Изменения в налоговый кодекс с 1 октября 2020

Опубликовано: 15.05.2024

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО "Сбербанк-АСТ". Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа разработана совместно с АО "Сбербанк-АСТ". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Обзор документа

Федеральный закон от 1 октября 2020 г. № 312-ФЗ “О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации”

Принят Государственной Думой 16 сентября 2020 года

Одобрен Советом Федерации 23 сентября 2020 года

Внести в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 1999, N 28, ст. 3487; 2003, N 22, ст. 2066; 2004, N 27, ст. 2711; N 45, ст. 4377; 2005, N 45, ст. 4585; 2006, N 31, ст. 3436; 2007, N 1, ст. 28; 2008, N 48, ст. 5500; 2009, N 52, ст. 6450; 2010, N 31, ст. 4198; 2011, N 27, ст. 3873; N 30, ст. 4575; N 47, ст. 6611; 2012, N 27, ст. 3588; 2013, N 26, ст. 3207; N 30, ст. 4081; 2014, N 26, ст. 3372; N 45, ст. 6157; 2015, N 24, ст. 3377; 2016, N 27, ст. 4176, 4177; N 49, ст. 6844; 2017, N 47, ст. 6848; 2018, N 9, ст. 1291; N 31, ст. 4821; 2019, N 22, ст. 2667; N 39, ст. 5375; 2020, N 14, ст. 2032) следующие изменения:

1) в пункте 9 статьи 45:

а) в абзаце первом слова "с учетом положений настоящего пункта" исключить;

б) абзац второй признать утратившим силу;

2) пункт 6.1 статьи 78 изложить в следующей редакции:

"6.1. Сумма излишне уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование не подлежит возврату, если, по информации территориального органа Пенсионного фонда Российской Федерации, указанная сумма в соответствии с законодательством Российской Федерации об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования учтена в индивидуальной части тарифа страховых взносов на индивидуальном лицевом счете застрахованного лица, которому на момент представления заявления о возврате суммы излишне уплаченных страховых взносов назначена страховая пенсия в соответствии с Федеральным законом от 28 декабря 2013 года N 400-ФЗ "О страховых пенсиях".";

3) абзац третий пункта 1.1 статьи 79 изложить в следующей редакции:

"Сумма излишне взысканных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование не подлежит возврату, если, по информации территориального органа Пенсионного фонда Российской Федерации, указанная сумма в соответствии с законодательством Российской Федерации об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования учтена в индивидуальной части тарифа страховых взносов на индивидуальном лицевом счете застрахованного лица, которому на момент представления заявления о возврате суммы излишне взысканных страховых взносов назначена страховая пенсия в соответствии с Федеральным законом от 28 декабря 2013 года N 400-ФЗ "О страховых пенсиях".".

Настоящий Федеральный закон вступает в силу с 1 января 2021 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.

Президент Российской Федерации

В. Путин

1 октября 2020 года

Обзор документа

Излишне внесенная (взысканная) сумма страховых взносов на ОПС не будет возвращаться, если по информации территориального органа ПФР она учтена в индивидуальной части тарифа на индивидуальном лицевом счете застрахованного лица, которому на момент подачи заявления о возврате указанной суммы назначена страховая пенсия.

Ранее НК РФ не позволял уточнить платеж в части суммы страховых взносов на ОПС, если сведения об этой сумме учтены на индивидуальном лицевом счете застрахованного лица. Данная норма исключена.

Федеральный закон вступает в силу с 1 января 2021 г., но не ранее чем по истечении 1 месяца со дня опубликования.

В 2020 году в Налоговый кодекс РФ внесено более 20 изменений. В последний день сентября официально опубликованы Федеральные законы № 321-ФЗ, № 322-ФЗ, №323-ФЗ, № 324-ФЗ, № 325-ФЗ, №326-ФЗ, № 327-ФЗ. Всего семь законов, которые вносят изменения в Налоговый кодекс РФ в 2020 году. Изменения внесены как в первую часть Налогового кодекса РФ, так и во вторую часть НК РФ.

Самый значимый для бухгалтера закон, внесший изменения в Налоговый кодекс РФ, Федеральный закон «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового Кодекса Российской Федерации» от 29.09.2029 г -№ 325. Именно этот Закон имеет прямое отношение к работе бухгалтера. Федеральным законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ внесена большая часть изменений, которые касаются юрлиц. Закон опубликован официально 29 сентября 2019 года.

В статье мы рассмотрим изменения, которые внесены федеральными законами с №321-ФЗ по № 327-ФЗ, кроме: Федерального закона от 29.09.2019 N 321-ФЗ, который освободил от налога на прибыль плату дачников, садоводов в товарищество без вступления в члены товарищества и Федерального закона от 29.09.2019 N 326-ФЗ, урегулировавшего ряд вопросов по винным акцизам.

Изменения, внесенные в Налоговый кодекс РФ в 2020 году, вступают поэтапно: часть изменений в НК РФ вступит с 1 января 2020 года, часть изменений в НК РФ вступит с апреля по октябрь 2020 года.

Изменения в бухгалтерской и налоговой отчетности с 2020 года

Компании обязаны сообщать о своем транспорте и земле

В отчетности за 2019 год бухгалтеры будут в последний раз сдавать налоговую декларацию по транспортному налогу и налоговую декларацию по земельному налогу.

С 2020 года налоговая служба будет самостоятельно, на основании имеющихся у них данных из ГИБДД и реестра на землю, рассчитывать налоги и высылать в компании сообщения о начисленном и подлежащем уплате налоге.

Такое правило уже много лет работает в отношении граждан России. Теперь этот опыт будет распространен и на юридические лица. По большому счету, это можно расценивать, как облегчение работы бухгалтера. Главное, чтобы базы ИФНС работали без сбоев.

Если компания владеет транспортом или землей, но ИФНС ей не высылает сообщение о необходимости уплатить налоги, компания обязана сама уведомить налоговую о наличие у неё транспортных средств и земельных участков, которые являются объектами налогообложения и не подпадают под льготы. Эта новая обязанность появится в 2021 году.

Вместе с сообщением о том, что у компании есть объект налогообложения, нужно представить в налоговую инспекцию копии документов, которые подтверждают регистрацию транспорта или права на участок. Сделать это нужно один раз до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Если вы проигнорируете эту обязанность и не сообщите налоговикам о наличии у вашей компании таких объектов налогообложения, как транспорт и земельный участок, компанию могут оштрафовать на сумму размере 20% от неуплаченной суммы налога.

Новая обязанность сообщать о владении транспортом и земельным участком у организаций появится с 2021 года.

Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ.

Нужно сообщать об обособленных подразделениях с расчетным счетом

Сообщать о наделении либо лишении обособленного подразделения полномочиями начислять зарплату нужно только в том случае, если него есть расчетный счет в банке.

Обособленное подразделение будет отчитываться и перечислять взносы по его месту нахождения, а не по месту нахождения головной организации, как было раньше.

Изменение вступает в силу с 1 января 2020 года.

Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ.

Списание налоговой недоимки, зачет переплаты и возврат переплаты: изменения в Налоговом кодексе РФ на 2020 год

Небольшие недоимки налоговики спишут без суда

Небольшие недоимки налоговики будут списывать без суда. С 1 апреля 2020 года меняются правила взыскания недоимки за счет денежных средств компании или ИП. Если общая сумма задолженности более 3000 руб., налоговая инспекция действует по общему правилу: два месяца от срока требования для принятия решения о взыскании и шесть месяцев для обращения в суд.

С апреля 2020 года, если недоимка компании меньше 3 000 рублей, решение о взыскании будет приниматься в течение двух месяцев от момента, который наступил раньше:

сумма долга по разным требованиям превысила 3000 рублей;
прошло три года с момента самого раннего неисполненного требования.

Изменения в НК РФ о списании небольших сумм недоимки вступают в силу с 1 апреля 2020 года.

Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ.

Зачесть переплату в 2020 году станет проще

Снимается ограничение, по которому переплату можно зачесть только в счет налога того же вида. То есть, федеральный налог - в счет федерального; региональный налог - в счет регионального, местный налог - в счет местного.

Изменения НК РФ о зачете переплаты между разными видами налогов вступают в силу с 1 октября 2020 года.

Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ.

Вернуть налог в 2020 году станет сложнее

Компания сможет вернуть переплаченный налог, только в том случае, если у нее не будет недоимки по любому другому налогу, а также пеням и штрафам.

Изменение в НК РФ вступить в силу с 1 октября 2020 года.

Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ.

Решение о возврате переплаты зависит от срока камеральной проверки

Срок принятия решения о зачете или возврате переплаты будет зависеть от срока окончания камеральной проверки либо вступления в силу решения по ней. Речь идет о тех случаях, когда камералка по налогу проводится.

Срок принятия решения будет начинаться:

по истечение 10 дней после дня окончания проверки,
со дня, следующего за днем, когда вступили в силу решение по проверке.

Изменение в НК РФ вступает в силу через месяц после официального опубликования закона – 29 сентября 2019 года.

Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ.

Изменения в коммуникации с ИФНС с 2020 года

Налоговики будут слать вам СМС

Налоговикам разрешат рассылать вам СМС с сообщениями о неуплаченном налоге, задолженности по пеням, штрафам, процентам. Такие сообщения ИФНС будет рассылать вам по электронной почте или иными способами. Пока неясно какими именно «иными».

Правда, вы должны дать свое письменное согласие на получение таких сообщений. А у налоговиков будет ограничение: рассылать вам «письма счастья» не чаще одного раза в квартал.

Изменение в НК РФ о рассылке СМС налогоплательщикам вступает в силу с 1 апреля 2020 года.

Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ.

Решения об обеспечительных мерах будут обнародованы

С 1 апреля 2020 года в сети интернет появятся решения об обеспечительных мерах.

На сайте налоговой службы будут публиковаться решения о принятии и об отмене обеспечительных мер в виде запрета на отчуждение имущества. С указанием имущества, в отношении которого действует запрет. Перечень сведений, которые будут размещаться на сайте, налоговая служба утвердить позднее.

Информация о решениях будет публиковаться на сайте налоговой в течение трех дней с даты принятия решения, но не ранее вступления в силу решения о привлечении (отказе в привлечении) к ответственности.

Изменение НК РФ вступает в силу с 1 апреля 2020 года.

Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ.

Изменения по НДС в 2020 году

Восстановление НДС после реорганизации

Если компания перейдет на УСН или ЕНВД, она должна будет восстановить НДС, который приняла ранее к вычету, в период работы на ОСНО.

Такое же правило действует и в отношении любого правоприемника. Если правопреемник начнет использовать товары, ОС, НМА, работы, услуги в деятельности, не облагаемой НДС, ему нужно восстановить НДС, который принял к вычету правопредшественник. Ранее по этому вопросу возникало множество споров между предпринимателями и налоговой.

Изменение в НК РФ о восстановлении НДС после реорганизации вступает в силу с 1 января 2020 года.

Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ.

Применить нулевую ставку НДС смогут перевозчики

Ставка НДС 0 процентов смогут применять компании, которые оказывают услуги, осуществляют работы по перевозке, транспортировке не только товаров, но и порожнего железнодорожного подвижного состава или контейнеров, перемещаемых через территорию РФ с территории иностранного государства, которое не является членом ЕАЭС. Стоимость работ или услуг должна быть указана в перевозочных документах.

Воспользоваться нулевой ставкой можно с 1 января 2020 года.

Федеральный закон от 29.09.2019 № 322-ФЗ.

Авиационные двигатели можно ввозить в Россию без НДС

Освобожден от НДС ввоз в Россию авиационных двигателей и гражданских самолетов. Для того, чтобы получить освобождение от НДС нужно предоставить на таможне копию свидетельства о регистрации в Госреестре гражданских воздушных судов РФ либо обязательства о представлении копии свидетельства в течение 90 календарных дней.

Не платить НДС за ввоз авиационных двигателей, запасных частей и комплектующих, печатных изданий, опытных образцов и (или) их составных частей можно будет при условии предоставления документа, подтверждающего целевое назначение ввозимого товара.

Изменение вступает в силу с 1 января 2020 года.

Федеральный закон от 29.09.2019 № 324-ФЗ.

Изменения по НДФЛ и страховым взносам в 2020 году

6-НДФЛ и 2-НДФЛ нужно сдать на месяц раньше

Это, пожалуй, самое простое по-сути и, одновременно, самое проблематичное изменение для бухгалтеров. Придется перестроить работу бухгалтерии над подготовкой годовой отчетности, и сдать расчеты 6-НДФЛ и 2-НДФЛ на месяц раньше. Не до 1 апреля, как было раньше, а до 1 марта 2020 года.

В 2020 году 1 марта выпадает на воскресенье, поэтому последний день сдачи отчетов переносится на первый рабочий день. Значит, сдать 6-НДФЛ и 2-НДФЛ за 2019 год нужно не позднее 2 марта 2020 года.

Изменение в НК РФ о сдаче 6-НДФЛ и 2-НДФЛ до 1 марта 2020 года вступает в силу с 1 января 2020 года.

Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ.

Меньше фирм смогут отчитаться на бумаге

Уменьшится число тех компаний, кто сможет сдать 6-НДФЛ, 2-НДФЛ и РСВ на бумаге.

С 2020 года всем, у кого работает более 10 сотрудников, запрещено сдавать отчетность на бумаге. Отчитаться нужно в электронном виде.

Бумажные отчеты налоговики будут принимать только от компаний, у которых численность работником менее 10 человек.

Изменения НК РФ по ужесточению формата сдачи отчетности начнут действовать с 1 января 2020 года.

Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ.

Вместо двух расчетов 2-НДФЛ и 6-НДФЛ, будет один

С отчета за 2021 год сведения о доходах физлица будут подаваться в составе расчета 6-НДФЛ.

Изменение в НК РФ вступит в силу с отечности за 2021 год.

Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ.

6-НДФЛ и 2-НДФЛ по обособленным подразделениям

Компании, у которых головной офис расположен в одном муниципальном округе, а обособленные подразделения - в другом, могут выбрать одну инспекцию, куда сдавать отчетность и платить НДФЛ по обособленному подразделению.

Если головная организация и обособленное подразделение располагаются в одном муниципальном округе, отчитываться и платить НДФЛ можно по месту регистрации головного офиса.

О своем выборе нужно уведомить налоговые инспекции, в которых зарегистрированы «обособки», не позднее 1-го числа налогового периода. Изменить свое решение в течение года нельзя.

Изменения в НК РФ начнут действовать с 1 января 2020 года.

Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ.

Пострадавшие от стихийных бедствий не платят НДФЛ

Любые доходы, полученные пострадавшими от стихийных бедствий или теракта, освобождены от НДФЛ.

Не облагаются НДФЛ не только доходы, полученные в денежной форме, но и доходы, полученные в натуральной форме, в виде материальной выгоды. Причем, доходы полученные, как самими пострадавшими, так и членами их

Если граждане будут сдавать жилье пострадавшим, доходы от сдачи жилья также не облагаются НДФЛ. Правда, при условии, что оплата жилья произведена в пределах сумм, полученных на эти цели из госбюджета.

Изменения в НК РФ вступают в силу со дня официального опубликования Закона – 29 сентября 2019 года.

Федеральный закон от 29.09.2019 № 323-ФЗ.

Изменения в налоге на прибыль в 2020 году

Интеллектуальная собственность до 100 000 руб. не амортизируется

С 1 января 2020 года интеллектуальная собственность первоначальной стоимостью не более 100 тыс. руб. не относится к амортизируемому имуществу.

Изменение НК РФ вступает в силу с 1 января 2020 года.

Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ.

Перенос убытков ограничен

Период, в течение которого налогооблагаемую базу по прибыли можно уменьшить на убытки прошлого периода не более чем на 50%, продлен на год.

Правопреемнику запрещается учитывать убытки правопредшественника, если налоговая инспекция выявит и докажет, что реорганизация была проведена с целью учесть убытки.

Изменение НК РФ начнет действовать с 1 января 2020 года.

Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ.

Расконсервация объектов

Срок полезного использования расконсервированного объекта нужно продлевать на период консервации.

Изменение в НК РФ вступает в силу с 1 января 2020 года.

Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ.

Ограничено право переходить с линейного метода на нелинейный.

Изменять метод начисления амортизации можно только один раз в пять лет.

Изменения вступят в силу 1 января 2020 года.

Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ.

Доходы акционеров иностранных компаний

Выплаты, которые иностранная фирма при распределении прибыли после налогообложения осуществляет в адрес российской компании, являющейся акционером или участником отнесены к дивидендам. А стало быть, к облагаемым доходам, и с них придется заплатить налоги.

Изменение в НК РФ вступает в силу с 1 января 2020 года.

Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ.

Изменения по транспортному налогу и земельному налогу в 2020 году

Новые сроки уплаты транспортного налога в 2021 году и земельного налога в 2021 году

Регионы не будут устанавливать срок уплаты транспортного налога организациями.

А муниципалитеты не будут устанавливать срок уплаты земельного налога организациями.

Организации должны перечислять транспортный налог и земельный налог не позднее 1 марта следующего года.

Изменения в НК РФ вступят в силу с 1 января 2021 года.

Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ.

Изменения по налогу на имущество организаций в 2020 году

Объекты налогообложения по кадастровой стоимости

По кадастровой стоимости налогом будут облагаться в том числе те объекты, которые принадлежат организации на праве хозяйственного ведения.

Будут внесены поправки в перечень недвижимости, которая облагается налогом по кадастровой стоимости. Вместо жилых домов и помещений, которые не учитываются на балансе как основные средства, теперь будут объекты обложения налогом на имущество физлиц. В результате, организации по кадастровой стоимости будут платить налог:

за жилые дома;
квартиры, комнаты;
гаражи и машино-места;
единые недвижимые комплексы;
объекты незавершенного строительства;
иные здания, строения, сооружения, помещения.

Изменения вступают в силу 1 января 2020 года.

Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ.

Федеральные законы, которыми внесены изменения в Налоговый кодекс РФ с 2020 года, читайте на сайте журнала «Нормативные акты для бухгалтера»

Бератор нового поколения
ПРАКТИЧЕСКАЯ ЭНЦИКЛОПЕДИЯ БУХГАЛТЕРА

То, что нужно каждому бухгалтеру. Полный объем всегда актуальных правил учета и налогообложения.

Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.

*Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование

Все уже привыкли к постоянному «перекраиванию» и увеличению в объемах главного фискального документа страны — НК РФ. Внесение изменений в Налоговый кодекс 2019 не нарушило эту традицию.

Встречайте очередную порцию поправок в часть первую НК РФ, внесенную Федеральным законом № 325-ФЗ от 29.09.2019.

Изменения в Налоговом кодексе 2019

Сроки вынесения решений о зачете (возврате) переплат определяют по-новому!

Уже в этом году, с 29 октября начнут действовать новые правила для определения сроков принятия инспекциями решений о зачете (возврате) переплат по налогам.

При проведении «камералки» 10-дневный срок, установленный для принятия инспекций решения о зачете (возврате) излишне уплаченного налога, будет исчисляться (п. 8.1 ст. 78, п. 6 ст. 6.1 НК РФ):

через 10 рабочих дней после дня завершения проверки (если нарушений нет);

со следующего дня после вступления в силу решения по проверке, в ходе которой было выявлено нарушение налогового законодательства.

Изменения в Налоговый кодекс с 2020 года

Зачет и возврат переплаты: правило «одного вида налога» отменили

Изменения в налоговом кодексе от 29.09 2019 изменят правила зачета и возврата налогов, правда только с 1 октября 2020 года.

Начнем с зачета. Жесткое правило о зачете переплаты по налогу только в счет налога того же вида знают все (п.1 ст.78 НК РФ). Так, переплатой по налогу на прибыль (федерального налога) можно закрыть недоимку, зачесть ее в счет предстоящих платежей только по федеральному налогу (например, по налогу на прибыль или НДС). Теория вполне понятна, но на практике не всегда это удобно.

И вот дождались — с 01.10.2020 года переплату можно будет зачесть в счет любой недоимки и предстоящих платежей независимо от вида налога.

А вот что касается возврата излишне уплаченного/взысканного налога, то тут перспективы не такие «радужные», как в ситуации с зачетом.

Пока наличие недоимки по другим видам налога для возврата не помеха. Инспекция должна зачесть переплату в счет недоимки по налогам того же вида, соответствующим пеням, штрафам и вернуть оставшуюся часть излишне уплаченного налога (п. 6 ст. 78 НК РФ). С 01.10.2020 года вернуть переплату можно только при отсутствии недоимки по любым видам налогов, а также пеням и штрафам.

Сейчас излишне взысканная инспекцией сумма налога возвращается только при отсутствии недоимки по налогам того же вида (п. 1 ст. 79 НК РФ). С 01.10.2020 года возврат излишне взысканной суммы налога запрещен при наличии налоговой задолженности по налогам любого вида (федеральный, региональный, местный).

Размер недоимки имеет значение

Хорошие изменения. С 01.04.2020 года компании и ИП не будут получать требования на уплату недоимок, если сумма долгов по налогам, взносам, пеням и штрафам не превышает 3 000 руб. (абз.1 п.1 ст.70 НК РФ). А это значит, что не будет блокировки счетов, пока долг не дорастет до указанного размера.

Но где есть пряник — жди и кнут. Конечно, речь не идет о прощении долга менее 3 000 руб. — чуда не будет. Если в течение 3 лет с момента истечения самого раннего требования сумма недоимки превысит 3 000 рублей, инспекция в течение 2 месяцев вынесет решение о взыскании недоимки. В случаях, когда задолженность по налогам (взносам, пеням и штрафам) не достигла 3 000 руб. в течение 3 лет с даты исполнения первого требования, инспекция примет решение о взыскании долга в течение 2 месяцев со дня истечения 3-летнего срока (абз. 4 п. 3 ст. 46 НК РФ).

Долг перед бюджетом? Жди СМС от инспекции!

Если в следующем году 1 апреля получите СМС от инспекции о наличии долга перед бюджетом — это не розыгрыш. Именно с 01.04.2020 года инспекция вправе информировать плательщиков и налоговых агентов о недоимке или задолженности по пеням, штрафам, процентам как с помощью СМС-сообщений, так и посредством электронной почты или иными способами, не противоречащими законодательству.

Такую «напоминалку» можно отправлять не чаще 1 раза в квартал и при условии, что налогоплательщик или плательщик взносов даст письменное согласие.

Долг больше миллиона? Готовь документы и жди гостей в погонах!

В силу ст. 46 НК РФ при наличии налогового долга инспекция вправе вынести решение о взыскании недоимки. С 01.04.2020 года, если такое решение не будет исполнено в течение 10 рабочих дней со дня его принятия, а сумма долга превышает 1 000 000 руб. у инспекторов появятся дополнительные права (п. 6 ст. 6.1 п. 1 ст. 92, п. 2.1 ст. 93.1 НК РФ):

требовать представления документов (информации) об имуществе, имущественных правах и обязательствах у организации-должника или ИП. Если должник сам своевременно ничего не представит, инспекция «переключится» на третьих лиц и запросит у них нужную информацию.

производить осмотр территорий, помещений, документов и предметов организации-должника не более 1 раза по одному решению о взыскании долга. Но это возможно только при наличии согласия на осмотр организации. Подробно об осмотре читайте

Залог имущества может быть принудительным

С 01.04.2020 года инспекция может взять в залог имущество налогоплательщика, и оно будет признаваться находящимся у нее на основании закона.

Это возможно при неуплате организацией в течение 1 месяца суммы долга по налогам (сборам, страховым взносам), указанной в решении о взыскании, исполнение которого обеспечено наложением ареста на имущество либо запретом на его отчуждение (п.2.1 ст.73 НК РФ). При этом если имущество уже находится в залоге у третьих лиц, то «фискальный залог» признается последующим. Такой залог нельзя распространить на денежные средства на счетах, вкладах или депозитах, предназначенные для удовлетворения требований в соответствии с ГК РФ, которые предшествуют исполнению обязанности по уплате налогов.

Также «фискальный залог» подлежит регистрации по правилам ГК РФ и не дает преимуществ в очередности исполнения требований, предшествующих уплате налогов (сборов).

Примечание. Сведения о залоге не являются налоговой тайной, поэтому ФНС России будет размещать их на своём сайте с указанием имущества, в отношении которого принято такое решение ( п. 4 ст. 72, пп. 14 п. 1 ст. 102 НК РФ).

Банковская гарантия или поручительство вместо ареста имущества

С 01.04.2020 года налогоплательщик-организация, в отношении которой было принято решение о наложении ареста на имущество, может попросить инспекцию принять решение о замене ареста имущества на баНКовскую гарантию либо поручительство третьего лица (п.12.1 ст.77 НК РФ).

Банковская гарантия. Гарантия должна подтверждать, что банк обязуется уплатить указанную в решении о взыскании налога, пеней, штрафов сумму недоимки, а также суммы соответствующих пеней и штрафов в случае неуплаты этих сумм компанией в установленный налоговым органом срок.

Поручительство. При поручительстве поручитель обязывается перед инспекцией исполнить в полном объеме обязанность налогоплательщика-организации по уплате налогов, если налогоплательщик ее не исполнит (п.2 ст.74 НК РФ). Требования к поручителю поименованы в п.2.1 ст.176 НК РФ. Важно отметить, что поручителем может быть исключительно российская организация, совокупная сумма уплаченных налогов (без учета сумм налогов, уплаченных в связи с перемещением товаров через границу РФ и в качестве налогового агента) в течение 3 лет, предшествующих году, в котором представлено заявление о заключении договора поручительства, должна составлять не менее 2 миллиардов рублей.

Об обеспечительных мерах будут знать все

С 01.04.2020 года на официальном сайте налоговой службы будут публиковаться решения о принятии и об отмене обеспечительных мер в виде запрета на отчуждение имущества. С указанием коНКретного имущества, в отношении которого действует запрет.

Информация должна публиковаться на сайте в течение 3 дней с даты принятия соответствующего решения, но не ранее вступления в силу решения о привлечении (отказе в привлечении) к ответственности.

Обновленная рассрочка

Согласно НК РФ налогоплательщик может получить отсрочку или рассрочку по уплате налогов, если он не имеет возможности сразу выплатить все суммы, начисленные ему в результате проведения проверки (пп. 7 п. 2 ст. 64 НК РФ). Сейчас рассрочку можно получить, если сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, установленная в результате проведения проверки, составляет не более 70% и не менее 30% по отношению к выручке от реализации за год, предшествующий году вступления в силу решения по результатам проверки.

С 01.04.2020 года действуют новые правила (п. 5.1 ст. 64, п.1.1 ст. 63 НК), так рассрочку можно получить:

на срок 1 год — при сумме налогов, сборов, страховых взносов, пеней или штрафов, подлежащих уплате по результатам проверки, составляющей менее 30% по отношению к выручке от реализации за год, предшествующий году вступления в силу решения инспекции по результатам проверки. Решение по рассрочке может принять территориальная инспекция по месту нахождения налогоплательщика.

на 3 года — при сумме налогов, сборов, страховых взносов, пеней или штрафов, составляющей 30 и более процентов. Решение может вынести исключительно ФНС России.

Примечание. Если рассрочка по уплате налога предоставляется по основанию, указанному в пп. 7 п. 2 ст. 64 НК РФ, на сумму задолженности начисляются проценты исходя из ставки, равной ставке рефинансирования БаНКа России (п. 4 ст. 64 НК РФ)

Транспорт и земля: две новости — хорошая и не очень

Изменения в Налоговый кодекс с 01.01.2020 отменяют обязанность по представлению деклараций по транспортному и земельному налогу. Организации в последний раз представят их в инспекции за 2019 го. Со следующего года налоговые органы сами будут рассчитывать налоги и высылать налогоплательщикам сообщения о начисленном и подлежащем уплате налоге.

Но с 2021 года появиться новая обязанность для организаций. Так, если у компании есть транспорт, земля, но от налогового органа не получено сообщение о необходимости уплатить налоги, в этом случае компания будет обязана уведомить инспекцию о наличии у неё объектов налогообложения и копии документов, которые подтверждают регистрацию транспорта, права на земельный участок. Исключения составляют случаи, когда налогоплательщик направлял в налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы.

Радует, что сообщить о наличии объектов придется только один раз — до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

За неисполнение указанной обязанности грозит штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога.

Налоговое законодательство весьма изменчиво, а на практике не всегда хватает времени разобраться во всех хитросплетениях налоговых норм. Приходите на наши мероприятия и мы расскажем вам о важных нюансах в налогообложении и налоговом контроле.

Новая редакция двух частей Налогового кодекса РФ вступает в силу 01.10.2020. Законодатели уточнили порядок возврата и зачета сумм излишне уплаченных или взысканных налогов, сборов и страховых взносов. Введены новые льготы и ставки НДС.

Редакцию первой и второй частей Налогового кодекса РФ с 01.10.2020 изменили сразу три новых закона:

Уточнен порядок возврата и зачета переплаты по налогам и страховым взносам. Расширена сфера применения нулевой ставки НДС и перечень организаций, освобожденных от уплаты налога на добавленную стоимость.

Новый порядок возврата или зачета налоговой переплаты

Отменено ограничение, по которому переплату по налогу разрешается зачесть только в счет налога того же вида: федерального, регионального или местного. Соответствующий абзац статьи 78 НК РФ «Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа» утратил силу. Аналогичные поправки внесены в статью 79 НК РФ «Возврат сумм излишне взысканных налога, сбора, страховых взносов, пеней и штрафа». Ее нормами установлено, что возврат переплаты по налогу (сбору, страховому взносу) налогоплательщику возможен, если у него нет недоимки по любому налогу и соответствующим пеням и штрафам.

Уведомление ФНС об открытии налогоплательщикам лицевых счетов в ФК

Нормами статьи 85.1 НК РФ в новой редакции к обязанности органов, осуществляющих открытие и ведение лицевых счетов в соответствии с бюджетным законодательством РФ, связанных с учетом налогоплательщиков, отнесена обязанность территориальных органов Федерального казначейства сообщить налоговой службе по месту регистрации налогоплательщика об открытии (о закрытии, об изменении реквизитов) лицевого счета организации.

Сообщение направляют в электронной форме в течение 3 дней со дня открытия лицевого счета с помощью единой системы межведомственного электронного взаимодействия и подключаемых к ней региональных систем межведомственного электронного взаимодействия.

Статьей 164 НК РФ «Налоговые ставки» в новой редакции установлено, что по ставке 0% подлежат обложению НДС:

работы (услуги) по транспортировке товаров морскими судами для выгрузки или перегрузки (перевалки) на морские суда в целях их дальнейшего вывоза из России;
ряд услуг по ледокольной проводке морских судов.

В статью добавлен новый абзац, определяющий, что:

Для целей настоящего подпункта работы (услуги) по ледокольной проводке морских судов включают в себя обеспечение безопасности плавания судов в акватории Северного морского пути, а именно:

ледовую разведку ледоколом;

прокладку ледоколом каналов во льду;

формирование группы судов и расстановку судов для следования за ледоколом (ледоколами);

обеспечение плавания судна в проложенном во льду канале за ледоколом на буксире, без буксира, в одиночном плавании или в составе группы судов.

Нормами статьи 165 НК РФ определено, что право на применение ставки НДС 0% указанные налогоплательщики могут подтвердить:

контрактом (копией контракта) налогоплательщика на выполнение указанных работ (оказание указанных услуг);
копией поручения на отгрузку товаров на морское судно, на котором товар перевозился в место назначения, находящееся за пределами территории Российской Федерации, с отметкой «Погрузка разрешена» российского таможенного органа, с приложением перечня транспортных средств (морских судов), доставивших груз;
копией коносамента, морской накладной или любого иного документа, подтверждающего факт приема товаров к перевозке.

В ИФНС необходимо предоставить копию свидетельства о регистрации лица в качестве резидента Арктической зоны РФ, выданного управляющей компанией, определенной правительством в целях осуществления функций по управлению Арктической зоной РФ.

В статью 149 НК РФ «Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)» добавлен пункт 37, в соответствии с которым государственные (муниципальные) услуги в социальной сфере, оказываемые в соответствии с соглашениями, заключенными по результатам отбора исполнителей услуг, освобождены от уплаты НДС. Новая норма не распространяется на соглашения о предоставлении субсидии на финансовое обеспечение выполнения государственного (муниципального) задания.

Установлено, что отношения, связанные с формированием и исполнением государственных (муниципальных) социальных заказов на оказание государственных (муниципальных) услуг в социальной сфере, регулируются Федеральным законом от 13.07.2020 № 189-ФЗ.

Как не пропускать важные изменения

Следите за изменениями в работе с помощью КонсультантПлюс. Настройте индивидуальный профиль и получайте уведомления о новостях и поправках сразу, как они появляются. Инструкции в системе обновляются сразу после изменений и всегда актуальны. Попробуйте бесплатно 2 дня!

Изменения в законодательстве России с первого октября 2020 года

Новый месяц — новые законы для России. Какие изменения в законодательстве РФ произойдут с 01 октября 2020 г? Рассмотрим некоторые новеллы, вскоре вступающие в силу. Список изменений гораздо шире, остановимся лишь на наиболее интересных, на наш взгляд.

Вырастут оклады судей

Повышение окладов запланировано на 3%. Изменения в размерах доходов затронут всех судей всех уровней судебной системы России. Помимо блюстителей Фемиды, рост зарплат коснётся:

преподавателей юридических дисциплин в ВУЗах
кандидатов и доктором юридических наук
участников экзаменационной и квалификационной судебных комиссий

Для примера, оклад председателя Конституционного суда РФ составляет 32 752 руб. Следовательно, повышение составит 982 с небольшим рубля. Но нужно понимать, что доход состоит не только из голого оклада.

Поддержка арктических предпринимателей

Арктика — это не просто регион, это — большой бизнес. Федеральным законом вносятся изменения в Налоговый Кодекс, в части налоговой ставки и других. Например, НДС в размере 0% будет облагаться ряд работ (услуг), связанных с Арктикой. Это работы по вывозу через Арктику товаров из РФ и ледокольная проводка морских судов.

Кроме того, добыча полезных ископаемых в арктическом регионе получит право на уменьшение суммы налога. Налоговый вычет будет исчисляться как разница между затратами и расходами на основные средства (определённые) для добычи.

Новые права для Роскомнадзора

Надзор в Интернет сможет направлять владельцам сайтов уведомления о нарушении авторских прав. Речь идёт о сайтах, которые используют чужое программное обеспечение. Конечно же, разговор о нелегальном использовании. Фотографий и других подобных медиафайлов изменения пока не коснутся.

Владелец сайта, незаконно использующий ПО, получит от РКН сведения о:

названии и сетевом адресе ПО (произведения)
авторе ПО и правообладателе (могут различаться)
описании функций и возможностей ПО, а также
требование прекратить доступ к этому ПО

Владелец же ресурса должен будет известить владельца программы о том, что надо бы ограничить доступ к ПО.

О техосмотре

С первого октября вступают в силу новые правила проведения техосмотра транспортных средств. Правила будут устанавливать:

порядок оказания услуг по ТО
нюансы проведения ТО за пределами предназначенных для этого мест
вопросы, связанные с аннулированием диагностической карты

Кроме того, Правилами будут установлены требования к безопасности автомобилей. Требования эти будут проверяться как раз при прохождении техосмотра. Список требований обширен и идёт в качестве приложения к Правилам.

Что касается аннулирования диагностической карты, оно осуществляется в случае, если ТС не прошло техосмотр. Поскольку данные о прохождении ТО вносятся в единую систему, инспектор сможет выявить «левую» карту. Аннулированию подлежит также карта, полученная ТС, не соответствующим обязательным требованиям. Этот факт, по всей видимости, также будет устанавливаться по базе.

Новые национальные стандарты

С началом октября вводится в действие ряд новых национальных стандартов (ГОСТ). Среди прочих — стандарт по выявлению и раскрытию электронной информации. Новый стандарт является точным переводом уже имеющегося международного ИСО/МЭК 27050-1:2016.

Новый ГОСТ, помимо прочего, будет содержать такие понятия как «утечка данных», «метаданные» и многие другие. Кроме того, тут описана последовательность действий при электронном раскрытии информации. Делается это в судебных, например, целях. В целом — это шаг к демонстрации доказательств «как есть», а не только лишь их распечатанных версий.

Кроме того, понемногу добавляются ГОСТ’ы, касающиеся менеджмента качества и другие.

Ещё по теме: «Изменения в законодательстве»:

Читайте также: