Фоп 3 группа налоги

Опубликовано: 01.05.2024

ГУ ГНС в Днепропетровской области напоминает, что Законом от 30 марта 2020 года № 540-IX, который вступил в силу 02.04.2020, внесены изменения, в частности, в п. 291.4 ст. 291 НКУ.

К плательщикам единого налога первой группы относятся ФЛП, которые не используют труд наемных лиц, осуществляют исключительно розничную продажу товаров с торговых мест на рынках и/или осуществляют хозяйственную деятельность по предоставлению бытовых услуг населению и объем дохода которых в течение календарного года не превышает 1 000 000 гривен.

К плательщикам единого налога второй группы относятся ФЛП, которые осуществляют хозяйственную деятельность по предоставлению услуг, в том числе бытовых, плательщикам единого налога и/или населению, производство и/или продажу товаров, деятельность в сфере ресторанного хозяйства, при условии, что в течение календарного года отвечают совокупности таких критериев:

не используют труд наемных лиц или количество лиц, которые находятся с ними в трудовых отношениях, одновременно не превышает 10 лиц;

объем дохода не превышает 5 000 000 гривен.

Действие п.п. 2 п. 291.4 ст. 291 НКУ не распространяется на ФЛП, которые оказывают посреднические услуги по покупке, продаже, аренде и оцениванию недвижимого имущества (группа 70.31 КВЭД ДК 009:2005), а также осуществляют деятельность по производству, поставке, продаже (реализации) ювелирных и бытовых изделий из драгоценных металлов, драгоценных камней, драгоценных камней органогенного образования и полудрагоценных камней. Такие ФЛП относятся исключительно к третьей группе плательщиков единого налога, если отвечают требованиям, установленным для такой группы.

К плательщикам единого налога третьей группы отностяся ФЛП, которые не используют труд наемных лиц или количество лиц, которые находятся с ними в трудовых отношениях, не ограниченная и у которых в течение календарного года объем дохода не превышает 7 000 000 гривен.

Не могут быть плательщиками единого налога первой - третьей групп субъекты хозяйствования (в частности ФЛП), которые осуществляют:

1) деятельность по организации, проведению азартных игр, лотерей (кроме распространения лотерей)пари (букмекерское пари, пари тотализатора);

2) обмен иностранной валюты;

3) производство, экспорт, импорт, продажа подакцизных товаров (кроме розничной продажи горюче-смазочных материалов в емкостях до 20 литров и деятельности физических лиц, связанной с розничной продажей пива, сидра, пери (без добавления спирта) и столовых вин);

4) добычу, производство, реализацию драгоценных металлов и драгоценных камней, в том числе органогенного образования (кроме производства, поставки, продажи (реализации) ювелирных и бытовых изделий из драгоценных металлов, драгоценных камней, драгоценных камней органогенного образования и полудрагоценных камней);

5) добычу, реализацию полезных ископаемых, кроме реализации полезных ископаемых местного значения;

6) деятельность в сфере финансового посредничества, кроме деятельности в сфере страхования, которая осуществляется страховыми агентами, определенными Законом "О страховании", сюрвейерами, аварийными комиссарами и аджастерами, определенными разделу III НКУ;

7) деятельность по управлению предприятиями;

8) деятельность по предоставлению услуг почты (кроме курьерской деятельности)деятельность по предоставлению услуг фиксированной телефонной связи с правом технического обслуживания и эксплуатации телекоммуникационных сетей и предоставления в пользование каналов электросвязи (местной, междугородней, международной), деятельности по предоставлению услуг фиксированной телефонной связи с использованием безпроводового доступа к телекоммуникационной сети с правом технического обслуживания и предоставления в пользование каналов электросвязи, деятельность по предоставлению услуг мобильной телефонной связи с правом технического обслуживания и эксплуатации телекоммуникационных сетей и предоставления в пользование каналов электросвязи, деятельность по предоставлению услуг по техническому обслуживанию и эксплуатации телекоммуникационных сетей, сетей эфирного теле- и радиовещания, проводного радиовещания и телесетей;

9) деятельность по продаже предметов искусства и антиквариата, деятельность по организации торгов (аукционов) изделиями искусства, предметами коллекционирования или антиквариата;

10) деятельность по организации, проведению гастрольных мероприятий;

11) ФЛП, которые производят технические испытания и исследования (группа 74.3 КВЭД ДК 009:2005), деятельность в сфере аудита;

12) ФЛП, которые предоставляют в аренду земельные участки, общая площадь которых превышает 0,2 гектара, жилые помещения и/или их части, общая площадь которых превышает 100 квадратных метров, нежилые помещения (сооружения, здания) и/или их части, общая площадь которых превышает 300 квадратных метров;

13) страховые (перестраховые) брокеры, банки, кредитные союзы, ломбарды, лизинговые компании, доверительные общества, страховые компании, учреждения накопительного пенсионного обеспечения, инвестиционные фонды и компании, другие финансовые учреждения, определенные законом; регистраторы ценных бумаг;

14) физические лица - нерезиденты;

15) налогоплательщики, которые на день представления заявления о регистрации плательщиком единого налога имеют налоговый долг, кроме безнадежного налогового долга, который возник в результате действия обстоятельств непреодолимой силы (форс-мажорных обстоятельств).

Как работать с ФОПами без рисков читайте по ссылке

Подать отчетность без ошибок и вовремя поможет онлайн-сервис Liga:REPORT . В нем все, что нужно предпринимателю - все актуальные формы отчетов с подсказками, шаблоны первичных документов, электронная книга учета доходов. Все это за 28 гривен на месяц. Убедитесь сами

Декларацию по единому налогу за 2020 год надо подать до 9 февраля 2021 г. Единый налог вы платите в виде процента от дохода, раз в квартал. 3% от дохода — плательщики НДС, 5% от дохода — ФЛП без НДС.

Когда платить налоги Фоп 3 группа 2021?

Налоговый календарь для ФОП 3 группы

Январь
19 апреля	Уплата ЕСВ за I квартал 2021 (3960 грн)
Май
11 мая	Декларация по ЕН за I квартал 2021
20 мая	Уплата ЕН за I квартал 2021

Когда платить Есв 3 группа?

Ставки и сроки уплаты единого социального взноса (ЕСВ) в 2021 году

I, II и III группа
Уплата ЕСВ	ежеквартально до 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом
Отчеты по ЕСВ	один раз в год, до 10 февраля

Какие отчеты должен сдавать Фоп 3 группа?

Отчетным периодом для плательщика 3 группы единого налога является календарный квартал, а срок подачи декларации — 40 календарных дней после окончания квартала. Декларацию можно скачать здесь. За ІV квартал (01.10-31.12.2021) – до 09.02.2022. СПД формируют и подают отчет по ЕСВ в местную налоговую.

Нужно ли платить Есв если нет дохода 2021?

Ранее даже за месяцы, когда не было прибыли, нужно было платить минимальный платёж по ЕСВ. Но с 1 января 2021 года ФЛП-общесистемщиков освободили от уплаты взноса за месяцы без прибыли или когда сработали в минус. ФЛП-единщики ЕСВ платят, даже за месяцы без дохода.

Когда платить налоги Фоп 2021?

Сроки уплаты налогов для ФОП

Стоит отметить, что ФОПы должны уплатить ЕСВ за четвертый квартал 2020 года до 19 января 2021-го, а единый налог — до 19 февраля 2021 года.

Когда платить налоги в 2021 году?

За I квартал 2021 года три платежа: 26 апреля, 25 мая, 25 июня. За II квартал 2021 года три платежа: 26 июля, 25 августа, 27 сентября. За III квартал 2021 года три платежа: 25 октября, 25 ноября, 27 декабря.

Сколько платить Есв за 3 квартал 2020?

ЕСВ 3 квартал 2020 сума.

ЕСВ это единый социальный взнос, который составляет 22% от минимальной заработной платы.

Когда можно не платить Есв?

4 Закона №2464, который вступил в силу 1 января 2021 года. ФОПу не нужно платить ЕСВ за месяцы отчетного периода, в которые страховой взнос был оплачен его работодателем. Условием будет плата работодателем страхового взноса в размере не меньше минимального (с 1 января 2021 года — 1320 грн).

Нужно ли платить Есв на общей системе?

ФЛП на общей системе. Для них сумма уплачиваемых в бюджет НДФЛ (18 %) и ВС (1,5 %) зависит от чистого дохода (прибыли) — разницы между доходами и расходами (п. … А в новом году при отсутствии деятельности (прибыли) платить ЕСВ не придется вообще. С 01.01.2021 г.

Что является доходом единщика 3 группы?

Кто может быть единщиком третьей группы

292.1–292.11 и 292.15 НК. Так, согласно абзацу второму п. 292.1 НК доходом единщика является любой доход, включая доход представительств, филиалов, отделений такого юрлица, полученный в течение предыдущего года: в денежной форме (наличной и/или безналичной);

Сколько платить единый налог 3 группа?

3-я группа единого налога ЕН платите от дохода: 5% или 3%, раз в квартал подаёте декларацию, лимит дохода — 7 002 000 грн в год.

Нужно ли сдавать пустой отчет по Есв в налоговую 2020?

Так, не нужно подавать нулевую отчетность по ЕСВ и налогового расчета по форме № 1ДФ. Это прямо указано в законодательстве. В частности, согласно п. … Этот абзац применяется ко всем налогоплательщикам, в том числе плательщикам, находящихся на упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности.

Кому можно не платить Есв в 2021 году?

С 1 января 2021 года не надо платить минимальный размер ЕСВ за месяцы, в которых не было дохода (прибыли):

ФЛП (кроме избравших упрощенную систему налогообложения);
лицам, осуществляющим независимую профессиональную деятельность;
членам фермерского хозяйства;

Кто освобождается от уплаты единого налога?

С 1 января 2021 года освобождаются от уплаты за себя единого соцвзноса физические лица – предприниматели и лица, осуществляющие независимую профессиональную деятельность, если они получают пенсию по возрасту или за выслугу лет или являются лицами с инвалидностью, или достигли возраста, установленного ст.

Какие налоги будут в 2021 году?

До 2021 года, вне зависимости от дохода граждан, ставка налога на доходы физических лиц (НДФЛ) составляла 13%. С 2021 года вводится повышенный НДФЛ — 15% — для доходов свыше ₽5 млн в год. При этом для доходов до ₽5 млн ставка будет составлять 13%.

27.11.2018 104451 2 2

Из этой статьи вы узнаете: кто может быть плательщиком единого налога (далее – ЕН) третьей группы, что является объектом и базой налогообложения, каков порядок регистрации единщиков и представления ими налоговой отчетности.

Особенности взимания единого налога (далее – ЕН) для плательщиков третьей группы приведены в разд. XIV «Специальные налоговые режимы» Налогового кодекса (далее – НК).

Кто может быть единщиком третьей группы

Среди юридических лиц плательщиками ЕН третьей группы могут быть лица, годовой доход которых не превышает 5 млн грн. При этом количество наемных работников, с которыми может быть заключен трудовой договор, не ограничивается.

При расчете такого дохода нужно принять во внимание особенности определения доходов, установленные п. 292.1–292.11 и 292.15 НК. Так, согласно абзацу второму п. 292.1 НК доходом единщика является любой доход, включая доход представительств, филиалов, отделений такого юрлица, полученный в течение предыдущего года:

в денежной форме (наличной и/или безналичной);
материальной или нематериальной форме (в частности, это стоимость бесплатно полученных товаров/услуг, а также сумма кредиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности (для плательщиков НДС).

Датой получения дохода считается дата поступления средств в денежной форме, а для бесплатно полученных товаров (работ, услуг) – дата подписания акта приемки-передачи (п. 292.6 НК).

Перечень показателей, которые не входят в состав дохода, приведен в п. 292.11 НК. В частности, это:

суммы НДС, начисленные при поставке товаров/услуг;
финансовая помощь, предоставленная на возвратной основе, полученная и возвращенная в течение 12 календарных месяцев (далее – к. мес.) со дня ее получения, и кредиты;
суммы полученного целевого финансирования (дотации, компенсации, субсидии);
суммы средств и стоимость имущества, внесенного учредителями или участниками в уставный капитал;
дивиденды, полученные сельхозпредприятием от других налогоплательщиков, обложенные налогом в порядке, определенном НК.

Итак, крупные сельхозпредприятия, у которых доход за год превышает 5 млн грн., не могут находиться в третьей группе плательщиков ЕН.

Запреты для единщиков

Единщики третьей группы обязаны осуществлять расчеты за отгруженные товары (выполненные работы, предоставленные услуги) исключительно в денежной форме (наличной и/или безналичной).

К неденежным формам расчетов относятся: бартер; получение оплат векселем; зачисление встречных денежных требований; расчеты через электронные платежные системы, в том числе через систему Webmoney (ОИР, категория 107.04); погашение задолженности путем заключения договора уступки права требования.

Перечень лиц, которые не могут находиться в третьей группе единщиков, приведен в п. 291.5 НК. Среди предприятий, которые занимаются сельхоздеятельностью, этот статус не могут иметь лица:

которые осуществляют производство, экспорт, импорт, продажу подакцизных товаров, кроме розничной торговли ГСМ в емкостях до 20 л (пп. 291.5.1 НК);
в уставном капитале которых совокупность долей, которые принадлежат юрлицам, не являющимися плательщиками ЕН, равна или превышает 25 % (пп. 291.5.5 НК);
которые на день подачи заявления о регистрации плательщиком ЕН имеют налоговый долг, кроме безнадежного налогового долга, возникшего вследствие действия обстоятельств непреодолимой силы (форс-мажора) (пп. 291.5.8 НК).

Освобождение от уплаты налогов

Единщики третьей группы освобождены от обязанности начисления, уплаты и представления налоговой отчетности по таким налогам и сборам (п. 297.1 НК):

налога на прибыль предприятий;
НДС, если они избрали ставку ЕН в размере 5 %. Кстати, единщики, которые платят ЕН по ставке 5 %, не обязаны регистрироваться плательщиками НДС даже в случае достижения ими предельного объема налогооблагаемых операций, установленного п. 181.1 НК (1 млн грн. за последние 12 отчетных месяцев);
земельного налога, кроме налога за земельные участки, которые не используются единщиком для осуществления хозяйственной деятельности.

Другие налоги и сборы единщики уплачивают в общем порядке.

Объект и база налогообложения, ставки налога

Объектом налогообложения для единщиков третьей группы является доход, полученный в течение отчетного периода. Имеется в виду любой доход (включая доход представительств, филиалов, отделений юрлица), полученный в течение налогового (отчетного) периода в денежной форме (наличной и/или безналичной), материальной или нематериальной форме, определенной п. 292.3 НК.

При этом, как следует из п. 292.13 и пп. 296.1.3 НК, доход единщика должен определяться на основании данных упрощенного бухучета о доходах и расходах с учетом норм п. 44.2 и 44.3 НК. Но для ведения такого учета должна быть утверждена специальная методика, которая на это время не обнародована.

Итак, для расчета суммы ЕН применяется кассовый метод определения доходов. Кроме того, в доход единщика, в частности, включаются:

доход от продажи основных средств (далее – ОС). Причем, если ОС использовались в деятельности плательщика более 12 к. мес. со дня их ввода в эксплуатацию, налогооблагаемый доход признается как разница между суммой, полученной от продажи, и остаточной балансовой стоимостью ОС на день такой продажи. Если ОС использовались менее 12 к. мес., то в доход включается вся сумма средств, полученная от продажи;
кредиторская задолженность единщиков, по которой истек срок исковой давности;
стоимость товаров (работ, услуг), бесплатно полученных в течение отчетного периода;
сумма возвратной финансовой помощи, полученной и невозвращенной в течение 12 к. мес. со дня ее получения;
дивиденды, полученные единщиком от других налогоплательщиков;
стоимость реализованных на протяжении отчетного периода товаров (работ, услуг), предоплата за которые была получена раньше, в период уплаты налогов на другой системе налогообложения;
проценты, полученные от банка за пользование средствами на счетах единщика;
страховое возмещение, полученное за поврежденные ОС, и т. п.

Суммы дохода должны быть подтверждены соответствующими первичными документами.

Единщики третьей группы могут избрать по своему желанию следующие ставки налога:

3 % дохода за отчетный период – если предприятие хочет быть плательщиком НДС;
5 % – если предприятие не хочет быть плательщиком НДС.

Обратите внимание: если предприятие переходит в третью группу единщиков и выбирает ставку налога 5 %, оно имеет право отказаться от статуса плательщика НДС (если было зарегистрировано плательщиком НДС).

Отчетность и уплата ЕН

Единщики третьей группы отчитываются раз в квартал в срок, установленный для квартального отчетного периода, то есть в течение 40 календарных дней после окончания отчетного квартала (пп. 49.18.2, п. 294.1, 296.3 НК).

ЕН уплачивается в течение 10 календарных дней (далее – к. д.) после последнего дня представления декларации за отчетный квартал (п. 295.3 НК).

Как стать единщиком третьей группы

Этап 1. Представление документов в орган ГФС.

Чтобы зарегистрироваться единщиком третьей группы, в орган ГФС по месту своей регистрации нужно подать заявление о применении упрощенной системы налогообложения (далее – заявление) по форме, утвержденной приказом Минфина от 20.12.11 г. № 1675 (далее – Приказ № 1675) (пп. 298.1.1 НК). В заявлении указывают:

данные о предприятии: наименование, код ЕГРПОУ, данные документа, подтверждающие госрегистрацию юрлица (выписки из Единого реестра юридических лиц, физических лиц – предпринимателей и общественных формирований), налоговый адрес;
место осуществления хозяйственной деятельности (как правило, местонахождение предприятия согласно его регистрационным документам);
выбранные виды хозяйственной деятельности согласно КВЭД ДК 009:2010;
группу и ставку ЕН;
среднеучетную численность работников;
дату (период) избрания или перехода на упрощенную систему.

Заявление можно подать на выбор предприятия одним из следующих способов (пп. 298.1.1 НК):

Вместе с заявлением нужно представить Расчет дохода за предыдущий календарный год, предшествующий году перехода на упрощенную систему налогообложения по форме, утвержденной Приказом № 1675 (далее – Расчет). То есть при желании стать единщиком с I квартала 2019 года предприятие должно отразить доход за период с 1 января по 31 декабря 2018 года.

Регистрационные документы нужно представить не позже чем за 15 к. д. до начала следующего календарного квартала (пп. 298.1.4 НК). Для перехода в третью группу единщиков с 1 января 2019 года заявление нужно подать не позже 14 декабря 2018 года.

Обратите внимание: если предприятие вместе с приобретением статуса единщика хочет зарегистрироваться плательщиком НДС (например, оно не было раньше зарегистрировано и выбрало ставку ЕН в размере 3 %) или, наоборот, лишиться статуса плательщика НДС (в случае избрания ставки 5 %), вместе с заявлением надо подать регистрационное заявление плательщика НДС или заявление об аннулировании НДС-регистрации.

Этап 2. Рассмотрение документов и предоставление ответа органом ГФС.

Получив от предприятия заявление, орган ГФС принимает решение о регистрации или отказе в регистрации плательщиком ЕН.

Отказать в регистрации единщиком могут по следующим основаниям (п. 299.6 НК):

несоответствие требованиям, установленным для единщиков ст. 291 НК (т. е. по видам деятельности, объему дохода);
несоблюдение требований, предусмотренных пп. 298.1.4 НК (это касается срока и периодичности подачи заявления (не чаще одного раза в год); порядка оформления заявления с приложением к нему расчетов дохода, а также наличия налогового долга).

В случае отказа в регистрации контролирующий орган обязан в течение двух рабочих дней со дня подачи заявления предоставить заявителю письменный мотивированный отказ, который может быть обжалован в установленном порядке (п. 299.5 НК). Обжаловать такое решение можно в вышестоящий орган ГФС, подав жалобу в течение 10 дней после ознакомления с письменной мотивацией отказа, или в судебном порядке.

При отсутствии оснований для отказа в регистрации плательщиком ЕН налоговый орган обязан на протяжении двух рабочих дней от даты поступления заявления зарегистрировать такое лицо (п. 299.3 НК). Предприятие будет считаться плательщиком ЕН с 1-го числа квартала, следующего после даты подачи заявления.

Факт регистрации плательщиком ЕН заверяется извлечением из реестра плательщиков ЕН, которое можно получить бесплатно (п. 299.9 НК). Для этого надо обратиться в налоговый орган с соответствующим заявлением. Срок подготовки извлечения – один рабочий день с момента получения запроса от налогоплательщика.

Особенности регистрации/ аннулирования НДС-регистрации

На плательщиков ЕН третьей группы требование относительно обязательной НДС-регистрации в случае достижения объема налогооблагаемых операций за последние 12 к. мес. свыше 1 млн грн. не распространяется (п. 181.1 НК). Итак, если предприятие – плательщик НДС регистрируется плательщиком ЕН и выбирает ставку налога 5 %, оно имеет право аннулировать НДС-регистрацию. При этом объем осуществленных им налогооблагаемых операций за последние 12 к. мес. значения не имеет.

И, наоборот, если предприятие не было плательщиком НДС до перехода на упрощенную систему и избирает ставку налога в размере 3 %, оно обязано вместе с заявлением подать регистрационное заявление по форме № 1-ПДВ (утверждена приказом Минфина от 14.11.14 г. № 1130).

Имейте в виду: если сельхозпредприятие зарегистрировалось единщиком (это касается не только третьей, а и четвертой группы), оно имеет право избрать квартальный отчетный период. Правда, сделать это можно только с I квартала отчетного года, подав в орган ГФС соответствующее заявление вместе с декларацией за последний отчетный период года. В таком случае предприятие начнет применять квартальный отчетный период с I квартала следующего года.

Снятие с регистрации единщиком третьей группы

Единщик третьей группы имеет право самостоятельно отказаться от упрощенной системы налогообложения или сделать это в обязательном порядке в случаях, прописанных в пп. 298.2.3 НК.

Так, отказаться от статуса плательщика ЕН третьей группы можно с любого квартала. Для этого надо подать заявление по той же форме, что и для регистрации. В заявлении нужно сделать соответствующие отметки, в частности указать дату перехода на общую систему налогообложения. Срок подачи заявления – не позже чем за 10 дней до начала нового отчетного квартала (пп. 298.2.1 НК).

Единщик третьей группы должен перейти на общую систему (или в четвертую группу единщиков при выполнении условий для регистрации таким единщиком) (пп. 298.2.3 НК):

в случае превышения в течение календарного года установленного объема дохода (5 млн грн. без учета НДС, если предприятие является плательщиком НДС) – с 1-го числа месяца, следующего за налоговым (отчетным) кварталом, в котором состоялось такое превышение. Кстати, в таком случае к доходу, полученному сверх предельного размера, применяют двойную ставку (п. 293.5 НК);
применение неденежного способа расчетов – с 1-го числа месяца, следующего за налоговым (отчетным) периодом, в котором допущен такой способ расчетов. К доходу от запрещенных операций также применяют двойную ставку налога;
осуществление запрещенных видов деятельности – с 1-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, в котором осуществлялись такие виды деятельности;
наличие налогового долга на каждое 1-е число месяца в течение двух последовательных кварталов – в последний день второго из этих кварталов.

Блочный редактор писем, готовые шаблоны email, формы подписки и автоматизация. Запускайте email-рассылки, чтобы быть на связи со своими клиентами.

ФОП — это аббревиатура на украинском, расшифровывается как «фiзична особа-підприємець» (на русском — физическое лицо-предприниматель). Это форма деятельности, которая регистрируется на конкретное физическое лицо, а его инициалы и фамилия прописываются в названии ФОП. Например, Иван Петрович Сидоров может открыть ФОП «Иван Петрович Сидоров».

Кому подойдет. ФОП предназначен для малого и среднего бизнеса и отличается упрощенной системой налогообложения. Этот вид деятельности подходит тем, кто сам оказывает услуги, производит товары или руководит бизнесом.

ФОП хорош для старта, поскольку зарегистрировать его может любой — и домохозяйка, которая решила подработать, и вольный таксист. Законодательство подстроено и под расширение бизнеса — увеличивая обороты и набирая коллектив, можно просто переходить с одной группы ФОП на другую. А разросшийся до серьезного предприятия ФОП сможет зарегистрироваться как ООО (на украинском ТОВ) или акционерное общество (АО).

Вы можете пропустить стадию ФОП и открыть сразу ТОВ или АО. Эти формы деятельности отличаются особенностями управления, документоведения и налогообложения. ФОП-ом может владеть только его оформитель и зарегистрировать его можно только на себя. Если компанию открывают несколько учредителей или есть шанс, что владелец поменяется, нужно выбирать другой вид предпринимательской деятельности.

Зачем открывать . Пять причин открыть ФОП:

Вы становитесь полноправным налогоплательщиком, получаете запись об официальном трудоустройстве в трудовую книжку, пенсионный стаж и соцпакет.
Расширяется партнерская и клиенсткая базы. Многие организации сотрудничают только с зарегистрированными предпринимателями.
В вашу компанию смогут инвестировать, а вы сможете брать кредиты для предпринимателей.
Доверие со стороны клиентов. Люди охотнее идут к официальному предпринимателю, чем к «нелегалу»;
Спокойная совесть и крепкий сон по ночам, без страха, что нагрянет налоговая.

Кто может открыть . Зарегистрировать ФОП можно с 18 лет (или с 16, но с разрешения родителей или опекунов). Стать предпринимателем могут граждане Украины и иностранцы с видом на жительство. Нельзя быть предпринимателями депутатам, госслужащим, военным, судьям и другим работникам государственной сферы. Узнать полный перечень можно в Законе Украины « Про запобiгання корупції » (статья 3, пункт 1).

Выбираем КВЕД

КВЕД — классификатор видов экономической деятельности (класифікатор видів економічної діяльності). Его создали, чтобы отслеживать:

какие виды деятельности чаще выбирают люди;
сколько налогов приносит в бюджет тот или иной бизнес;
как меняется малый и средний бизнес в ответ на изменения в государстве.

Предпринимателям разрешают работать на едином налоге только в рамках своих КВЕДов. Если предприниматель окажет услугу вне основного направления, придется платить общий налог. А он может оказаться больше, чем установленный для ФОПов единый налог.

С КВЕДами можно ознакомиться в Государственном классификаторе КВЕДов. Выбрав секцию, раздел и группу, вы получите четыре цифры: например, КВЕД 56.10 для кофейни с продажей сладостей.

Еще можно глянуть нужные КВЭДы в интернете — введите запрос «кведы для фотографа» или «кведы для тамады» и получите готовый результат.

Выбираем систему и группу налогообложения

ФОПы могут уплачивать налоги двумя способами: по общей или по упрощенной системе налогообложения. Для упрощенной системы разработана ставка единого налога, которая у большинства групп не зависит от месячного дохода, а рассчитывается исходя из минимальной зарплаты или прожиточного минимума. Если вы слышите слова «упрощенцы» и «единщики» — знайте, это одно и то же.

Общая система

Уплачивается налог в расчете от чистой прибыли за месяц: 18% налог на доходы физических лиц + 1,5% военный сбор

Не имеет ограничений по размеру доходов, количеству сотрудников и видам деятельности.

Упрощенная система

Уплачивается фиксированная ставка единого налога (отдельная для каждой группы)

Имеет ограничения (у каждой группы свои) по размеру доходов, количеству сотрудников и видам деятельности.

«Упрощенцы» разделяются на 4 группы, у общей системы налогообложения такого разделения нет. Во всех группах есть ограничения. Это сделано, чтобы крупный предприниматель не мог притвориться бабушкой, которая торгует семечками, и платить пониженную ставку.

При регистрации ФОП вы автоматически попадаете в общую систему налогообложения. Если хотите выбрать упрощенную систему — для этого нужно подать заявление . Менять систему налогообложения можно раз в год, а группу — раз в квартал.

Дополнительно все налогоплательщики уплачивают единый социальный взнос (ЕСВ) в пенсионный фонд в размере 22% от зарплатного фонда. Для наемных работников это процент от зарплаты, а ФОПы на едином налоге определяют эту сумму самостоятельно. Поскольку ЕСВ не может быть меньше, чем минимальная зарплата, то ФОПы обычно считают его именно от минималки. В 2020 году минимальный ЕСВ составляет 1100 грн.

В будущем ваша пенсия будет начисляться именно исходя из оплаты социальных взносов, и если вы будете считать ЕСВ по минимуму, то и пенсия будет также минимальной. Именно поэтому предпринимателям разрешено самостоятельно определять размер ЕСВ, формируя собственную пенсию

Для плательщиков единого налога разрешены не все виды деятельности. К примеру, выбирать эту форму налогообложения не могут те, кто организовывает азартные игры, обменивает валюту, добывает полезные ископаемые, занимается посредничеством.

ФОП может выбрать одну из четырех групп упрощенного налогообложения.

1-я группа	2-я группа	3-я группа	4-я группа
Годовой доход	до 1 млн грн.	до 5 млн грн.	до 7 млн грн.	процент прибыли от сельскохозяйственной деятельности составляет больше 75% от общего дохода
Наемные работники	нельзя нанимать	до 10 сотрудников	любое количество сотрудников	1) для юрлиц нет ограничений по найму работников 2) физлицам нельзя нанимать сотрудников
Особенности работы	Имеют право только вести розничную торговлю на рынке и оказывать бытовые услуги населению. Могут работать только с физлицами и принимать оплату наличными.	Могут работать не только с физлицами, но и с юрлицами, которые платят единый налог.	Сюда входят физлица и юрлица. Самая «свободная» группа единщиков, у которой практически нет ограничений по деятельности. Может сотрудничать с иностранными заказчиками.	К ней относятся только сельскохозяйственные производители. Группа разделяется на 2 категории: 1) юрлица (крупные фермерские предприятия) 2) физлица (домашние фермерские хозяйства)
Кому подходит	Торговцы на рынке и те, кто самостоятельно предоставляет частные услуги: поклейка обоев, наращивание ресниц, ремонт одежды	Малые предприятия, производители товаров и поставщики услуг, ресторанные учреждения	Средний бизнес, занимающийся любым видом деятельности, кроме запрещенной на едином налоге.	Все фермеры, начиная от обычного домашнего хозяйства, заканчивая крупными предприятиями.
Налоги	Единый налог до 10% прожиточного минимума	Единый налог до 20% от минимальной заработной платы	3% дохода для плательщиков НДС (на украинском ПДВ) или 5% для тех, кто не платит НДС	Рассчитывается исходя из оценки земель, на которых ведется хозяйство

Регистрируем ФОП

Офлайн. Скачиваем и заполняем регистрационную форму . Можно ввести данные на компьютере или написать от руки разборчиво печатными буквами.

Кроме заполненной формы, нужен паспорт и заявление о выборе упрощенной системы налогообложения . Его можно подать позже в налоговую, но удобнее все сразу, одним пакетом.

Зарегистрировать ФОП можно в нескольких местах:

Центр предоставления административных услуг (украинская аббревиатура ЦНАП). Найти ближайший можно на карте ЦНАП в Украине .
В аккредитованных объектах госрегистрации . Они имеют право оказывать ряд услуг, в том числе регистрировать ФОП.
В нотариальной конторе — это способ самый простой, поскольку нотариус все сделает за вас, побегает с документами, поможет выбрать КВЕДы и группу налогообложения.

Оформление ФОП бесплатно. Но некоторые учреждения (например, нотариус) просят оплатить стоимость своих услуг. В ЦНАП и при онлайн-регистрации ничего платить не нужно.

Оформить ФОП возможно только по месту прописки. Но при этом разрешается вести деятельность в другом городе. Это значит, что для регистрации придется ехать в родной город или открывать ФОП онлайн. После открытия ФОП вести отчетность можно в налоговой по месту прописки или онлайн.

После регистрации нужно получить выписку о госрегистрации из Единого государственного реестра. Сначала находите себя в реестрах на сайте Минюста. Заказываем выписку, оплачиваем 80 грн и скачиваем ее. Если хотите получить бумажную цветную версию — нужно заказать выписку в ЦНАП.

Подаем в налоговую по месту прописки запрос о получении выписки из реестра плательщиков единого налога , получаем ее через день самостоятельно либо заказываем по почте. Опытные предприниматели сетуют, что на почте выписки иногда теряются, поэтому этот вариант ненадежный. Можно сделать проще: заказать выписку на сайте ДНС Украины в электронном кабинете и скачать ее электронную версию.

Еще нужно получить в налоговой книгу учета расходов, но если подождать до 1 января 2021 года, то этого можно уже не делать — книги отменяют .

Онлайн . Для начала нужно зарегистрировать электронную подпись (ЕЦП). Проще всего это сделать через свой банк. Как пример приводим инструкцию по регистрации ЕЦП в ПриватБанке.

ЕЦП дает много преимуществ, главное — возможность подписывать отчеты и платить налоги в режиме онлайн, не выходя из дома.

Обычно в банке нельзя восстановить пароль от электронной подписи. Если вы его забыли — все, нужно оформлять новую подпись.

Published by Таня Черненок on 12.10.2019 12.10.2019

В Раду внесен на рассмотрение проект Бюджета на следующий год и можно уже рассчитать основные налоги ФОП на 2020 год.

В бюджете установили на 1 января 2020 года:

Минимальная зарплата - 4723 грн.
Прожиточный минимум - 2102 грн.

Увеличили с 1 сентября 2020 года:

Минимальная зарплата - 5000 грн.

Можем посчитать какие ставки налогов ожидают ФОП в 2020 году и добавить в свой финансовый план.

Единый социальный взнос 2020 год

с 01.01.20г. по 31.08.20г.

Минимальный ЕСВ (за себя) для всех ФЛП составит 1039,06 грн в месяц или 3117,18 грн за квартал.

с 01.09.20г. по 31.12.20г.

Минимальный ЕСВ (за себя) для всех ФЛП составит 1100 грн в месяц или 3300 грн за квартал.

Граничный срок оплаты ЕСВ ежеквартально до:

20 января - 2754,18 грн за 4 квартал 2019г.
20 апреля - 3117,18 грн за 1 квартал 2020г.
20 июля - 3117,18 грн за 2 квартал 2020г.
19 октября - 3178,12 грн за 3 квартал 2020г.
19 января - 3300,00 грн за 4 квартал 2020г.

Отчет по ЕСВ (додаток 5) за 2019 год (по старым ставкам) сдается до 10 февраля 2020 г.

Единый налог 2020 год

ФЛП 1 и 2 группа

Новые ставки единого налога для ФОП 1 и 2 группы:
1 группа - до 210,20 грн в месяц,
2 группа - до 944,60 грн в месяц.

Что по срокам?

Декларация по единому налогу за 2019 год сдают до 2 марта 2020 г.

Единый налог 1 и 2 группа оплачивают авансами ежемесячно до 20 числа каждого месяца.

Единый налог 3 группа

не плательщики НДС - 5% от дохода,
плательщики НДС - 3% от дохода.

Что по срокам?

за год до 10 февраля 2020г.,
за 1 квартал до 12 мая 2020г.,
за 1 полугодие до 10 августа 2020г.,
за 9 месяцев до 9 ноября 2020г..

Сроки оплаты Единого налога для 3 группы в 2020 году:

до 19 февраля за 4 квартал 2019г,
до 17 мая за 1 квартал 2020г,
до 19 августа за 2 квартал 2020г,
до 19 ноября за 3 квартал 2020г.

Общая система ФЛП

Также всё без изменений: налоги (НДФЛ, ВС) и ЕСВ платят от чистого дохода (доход минус расход).

Но, по ЕСВ действует минимальный и максимальный размер ежемесячного взноса для ФОП за себя.

с 1 января 2020 г.:

мин ЕСВ - 1039,06 грн (4723 грн х 22%)

макс ЕСВ - 15585,90 грн (15 х 4723 грн х 22%)

Законом 822 от 25.08.20г. внесены изменения в Бюджет-2020 и увеличен размер минимальной зарплаты:

с 1 сентября 2020г.:

мин ЕСВ - 1100,00 грн (5000 грн х 22%)

макс ЕСВ - 16500 грн (15 х 5000 грн х 22%)

Что по срокам?

НДФЛ (18%) и Военный сбор (1,5%) оплачивают:

до 19 февраля по итогам года.

По НДФЛ ежеквартально платят авансовые взносы до:

19 апреля за 1 квартал,
19 июля за 2 квартал,
19 октября за 3 квартал.

Сроки уплаты налогов (НДФЛ и ВС) не переносятся в связи с праздниками и выходными днями!

Если последний день уплаты приходится на выходной, то налог должен быть перечислен в рабочий день перед выходным.

Например, 19 апреля 2020 (воскресенье) - срок по оплате аванса НДФЛ за 1 квартал, который оплатить следует до 17 апреля 2020 (пятница).

Декларация про имущественное состояние для ФЛП на общей системе подается один раз в год до 10 февраля за 2019 год.

Если деятельность не велась и доходов не было, то подается нулевая декларация.

Есть вопросы? Нужна консультация?

Вы можете заказать консультацию написав на accountant@goodppl.com.ua

Либо получить онлайн-консультацию (1 вопрос) в чате:

Оплатив взнос за консультацию 300 грн.
Написав свой вопрос - viber/whatsup/telegram +38 095 283 6020

Читайте также: