К региональным налогам относятся тест
Опубликовано: 14.05.2024
Единственно верный ответ отмечен +
1 К общегосударственным налогам относят:
А) налог из рекламы;
В) коммунальный налог;
Г) гостиничный сбор.
2 Совокупность налогов, что взимаются в государстве, а также форм и методов их построения – это:
А) налоговая политика;
+ Б) налоговая система;
В) фискальная функция;
Г) принцип стабильности
3 Акцизный сбор – это налог:
+ А) косвенный – индивидуальный;
Б) прямой – реальный;
В) прямой – личный;
Г) косвенный – универсальный.
4 Налоги возникли в результате:
А) развития торговли;
+ Б) появления государства;
В) становление промышленности;
Г) формирование товарно-денежных отношений.
5 Налоги – это:
А) денежные содержания из каждого работающего человека;
Б) денежные и натуральные платежи, что выплачиваются из госбюджета;
В) денежные изъятия государства из прибыли и зарплаты;
+ Г) обязательные платежи юридических и физических лиц в бюджет в размерах и в сроки, установленные законом.
6 Недопущение каких-либо проявлений налоговой дискриминации – обеспечение одинакового подхода к субъектам ведения хозяйства – это принцип:
Г) равномерности уплаты.
7 К местным налогам и сборам относят:
А) рыночный сбор;
Б) налог на землю;
В) налог из владельцев транспортных средств;
Г) коммунальный налог;
8. Источником уплаты налога является:
А) заработная плата;
+ Г) все ответы верны.
9 Перераспределение доходов юридических и физических лиц осуществляется путем реализации:
А) стимулирующей функции налогов;
Б) регулирующей функции налогов;
+ В) распределительной функции налогов;
Г) контрольной функции налогов.
10 К личностным налогам относятся:
+ А) подоходный налог;
Б) налог на землю;
11 Налог с владельцев транспортных средств - это налог:
12 Пополнение средств государственной казны осуществляется путем реализации функции налогов:
13 К реальным налогам относятся:
А) подоходный налог;
+ В) налог на землю;
14 Налог с рекламы - это налог:
15 По способу взимания налоги подразделяются:
+ А) прямые и косвенные;
Б) на прибыль (доход), на прибавленную стоимость, ресурсные, на имущество, на действии;
В) общегосударственные и местные;
Г) кадастровые, декларационные и предыдущие.
16. Налоговым периодом по акцизам признается:
+ А) календарный месяц
В) календарный год
17. К коммерческим организациям относятся организации:
А) получающие прибыль, накапливающие ее и не распределяющие ее между участниками
+ Б) получающие прибыль и распределяющие ее между участниками
В) не получающие прибыль
18. Финансовой практикой выработаны виды прогрессии:
- Полная и смешанная
+ Простая и сложная
- Линейная и каскадная
19. К прямым налогам относятся:
+ Подоходный налог, налог на имущество
- Водный налог, акцизы
- Транспортный налог, подоходный налог
20. К целевым налогам относятся:
+ Земельный налог, налог на восстановление минерально-сырьевой базы
- Налог на транспортные перевозки, налог на недвижимость
- Таможенная пошлина, водный налог
21. К специальным налоговым режимам не относится:
- Система налогообложения, опирающаяся на патенты
- Система налогообложения для товаропроизводителей сельскохозяйственной продукции
+ Единый социальный налог
22. К косвенным налогам относятся:
- Налог на прибыль, налог на наследство
- Налог на имущество, земельный налог
23. Какие организации не являются плательщиками налога на прибыль?
- Коммерческие банки различных видов; страховые компании, получившие лицензию на обслуживание страховой деятельности; профессиональные работники рынка ценных бумаг
- Некоммерческие и благотворительные организации и фонды
+ Платящие единый налог на вмененный доход; применяющие упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности; уплачивающие налог на игорный бизнес; платящие единый сельскохозяйственный налог
24. Функции налогов заключаются в:
+ Финансовом обеспечении расходов, которые несет государство; регулировании экономики со стороны государства; поддержании равенства между различными слоями населения; стимулировании экономики
- Концентрации денежных средств в государственном бюджете; осуществлении контроля за расходованием государственных денежных средств; поддержании социального равновесия путем изменения соотношения между доходами отдельных социальных групп с целью сглаживания неравенства между ними
- Равномерном распределении финансовых ресурсов государства; государственном регулировании экономики; обеспечении финансирования государственных расходов; осуществлении контроля за процессом использования государственных денежных средств
25. К какой группе налогов относятся акцизы?
26. Классифицировать налоги можно по следующим признакам:
- Способ изъятия; объект налогообложения; целевое назначение налога; субъект налогообложения; уровень бюджета, в который зачисляется налог; срок уплаты
- Отношение к бюджету; иерархические уровни утверждения; отношение к бюджету; субъект налогообложения; объект налогообложения; способ отражения в бухучете
+ Способ взимания; орган, устанавливающий налог; целевая направленность введения; субъект-налогоплательщик; уровень бюджета, в который зачисляется налог; способ отражения в бухучете; срок уплаты
тест 27. К местным налогам относятся:
+ Земельный налог; налог на имущество физических лиц
- Транспортный налог; налог за пользование воздушным пространством
- Налог на богатство; налог на добычу полезных ископаемых
28. Экономическое содержание налога выражается взаимоотношениями между:
- Субъектами хозяйствования в связи с перераспределением излишка доходов
+ Гражданами, субъектами хозяйствования и государством в связи с формированием государственных доходов
- Гражданами и государством через механизмы перераспределения доходов и расходов
29. Какой налог является федеральным?
+ Налог на добычу полезных ископаемых
- Налог на имущество организаций
30. К налогам регионального уровня относятся:
- Налог на недра земли, сбор за пользование объектами растительного мира
+ Налог на игорный бизнес, транспортный налог
- Налог на имущество физических лиц, налог на прибыль организаций
31. Снижение налогов ведет к:
- Падению благосостояния населения
- Росту благосостояния населения
+ Росту деловой активности и объемов выпуска продукции
32. Плательщиками налога на имущество являются …, имеющие по владении имущество, признанное объектом налогообложения.
- Российские компании и частные лица
+ Российские и иностранные компании
33. При росте налогов наблюдается:
- Рост совокупного спроса
+ Сокращение совокупного предложения
- Сокращение совокупного спроса
34. Сущность налога – это:
- Удержание и перераспределение излишка доходов граждан и субъектов хозяйствования на нужды государства
- Поддержание работоспособности государственных служб и ведомств
+ Удержание государством в пользу общества некоторой части валового внутреннего продукта в виде обязательного взноса
35. Прямые налоги характеризуются тем, что они:
- Взимаются лишь в том случае, если обнаружен дефицит госбюджета
- Взимаются только с субъектов хозяйствования
+ Носят обязательный характер
36. Принцип универсализации налогообложения заключается в том, что:
- Уплата налогов должна быть удобной
- Размер налогов для граждан должен быть соразмерен с их доходами
+ Дифференциация налогов по территориальному, национальному и другим признакам не должна существовать
тест_37. Кто является плательщиком налога на доходы физических лиц?
- Только граждане РФ
+ Физические лица-налоговые резиденты РФ, а также физические лица, получающие доходы из источников в РФ
- Граждане РФ, прожившие на ее территории 183 дня и более в отчетном налоговом периоде
38. Сколько частей имеет налоговый кодекс РФ?
39. Налоговая ставка 0% действует при:
+ Реализации товаров на экспорт
- Перевозке граждан всеми видами общественного транспорта
- Реализации детских товаров
40. Что из перечисленного не облагают акцизом?
+ Парфюмерно-косметическую продукцию, которая прошла государственную регистрацию в уполномоченном органе исполнительной власти федерального уровня
41. Транспортный налог по уровню установления относится к … налогам.
42. Чему посвящена первая часть налогового кодекса РФ?
- Описанию и регламентации принципов исчисления и уплаты каждого вида налогов и сборов
- Специальному налоговому режиму
+ Общим принципам налогообложения и уплаты налогов в РФ
Финансы и банковские услуги
Тесты
Местные налоги
Вариант 1
1. Что является налоговым периодом по транспортному налогу?
б) календарный месяц;
г) отчетный квартал;
2. Кем исчисляется сумма налога на транспортное средство, находящееся во владении физического лица?
а) физическим лицом;
б) работником налоговой службы;
г) налоговым консультантом физического лица;
д) любым из перечисленных лиц по выбору налогоплательщика;
3. Кто является плательщиком налога на имущество физических лиц, если имущество находится в общей совместной собственности?
а) главный собственник;
б) все собственники;
в) один из собственников по их выбору;
г) один из собственников по выбору налоговой службы;
д) все ответы верны;
4. Когда у лица возникает обязанность уплачивать налог на имущество физических лиц, если оно приобрело квартиру в новостройке?
а) в году приобретения;
б) в году, следующем за годом приобретения;
в) в году сдачи дома в эксплуатацию;
г) в году, следующем за годом сдачи дома в эксплуатацию;
д) в году, следующем за годом приобретения, при улови сдачи дома в эксплуатацию;
5. С какого месяца начинает действовать право на льготу по налогу на имущество физических лиц?
а) с месяца, в котором возникло право на льготу;
б) с месяца, следующего за месяцем, в котором возникло это право;
в) со следующего налогового периода;
г) со следующего календарного года;
6. Сумма налога на имущество организаций, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода определяется:
а) как разница между суммой налога, исчисленной за год, и суммой авансовых платежей, внесенных в бюджет в течение налогового периода;
б) как произведение налоговой базы на установленную ставку;
в) составляет 50% от суммы налога, исчисленной за год;
г) равна одной четвертой суммы налога, исчисленной за год;
7. В какой бюджет должна уплачивать налог организация, имущество которой находится на шельфе Российской Федерации?
а) в бюджет региона, к которому примыкает шельф;
в) в бюджет региона, в котором зарегистрирован плательщик;
г) по соглашению с налоговой службой;
8. В какой бюджет должна уплачивать налог организация, имущество которой находится за пределами Российской Федерации?
а) в бюджет страны, в которой находится имущество;
б) в федеральный бюджет;
в) в бюджет региона, в котором зарегистрирован плательщик;
г) по соглашению с налоговой службой;
9. На какую величину законами субъекта федерации могут быть увеличены ставки транспортного налога?
10. Как может определяться налоговая база по транспортным средствам?
а) как мощность двигателя;
б) как количество пассажиров, которое может быть перевезено за один раз;
в) как вместимость транспортного средства в тоннах;
г) как количество транспортных средств;
д) как тяга двигателя;
е) как объем двигателя;
11. Что является налоговым периодом по налогу на имущество организаций?
а) календарный год;
б) календарный месяц;
г) отчетный квартал;
12. Как определяется время владения транспортным средством в случае его покупки (продажи) в течение налогового периода?
а) как число календарных месяцев в налоговом периоде;
б) как число полных месяцев владения;
в) как число месяцев владения, исключая месяц покупки;
г) как число месяцев владения, исключая месяц продажи;
13. Кем исчисляется сумма налога на транспортное средство, находящееся во владении физического лица - предпринимателя?
а) физическим лицом;
б) работником налоговой службы;
г) налоговым консультантом физического лица;
д) любым из перечисленных лиц по выбору налогоплательщика;
14. Как рассчитывается налоговая база по налогу на имущество физических лиц, если в собственности лица находятся несколько объектов обложения?
а) отдельно по каждому объекту;
б) как совокупная стоимость;
в) как общая стоимость всех объектов;
15. С какого месяца заканчивается действие права на льготу по налогу на имущество физических лиц?
а) с месяца, в котором это право было утрачено;
б) с месяца, следующего за месяцем, в котором это право было утрачено;
в) со следующего налогового периода;
г) со следующего календарного года;
16. В какой бюджет должна уплачивать налог организация, имущество которой находится в территориальном море Российской Федерации?
а) в бюджет региона, к которому примыкает море;
б) в федеральный бюджет;
в) в бюджет региона, в котором зарегистрирован плательщик;
г) по соглашению с налоговой службой;
17. При определении стоимости имущества, подлежащего налогообложению налогом на имущество организаций, учитываются:
а) здания и сооружения;
б) грузовые машины, находящиеся на балансе;
в) товары на складе;
д) программные продукты;
е) все ответы верны;
18. Что является налоговым периодом по налогу на имущество физических лиц?
а) календарный год;
б) календарный месяц;
г) отчетный квартал;
19. Кем исчисляется сумма налога на транспортное средство, находящееся во владении физического лица?
а) физическим лицом;
б) работником налоговой службы;
г) налоговым консультантом физического лица;
д) любым из перечисленных лиц по выбору налогоплательщика;
20. Каким нормативным документом вводится в действие налог на имущество организаций?
а) федеральным законом;
б) Налоговым кодексом;
в) законом субъекта;
д) нет правильного ответа
21. Что является налоговым периодом по земельному налогу?
а) календарный год;
б) календарный месяц;
г) отчетный квартал;
22. Каким нормативным документом вводится в действие налог на имущество физических лиц?
а) федеральным законом;
б) Налоговым кодексом;
в) законом субъекта;
г) нормативно-правовым актом муниципального образования;
д) нет правильного ответа
23. Устанавливаются налоговые льготы по земельному налогу
а) федеральным законом;
б) Налоговым кодексом;
в) законом субъекта федерации;
г) нормативно-правовым актом муниципального образования;
Вариант 1
Студент ФИО, № группы ___________________________________________________________________________
1. К региональным налогам относится: 1) налог на доходы физических лиц; 2) налог на имущество организаций; 3) транспортный налог; 4) налог на имущество физических лиц; 5) налог на добычу полезных ископаемых:
2. Переход на какой специальный налоговый режим является обязательным для налогоплательщика:
А). Единый сельскохозяйственный налог;
Б). Упрощенная система налогообложения;
В). Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
3. Какова сумма стандартного налогового вычета на одного несовершеннолетнего ребенка при расчете налога на доходы физических лиц:
4. Каким нормативным актом устанавливаются, изменяются или отменяются федеральные налоги и сборы:
А). Налоговым кодексом РФ;
Б). Специальными федеральными законами о бюджете на очередной год;
В). Постановлениями Правительства РФ;
Г). Федеральным конституционным законом об устройстве налоговой системы.
5. Акты законодательства, устанавливающие новые налоги, вступают в силу:
А). не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу.
Б). не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования;
В). не ранее 1-го января года, следующего за годом их принятия;
Г). не ранее 1-го января года, следующего за годом их принятия, но не ранее одного месяца со дня их официального опубликования.
6. Какие налоги и сборы признаются региональными:
А). налоги и сборы, установленные НК РФ и законами субъектов РФ и обязательные к уплате на территории соответствующих субъекта РФ;
Б). налоги и сборы, которые по своему усмотрению вправе устанавливать на своей территории представительные органы власти субъектов РФ;
В). налоги и сборы, установленные субъектами РФ и подлежащие перераспределению между бюджетами регионального и местного уровня;
Г). налоги и сборы, установленные в соответствии с НК РФ для субъектов РФ
7. Определите понятие «недоимка»:
А). Недоимка – сумма налога или сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах или сборах срок;
Б). Недоимка есть неуплаченная налогоплательщиком в установленный налоговым законодательством срок сумма налога и пени;
В). Недоимка есть неуплаченная в установленный срок сумма налога или сбора, которая взимается с налогоплательщиков только по решению суда.
8. Какие категории субъектов относятся к налоговым агентам:
А). К налоговым агентам относятся те лица, которые представляют интересы налогоплательщика и в случаях, указанных в налоговом законодательстве обязаны вносить в бюджеты и внебюджетные фонды налоги за налогоплательщиков;
Б). К налоговым агентам относятся те лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом обязаны исчислить за налогоплательщика сумму налога, удержать эту сумму из доходов налогоплательщика и перечислить ее в бюджет или внебюджетный фонд.
В). К налоговым агентам относятся те лица, которые в соответствии с Налоговым кодексом имеют право включать в издержки производства и обращения суммы налогов, перечисленные в бюджет и внебюджетные фонды по перечню, определенному Правительством РФ
9. К федеральным налогам относится: 1) налог на доходы физических лиц; 2) налог на имущество организаций; 3) транспортный налог; 4) налог на имущество физических лиц; 5) налог на добычу полезных ископаемых:
10. Срок исполнения требования об уплате налога составляет:
А). 10 дней с даты его получения;
Б). 8 дней с даты его получения, если более продолжительный срок не установлен в самом требовании;
В). 8 дней с даты его направления;
Г). 10 дней с даты его направления, если более продолжительный срок не установлен в самом требовании.
11. Какие налоги и сборы признаются местными:
А). налоги и сборы, установленные НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления и обязательные к уплате на территории соответствующих муниципальных образований;
Б). налоги и сборы, которые по своему усмотрению вправе устанавливать на своей территории представительные органы власти муниципальных образований;
В). налоги и сборы, установленные органами местного самоуправления и подлежащие перераспределению между бюджетами регионального и местного уровня;
Г). налоги и сборы, установленные в соответствии с НК РФ для муниципальных образований законодательными органами власти субъектов РФ.
12. Акты законодательства о налогах вступают в силу:
А). не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу.
Б). не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования;
В). не ранее 1-го января года, следующего за годом их принятия;
Г). не ранее 1-го января года, следующего за годом их принятия, но не ранее одного месяца со дня их официального опубликования.
13. Каким нормативным актом вводятся в действие региональные налоги (правильно несколько вариантов ответа):
А). Налоговым кодексом РФ;
Б). Специальными федеральными законами о бюджете на очередной год;
В). Законами субъектов РФ;
Г). Федеральным конституционным законом об устройстве налоговой системы.
14. Какие ставки налога на добавленную стоимость установлены второй частью Налогового кодекса:
15. Кто может быть признан законным представителем организации – налогоплательщика:
А). Законными представителями организации в налоговых отношениях являются налоговые органы, администрация муниципальных образований и иные лица, определенные законодательством;
Б). Законными представителями организации в налоговых отношениях может стать любое лицо, если имеет на то доверенность, выданную юридическим лицом в порядке, установленном законодательством;
В). Законным представителем организации могут быть те лица, которые уполномочены представлять данную организацию на основании закона или ее учредительных документов.
16. Какие нормативные акты включаются в понятие «Законодательство субъектов Российской Федерации о налогах и сборах:
А). нормативные акты о налогах и сборах федерального уровня, при условии, что они действуют на территории данного субъекта, а также нормативные акты самого субъекта РФ, и нормативные акты муниципалитетов, расположенных на территории данного субъекта РФ;
Б). законы и иные нормативные правовые акты о налогах и сборах, принятые законодательными органами власти субъектов РФ в соответствии с НК РФ;
В). включаются законы и подзаконные нормативные акты о налогах и сборах, принятые законодательными и представительными органами власти соответствующего субъекта РФ и всех муниципалитетов, расположенных на территории данного субъекта РФ, в пределах полномочий, предоставленных им НК РФ;
Г). законы о налогах и сборах субъектов РФ, принятые в соответствии с НК РФ.
17. К местным налогам относится: 1) земельный налог; 2) налог на имущество организаций; 3) транспортный налог; 4) налог на имущество физических лиц; 5) налог на добычу полезных ископаемых:
18. Какие ставки налога на доходы физических лиц установлены второй частью Налогового кодекса:
19. Грубое нарушение организацией правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения, если эти деяния совершены в течение одного налогового периода, влекут взыскание штрафа в размере:
10% от суммы неуплаченного налога, но не менее 15000 рублей;
10% от суммы неуплаченного налога, но не менее 20000 рублей.
20. Установите соотношение между ниже приведенными элементами налогообложения и их определениями.
А) налоговый период
Б) объект налогообложения
В) налоговая ставка
Д) налоговая база
Е) налоговая льгота
1. - операции по реализации товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, стоимость реализованных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) либо иной объект, имеющий стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которого у налогоплательщика законодательство о налогах и сборах связывает возникновение обязанности по уплате налога;
2. элемент налогообложения, представляющий собой стоимостную, физическую или иную характеристику объекта налогообложения;
3. - календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате;
4. - организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать налоги;
5. - предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков, предусмотренные законодательством о налогах и сборах преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками, включая возможность не уплачивать налоги либо уплачивать их в меньшем размере;
6. - величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы.
Нам важно ваше мнение! Был ли полезен опубликованный материал? Да | Нет
- НИУ
- ГУ (Екатеринбург)
- МФПА
- ИММиФ
- ГЭИТИ
- СПбГТИ ФЭМ
Налоговое право СОТ 1 Тесты с ответами
Для быстрого поиска по странице нажмите Ctrl+F и в появившемся окошке напечатайте слово запроса (или первые буквы)
К местным налогам относятся налоги
на пользование недрами
+на имущество физических лиц
Налоговый кодекс РФ состоит из
+двух частей (общая часть и часть, посвященная конкретным налогам и сборам)
одной части, включающей в себя совокупность различных видов налогов и сборов
из трех частей (первая - общая часть, вторая - часть, посвященная налогам и сборам, третья - специальным налоговым режимам)
из пяти частей (первая - общая часть, вторая - часть, посвященная федеральным налогам, третья - региональным
налогам, четвертая - местным налогам, пятая - специальным налоговым режимам)
К налоговой льготе НЕ относится.
снижение ставки налога
+уклонение от уплаты налога
Прямыми личными налогами являются:
+налог на имущество физических лиц
+налог на доходы физических лиц
Друзья, более 600 собак Воронежского приюта Дора https://vk.com/priyt_dora очень нуждаются в поддержке! Приют бедствует, не хватает средств на корм и лечение. Не откладывайте добрые дела, перечислите прямо сейчас любую сумму на «Голодный телефон» +7 960 111 77 23 или карту сбербанка 4276 8130 1703 0573. По всем вопросам обращаться +7 903 857 05 77 (Шамарин Юрий Иванович)
Местные налоги обязательны к уплате на территории.
соответствующих субъектов РФ
единого экономического пространства
+соответствующих муниципальных образований
включенной в состав Российской Федерации
Специальный налоговый режим — это система налогообложения:
+в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
при выполнении договоров, не урегулированных Гражданским кодексом РФ
установленная законами субъектов РФ
Методу налогового права характерно:
преобладание диспозитивных норм
диспозитивный характер налогового регулирования
+преобладание запрещающих норм
+сочетание разрешительного и общедозволительного правового регулирования
+императивный характер налогово-правового регулирования
Разграничивая сферы применения налогового и таможенного законодательства, Налоговый кодекс РФ устанавливает особые правила в отношении.
госпошлины при ввозе и вывозе товаров
+налога на добавленную стоимость и акцизов при экспорте и импорте товаров
акцизов при экспорте товаров
налога на добавленную стоимость при импорте товаров
Налоговая система — это
совокупность налогов, сборов, пошлин и других платежей
совокупность установленных государством условий налогообложения
+совокупность налогов и сборов, взимаемых государством. совокупность принципов, форм и методов организации налогообложения, осуществления налогового контроля, а также система ответственности за нарушение налогового законодательства
Налог — это
обязательный, индивидуальный безвозмездный взнос, взимаемый с организаций или физических лиц. уплата
которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав и выдачу разрешений
обязательный индивидуальный возмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в качестве
компенсации за услуги государства
обязательный индивидуальный безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц
+обязательный индивидуальный безвозмездный взнос, взимаемый с организаций или физических лиц в целях
финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований
Для установления налога или сбора достаточно:
перечислить налоги и сборы в федеральных законах
+придать ему соответствующее название
+определить в законе существенные элементы налоговых обязательств
Для налога характерны признаки:
дифференцированной ставки в зависимости от социального положения
Налоговые правоотношения.
существуют в любой форме по усмотрению государства
+могут существовать лишь в правовой форме
устанавливаются соглашением сторон
являются элементом ограниченной дееспособности
Основными группами субъектов являются..
налогоплательщик, плательщик сборов и субъекты РФ
+налогоплательщик, плательщик сборов и налоговые органы
физическое лицо, плательщик сборов и налоговые органы
налогоплательщик, государство и налоговые органы
Налоговые агенты могут:
+исчислять у налогоплательщика и перечислять налоги в бюджет
только перечислять налоги в соответствующий бюджет
делать перерасчет ранее уплаченных сумы налогов
+удерживать у налогоплательщика налоги в бюджет
Права, обязанности и ответственность сборщиков налогов и (или) сборов определяются.
+Налоговым и Таможенным кодексами РФ
Налоговым, Таможенным и Административным кодексами РФ
Налоговым кодексом РФ, федеральными законами и законодательными актами субъектов РФ
Налоговым кодексом РФ, федеральными законами, законодательными актами субъектов РФ и нормативно-правовыми актами представительных органов местного самоуправления о налогах и (или) сборах
Налоговые агенты обязаны:
+сообщать в течение одного месяца в налоговый орган о невозможности удержать налог
поручить налогоплательщику заплатить налог самостоятельно
вести учет неполученных налогоплательщиками доходов
+вести учет по каждому налогоплательщику в отдельности
Срок налоговой отчетности не считается пропущенным при условии сдачи документов на почту.
до 18 часов дня срока сдачи отчетности
до 24 часов последнего дня срока отчетности, падающего на нерабочий день
+до 24 часов последнего дня срока отчетности
до 9 часов утра понедельника
При реализации товаров (работ, услуг) по государственным регулируемым ценам (тарифам) для целей налогообложения принимаются.
рыночные цены, определяемые в соответствии с Налоговым кодексом РФ
+цены или тарифы, регулируемые государством
Налоговые органы НЕ вправе проверять правильность применения цен по сделкам.
при использовании в расчетах условных единиц
между взаимозависимыми лицами
+по товарообменным операциям
при отклонении менее чем на 20% от уровня цен. применяемых налогоплательщиком по идентичным товарам
Налогами облагается объект, имеющий стоимостную характеристику.
+количественную или физические характеристики, с наличием которого у налогоплательщика законодательство о налогах и сборах связывает возникновение обязанности по уплате налога
относящийся к имуществу в соответствии с Гражданским кодексом РФ, за исключением имущественных прав
относящийся к имуществу налогоплательщика, за исключением имущественных прав
относящийся к имуществу, за исключением имущественных прав
Налог может быть исчислен:
только налоговым органом
Участники налогово-правовых отношений.
при достижении соглашения вправе дополнять предписания налогово-правовых норм
могут по своему усмотрению толковать предписания налогово-правовых норм
вправе не соблюдать предписания налогово-правовых норм
+не могут самостоятельно изменять предписания налогово-правовых норм
Деятельность налогоплательщика для целей налогообложения считается сезонной, если.
организация не осуществляет деятельность в силу временного запрета органами власти данного вида деятельности
индивидуальный предприниматель или организация систематически не осуществляют деятельность в конкретном квартале или полугодии на протяжении нескольких лет подряд
индивидуальный предприниматель не осуществляет деятельность в силу временного отсутствия спроса на
производимые товары (услуги)
+производство непосредственно связано с природными климатическими условиями
Изменение срока уплаты налога может осуществляться в форме:
Акты, вносящие изменение в законодательство о налогах и сборах, начинают свое действие по срокам не ранее:
+чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования
+1 -го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу
не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования
не ранее 1 января года, следующего за годом их принятия
Санкции налогово-правовых норм
Региональные налоги, как и федеральные, регулирует Налоговый кодекс РФ. В нем установлены минимальные и максимальные ставки, в границах которых законодательные органы в регионах определяют местную налоговую ставку.
Региональные налоги — это обязательные платежи, которые граждане и организации вносят в казну республики, области или края. Эти налоги уходят в федеральный бюджет и остаются в регионе.
Обязательные элементы налогообложения — это то, за что, когда и сколько нужно заплатить налогов. К ним относятся: объект, база, период, ставка, порядок исчисления и уплаты, сроки уплаты и льготы.
Элементы региональных налогов — это налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов, налоговые льготы.
Принципы налогообложения одинаковы для всей России, но ставки и льготы по региональным налогам различаются по субъектам федерации. Также в разных субъектах могут быть разные конечные даты для уплаты налогов и внесения авансовых платежей по налогам.
Функции региональных налогов
Региональные налоги не поступают в федеральный бюджет и полностью остаются в местной казне. Они идут на ремонт дорог, строительство школ и больниц, зарплату губернатора. Вот как это работает.
Если машина стоит на учете в Казани, скорее всего, она ездит по дорогам Казани. Владелец машины платит за нее транспортный налог в бюджет Республики Татарстан, а из бюджета ремонтируют объездную трассу возле Казани.
Собственник здания фабрики пуховых платков в Оренбурге платит региональный налог за владение зданием, построенным на территории Оренбурга. Уплаченный налог пойдет, например, на открытие фельдшерского пункта в поселке Оренбургской области.
Порядок установления
Региональные налоги устанавливаются государством, но местный законодательный орган — законодательное собрание области, государственный совет республики, краевая дума — сам решает, в каком размере и когда их платить. На региональном уровне также устанавливаются налоговые льготы, в дополнение к федеральным.
Что относится к региональным налогам
Налог на имущество организаций. Организации обязаны платить налог за владение недвижимым имуществом, кроме земельных участков.
Имущественный налог рассчитывается по кадастровой стоимости имущества на 1 января того года, за который платится налог, или по его среднегодовой стоимости.
В отличие от граждан, организации сами считают размер налога и платят его не раз в год, а квартальными авансовыми платежами. В конце года доплачивают остаток. Но регион может отменить обязательные авансовые платежи. Сроки уплаты налога тоже определяют регионы.
Налоговая инспекция проверяет правильность расчета налогов. Для этого в течение месяца после окончания квартала организация предоставляет в ФНС расчеты и до 30 марта — налоговые декларации.
Предельные налоговые ставки в размере 2% от кадастровой стоимости имущества и в размере 2,2% от среднегодовой стоимости имущества устанавливаются налоговым кодексом — регионы вправе их уменьшить, но не увеличить.
Налог на имущество платят не все организации. Например, не платят церкви, организации инвалидов, коллегии адвокатов и участники проекта «Сколково».
Транспортный налог. Его платят те, на кого зарегистрированы машины: собственники или доверенные лица с правом владения и распоряжения.
Если вы продали машину, но не уведомили об этом ГИБДД, то налог продолжают начислять вам.
Налог начисляют не только за легковые автомобили, но и за другие транспортные средства, которые перемещаются по дорогам, воздуху или воде.
Надо платить за мотоциклы, автобусы, гидроциклы и снегоходы. Не надо платить за весельные лодки и специальные машины для инвалидов.
Размер налога зависит от мощности двигателя транспортного средства. Базовую налоговую ставку определяет федеральный налоговый кодекс, но региональными законами ставка может быть увеличена или уменьшена в 10 раз.
Региональные власти решают, как часто организациям нужно сдавать квартальные отчеты и платить авансовые платежи: каждые 3 месяца или раз в год.
Граждане и ИП обязаны платить транспортный налог до 1 декабря следующего года на основании налогового уведомления.
От уплаты транспортного налога освобождены многодетные семьи в 28 регионах России, в том числе в Москве, Санкт-Петербурге, Оренбургской области, Адыгее, Хакасии, Чечне. Еще в 22 регионах для многодетных установлены местные льготы.
Налог на игорный бизнес. Организаторы азартных игр платят налог на игорный бизнес. Он рассчитывается по количеству игровых столов (от 50 000 рублей за одно игровое поле), игровых автоматов (от 3000 рублей за один) и точек приема ставок (от 10 000 рублей за каждую).
Налог на игорный бизнес платят каждый месяц до 20-го числа.
Специальные налоговые режимы
Специальные налоговые режимы устанавливаются для всей России, но региональные законодательные органы власти могут решать, кто вправе их использовать и на каких условиях.
К таким налоговым режимам относится единый сельскохозяйственный налог и упрощенная система налогообложения. Единый налог на вмененный доход находится в ведении муниципалитетов.
Единый сельскохозяйственный налог — ЕСХН. Индивидуальные предприниматели и хозяйства, которые разводят животных и выращивают овощи и фрукты, могут платить единый сельскохозяйственный налог вместо нескольких налогов на прибыль (или НДФЛ для ИП) и имущество. Так можно, только если больше 70% дохода связано с сельскохозяйственной деятельностью.
Для рыбных хозяйств и ИП есть дополнительное ограничение: за последние 2 года на предприятии должно работать не больше 300 работников.
Чтобы перейти на ЕСХН, подавайте заявление до 31 декабря. Новый порядок расчета будет со следующего года. Также перейти на ЕСХН можно в первые 30 дней после регистрации ИП или организации.
Ставка ЕСХН — 6% на сумму доходов за вычетом суммы расходов. Регион может снизить ставку по ЕСХН до нуля.
Отчитываться по ЕСХН и платить налог нужно раз в полгода.
Упрощенная система налогообложения — УСН. Применение упрощенной системы налогообложения заменяет уплату налогов на прибыль (для ИП — НДФЛ), имущество и частично — налог на добавленную стоимость.
Ставка по УСН «Доходы» — 1—6%, по УСН «Доходы минус расходы» — 3—15%. Региональные власти вправе снизить ставку по УСН до 0%.
На использование такого удобного налогового режима действует много ограничений. Например, нельзя применять УСН:
- организациям с доходом за 9 месяцев текущего года больше 112,5 миллиона рублей;
- банкам, ломбардам, страховщикам, МФО;
- нотариусам, адвокатам;
- организациям с филиалами;
- работодателям, у которых больше 100 работников;
- иностранным компаниям.
Если у бизнесмена нет ограничений по виду или масштабу деятельности, он может подать заявление в ФНС о переходе на УСН:
в течение 30 дней после регистрации организации или ИП;
в течение 30 дней после перехода с ЕНВД.
Составлять промежуточные отчеты и вносить авансовые платежи нужно каждые три месяца, финальные декларация и уплата налога — раз в год.
Единый налог на вмененный доход — ЕНВД. Налоговым кодексом установлены условия, на которых может применяться ЕНВД, но пока городские власти не напишут про ЕНВД в собственных законах, этот специальный режим не используют.
ЕНВД действует не на все виды деятельности. Например, он не распространяется на оказание услуг населению, розничную торговлю, общепит, наружную рекламу. Даже с подходящим видом деятельности нужны и правильные масштабы предприятия:
- не более 100 работников;
- менее 25% уставного капитала принадлежит другим организациям;
- не более 150 м 2 для магазина или общепита и не более 500 м 2 для хостела или гостиницы;
- не более 20 транспортных средств для перевозок.
В отличие от других специальных режимов, не нужно ждать нового года, чтобы перейти на ЕНВД. Захотели — написали заявление в ФНС, и через 5 дней считайте налоги по усредненному доходу для вашей отрасли.
Сколько бы вы ни заработали, размер ЕНВД будет зависеть от физических факторов.
ЕНВД — это произведение:
- базовой доходности в месяц по числу сотрудников, площади помещения, количеству пассажирских мест или магазинов;
- всероссийского коэффициента-дефлятора (в 2019 году он равен 1,915);
- понижающего городского корректирующего коэффициента;
- муниципальной налоговой ставки от 7,5% до 15%.
Платить ЕНВД и подавать декларацию нужно ежеквартально.
Читайте также: