Задачи на введение налога
Опубликовано: 09.05.2024
Тема 3. Регулирование рынка
Практическая работа 2
Целью данного практикума является определение последствий государственного регулирования рынка.
Задачами практикума являются:
Оглавление
Задачи на введение фиксированных цен
Задача 1
Постановка задачи: Объем спроса задан формулой Qd = 4700 – 400Р, объем предложения определяется по формуле Qs = 2000 + 500Р. Определите равновесную цену и равновесный объем продаж данного товара. Что произойдет на рынке, если государство установит цену на продукцию в размере 2,5 у. е.
Технология решения задачи: сначала надо определить равновесную цену продукции, исходя из уравнения Qd = Qs, 4700 – 400Р =2000 + 500Р, отсюда Р равновесная равна 3 у. е. При этой цене объем продаж будет равен 3500 единиц. Если государство установит предельную цену в размере 2,5 у. е., то спрос увеличится до 3700, а предложение упадет 3250, следовательно, на рынке возникнет дефицит: 3700 – 3250 = 450 ед.
Ответ: равновесная цена 3 у. е., равновесный объем продаж 3500. При цене 2,5 у. е. возникнет дефицит в размере 450 ед.
Задача 2
Постановка задачи: Спрос и предложение товара Х описываются уравнениями: Qd = 1100 – 30Р; Qs = 700 + 20Р. Государство установило фиксированную цену на товар Х в размере 10 у. е. Определите, к каким последствиям это приведет на рынке товара Х?
Технология решения задачи: Сначала определяется равновесие на рынке товара Х. Оно характеризуется равновесной ценой 8 у. е. (1100 – 30Р = 700 + 20Р) и равновесным объемом продаж, равным 860 ед. Введение фиксированной цены приведет к изменению спроса и предложения товара:
Qd = 1100 – 30 * 10 = 800; Qs = 700 +20 * 10 = 900. Следовательно, на рынке появляется излишек товара Х в размере: 900 – 800 = 100 ед.
Ответ: спрос уменьшается на 60 ед., а предложение увеличивается на 40 ед., в результате возникает излишек товара в размере 100 ед.
Задача 3
Постановка задачи: Спрос и предложение товара Y записываются уравнениями: Qd = 1450 – 100Р, Qs = 1000 + 50Р. Государство ввело цену на данный товар в размере 4 у. е. Определите, что от этого выиграли и что потеряли производители?
Технология решения задачи: Сначала определяется равновесие на рынке товара Х. Оно характеризуется равновесной ценой 3 у. е. (1450 – 100Р = 1000 + 50Р) и равновесным объемом продаж, равным 1150 ед. Введение фиксированной цены приведет к изменению спроса и предложения товара:
Qd = 1450 – 4 *100 = 1050; Qs = 1000 + 50 * 4 = 1200. Продаваться будет только 1050 ед., но по цене 4 у. е., поэтому предприятие получит больше выручки на 750: 1050 * 4 = 4200 (а раньше получало 1150 * 3 = 3450). В то же время часть продукции не продается: 1200 – 1050 = 150 ед.
выигрыш: рост выручки на 750 у. е.,
проигрыш: излишки товара на рынке в размере 150 ед.
Задачи на определение последствий введения налогов
Задача 4
Постановка задачи: Объем спроса задан формулой Qd = 4000 – 50Р, объем предложения определяется по формуле Qs = 3000 + 50Р. Определите равновесную цену и равновесный объем продаж данного товара. Что произойдет на рынке, если государство установит налог на продажу в размере 2 у. е.?
Технология решения задачи: Сначала надо определить параметры равновесного рынка. Для этого приравняем спрос и предложение товара: 4000 – 50Р = 3000 + 50Р. Равновесная цена равна 10 у. е., а равновесный объем – 3500 ед. Если государство введет налог, формулы спроса и предложения будут выглядеть так: Qd = 4000 – 50 Р покупателя; Qs = 3000 + 50Р продавца. При этом покупатель будет платить больше, чем получит продавец, на величину налога:
Р покупателя = Р продавца + налог. Выразим цену покупателя через цену продавца и получим следующее уравнение:
4000 – 50 (Р продавца + 2) = 3000 + 50Р продавца. Из уравнения следует, что Р продавца равна 9, цена покупателя 9 + 2 = 11, равновесный объем продаж: 3000 + 9 * 50 = 3450 ед., следовательно, объем сократится на 50 ед.
Ответ: покупатель будет платить 11 у. е., а продавец получать 9 у. е. вместо 10, объем продаж уменьшится на 50 ед.
Задача 5
Постановка задачи: Объем спроса задан формулой Qd = 2500 – 40Р, объем предложения определяется по формуле Qs = 2050 + 50Р. Определите равновесную цену и равновесный объем продаж данного товара. Что произойдет на рынке, если государство установит налог на покупку в размере 1 у. е.
Технология решения задачи: Сначала надо определить параметры равновесного рынка. Для этого приравняем спрос и предложение товара: 2500 – 40Р = 2050 + 50Р. Равновесная цена равна 5 у. е., а равновесный объем – 2300 ед. Если государство введет налог, формулы спроса и предложения будут выглядеть так:
Qd = 2500 – 40Р покупателя; Qs = 2050 + 50Р продавца. При этом покупатель будет платить больше, чем получит продавец, на величину налога: Р покупателя = Р продавца + налог. Выразим цену покупателя через цену продавца и получим следующее уравнение:
2500 – 40(Р продавца + 1) = 2050 + 50Р продавца. Из уравнения следует, что Р продавца равна 4,56, цена покупателя 4,56 + 1 = 5,56, равновесный объем продаж: 2050 + 4,56 * 50 = 2278 ед., следовательно, объем сократится на 22 ед.
Ответ: цена продажи увеличится до 5,56 у. е., но продавец получит 4,56 у. е. (вместо 5 у. е.), объем продаж уменьшится на 22 ед.
Задача 6
Постановка задачи: Спрос и предложение товара А описываются уравнениями Qd = 3600 – 150Р, Qs = 1500 + 60Р. Определите, как изменится выигрыш покупателей, если государство введет потоварный налог в размере 2 у. е.?
Технология решения задачи: Сначала определяются равновесные значения цены и объема продаж до введения налога:
Qd = Qs, 3600 – 150Р = 1500 + 60Р, Р e = 10, Q e = 2100. Максимальная цена покупателя рассчитывается: 3600 – 150Р =0, отсюда
Рмакс = 24. Выигрыш покупателя составлял:
(Рмакс – Рравн) * равновесный объем продаж: 2 = (24 – 10) * 2100: 2 = 14700.
После введения налога покупатель будет платить
3600 – 150Рпок = 1500 + 60 (Рпок – 2), Рпок = 10,57, объем продаж равен 3600 – 150 * 10,57= 2014,5. Выигрыш при этих условиях составит: (24 – 10,57) * 2014,5: 2 = 13527. Выигрыш сократился на 14700 – 13527= 1173 у. е.
Ответ: выигрыш уменьшится на 1173 у. е.
Задача 7
Постановка задачи: Спрос и предложение товара задано формулами Qd = 8 – Р, Qs = –4 + 2Р.
Определите: равновесную цену, равновесный объем продаж и изменения на рынке, если государство установит налог в размере 20 % продажной цены.
Технология решения задачи: Сначала определяется равновесие на рынке до введения налога. Qd = Qs, следовательно, 8 – Р = –4 + 2Р, отсюда Рравн = 4, Qравн = 4.
Введение налога приведет к изменению на рынке: покупатель будет платить на размер налога больше, чем получать продавец. Вследствие этого: 8 – (Рпрод. + 0,2 Рпрод.) = -4 + 2Рпрод.
Рпрод. = 3,75; Рпок. = 3,75 + 0,2 * 3,75 = 4,5. Qпродаж = -4 + 2 * 3,75 = 3,5.
Ответ: равновесие до введения налога характеризуется: Р=4, Q=4; после введения налога продавец получит 3,75 у. е. за единицу товара, покупатель заплатит 4,5 у. е., будет реализовано 3,5 ед.
Задачи на введение дотаций
Задача 8
Постановка задачи: Объем спроса на товар Х определяется по формуле Qd = 2400 – 100 P, объем предложения – по формуле Qs = 1000 + 250 P. Определите равновесные значения цены и объема продаж. Что произойдет на рынке товара Х, если государство установит дотацию на производство товара Х в размере 1,5 у. е.
Технология решения задачи: Сначала определяем равновесную цену и равновесный объем продаж: 2400 – 100Р = 1000 + 250Р,
Рравн = 4 у. е., объем продаж равен 2000 ед. Если государство введет дотацию, то покупатель будет платить меньше, чем получит продавец, на величину дотации. Теперь будет выполняться уравнение: 2400 – 100 Рпокуп = 1000 + 250 (Рпокуп + 1,5). Отсюда
Рпокуп = 2,93 у. е., объем продаж увеличится до 2400 – 100 * 2,93 = 2107 ед.
Ответ: Рравн = 4 у. е., объем продаж равен 2000 ед., после введения дотации цена покупки снизится до 2,93, продавец будет получать 4,08, объем продаж увеличится на 107 ед.
Задача 9
Постановка задачи: Объем спроса на товар Z определяется по формуле Qd = 400 – 10 P, объем предложения – по формуле Qs = 100 + 20 P. Определите равновесные значения цены и объема продаж. Что произойдет на рынке товара Z, если государство установит дотацию на покупку товара Z в размере 3 у. е.
Технология решения задачи: Сначала определяем равновесную цену и равновесный объем продаж: 400 – 10Р = 100 + 20Р,
Рравн = 10 у. е., объем продаж равен 300 ед. Если государство введет дотацию, то покупатель будет платить меньше, чем получит продавец, на величину дотации. Теперь будет выполняться уравнение: 400 – 10 Рпокуп = 100 + 20 (Рпокуп + 3). Отсюда,
Рпокуп = 8 у. е., Рпродав = 8 + 3 = 11, объем продаж увеличится до 400 – 10 * 8 = 320 ед., т. е. объем увеличивается на 20 ед.
Ответ: до введения дотации: Р = 10 у. е., Q = 300 ед., после введения дотации: Рпродав = 11 у. е., Рпокуп = 8 у. е., Q = 320 ед.
Решение задач на введение налога и субсидий
Задача 1.На рынке установились следующие функции спроса и предложения:
1. Устойчиво ли равновесие?
2. Определите ситуацию на рынке, если государство установило фиксированную цену в размере 40 ден.ед.
3. Параметры равновесия
4. Излишки потребителя и производителя
5. Общественный выигрыш
6. Определите новую функцию, если государство устанавливает налог на производителя в размере 5 ден.ед. за единицу произведенной продукции
7. Новые параметры равновесия
8. Новые излишки потребителя и производителя
9. Новый общественный выигрыш
10. Потери потребителя и производителя
11. Доход государства от введения налога
12. Налог, уплачиваемый потребителем
13. Налог, уплачиваемый производителем.
14. Потери общества
РЕШЕНИЕ
Устойчиво ли равновесие?
Для определения устойчивости равновесия необходимо найти производную функций спроса и предложения и сравнить их, т.е. найти:
Полученные данные сравниваем по модулю и если получим:
- то на рынке установится устойчивое неравновесие
- то на рынке установится устойчивое равновесие
- то на рынке установится неустойчивое равновесие
В нашем случае получаем:
, т.е. - на рынке установится устойчивое неравновесие
Определите ситуацию на рынке, если государство установило фиксированную цену в размере 40
Найдем объем спроса и предложения при установленной Pфикс = 40
По результатам видно, что на величину (60-20=40), т.е. на рыке производитель предложит 60 единиц товара, а куплено будет только 20 единиц товара, т.е. 40 единиц товара окажутся невостребованными, что говорит об установлении избытка на рынке в размере 40 единиц товара.
Параметры равновесия
Для определения параметров равновесия (равновесной цены (P*) и равновесного объема (Q*)) необходимо определить точку, в которой графики спроса и предложения пересекутся, т.е. , получим
Для определения равновесного объема необходимо полученную равновесную цену подставить в уравнение или спроса, или предложения, т.е.:
Судя по данным в условии задачи, спрос и предложение представляют собой линейные функции, графики которых строятся по двум точкам.
а) Для построения спроса необходимо найти параметры спроса, т.е. две точки: цену спроса (максимальную цену, при которой объем равен нулю) и объем спроса (максимальный объем, при котором цена равна нулю)
Для построения предложения необходимо найти параметры предложения, т.е. цену предложения (минимальную цену, при которой предложение равно нулю) ИЛИ объем предложения (минимальный объем, при котором цена равна нулю), т.е.
Учитывая, что объем производства отрицательным быть не может, то данная точка не существует (соответственно не существует в данном случае и объем предложения), тогда найдем цену предложения:
Вторая точка – точка равновесия, которую мы нашли ранее: ,
Излишки потребителя и производителя
ПОТРЕБИТЕЛЬСКИЙ ИЗЛИШЕК (излишек потребителя, дополнительная выгода) - разница между ценой, которую потребитель готов заплатить за товар (Pmax), и той, которую он действительно платит при покупке (P*). Дополнительное удовлетворение, или полезность, получаемая потребителями благодаря тому, что фактическая цена, которую они платят за благо, ниже той цены, которую они были бы готовы заплатить, принимает форму потребительского излишка. Излишки потребителя находятся как площадь треугольника PmaxEP* по формуле:
ИЗЛИШЕК ПРОИЗВОДИТЕЛЯ - разница между реальной ценой товара (P*) и той минимальной стоимостью, которую согласен получить за него производитель (Pmin). Излишек производителя – дополнительные доходы, извлекаемые производителями в результате того, что цена на его благо превышает цену, по которой они готовы продавать это благо на рынке. Излишки потребителя находятся как площадь треугольника P*EPmin по формуле:
Общественный выигрыш
Общественный выигрыш – это совокупный выигрыш покупателей и продавцов, т.е.:
Новые параметры равновесия
Для определения параметров равновесия (равновесной цены (P*) и равновесного объема (Q*)) необходимо определить точку, в которой графики спроса и предложения пересекутся, т.е. , получим
Для определения равновесного объема необходимо полученную равновесную цену подставить в уравнение или спроса, или предложения, т.е.:
Как уже отмечалось ранее, судя по данным в условии задачи, спрос и предложение представляют собой линейные функции, графики которых строятся по двум точкам. Нанесем на первый график новую функцию предложения.
Для построения предложения необходимо найти параметры предложения, т.е. цену предложения (минимальную цену, при которой предложение равно нулю) ИЛИ объем предложения (минимальный объем, при котором цена равна нулю), т.е.
Учитывая, что объем производства отрицательным быть не может, то данная точка не существует (соответственно не существует в данном случае и объем предложения), тогда найдем цену предложения:
Вторая точка – точка равновесия, которую мы нашли ранее: ,
Новый общественный выигрыш
Общественный выигрыш – это совокупный выигрыш покупателей и продавцов, т.е.:
Потери общества
Площадь треугольника EtEA представляет чистые потери общества вследствие введения налога:
ЗАДАЧИ НА САМОСТОЯТЕЛЬНОЕ ИЗУЧЕНИЕ:
Задача 2.1.Определите:
1. Устойчиво ли равновесие?
2. Определите ситуацию на рынке, если государство установило фиксированную цену.
3. Параметры равновесия
4. Излишки потребителя и производителя
5. Общественный выигрыш
6. Определите новую функцию, если государство устанавливает налог на производителя
7. Новые параметры равновесия
8. Новые излишки потребителя и производителя
9. Новый общественный выигрыш
10. Потери потребителя и производителя
11. Доход государства от введения налога
12. Налог, уплачиваемый потребителем
13. Налог, уплачиваемый производителем.
14. Потери общества
а. на рынке установились следующие функции спроса и предложения: , ден.ед., ден.ед. за единицу произведенной продукции
б. на рынке установились следующие функции спроса и предложения: , ден.ед., ден.ед. за единицу произведенной продукции
в. на рынке установились следующие функции спроса и предложения: , ден.ед., ден.ед. за единицу произведенной продукции
г. на рынке установились следующие функции спроса и предложения: , ден.ед., ден.ед. за единицу произведенной продукции
Решение задач на введение налога и субсидий
Задача 1.На рынке установились следующие функции спроса и предложения:
1. Устойчиво ли равновесие?
2. Определите ситуацию на рынке, если государство установило фиксированную цену в размере 40 ден.ед.
3. Параметры равновесия
4. Излишки потребителя и производителя
5. Общественный выигрыш
6. Определите новую функцию, если государство устанавливает налог на производителя в размере 5 ден.ед. за единицу произведенной продукции
7. Новые параметры равновесия
8. Новые излишки потребителя и производителя
9. Новый общественный выигрыш
10. Потери потребителя и производителя
11. Доход государства от введения налога
12. Налог, уплачиваемый потребителем
13. Налог, уплачиваемый производителем.
14. Потери общества
РЕШЕНИЕ
Устойчиво ли равновесие?
Для определения устойчивости равновесия необходимо найти производную функций спроса и предложения и сравнить их, т.е. найти:
Полученные данные сравниваем по модулю и если получим:
- то на рынке установится устойчивое неравновесие
- то на рынке установится устойчивое равновесие
- то на рынке установится неустойчивое равновесие
В нашем случае получаем:
, т.е. - на рынке установится устойчивое неравновесие
Как правило, в экономических задачах предоставляются уравнения предложения и спроса, а затем на основе их данных требуется вычислить точку равновесия. Рассмотрим несложный пример решения одной из таких задач.
Простой пример решения задачи
Согласно данным экономической задачи:
- уравнение спроса выглядит таким образом: QD = 200 – 40P;
- уравнение предложения таким: QS = 20P + 20.
Символ P означает стоимость продукции или услуги. Буква Q определяет количество товара или услуги, который рынок выставляет на реализацию, или же покупатель не прочь купить по конкретной цене.
Суть решения задачи такова: для того, чтобы установить равновесную цену и объем продукции следует оба уравнения приравнять между собой и найти верное решение.
Алгебраический метод
200 – 40P = 20P +20
Из этого следует: Q = 200 – 40 х 3 = 20 х 3 + 20 = 80
Табличный способ
Кроме этого, существует еще и табличный метод решения подобных задач. Для этого следует:
- задаем несколько произвольных значений стоимости, которая в нашем случае обозначается символом P;
- находим соответствующие решения, определения предложения и спроса согласно представленным уравнениям;
- заносим полученные значения в таблицу и анализируем их.
Таким образом вычисляется равновесная стоимость и объем продукции, где спрос соответствует предложению.
Графический метод
Эта методика подразумевает следующие действия:
- На основе данных таблицы, в которой указано несколько вариантов значений предложения и спроса, соответствующих разным показателям стоимости продукции, рисуем две кривые – одна демонстрирует предложения, другая – спрос.
- Находим точку пересечения этих кривых. Она и является точкой равновесия на рынке товаров и услуг.
В случаях, когда государство начинает воздействовать на рыночные взаимоотношения, возникает необходимость вычислить новую точку равновесия на рынке, основываясь на усложненные условия.
Усложненный пример решения задачи
Рассмотрим пример: государство облагает налогом производителей продукции или услуг, либо выдает им субсидии. В таком случае следует понимать, что:
- при введении подобного налога стоимость на товары или услуги неизбежно возрастет, что, в свою очередь, изменит точку равновесия. Производитель попытается «отбить» новые затраты за счет покупателей.
- при введении субсидий наоборот, стоимость на товары и услуги будет падать.
Вариант с повышением налога
Согласно условиям задачи, государство вводит налог в размере 3 рублей на каждую единицу продукции. Соответственно, производитель будет терять на продаже каждого товара аналогичную сумму. При подобных условиях уравнение предложения будет таким:
QS = 20 (P – 3) + 20
Для того чтобы найти равновесную стоимость следует провести следующие вычисления:
200 – 40P = 20 (P – 3) + 20
Из этого следует: Q = 200 – 40 х 4 = 40
В результате, равновесная стоимость становится выше, а равновесный объем снижается. Кривая предложения в таком случае сдвигается вниз вправо.
Вариант с введением субсидий
Согласно условиям задачи, государство вводит для производителя субсидию в размере 3 рублей за каждую единицу продукции. Соответственно, производитель будет получать на такое же количество рублей больше с каждого товара. В таком случае, уравнение предложения приобретет следующий вид:
QS = 20 (P + 3) + 20
Для того, чтобы найти равновесную цену необходимо провести такие вычисления:
200 – 40P = 20 (P + 3) + 20
Из этого следует: Q = 200 – 40 х 2 = 60
В результате, равновесная стоимость становится ниже, а равновесный объем увеличивается. Кривая предложения в таком случае сдвигается вверх влево.
2. Величина спроса.
4. Эффект дохода.
5. Эффект замещения.
6. Принцип убывания маржинальной полезности.
7. Эффект Гиффена.
8. Детерминанты спроса.
9. Низшие товары.
10. Нормальные товары.
Групповая дискуссия по теме
Задача 1. Расчет параметров рыночного равновесия при отсутствии налогов на потребителей и производителей
Условие задачи
Спрос и предложение фирмы на рынке описываются уравнениями: Q d =200-5Р; Q s =50+Р. Определите параметры рыночного равновесия.
Решение
Рыночное равновесие достигается при равенстве объемов спроса Q d и предложения Q s :
Подставив в равенство функции спроса и предложения, получим:
200 — 5Р = 50 + Р
200 – 50 = Р + 5Р
Р = 25
Для того чтобы определить равновесный объем, необходимо в уравнение спроса или предложения подставить равновесную цену:
200 – 5 × 25 = 75 ед.
Таким образом, равновесная цена составляет 25 ден. ед., а равновесный объем – 75 ед.
Задача 2. Расчет параметров рыночного равновесия при введении налога на потребителей
Условие задачи
Кривая спроса описывается уравнением Q d =70-2Р, а кривая предложения — уравнением Q s =10+Р. Правительство ввело налог на потребителей в размере 9 долл. за единицу. Определите:
- как изменятся равновесные цена и объем продукции;
- каков доход государства от введения этого налога;
- в какой степени пострадают от введения этого налога потребители и производители.
Решение
До введения налога рыночное равновесие достигалось при цене Р 0 и объеме Q 0 (на рисунке — в точке пересечения кривых спроса D и предложения S). Рассчитаем параметры равновесия:
70 — 2Р=10 + Р
3Р=60
Р=20 долл.
Q 0 =30 ед.
В результате введения налога произойдут следующие изменения:
Последствия введения налога
- Поскольку вводится налог на потребителей, то для них цена возрастет и составит P d . Количество товара, которое потребители приобретут по данной цене, составит Q 1 (на рисунке — точка пересечения кривой спроса D и цены P d ).
- Чистая цена, которую получат производители, составит P s . Количество товара, которое производится при данной цене P s , составит Q 1 (на рисунке — точка пересечения кривой предложения S и цены P s ).
Теперь по пунктам ответим на поставленные в задаче вопросы.
1. Как изменятся равновесные цена и объем продукции? Рыночное равновесие достигается тогда, когда объем продаж производителя равен объему покупок потребителя:
Равновесный объем продаж Q 1 после введения налога соответствует цене P d на кривой спроса и цене P s на кривой предложения. Разница между ценой покупки P d и ценой продажи P s составляет величину налога t:
Так как кривые спроса, предложения и размер налога заданы, параметры рыночного равновесия после введения налога можно найти из уравнений:
Q d = 70 — 2Р
Q s =10 + Р
Q d = Q s
P d — P s = 9
Подставив первые два уравнения в третье получим:
Введение налога на потребителей приведет к росту цены продажи. Она составит P d = P s + 9. Подставляем P d в уравнение и получим:
70 – 2(P s + 9) = 10 + P s
70 – 2 P s – 18 = 10 + P s
3 P s = 42
P s = 14
P d = 23
Подставив равновесную цену P s в уравнение предложения, получим равновесный объем Q 1 :
Q 1 = 10 + 14 = 24
Тот же результат можно получить, если подставить цену покупки P d в уравнение спроса:
Q 1 = 70 – 2 × 23 = 24
После введения налога на потребителей в размере 9 долл. за ед. равновесный объем на рынке составит 24 ед. при равновесной цене (P s ) 14 долл. за ед. Таким образом,введение налога на потребителей приведет к сокращению равновесного объема на 6 ед. (30 – 24) и равновесной цены на 6 долл. (20 – 14).
2. Каков доход государства от введения налога? За каждую единицу проданного товара государство получит 9 долл. Общая сумма налогов, полученных государством, составит:
Д г = Q 1 × t = 24 × 9 = 216 долл.
Графически общая сумма доходов государства представлена на рисунке суммарной площадью прямоугольников A и D.
3. В какой степени пострадают от введения этого налога потребители и производители? Для того чтобы определить, каким образом налоговое бремя распределяется между покупателями и производителями, необходимо определить размер их потерь в результате введения налога. Объем покупок потребителей в результате введения налога сократился с 30 ед. до 24 ед., а цена покупки возросла с 20 долл. до 23 долл. Общие потери потребителей (в результате роста цены и сокращения объема покупок) с введением налога графически представлены суммарной площадью фигур А и В. При налоге потребителям каждая единица товара обходится на 3 долл. дороже, чем без налога, т.е. они дополнительно тратят:
Q 1 × 3 = 24 × 3 = 72 долл.
Таким образом, оплачиваемая потребителями часть налоговых поступлений составит 72 долл. (на рисунке – площадь прямоугольника А) В результате введения налога цена продажи сократилась с 20 долл. до 14 долл. за ед. , а значит за каждую единицу товара производитель получит на 6 долл. меньше. Его потери в результате сокращения цены составят:
Q 1 × 6 = 24 × 6 = 144 долл.
Часть налоговых поступлений , оплачиваемая производителями, графически представлена на рисунке площадью прямоугольника D. Результаты расчета свидетельствуют о том, что при введении налога на потребителей производители оплачивают в 2 раза большую часть налоговых поступлений, чем сами потребители.
Задача 3. Расчет параметров рыночного равновесия при введении налога на производителей
Условие задачи
Предположим, что кривая спроса описывается уравнением Q d =400- Р, а кривая предложения — уравнением Q s = 100 + 2Р. Правительство ввело налог на производителей в размере 15 долл. за единицу продукции.
- как изменятся равновесные цена и объем продукции;
- каков доход государства от введения этого налога;
- в какой степени пострадают от введения этого налога потребители.
Решение
1. Задача решается аналогично предыдущей (см. Задача 2), с той лишь разницей, что налогом облагаются не потребители, а производители. Определяем параметры рыночного равновесия до введения налога:
400 — P d = 100 + 2(P d – 15)
3P d = 330
P d = 110 ден. ед.
P s = 110-15 = 95 ден. ед.
Q 1 = 400 – 110 = 290 ед.
Параметры рыночного равновесия после введения налога определяем с помощью уравнений:
Q d = 400 — Р
Q s =100+ 2Р
Q d = Q s
P d — P s = 15
Введение налога на производителей приведет к тому, что получаемая ими чистая цена уменьшится. Введение налога на производителей не отразится на цене покупки P d , а цена продажи будет равна P s = P d – 15. Сделав все необходимые подстановки, получаем:
400 — P d = 100 + 2(P d – 15)
3 P d = 330
P d = 110 долл.
P s = 110 – 15 = 95 долл.
Q 1 = 400 – 110 = 290 ед.
После введения налога на производителей равновесный объем составил 290 ед., а равновесная цена – 110 долл. Таким образом, равновесный объем сократился на 10 ед., а равновесная цена возросла на 10 долл.
2. За каждую единицу проданного товара государство получит 15 долл. Общая сумма налогов, полученных государством, составит:
Д г = Q 1 × t = 290 × 15 = 4350 долл.
3. При налоге на производителей каждая единица товара обходится потребителям на 10 долл. дороже (до налога цена покупки составляла 100 долл., при налоге -110 долл.). Часть налоговых поступлений, оплачиваемая потребителями, составит:
Q 1 × 10 = 290 × 10 = 2900 долл.
До введения налога цена продажи составляла 100 долл., а после введения налога – 95 долл., т.е. при налоге производители за каждую проданную единицу товара получают на 5 долл. меньше. Часть налоговых поступлений, оплачиваемая производителями, составит:
Q 1 × 5 = 290 × 5 = 1450 долл.
Таким образом, при введении налога на производителей покупатели оплачивают в 2 раза большую часть налоговых поступлений, чем производители.
Подведение итогов дискуссии
Проверка рабочей тетради
Проверка выполнения тренировочных тестов
Тестовые задания
1. Закон спроса гласит, что при прочих равных условиях:
а) если цена на товар растет, предложение этого товара увеличивается;
б) если цена на товар растет, предложение этого товара снижается
в) если цена на товар падает, предложение этого товара увеличивается;
г) если цена на товар падает, предложение этого товара сокращается.
2. Для товара, относящегося к категории нормальных, понижение дохода ведет к:
а) смещению кривой спроса на этот товар вверх;
б) смещению кривой спроса на этот товар влево;
в) смещению кривой спроса на этот товар вправо;
г) смещению кривой спроса на этот товар вниз.
3. Если товар X является субститутом (взаимозаменяющим) для товара
У, то повышение цены на товар X приведет к:
а) понижению спроса на товар У;
б) понижению спроса на товар X;
в) увеличению спроса на товар X;
г) увеличению спроса на товар У.
4. Для издательства, выпускающего учебники, повышение цены на
бумагу приведет к тому, что кривая предложения:
а) переместится так, что возникнет потребительский выигрыш;
б) сместится влево - вверх;
в) сместится вправо - вниз;
г) станет параллельной оси цен.
5. Максимальная цена, которая может быть установлена на рынке по закону, — это:
а) ценовой потолок;
б) полная экономическая цена;
в) выигрыш производителя;
6. Если куриные окорочка — это товар низшей категории, то как
повлияет экономический бум в стране на их цену и продажу:
а) цена увеличится, объем продаж упадет;
б) цена увеличится, объем продаж возрастет:
в) цена снизится, объем продаж упадет;
г) цена снизится, объем продаж возрастет;
7. Что из перечисленного ниже не является фактором, приводящим к смещению спроса:
а) цены субститутов.
б) потребительский доход.
в) затраты на рекламу.
г) цены взаимодополняющих товаров.
д) цена самого товара.
8. Закон предложения, если цены растут, а прочие условия неизменны, проявляется в:
а) росте предложения;
б) снижении предложения;
в) росте объема предложения;
г) падении объема предложения.
9. Рынок товаров и услуг находится в равновесном состоянии, если:
а) спрос равен предложению;
б) цена равна издержкам плюс прибыль;
в) уровень технологии меняется постепенно:
г) объем предложения равен объему спроса.
10. Если спрос возрастает, а предложение снижается, то:
а) равновесная цена повышается, а равновесное количество сокращается;
б) и равновесная цена, и равновесное количество повышаются;
в) и равновесная цена, и равновесное количество сокращаются;
г) равновесная цена сокращается, а равновесное количество повышается.
Задача 1. Организация с полученного дохода в размере 100000 руб. уплатила налог на прибыль по ставке 38 %. Количество акций, на которые начисляются дивиденды, составляет 6200 шт. Определить сумму выплаты физическому лицу, имеющему 50 акций.
Сумма налога: 100000 руб. × 38 % = 38000 руб.
Чистая прибыль организации: 100000 руб. – 38000 руб. = 62000 руб.
Сумма выплаты за одну акцию: 62000 руб. ÷ 6200 шт. = 10 руб.
Сумма выплаты физическому лицу, имеющему 50 акций:
50 акций × 10 руб. = 500 руб.
Ответ: сумма выплаты физическому лицу, имеющему 50 акций составляет 500 рублей.
Задача 2. Определение суммы налогового вычета. Сотрудник организации, работающий по трудовому договору, пользовался в течение января – мая отчетного года стандартным вычетом на себя и двоих детей в возрасте до 18 лет. В июне его доход, полученный по этому месту работы нарастающим итогом с начала года, превысил 240000 руб. Вычеты с июня работодателем не предоставлялись. Сумма полученного за год дохода составила 500000 руб.
По окончании налогового периода физическое лицо подает декларацию в налоговый орган и заявляет социальные налоговые вычеты в связи с оплатой обучения своих детей в образовательных учреждениях, а также оплатой услуг медицинского учреждения по лечению налогоплательщика и его супруги. Прилагаемыми к декларации документами подтверждаются расходы налогоплательщика на обучение детей в сумме 45000 руб. (на одного ребенка 15000 руб. и на другого ребенка 30000 руб.) и лечение в сумме 27000 руб.
Определить исчисленную сумму налога и сумму, подлежащую возврату налогоплательщику.
Решение:
На 2013 год налогоплательщик имеет право на получение стандартных налоговых вычетов в размере 1000 руб. за каждый месяц налогового периода на каждого ребенка в возрасте до 18 лет (до достижения 240 000 рублей суммы заработка). Вычет с кодом 103 (на себя, который распространялся на всех работающих граждан ) в размере 400 рублей больше не предоставляется налогоплательщикам. Вычет действует до месяца, в котором доход лица, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка 13 %) работодателем, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 240000 руб. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 240000 руб., налоговый вычет не применяется.
Сумма стандартного налогового вычета:
5мес. × 1000 × 2 реб. = 100000 руб.
Налогооблагаемая база: 500000 руб. – 100000 руб. = 400000 руб.
Сумма налога: 400000 руб. × 0,13 % = 52000 руб.
Итак, исчисленная сумма налога: 52000 руб.
После подачи декларации физическим лицом происходит перерасчет .
Расходы налогоплательщика на обучение детей составили 45000 руб. Расходы на лечение составили 27000 руб. Итого 45000+27000=72000 руб. Таким образом, физическое лицо может претендовать на возврат налога в размере 13% от этой суммы. 72000*0,13=9360 (руб.).
Ответ: исчисленная сумма налога составила 52000 руб., а сумма, подлежащая возврату налогоплательщику – 9360 руб.
Физическое лицо, заключившее договор добровольного долгосрочного страхования жизни сроком на 5 лет, изменяет срок действия договора в сторону уменьшения срока его действия. Обязана ли страховая компания при наступлении страхового случая с выплаченных страхователю страховых сумм, превышающих сумму внесенных им страховых взносов удержать налог по ставке 13 %.
Страховая компания должна удерживать налог по ставке 35 % Т.к. в Налоговом кодексе РФ Статья 213. Особенности определения налоговой базы по договорам страхования и договорам негосударственного пенсионного обеспечения, сказано, что суммы страховых выплат по договорам добровольного долгосрочного страхования жизни, заключенным на срок менее пяти лет, не учитываются при определении налоговой базы, если суммы страховых выплат не превышают сумм внесенных физическими лицами страховых взносов, увеличенных на сумму, рассчитанную исходя из действующей ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации на дату заключения указанных договоров. В противном случае разница между указанными суммами учитывается при определении налоговой базы и подлежит налогообложению у источника выплаты по налоговой ставке, предусмотренной пунктом 2 статьи 224 настоящего Кодекса. Налоговая ставка устанавливается в размере 35 процентов в отношении следующих доходов:
страховых выплат по договорам добровольного страхования в части превышения размеров, указанных в пункте 2 статьи 213 настоящего Кодекса
Ответ: с физического лица должен быть удержан налог по ставке 35 % с выплаченных страхователю страховых сумм, превышающих сумму внесенных им страховых взносов.
Задача 4. Рассчитать сумму удерживаемого в течение года налога с доходов физического лица, имеющего двоих детей в возрасте до 18 лет и одного ребенка – студента вуза дневной формы обучения, по каждому месту работы и сумму доплаты при подаче физическим лицом налоговой декларации по окончании года.
Читайте также: