Как подразделяются налоги по возможности распределения доходов между бюджетами тест

Опубликовано: 29.04.2024

2.2 Классификация налогов

В настоящее время виды налогов и сборов как важнейшей составляющей налоговой системы весьма разнообразны. Налоги можно классифицировать по разным признакам.

Все налоги, действующие на территории РФ, в зависимости от уровня установления подразделяются на три вида:

• федеральные:
• региональные;
• местные.

Федеральные налоги устанавливаются, отменяются и изменяются НК РФ и обязательны к уплате на всей территории РФ.

Региональные налоги устанавливаются НК РФ и обязательны к уплате на всей территории соответствующих субъектов РФ. Правительство субъектов Федерации наделено правом вводить или отменять региональные налоги на своей территории и изменять некоторые элементы налогообложения в соответствии с действующим федеральным законодательством.

Местные налоги регламентируются законодательными актами федеральных органов власти и законами субъектов РФ. Органам местного самоуправления в соответствии с НК РФ предоставлено право вводить или отменять на территории муниципального образования местные налоги и сборы.

Классификация налогов в РФ в зависимости от уровня установления

При введении в действие на территории соответствующего субъекта РФ налога на недвижимость прекращается действие налога на имущество организаций, налога на имущество физических лиц и земельного налога.

В зависимости от метода взимания налоги подразделяются следующим образом:

• прямые;
• косвенные.

Прямые налоги устанавливаются непосредственно на доход или имущество налогоплательщика, владение и пользование которым служит основанием для налогообложения. К прямым налогам относятся:

• налог на доходы физических лиц;
• налог на прибыль организаций;
• налоги на имущество как юридических, так и физических лиц.

Косвенные налоги нередко называются налогами на потребление, непосредственно включаются в цену товара (работы, услуги) в виде надбавки и уплачиваются потребителями. Эти налоги предназначены для перенесения реального налогового бремени на конечного потребителя. При косвенном налогообложении субъектом налога является продавец товара (работы, услуги), а носителем и фактическим плательщиком данного налога выступает потребитель. К косвенным налогам относятся:

• налог на добавленную стоимость;
• акцизы;
• таможенные пошлины и др.

Косвенные налоги — наиболее простые для государства с точки зрения их взимания, но достаточно сложные для налогоплательщика с точки зрения укрывательства от их уплаты. Привлекательны для государства эти налоги еще и потому, что их поступления в казну прямо не привязаны к финансово-хозяйственной деятельности субъекта налогообложения и фискальный эффект достигается в условиях падения производства и даже убыточной работы организаций.

Вместе с тем государство в силу этих особенностей косвенного налогообложения вынуждено использовать и прямые налоги, чтобы под налоговое воздействие подпало как можно большее число объектов деятельности налогоплательщика. Все это в комплексе создает достаточную устойчивость налоговых поступлений и одновременно усиливает зависимость размера уплачиваемых налогоплательщиком налогов от эффективности его деятельности.

Нередко на практике проводят разделение налогов в зависимости от их использования:

• общие;
• специальные.

К общим налогам относятся большинство взимаемых в любой налоговой системе налогов. Их отличительная особенность заключается том, что после поступления в бюджет они обезличиваются и расходуются на цели, определенные в соответствующем бюджете.

В отличие от них специальные налоги имеют строго целевое предназначение и «закреплены» за определенными видами расходов. В частности, в РФ примером специальных налогов могут служить:

• транспортный налог;
• налог на воспроизводство минерально-сырьевой базы.

В зависимости от установленных ставок налогообложения налоги бывают:

• твердыми;
• процентными (пропорциональными, прогрессивными и регрессивными).

В зависимости от финансово-экономической целесообразности и отражения в бухгалтерском учете налоги классифицируются следующим образом:

• включаемые в продажную цену товаров (работ, услуг);
• относимые на издержки обращения и затраты производства;
• относимые на финансовые результаты;
• уплачиваемые за счет чистой прибыли, остающейся в распоряжении налогоплательщика.

В зависимости от принадлежности к уровню бюджета налоги можно подразделить так:

• закрепленные;
• регулирующие.

Закрепленные налоги непосредственно и целиком поступают в конкретный бюджет или во внебюджетный фонд. Среди них выделяют налоги, поступающие в федеральный, региональный и местные бюджеты.

Регулирующие налоги поступают одновременно в бюджеты разных уровней в пропорции, определенной бюджетным законодательством.

Особая категория налогов — так называемые специальные налоговые режимы. В НК РФ предусмотрена возможность установления четырех таких режимов.

Классификация налогов в РФ в зависимости от субъектов налогообложения

Налоги, уплачиваемые юридическими лицами

Налоги, уплачиваемые физическими лицами

Специальные налоговые режимы в соответствии с НК РФ:

• система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности;
• упрощенная система налогообложения;
• система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей;
• система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.

Особенность этих налогов состоит в том, что со дня их введения на территории соответствующих субъектов Федерации с налогоплательщиков, как правило, прекращается взимание большинства налогов, предусмотренных НК РФ.

Автор: Пользователь скрыл имя, 04 Января 2012 в 16:51, тест

Краткое описание

Файлы: 1 файл

большой итоговый тест по нн.doc

Тест по дисциплине

Налоги и налогообложение

1. Какой нормативно-правовой акт обязывает налогоплательщика уплачивать законно установленные налоги?

1. Конституция РФ

2. Налоговый кодекс РФ

3. Гражданский Кодекс РФ

4. Уголовный кодекс РФ

5. Кодекс об административных правонарушениях

2. В какой форме производится уплата налога (сбора)? Выберите наиболее полный ответ

1. В наличной денежной форме

2. В безналичной денежной форме

3. В денежной форме в валюте РФ

4. В денежной форме, преимущественно в валюте РФ. В исключительных случаях, предусмотренных законом, допускается уплата налога в натуральной форме

5. При помощи казначейских налоговых освобождений

3. Что понимается под безвозвратностью налогового платежа?

1. Возврат уплаченного налога невозможен

2. Возврат налога не производится по истечении срока исковой давности (3 года)

3. Налоги не возвращаются, а засчитываются в текущие платежи

4. Возврат налога возможен в случае предоставления в налоговый орган декларации, где сумма налога заявлена к возмещению

5. Возврат налога возможен в случае его переплаты, предоставления права на налоговые вычеты или реализации налоговой льготы, в порядке, установленном ст. 78 НК РФ

4. Перечислите лиц, обязанных уплачивать налоги

1. Налогоплательщики

2. Налогоплательщики, налоговые агенты

3. Налогоплательщики, сборщики налогов, налоговые агенты

4. Налоговые агенты

5. Сборщики налогов

5. Что понимается под границей ответственности налогоплательщика и налогового агента?

1. Граница ответственности налогоплательщика об уплате налога определяется моментом исчисления налога налоговым агентом

2. Граница ответственности налогоплательщика об уплате налога определяется моментом удержания налога налоговым агентом

3. Граница ответственности налогоплательщика об уплате налога определяется моментом перечисления налога налоговым агентом в бюджетную систему РФ

4. Граница ответственности налогоплательщика об уплате налога определяется моментом отражения удержанных сумм налоговым агентом в налоговой декларации

5. Граница ответственности налогоплательщика об уплате налога определяется моментом предоставления налоговым агентом сведений в налоговый орган об удержанной сумме налога

6. В чем заключаются отличия налога от сбора?

1. В безэквивалентности налога, то есть уплата налога не сопровождается ответным индивидуальным обязательством государства

2. В наличии обязанности исчисления и уплаты налога налогоплательщиками при наличии объекта налогообложения по определенным срокам отчетности и срокам уплаты в порядке, установленном НК РФ

3. Целью установления сбора является компенсация дополнительных расходов государства, связанных с оказанием конкретному плательщику конкретных публично-правовых услуг

4. Сборы носят разовый характер, в то время как налоги уплачиваются, как правило, периодически

5. Все вышеперечисленное верно

7. Какие из нижеприведенных платежей являются сборами (с точки зрения НК РФ)?

1. плата за загрязнение окружающей среды

2. государственная пошлина

3. платежи за пользование объектами животного мира

5. верно 1,2,3

8. В чем заключается сущность налога?

1. Изъятие государством в пользу общества определенной части стоимости валового внутреннего продукта в виде обязательного взноса

2. Изъятие государством в пользу общества определенной части стоимости валового внутреннего продукта в виде добровольных взносов

3. Изъятие государством в пользу общества определенной части стоимости валового национального продукта в виде обязательного взноса

4. Изъятие государством в пользу отдельных лиц определенной части стоимости валового национального продукта в виде обязательного взноса

5. Изъятие государством в пользу налоговых агентов определенной части стоимости валового национального продукта в виде обязательного взноса

9. В чем проявляется регулирующая функция налогов?

1. Установление «правил игры» для экономических субъектов

2. Регулирование предпринимательской активности

3. Регулирование налоговых рисков налогоплательщика

4. Влияние на организацию денежных потоков налогоплательщика

5. Верно все вышеперечисленное

10. Назовите причину совместного использования стимулирующей и контрольной функции налогов?

1. для определения возможности льготирования отдельных категорий налогоплательщиков

2. для предотвращения злоупотреблений при использованием налоговых льгот, нулевых ставок и иных преференций при уплате налогов

3. для формирования плановых доходов бюджета на следующий год с учетом льготирования отдельных категорий льготников

4. для реализации государственной программы поддержки отдельных лиц

5. для планирования сумм, которые необходимо затратить на возмещение сумм экспортного НДС

11. Назовите существенные элементы налога

1. объект налогообложения, налоговая база, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога

2. объект налогообложения, налоговая база, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога, налоговый период

3. объект налогообложения, налоговая база, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога, налоговый период, налогоплательщики

4. объект налогообложения, налоговая база, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога, льготы по налогу (сбору)

5. объект налогообложения, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога, налоговый период

12. Какие ставки налога являются адвалорными?

1. ставки, начисляемые в процентах к стоимостной характеристике налоговой базы;

2. ставки, начисляемые в установленном размере за единицу налоговой базы (по отношению к физической характеристике налоговой базы);

3. ставки, применяемые при сочетании стоимостной и физической характеристики налоговой базы;

4. имеющие постоянную величину не зависимо от изменения налоговой базы

5. ставки, применяемые при сочетании стоимостной и физической характеристики налоговой базы;

13. Как подразделяются налоги по возможности распределения доходов между бюджетами?

1. прямые и косвенные

2. закрепленные и регулирующие

3. обезличенные и целевые

4. кадастровые; декларационные и у источника выплаты

5. федеральные, региональные и местные

14. Выберите косвенные налоги из нижеперечисленных

1. Налог на прибыль организаций

2. Налог на имущество организаций

3. НДС, акцизы

5. плата за загрязнение окружающей среды

15. При каком значении эластичности спроса по цене увеличение косвенных налогов ведет к сокращению потребления?

1. При низкой эластичности спроса

2. При высокой эластичности спроса

3. Потребление не зависит от размера косвенных налогов

4. При неэластичном спросе

5. При ажиотажном спросе

16. Сколько классических доктрин налогообложения вы знаете?

17. Назовите принципы законного налогообложения, установленные НК РФ

1. Экономическое обоснование

5. все вышеперечисленное верно

18. В пользу каких налогоплательщиков трактуются неустранимые сомнения при налогообложении?

1. в отношении добросовестных налогоплательщиков

2. в отношении недобросовестных налогоплательщиков (получивших необоснованную налоговую выгоду)

3. в отношении всех налогоплательщиков

4. в отношении налогоплательщиков, получивших убыток

5. в отношении налогоплательщиков, заявивших НДС к возмещению из бюджета

19. Законодательство о налогах и сборах включает в себя:

1. законодательство Российской Федерации о налогах и сборах, состоящего из Налогового кодекса РФ и принятых в соответствии с ним федеральных законов о налогах и сборах

2. законодательство субъектов Российской Федерации о налогах и сборах, состоящее из законов о налогах субъектов Российской Федерации, принятых в соответствии с Налоговым кодексом РФ

3. нормативные правовые акты муниципальных образований о местных налогах и сборах, принимаемые представительными органами муниципальных образований в соответствии с Налоговым кодексом РФ

4. инструкции, методические рекомендации, письма МинФина РФ

20. Какие изменения в налоговое законодательство не имеют обратной силы?

1. устраняющие или смягчающие ответственность

Рекомендуется для студентов всех форм обучения по специальности 38.02.01 "Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)".

Тест содержит вопросы по дисциплине "Налоги и налогообложение" по разделам:

1. Экономическая сущность налогов
2. Налоговая система и налоговая политика
3. Федеральные налоги и сборы
4. Региональные и местные налоги и сборы
5. Система обложения физических лиц
6. Итоговый тест по дисциплине

Для выполнения заданий теста необходима установленная программа для проведения тестирования MyTest (или ее аналог)

Вложение	Размер
test_nalogi_i_nalogooblozhenie.docx	40.81 КБ

Предварительный просмотр:

Министерство образования и науки Краснодарского края

государственное бюджетное профессиональное образовательное учреждение

«Краснодарский колледж электронного приборостроения»

по дисциплине «Налоги и налогообложение»

для специальности 38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учёт»

Рассмотрено и утверждено

на заседании ПЦК Экономических дисциплин

от «___» _________20 г.

Зам. директора по УМР.

Е. А. Тупчиева _____________

«___» ____________20 г.

Рекомендуется для студентов дистанционной формы обучения специальности 38.02.01 "Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)".

Тест содержит вопросы по дисциплине "Налоги и налогообложение" по разделам:

Экономическая сущность налогов.

Налоговая система и налоговая политика

Федеральные налоги и сборы

Региональные и местные налоги и сборы

Система обложения физических лиц

Итоговый тест по дисциплине

Правильный ответ оценивается 100%

Критерии оценивания работы:

На выполнение теста по каждой теме отводится 30 минут и дается 3 попытки

Автор: Полякова Н.В., преподаватель

ТЕСТ 1. Экономическая сущность налогов

1. обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований
2. добровольный взнос в бюджет или внебюджетные фонды в определённых законом размерах и в установленные сроки
3. обязательный взнос в бюджет или внебюджетные фонды, осуществляемый плательщиками в произвольных размерах и в установленные сроки

2 Налог собирают в бюджет на основе:

1. обязанности уплаты налога всеми лицами, определенными в качестве субъектов налогообложения;
2. индивидуальности определения величины налога в отношении каждого налогоплательщика;
3. безвозмездности уплачиваемых сумм;
4. отчуждения доли денежных средств, принадлежащих организации или физическому лицу.
5. верны все ответы

3 Налогоплательщиками или плательщиками сборов могут быть признаны:

1. только юридические лица;
2. организации и физические лица;
3. юридические лица и их обособленные подразделения, имеющие отдельный баланс и расчетный счет;
4. организации и индивидуальные предприниматели.

1. обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий)
2. обязательный взнос, взимаемый только с организаций, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами значимых действий;
3. обязательный взнос, взимаемый с организаций и индивидуальных предпринимателей.

5. Характерные черты налога как платежа исходя из положений п. 1 ст. 8 Налогового кодекса РФ следующие:

1. обязательность;
2. индивидуальная безвозмездность;
3. отчуждение денежных средств, принадлежащих организациям и физическим лицам на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления;
4. направленность на финансирование деятельности государства или муниципальных образований.
5. все ответы верные

6. Характерными чертами сбора как взноса являются:

1. обязательность;
2. одно из условий совершения государственными и иными органами в интересах плательщиков сборов юридически значимых действий.
3. направленность на финансирование деятельности государства или муниципальных образований
4. верны ответы 1 и 2
5. верны ответы 2 и 3
6. верны ответы 1, 2 и 3

1. Фискальная функция налогов заключается в:

1. заключается в обеспечении государства финансовыми ресурсами , необходимыми для осуществления его деятельности ( источник доходов государства) ;
2. стимулировании, либо сдерживании той или иной хозяйственной деятельности
3. верны оба ответа

1. Регулирующая функция налогов заключается в:

1. стимулировании, либо сдерживании той или иной хозяйственной деятельности (регулятор экономической системы).
2. заключается в обеспечении государства финансовыми ресурсами , необходимыми для осуществления его деятельности (источник доходов государства );
3. верны оба ответа

1. Объектами налогообложения могут являться :

1. любое обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которой у налогоплательщика возникает обязанность по уплате налога;
2. любое обстоятельство, имеющее стоимостную характеристику, относящееся к имуществу, за исключением имущественных прав;
3. любое обстоятельство, имеющее стоимостную характеристику и относящееся к имуществу в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации, за исключением имущественных прав;
4. только операции по реализации товаров, работ, услуг на территории Российской Федерации

1. Налоговая база – это

1. операции по реализации товаров, работ, услуг
2. цена товаров, работ, услуг, предназначенных для реализации
3. стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения

ТЕСТ 2. Налоговая система и налоговая политика

1. Контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах проводят

1. судебные органы по поручению налоговых органов
2. налоговые органы
3. органы внутренних дел
4. налоговая полиция

2. Система налогов – это …

1. совокупность налогов, принципов их установления, методов начисления и взимания
2. налоги и сборы, которые налогоплательщики обязаны уплачивать в соответствии с НК РФ
3. совокупность налогов и сборов, взимаемых на территории РФ

3. Камеральная проверка проводится по месту нахождения:

1. налоговых органов только на основе анализа представленных налоговых деклараций;
2. налоговых органов на основе налоговых деклараций и документов, представленных налогоплательщиком;
3. налогоплательщика только на основе анализа представленных налоговых деклараций и регистров бухгалтерского учета;
4. налоговых органов на основе налоговых деклараций и документов в присутствии налогоплательщика.

4. Налогоплательщик обязан подать заявление о постановке на учет организации по месту нахождения обособленного подразделения:

1. в течение 3 месяцев после создания обособленного подразделения;
2. в течение одного месяца после создания обособленного подразделения;
3. до 10-го числа месяца, следующего за месяцем создания обособленного подразделения;
4. в течение 10 дней после создания обособленного подразделения.

5. Период, который может быть проверен в рамках выездной налоговой проверки

1. не более трех календарных лет
2. не более двух календарных лет
3. устанавливается по каждой организации отдельно

6. Налоговая политика – это:

1. Управление налоговыми отношениями страны
2. Меры по увеличению сбора налогов
3. Налоговое воздействие на производство
4. Все ответы верны
5. Все ответы не верны

7. Обязанность уплатить налог возникает если:

1. установлены налоговая ставка и налоговый период
2. установлены объекты налогообложения и налоговые льготы
3. установлены налогоплательщики и все элементы налогообложения

8. Что из перечисленного не относится к правам налогоплательщика

1. право бесплатного получения от налогового органа по месту учета нормативных и законодательных документов о налогах и сборах
2. право присутствовать при выездной налоговой проверке
3. право на получение отсрочки, рассрочки и налогового кредита в порядке и на условиях, установленных НК РФ

9. Что из перечисленного не относится к обязанностям налогоплательщика

1. встать на учет в налоговом органе
2. вести в установленном порядке учет доходов
3. представлять в налоговый орган декларации по тем налогам, по которым это установлено НК РФ
4. приобретение нормативных актов по налогам

10. Как производится взыскание налога с организации

1. в бесспорном порядке
2. в судебном порядке

ТЕСТ 3. Федеральные налоги и сборы

1. Региональные или местные налоги и (или) сборы, не предусмотренные НК РФ:

1. могут устанавливаться только на один налоговый период;
2. не могут устанавливаться;
3. могут устанавливаться только на территориях муниципальных образований;
4. могут устанавливаться по согласованию с Федеральной налоговой службой.

2. К какой группе налогов относится НДФЛ

1. федеральные
2. региональные
3. местные

3. К какому виду налогов относится водный налог

1. федеральный
2. региональный
3. местный

4. К федеральным налогам и сборам относятся:

1. НДС, акцизы, налог на прибыль организаций
2. НДС, акцизы, налог на имущество организаций, налог на доходы физических лиц
3. НДС, акцизы, налог на прибыль организаций, налог на доходы физических лиц

5. К каким видам налогов относится НДС?

1. К федеральным косвенным
2. К федеральным прямым
3. К региональным косвенным
4. К местным прямым

6. К каким видам налогов относится налог на прибыль?

1. К федеральным косвенным
2. К федеральным прямым
3. К региональным косвенным
4. К местным прямым

7. Как подразделяются налоги по возможности распределения доходов между бюджетами?

1. Прямые и косвенные;
2. Закрепленные и регулирующие;
3. Обезличенные и целевые;
4. Кадастровые, декларационные и у источника выплаты;
5. Федеральные, региональные и местные.

ТЕСТ 4. Региональные и местные налоги и сборы

1. Региональные налоги устанавливаются:

1. Налоговым кодексом РФ
2. Законами субъектов РФ о налогах
3. Налоговым кодексом РФ и законами субъектов РФ о налогах и сборах

2. К какой группе налогов относится НДФЛ

1. федеральные
2. региональные
3. местные

3. К региональным налогам относятся:

1. водный налог;
2. земельный налог;
3. налог на игорный бизнес;
4. налог на добавленную стоимость

4. Налоговые ставки по местным налогам устанавливаются:

1. законами субъектов РФ
2. Налоговым Кодексом РФ
3. нормативными актами органом местного самоуправления

5. Законодательные органы субъектов РФ устанавливают ставки региональных налогов:

1. в размерах, установленных Налоговым Кодексом РФ
2. в пределах, установленных Налоговым Кодексом РФ
3. самостоятельно

6. При установлени и регионального налога законодательными (представительными) органами субъектов Федерации налоговые льготы

1. Не могут предусматриваться
2. Могут предусматриваться
3. Могут предусматриваться только для отдельных категорий налогоплательщиков

7. Местные налоги и сборы обязательны к уплате на территории:

1. Соответствующих муниципальных образований
2. Соответствующих субъектов Российской Федерации
3. Соответствующих территориальных образований или субъектов

ТЕСТ 5 Система обложения физических лиц

1. Кто является налогоплательщиком НДФЛ

1. физические лица, резиденты РФ
2. физические лица и индивидуальные предприниматели, резиденты РФ
3. физические лица, являющиеся резидентами РФ и физические лица, не являющиеся резидентами РФ, но получающие доход от источников в РФ
4. физические лица, проживающие на территории государства более 100 дней

2. Может ли представляться стандартный налоговый вычет на ребенка 20 лет

1. нет
2. да
3. да, если ребенок учится на очном отделении учебного заведения

3. Имеется ли право налогоплательщик, лечившийся в Англии, на социальный налоговый вычет

1. да
2. нет

4. Имеет ли налогоплательщик – индивидуальный предприниматель право на профессиональный налоговый вычет, если он не может документально подтвердить свои расходы

1. имеет в размере заявленных расходов
2. имеет в размере 20% дохода
3. не имеет

5. Какова ставка НДФЛ налогоплательщика – нерезидента, получившего доход на территории РФ

1. 13%
2. 9%
3. 30%
4. 15%

6. Какова ставка НДФЛ налогоплательщика - российской организации, получившего дивиденды от участия в деятельности другого российского предприятия

1. 6%
2. 9%
3. 30%
4. 15%

7. Налогоплательщик – преподаватель медицинского ВУЗа, получил доход по месту основной работы и за консультирование в клинической больнице. По какой ставке он заплатит НДФЛ :

1. 30%
2. 15%
3. 9%
4. 13%

8 . Налоговая база по НДФЛ для доходов, облагаемых по ставке 13%, определяется как

1. разница между доходами в денежном выражении, натуральной форме и натуральном виде и суммами расходов, связанными с извлечением этих доходов
2. денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов
3. денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму стандартных налоговых вычетов

9. При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются доходы, полученные

1. только в денежной форме
2. денежной, натуральной формах
3. денежной, натуральной формах и в виде материальной выгоды
4. по основному месту работы

10. При получении налогоплательщиком дохода в виде товаров в стоимость таких товаров включаются

1. транспортные налоги
2. все косвенные налоги
3. только налоги на добавленную стоимость
4. только акцизы

1. Налоги, которые включаются в цену товара (работ, услуг), называются:

5) нет верного ответа

2. Налоговый статус физического лица в РФ определяется:

2) по месту жительства

3) по времени проживания на территории РФ
4) по месту работы

5) верны варианты 1 и 2

3. Налог на добавленную стоимость в торговле определяется:

1) от оборота, включающего в себя НДС

2) от оборота без НДС

3) от разницы в ценах

4) возможен любой вариант

5) нет верного ответа

4. Налоговая политика – это:

1) Управление налоговыми отношениями страны

2) Меры по увеличению сбора налогов

3) Налоговое воздействие на производство

4) Все ответы верны

5) Все ответы не верны

5. Налоговая система РФ состоит из уровней:

3) четырех уровней

4) одного уровня

5) нет верного ответа

6. Единый налог на вмененный доход (ЕНВ) заменяет налоги:

2) на доходы (прибыль)

4) верно все перечисленное

7. Налог на прибыль юридического лица относится к налогам:

5) нет верного ответа

8. По ставке 13 % облагаются следующие доходы физических лиц:

1) заработная плата

3) выигрыш в лотерею

4) верны варианты 1и 2

5) верны варианты 1 и 3

9. Главой 23 части II НК РФ предусмотрены вычеты:

4) верны варианты 1 и 2

5) верны варианты 1, 2, 3

10 Может ли организация применять в своей деятельности разные системы налогообложения:

Конспект урока

Название предмета и класс: экономика, 11 класс

Номер урока и название темы: урок №11 «Налоги»

Перечень вопросов, рассматриваемых в теме:

• Налоги.
• Функции налогов.
• Элементы налогов.
• Виды налогов.

Глоссарий по теме: налоги, функции налогов, прямые и косвенные налоги, налогоплательщики, налоговая декларация, налоговая инспекция.

Теоретический материал для самостоятельного изучения

Государственная власть всегда нуждалась в средствах для собственного обеспечения. Способы добывания этих средств изменялись с ростом уровня развития общества. С древнейших времен по мере опустошения казны всё сильнее возникала потребность в возникновении повода для объявления войны соседям. Победитель устанавливал либо разовую контрибуцию, либо регулярный сбор дани. В дальнейшем государства начали защищаться от агрессивных соседей, создавая армейские подразделения на регулярной основе, для содержания которых нужны были средства. Так появилось первое обоснование необходимости регулярных платежей государству. Иначе говоря, налоги появились с возникновением государства и по сей день представляют собой один из главных источников доходов государственного бюджета и являются средством оплаты его расходов.

Так как услугами государства пользуются все его граждане, то государство собирает плату за эти услуги со всех жителей страны, и, как уже отмечалось ранее, налоги служат инструментом перераспределения национального дохода, создания благоприятных и конкурентоспособных условий для различных сфер экономики.

Функции налогов

Помимо пополнения госбюджета, налоги выполняют ещё ряд функций. Рассмотрим их подробнее.

1. Фискальная функция реализует главное общественное предназначение налогов – формирование доходной части госбюджета. ВО ВСЕХ государствах налоги, прежде всего, выполняют эту функцию, т.е. обеспечивают финансирование государственных расходов государства.
2. Регулирующая функция заключается во влиянии через систему налоговых ставок и льгот на процесс общественного производства в стране: расширение или сокращение развития определённых отраслей, повышение или понижение платёжеспособного спроса населения страны и т.п.
3. Контрольная функция позволяет контролировать деятельность фирм, учитывать доходы граждан и соизмерять с их расходами. Благодаря данной функции, оценивается эффективность всей налоговой системы, выявляется необходимость во внесении изменений как в налоговую систему, так и в бюджетную политику государства.
4. Социальная функция связана с перераспределением доходов в обществе с целью снижения степени расслоения в обществе. Она реализуется через установление различных ставок налогообложения и полное или частичное освобождение от налогов отдельных категорий граждан, нуждающихся в соцзащите.
5. Поощрительная функция отражается в признании государством особых заслуг определённых категорий граждан перед обществом. Например, значительно уменьшается налоговая база по налогу на доходы физических лиц для участников ВОВ, Героев СССР и России, участников ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС и т. п.

Элементы налогов

Уплата любого налога представляет собой строго упорядоченный процесс, включающий ряд элементов.

Субъект налога – физическое или юридическое лицо, законом обязанное уплачивать налог.

Объект налога – то, с чего взимается налог.

Налоговая база – стоимостное выражение объекта налога.

Носитель налога – лицо, уплачивающее налог фактически.

Носитель налога может не совпадать с субъектом налога, как, например, в случае с косвенными налогами, о которых будем говорить далее, субъектами налога являются продавцы, а носителями – покупатели, непосредственно оплачивающие налог.

Налоговый период – временной период, за который исчисляется налог.

Источник налога – это доход, из которого уплачивается налог.

Источник может совпадать с объектом налога, например, в случае заработной платы или гонорара, а может не совпадать. Здесь ярким примером может служить вещественный выигрыш в лотерею, например, автомобиля. Объектом налога будет являться автомобиль, его стоимость будет являться налоговой базой, а источником налога – какой-то другой доход, так как пока субъект налога не оплатит налог на выигрыш, он не станет его собственником.

Ставка налога – величина налога в расчёте на единицу налогообложения.

Виды налогов

Теперь рассмотрим основные виды налогов, условно разделив их на группы.

1. По способам взимания налоги делятся на прямые и косвенные.

Прямыми называются налоги, взимаемые непосредственно с получателя дохода или с владельца имущества. В случае с прямыми налогами субъектом и носителем налога всегда является одно лицо. К прямым относятся налоги на доходы физических лиц, имущество, автотранспорт, землю, водные ресурсы, прибыль, добычу полезных ископаемых, игорный бизнес.

Косвенные налоги включаются в виде надбавки в цену товара и оплачиваются покупателями при покупке этих товаров. Как уже говорили, в случае с косвенными налогами субъект и носитель налога не совпадают. Примерами косвенных налогов являются налог на добавленную стоимость, акциз, таможенные сборы, госпошлины.

2. По способам определения размера налога выделяют пропорциональные (действуют в одинаковом процентном отношении к объекту налога без учёта дифференциации его величины), прогрессивные (повышение ставки налога по мере возрастания дохода), регрессивные (предполагают снижение налога по мере роста дохода).

3. По уровням бюджета, в который поступают налоговые отчисления, выделяют федеральные, региональные, местные налоги.

Федеральные налоги устанавливаются правительством на федеральном уровне и зачисляются в федеральный бюджет согласно статье 13 НК РФ.

Региональные налоги находятся в компетенции субъектов федерации. К ним относятся налоги, перечисленные в статье 14 НК РФ.

Местные налоги, перечисленные в статье 15 НК РФ, устанавливаются и собираются в местные бюджеты.

4. По назначению или по порядку использования налоги делятся на общие и целевые.

Общие – обезличенные в процессе взимания налоги в доходах бюджета при направлении их на расходы (НДС, налог на прибыль и пр.).

Целевые – налоги, привязанные к конкретным видам расходов бюджета (дорожный налог, земельный налог и пр.).

Примеры и разбор решения заданий тренировочного модуля

1. В приведённом ниже списке налогов один является лишним. Зачеркните его.

Налог на добавленную стоимость, подоходный налог, акциз, таможенная пошлина.

Решение: Все налоги, кроме подоходного, относятся к косвенным налогам. Подоходный налог является прямым налогом.

Ответ: Налог на добавленную стоимость, подоходный налог, акциз, таможенная пошлина.

2. Прочитайте название налога. Подставьте в окошечко возле фактора производства порядковый номер налога, соблюдая соответствие: данный вид налога платит владелец этих видов ресурсов. Если номера будут расставлены верно, то в кроссворде откроются названия доходов, получаемых владельцем данного фактора производства.

1. Налог на землю

2. Налог на доходы физических лиц

3. Налог на имущество

4. Налог на прибыль

Налог на землю платит владелец природных ресурсов. Значит, в окошечке возле них необходимо поставить цифру 1, и тогда в кроссворде появится доход владельца природных ресурсов – рента.

Аналогичным образом поступаем с остальными налогами и ресурсами. В ответах приведена итоговая таблица с верными ответами.

1. Налог на землю

2. Налог на доходы физических лиц

3. Налог на имущество

4. Налог на прибыль

Основная и дополнительная литература по теме урока:

1. Королёва Г. Э. Экономика. 10-11 классы: Учебник для учащихся общеобразовательных учреждений / Г. Э. Королёва, Т. В. Бурмистрова. – М.: Вентана-Граф, 2017. – 192 с.: ил. – С. 145–150.
2. Автономов В. С. Экономика. Учебник для 10, 11 классов общеобразовательных учреждений. – М.: Вита-Пресс, 2015. – 240 с. – С. 120–123.
3. Куликов Л. М. Основы экономической теории: учебное пособие / Л. М. Куликов. – М.: КНОРУС, 2015. – 248 с. – С. 242–246.
4. Матвеева Т. Ю. Макроэкономика: учебник для вузов в 2-х частях / Т. Ю. Матвеева. – М.: Издательский дом Высшей школы экономики, 2017. – С. 308–309.
5. Райзберг Б. А., Лозовский Л. Ш. Учебный экономический словарь. – М.: Рольф, 2000. – 416 с. – С. 151, 194, 198, 272.

Открытые электронные ресурсы по теме урока:

Кликните по вопросу, чтобы узнать ответ

• Рабочим документом предприятия, в котором оно ставит свои цели и детально прорабатывает пути их достижения, является:
• Какое из утверждений верно: «Коммерческие предприятия и организации…
• Что не относится к внешнему источнику финансовых ресурсов предприятия:
• Капитал может выступать в двух формах:
• К факторам роста издержек, зависящим от предприятия, относится:
• К функциям оптового товарооборота не относится:
• К системам оплаты труда не относится:
• Розничная цена велосипеда НЕ включает:
• Назовите основные виды предпринимательства:
• В чем сущность постоянных затрат предприятия:
• Что не входит в состав основных фондов предприятия:
• К внешним факторам, влияющим на объем полученной прибыли, относятся:
• Механизм минимальной социальной защиты государства не включает:
• Предприятие прибегает к лизингу оборудования, если:
• Что не относится к оборотным средствам предприятия:
• Самостоятельная, инициативная деятельность граждан или юридических лиц, не запрещенная законом, направленная на получение прибыли, это:
• В чем сущность переменных затрат предприятия:
• Какое из утверждений неверно:
• Какой из перечисленных видов цен не относится к классификации цен по стадиям ценообразования :
• Какая организационно-правовая форма не относится к коммерческим предприятиям:
• В состав финансов организаций, предприятий, учреждений не входят:
• Показателем, характеризующем стоимость основных фондов, приходящихся на одного работника, является:
• Какие факторы наиболее влияют на покупательский спрос:
• В каком разделе бизнес-плана анализируется ценовая политика и методы стимулирования продаж:
• От каких факторов не зависит эффективность использования основных фондов:
• Методом финансового планирования является:
• Одежда продается населению:
• Если темп прироста реализации равен +5%, темп роста прибыли равен 105%, то рентабельность:
• Какой из разделов бизнес-плана в сжатой форме представляет основные идеи бизнес-проекта:
• Как называется долгосрочная аренда имущества с правом последующего выкупа:
• Что относится к внутреннему источнику финансовых ресурсов предприятия:
• Что понимается под товарооборотом торгового предприятия:
• Прибыль торгового предприятия это:
• Фондовооруженность рабочего это:
• Какие факторы влияют на формирование цены:
• Факторами роста производительности труда являются:
• Основные фонды учитываются:
• Выручка предприятия выросла на 6%, прирост стоимости основных фондов составил +4%, штат предприятия увеличился на 10%. Это свидетельствует о том, что.
• Условием стабильности предприятия является:
• Прирост стоимости основных фондов составил + 4%. Численность штата предприятия возросла на 6%, а производительность труда в среднем увеличилась на 0,5%. Заключение какого экономиста Вы считаете справедливым:
• Что не относится к оборотным средствам предприятия:
• Какие основные элементы включает в себя цена:
• Как называется прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налога на прибыль:
• Под распределением прибыли понимается:
• В состав внереализационных расходов не включают:
• В тарифную систему не входит следующий элемент:
• К ненормируемым оборотным средствам относятся:
• К относительным показателям деятельности предприятия не относится показатель:
• Через цены осуществляется связь между производством и потреблением. Цена в этом случае выполняет функцию:
• Назовите два основных метода ценообразования:
• Какое из перечисленных понятий отражает абсолютный размер оплаты труда различных групп и категорий рабочих за единицу времени:
• К какой категории персонала предприятия относится бухгалтер:
• Какие цены (тарифы) являются регулируемыми в РФ:
• Рентабельность капитала показывает:
• Рост коэффициента оборачиваемости свидетельствует о:
• Назовите основные формы собственности:
• Что является «имущественным комплексом, предназначенным для достижения какой-либо хозяйственной цели»:
• Что не относится к основным фондам предприятия:
• Какие из перечисленных ниже затрат можно отнести к переменным:
• Какие из представленных видов оборотных средств являются ненормируемыми:
• Норма численности работников – это показатель…
• Какая организационно-правовая форма не относится к некоммерческим организациям:
• Внереализационными расходами являются:
• Чистая прибыль это:
• Темп роста продаж составляет 106%. Уровень нетто-валового дохода возрос на 2%,а Уровень издержек обращения возрос на 1%. Мнение какого экономиста Вы считаете неверным:
• Какой показатель не характеризует уровень использования основных производственных фондов:
• К внешним факторам, влияющим на объем полученной прибыли
• Оплата денежных подарков, социо-культурных мероприятий осуществляется предприятием за счет средств:
• Среднесписочная численность работников – это показатель…
• Что не является сферой государственного регулирования экономики
• Явочная численность работников – это показатель…
• Что характеризует показатель фондоотдачи:
• Длительность одного коммерческого цикла характеризуется показателем
• К переменным затратам не относятся:
• Что не относится к оборотным средствам предприятия:
• К какой категории персонала предприятия относится экономист
• Факторами роста производительности труда не являются:
• Производственная структура предприятия включает в себя:
• Материальные затраты включают в себя расходы на:
• Помимо оклада, работник может также получать:
• Основной капитал предприятия включает в себя:
• К внутренним факторам, влияющим на объем полученной прибыли, относятся:
• Что относится к имуществу организации:
• Длительность коммерческого цикла называется:
• Процесс перенесения стоимости изношенной части основных фондов на созданную продукцию называется:
• В состав основных фондов не включаются:
• Что не относится к основным фондам предприятия:
• Средства фонда потребления могут быть направлены на:
• Какого вида логистики не существует:
• К оборотным производственным фондам НЕ относится:
• Факторами роста производительности труда не являются:
• Прирост выручки торгового предприятия составил +7%. Одновременно произошел рост издержек обращения на 6% (в т.ч. прирост расходов на повременную оплату труда - +8%, прирост расходов на рекламу (размещение рекламы в журнале) - +0,4%). Мнение какого экономиста неверное
• Издержки, сумма которых растет пропорционально объему товарооборота, называются:
• На ускорение товарооборачиваемости не влияет:
• Показатель фондоемкости является обратным показателем…
• Какое из определений розничного товарооборота является верным
• Какая из перечисленных не является функцией цен:
• На размер торговой наценки влияет:
• Выручка(нетто) торгового предприятия составила 20 млн.руб. При этом Уровень валового дохода составил 25%, а Уровень издержек обращения составил 15%. Прибыль торгового предприятия будет равна:
• К нематериальным активам не относятся:

Рабочим документом предприятия, в котором оно ставит свои цели и детально прорабатывает пути их достижения, является:

Какое из утверждений верно: «Коммерческие предприятия и организации…

имеют в качестве основной цели своей деятельности получение прибыли

Читайте также:

  
• Налоговый мониторинг как новая форма налогового контроля
  
• Задачи на введение налога
  
• Основным источником финансирования расходов связанных с обслуживанием и погашением являются налоги
  
• Налоговая база это объект налогообложения за минусом налоговых льгот и налоговых вычетов премии
  
• Аргументы в пользу пропорционального налогообложения