Расшифровка ккт в налоговой аббревиатуры

Опубликовано: 15.05.2024

5 Марта, 2020
Торговля
Елена Сурикова

В настоящее время любой бизнес должен производить отчетность в налоговую службу. Денежный поток контролируется на федеральном уровне уполномоченными органами и требует четкого соблюдения законодательства. Для систематизации данных была создана ККТ. В действии данный инструмент видели практически все, но что это такое, известно не каждому. В данной статье разберем, как расшифровывается ККТ, что это такое, как знание помогает избежать ряда вопросов с обеих сторон сделки.

Что такое ККТ

Зачастую люди не понимают значимость контроля за предпринимательской деятельностью. Уклонение от налогов и сокрытие дохода караются наказанием, вплоть до уголовной ответственности. Чтобы этого избежать и не иметь проблем с законом, был введен аппарат, который дистанционно передает данные от продавца в соответствующую инстанцию. Рассмотрим данный инструмент контроля деятельности.

Расшифровывается аббревиатура ККТ следующим образом - это контрольно-кассовая техника. В зависимости от сферы использования (оптовая и розничная торговля, сфера услуг, ресторанный бизнес и прочее) данный механизм может выглядеть по-разному, но, независимо от формы, функция одна - отправка данных о произведенной продаже или оказанной услуге в налоговую службу.

Как ККТ выглядит:

Пример № 1. Кассовый аппарат, используемый в основном в сетевых магазинах. Идет в комплекте с отделением для хранения денежных средств.

Пример № 2. Упрощенная версия ККТ. Эксплуатируется в мелких торговых павильонах и общественном транспорте. Отличительные черты - мобильность и легкость.

Пример № 3. Техника подобного плана зачастую встречается в ресторанном бизнесе. Сенсорный экран крайне функционален и удобен при вводе заказа.

Аппарат ККТ проводит расшифровку совершенной продажи. Не нужны дополнительные документы (к примеру, приходно-кассовый ордер), подтверждающие совершение сделки, вся информация «пропечатывается» в чеке.

В комплекте с каждым кассовым аппаратом идет фискальный накопитель, который все расшифровки ККТ в виде чека кодирует для последующей передачи в ФНС. Особенностью этого оборудования является наличие памяти, вследствие чего все данные о сделках сохраняются длительное время.

Если документ будет утерян или испорчен, его можно запросить на сайте налоговой службы или запросить компанию, где была совершена покупка, продублировать чек на мобильный телефон (именно предоставить копию, а не пробить заново).

Важность наличия ККТ в торговой деятельности

В сфере продаж касса встречает очень часто и подразумевает легальную деятельность продавца. Попробуем разобраться, что же такое расшифровка ККТ в торговле и что она дает. Сфера продажи товаров и услуг относится к самой распространенной, поэтому значительный денежный оборот, требующий тотального контроля ФНС, находится здесь. Аналогично с общей системой предоставления услуг в торговле расшифровка ККТ следующая - контрольно-кассовая техника (или обычная касса).

Рассмотрим несколько вариантов аппаратов:

Первый, самый простой, состоящий из самого аппарата и кассовой ленты, встречается в мелких павильонах и автобусах. Преимущества очевидны - компактность и моментальная передача данных в ФНС.

Этот технически сложнее. В него включен отсек для хранения денег, и он может быть сопряжен с весами, сканером штрих-кода. Актуален для крупных магазинов.

Независимо от того, где именно была оказана услуга или произведена продажа, ККМ (контрольно-кассовая машина ) выводит по совершению сделки кассовый чек (напомним – в момент формирования чека данные о его расшифровке ККТ передаются в налоговую).

Документ может выглядеть по-разному в зависимости от сферы использования, но основная информация не меняется.

Чтобы понять, что же это за документ, ниже будет проведена расшифровка чека ККТ. Хотелось бы отметить, что большинство компаний отказывают в запросе получения товарного чека, мотивируя тем, что вся необходимая информация содержится в кассовом чеке.

В кассовом чеке указывается вся необходимая информация:

Место, где был приобретен товар или услуга.
Время совершения сделки.
Юридические данные компании с контактным номером телефона, по которому в случае возникновения вопросов можно обратиться.
Перечень наименований. Если в чеке обнаружена не оказанная услуга либо лишний товар, необходимо на месте обратиться к ответственному лицу для устранения ошибки.
Цена за каждый вид услуги с учетом суммы за взысканные налоговые отчисления. В случае предоставления услуги по безналичному расчету (оплата банковской картой) присутствует строка для подписи ответственного за сделку лица и клиента.
Штрих-код либо QR-код. Имея специальную программу в телефоне, можно проверить подлинность чека с расшифровкой оказанных действий.
ФИО лица, получившего оплату (форма - наличные или банковская карта - значения не имеет).

Если при совершении операции (продаже товара или оказании услуги) организация не может предоставить соответствующий документ (исключение составляют технические неполадки, которые не позволяют пробить чек именно сейчас, а не вообще), большая вероятность, что продавец не оформлен в налоговой, и в случае возникновения спорной ситуации доказать совершенную сделку будет невозможно. Особенно это касается гарантийного товара (к примеру, сложного технического оборудования). В данном случае необходимо сообщить о нарушении в соответствующие органы.

Помимо основных данных об организации и оказанных услугах, в чеке указывается информация, подтверждающая легальную деятельность продавца.

Рассмотрим основные обозначения ниже.

Регистрационный номер ККТ

В чеке присутствует аббревиатура РН, на которую зачастую не обращают внимания. Рассмотрим, что это такое.

Расшифровка РН ККТ следующая - регистрационный номер контрольно-кассовой техники. Что это обозначает? Эти данные фиксируются за организацией, прошедшей проверку и вставшую на налоговый учет, и устанавливаются по форме КНД 1110066, т. е. это фактическое подтверждение регистрации кассы. РН, наряду с другими системными настройками и реквизитами, заносятся в фискальный регистратор.

Заводской номер ККТ

Помимо РН, встречается и буквы ЗН на ККТ. Расшифровка аббревиатуры ЗН ККТ следующая - заводской номер контрольно-кассовой техники. Это уникальная комбинация цифр, которая присваивается каждому аппарату на заводе-изготовителе (данные наносятся на сам корпус терминала). Требуется для заключения договора с оператором, который будет посредником при переносе данных от продавца в налоговую службу.

Выглядят такие данные таким образом, как на фото ниже.

По прохождении регистрации эти данные вносятся в заявление, а впоследствии отображаются в каждом пробитом чеке.

Двух терминалов ККТ с одинаковым ЗН существовать не может, если такое встретится - перед вами мошенник, но такие случаи единичны, подделать кассу фактически невозможно.

В целом расшифровка ЗН ККТ и РН ККТ дает возможность понять, где, когда был изготовлен аппарат, и упростить процесс заключения договора.

Не дали чек? Что делать

Можно столкнуться с ситуацией, когда продавец не может предоставить клиенту документ, подтверждающий произведенную оплату. Зачастую он не требуется и утилизируется, но при приобретении гарантийного товара он необходим.

Так как документ несет полную информацию о месте и способе приобретения предмета или услуги, расшифровка ККТ по вопросам возврата поможет подтвердить, что покупка была совершена именно здесь. Если продавец отказывается от подтверждения сделки (например, фразой: «Вы покупали не у нас», или «Это не наш товар»), следует сообщить об этом в соответствующие органы.

В каких случаях организация не может предоставить чек:

если на момент совершения сделки из-за технической неполадки нет связи с налоговой;
касса на проверке в налоговой службе и отсутствует на месте продажи товара или оказании услуги.

Что делать в этом случае? Сотрудник организации, предоставляющей услуги, (продавец), может предложить несколько вариантов решения проблемы:

Возврат товара/оказанной услуги

Самая распространенная фраза после приобретения товара: "Сохраняйте чек в течение гарантийного периода". Зачем это нужно? Напомним, что чек отображает полные данные о сделке, вплоть до ФИО лица, принявшего оплату. Без этих данных поиск может затянуться на неопределенное время (особенно характерно для больших сетевых магазинов).

Возврат денежных средств осуществляется строго по оригиналу кассового чека. Почему? С момента совершения сделки на период возврата стоимость может измениться. В данном случае сделка аннулируется согласно цене, указанной в чеке. По завершении данной процедуры чеки продажи и возврата прилагаются к отчету и также передаются в налоговую.

Если с момента покупки до дня возврата прошел длительный период времени и документ, подтверждающий оплату, не сохранился, необходимо написать заявление (образец всегда есть в торговой точке).

Случаи нарушения законодательства

Существует список организационной деятельности, не требующей установки ККТ. С ним можно ознакомиться на официальном сайте налоговой службы.

Для всех остальных компаний, не входящих в этот перечень, предусмотрен ряд взысканий за отсутствие терминала.

Для индивидуальных предпринимателей:

при первичном нарушении - штраф в размере 25-50 % от суммы выручки, но не меньше 10 000 рублей;
при повторном нарушении сумма взыскания - от 1 миллиона рублей до приостановки предпринимательской деятельности сроком до двух лет.

при первичном нарушении - штраф в размере 75-100 % от суммы выручки, но не менее 30 000 рублей;
при повторном - приостановление деятельности сроком до 90 дней (при условии, если сумма дохода превышает 1 миллион рублей).

После выявления нарушения предоставляется период (1 месяц), в течение которого необходимо оплатить штраф и устранить дефект. При несоблюдении условий налоговая служба вправе подать в суд на нарушителя.

Продавец в свою очередь вправе подать апелляцию, если уверен в корректности предоставления своих данных. При имеющихся неоспоримых фактах подтверждения легальной деятельности (зачастую фото-видеосъемка) суд зачастую становится на сторону продавца. В данном случае можно подать встречный иск с уплатой неустойки.

Значимость кассовой техники

Наличие кассового аппарата для продавца - это "гарант" спокойной деятельности:

не нужно бояться внезапных проверок со стороны органов контроля;
упрощается система отчетности и подачи документов в архив;
организация системности в товарообороте и упрощенный поиск совершенных сделок.

Покупателю наличие документов, подтверждающих оплату, дает спокойствие: в случае возникновения спорных ситуаций, предъявив квитанцию, можно избежать ряда вопросов.

Подробная информация позволяет потребителю получить гарантию ответственности продавца за предоставляемые услуги. Несоблюдение соглашения со стороны продавца дает право покупателю обратиться в соответствующие инстанции для помощи в решении вопроса.

ККТ — это контрольно-кассовая техника, предназначенная для наличных и безналичных расчетов в розничной торговле и сфере услуг с покупателями и клиентами. Такая техника регистрирует каждую продажу, учитывает денежные поступления, формирует кассовый чек, при этом отправляет сведения о проданном товаре или оказанной услуге в Федеральную налоговую службу. Понятие «контрольно-кассовая техника» или ККТ ввел Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ. Эту технику называют еще ККМ — контрольно-кассовыми машинами. Такое название осталось от прежнего законодателя. В действительности же ККТ и ККМ — одно и то же.

Онлайна-касса — также ККТ или ККМ. Это «детище» инновационного прогресса, закрепленное нормами уже последней редакции вышеупомянутого федерального закона. Главное отличие онлайн-кассы от просто кассы заключается в том, что она оснащена фискальным накопителем (ФН) — программно-аппаратным устройством, предназначенным для записи, хранения, защиты информации о расчетах с покупателями или клиентами, а также ее шифрования и передачи через ОФД в налоговые органы в режиме реального времени.

Какие бывают кассовые аппараты

В целом контрольно-кассовую технику можно подразделить на:

— автономные кнопочные или сенсорные кассовые аппараты, предназначенные для обработки информации о товаре или услуге, формирования в бумажном и электронном виде чека и отправки его ОФД;

— кассы для торговых автоматов, выполняющие вышеперечисленные функции автоматически без помощи кассира;

— кассы, предназначенные для расчетов в интернет-магазинах;

— фискальные регистраторы, функционирующие только при подключении к компьютеру или кассе;

— смарт-терминалы, позволяющие выполнять кассовые операции, вести финансовый, товарный, учет, формировать аналитические и другие виды отчетности, устанавливать дополнительное программное обеспечение;

— POS-системы, в состав которых входят фискальный регистратор, персональный компьютер или планшет со специальным программным обеспечением, клавиатура и другое оборудование

Минимальный работающий комплект онлайн-кассы включает кассовый аппарат, фискальный накопитель и оборудование, необходимое для подключения к сети. На рынке есть онлайн-кассы для любого вида и размера бизнеса. Необходимо только, чтобы выбранные модели были включены в реестр ФНС России. Приобретенная касса должна быть поставлена на учет в налоговой инспекции. Сегодня это делается дистанционно в личном кабинете на сайте ФНС либо в личном кабинете оператора фискальных данных. Заметим, что в случае регистрации кассы в сервисе ОФД все операции по этой процедуре и подключению ее к ОФД выполняются только в одном личном кабинете ОФД. Это сводит алгоритм действий к минимуму и тем самым значительно облегчает выполнение задач, а также экономит время.

Что такое ОФД для кассовых аппаратов

Во-первых, не что такое ОФД, а кто такой. Во-вторых, не для кассовых аппаратов, а для сведений, передаваемых кассами в налоговую инспекцию. В этой связи оператор фискальных данных или ОФД — очень важное звено. Именно через него передается фискальная информация от ККТ в налоговые органы. Во время расчета с покупателем или клиентом фискальный накопитель онлайн-кассы практически мгновенно передает ОФД информацию, содержащуюся в чеках. При этом сведения стираются из устройства сразу же, как только приходит подтверждение о том, что ОФД их получил. Поэтому, несмотря на постоянную передачу данных, память ФН не заполняется. При потере связи с Интернетом чеки хранятся в ФН до 30 дней. В том случае, если до окончания этого срока соединение не восстанавливается, работа кассы блокируется, но информация сохраняется.

Таким образом, перед тем как начать регистрировать контрольно-кассовую технику, необходимо выбрать ОФД. В соответствии с законодательными требованиями ОФД должен иметь:

— экспертное заключение о соответствии технических средств ОФД, с помощью которых он обрабатывает фискальные данные, требованиям законодательства РФ о применении ККТ;

— размещенные на территории РФ объекты недвижимости на праве собственности или аренды, в которых находятся технические средства, осуществляющие обработку фискальных данных;

— средства формирования фискального признака и его проверки на праве собственности.

Кроме того, законодательство накладывает запрет на деятельность по оказанию услуг ОФД организациям, у которых:

— руководитель или главный бухгалтер имеет судимость за преступления в экономической сфере или преступления против государственной власти в течение последних двух лет;

— руководитель уже являлся в течение одного года руководителем ОФД, разрешение на обработку фискальных данных которого было аннулировано;

— разрешение на обработку фискальных данных ОФД аннулировано в течение последнего года.

Ну и, конечно же, ОФД должен иметь разрешение на обработку фискальных данных от ФНС России и соответствующие лицензии Роскомнадзора, ФСБ и ФСТЭК. Но это все общие требования к каждой организации, претендующей на ведение деятельности ОФД. А это значит, что выбирая оператора нужно обращать внимание не только на соответствие этим требованиям, но и на опыт компании, в том числе во взаимодействии с Федеральной налоговой службой, а также на ее надежность. А профессиональная техническая поддержка и сопутствующие сервисы, вообще, должны быть неотъемлемыми условиями обслуживания.

С ОФД необходимо заключать договор

С выбранным ОФД необходимо подписать договор. Причем такой договор может заключить каждый желающий — юридическое лицо или индивидуальный предприниматель. Аккредитованный оператор не вправе отказать кому-либо в этом. Обслуживание ОФД онлайн — платное. Его годовая стоимость у всех операторов приблизительно одинаковая и составляет порядка 3000 рублей.

Формы договоров у ОФД отличаются, но при этом содержат обязательные следующие условия:

— объем предоставляемых услуг;

— условия и порядок их оплаты;

— срок действия договора;

— порядок его расторжения.

Обращаем внимание, что компания-оператор в обязательном порядке уведомляет обо всех договорах соответствующий налоговый орган. Передаются следующие сведения:

— название организации-пользователя;

— Ф. И. О. ИП-пользователя;

— ИНН налогоплательщика-пользователя;

— регистрационный номер каждого экземпляра кассы;

— заводской номер каждого экземпляра кассы;

— дата заключения договора;

— срок его действия;

— дата расторжения (если передаются сведения о его расторжении).

Содержание

На сегодняшний день большая часть фирм, организаций и предприятий переведена на кассовую технику нового образца. Введение касс, с функцией онлайн отправки фискальных данных внесло значительные перемены в работу предпринимателей: отменена часть отчетности, установлены новые требования к проведению операций через ККТ, обозначены меры взысканий за неиспользование или же не корректное использование техники. Изменения коснулись и реквизитов чека.

В случае с фискальной памятью данные о продажах записывались на устройство и уже после передавались предпринимателем в налоговую службу. Сегодня информация отправляется в контролирующий орган в режиме он-лайн. Во-первых, это позволяет налоговой инспекции снизить количество проверок предприятий, во-вторых, шансы коммерсантов предоставить фальсифицированную информацию сводятся к минимуму. Для корректной передачи информации онлайн-кассе нужен посредник, в роли которого выступает ОФД. Именно оператор передаёт все данные в конечную точку. Так как он является частью схемы передачи данных, информация об ОФД включена в список обязательных реквизитов кассового чека. Помимо данного требования реквизиты претерпели изменения и в других пунктах, об этом поговорим далее.

Требования к чеку ККМ

Признак произведенного расчета (возврат, расход, приход);

Информация о точной дате, времени и месте произведения операции;

Налоговая система, которую выбрал для предприятия владелец бизнеса;

№ накопителя фискальных данных от завода изготовителя;

Перечень/номенклатура оказанных услуг, либо приобретенных товаров;

Окончательный расчет с указанием суммы;

Размер налога на добавленную стоимость;

Каким способом покупатель внес оплату: наличные, безнал;

№, присвоенный самой кассе в момент постановки на учет в налоговой;

Сайт оператора данных;

№ кассового документа;

№ кассовой смены;

№ телефона или e-mail покупателя если был отправлен виртуальный чек.

Стоит отметить, что у потребителей так же есть возможность контроля за корректностью оформления кассовых документов.

Наименование товаров в чеке

К обязательным реквизитам кассового чека онлайн-кассы относится и перечень/номенклатура оказанных услуг, либо приобретенных товаров. Однако данное требование распространяется не на всех владельцев онлайн-касс. Для предпринимателей, выбравших «упрощенку», вмененный налог и патент действует льгота в виде отсрочки указания товарной номенклатуры в чеке до 1 февраля 2021 года. В случае, если до истечения срока льготы правительством не будет внесено новых поправок в законодательство, указанные предприниматели должны будут добавить информацию о наименовании товара в кассовые чеки.

Исключением в данном случае будут предприятия, торгующие подакцизными товарами. Данный сегмент товаров относится к разряду тех, за которыми государство ведет особый контроль.

Что такое ЗН в чеке ККТ

Аббревиатура ЗН в кассовом чеке обозначает заводской номер самой кассы. Заводской номер присваивается устройству непосредственно в момент выпуска заводом-изготовителем. Номер является уникальным, он не может повторяться у нескольких устройств.

Заводской номер будет необходим бизнесмену в момент подписания договора с ОФД. Найти необходимую информацию предприниматель может на корпусе самой онлайн-кассы. Если же ЗН на кассе отсутствует, значит кассовое устройство необходимо заменить. Дело в том, что в данном случае онлайн-касса будет признана несоответствующей требованиям законодательства, соответственно налоговая инспекция вполне может выписать предпринимателю штраф.

Что такое РН в чеке

Расшифровывается сокращение как «регистрационный номер онлайн ККТ». Присваивается он в момент регистрации устройства. Номер входит в число обязательных реквизитов кассовых чеков онлайн ККТ согласно Приказу ФНС России от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@. Отражается он не только в чеках, но и в кассовой отчетности.

QR-код

Помимо прочих реквизитов, в кассовых чеках появился такой вид данных как QR-код. Данный вид реквизита не вменяется предпринимателям в обязанность, однако закон гласит, что кассовая техника должна иметь функцию указания QR-кода вне зависимости от того, печатается ли данный реквизит на кассовых чеках.

QR-код может быть интересен покупателю в двух случаях: при покупке алкоголя и при возникновении необходимости проверить предпринимателя на добросовестность.

В первом случае QR-код позволит потребителю проверить, является ли алкогольная продукция, приобретенная в магазине лицензионной.

Во втором – покупатель может проверить была ли отправлена информация о продаже в налоговую инспекцию.

Дата, время покупки;

Порядковый номер сформированного документа;

Сумма;

Номер накопителя фискальных данных от завода изготовителя.

Необязательные реквизиты

E-mail или телефонный номер покупателя должен быть внесен в чек только в случае отправки виртуальной версии;

Заводской номер кассы, хотя зачастую проставляется по умолчанию;

Рекламные текстовки или обращение к покупателю;

QR-код, хотя бытует мнение, что ситуация в скором времени может быть изменена.

Изменения в чеках

Чек старого образца

Организация

ИНН

Заводской № ККТ

№ документа

Информация о дате и времени покупки

Сумма

Фискальный режим

Чек онлайн-кассы (с 1 июля 2018 по 54 ФЗ)

Организация

ИНН

Заводской № ККТ

№ документа

Информация о дате и времени покупки

Сумма, с НДС

Фискальный признак

Конкретное место, в котором был произведен расчет. Например, в случае разъездной торговли указывается номер машины.

№ кассовой смены

Перечень оказанных услуг либо приобретенных товаров

Стоимость за единицу

Итоговая стоимость

Выбранная налоговая система

Способ расчета: наличные/безнал

Признак произведенного расчета (возврат, расход, приход)

Признак сообщения

№ накопителя фискальных данных от завода изготовителя

Данные кассового работника

Контактные данные продавца, в случае если покупателю был направлен электронный чек

Данные покупателя, в случае отправки электронного чека

Сайт ОФД

№, присвоенный самой кассе в момент постановки на учет в налоговой

Образец чека онлайн-кассы

Название:
Документ;
Признак документа;
Товар;
Количество;
Стоимость за ед.;
Полная стоимость;
Ставка налога;
Сумма налога;
Общая сумма;
Способ оплаты «наличные»;
Способ оплаты «безнал»;
Налоговая система;
Сумма НДС;
Данные кассира;
Смена;
ИНН;
ЗН;
Организация;
Адрес произведения продажи;
Сайт для проверки корректности чека;
№ чека;
Дата, время формирования;
№, присвоенный самой кассе в момент постановки на учет в налоговой;
Признак данных;
QR-код.

Электронный чек

Электронный чек абсолютно идентичен бумажной версии документа. Виртуальный чек онлайн-кассы содержит те же реквизиты, что и бумажный. Более того, он имеет такую же юридическую силу. Главным его отличием является тот факт, что электронный чек не должен передаваться покупателю в обязательном порядке. Он должен быть направлен на E-mail или телефонный номер покупателя
в случае, если покупатель изъявил желание в его получении.

Если продавец проигнорировал просьбу покупателя, об отправке чека, а покупатель, в свою очередь, направил жалобу в ФНС, предпринимателю будет выставлен штраф.

Бумажная версия чека должна быть передана покупателю в любом случае.

Новые требования к БСО

БСО содержат реквизиты идентичные данным кассовых чеков. В случае, если отрывная часть у БСО отсутствует, кассовый работник обязан сделать копию бланка.
Печатаются бланки с помощью автоматической системы или же в типографии. Во втором случае на бланке указывается ИНН типографии, тираж, номер заказа и дата выполнения.

Как можно проверить чек покупателю

Оценить визуально наличие требуемых реквизитов согласно 54-ФЗ

Провести проверку с помощью специальной программы ОФД установленной на гаджет покупателя;

Проверить чек с помощью программы ФНС.

Осуществить сам факт проведения проверки, покупатель может с помощью QR-кода или же платежных данных с чека.

Что такое чек коррекции по 54-ФЗ

Согласно 54-ФЗ чек коррекции — это документ для проведения корректировок. Он необходим в случае, когда в кассе выявлена сумма денежных средств, не учтенная в программе. Ситуация может возникнуть если расчет производился в момент отключения электроэнергии, сбоя в сети и т.д.С документом должна храниться записка, с подробным обоснованием.

Что такое чек возврата

Чек возврата – документ, который кассир формирует в двух случаях:
Покупатель принял решение о возврате товара;
Если кассовый работник неверно пробил чек и выявил ошибку в присутствии покупателя.

Чек коррекции создавать не требуется, так как корректировать по факту ничего не нужно.

Штрафы

В случае, если предприниматель выдает покупателям чеки с неверными реквизитами, налоговая инспекция может выдвинуть предпринимателю претензию согласно п. 4 ст. 14.5 КоАП РФ, однако, на сегодняшний день в КОАПе нет статьи, регламентирующей штрафы за неверные реквизиты в чеке. Соответственно вы можете подать жалобу в управление УФНС. Другой вопрос нужны ли предпринимателю «трения» с налоговой, тем более, что недочет в оформлении кассовых чеков имеет место быть.

составит штраф для ИП, если чеки не выдаются покупателям

составит штраф для ООО, если чеки не выдаются покупателям

У предпринимателей есть все шансы избежать штрафных санкций со стороны налоговой инспекции. Для этого необходимо соблюдать все требования законодательства при осуществлении деятельности предприятия. Если вопрос касается кассовых чеков и сопутствующих им реквизитов, здесь вопрос так же решается довольно просто. Практически вся кассовая техника установленного образца и программное обеспечение к ней по умолчанию соответствуют требованиям законодательства.

Исключением будут только аппараты, не внесенные в реестр кассовой техники. Такие устройства предприниматель не должен приобретать, даже если цена на них в разы ниже чем у оригинальной продукции. Желание сэкономить на покупке кассовой техники может обернуться как штрафом, так и лишением предпринимателя лицензии в случае выявления особо серьезных нарушений.

Вопрос-ответ

Какой чек пробивать, если покупатель вносит аванс?

Необходимо сформировать кассовый документ с указанием полной суммы аванса, с признаком расчета «аванс».

Когда можно не указывать НДС в чеке?

Налоговая ставка может не указываться в чеке в случае, если предприниматель от неё освобожден.

Контрольно-кассовый аппарат используется в торговле для более быстрых и безопасных расчетов. При помощи этих устройств контролируется налично-денежный оборот и выручка от бизнеса, а покупатели получают документальное подтверждение оплаты товара или услуги в виде кассового чека.

Что такое ККМ

Задачи ККМ:

механизация кассовых операций;
учет денежных поступлений;
регистрация приобретения товара или услуги;
распечатка чека, подтверждающего оплату.

Выбор модели ККМ (фискальной или нефискальной) зависит не только от запросов заказчика, но и от требований законодательства. Отличие двух вариантов: у фискальных есть специальная память — накопитель, где собираются данные о всех торговых операциях.

Онлайн ККМ представляет собой версию аппарата после реформы 2016 года. Благодаря этой интернет-версии устройства заметно упростился процесс передачи данных налоговикам. ККТ старого образца (работающие оффлайн) уже не регистрируются. Фискальный регистратор с интефейсом RS232 обладает блоком памяти, где можно увидеть сведения о продажах.

Устройство подключают к com-порту компьютеров. В ККМ есть встроенный модем (Ethernet / GPRS (опция)), аккумулятор Li-ion, множество товаров в памяти, а также графический или другой дисплей. Драйвер для работы с разными ПО (в том числе 1С) легко интегрирует аппарат в любые другие учетные системы. ККМ программирует дисконтные программы, что помогает привлекать клиентов дисконтными картами и различными акциями во время распродаж. Копии фискальной документации хранятся в памяти аппарата. ККМ принимает следующие виды оплаты: наличные, карты, в том числе кредитки, дисконтные карты, купоны.

Расшифровка термина

ККМ расшифровывается как контрольно-кассовая машина. Расшифровка термина, а также порядок использования устройств давались в законе N 5215-I «О применении ККМ», который уже утратил свою силу.

После принятия нового закона N 54-ФЗ «О применении ККТ» в РФ появился новый термин — контрольно-кассовая техника. Под этим словом понимаются уже не просто кассовые аппараты, а устройства с накопителями памяти и возможностью обмена данными через интернет.

Применение техники

ККМ простыми словами это весьма полезная вещь для контроля за расчетами. Принцип работы прост: покупатель передает деньги, кассир вводит данные о покупке в ККМ и распечатывает чек. Далее данные (электронный чек) поступают на фискальный накопитель, который шифрует их и передает в ОФД, а затем налоговым структурам. Хорошее знание ККМ операционистом облегчает расчеты и учет данных.

При использовании устройства торговец и ОФД:

видят в реальном времени обороты по каждой кассе;
контролируют время открытия и закрытия смены;
отслеживают возврат товара, замену и другие сложные операции;
могут создавать отчеты на основе собранных данных для анализа и статистики.

Все сведения передаются без задержки покупателя. Переход на онлайн кассы для лиц, работающих по ЕНВД и торговых патентах был отсрочен на годовой срок и завершился летом 2018 года.

Аппарат с ЭЛКЗ

Кассовая машина с ЭЛКЗ (электронной контрольной защищённой лентой) представляет собой устройство, обеспечивающее безопасную регистрацию и хранение данных. Назначение ЭЛКЗ также учёт доходов в целях правильного начисления налогов. Разница обычного ККМ и аппарата с ЭЛКЗ в особенной печатной плате и корпусе с защитной голограммой и контактным разъёмом. ЭКЛЗ нужна для накопления информации обо всех оформленных на ККМ чеках.

С 2017 года машины с лентой в России не используют, заменив их онлайн-кассами. Без обновлений работать запрещено. Исключение: кассы в городах и селах, отдаленных от сетей связи. Численность жителей в таких населенных пунктах должна быть менее 10 тыс. человек. В основном речь идет о горных районах, где большие трудности с интернетом.

Если этого не происходит, то проверка выявит несоответствие аппарата и предпринимателя могут оштрафовать на солидную сумму, которая зависит от размера покупки без чека нового образца. За применение старой ККТ грозит штраф от 1,5 до 3 тыс. рублей, для юрлиц – до 10 тыс. рублей.

Список моделей ККМ нового образца

Прежде чем заказывать новую модель стоит изучить, какие варианты ККМ аккредитованы и могут быть использованы. Обновлять придется кассовые аппараты Меркурий: 180 К, 130 К, MS-K, FPrintPay: 01ПТК, 11ПТК, Viki: Tower, Micro, Print 57, Print 57 Plus, Mini, Classic и многие другие модели.

В список моделей онлайн кассы также входят:

Атол;
Зебра;
ЭКР 2102ФKZ;
Миника 1102ФKZ;
Штрих-М.

Новые модели кассовых машин печатают чеки и бланки строгой отчетности с новой номенклатурой. В чеках двадцать четыре обязательных реквизита.

Электронный чек дает возможность клиентам не только контролировать свои расходы, но и вести домашнюю бухгалтерию (чеки можно загружать в программу и хранить в отдельных папках на компьютере). Интернет и другие магазины могут отслеживать сумму среднего чека, а также видеть спрос на отдельные категории товаров, портрет среднестатистического покупателя.

ККМ и онлайн-касса: как правильно перейти

Расчеты в РФ возможны только на кассах, которые включают фискальный накопитель. Для перехода с обычного ККМ на онлайн-кассу необходимо зарегистрировать новый аппарат в налоговой. О модели делают запись в журнал учета, после чего можно получить свой регистрационный номер и карточку регистрации.

В результате перехода произойдет:

Для перехода ИП и компании должны купить также усиленную квалифицированную ЭЦП. С ее помощью можно дистанционно зарегистрировать технику в ФНС РФ.

Для регистрации необходимо:

привезти ККТ в налоговую и написать заявление по предоставленному образцу;
открыть личный кабинет на сайте ФНС РФ.

Перевод кассовой техники в онлайн кассу сокращает расходы предпринимателей на ТО, уменьшает количество проверок и сокращает теневой оборот в торговле. Новая техника обеспечит и защиту прав потребителей, так как у них всегда будет возможность восстановить чек даже, если они его потеряли.

С июля 2017 года журнал можно операциониста можно не вести. Это относится ко всем фирмам, перешедшим на онлайн-кассы. Заполнение КМ-4 возможно в добровольном порядке. Эту документацию не надо сдавать налоговикам.

Налоговые преференции для торговцев

После покупки или модернизации ККТ, можно вернуть средства, потраченные на эти расходы. Речь идет о налоговом вычете. Такое право получили от государства только ИП, которые используют патент или платят единый налог.

Максимальный размер возврата — не более 18 тыс. рублей за каждую кассу, в большой магазине или супермаркете их может быть от 2 до 10-15 штук. Денежные средства зачтутся в пользу будущих взносов. Чтобы получить право на вычет ККТ, должна быть зарегистрированной в ФНС.

Размер вычета включает цену кассы и фискального накопителя, кассовой программы, модернизации. Начинают с того квартала, в котором приобрели ККТ. Для оформления нужно заполнить декларацию (указать сумму расходов на обновление техники или модернизацию) и подготовить пояснительную записку с реквизитами кассы и суммой вычета. Если самостоятельно определить сумму сложно, то можно попросить помощи у налоговиков или нанять специалиста по заполнению деклараций и получению вычетов.

В 2019 претендовать на вычет можно, только если у ИП или другого торговца нет своих сотрудников. При наличии хотя бы одного работника в штате — в налоговой откажут в возврате уплаченного налога. Декларация предоставляется в ту налоговую, в которой ИП зарегистрирован как плательщик ЕНВД или патента, вне зависимости от того, где были зарегистрированы кассы. Вычет оформляется за все машины одновременно.

Модернизация ККМ

Для модернизации аппарата покупается комплект доработки (если это возможно и модель позволяет) либо ККТ просто меняется на новую, более совершенную. Далее нужно снять старую машину с учета в налоговой и зарегистрировать новую. Необходимо будет перепрошить аппарат и заменить шильдик.

Главная цель модернизации — установка фискального накопителя и организация онлайн доступа и передачи данных. Самостоятельно заниматься перепрошивкой довольно сложно — проще обратиться в Центр технического обслуживания (ЦТО).

В процессе модернизации необходимо:

оснастить аппарат дополнительными вычислительными функциями;
переустановить программную прошивку ККТ либо обновить программное обеспечение, заменить шильдик;
снять с регистрации в налоговой ККМ;
взять показания денежных счетчиков;
передача в ФНС заявления, паспорта и карточки регистрации.

После доработки и модификации ККТ будет автоматически посылать данные о происходящих операциях в ОФД (Такском, Контур, Ярус, Эвотор ОФД и другие). При этом в чеке увеличится набор обязательных реквизитов.

Результат модернизации аппаратов

Отличие модернизованной версии ККМ:

чек с QR кодом, а не просто бумажная версия;
поступление информации в налоговую через ОФД;
необходимость покупки или аренды фискального накопителя;
все программы обязаны передать название товара и артикул в кассу и ОФД.

Обработка информации также не занимает много времени и налоговикам проще проверять предпринимателей, поскольку у них есть вся расчетная информация. Фискальный накопитель подключается к остальным аппаратным компонентам точно так же, как старый аппарат с ЭКЛЗ.

Фискальный накопитель нужно менять с определенной периодичностью. Раз в три года это предстоит делать плательщикам на УСН, ПСН, ЕСХН и ЕНВД, а раз в 13 месяцев плательщиками на ОСН. До обновления ККМ нужно полноценно использовать до того, как будут закуплены, установлены и зарегистрированы новые кассы.

Онлайн-касса должна иметь:

номер на пластиковом корпусе;
отражение российского времени;
название групп товаров,
весовые штрих-коды;
скидки и наценки, применяемые в магазине;
мини-принтер для печати фискальных документов;
функцию поиска чека.

Фискальная документация должна быть в определенном формате (ФФД 1.05 и 1.1), утвержденном законодательством. На распечатку обычно уходит до 60 миллиметров в секунду. Если нужно заменить ленту, то сделать это можно довольно быстро.

В кассовом чеке должна быть указана дата и время покупки, место (адрес магазина или торговой точки), наименование организации-пользователя онлайн-кассы или ИП, его ИНН и другие реквизиты.

Это далеко не полный перечень данных. Обязательно должно указываться также должность и фамилия сотрудника, осуществившего расчет с покупателем и выдавшим чек о покупке товара или услуги, а также адрес сайта, электронной почты.

От торговцев требуется только оплата подписки в ОФД и обеспечение постоянного доступа к сети. ОФД выбирается из большого списка компаний, после чего нужно заключить с этой организацией договор. Услуги оператора платные и придется ежегодно перечислять ему не менее 3 тыс. рублей за один кассовый аппарат.

Срок службы машин

Основной срок использования ККМ от 7 до 10 лет. Выбирать лучше модели, которые служат дольше, чтобы уменьшить затраты на обмен техники. Кассы относятся к четвертой группе амортизации. Сроки изменились в 2015 году. Ранее они составляли 5-7 лет.

Фискальные накопители служат 13-36 месяцев. Когда период заканчивается, устройство нужно поменять на новое, а старое — утилизировать. Старую ККТ нужно списывать. Для этого составляется акт и происходит снятие аппарата с учета в налоговой. Отчет не нужно сдавать только, если касса сломана или украдена.

ККМ необходимо для проведения всех операций в магазине или другой торговой точке. Онлайн касса обязательна для применения всеми предпринимателями, которые проводят расчеты с покупателями за исключения некоторых исключений (банков, МФО и других структур).

Замена ЭЛКЗ фискальным накопителем подразумевает:

адаптацию программного обеспечения;
официальная регистрация ККТ.

После модернизации необходимо обновлять реквизиты в реестре экземпляров кассовых аппаратов. Это необходимо для правильной регистрации машины и получения нового паспорта и гарантии, которую можно будет использовать в случае заводского брака ККТ.

Используют устройство для малого и крупного бизнеса, в торговых структурах, ресторанах, пунктах проката и многих других компаниях. Торговцы с патентом и ЕНВД также обязаны перейти на онлайн кассы (ранее они были освобождены, но требования недавно поменялись).

«Клерк» Рубрика Онлайн-кассы

Организации и ИП, осуществляющие расчеты, обязаны применять контрольно-кассовую технику (ККТ). Это требование пункта 1 ст. 5 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ о ККТ. Однако использовать технику можно только после ее регистрации в ИФНС. Пошаговую инструкцию о том, как осуществить процедуру регистрации ККТ в 2021 году, мы предлагаем в нашей статье.

Заявление на регистрацию ККТ

Согласно пункту 4 ст. 7 Закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ, с 01.02.2017 передача данных в ФНС производится в электронной форме через оператора фискальных данных, кроме случая, когда ККТ используется в недоступных для сетей связи местностях. Поэтому в первую очередь необходимо заключить договор с оператором фискальных данных.

Шаг первый: заполнение заявления на регистрацию ККТ.

Подать заявление можно двумя способами:

в электронной форме, заполнив специальную форму в кабинете ККТ на сайте ФНС — п. 4 приложения к Приказу ФНС РФ от 29.05.2017 № ММВ-7-20/483@, п. 9 порядка ведения кабинета ККТ, утвержденного Приказом ФНС РФ от 21.03.2017 N ММВ-7-20/232@;
на бумаге — путем личного представления или отправки по почте в ИФНС.

Электронный способ подачи заявления более удобен, но, чтобы им воспользоваться, необходимо иметь усиленную квалифицированную электронную подпись. Данный порядок установлен п. 5 приложения к Приказу ФНС РФ от 29.05.2017 № ММВ-7-20/483@ и п. 10 ст. 4.2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

Если вы решили подать заявление на бумаге, нужно заполнить форму, утвержденную приложением № 1 к Приказу ФНС РФ от 29.05.2017 № ММВ-7-20/484@ (форма 1110061). Правила ее составления приведены в приложении № 5 к указанному приказу. Согласно правилам необходимо учесть, что:

заявление заполняется на каждый экземпляр техники и его можно оформить как вручную, так и на компьютере;
исключены любые исправления, а также двусторонняя печать заявления;
все графы необходимо заполнить, кроме случаев, приведенных в порядке заполнения заявления. Например, нет необходимости заполнять поле «Код причины перерегистрации», а также поля раздела 4 «Сведения о сформированных фискальных документах» заявления (пп. 7, 34 порядка заполнения).

Не нужно заполнять поля:

ОГРН/ОГРНИП, если компания является иностранным юрлицом (п. 2 порядка);

предназначенные для заполнения сотрудником ИФНС. К таким реквизитам относятся сведения о регистрации ККТ в налоговой, о количестве страниц заявления и прилагаемых к нему документов, а также о дате представления заявления и его регистрации;
строку 150, если организация не применяет ККТ для формирования бланков строгой отчетности в электронном виде и их печати на бумаге;
раздел 3, если организация использует ККТ без передачи в электронной форме фискальных данных в налоговые органы. Однако в этом случае нужно заполнить строку 170 «ИНН оператора фискальных данных», проставив в ней нули.

Если пользователь планирует использовать одну ККТ в составе нескольких автоматических устройств для расчетов, то необходимо заполнить раздел 2.1 формы заявления.

Обратите внимание: если компания регистрирует онлайн-аппарат по месту нахождения обособленного подразделения, то нужно учесть особенности заявления на регистрацию кассы. Так, в поле «КПП» в верхней части каждой страницы заявления указывается КПП обособленного подразделения. Заявление в этом случае подписывается руководителем обособленного подразделения.

ОФД для регистрации ККТ

Для работы с онлайн-ККТ компания должна заключить договор с оператором фискальных данных (ОФД). Список операторов есть на сайте ФНС по адресу: https://www.nalog.ru/rn77/related_activities/registries/fiscaloperators/.

При этом выбрать оператора и заключить с ним договор нужно прежде обращения в налоговую в целях регистрации ККТ.

В законе № 54-ФЗ под ОФД понимается организация, созданная в соответствии с законодательством РФ, находящаяся на территории нашей страны и получившая разрешение на обработку фискальных данных.

Обмен данными будет происходить по установленным протоколам и в рамках заключенного договора между пользователем ККТ и оператором фискальных данных. Федеральный закон № 54-ФЗ устанавливает требования к ним. Отметим, что оператором может быть, например, банк, оператор электронного документооборота или телекоммуникационная компания. При этом такие компании могут формировать пакетные предложения, субсидировать покупку и обслуживание кассовых аппаратов своих клиентов или предлагать широкий спектр дополнительных услуг.

Предприниматели самостоятельно отдают предпочтение тому или иному оператору. Сроки заключения договора законом не предусмотрены, однако стоит отметить, что без такого договора ККТ не зарегистрируется.

Регистрационный номер ККТ

Не позднее следующего рабочего дня после получения заявления ИФНС выдает пользователю регистрационный номер ККТ, необходимый для формирования отчета о регистрации кассовой техники.

Шаг второй: получить регистрационный номер.

Обратите внимание: если заявление было подано через кабинет ККТ на сайте ведомства, то регистрационный номер отобразится там же.

Отчет о регистрации ККТ

В течение следующего дня после получения регистрационного номера пользователь должен сформировать отчет о регистрации ККТ.

Для формирования отчета в фискальный накопитель нужно внести следующую информацию:

регистрационный номер ККТ;
полное наименование пользователя;
данные о ККТ, фискальном накопителе и иные необходимые сведения.

Карточка регистрации ККТ

Шаг четвертый: получить карточку регистрации ККТ.

Обратите внимание: до получения карточки пробивать чеки нельзя.

Порядок получения карточки зависит от того, каким способом пользователь направил в налоговую заявление (форма 1110061). Если документ предоставлен в электронном виде, то карточку направят через личный кабинет или через оператора фискальных данных.

Чтобы получить карточку в бумажном виде, нужно подать соответствующее заявление в произвольной форме. Фискалы выдадут документ в течение 5 рабочих дней после получения заявления.

Шаг пятый: зарегистрировать ККТ на сайте ОФД.

Далее пользователю нужно зарегистрировать онлайн-кассу в личном кабинете на сайте оператора фискальных данных. Сделать тестовую продажу и проверить отправку чека можно в личном кабинете оператора.

Ошибки при регистрации ККТ

Как проверить регистрацию ККТ в ФНС

Законом № 54-ФЗ не допускается регистрация в налоговых органах ККТ, сведения о которой отсутствуют в реестре ФНС. Отметим, что реестры контрольно-кассовой техники и фискальных накопителей размещены на сайте ФНС РФ (https://www.nalog.ru/rn77/related_activities/registries/).

Таким образом, ККТ, сведения о которой отсутствуют в реестре, применять нельзя.

Чтобы проверить, что ККТ внесена в реестр ФНС, нужно перейти на сайт службы по проверке ККТ: https://kkt-online.nalog.ru/ . Далее следует выбрать модель ККТ, которая указана в паспорте смарт-терминала, и нажать кнопку «Проверить».

Шаг шестой: проверить регистрацию ККТ в ФНС.

В случае необходимости проверки регистрации применяемой модели контрольно-кассовой техники пользователь может обратиться в инспекцию по месту учета в качестве налогоплательщика для получения соответствующей информации. Проверка осуществляется в соответствии с административным регламентом ФНС, утвержденным Приказом Минфина РФ от 17.10.2011 № 132н.

Как снять с регистрации ККТ

В ряде случаев компания или ИП (пользователи кассового аппарата) должны снять ККТ с учета. Такая ситуация может возникнуть, например, если кассу украли либо она утеряна, либо возникла необходимо передать аппарат другому пользователю.

В этих случаях необходимо обратиться в ИФНС в течение следующего рабочего дня.

Кроме того, технику можно снять с учета, если пользователь перестал ее эксплуатировать. Однако закон этого не требует.

При заполнении заявления нужно пользоваться формой 1110062, которая приведена в приложении к Приказу ФНС РФ от 29.05.2017 № ММВ-7-20/484@.

Заявление может быть заполнено, как и при регистрации ККТ, в электронном или бумажном виде.

Формировать отчет о закрытии фискального накопителя нужно не всегда. Это необходимо сделать при передаче ККТ другому лицу. В остальных случаях отчет не формируется.

Кроме того, компания вправе представить отчет, если она прекратила использовать кассовую технику и решила снять ее с учета.

Если ККТ снимается с учета в связи с передачей другому пользователю, вместе с заявлением нужно представить сведения из отчета о закрытии фискального накопителя либо считанные фискальные данные в цифровом виде.

ККТ снимается с учета в течение 10 рабочих дней с даты подачи заявления.

При этом законом № 54-ФЗ установлены случаи, при которых налоговики снимут ККТ с учета без заявления пользователя. К таковым относятся:

ККТ не соответствует требованиям законодательства;
компания ликвидирована;
истек срок действия ключа фискального накопителя.

Снятие налоговым органом ККТ с учета без заявления пользователя происходит при формировании карточки о снятии ККТ с регистрационного учета. Она выдается пользователю в течение 5 рабочих дней с даты ее формирования.

Читайте также: