Есть два вида учетной политики налоговая и для целей бухучета какую можно настроить в 1с

Опубликовано: 26.04.2024

Произвести настройку учетной политики в 1С 8.2 (Бухгалтерия 2.0) можно:

В окне Начало работы в разделе Настройка ведения учета нажмите на поле Учетная политика организации или меню: Предприятие – Учетная политика – Учетная политика организаций;
Выделите курсором Организацию, для которой устанавливаем учетную политику и нажмите на кнопку «Изменить»
;
Заполните данные на всех закладках в карточке Учетная политика организаций

На закладке «Общие сведения» введите информацию о системе налогообложения и видах деятельности для Организации ЗАО «ПК Шторкин Дом» (Рис. 24):

На закладке «ОС и НМА» установите метод начисления амортизации и ставку налога на имущества (Рис. 25)

$C:\Users\roma\AppData\Local\Temp\SNAGHTML938ff93.PNG$

На закладке «Расчеты с контрагентами» укажите информацию о создании Резервов по сомнительным долгам (Рис. 26):

$C:\Users\olgash\AppData\Local\Temp\SNAGHTMLa000be.PNG$

На закладке «Запасы» укажите способ оценки МПЗ при выбытии (Рис. 26):

$C:\Users\roma\AppData\Local\Temp\SNAGHTML93aba78.PNG$

На закладке «Производство» определите порядок распределения расходов (Рис. 27):

$C:\Users\roma\AppData\Local\Temp\SNAGHTML93cdad4.PNG$

На закладке «Выпуск продукции, услуг» определите метод учета выпуска готовой продукции, работ и услуг (Рис. 29):

В разделе Способ учета выпуска выберите метод учета выпуска готовой продукции, работ и услуг – с использованием счета 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)» или без его использования;
В разделе Последовательность переделов выберите последовательность переделов для расчета себестоимости продукции и полуфабрикатов. При выборе способа Задается вручную необходимо установить порядок подразделений для закрытия счетов.

$C:\Users\roma\AppData\Local\Temp\SNAGHTML93ef1ae.PNG$

На закладке «НЗП» определите способ учета НЗП (Рис. 30):

Установите флажок в поле С использование документа «Инвентаризация НЗП», если ежемесячно будет вводиться документ «Инвентаризация НЗП», в котором будет указана сумма незавершенного производства по итогам инвентаризации;
Установите флажок в поле При отсутствии выпуска прямые расходы считать расходами НЗП, если остаток НЗП определяется как общая сумма прямых расходов, в случае, если в течение месяца не было зарегистрировано выпуска продукции, услуг и не введена сумма НЗП документом «Инвентаризация НЗП».

$C:\Users\roma\AppData\Local\Temp\SNAGHTML94069f9.PNG$

На закладке «Розница» укажите способ учета товаров в рознице (Рис. 31):

Установите флажок в поле По стоимости приобретения, если учет товаров в рознице ведется по покупной стоимости – без использования счета 42 «Торговая наценка»;
Установите флажок в поле По продажной стоимости, если учет товаров в рознице ведется по продажной стоимости – с использованием счета 42 «Торговая наценка»;

$C:\Users\roma\AppData\Local\Temp\SNAGHTML942ccd0.PNG$

На закладке «Налог на прибыль» задайте параметры для ведения налогового учета (Рис. 32):

$C:\Users\roma\AppData\Local\Temp\SNAGHTML946fb30.PNG$

На закладке «НДС» укажите задайте параметры для учета НДС (Рис. 33):

В поле Порядок регистрации счетов-фактур на аванс выберите способ регистрации счетов-фактур на аванс;
Установите флажок в поле Начислять НДС по отгрузке без перехода права собственности, если необходимо, чтобы НДС по этой операции исчислялся и попадал в книгу продаж в момент отгрузки товара, хотя переход права собственности на него не был осуществлен;
Установите флажок в поле Начислять НДС при передаче недвижимости без перехода права собственности, если необходимо, чтобы НДС исчислялся и попадал в книгу продаж в момент передачи объекта недвижимости, не смотря на то, что он может быть не зарегистрирован в государственных органах на этот момент;
Установите флажок в поле Организация осуществляет реализацию без НДС или с НДС 0%, если необходимо, чтобы автоматически велся учет операций, облагаемых НДС, не облагаемых НДС и облагаемых НДС по ставке 0%.

На закладке «НДФЛ» укажите особенности применения вычетов по НДФЛ (Рис. 34):

Установите флажок в поле Нарастающим итогом в течение налогового периода, если планируется применять вычеты из налоговой базы по НДФЛ, исчисленной нарастающим итогом за год;
Установите флажок в поле В пределах месячного дохода налогоплательщика, если планируется применять вычеты из налоговой базы по НДФЛ, исчисленной за текущий месяц;

$C:\Users\roma\AppData\Local\Temp\SNAGHTML948cc73.PNG$

На закладке «Страховые взносы» выберите вид тарифа, который будет использоваться при исчислении страховых взносов (Рис. 35):

$C:\Users\roma\AppData\Local\Temp\SNAGHTML94a9e71.PNG$

Размеры тарифов, которые будут применяться по соответствующему виду тарифа можно посмотреть и отредактировать в меню: Зарплата – Учет НДФЛ и налогов (взносов) с ФОТ – Тариф страховых взносов (Рис. 36).

Нет времени читать?

Некорректно настроенная учетная политика может стать причиной ошибок при работе с документами и отчетами. Выбор параметров учетной политики зависит только от вас. Со своей стороны мы предлагаем краткое пояснение для понимания настроек учетной политики в программе «1С:Бухгалтерия 8», ред. 3.0.

Заполнение правил бухучета в «1С»

Работа с программой «1С» начинается с заполнения первичной информации об организации («Главное» – «Настройки» – «Организации»). После того, как данные заполнены, можно переходить к следующему шагу – заполнению учетной политики («Главное» – «Настройки» – «Учетная политика»). В данном разделе закрепляются правила ведения бухгалтерского учета.

Рассмотрим наиболее распространенный вариант заполнения учетной политики на примере юридического лица: ООО «Конфетпроп» с общей системой налогообложения.

«Применяется с» – в этом поле ставим дату начала действия учетной политики.

Способ оценки МПЗ

Способ оценки материально-производственных запасов (МПЗ) важен, так как закупочная цена одного и того же материала может быть не стабильна даже у одного и того же поставщика. Программа предлагает 2 способа оценки.

По средней – при списании МПЗ стоимость определяется по средней стоимости, т.е. частным от деления суммы стоимостей всех доступных единиц одного материала (из всех партий) на количество единиц этого материала.

По ФИФО (First In First Out, «первым поступил – первым выбыл») – данный способ предполагает учет цены в каждой партии, при этом списывается товар наиболее «старый»: частное от деления общей стоимости партии 1 на количество материалов в партии 1.

Рис. 1 Пример заполнения правил бухгалтерского учета для ООО в «1С:Бухгалтерии 8», ред. 3.0

Способ оценки товаров в рознице

Данный пункт актуален для торговых точек, автоматизированных (АТТ) или неавтоматизированных (НТТ):

по стоимости приобретения – данный пункт будет полезен для торговых точек, в которых важно отслеживать товары по себестоимости.
по продажной стоимости – товар оценивается по стоимости продажи, при этом наценка отражается на 42 счете. При выборе данного пункта для НТТ необходима еще настройка в «Администрирование» – «Параметры учета» – «Настройка плана счетов» – «Учет товаров в рознице».

Основной счет учета затрат

В данном пункте нужно отразить основной счет затрат. По умолчанию стоит 26 счет – в документах он подставляется автоматически, чтобы можно было заполнять их быстрее. Если большая часть документов должна отражать затраты на другом счете, в меню «Главное» – «Настройки» – «План счетов» можно ознакомиться со всеми счетами и выбрать нужный.

Если фирма оказывает услуги или производит что-то, то отмечаем это флажками на следующих позициях: «Выпуск продукции» или/и «Выполнение работ, оказание услуг заказчикам». Пункт «Выполнение работ, оказание услуг заказчикам» активируют выбор способа списания затрат:

Без учета выручки, т.е. при закрытии месяца затраты будут списываться в себестоимость по всем элементам, даже если по ним не отражена выручка.
С учетом всей выручки – данный вариант выбирается для списания затрат по всем элементам номенклатуры, для которых имеется отражение выручки (документ «Реализация»), а оставшиеся остаются на основном счете затрат, что может привести к тому, что при закрытии месяца счет затрат будет не закрыт.
С учетом выручки только по производственным услугам – с учетом выручки только по производственным услугам – списание затрат происходит исключительно по элементам номенклатуры с отражением выручки от производственных услуг (документ «Оказание производственных услуг»).

Консультации по всем сложным вопросам учета – на нашей Линии консультаций.

Общехозяйственные расходы включаются:

на счет реализации при закрытии месяца при выборе пункта «В себестоимость продаж (директ-костинг)».
в состав управленческих и списываются по мере реализации товара при выборе пункта «В себестоимость продукции, работ, услуг». Таким образом расходы будут распределены между стоимость произведенной продукции и незавершенным производством.

Методы распределения косвенных расходов

Методы распределения могут быть полезны, когда для разных видов расходов необходимо применение разных способов распределения, которое можно детализировать по подразделениям и статьям затрат. Также заполненные в данном списке затраты списываются полностью при проведении операции «Закрытие месяца», так как они являются косвенными.

Учитывать отклонения от плановой себестоимости

Данный пункт помечается галочкой, если необходим контроль себестоимости. В «оборотке» на 40 счете можно увидеть сумму фактическую, плановую и разницу.

Рассчитывать себестоимость полуфабрикатов

Данный пункт отмечается, если процесс производства включает изготовление полуфабрикатов, которые необходимо где-то хранить (отражается на 21 счете).

Рассчитывается себестоимость услуг собственным подразделениям

Отмечаем этот пункт при наличии нескольких подразделений, которые оказывают услуги друг другу. Например, наличие ремонтного цеха на заводе.

Используется счет 57 «Переводы в пути»

Ставим флажок, если хотим, чтобы перемещения денежных средств отражались на 57 счете. Имеет смысл при наличии нескольких расчетных счетов, или снятии/внесении наличных с расчетного счета в банке.

Формируются резервы по сомнительным долгам

Формирование резерва на Дт 91.02 и Кд 63 при задолженности расчета с покупателями на 62.01 и 76.06 счетах. Резерв начинает начисляется, если задолженность не погашена за указанное в договоре время. Если в договоре не указан срок оплаты, задолженность считается непогашенной после того количества дней, которое указанных в учетной политике («Администрирование» – «Настройки программы» – «Параметры учета» – «Сроки оплаты покупателями»).

Применяется ПБУ 18

Учет доходов и расходов в бухгалтерском и налоговом учетах различаются. Если установить флажок «Применяется ПБУ 18 «Учет расчетов по налогу на прибыль организации», то появляется возможность отражения отложенных и постоянных активов и обязательств с помощью временных и постоянных разниц. Постоянные разницы приводят к возникновению постоянных налоговых активов и постоянных налоговых обязательств, временные разницы приводят к возникновению отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств.

Состав форм бухгалтерской отчетности

В данном пункте вы можете выбрать вид форм бухгалтерской отчетности (налоговые декларации, формы статистики, справки и т.п.)

Заполнение правил налогового учета в «1С»

Далее переходим в раздел «Главное» – «Настройки» – «Налоги и отчеты», в котором рассмотрим настройку заполнения основных налогов

Система налогообложения

Данный пункт дает возможность выбрать между общей и упрощенной системой налогообложения, а также отметить применение ЕНВД. Наличие торгового сбора актуально для организаций, занимающихся определенными видами деятельности на территории города Москвы.

Рис. 2. Пример заполнения правил налогового учета для ООО в «1С:Бухгалтерии 8», ред. 3.0

Система налогообложения

Данный пункт дает возможность указать систему налогооблажения, а также применение спецрежимов. Наличие торгового сбора актуально для организаций, занимающихся определенными видами деятельности на территории города Москвы.

Налог на прибыль

Ставки налога могут изменяться для обособленных подразделений, если у них есть эта возможность.

Метод начисления амортизации. По умолчанию в данном пункте выбран «Линейный метод» начисления амортизации (т.е. одинаковая сумма каждый месяц в течение определенного времени). Нелинейныйиспользуется в случае, если надо погасить амортизацию быстрее или медленее, чем при линейном. В этом случае амортизация начисляестя не на единицу номенклатуры, а на всю номенклатурную группу.
Способ погашения стоимости спецодежды и спецоснастки. Единовременный способ погашения предполагает разовое списание затрат на спецодежу и спецоснастку, в случае, если срок полезного использования свыше 12 месяцев, а сумма больше 40 000 руб., то при закрытие месяца будет образовываться временная разница.
Указывается при передаче в эксплуатацию. Данный вариант позволяет выбрать способ погашения стоимости непосредственно в момент передачи спецодежды или спецоснастки в эксплуатацию.
Формировать резервы по сомнительным долгам. Формирование резерва по сомнительным долгам в налоговом учете аналогичен формированию резерва в бухгалтерском учете. Разница заключается в величине процента от выручки, которая откладывается для формирования резерва.
Перечень прямых расходов. В данный список заносятся все прямые расходы (материальные, оплата труда, амортизация, прочие и т.д.), связанные с производством и оказанием услуг. Указываются правила определения данных расходов. В отличии от косвенных расходов они будут списываться при закрытии месяца в соотношении с количеством реализованного продукта.
Номенклатурные группы реализации продукции и услуг. Создавать данные группы необходимо, так как номенклатруные группы являются аналитикой для 20 и 90 счетов, в противном случае у вас будет пустое субконто. Если нет необходимости вести учет затрат и реализации в разрезе номенклатурных групп, то все равно создается одна – основная номенклатруная группа. Выручка от указанных в данном пункте номенклатурных групп будет внесена в раздел декларации по налогу на прибыль как выручка от реализации продукции или услуг.
Порядок уплаты авансовых платежей. Ежемесячные авансовые платежи уплачивает все, кроме тех организаций, что указаны в п. 3 ст. 286 НК РФ. Ежеквартально – данный порядок используется, если ваша организация относится к бюджетным, автономным, иностранным, некоммерческим и другим из п. 3 ст. 286 НК РФ.Ежемесячно по расчетной прибыли – при данном порядке равномерный платеж определяется из предполагаемой прибыли, размер которой исчисляется по итогам предыдущего квартала. Учитываются суммы платежа, уплаченные ранее, но без нарастающего итога.Ежемесячно по фактической прибыли– при выборе данного порядка могут быть неравномерные авансовые платежи, так как они исчисляются с учетом ранее уплаченных, с нарастающим итогом.

В данном пункте устанавливаются правила, связанные с ведением раздельного учета НДС, а так же осовобождение от уплаты налога.

Организация освобождается от уплаты НДС, в случае, предусмотренном ст. 145 НК РФ, т.е. если три последних месяца сумма выручки от операций с неподакцизными товарами в совокупности не превысила 2 млн руб.

Флажок «Ведется раздельный учет входящего НДС» обязателен в случае, если осуществляется облагаемая и необлагаемая налогом (или осуществляется экспорт) деятельность. НДС отражается на 19 счете. Также необходимо зайти в «Администрирование» – «Настройки программы» – «Параметры учета/Настройки плана счетов» – «Учет сумм НДС по приобретенным ценностям» и поставить флажок «По способам учета».

Параметр «Раздельный учет НДС по способам учета» будет полезен для организаций, занимающихся экспортом или освобожденных от налога по некоторой деятельности, если важна аналитика по способам учета налога. Данный флажок дает возможность выбирать способ учета НДС (приниматься к вычету, распределяться и т.д.).

«Начисляется НДС при отгрузке без передачи прав собственности» – НДС начисляется в момент отгрузки товара, в случае, если передача прав собственности происходит в особом порядке (после оплаты заказчиком, после принятия к учету и т.п.).

Там же указываем порядок регистрации счетов-фактур на аванс:

Регистрировать счета-фактуры всегда при получении аванса. При этом варианте счета-фактуры на авансы полученные будут создаваться по каждой поступившей сумме, кроме авансов, зачтенных в день поступления. Если отгрузка произошла в день оплаты, то счет-фактура на аванс не создается.
Не регистрировать счета-фактуры на авансы, зачтенные в течение 5 календарных дней. Счет-фактура создается только по тем суммам аванса, которые не были зачтены в течение 5 дней после их получения.
Не регистрировать счета-фактуры на авансы, зачтенные до конца месяца. Данная позиция актуальна только по тем суммам предоплаты, которые не зачтены в течение налогового периода (квартала), в котором они были получены.
Не регистрировать счета-фактуры на авансы (п. 13 ст. 167 НК РФ). Вариант только для организаций, деятельность которых подпадает под действие п.13 ст. 167 НК РФ, т.е. длительность цикла производства более 6 месяцев.

Стандартные вычеты применяются:

Нарастающим итогом в течение налогового периода, т.е. стандартный налоговый вычет предоставляется сотруднику в полагающихся размерах за каждый месяц налогового периода равномерно.
В пределах месячного дохода налогоплательщика – стандартные налоговые вычеты не накапливаются в течение налогового периода и не подлежат суммированию нарастающим итогом.

Страховые взносы

Тарифы страховых взносов для всех организаций установленные, кроме организаций, указанных в ст. 57 № 212-ФЗ. Для них возможен пониженный тариф страховых взносов.

Ставка взноса от несчастных случаев также уточняется в законе № 179-ФЗ.

Оставшиеся налоги и отчеты заполняются при наличии имущества, транспорта, земельного участка, осуществлении реализации алкогольной/акцизной продукции и т.д.

Не забудьте заглянуть в раздел «Администрирование» – «Настройки программы» – «Параметры учета» для проверки параметров учета, и в функциональность («Администрирование» – «Настройки программы» – «Функциональность») для корректной работы программы.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Автор: Татьяна Кочеткова,
Системный инженер отдела интенсивного роста ГК «ГЭНДАЛЬФ»

Учетная политика по сути своей – это устав организации, в котором описывается порядок бухгалтерского и налогового учета. Однако, при проверках часто выясняется, что предприятия даже и не задумывались о том, чтобы подготовить этот документ. Основная причина – незнание. Особенно это касается малых и микропредприятий, где зачастую отсутствуют специалисты по бухучету.

В 1С разработчики заранее позаботились об этом. Создание учетной политики (УП) возможно в самой программе. С одной стороны, в ней задаются правила учета в программе с другой стороны, можно распечатать саму учетную политику и приложения к ней.

Содержание:

1. Содержание учетной политики

По факту учетную политику можно ввести на предприятии один раз, а потом только вносить изменения или дополнения. Однако, в связи с тем, что часто происходят обновления в базе, то в 1С рекомендуется ежегодно ее проверять и при необходимости обновлять.

Сделать это можно через меню «Главное», раздел «Настройки», категория «Учетная политика».

В открывшемся окне нажать на гиперссылку «История изменений» и через кнопку «Создать» сформировать новый документ.

При создании УП рекомендуем делать ее лаконичной. Если стандарты и положения бухучета предлагают несколько способов, например, начисления амортизации, то данный способ нужно прописывать. В тех случаях, когда выбора нет, в принципе и нет смысла прописывать это в учетной политике.

В учетную политику включены:

рабочий план счетов бухгалтерского учета;
пояснения — в каком виде мы ведем бухгалтерский учет, т.е. форма бухгалтерского учета;
используемые формы первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета;
утвержденный порядок проведения инвентаризации;
способы оценки активов и обязательств;
технология обработки информации и порядок контроля за операциями;
правила документооборота,

а также иные решения, требуемые для грамотного бухучета.

1С позволяет распечатать и УП, и приложения к ней, включая план счетов, регистры и формы первичных документов.

2. Настройки функциональности

Перед формированием УП следует проверить настройки функциональности. Для этого в меню «Главное» следует выбрать в разделе «Настройки» подраздел «Функциональность».

полная,
выборочная
и основная.

При выборе полной формы будут доступны все заложенные в программе участки учета.

При выборочной функциональности некоторые участки будут отключены. Например, нематериальные активы. Однако, если вы ведете учет НМА, то в соответствующем разделе следует поставить «галочку».

В разделе «Запасы» можно выбрать учет топлива по путевым листам или отказаться от него. Иные разделы также позволяют отключить или подключить необходимые операции в зависимости от вида деятельности.

В отношении сотрудников в данном способе кадровые документы и учет совместителей включены, а расчеты с работниками по договорам ГПХ можно подключить дополнительно.

Использовать способ функциональности «Выборочная» следует аккуратно и только в том случае, если на предприятии есть системный администратор или специалист в 1С.

3. Местоположение УП в программе

Для того, чтобы сформировать УП, следует перейти все также в меню «Главное» и выбрать в разделе «Настройки» выбрать «Учетная политика».

Следует учесть, что в этом подразделе настраивается УП для целей бухгалтерского учета.

Что касается УП для целей налогообложения, то настройка происходит в том же меню «Главное», только в разделе «Настройки» следует выбрать «Налоги и отчеты».

В открывшемся окне выбрать систему налогообложения, применяемую на предприятии. В зависимости от этого в левой части будут отображаться налоги, которые подлежат настройке и уплате при данной системе НО.

4. Настройка УП для целей бухгалтерского учета в 1С

Настройка положений УП осуществляется в меню «Главное» — «Учетная политика». В открывшемся окне следует настроить участки учета. Начинается все со способа оценки материально-производственных запасов:

по средней
или по ФИФО.

Обратите внимание, возле способа «по ФИФО» стоит знак вопроса (также как и далее возле определенных методов и положений. Если подвести курсор и кликнуть, то появится подсказка – разъяснение.

Общей рекомендацией по выбору способа оценки МПЗ будет такая:

большие номенклатура и объемы продаж, при этом интересуют итоги по результатам периода – выбирайте способ по средней;
при невысоких объемах и количестве наименований – подойдет способ ФИФО – при этом интерес представляет результат в момент сделки.

Далее выбирается способ включения общехозяйственных расходов:

в себестоимость продаж
или в себестоимость продукции, услуг, работ.

Затем выбирается метод распределения косвенных расходов нажатием на одноименную гиперссылку.

5. Косвенные расходы в УП

Распределение КР в фирме происходит следующим образом:

на 25 счете «Общепроизводственные расходы» — если КР относятся к обслуживанию вспомогательных и основных производств;
счет 26 используется при затратах, которые связаны с управлением производством.

И те и другие расходы распределяются между видами продукции. Существует два метода:

метод исчисления себестоимости по видам продукции на основе разных баз распределения косвенных расходов (КР)
либо на основе общей базы распределения КР.

Отличие состоит в том, что в первом случае требуется открытие отдельных счетов для учета расходов по каждому подразделению. А во втором случае учет косвенных затрат ведется на одном синтетическом счете.

Выбор базы распределения КР зависит от вида деятельности фирмы. Базой распределения могут быть:

оплата труда,
объем выпуска,
выручка,
прямые затраты,
среднесписочная численность и так далее.

Соответственно, если на предприятии важен именно ручной труд, то косвенные расходы распределяют пропорционально прямым затратам на оплату труда. Однако, когда на производстве большой объём расходов на материалы или сырье, то лучше и базу выбирать — материальные затраты.

При этом стоит учитывать тот момент, что, предположим, если была выбрана база — оплата труда, а в текущем месяце все ушли в административной отпуск, то не произойдет распределение расходов.

6. Расчет себестоимости выпуска и учета иных участков

Расчет себестоимости выпуска предполагает использование вариантов:

используется плановая себестоимость выпуска;
рассчитывается себестоимость полуфабрикатов;
рассчитывается себестоимость услуг собственным подразделением.

Установка галочки на варианте расчета себестоимости полуфабрикатов раскрывает дополнительный выбор последовательности этапов производства (переделов):

автоматически;
вручную.

Сам по себе расчет себестоимости полуфабрикатов удобен на таком производстве, где из материала, допустим, листа железа, изготавливается продукт – деталь. С одной стороны, это готовая продукция, с другой, она может быть использована как полуфабрикат в составе выпуска, например, двигателя.

При выборе автоматического определения последовательности этапов производства необходимо настроить встречный выпуск продукции (услуг). Для этого следует нажать на одноименную гиперссылку и по кнопке «Создать» настроить соответствующие поля. По факту следует исключить стоимость встречного выпуска из себестоимости партий продукции, выпущенных до него.

Если маркируется «вручную», то по гиперссылке следует задать порядок подразделений для закрытия счетов затрат.

Аналогичные установки создаются и/или при выборе расчета себестоимости услуг собственным подразделением.

7. Иные положения

При совершении операций перевода денежных средств на другой счет фирмы, снятия и внесения наличных с расчетного счета в банке с применением счета 57 следует поставить галочку против «Используется счет 57 «Переводы в пути» при перемещении денежных средств».

В случае необходимости отмечается формирование резервов по сомнительным долгам.

Затем ставится отметка о том, ведется ли учет налоговых активов и обязательств и каким методом.

Не применять такой учет могут организации, которые ведут упрощенный способ учета – это, например, субъекты малого предпринимательства. Остальные выбирают:

балансовый метод;
затратный метод;
балансовый метод с отражением постоянных и временных разниц.

Разобраться в чем разница между этими методами можно здесь же в настройках по гиперссылке «В чем разница». Откроется статья с подробным описанием изменений в Положении по бухгалтерскому учету 18/02 в части раскрытия величины налога на прибыль в отчете о финансовых результатах.

По итогам определяется состав форм бухгалтерской отчетности:

для некоммерческих организаций,
полный,
для малых предприятий.

Далее сформированную УП и приложения к ней можно распечатать.

8. Печать УП

Выбор документов для печати осуществляется при нажатии на кнопку «Печать». Здесь даются варианты распечатки:

Так, приказ будет выглядеть как печатный документ с пунктами об утверждении состава учетной политики. Есть возможность отредактировать текст документа при помощи соответствующих значков в панели. Затем по кнопке «Печать» вывести документ на принтер.

Несмотря на то, что малые предприятия могут применять сокращенный план счетов, в 1С рабочий план счетов будет представлен в полном объеме. Это связано с существующими настройками системы.

Прежде чем отправлять на печать УП по налоговому учету и регистры НУ необходимо совершить настройки налогов и отчетов.

9. УП в целях НУ в 1С

Перейти в нужный раздел можно непосредственно из Учетной политики, кликнув на гиперссылку, либо через меню «Главное». В разделе «Настройки» выбрать «Настройка налогов и отчетов».

При общей системе налогообложения в левой части отражаются все налоги и взносы, которые оплачиваются при ОСНО. Кликнув на соответствующую категорию откроется возможность определения необходимых вариантов.

Правило применения стандартных вычетов в целях налога на доходы физических лиц до сих пор вызывает вопросы. Разъясняющие письма были со стороны Минфина и ФНС, но они также противоречили друг другу. Действительно, что делать, если сотрудник какое-то время не получал зарплату в течение года, а потом вновь начал? Как следует применять стандартные вычеты:

нарастающим итогом в течение налогового периода;
в пределах месячного дохода налогоплательщика?

При первом варианте возможна ситуация, когда исчисленный НДФЛ может оказаться с минусом. Во втором случае он не сможет быть меньше 0. Однако, с точки зрения законодательства, исходя из смысла положений, вернее выбирать именно первый вариант.

10. Антикризисные положения в 1С при настройке УП

В настройках представлен раздел «Антикризис», в нем необходимо поставить соответствующие галочки, если:

деятельность организации отнесена к пострадавшим от коронавируса;
представлено право на продление сроков уплаты налогов и страховых взносов;
есть переносились сроки сдачи бухгалтерской отчетности, уплаты налогов и отчетности в ПФР.

Более подробно об антикризисных мерах и решениях 1С можно прочесть по представленным там же ссылкам.

В случае, когда предприятие применяло ОСНО, а потом перешло на УСН, следует отметить дату перехода на упрощенную систему налогообложения.

Отметив в левой части раздел «УСН» представится возможность указать:

ставку налога,
порядок отражения авансов от покупателя
и сроки уплаты.

Последний пункт имеет место, когда субъектами РФ установлены продленные сроки уплаты налога на доходы и авансовых платежей.

Если организация применяет упрощенную систему налогообложения с объектом «доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов», то объем настроек увеличится.

Необходимо будет указать осуществляется ли передача материалов в производство, как происходит списание запасов и т.д.

После того, как учетная политика для целей НУ настроена, можно распечатать ее. Для этого вновь нужно перейти в меню «Главное» и перейти в раздел «Учетная политика».

У фирмы, применяющей УСН, будет использоваться один регистр НУ – по учету НДФЛ. У предприятия на ОСНО в печатной форме будет представлен перечень используемых регистров, которые можно отметить галочками.

Таким образом, настройка учетной политики в 1С для бухгалтеров не составит труда. При этом у вас всегда есть возможность задать вопросы нашим специалистам.

Учетная политика - это свод правил бухгалтерского и налогового учета предприятия. Задается учетная политика в карточке организации: раздел НСИ и администрирование – НСИ – Сведения о предприятии. Если в одной базе ведется учет по нескольким организациям, тогда вместо сведений о предприятии будет указано – Организации:

Рисунок 1 – Доступ к справочнику Организации

Учетную политику можно создать для каждой организации отдельно. Если же учетная политика одинаковая, то можно использовать одну для всех организаций.

В карточке организации на закладке Учетная политика и налоги переходим по гиперссылке Создать новую:

Рисунок 2 – Создание новой учетной политики

В прикладном решении поддерживаются следующие системы налогообложения:

Общая система налогообложения – ОСНО (не поддерживается учет предпринимателей, осуществляющих свою деятельность по индивидуальной схеме (ИП)).
Упрощенная система налогообложения – УСН.
Единый налог на вмененный доход – ЕНВД.

Рисунок 3 – Выбор системы налогообложения

Для начала рассмотрим настройку учетной политики при ОСНО
1. Вкладка Налоговый учет:
Здесь устанавливаете флажок, если в организации применяется ЕНВД. Также указывается база распределения расходов по видам деятельности, которые невозможно отнести к конкретным видам.

Далее необходимо выбрать один из вариантов ведения учета расчетов по налогу на прибыль организаций:
- не ведется - для организаций, которые вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность;
- Ведется балансовым методом - рекомендуемый вариант (построен на основе Рекомендации № Р-102/2019-КпР "Порядок учета налога на прибыль" Фонда НРБУ БМЦ);
- Ведется балансовым методом с отражением постоянных и временных разниц – требуется отражать в учете информацию о постоянных и временных разницах в стоимости активов и обязательств;
- Ведется затратным методом (методом отсрочки) - основанный на сравнении доходов (расходов) отчетного периода, определенных для целей бухгалтерского учета и для целей налогообложения прибыли.
Также необходимо выбрать метод начисления амортизации в налоговом учете:
- линейный;
- нелинейный.
Рисунок 4 – Настройка налогового учета при ОСНО

На данной вкладке выбираем один из вариантов расчета себестоимости товаров при списании:
- средняя за месяц
- ФИФО
Для использования партионного учета в учетной политике нужно выбрать вариант «‎ФИФО».

В случае установки флага Сборка товаров через счет 20 операции отражаются с использованием транзитного счета 20. При снятом флаге проводки формируются в прямой корреспонденции между счетам учета номенклатуры:

Рисунок 5 – Выбор метода списания товаров

Если организация освобождена от НДС, то необходимо установить флаг Организация освобождена от уплаты НДС. В этом случае входной НДС при закупке включается в стоимость товаров (услуг), реализация осуществляется Без НДС.

Если предприятие осуществляет деятельность с разным порядком налогообложения (реализацию товаров «Без НДС», применяет ЕНВД, и т.д.), то необходимо установить флаг Раздельный учет по налогообложению НДС.

Если применяется раздельный учет НДС и необходимо вести раздельный учет входящего НДС по постатейным производственным расходам, то необходимо установить флаг Раздельный учет постатейных производственных затрат по налогообложению НДС .

Если применяется раздельный учет постатейных производственных затрат по налогообложению НДС и применяется особый порядок учета НДС для продукции с длительным циклом производства, то необходимо установить флаг Учет НДС длительного цикла производства.

Если применяется раздельный учет НДС, доступна установка флага Применяется учет НДС по фактическому использованию. В этом случае входной НДС при поступлении не принимается к вычету, а дожидается точного определения вида деятельности при реализации (потреблении) товаров.

Флаг 5% порог при распределении НДС по видам деятельности определяет возможность отнесения всей суммы НДС на принятие к вычету, в том случае, если выручка от реализации по необлагаемым НДС видам деятельности в текущем налоговом периоде не превысила 5% от общей суммы выручки по организации.

Правило отбора авансов для регистрации счетов-фактур определяет, в течение какого времени незачтенный аванс учитывается без формирования Счета-фактуры на аванс. Выбранное значение влияет на необходимость формирования документов в Помощнике по учету НДС.

При списании НДС на расходы в первичных документах статья расходов и аналитика расходов в документах не указываются. Эти параметры отражаются в настройке учетной политики в разделе Направление списания НДС, не принимаемого к НУ закладки НДС.

Вариант учета НДС, выделенного из стоимости товаров, при изменении вида деятельности на не облагаемую НДС определяет порядок учета при соответствующих сменах вида деятельности партий товаров. Выбранный порядок учета определяет политику отнесения НДС, как уже принятого к вычету (подлежащего восстановлению), так и еще не принятого, но выделенного из стоимости товаров. В зависимости от выбранного варианта доступны к настройке статьи и аналитики отнесения НДС.

Рисунок 6 – Настройка учета по НДС

На данной вкладке выполняется настройка детализации расчетов с работниками на счете 70 «Оплата труда». Если флаг установлен, то документ Отражение зарплаты в финансовом учете должен содержать данные по работникам.

Если необходимо формировать проводки при взаимозачетах через 76 счет, тогда нужно установить данный флажок.

Рисунок 7 – Настройка расчетов

Флаг Формировать резервы по сомнительным долгам в бухгалтерском учете определяет необходимость отчисления в резервы по сомнительным долгам по дебиторской задолженности с настраиваемой периодичностью по бухгалтерскому учету. Порядок оценки задолженности по бухгалтерскому учету задается в отдельной форме при нажатии на гиперссылку Настроить порядок оценки задолженности.

Флаг Формировать резервы по сомнительным долгам в налоговом учете определяет необходимость отчисления в резервы по сомнительным долгам по дебиторской задолженности с настраиваемой периодичностью по налоговому учету. Если срок задолженности от 45 до 90 дней (включительно), то отчисляется 50% от суммы долга, свыше 90 дней - 100% от суммы долга. При расчете учитывается норма в 10% от выручки. В случае применения организацией ПБУ 18/02 Учет расчетов по налогу на прибыль, поле Вид разниц ПБУ 18/02 задает на постоянных или временных разницах будут отражаться различия между бухгалтерским и налоговым учетом.

Ведение оценочных обязательств (резервов) отпусков возможно как в бухгалтерском, так и в налоговом учетах. Доступно два метода расчета обязательств:
- Нормативный метод: при использовании этого метода в учетной политике определяется некая величина - Норматив от ФОТ. Сумма резерва ежемесячно вычисляется исходя из фактического фонда оплаты труда расчетного месяца и норматива. Полученная величина увеличивается на сумму страховых взносов.
- Метод обязательств: сумма резерва рассчитывается ежемесячно исходя из средней заработной плата работника и количества дней отпуска, которые положены за отработанный период. Полученная величина увеличивается на на сумму страховых взносов.
Для налогового учета используется только нормативный метод, для которого требуется указать Ежемесячный процент отчислений (норматив) и Предельную сумму отчислений в год. Настройки расчета оценочных обязательств доступны только при использовании встроенной подсистемы расчета зарплаты. Если кадровый учет и расчет зарплаты выполняется во внешней программе, то рассчитанные суммы резервов и выплат за счет резервов вносятся в документы Начисление оценочных обязательств и Отражение зарплаты в финансовом учете.

Рисунок 8 – Настройка учета резервов

При выборе УСН настройки по учету Запасов, Расчетов и Резервов заполняются по аналогии с ОСНО.

При УСН отсутствует вкладка по настройке НДС, Налоговый учет и добавляется вкладка УСН:

Рисунок 9 – Заполнение вкладки УСН

На данной вкладке необходимо указать дату перехода на УСН и данные уведомления.

Далее нужно выбрать вариант УСН: Доходы или Доходы и расходы.

Также программа предлагает максимальный процент налога по умолчанию, но его можно изменить при необходимости.

При установленной настройке используется труд наемных работников – индивидуальные предприниматели, без работников, которые применяет УСН доходы, могут уменьшить налог на величину страховых взносов. В данном случае размер налогового вычета составит 100%.

После записи учетной политики, необходимо указать период, с которого она действует:

Рисунок 10 – Период применения учетной политики

Что такое учетная политика для целей налогообложения и зачем она нужна

Налоговое законодательство регулирует не все вопросы, а иногда разрешает налогоплательщикам выбирать удобные для них способы и методы учета. УП нужна, чтобы зафиксировать в ней способы определения и признания доходов и расходов, оценки активов, обязательств и распределения. Грамотная учетная политика не только стандартизирует учет, но и помогает снизить налоговую нагрузку

В каждой организации должно быть две учетные политики (далее — УП): одна для бухгалтерского учета, другая — для налогового. И если бухгалтерская нужна только организациям, то налоговую заводят даже ИП.

УП можно оформлять отдельными документами или выделить два раздела в одном документе. Утвердите УП в течение 90 дней с момента создания фирмы и затем утверждайте ее на каждый следующий год до 31 декабря текущего года.

Налоговая УП на ОСНО и спецрежимах

УП для целей налогообложения чаще всего формируют налогоплательщики на ОСНО, потому что в их бухгалтерском и налоговом учете больше всего отличий, а сам налоговый учет имеет множество вариаций. Им нужно предусмотреть разделы по всем налогам, которые они платят. Это минимум три: НДС, налог на прибыль и налог на имущество.

У спецрежимников учетная политика встречается реже. Ведь порядок признания доходов и расходов строго регламентирован и выбирать не из чего. Но все меняется, если начать совмещать несколько налоговых режимов. В этом случае в УП надо предусмотреть раздельный учет операций, имущества и обязательств. Вот о каких возможностях совмещения мы уже рассказали:

Что указать в учетной политике в 2019 году

Если вы ведете бухучет в программе или сервисе, важно, чтобы особенности УП отражались в программе. Если параметры учета не заданы, корректно вести учет и считать налоги не получится.

В УП организации для расчета налога на прибыль важно предусмотреть основные моменты:
1. Порядок признания доходов и расходов. Тут два варианта: кассовый метод и метод начисления. При кассовом методе доходы и расходы признаются, когда деньги пришли или ушли со счета или из кассы. Метод начисления означает, что доходы и расходы признаются в момент их появления по документам, даже если на счет они не пришли, а вместо них пока висит долг от покупателей.
2. Методы оценки товаров, сырья и материалов при списании. Налоговый кодекс предлагает на выбор три варианта:
- по стоимости единицы;
- по средней стоимости;
- по методу ФИФО или по стоимости первых по времени покупки.
1. Разделение расходов, связанных с производством и реализацией на прямые и косвенные.
Ведите учет экспорта и импорта в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Простой учет, зарплата и отчетность в одном сервисе.
1. Порядок оценки незавершенного производства (НЗП). НЗП — это продукция, которая еще не готова, то есть не прошла все стадии технологического процесса. НЗП при массовом производстве может отражаться в балансе тремя способами:
- по фактической или нормативной производственной себестоимости;
- по прямым статьям затрат;
- по стоимости материалов, сырья.
При единичном производстве — только по фактическим затратам.
1. Метод начисления амортизации. Линейный — самый простой, при нем амортизация начисляется каждый месяц в одной сумме. Есть и нелинейный метод — он сложнее, но позволяет регулировать налоговую нагрузку.
2. Порядок создания резервов и их состав. НК РФ дает налогоплательщикам возможность формировать резервы, при этом корректируется сумма налога на прибыль. Это происходит так: организация формирует резерв, тем самым увеличивая расходы налогового периода и уменьшая базу по налогу на прибыль. Часть налога на прибыль переносится на следующие периоды. На выбор есть два способа: ежемесячный процент отчислений и предельная сумма.
3. Порядок уплаты авансов. При расчете налога на прибыль можно выбрать один из двух способов уплаты аванса:
- ежемесячные авансы уплачиваются исходя из фактической прибыли;
- авансы исчисляются исходя из ставки налога на прибыль и ее суммы по итогам налогового периода.
Также надо определить метод списания расходов на покупку малоценного амортизируемого имущества, методы оценки ценных бумаг, применение повышающих и понижающих коэффициентов амортизации, формы учетных регистров и т.д.

По НДС вариантов у налогоплательщика не так много, как по налогу на прибыль. Но есть важные моменты, которые нужно отразить в УП. И самое важное тут — организация раздельного учета, особенно если есть операции, которые не облагаются налогом.

Раздельный учет нужно вести по товарам, работам и услугам, которые участвуют:
- только в операциях, облагаемых НДС;
- только в операциях, не облагаемых НДС;
- в обоих видах операций.
В учетной политике нужно определить три момента:
1. Порядок раздельного учета налога по операциям, облагаемым НДС и освобожденным от него.
2. Порядок раздельного учета налога по операциям, облагаемым НДС по ставкам 20 % и 10 %, и операциям, облагаемым по ставке 0 %.
3. Предусмотреть порядок определения налоговой базы по НДС при получении предоплаты по товарам, работам, услугам с длительностью производственного цикла больше шести месяцев.
Когда можно изменить учетную политику организации

УП разрешено изменять в двух случаях:
1. изменения в налоговом законодательстве;
2. смена выбранного метода учета.
Изменения вносятся приказом руководителя, который определяет дату их вступления в силу. Эта дата зависит еще и от причины изменений. В первом случае они вступают в силу не раньше даты, с которой начнет действовать изменение законодательства. Во втором случае — с 1 января года, следующего за тем, в которым УП была изменена.

В веб-сервисе Контур.Бухгалтерия есть варианты учетной политики для бухгалтерского и налогового учета, которая подходит для разных налоговых режимов и их совмещения. В сервисе легко вести учет, начислять зарплату, платить налоги и сдавать отчетность. Все новички получают 14 дней работы в сервисе бесплатно.

Читайте также: