Источники налогового права презентация

Опубликовано: 23.04.2024

Копкина Наталия Михайловна

Презентация на тему "Налоговое право".

основные вопрсы: источники налогового права, права и обязанности налоглатильщика.

ВложениеРазмер
nalogovoe_pravo_prava_nalogoplatelshchika_.ppt 381 КБ

Предварительный просмотр:

Подписи к слайдам:

Налоговое право отрасль законодательства РФ, которая регулирует общественные отношения в сфере налогообложения, т. е. в связи с осуществлением сбора налогов и иных обязательных платежей, организацией и функционированием системы органов налогового регулирования и налогового контроля на всех уровнях государственной власти и местного самоуправления.

Источники налогового права 1. Конституция Российской Федерации. 2. Специальное налоговое законодательство а) федеральное законодательство о налогах и сборах (Налоговый Кодекс и др.) б) региональное законодательство о налогах и сборах: в) нормативные правовые акты о налогах и сборах, принятые представительными органами местного самоуправления . 3. Решения Конституционного Суда РФ. 4.Нормы международного права и международные договоры Российской Федерации.

Налоги Налоги – законодательно установленные обязательные безвозмездные платежи физических и юридических лиц государству В материальном смысле налог- это определенная сумма денег, подлежащая передаче налогоплательщиком государству в обусловленные срок и в установленном порядке Как экономическая категория - это денежное (имущественное) отношение, опосредующее одностороннее движение стоимости от плательщика к государству

Функции налогов Фискальная – обеспечение финансирования государственных расходов 1 Распределительная (социальная) – перераспределение доходов между соц. слоями 2 Регулирующая – государственное регулирование экономики 3 3 Социально-воспитательная – сдерживание производства и потребления вредной продукции 4 4 Конкретно-учетная – учет доходов граждан, предприятий и организаций 5

Элементы налога Объект налога – имущество или доход, подлежащий обложению 1 Субъект налога – налогоплательщик – физическое или юридической лицо 2 Источник налога – доход, из которого выплачивается налог 3 Ставка налога – величина налога с единицы объекта налога 4 Налоговая льгота – полное или частичное освобождение плательщика от налога 5

Объекты налогообложения Прибыль Стоимость определенных товаров Имущество Операции с ценными бумагами Отдельные виды деятельности Передача собственности Добавленная стоимость Доходы

Налогоплательщики – физические и юридические лица 1 Налоговые органы и налоговые агенты, таможенные органы 2 Внебюджетные фонды 3 Участники налоговых отношений Финансовые органы государства и местного самоуправления 4 Налоговая полиция 5

Права и обязанности налогоплательщика ПРАВА: Получать от налоговых органов бесплатную информацию о действующих налогах и сборах Использовать налоговые льготы На своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных налогов Обжаловать действия (бездействия) налоговых органов и их должностных лиц

Права и обязанности налогоплательщика ОБЯЗАННОСТИ: Своевременно и в полном объеме уплачивать налоги Вести бухучет, составлять отчеты о финансово-хозяйственной деятельности (если он ее осуществляет) Представлять налоговым органам необходимые документы и сведения Выполнять требования налоговых органов об устранении нарушений законодательства о налогах

Виды налогов 1. По уровню бюджета Региональные налоги - платежи за пользование природными ресурсами; лесной налог; налог на имущество предприятий; плата за воду, забираемую промышленными предприятиями из водохозяйственных систем ; дорожный налог Федеральные налоги - налог на добавленную стоимость; федеральные платежи за пользование природными ресурсами; акцизы; налог на доходы банков; подоходный налог с физических лиц; налог на доходы от страховой деятельности; налог на операции с ценными бумагами; гербовый сбор; таможенные и государственные пошлины; налог на наследование и дарение; налог с биржевой деятельности

Виды налогов Местные налоги - земельный налог; сбор с физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью; налог на имущество физических лиц; сбор за право торговли; налог на строительство объектов производственного назначения в курортной зоне; курортный сбор; на рекламу; - лицензионный сбор за право торговли вино-водочными изделиями; сбор с владельцев собак; сбор за выдачу ордера на квартиру; лицензионный сбор за право проведения местных аукционов и лотерей; сбор за право использования местной символики; сбор за парковку транспорта; сбор за выигрыш на бегах; сбор за участие в бегах на ипподромах; сбор с лиц, участвующих в игре на тотализаторе на ипподроме; сбор со сделок, совершаемых на биржах, за исключением сделок, предусмотренными законодательными актами о налогообложении операций с ценными бумагами; сбор за право проведения кино- и телесъемок; сбор за уборку территорий населенных пунктов

Виды налогов 2. По способам взимания Прямые – взимаются с доходов и имущества физических и юридических лиц: подоходный налог, налог на прибыль фирм, налог на имущество, недвижимость, дарение, наследство, финансовые операции. (справедливы, плохо собираются, принудительные меры – штрафы, уголовное наказание) Косвенные – налоги на обращение и потребление, устанавливаются в виде надбавок к цене товара или услуги: акцизные сборы, налог с продаж, НДС, таможенные и государственные пошлины. (несправедливы, но легко собираются)

Виды налогов 3. По налогоплательщикам Налоги с физических лиц подоходный налог, налог на имущество, на наследование, на дарение, на землю, дорожный и транспортный налог и др. Налоги с юридических лиц НДС, акцизы, налог на прибыль организаций и др.

Системы налогообложения 1 Регрессивный налог налог тем выше, чем ниже доход 2 Пропорциональный налог сумма налога пропорциональна доходам 3 Прогрессивный налог налог тем выше, чем выше доход

Принципы налогообложения Принцип справедливости Уровень налоговой ставки должен устанавливаться с учетом возможностей налогоплательщика, т.е. уровня доходов Принцип экономичности налогов Система и процедура выплаты налогов должны быть простыми, понятными и удобными для налогоплательщиков и экономичными для учреждений, собирающих налоги Принцип обязательности Налоговая система не должна оставлять сомнений у налогоплательщика в неизбежности платежа . Принцип определенности и точности налогов Размер налогов, сроки, способ и порядок начисления должны быть точно определены Принцип динамизма Налоговая система должна быть гибкой и легко адаптируемой к меняющимся общественно-политическим потребностям.

Домашнее задание § 40-41, конспект выучить.

По теме: методические разработки, презентации и конспекты

Данный материал позволит закрепить знания учащихся по теме «Налоговое право» в 11 классе, изучающих право. Задания требуют умения преобразовывать информацию, опираться на статьи Нало.

Игровое занятие по теме "Налоги" может быть использовано как внеклассное мероприятие так и для проведения урока обществознания.


Урок Налоговое право

Фото 11 класс Налоговое право.


Открытый урок по теме: "Налоговое право, как отрасль право"

Открытый урок представлен в виде презентации по теме "Налоговое право, как отрасль право" для студентов специальности "Экономики и бухгалтерского учета".

презентация 11 класс право.


Тест "Налоговое право"

Тест по праву по теме "Налоговое право" для 11 класса.


Тест по налоговому праву

Тест позволяет учителю проверить знания учащихся по основным вопросам налогового законодательства.

Налоговое право

Описание презентации по отдельным слайдам:

Налоговое право отрасль законодательства РФ, которая регулирует общественные отношения в сфере налогообложения, т. е. в связи с осуществлением сбора налогов и иных обязательных платежей, организацией и функционированием системы органов налогового регулирования и налогового контроля на всех уровнях государственной власти и местного самоуправления.

Источники налогового права 1. Конституция Российской Федерации. 2. Специальное налоговое законодательство а) федеральное законодательство о налогах и сборах (Налоговый Кодекс и др.) б) региональное законодательство о налогах и сборах: в) нормативные правовые акты о налогах и сборах, принятые представительными органами местного самоуправления. 3. Решения Конституционного Суда РФ. 4.Нормы международного права и международные договоры Российской Федерации.

Налоги сайт Федеральной налоговой службы www.nalog.ru Раздел «Информационные ресурсы для юридических и физических лиц».

Объекты налогообложения Прибыль Стоимость определенных товаров Имущество Операции с ценными бумагами Отдельные виды деятельности Передача собственности Добавленная стоимость Доходы

Участники налоговых отношений

Права и обязанности налогоплательщика ПРАВА: Получать от налоговых органов бесплатную информацию о действующих налогах и сборах Использовать налоговые льготы На своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных налогов Обжаловать действия (бездействия) налоговых органов и их должностных лиц

Права и обязанности налогоплательщика ОБЯЗАННОСТИ: Своевременно и в полном объеме уплачивать налоги Вести бухучет, составлять отчеты о финансово-хозяйственной деятельности (если он ее осуществляет) Представлять налоговым органам необходимые документы и сведения Выполнять требования налоговых органов об устранении нарушений законодательства о налогах

Виды налогов 1. По уровню бюджета Региональные налоги - платежи за пользование природными ресурсами; лесной налог; налог на имущество предприятий; плата за воду, забираемую промышленными предприятиями из водохозяйственных систем ; дорожный налог Федеральные налоги - налог на добавленную стоимость; федеральные платежи за пользование природными ресурсами; акцизы; налог на доходы банков; подоходный налог с физических лиц; налог на доходы от страховой деятельности; налог на операции с ценными бумагами; гербовый сбор; таможенные и государственные пошлины; налог на наследование и дарение; налог с биржевой деятельности

Виды налогов Местные налоги - земельный налог; сбор с физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью; налог на имущество физических лиц; сбор за право торговли; налог на строительство объектов производственного назначения в курортной зоне; курортный сбор; на рекламу; - лицензионный сбор за право торговли вино-водочными изделиями; сбор с владельцев собак; сбор за выдачу ордера на квартиру; лицензионный сбор за право проведения местных аукционов и лотерей; сбор за право использования местной символики; сбор за парковку транспорта; сбор за выигрыш на бегах; сбор за участие в бегах на ипподромах; сбор с лиц, участвующих в игре на тотализаторе на ипподроме; сбор со сделок, совершаемых на биржах, за исключением сделок, предусмотренными законодательными актами о налогообложении операций с ценными бумагами; сбор за право проведения кино- и телесъемок; сбор за уборку территорий населенных пунктов

Виды налогов 2. По способам взимания Прямые – взимаются с доходов и имущества физических и юридических лиц: подоходный налог, налог на прибыль фирм, налог на имущество, недвижимость, дарение, наследство, финансовые операции. (справедливы, плохо собираются, принудительные меры – штрафы, уголовное наказание) Косвенные – налоги на обращение и потребление, устанавливаются в виде надбавок к цене товара или услуги: акцизные сборы, налог с продаж, НДС, таможенные и государственные пошлины. (несправедливы, но легко собираются)

Виды налогов 3. По налогоплательщикам Налоги с физических лиц подоходный налог, налог на имущество, на наследование, на дарение, на землю, дорожный и транспортный налог и др. Налоги с юридических лиц НДС, акцизы, налог на прибыль организаций и др.

Нажмите, чтобы узнать подробности

презентация для уроков по праву и обществознанию

Просмотр содержимого документа
«Презентация "Налоговое право. Налоговые органы. Аудит"»

Налоговое право. Аудит.

Налоговое право. Аудит.", право. 11 класс

Выполнила презентацию учитель обществознания: Шипилова В.В.

МБОУ « Макушинская СОШ №1»

План урока Источники налогового права. Налоговый кодекс РФ. Характер норм налогового права. Что такое «налог»? Объекты налоговых правоотношений. Субъекты налоговых правоотношений. Понятие « Налоги». Виды налогов Субъекты налоговых правоотношений. Понятие « Налоги». Виды налогов Налогоплательщики. Права и обязанности налогоплательщика.. Налоговые органы РФ. Аудит.


  • Источники налогового права. Налоговый кодекс РФ.
  • Характер норм налогового права.
  • Что такое «налог»?
  • Объекты налоговых правоотношений.
  • Субъекты налоговых правоотношений.Понятие « Налоги». Виды налогов
  • Субъекты налоговых правоотношений.
  • Понятие « Налоги». Виды налогов
  • Налогоплательщики.
  • Права и обязанности налогоплательщика..
  • Налоговые органы РФ.
  • Аудит.




Характер норм налогового права ПУБЛИЧНЫЕ ИМПЕРАТИВНЫЕ (ОБЯЗЫВАЮЩИЕ) Носят характер власти и подчинения. Обязательны, не допускают выбора.

Характер норм налогового права


  • ПУБЛИЧНЫЕ
  • ИМПЕРАТИВНЫЕ (ОБЯЗЫВАЮЩИЕ)
  • Носят характер власти и подчинения.
  • Обязательны, не допускают выбора.





















Установите соответствие . А налог на доходы физических лиц Б налог на добычу полезных ископаемых В. транспортный налог Г земельный налог Д налог на имущество организаций ВИД НАЛОГА 1 федеральные 2 региональные 3 местные

А налог на доходы физических лиц

Б налог на добычу полезных ископаемых

В. транспортный налог

Г земельный налог

Д налог на имущество организаций

Выберите верные суждения о налогах и налогообложении и запишите цифры, под которыми они указаны. 1) При пропорциональной системе налогообложения ставки увеличиваются при возрастании объекта налога. 2) Налоги — обязательные платежи физических и юридических лиц в пользу государства в порядке и на условиях, определённых законодательством. 3) Налоги устанавливаются законом и обязательны к уплате. 4) Фискальная функция налогов проявляется в наполнении государственного бюджета и финансировании расходов государства. 5) К прямым налогам относят налог на добавленную стоимость.

Выберите верные суждения о налогах и налогообложении и запишите цифры, под которыми они указаны.

Установите соответствие ПРИМЕРЫ А) налог на доходы физических лиц ВИДЫ НАЛОГОВ И СБОРОВ В РФ Б) акцизы В) транспортный налог 1) региональные Г) государственная пошлина 2) местные Д) земельный налог 3) федеральные

  • 1) При пропорциональной системе налогообложения ставки увеличиваются при возрастании объекта налога.
  • 2) Налоги — обязательные платежи физических и юридических лиц в пользу государства в порядке и на условиях, определённых законодательством.
  • 3) Налоги устанавливаются законом и обязательны к уплате.
  • 4) Фискальная функция налогов проявляется в наполнении государственного бюджета и финансировании расходов государства.
  • 5) К прямым налогам относят налог на добавленную стоимость.

А) налог на доходы физических лиц

ВИДЫ НАЛОГОВ И СБОРОВ В РФ

В) транспортный налог

Г) государственная пошлина

Д) земельный налог

ПРИМЕРЫ А) налог на имущество организаций Б) водный налог ВИДЫ НАЛОГОВИ СБОРОВ В Рф 1) региональные В) транспортный налог 2) местные Г) торговый сбор Д) акциз 3) федеральные .

А) налог на имущество организаций

ВИДЫ НАЛОГОВИ СБОРОВ В Рф

В) транспортный налог

Г) торговый сбор

Установи соответствие ПРИМЕР А) налог на добавленную стоимость ВИД НАЛОГА Б) имущественный налог В) транспортный налог 1) прямой Г) налог на прибыль предприятия 2) косвенный Д) таможенные пошлины

А) налог на добавленную стоимость

Б) имущественный налог

В) транспортный налог

Г) налог на прибыль предприятия

Д) таможенные пошлины


Задания: Вам поручено подготовить развёрнутый ответ по теме « Налоги и их роль в экономической жизни общества» Составьте план, в соответствии с которым Вы будете освещать эту тему. План должен содержать не менее трёх пунктов, из которых два или более детализированы в подпунктах.

№ 26 Раскройте на трёх примерах значение налоговой системы в жизни государства и общества. Сначала укажите роль (функцию) налоговой системы, затем пример. (Каждый пример должен быть сформулирован развёрнуто).

  • Вам поручено подготовить развёрнутый ответ по теме « Налоги и их роль в экономической жизни общества»
  • Составьте план, в соответствии с которым Вы будете освещать эту тему.
  • План должен содержать не менее трёх пунктов, из которых два или более детализированы в подпунктах.

Задание26 (ответ) 1) стимулирующая функция. Пример: В период кризиса властями государства Х. было принято решение снизить налоги для бизнеса, что обеспечило постепенный выход страны из рецессии. 2) социально-воспитательная функция. Пример: властями государства Х. было принято решение об увеличении акцизов на алкогольную продукцию, что привело к снижению ее потребления населением. 3) распределительная функция. Пример: в России за счет налогов и сборов финансируются различные социальные трансферты населению: пенсии по инвалидности, пособия по безработице и т.д.

  • Раскройте на трёх примерах значение налоговой системы в жизни государства и общества. Сначала укажите роль (функцию) налоговой системы, затем пример. (Каждый пример должен быть сформулирован развёрнуто).

Д/з Параграф 47,48

  • 1) стимулирующая функция. Пример: В период кризиса властями государства Х. было принято решение снизить налоги для бизнеса, что обеспечило постепенный выход страны из рецессии.
  • 2) социально-воспитательная функция. Пример: властями государства Х. было принято решение об увеличении акцизов на алкогольную продукцию, что привело к снижению ее потребления населением.
  • 3) распределительная функция. Пример: в России за счет налогов и сборов финансируются различные социальные трансферты населению: пенсии по инвалидности, пособия по безработице и т.д.

№ слайда 1 Налоговое право Абдрашитова Ю.В., учитель истории и обществознания МОУ СОШ № 17

Налоговое право Абдрашитова Ю.В., учитель истории и обществознания МОУ СОШ № 17 г. Твери

№ слайда 2 Налоговое право отрасль законодательства РФ, которая регулирует общественные отн

Налоговое право отрасль законодательства РФ, которая регулирует общественные отношения в сфере налогообложения, т. е. в связи с осуществлением сбора налогов и иных обязательных платежей, организацией и функционированием системы органов налогового регулирования и налогового контроля на всех уровнях государственной власти и местного самоуправления.

№ слайда 3 Источники налогового права 1. Конституция Российской Федерации. 2. Специальное н

Источники налогового права 1. Конституция Российской Федерации. 2. Специальное налоговое законодательство а) федеральное законодательство о налогах и сборах (Налоговый Кодекс и др.) б) региональное законодательство о налогах и сборах: в) нормативные правовые акты о налогах и сборах, принятые представительными органами местного самоуправления.3. Решения Конституционного Суда РФ.4.Нормы международного права и международные договоры Российской Федерации.

№ слайда 4 НалогиНалоги Налоги – законодательно установленные обязательные безвозмездные пл

НалогиНалоги Налоги – законодательно установленные обязательные безвозмездные платежи физических и юридических лиц государствуВ материальном смысле налог- это определенная сумма денег, подлежащая передаче налогоплательщиком государству в обусловленные срок и в установленном порядкеКак экономическая категория - это денежное (имущественное) отношение, опосредующее одностороннее движение стоимости от плательщика к государству

№ слайда 5 Функции налогов Фискальная – обеспечение финансирования государственных расходов

Функции налогов Фискальная – обеспечение финансирования государственных расходовРаспределительная (социальная) – перераспределение доходов между соц. слоямиРегулирующая – государственное регулирование экономикиСоциально-воспитательная – сдерживание производства и потребления вредной продукцииКонкретно-учетная – учет доходов граждан, предприятий и организаций

№ слайда 6 Элементы налога Объект налога – имущество или доход, подлежащий обложениюСубъект

Элементы налога Объект налога – имущество или доход, подлежащий обложениюСубъект налога – налогоплательщик – физическое или юридической лицоИсточник налога – доход, из которого выплачивается налогСтавка налога – величина налога с единицы объекта налогаНалоговая льгота – полное или частичное освобождение плательщика от налога

№ слайда 7 Объекты налогообложения
№ слайда 8 Участники налоговых отношений Налогоплательщики – физические и юридические лицаН

Участники налоговых отношений Налогоплательщики – физические и юридические лицаНалоговые органы и налоговые агенты, таможенные органыВнебюджетные фондыФинансовые органы государства и местного самоуправленияНалоговая полиция

№ слайда 9 Права и обязанности налогоплательщика ПРАВА:Получать от налоговых органов беспла

Права и обязанности налогоплательщика ПРАВА:Получать от налоговых органов бесплатную информацию о действующих налогах и сборахИспользовать налоговые льготыНа своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных налоговОбжаловать действия (бездействия) налоговых органов и их должностных лиц

№ слайда 10 Права и обязанности налогоплательщика ОБЯЗАННОСТИ:Своевременно и в полном объеме

Права и обязанности налогоплательщика ОБЯЗАННОСТИ:Своевременно и в полном объеме уплачивать налогиВести бухучет, составлять отчеты о финансово-хозяйственной деятельности (если он ее осуществляет)Представлять налоговым органам необходимые документы и сведенияВыполнять требования налоговых органов об устранении нарушений законодательства о налогах

№ слайда 11 Виды налогов 1. По уровню бюджетаФедеральные налоги - налог на добавленную стоим

Виды налогов 1. По уровню бюджетаФедеральные налоги - налог на добавленную стоимость; федеральные платежи за пользование природными ресурсами; акцизы; налог на доходы банков; подоходный налог с физических лиц; налог на доходы от страховой деятельности; налог на операции с ценными бумагами; гербовый сбор; таможенные и государственные пошлины; налог на наследование и дарение; налог с биржевой деятельностиРегиональные налоги - платежи за пользование природными ресурсами; лесной налог; налог на имущество предприятий; плата за воду, забираемую промышленными предприятиями из водохозяйственных систем ; дорожный налог

№ слайда 12 Виды налогов Местные налоги - земельный налог; сбор с физических лиц, занимающих

Виды налогов Местные налоги - земельный налог; сбор с физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью; налог на имущество физических лиц; сбор за право торговли; налог на строительство объектов производственного назначения в курортной зоне; курортный сбор; на рекламу; - лицензионный сбор за право торговли вино-водочными изделиями; сбор с владельцев собак; сбор за выдачу ордера на квартиру; лицензионный сбор за право проведения местных аукционов и лотерей; сбор за право использования местной символики; сбор за парковку транспорта; сбор за выигрыш на бегах; сбор за участие в бегах на ипподромах; сбор с лиц, участвующих в игре на тотализаторе на ипподроме; сбор со сделок, совершаемых на биржах, за исключением сделок, предусмотренными законодательными актами о налогообложении операций с ценными бумагами; сбор за право проведения кино- и телесъемок; сбор за уборку территорий населенных пунктов

№ слайда 13 Виды налогов 2. По способам взимания Прямые – взимаются с доходов и имущества фи

Виды налогов 2. По способам взимания Прямые – взимаются с доходов и имущества физических и юридических лиц:подоходный налог, налог на прибыль фирм, налог наимущество, недвижимость,дарение, наследство,финансовые операции.(справедливы, плохо собираются, принудительныемеры – штрафы, уголовное наказание)Косвенные – налоги на обращение и потребление, устанавливаются в виде надбавок к цене товара или услуги:акцизные сборы, налог с продаж, НДС, таможенные и государственные пошлины.(несправедливы, но легкособираются)

№ слайда 14 Виды налогов 3. По налогоплательщикамНалоги с физических лицподоходный налог, на

Виды налогов 3. По налогоплательщикамНалоги с физических лицподоходный налог, налогна имущество, на наследование, на дарение, на землю, дорожный и транспортный налог и др.Налоги с юридических лицНДС, акцизы, налог на прибыльорганизаций и др.

№ слайда 15 Системы налогообложения Регрессивныйналог налог тем выше, чем ниже доходПропорци

Системы налогообложения Регрессивныйналог налог тем выше, чем ниже доходПропорциональный налог сумма налога пропорциональна доходамПрогрессивный налогналог тем выше, чем выше доход

№ слайда 16 Принципы налогообложения
№ слайда 17 Домашнее задание § 40-41, конспект выучить.

Домашнее задание § 40-41, конспект выучить.

Презентация была опубликована 5 лет назад пользователемАня Гунбина

Похожие презентации

Презентация на тему: " Источники Налогового Права " — Транскрипт:

1 Источники Налогового Права Выполнили: Студенты 3 курса СПО Гунбина Анна Афанасьева Мария

2 Понятие Источники налогового права - это внешние формы выражения права, т.е. правовые акты представительных и исполнительных органов государственной власти и органов местного самоуправления, содержащие нормы налогового права. Это официально признаваемые гос-вом юрид. формы, сод. нормы НП. РПА, 2015

3 Налоговое законодательство - это система источников права, регулирующих общественные отношения по уплате налогов и сборов, а также связанные с ними общественные отношения. РПА, 2015

4 1. Международные договоры по вопросам налогообложения с ч. 4 ст. 15 Конституции РФ: общепризнанные принципы и нормы международного права и международные договоры Российской Федерации являются составной частью ее правовой системы. ст. 7 НК РФ – в случае если международным договором установлены иные нормы, чем те, которые установлены актами законодательства о налогах и сборах, подлежат применению нормы международного договора. РПА, 2015

5 Примеры: 1) международные акты, устанавливающие общие принципы налогового права и налогообложения (Европейскую социальную хартию, которая была принята 18 октября 1961 г.) 2) международные межправительственные конвенции по вопросам налогообложения. (Соглашение от 25 ноября 1998 г. о принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров (работ, услуг) между государствами - участниками СНГ, + международные соглашения, носящие в основном индивидуальный характер и направленные на освобождение от уплаты налогов представительств и штаб- квартир конкретных международных организаций (ООН, ЮНЕСКО, ФИФА, МОК и т.д.) в странах пребывания, и ряд других. + Соглашения, заключающиеся в целях избежания двойного налогообложения (конвенции, соглашения) РПА, 2015

6 2. Конституция Российской Федерации (исходные начала) ст каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют п. "з" ст. 71 – в ведении РФ – федеральный бюджет; федеральные налоги и сборы; федеральные фонды регионального развития; п. "и" ч. 1 ст. 72 – в совместном ведении – установление общих принципов налогообложения и сборов в Российской Федерации; ч. 3 ст. 75 – система налогов, взимаемых в федеральный бюджет, и общие принципы налогообложения и сборов в Российской Федерации устанавливаются федеральным законом., ч. 3 ст Законопроекты о введении или отмене налогов, освобождении от их уплаты, о выпуске государственных займов, об изменении финансовых обязательств государства, другие законопроекты, предусматривающие расходы, покрываемые за счет федерального бюджета, могут быть внесены только при наличии заключения Правительства Российской Федерации. ст Обязательному рассмотрению в Совете Федерации подлежат принятые Государственной Думой федеральные законы по вопросам: б)федеральных налогов и сборов; ст Органы местного самоуправления устанавливают местные налоги и сборы, РПА, 2015

7 3. Федеральное законодательство о налогах и сборах 1. ФКЗ 2. ФЗ (Основной – НК РФ) 3. Иные ФЗ («Об общих принципах организации МСУ в РФ», «Об особых экономических зонах в Российской Федерации») 4. Акты ФОИВ (общей и спец компетенции) РПА, 2015

8 Субъекты общей компетенции: 1. Президент (В соответствии со ст. 90 Конституции РФ указы Президента РФ могут приниматься по любому вопросу, входящему в его компетенцию, в том числе по вопросам, составляющим предмет налогового права) 2. Правительство РФ РПА, 2015

9 Субъекты специальной компетенции: 1. ФНС 2. ФТС 3. Минфин РПА, 2015

10 4. Региональное законодательство о налогах и сборах Конституции, Уставы субъектов РФ; Законы субъектов РФ Акты региональных ОИВ РПА, 2015

11 5. Местный уровень Уставы муниципальных образований НПА представительных органов МО РПА, 2015

12 6.* Решения Конституционного Суда РФ КС РФ впервые были сформулированы и затем зафиксированы НК РФ понятие налога (ст. 8), состав законодательства о налогах и сборах (ст. 1), состав нормативных правовых актов органов исполнительной власти о налогах и сборах (ст. 4), основные начала законодательства о налогах и сборах (ст. 3), механизм и момент исполнения обязанности по уплате налога (ст. 45), общие положения об ответственности за совершение налоговых правонарушений (гл. 15), виды налоговых правонарушений (гл. 16) и т.д. РПА, 2015

13 Литература: 1. Налоговое право России / Под ред. Ю.А. Крохиной. М.: НОРМА, С Брызгалин А.В. Законодательство субъектов РФ о налогах и сборах (региональное законодательство о налогах) // Налоги и финансовое право N 10. С Авторы: Грачева Е.Ю., Кучеров, Кучерявенко РПА, 2015

Читайте также: