8.
Оформить заявку от имени Юр. или Физ. лица вы можете здесь >>

Нажимая кнопку "Задать вопрос", я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>

Изменения в 2021 году, о которых нужно знать бухгалтеру

[06.04.2021 запись] Учетная политика на 2021 в 1С

Приобретение малоценных объектов сроком использования более 12 месяцев

[27.04.2021 эфир] Уточненная декларация: основания и последствия ее представления

Спасибо большое за семинар, очень много нужной и полезной информации в работе 🙂

Что такое налоговая декларация для вас? Это результат кропотливой и напряженной работы в течение месяца, квартала или даже года. Для многих бухгалтеров составление налоговой отчетности – это такой же увлекательный и творческий процесс, как для художника написание картины. Но в период сдачи отчетности времени очень мало, поэтому вас ничего не должно отвлекать от работы. Мы уверены, что система «СБиС++ Электронная отчетность» станет для вас надежным помощником и верным другом в этот период.

СБиС++, в отличие от большинства аналогичных программ, не просто программа для отправки уже сформированных отчетов. СБиС++ - это полноценная система для управления вашей регламентированной отчетностью! С использованием СБиС++ вы сможете в удобном виде создавать и заполнять налоговые декларации, вы получите мощные средства по проверке и анализу вашей отчетности, а также сможете отправлять подготовленные отчеты в налоговые органы буквально нажатием одной кнопки.

Даже беглого взгляда на главное окно работы с налоговой отчетностью достаточно, чтобы оценить, насколько это просто и удобно - сдавать отчетность со СБиС++.

Вам теперь не нужно долго изучать руководство пользователя или «лазить» по сложным и запутанным меню. Все, что вам необходимо для работы с отчетностью, вынесено на экран в удобном и наглядном виде.

Итак, каковы же основные преимущества отправки отчетности через Интернет?

• - 24 часа в сутки вы имеете возможность отправлять документы в различные контролирующие органы, не покидая своего рабочего места.
• - Вы за 5 минут сдаете через интернет отчетность в любую налоговую инспекцию, будь она во Владивостоке или Калининграде.
• - Безопасность и юридическая чистота документооборота гарантируют вам защиту вашей отчетности от несанкционированного доступа.
• - Без ошибок и с первого раза – таков, благодаря встроенной системе проверки, ваш стиль сдачи отчетности через интернет.

Вы уже, наверное, заметили, что в верхней части рабочего окна СБиС++ указана четкая последовательность шагов, необходимых для сдачи отчетности через интернет. Со СБиС++ вы ничего не забудете и не перепутаете! Действительно, для того чтобы создать и сдать декларацию со СБиС++, вам необходимо сделать всего 4 действия.

Шаг 1. Выбрать плательщика и период

В СБиС++ вы сможете готовить отчетность для всех юридических лиц, входящих в состав вашего холдинга, и даже для ЧП, оформленного на директора. Соответственно, перед тем как создать отчет, вам необходимо выбрать юридическое или физическое лицо, по которому будет формироваться декларация. В СбиС++ вся отчетность для удобства разбита по периодам, поэтому необходимо выбрать отчетный период, за который будет предоставляться декларация.

Шаг 2. Создать или загрузить отчет

Шаг 3. Передать отчет на подпись

СБиС++ - это система для отправки отчетности по каналам связи или, проще говоря, через Интернет. При работе в СБиС++ мы не заставляем вас изучать почтовые протоколы, осваивать азы электронной почты и другие сложные и не очень нужные вещи. Для того чтобы выгрузить отчет в файл, создать электронное письмо, прикрепить файл к письму и т. д. вам достаточно просто выбрать отчет и нажать кнопку «Передать на подпись»! Мы уважаем ваше время, поэтому СБиС++ сделает все сложные технические действия за вас!

Вообще порядок документооборота между налогоплательщиком и налоговой инспекцией при сдаче отчетности через Интернет закреплен законодательно и достаточно сложен. Но с использованием СБиС++ он не вызовет у вас сложностей. Все необходимые этапы документооборота проходят автоматически. Все что вам необходимо – 5 минут терпения! СБиС сам отправит письмо с отчетом, получит квитанцию о доставке письма и протокол проверки отчета из налоговой инспекции.

Декларации в СБиС++ – это произведение искусства!

С чего начинает художник при создании своего произведения? Конечно, с выбора холста. Точно так же и вам, прежде чем заполнять декларацию, необходимо выбрать ее правильную действующую форму. А если учесть, что за последние 3 года форма, например, декларации по налогу на добавленную стоимость изменилась 5 (!) раз, то можно представить, насколько непросто уследить за всеми изменениями в законодательстве. С использованием СБиС++ все, что вам необходимо, - это подключить Интернет и загрузить программу. Обновление программы и форм произойдет автоматически. Указав в СБиС++ налогоплательщика и отчетный период, вы увидите только те декларации, которые сдает этот плательщик, и только в той редакции, которая действует в данном периоде.

Ну и конечно, мы гарантируем вам на 100%, что в СБиС++ вы найдете любую необходимую форму налоговой или бухгалтерской отчетности. Даже такие экзотические, как, например, «Сведения о выданных лицензиях на пользование объектами животного мира». В настоящее время в системе реализовано более 180 (!) различных форм бухгалтерской и налоговой отчетности. Вы можете ознакомиться с полным списком реализованных форм в СБиС++. Мы уверены, что иметь в своем распоряжении полный комплект форм отчетности для вас также важно, как для художника иметь все цвета на палитре!

Заполнение налоговой декларации – это очень трудоемкая и кропотливая работа. Поэтому мы постарались максимально упростить ее для вас.

Все декларации в СБиС++ представлены в привычной для бухгалтера форме бумажных бланков. Если вы раньше заполняли декларацию в бумажном виде или в бланке Excel, при использовании нашей программы вам не нужно переучиваться.

Если вы хотя бы раз заполняли декларацию в бумажной форме, то, безусловно, знаете что в ней «куча» показателей, которые рассчитываются на основании других, причем часто расположенных на других страницах. Например, в декларации по НДС для заполнения строки 040 в разделе 1 «Сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет за данный налоговый период» используется 5 показателей, расположенных на разных страницах. Чтобы вам не пришлось «бегать» без конца по отчету и запоминать эти цифры, СБиС++ все посчитает за вас. Функция авторасчета совершает все необходимые действия в считанные секунды и без ошибок. И, соответственно, формирование всей налоговой декларации происходит быстро, точно и эффективно. Благодаря использованию СБиС++, бухгалтер избавляется от кропотливой вычислительной работы, высвобождает массу времени, будучи на 100% уверенным в правильности полученного результата.

Заполненные с применением авторасчета поля в отчётах выделены серым цветом и недоступны для изменения. Как же в таком случае выполнить корректировку данных отчета? Как всегда в СБиС++ все просто! Достаточно в шапке декларации установить флаг «Отключить автоматический расчет».

После этого вы сможете скорректировать любой показатель в отчете, даже указав, что 2+2 равно 5. Только помните, что это утверждение вам необходимо будет доказать инспектору.

На практике у бухгалтеров также часто возникает необходимость предоставления в налоговую инспекцию корректирующих отчетов. Чаще всего корректировать приходится декларации, подготовленные в прошлых отчетных периодах, причем в многостраничной декларации реально исправляется всего лишь несколько показателей. Для того чтобы «забить ее с нуля», может потребоваться много вашего драгоценного времени. Кроме этого корректирующий отчет должен быть составлен в форме исходного, хотя и в текущем отчетном периоде, поэтому вам необходимо выбрать нужную форму из 10 вариантов. Чтобы всего этого не делать, есть СБиС++. Для создания корректирующего отчета вам нужно всего лишь нажать на кнопку «Корректирующий отчет» на фоновом окне программы и выбрать исходный отчет для корректировки, например, декларацию по НДС за II квартал 2005 года:

В результате СБиС++ автоматически перенесет все данные из исходной декларации в корректирующую, которую создаст в текущем отчетном периоде – в III квартале 2008 года.

Отправка писем произвольного формата и выписка в СБиС++

Каждому бухгалтеру рано или поздно приходится производить сверку расчетов с налоговой инспекцией. С помощью «Электронной отчетности» эта процедура также становится для вас удобной и не занимает много времени. В СБиС++ реализован такой сервис, как ИОН (Информационное обслуживание налогоплательщика). Теперь для отправки запроса вам достаточно нажать пару клавиш, не выходя из офиса. Ответ из налоговой в таком случае вы получите в течение суток (!).

СБиС++ – это действительно полноценное связующее звено между вами и налоговыми органами. С СБиС++ вы сможете не только отправлять что-то в адрес налоговой инспекции, но и сможете получать информационные сообщения от налоговых органов. Вам всегда своевременно будут поступать уведомления налоговой инспекции об изменениях в рабочем графике или нововведениях в работе, вы не пропустите важный для вас семинар, ведь вся полезная информация будет автоматически поступать к вам и отображаться в главном окне программы.

Можно ли сдавать отчетность за несколько юридических лиц из одной программы СБиС++?

Если вам необходимо составлять и отправлять отчетность нескольких юридических лиц? СБиС++ дает вам возможность насладиться четкой организацией процесса подготовки и сдачи отчетности для любого числа налогоплательщиков, при этом вы находитесь в единой пользовательской базе.

Ваша компания имеет сеть филиалов? Со СБиС++ вы можете формировать и сдавать их отчетность из головного офиса. Вашим филиалам или обособленным подразделениям нет необходимости обзаводиться собственной ЭЦП (электронной цифровой подписью) – в нашей программе вы можете подписать отчетность ЭЦП головной организации. Экономия ваших средств и времени налицо! Уточнить стоимость корпоративной лицензии можно в разделе «Тарифы и цены»

Читайте также:

  
• В какой стране самые низкие налоги для бизнеса
  
• Срок подачи налоговой декларации в 2021 году для госслужащих
  
• Вкладыш в трудовую книжку налоговый учет
  
• Включаются ли в затраты на приобретение запасов возмещаемые налоги
  
• Кто освобождается от уплаты земельного налога в рк