Если отказ в регистрации ооо пошлина пропадает

Опубликовано: 15.05.2024

Законодательством установлен срок регистрации ООО — 3 рабочих дня. По истечении этого времени, инспекция обязана зарегистрировать общество или предоставить письменный отказ, с указанием причины. Чаще всего налоговая отказывает в регистрации общества с ограниченной ответственностью, если в документах обнаружатся ошибки или недочеты, если сочтёт юридический адрес не достоверным, нарушена процедура подачи документов или они поданы не в ту ФНС. Независимо от причины отказа, вы можете подать документы повторно без оплаты госпошлины

1. Причины отказа в регистрации ООО в 2021 году

Налоговая, когда выносит отказ в регистрации ООО, руководствуется положениями ст. 23 ФЗ о государственной регистрации юрлиц и ИП. Большинство причин, по которым ФНС отклоняет заявление на регистрацию обществ с ограниченной ответственностью, можно объединить в несколько групп.

Ошибки в документах

Наиболее частая причина отказа в регистрации — ошибки. Ваши документы отклонят по следующим причинам:

  • Ошибки в заявлении на регистрацию по форме Р11001, даже одна лишняя запятая или опечатка могут привести к отказу;
  • Неактуальный бланк заявления Р11001. Как прпавило, раз в несколько лет в него вносят какие-то изменения. Они могут быть незначительные и касаться всего одной форазы. Но из-за этого завление старого образца у вас не примут.
  • Ошибка в реквизитах госопшлины. Если вы воспользовались не правильной квитанцией на оплату госпошлины, то ваш платёж не зачтут и документы не примут.
  • Недочеты в документах, которые заполняются в свободной форме, но с указанием обязательных сведений:
    • устав;
    • договор об учреждении ООО
    • решение о создании ООО или протокол общего собрания участников ООО.
  • Документы не заверены нотариально. Нотариально удостоверяются:
    • доверенность на представителя;
    • согласие родителей на участие несовершеннолетнего ребенка в создании ООО;
    • подпись учредителя в заявлении, когда он сам не может подойти на подачу.


Некомплектность регистрационных документов

Это вторая по частоте причина отказов. Обязательными для регистрации являются следующие документы:

  • заявление на регистрацию по форме Р11001;
  • устав;
  • решение единственного учредителя (если он один) или протокол общего собрания учредителей (если их несколько) о создании ООО;
  • квитанция об оплате госпошлины (если подаете документы электронно, через МФЦ или нотариуса, пошлину оплачивать не надо);
  • договор об учреждении, если ООО создают двое и более учредителей.

Это исчерпывающий перечень, но в некоторых ситуациях ФНС запрашивает дополнительные документы:

  • письменное согласие владельца помещения на предоставление юридического адреса,
  • нотариальные переводы паспорта, свидетельства о рождении, а также вид или разрешение на проживание в РФ, если учредитель иностранец
  • разрешение на работу на территории России, если руководителем назначен иностранный гражданин,
  • нотариальное согласие родителей на ведение бизнеса или судебное решение о дееспособности, если учредитель не достиг 18 лет.

Чтобы избежать отказа из-за не полного пакета документов, рекомендуем позвонить в налоговую и уточнить список нужных документов исходя из вашей ситуации.

Название ООО не соответствует требованиям закона

Инспекция зарегистрирует общество, если его название будет повторяться, но желательно, чтобы сфера деятельности была иной, чем у одноименной компании. Однако вы точно получите отказ, если наименование общества не соответствует требованиям закона Об ООО:

  • нет полного наименования на русском языке, только сокращенное или с использованием латинских символов;
  • используются слова, которые противоречат нормам морали;
  • присутствуют слова или производные от слов Россия, Российская Федерация, российский, олимпиада;
  • присутствуют наименования общественных организаций или органов власти РФ или других государств.

Если вам отказали в регистрации из-за названия общества, то придется сменить его или привести написание в соответствие с требованиями закона.

Руководитель или учредитель дискредитированы

В данном случае поводом для отклонения заявления будут следующие основания:

  • учредитель или директор имели отношение к более 10 юридическим лицам;
  • руководитель имеет действующее решение суда о дисквалификации;
  • учредитель-физическое лицо лишен судом права заниматься предпринимательской деятельностью;
  • учредитель-юридическое лицо находится на стадии ликвидации;
  • учредитель является госслужащим или состоит на военной службе;
  • руководитель имеет непогашенную судимость, что запрещено при определенных видах деятельности, например, при работе с детьми;
  • иные основания, предусмотренные законом.

Выходом из ситуации при отказе по данным причинам может быть смена директора или учредителя. Можно отложить открытие ООО до истечения срока давности по судебным решениям. Учредитель-госслужащий или военный может уволиться с работы, чтобы законно заниматься предпринимательством.

Нарушен порядок подачи документов

Правильно заполненные документы, но поданные на регистрацию с нарушением, тоже приведут к отказу. Среди частых причин нарушения порядка подачи можно выделить следующие:

  1. Заявление на регистрацию Р11001 подписано не тем лицом, которое имеет на это права. Заявление подписывают учредители и только в присутствии налогового инспектора, нотариуса или сотрудника МФЦ.
  2. Документы поданы не в ту ФНС. Сейчас документы на регистрацию ООО следует передавать в регистрационную налоговую, а не в районную. Узнать нужную можно на сайте ФНС. Если вы будете готовить документы через наш бесплатный сервис, ваша налоговая будет найдена автоматически.
  3. Оплатили госпошлину по ошибочным реквизитам. Пошлина оплачивается по реквизитам той налоговой, куда вы подаете документы. Вам вернут неверно оплаченную пошлину, но на это уйдет несколько месяцев и потребуется подача отдельного заявления на возврат. С помощью автоматического сервиса квитанция формируется без ошибок.

Если вы нарушили порядок подачи, то при повторном обращении надо все сделать правильно.

Проблемы с юридическим адресом

Документы, подтверждающие юридический адрес, не являются обязательными, но ФНС, при их отсутствии, тоже может отказать в регистрации. Чтобы этого не произошло, следует подготовить:

  • гарантийное письмо, если общество будет располагаться в нежилом помещении,
  • согласие собственника, если ООО регистрируется по домашнему адресу руководителя или учредителя,
  • копию правоустанавливающего документа на недвижимость.

Если у вас проблемы с адресом, придется подыскать новое помещение и зарегистрировать ООО в нем. Не стоит пытаться обмануть налоговую, так как у них имеется достаточно большая база данных адресов массовой регистрации юридических лиц и адресов, которые арендуются фиктивно.

Можно купить юридический адрес, главное, чтобы он не был в списке массовых. При покупке уточните возможность возврата денег, в случае отказа налоговой из-за проблем с этим адресом.

Использование запрещенного для ООО вида деятельности

Отказ будет обязательно, если в качестве основного вида деятельности выберете запрещенный для ООО. Обычно ООО не могут заниматься тем бизнесом, который под контролем государства: вооружение, военная техника и технологии, пенсионные фонды, т.д.

Виды деятельности ограниченные для ООО:

  • разработка, производство, ремонт, продажа авиационной и военной техники, вооружения и боеприпасов,
  • работы и услуги по хранению, перевозкам, уничтожению химического оружия,
  • проведению экспертизы промышленной безопасности,
  • производство, хранение, продажа взрывчатых материалов промышленного назначения и пиротехнических товаров IV и V класса опасности,
  • работы по активному воздействию на гидрометеорологические и геофизические процессы и явления,
  • частная охранная деятельность,
  • трудоустройство граждан РФ за пределами России,
  • деятельность инвестиционных, паевых и негосударственных пенсионных фондов,
  • космическая деятельность,
  • производство лекарств, наркотических и психотропных веществ,
  • пассажирские и грузоперевозки воздушным транспортом.

Государственная пошлина – это сбор, взимаемый с лиц, указанных в статье 333.17 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ), при их обращении в государственные органы, органы местного самоуправления, иные органы и (или) к должностным лицам, которые уполномочены в соответствии с законодательными актами Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации и нормативными правовыми актами органов местного самоуправления, за совершением в отношении этих лиц юридически значимых действий, предусмотренных главой 25.3 НК РФ, за исключением действий, совершаемых консульскими учреждениями Российской Федерации.

Плательщиками государственной пошлины (далее – госпошлина) признаются организации и физические лица, если они обращаются за совершением юридически значимых действий, предусмотренных главой 25.3 НК РФ.

В соответствии со статьей 17 Федерального закона от 13.07.2015 № 218-ФЗ «О государственной регистрации недвижимости» (далее – Закон о регистрации) за государственную регистрацию прав взимается государственная пошлина в соответствии с НК РФ (при этом за предоставление услуги по государственному кадастровому учету плата не взимается).

Размеры госпошлины при обращении за совершением юридически значимых действий определены НК РФ. Так, за государственную регистрацию прав, ограничений (обременений) прав на недвижимое имущество и сделок с ним размеры госпошлины указаны в подпунктах 21 – 33 пункта 1 статьи 333.33 НК РФ. Подробно ознакомиться с размерами госпошлины за государственную регистрацию прав можно на сайте Росреестра (https://rosreestr.ru).

Порядок уплаты госпошлины

Госпошлина уплачивается до или после подачи заявления и документов на получение услуги, но до принятия документов к рассмотрению органом регистрации прав.

В случае, если за государственной регистрацией прав одновременно обратились несколько плательщиков, то госпошлина уплачивается плательщиками в равных долях (п. 2 статьи 333.18 НК РФ), за исключением отдельных случаев регистрации доли в праве общей долевой собственности. Так, при регистрации доли в праве общей долевой собственности, возникающем в силу закона (например, при вступлении в наследство) и осуществляемой по желанию собственника, госпошлина уплачивается каждым из собственников в полном размере.

Факт уплаты госпошлины плательщиком в безналичной форме подтверждается платежным поручением с отметкой банка или соответствующего территориального органа Федерального казначейства (иного органа, осуществляющего открытие и ведение счетов), в том числе производящего расчеты в электронной форме, о его исполнении.

Факт уплаты госпошлины плательщиком в наличной форме подтверждается либо квитанцией (чеком) установленной формы, выдаваемой плательщику банком, либо квитанцией (чеком), выдаваемой плательщику должностным лицом или кассой органа, в который производилась оплата.

Факт уплаты государственной пошлины плательщиком подтверждается также с использованием информации об уплате госпошлины, содержащейся в Государственной информационной системе о государственных и муниципальных платежах (ГИС ГМП).

Представление документа об уплате госпошлины вместе с заявлением о государственной регистрации прав и иными необходимыми для государственной регистрации прав документами не требуется. Заявитель вправе представить документ об уплате госпошлины в орган, осуществляющий государственную регистрацию прав, по собственной инициативе. При наличии информации об уплате государственной пошлины, содержащейся в ГИС ГМП, дополнительное подтверждение уплаты плательщиком госпошлины не требуется.

Днём приема заявления о государственной регистрации прав и иных необходимых для государственной регистрации прав документов в случаях, если вместе с таким заявлением не представлен документ об уплате госпошлины или в соответствии с федеральным законом уплата госпошлины производится после представления таких заявления и документов, является день представления заявителем документа об уплате госпошлины или получения органом, осуществляющим государственную регистрацию прав, в установленном федеральным законом порядке сведений об уплате госпошлины.

Если информация об уплате госпошлины за осуществление государственной регистрации прав по истечении пяти дней с даты подачи соответствующего заявления отсутствует в ГИС ГМП, и документ об уплате госпошлины не был представлен заявителем, то орган регистрации прав обязан вернуть заявление о государственной регистрации прав и документы, прилагаемые к нему, без рассмотрения (пункт 3 статьи 25 Закона о регистрации). В течение 3 рабочих дней заявителю направляется уведомление о возврате документов.

Порядок возврата излишне уплаченной госпошлины

Основания и порядок возврата госпошлины установлены статьей 333.40 НК РФ.

Уплаченная госпошлина подлежит возврату в случаях:

- уплаты в большем размере, чем это предусмотрено;

- отказа лиц, уплативших госпошлину, от совершения юридически значимого действия до обращения в уполномоченный орган, совершающий данное юридически значимое действие;

- возвращения заявления о совершении юридически значимого действия и (или) документов без их рассмотрения уполномоченным органом (должностным лицом), совершающим данное юридически значимое действие (например, если в соответствии со статьей 25 Закона о регистрации возврат заявлений и документов был осуществлен не по причине отсутствия факта оплаты госпошлины, а по иным причинам, то сумма уплаченного налогового сбора может быть возвращена заявителю в установленном порядке, либо использована им в следующий раз при подаче документов в орган регистрации прав для осуществления государственной регистрации права (ограничения, обременения) или сделки).

Уплаченная госпошлина подлежит возврату полностью или частично.

Полностью вернуть уплаченную госпошлину возможно только в случае отказа лица, уплатившего указанный налоговый сбор, от совершения юридически значимого действия до обращения в соответствующий уполномоченный орган (пп. 4 п. 1 ст. 333.40 НК РФ).

Уплаченная заявителем госпошлина подлежит возврату частично в случае:

-уплаты госпошлины в большем размере, чем это предусмотрено главой 25.3 НК РФ (пп. 1 п. 1 ст. 333.40 НК РФ);

- при прекращении государственной регистрации права, ограничения (обременения) права на недвижимое имущество на основании соответствующих заявлений сторон договора возвращается половина уплаченной госпошлины (п. 4 ст. 333.40 НК РФ).

При отказе в государственной регистрации, уплаченная госпошлина за государственную регистрацию прав, ограничений прав и обременений объектов недвижимости, не возвращается (п. 4 ст. 333.40 НК РФ).

Основанием для возврата излишне уплаченной госпошлины является заявление плательщика или его представителя, действующего на основании доверенности. Заявление о возврате излишне уплаченной суммы госпошлины подается плательщиком госпошлины в орган, уполномоченный совершать юридически значимые действия, за которые уплачена госпошлина.

Заявление о возврате излишне уплаченной (взысканной) суммы госпошлины может быть подано с использованием единого портала государственных и муниципальных услуг, региональных порталов государственных и муниципальных услуг и иных порталов, интегрированных с единой системой идентификации и аутентификации, в случае подачи заявления о совершении указанных юридически значимых действий и уплаты соответствующей госпошлины аналогичным способом.

К заявлению о возврате излишне уплаченной (взысканной) суммы госпошлины прилагаются подлинные платежные документы в случае, если госпошлина подлежит возврату в полном размере. Если она подлежит возврату частично, то копии указанных платежных документов.

Заявление о возврате излишне уплаченной (взысканной) суммы госпошлины может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы (п. 3 ст. 333.40 НК РФ).

При положительном решении излишне уплаченная сумма госпошлины перечисляется на расчётный счёт плательщика госпошлины органами Федерального казначейства в течение одного месяца со дня подачи соответствующего заявления (п.3 ст.333.40 НК РФ).

При выявлении обстоятельств, препятствующих возврату излишне уплаченных денежных средств, выносится решение об отказе в возврате излишне уплаченной суммы, о чем письменно сообщается заявителю (его представителю).

Одному анонимному предпринимателю отказали в регистрации фирмы, так как «в заявлении не указан детальный адрес помещения, нет его номера». Налоговая решила, что по адресу не понятно, где будет работать юрлицо. Предпринимателю пришлось в двухэтажном здании повесить на каждый этаж таблички «Офис 1» и «Офис 2», а затем подать заявление еще раз.

На второй раз компанию зарегистрировали. По словам руководителя юридической компании «Берлин и партнеры» Евгения Берлина, налоговики часто отказывают предпринимателям, и отказы можно разделить на два типа: полностью законные и те, которые налоговая пытается обосновать законами, — такие нужно обжаловать.

Мы расскажем, к чему может докопаться налоговая инспекция и как зарегистрировать фирму с первого раза.

Причина 1: неправильное название ООО

У юридического лица может быть несколько названий: полное, сокращенное, дополнительное на иностранном языке. Полное название нужно обязательно — это основное имя вашей фирмы, остальные — по желанию. Если ваше название не соответствует правилам, фирму не зарегистрируют.

В полном наименовании запрещено использовать иностранные слова: нельзя написать «Общество с ограниченной ответственностью Elefant», только «Общество с ограниченной ответственностью Элефант». В название, которое вписано в документы, нужно добавить фразу «с ограниченной ответственностью». Не просто «Элефант», а «Общество с ограниченной ответственностью Элефант».

По ГК РФ нельзя, чтобы название фирмы полностью состояло из слов, указывающих на ее деятельность. То есть «Общество с ограниченной ответственностью Изготовитель мебели» вряд ли получится зарегистрировать.Также нельзя включать в название наименования иностранных государств, российских органов власти, общественных организаций.

«Инспекция не зарегистрировала ООО “Московское бюро судебной защиты”, ее поддержал суд. По мнению суда, такое название может вызвать у потребителей ассоциацию с участием государства в данной организации, создать компании недопустимые конкурентные преимущества».

Наталья Боровская, юрист

Нельзя, чтобы название противоречило общественным интересам, нормам морали, гуманности и нравственности. Что это значит, закон не разъясняет, но очевидно, что фирму с названием «Долой власть» или «Всех сжечь» не зарегистрируют.

А вот уникальность названия налоговая не проверяет, поэтому чужое наименование не станет причиной отказа в регистрации, можете назваться «Билайном», если не боитесь претензий от правообладателя в будущем.

«Мы пробовали зарегистрировать компанию с наименованием, в котором было слово “японская”, но нам отказали на основании того, что названия иностранных государств использовать нельзя. Правило про нарушение норм нравственности и морали относительно новое, я знаю случай, когда зарегистрировали фирму с названием “Однодневочка”. Сейчас такое не пройдет, как и употребление в наименовании любых жаргонных слов и выражений».

Евгений Берлин, руководитель юридической компании «Берлин и партнеры»

Причина 2: левый юридический адрес

Налоговая инспекция пробивает юридические адреса новых компаний по своей базе, так ведомство борется с фирмами-однодневками. Поэтому лучше не покупать левый юридический адрес: при регистрации может выясниться, что на него зарегистрировано еще несколько фирм. Такой адрес считается «адресом массовой регистрации» и станет причиной для отказа.

Если вы все-таки решили купить адрес, чтобы зарегистрироваться, а настоящее помещение искать потом, проверьте его по базе налоговой. Если адрес там есть, ищите другой — с массовым не зарегистрируют.

Глеб Шевченко, партнер по корпоративным и гражданско-правовым вопросам юридической фирмы «Консулс»

Налоговая часто отказывает в регистрации из-за недостоверности юридического адреса. Требования к проверке сведений, которые будут включать в ЕГРЮЛ, ужесточились — из-за борьбы с покупкой фиктивных адресов под раздачу попадают и предприниматели с реально арендованным помещением.

Причина 3: ошибки в юридическом адресе

Налоговики тщательно проверяют юридические адреса новых компаний. Указывайте адрес фирмы точно так, как написано в плане БТИ помещения, не допускайте ошибок, иначе фирму не зарегистрируют.

Также инспектор может проверить, правда ли ваша компания находится по указанному адресу. По закону там должен располагаться исполнительный орган фирмы, то есть тот, кто принимает решения от имени юрлица: генеральный директор или владелец компании. Если никого на месте не будет, в налоговой могут решить, что вы указали неверный адрес, и в регистрации откажут. Это часто бывает на практике, такой отказ можно и нужно обжаловать.

Евгений Берлин, руководитель юридической компании «Берлин и партнеры»

Причина 4: неверные коды ОКВЭД

Коды ОКВЭД показывают, чем занимается компания. Это четыре цифры, по которым налоговая понимает, в какой сфере работает ваша фирма. Самая частая причина отказа из-за кодов ОКВЭД — указание не четырехзначного кода, а трехзначного. Три цифры были установлены старыми правилами, многие указывают трехзначные коды до сих пор.

Иногда предприниматель выбирает слишком много кодов, которые не связаны друг с другом. Например, вместе с деятельностью по печати газет указывает коды уборки территории или продажи детских игрушек. Так бывает, если в будущем есть планы расширить бизнес. Однако налоговая может воспринять это как признак фирмы-однодневки и отказать в регистрации.

Лучше указывать только те коды, которые близки к реальной деятельности компании, а остальные добавлять при необходимости. Это делается одним заявлением в налоговую.

Причина 5: нет оценки имущества в уставном капитале фирмы

Уставный капитал — деньги или имущество, которое учредители вносят при регистрации ООО. У него есть минимальный размер, в большинстве случаев это 10 000 ₽, их вносят деньгами.

Если в уставный капитал входит имущество дороже 20 000 ₽, нужен независимый оценщик, который определит, сколько оно стоит. Участники общества не могут указать, что имущество стоит больше, чем написано в заключении оценщика. И не могут сами оценить рыночную цену имущества: без заключения оценщика фирму не зарегистрируют.

Причина 6: неверно составлен устав ООО

Устав ООО — главный документ компании, где прописано, чем она занимается, какие права и обязанности есть у участников общества.

Закон четко определяет, что должно быть указано в уставе: название общества, сведения о месте нахождения, уставном капитале, хранении документов, взаимоотношениях участников. Что-то не напишете — налоговая ответит отказом. Это документ, который лучше составить с юристом, в крайнем случае можно использовать типовой устав, утвержденный законом.

Для предпринимателей тоже важно правильно составить устав — этот документ регулирует взаимоотношения участников. Если в нем что-то не так, например, не указано, сколько вы будете получать прибыли или что вправе забрать, выходя из общества, есть риск остаться без денег в случае спора с партнерами.

Глеб Шевченко, партнер по корпоративным и гражданско-правовым вопросам юридической фирмы «Консулс»

В уставе ООО должна содержаться информация о документе (решение/протокол), которым он был утвержден, важно проверить совпадение даты порядкового номера и наименования такого документа. Предприниматели часто не указывают эти данные или ошибаются в них, из-за чего получают отказ.

Причина 7: неверно составлен или заверен протокол собрания участников ООО

Если у компании несколько собственников или учредителей, нужно провести общее собрание и составить протокол, фиксирующий ваше с партнерами решение открыть ООО.

По всем вопросам участники собрания должны голосовать единогласно, разногласия не допускаются. C 2014 года протокол общего собрания нужно заверять у нотариуса, но вы можете избежать заверения. Для этого в уставе ООО или решении общего собрания напишите, что выбрали другой способ подтвердить достоверность протокола и принятое участниками решение.

Например, в протоколе можно прописать, что вы зафиксировали результат голосования с помощью видеосъемки или аудиозаписи. Запись на карте памяти нужно приложить к протоколу.

Есть вариант проще: добавить в устав ООО положение, что протоколы общих собраний подписываются всеми участниками, заверять их у нотариуса не нужно. Важно правильно сформулировать положение, иначе есть риск, что налоговая откажет в регистрации, потому что протокол не заверен.

Причина 8: темное прошлое учредителей

ФНС может отказать в регистрации ООО из-за прошлого учредителей. Например, если вы или ваш партнер уже открывали компанию, фирма не работала по указанному адресу или не платила налоги, это будет отмечено в ЕГРЮЛ. Когда налоговики проверят данные, они увидят, что учредитель уже показал себя с плохой стороны, и откажут в регистрации.

Также отказ ждет, если кому-то из учредителей запретили заниматься бизнесом по решению суда. По данным налоговиков из Удмуртии, на таком основании отказывают в 24% случаев подачи документов в налоговую.

Если у вас проблемы с прошлыми юрлицами, сначала нужно решить их, а потом регистрировать новое. Проверить партнеров можно с помощью сервиса от налоговой.

Наталья Боровская, юрист

Если учредитель ликвидирует одно юридическое лицо, то в регистрации второго налоговая откажет. Налоговый инспектор делает запись о ликвидации в Едином государственном реестре юридических лиц (ЕГРЮЛ). При проверке документов на регистрацию нового ООО эта информация будет видна.

Причина 9: ошибки в заявлении на регистрацию ООО

Чтобы налоговая зарегистрировала фирму, нужно подать в инспекцию заявление по установленной форме. По словам Евгения Берлина, руководителя юридической компании «Берлин и партнеры», любая ошибка в заявлении на регистрацию ООО, даже если вы перепутали одну букву, станет причиной отказа налоговой.

По данным налоговиков, 37% отказов в регистрации юрлиц связаны с ошибками в порядке предоставления и заполнения документов. Самые частые ошибки: опечатки в персональных данных, отсутствие индексов, неверные сокращения в адресах, заполнение бумаг чернилами не черного цвета, прописными, а не печатными буквами.

Согласно приказу налоговой, все документы надо печатать с одной стороны, двусторонняя печать не допускается. Напечатаете документ с двух сторон — инспектор напишет, что он отсутствует, фирму не зарегистрируют.

Глеб Шевченко, партнер по корпоративным и гражданско-правовым вопросам юридической фирмы «Консулс»

Форма заявления на регистрацию одна для всех видов юридических лиц, поэтому в ней огромное количество полей. Заполнять ее нужно по правилам налоговой. Там есть все нюансы, например, стационарный телефон компании указывают с 8, а мобильный с +7.

Как не получить отказ в регистрации ООО

  1. Выбрать фирменное наименование организации в соответствии с законодательством.
  2. Не покупать левый юридический адрес, а если покупаете, проверить его на массовую регистрацию юрлиц.
  3. Убедиться, что в юридическом адресе нет ошибок, быть готовым подтвердить, что фирма или ее управляющий орган действительно находятся по адресу регистрации.
  4. Проверить коды ОКВЭД и не указывать коды деятельности из разных сфер.
  5. Заказать независимую оценку, если в уставном капитале имущество дороже 20 000 ₽.
  6. Составить устав ООО в соответствии с законом, лучше делать это вместе с юристом.
  7. Правильно оформить документы, чтобы протокол общего собрания учредителей не нужно было заверять у нотариуса. Или заверить его у нотариуса.
  8. Не открывать фирму с людьми, у которых уже были проблемные юридические лица.
  9. Десять раз проверить на ошибки заявление на регистрацию.

Евгений Берлин, руководитель юридической компании «Берлин и партнеры»

Государственная пошлина оплачивается за выполнение значимых с юридической точки зрения действий, за которыми фирмы обращаются постоянно и в обязательном порядке, начиная с регистрации собственной деятельности. Физические лица тоже довольно часто проводят такие платежи за определенные услуги государственных органов. В некоторых случаях, особо оговоренных в нормативных актах, организации или физлица сталкиваются с необходимостью вернуть уплаченную сумму госпошлины полностью или в некоторой ее части.

Вопрос: Решением суда госпошлина взыскана с проигравшей стороны. Должен ли истец — ООО (УСН, «доходы») включать в доходы сумму полученной с ответчика госпошлины? Включается ли в доходы госпошлина, возвращенная из бюджета, когда ответчиком является налоговый орган?
Посмотреть ответ

Когда и каким образом это возможно сделать? В каких ситуациях возврат госпошлины не может состояться? Что для этого нужно делать налогоплательщикам? Как правильно провести эти суммы по бухгалтерии? Разбираемся вместе.

Какие госпошлины платят юридические и физические лица

Бюджет получает определенные суммы через обращение организаций и физлиц в государственные учреждения за совершение действий с правовыми последствиями.

Вопрос: Можно ли вернуть госпошлину в случае отказа в регистрации договора аренды? Как отражается в налоговом учете данная пошлина в зависимости от результата регистрации договора?
Посмотреть ответ

Основные пошлины для организаций

Организации постоянно отчисляют в бюджет определенные средства в качестве государственных пошлин. Размеры и сроки этих отчислений различны и зависят от вида деятельности фирмы и нюансов ее функционирования. Условно можно разделить пошлины, выплачиваемые юрлицами, на 3 группы:

В каком порядке и размере истцу возвращается госпошлина при отказе от иска в арбитражном процессе?

Какие пошлины могут платить физлица

Граждане России в течение своей жизни не раз обращаются в государственные органы, когда им требуются какие-либо правовые действия. За это, согласно Налоговому кодексу РФ, они должны оплатить госпошлину. Наиболее распространенными являются такие обращения:

  • в судебные инстанции различных уровней;
  • в полицию;
  • к нотариусам;
  • в ЗАГСы;
  • оформление услуг получения гражданства РФ или выхода из него;
  • документальное сопровождение въезда и выезда из страны и др.

Пошлины, которые разрешено возвращать

Налоговый кодекс РФ в п. 1 ст. 333.40 НК РФ регламентирует ситуации, когда гражданам или организациям может быть возвращена (полностью или отчасти) перечисленная ими ранее госпошлина. Сделать это можно не при любой уплате, а только если:

  • фирма или физлицо перечислили сумму госпошлины выше, чем это было необходимо;
  • документ, за который была уплачена госпошлина, не был принят или его вернули;
  • суд оставил иск, за подачу которого перечислялась пошлина, без рассмотрения;
  • производство по судебному делу было прекращено;

  • нотариус отказался выполнять действия, оплаченные госпошлиной;
  • было отказано в выдаче требуемого документа (паспорта, удостоверения и др.);
  • само лицо, совершившее уплату госпошлины, отказывается от намерения совершить действия с юридическими последствиями.

    • ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Последняя причина будет актуальной, только если, оплатив госпошлину, гражданин или компания еще не обратилось к уполномоченным органам. То есть, если обращение было, а затем заявление отозвали, вернуть сумму пошлины будет уже нельзя.

    Ошибочные госпошлины

    Также можно возвратить госпошлину, перечисленную по ошибке, то есть попавшую не на тот расчетный счет из-за неточностей в платежных реквизитах. Такое случается вследствие ошибок кассира или самого плательщика. Нередкой причиной бывает использование неактуальных (устаревших) реквизитов.

    Естественно, будет возращена госпошлина, перечисленная за услуги, за которые она не предусмотрена НК РФ.

    Когда госпошлину не вернуть

    Закон оговаривает несколько особых случаев-исключений, при наступлении которых просить о возврате госпошлины неправомерно:

    1. Пошлина была перечислена за регистрацию брака, а свадьба по какой-либо причине не состоялась. То же – при оформлении развода.
    2. Было подано заявление на перемену имени или фамилии, за что была перечислена госпошлина, но заявитель передумал и не стал этого делать.
    3. После подачи иска в судебную инстанцию ответчик на каком-то этапе до окончания процесса сам согласился выполнить исковые требования.
    4. Госпошлина была заплачена, но госорганы отказали заявителю в регистрации:
      • водительских прав;
      • юридического лица;
      • ограничений прав на недвижимость (обременений);
      • сделок с недвижимым имуществом.

    Во всех этих случаях госпошлина не будет возвращена плательщику ни полностью, ни частично.

    ВАЖНО! Единственное исключение – оформление прекращения регистрации на сделки с недвижимостью и наложение на нее обременений. Если стороны подтвердят свою волю соответствующими заявлениями, они смогут вернуть 50% суммы госпошлины.

    Сроки обращения за возвратом госпошлины

    Обратиться с требованием вернуть деньги, ушедшие в бюджет в качестве госпошлины, физлицо или фирма вправе в течение 3 лет с момента уплаты. Если срок пропущен, его можно восстановить через суд, если причина пропуска будет сочтена уважительной.

    Как действовать, чтобы вернуть перечисленную госпошлину

    Алгоритм действий юрлица или физлица по возврату суммы госпошлины включает ряд действий, обусловленных законодательством РФ:

    1. Сбор необходимой документации:
      • чтобы возвратить всю сумму пошлины – оригиналы чеков, квитанций, платежек или др. документов, подтверждающих уплату;
      • для возвращения части пошлины – копии этих документов.

    ВНИМАНИЕ! Если требуется вернуть пошлину за судовые обращения, потребуется решение или справка суда, дающая «добро» на возврат всей госпошлины или ее части.

    Госпошлина в зачет

    Если в будущем юрлицо планирует осуществить уплату госпошлины вновь, то можно попросить не о возврате, а о зачете напрасно уплаченной суммы. Она может быть зачтена за аналогичное действие, требующее госпошлины в такой же или меньшей сумме. Для этого нужно подать письменное заявление с соответствующей просьбой.

    Возврат госпошлины в бухгалтерских проводках

    Для учета государственных пошлин в ПБУ предусмотрен специальный счет 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «Расчеты по госпошлине». Поскольку деньги, возвращенные в качестве госпошлины, являются для организации доходом, их нужно учитывать на субсчете 91 «Прочие расходы». Проводки будут иметь следующий вид:

    • дебет 68, кредит 51 «Расчетные счета» – уплата средств в счет государственной пошлины;
    • дебет 68, субсчет «Расчеты по госпошлине», кредит 91, субсчет «Прочие доходы» – госпошлина, подлежащая возврату, включена в состав прочих доходов;
    • дебет 51, кредит 68 – госпошлина возвращена полностью (или получена обратно часть госпошлины).

    К СВЕДЕНИЮ! Если расходы на уплату госпошлины уже были списаны, а средства удалось вернуть, эти записи необходимо сторнировать.

    Когда налоговая откажет в регистрации ИП

    🚫 Налоговая не зарегистрирует ИП, если заявитель напутал с документами или — что хуже — у него нет права вести бизнес в такой форме.

    Причину налоговая пишет в решении об отказе в госрегистрации. Его выдают через три дня после подачи документов на открытие ИП. Если кандидат в предприниматели не согласен, решение можно обжаловать у руководителя инспекции, потом обратиться в вышестоящую инстанцию, дальше в суд. На это есть три месяца. Если отказ незаконный, решение отменят и ИП зарегистрируют.

    В этой статье — разбираем законные причины отказа и ищем выход без боя с налоговой.

    Основания для отказа в регистрации ИП прописаны в ст. 23 Закона о регистрации юрлиц и ИП. Свои налоговой придумывать нельзя.

    Сдали не все нужные документы

    Основание — п. а) ч. 1 ст. 23 Закона о регистрации юрлиц и ИП.

    Для регистрации ИП в налоговую сдают документы по списку из ст. 22.1 Закона о регистрации юрлиц и ИП. Если документы не все, ИП не откроют.

    Абсолютно все люди, которые хотят стать ИП, должны сдать:

    — Заявление по форме Р21001.

    — Копию паспорта со страницей о прописке. Лучше сразу подготовить копии всех страниц, как требуют некоторые инспекции. Также вы можете связаться со своей налоговой и уточнить, достаточно ли будет главного разворота и прописки.

    — Квитанцию об оплате госпошлины на 800 ₽. Исключение — если подаёте документы в электронном виде, например, через Госуслуги, банк или МФЦ. Правда, некоторые МФЦ требуют госпошлину, потому что не взаимодействуют с налоговой через интернет, а передают документы на бумаге.

    Остальные документы сдают по своей ситуации. И часто забывают положить в пакет для налоговой именно их. Дополнительные документы такие:

    для иностранных граждан — копия ВНЖ или разрешения на пребывание;

    если в паспорте или ВНЖ нет записи о прописке — копия справки о регистрации по месту жительства;

    если заявителю нет 18 лет — нотариальное согласие родителей на занятие ИП или вместо него копия свидетельства о браке или решения суда об объявлении несовершеннолетнего дееспособным;

    если в паспорте нет записи о дате и месте рождения — копия свидетельства о рождении.

    Выход. Сразу обрадуем: недостающий документ можно донести в налоговую. На это есть три месяца. Подавать весь пакет заново и платить госпошлину не нужно. В решении об отказе в госрегистрации надо посмотреть телефон инспектора, позвонить и занести документы. Шанс на исправление есть только один. Если не хватает нескольких документов, их надо донести вместе, а не по одному.

    Не заверили у нотариуса заявление Р21001

    Основание — п. г) ч. 1 ст. 23 Закона о регистрации юрлиц и ИП.

    В 2021 году заявление на регистрацию ИП по форме Р21001 заверяют у нотариуса, только если отправляют пакет почтой или вместо заявителя приходит представитель. В остальных случаях заявление подписывают при работнике налоговой или МФЦ.

    В заявлении Р21001 ошибки и опечатки

    Основание — п. ц) ч. 1 ст. 23 Закона о регистрации юрлиц и ИП.

    Заявление на регистрацию ИП заполняют по правилам из Приказа ФНС № ММВ-7-6/25@. Там всё строго: шрифт, сокращения адресных реквизитов и обязательные для заполнения строки. Заявление с ошибками и опечатками в именах, паспортных данных и адресах налоговая не принимает.

    Ещё к ошибкам относят коды ОКВЭД не из актуального классификатора видов деятельности. Кодами ОКВЭД будущий предприниматель сообщает государству, чем хочет заниматься. Поэтому коды важны.

    У нас есть инструкции:

    На сайте налоговой тоже можно заполнить заявление Р21001 в программе Подготовка документов для государственной регистрации. Вариант ещё удобнее — приложение налоговой «личный кабинет индивидуального предпринимателя». Также вы можете воспользоваться нашим сервисом для подготовки документов, он заполнит заявление сам на основании ваших данных.

    Выход. В налоговую нужно принести заново заполненное заявление. Срок — три месяца. Госпошлину второй раз не платят. Перезаполнить заявление можно только один раз. Если в новом заявлении налоговая найдёт новые ошибки, придётся подавать заново весь пакет с госпошлиной.

    В документах недостоверные сведения

    Основание — п. к) или ч) ч. 1 ст. 23 Закона о регистрации юрлиц и ИП.

    Недостоверные сведения для налоговой — это когда в заявление Р21001 вписали не те паспортные данные, имя или прописку. Например, данные старого паспорта или девичью фамилию.

    Выход. Взять бланк заявления Р21001, вписать правильные сведения и заново сдать пакет документов в налоговую. Госпошлину придётся заплатить ещё раз.

    Сдали документы не в налоговую по прописке

    Основание — п. б) ч. 1 ст. 23 Закона о регистрации юрлиц и ИП.

    Документы на регистрацию ИП подают в налоговую по месту постоянной регистрации. Обычно это ИФНС своего района. Даже если есть вторая временная регистрация в другом городе. К примеру, с постоянной пропиской в Саратове нельзя открыть ИП по месту временной регистрации в Москве.

    Открыть ИП по месту временной регистрации могут только люди, у которых в России нет постоянной регистрации.

    Выход. Найти адрес своей инспекции по прописке на сайте налоговой. Туда заново подать весь пакет документов. Плюс заново заплатить госпошлину — по новым реквизитам своей инспекции.

    Уже есть открытое ИП

    Основание — п. в) ч. 1 ст. 23, ч. 4 ст. 22.1 Закона о регистрации юрлиц и ИП.

    Человек может открыть только одно ИП. Если он уже есть в реестре налоговой — ЕГРИП — в регистрации второго ИП откажут. Посмотреть, есть ли человек в реестре, можно по ИНН через сервис налоговой Предоставление сведений из ЕГРИП.

    А вот открыть ИП, когда есть ООО, можно.

    Вот частые случаи, когда пробуют открыть второе ИП, но так нельзя:

    — Когда-то давно открыли ИП, но не пользовались им. На ИП накопились долги по налогам и страховым взносам. Хочется открыть новое ИП и начать с нуля, но нет. Как быть с ИП, которое не пригодилось, читайте тут.

    — Открыли ИП для другого человека. Работал он, а владелец ИП только формально подписывал бумаги. За такой бизнес отвечает человек, на которого ИП оформлено. Что делать с номинальным ИП рассказали тут.

    — На вас открыли ИП мошенники. Подпись в заявлении подделали. Такое ИП закрывают через суд с налоговой. И обязательно пишут заявление в полицию.

    — Начали ликвидацию старого ИП, но не дождались финиша — исключения из реестра предпринимателей. Ещё бывает, что человек продолжает болтаться в реестре по недосмотру налоговой, хотя все формальности выполнены.

    Выход. В любой ситуации сначала закройте старое ИП, потом регистрируйте новое. Вот инструкция о том, как самостоятельно закрыть ИП.

    Налоговая закрыла старое ИП как неработающее

    Основание — п. в) ч. 1 ст. 23, ч. 4 ст. 22.1 Закона о регистрации юрлиц и ИП.

    Время от времени налоговая сама закрывает ИП, которые не ведут деятельность. Для этого у ИП должно быть два греха. Первый — он не сдавал налоговую декларацию или не обновлял патент последние 15 месяцев. Второй — на нём висит недоимка по налогам и страховым взносам.

    В ЕГРИП будет стоять отметка, что ИП исключили как недействующее по решению налоговой. Проверить своё старое ИП можно в сервисе налоговой Предоставление сведений из ЕГРИП.

    Три года человеку нельзя открывать новое ИП после исключения из ЕГРИП старого.

    Выход. Ждать три года. Или работать в другой форме: стать самозанятым или открыть ООО.

    Старое ИП закрыл суд за нарушения

    Основание — п. в) ч. 1 ст. 23, ч. 4 ст. 22.1 Закона о регистрации юрлиц и ИП.

    Если ИП оказывает небезопасные услуги, например, делает тату без медицинской лицензии, суд может принудительно закрыть его. В суд подают прокуратура или городская администрация.

    Один год нельзя открывать новое ИП, если старое закрыл суд за нарушение закона.

    Выход. Ждать год. Или работать в другой форме: стать самозанятым или открыть ООО.

    Старое ИП обанкротилось

    Основание — п. в) ч. 1 ст. 23, ч. 4 ст. 22.1 Закона о регистрации юрлиц и ИП, п. 2 ст. 216 Закона о банкротстве.

    Если старое ИП официально обанкротилось — с кредиторами, арбитражным судом и торгами, открывать новое нельзя в ближайшие пять лет.

    Выход. Ждать пять лет. Или вести деятельность как самозанятый. Открывать ООО бывшему банкроту тоже нельзя.

    Заявились на «детский» ОКВЭД с судимостью

    Основание — п. в) ч. 1 ст. 23, ч. 4 ст. 22.1 Закона о регистрации юрлиц и ИП.

    Человеку с судимостью за убийства, кражи, насилие и торговлю наркотиками запрещено работать с детьми. То же самое — для обвиняемых, когда наказание не назначили по сроку давности.

    Налоговая автоматически узнаёт, что предприниматель собрался работать с детьми по кодам ОКВЭД в заявлении на регистрацию. Виды деятельности с детьми прописаны в Постановлении Правительства РФ № 285.

    Если налоговая видит «детский» код ОКВЭД, она запрашивает в МВД справку о судимости человека. Судимым в регистрации ИП отказывают.

    Выход. Заняться другой деятельностью, без работы с детьми. Открыть ИП и потом тихонько добавить детский вид деятельности не выйдет. Налоговая будет проверять судимость каждый раз.

    Предпринимательство запрещено приговором суда

    Основание — п. в) ч. 1 ст. 23, ч. 4 ст. 22.1 Закона о регистрации юрлиц и ИП.

    За некоторые преступления наказывают лишением права заниматься предпринимательством. Например, за мошенничество с возвратом НДС по ст. 159 УК РФ. Срок запрета устанавливает суд.

    Выход. Ждать истечения срока из приговора по уголовному делу.

    Читайте также: