Единый реестр единый налог

Опубликовано: 12.05.2024

Бухгалтерия
Льготы
Налоги

Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства — открытая база, которую ведет Федеральная налоговая служба. Компании из реестра получают специальные льготы и поддержку государства.

Рассказываем, что такое реестр субъектов МСП, как в него попасть и какими льготами пользуются компании из реестра.

Что такое Единый реестр субъектов МСП

Реестр субъектов МСП — хранилище информации о компаниях, которые относятся к малому и среднему бизнесу. Информацию о компаниях из реестра можно получить на сайте ФНС.

Регламентирует работу единого реестра МСП 209-ФЗ.

На 10 ноября 2020 года в реестре МСП более 5 млн ИП и компаний

Как узнать, есть ли компания в реестре

Проверить свою компанию или компанию контрагента в реестре МСП можно через сайт налоговой.

Для этого в поле для поиска введите один из следующих параметров: наименование юридического лица или ФИО индивидуального предпринимателя, ИНН, ОГРН, ОГРНИП. Если компания есть в реестре, она будет в результатах поиска.

Еще есть расширенный поиск — выборка по региону, району, городу, населенному пункту, по типу и категории субъекта МСП, социальному статусу, наличию лицензий, участию в партнерских программах, по видам деятельности и производимой продукции.

Какие сведения хранятся в реестре МСП

Информация, которую можно получить в базе:

наименование юрлица или ФИО индивидуального предпринимателя;
категория субъекта: микро-, малое или среднее предприятие;
ИНН;
адрес юрлица или место жительства ИП;
основной вид деятельности;
сведения о производимой продукции;
дата внесения сведений в реестр;
является ли субъект вновь созданным юрлицом или вновь зарегистрированным ИП;
наличие договоров, контрактов в сфере госзакупок;
информация о производстве инновационной, высокотехнологичной продукции;
среднесписочная численность работников;
полученные лицензии;
коды ОКВЭД;
наличие госконтрактов;
является компания или ИП социальным предприятием.

Выписка из реестра выглядит так:

В выписке из реестра собрана информация о компании, видах деятельности, численности сотрудников

Для чего нужен реестр МСП

В реестре можно быстро проверить и подтвердить статус субъекта МСП. Загрузить информацию можно с компьютера, планшета или телефона.

Например, компания хочет участвовать в госзакупках для малого бизнеса: в них обычно есть льготы и платят в таких закупках быстрее. Для участия нужно подтвердить свой статус.

Раньше компании пришлось бы отправлять заказчику сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий год, отчет о финансовых результатах с отметкой налоговой, выписку из ЕГРЮЛ для информации о структуре уставного капитала. Теперь инициатор закупки должен сам найти сведения о потенциальном поставщике в реестре.

Кроме участия в госзакупках малый и средний бизнес пользуется другими льготами и поддержкой государства: может применять пониженные тарифы страховых взносов с выплат работникам, использовать упрощенные формы бухгалтерской отчетности и другие.

Компаниям стало легче найти или проверить контрагентов. Для этого есть функция расширенного поиска.

Допустим, ИП хочет оценить рынок и найти конкурентов — небольшие мебельные компании. Он воспользовался расширенным поиском на сайте реестра. В форме выбрал категорию субъекта — «Малое предприятие» и вид производимой продукции — «Мебель»:

В результатах поиска — список компаний. В нем — основные данные, регион и дата внесения компаний в реестр. По каждому элементу доступна расширенная информация.

Кто относится к субъектам МСП

Субъекты МСП — ИП, АО, ООО, потребительские кооперативы, хозяйственные партнерства, крестьянские (фермерские) хозяйства, которые относятся к малому и среднему бизнесу. Для этого они должны соответствовать критериям:

по суммарному доходу;
по среднесписочной численности работников;
по доле участия других компаний в своем капитале.

По этим критериям субъекты МСП делятся на три категории: микро-, малые и средние предприятия.

Суммарный доход по всем видам деятельности. Доход рассчитывается по данным налогового учета без НДС. Суммируются доходы от всех видов деятельности за предшествующий год.

Вот какие значения установлены для каждого вида предприятий:

Вид предприятия	Значение
Микропредприятия	До 120 млн рублей
Малые предприятия	До 800 млн рублей
Средние предприятия	До 2 млрд рублей

Представим, что у компании из реестра малого и среднего предпринимательства два вида деятельности:

Производство кухонных досок из дерева приносит 600 000 ₽ в год.
Перепродажа товаров для дома на маркетплейсах и в розничных магазинах — 800 000 ₽ в год.

Доход по декларации по итогам года — 1,4 млн рублей. Компания попадает в Единый реестр субъектов МСП как микропредприятие.

Среднесписочная численность работников за предшествующий календарный год рассчитывается по методике Росстата. Учитывают всех сотрудников, которые работают по трудовому договору, даже если сейчас они не на рабочем месте. Это сотрудники в командировке, отпуске, на больничном, работающие на полставки, на удаленке.

Не учитываются: работники, которые работают по совместительству, договорам ГПХ; собственники компании, с которыми не заключен трудовой договор; военнослужащие.

Компании и ИП в реестре не должны превышать значения по среднесписочной численности:

Вид предприятия	Значение
Микропредприятия	до 15 человек
Малые предприятия	16—100 человек
Средние предприятия	101—250 человек

Участие других компаний в уставном капитале субъекта МСП. Этот критерий относится к бизнесу с несколькими собственниками, например ООО или АО:

Минимум 51% уставного капитала ООО принадлежит физлицам или организациям, которые есть в реестре МСП.
Доля государства, регионов или НКО не превышает 25%.

По 209-ФЗ есть исключения из этих правил.

Как формируется реестр

Информация в реестре обновляется автоматически. Она поступает из разных источников:

налоговой;
ЕГРЮЛ;
ЕГРИП;
биржи ценных бумаг;
Министерства образования и науки Российской Федерации;
ругих ведомств;
компаний в добровольном порядке.

Вот что обновляется:

общие сведения: название или ФИО, местонахождения;
данные по вновь зарегистрированным юрлицам и ИП;
производимая продукция;
участие в закупках товаров, работ, услуг;
лицензии.

Например, если у ИП изменилась прописка, то не надо подавать об этом сведения специально. Информация обновится сама.

Чтобы оставаться в реестре, достаточно вовремя сдавать отчетность: налоговую декларацию и сведения о среднесписочной численности сотрудников. Срок — до 1 июля текущего год

Компании и ИП автоматически удаляются из единого реестра малого предпринимательства в таких случаях:

прекратили деятельность в установленном порядке — закрыли ИП или ООО;
не предоставили сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий год. Исключение — предприниматель не нанимал сотрудников;
не сдали налоговую отчетность в установленные сроки;
перестали соответствовать условиям отнесения к субъектам МСП.

Бывает, что компанию исключили из реестра, а она продолжает заключать контракты и пользуется льготами для малого бизнеса. Такое случается, если опоздали сдать декларацию или ошиблись в документах. Иногда ошибается и налоговая. Перед тем как продлить и заключить контракт, лучше удостовериться, что партнер все еще числится в реестре.

Льготы для компаний и ИП из реестра субъектов МСП

Компании и ИП из Единого реестра малого и среднего предпринимательства могут пользоваться льготами при участии в госзакупках, арендовать государственное и муниципальное имущество по сниженным ставкам, получать выгодные кредиты на развитие бизнеса.

Льготные кредиты. В программе участвуют 99 банков. Они выдают кредиты для бизнеса по ставке от 8,5% годовых. Для сравнения, по обычным условиям банки дают кредит на развитие бизнеса по ставкам от 11% годовых.

Доступ субъектов МСП к крупнейшим закупщикам. Для бизнеса из реестра обязаны закупать товары и услуги почти 2000 госзаказчиков.

Сниженные ставки по аренде государственного и муниципального имущества. Например, в Москве возможно получить в аренду нежилое помещение по льготной ставке от 4750 ₽ за м² в год. Арендаторы определяются по итогам торгов. Договор возможно заключить на 10 лет.

Поддержка сельскохозяйственной кооперации. Для сельхозпроизводителей доступны гранты на развитие до 6 млн рублей, есть гранты на развитие собственной фермы до 30 млн рублей. Ставки по кредитам для аграриев — от 1—5% годовых.

Льготы для компаний и ИП, пострадавших от коронавируса

Для пострадавших от коронавируса отраслей предусмотрена специальная поддержка от государства.

Это компании из таких сфер бизнеса, как транспорт, культура, гостиничный бизнес, общественное питание. Пострадавшие от коронавируса отрасли также определяются по реестру.

Вот основные меры поддержки субъектов МСП:

Продлены сроки уплаты налогов и страховых взносов.
Продлены 15 видов лицензий и разрешений.
Приостановлен прием заявлений о банкротстве должника со стороны кредиторов.

Как предпринимателю попасть в реестр самому

Самому попасть в реестр субъектов МСП невозможно. База обновляется автоматически.

В реестр можно внести дополнительную информацию, коррективы или подать заявление об ошибке. Для этого есть сервис «Вас нет в реестре или данные некорректны».

В предложенной форме нужно описать, какие сведения неверны. Система формирует заявление. Заявление подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью. Налоговая обязана рассмотреть заявление в течение 15 рабочих дней.

background:white"> Сведения о доходах и среднесписочной численности работников компаний и ИП, а также данные ЕГРЮЛ и ЕГРИП стали ценной базой для формирования Единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства. Какие преимущества он дает бизнесу?

Единый реестр субъектов МСП представляет собой открытую базу данных, с помощью которой можно убедиться, действительно ли хозяйствующий субъект относится к малым или средним предпринимателям.

Реестр, как системное решение, помогает снизить затраты не только малых, но и крупных компаний. В первом случае открытая база оптимизирует процесс подтверждения статуса малого и среднего предприятия для участников программ поддержки. Во втором случае ресурс упрощает поиск поставщиков.

Полезен реестр и для ведомств, которые могут использовать содержащиеся в нем сведения для планирования надзорной деятельности. По словам представителей Минэкономразвития, поскольку до 31 декабря 2020 года для малых предприятий предусмотрены надзорные каникулы, то, сверяя информацию о них, контрольные органы будут ориентироваться именно на реестр.

В условиях распространения коронавируса меры поддержки бизнеса в большей степени будут ориентированы на компании из реестра МСП. Наличие в реестре сведений о компании или ИП является одним из условий для получения субсидий и других преференций для бизнеса, работающего в пострадавших отраслях.

Федеральный закон от 08.06.2020 № 166-ФЗ расширил основания для включения субъектов в реестр МСП. В 2020 году в него смогут попасть те, кто не подал отчетность вовремя в 2019 году. Новый предельный срок сдачи отчетности за 2018 год — 30 июня.

Субъекты МСП, которые не были включены в реестр 10 августа 2019 года из-за отсутствия отчетности за 2018 год, будут в него добавлены, если представят отчетность за 2018 год не позднее 30 июня 2020 года.

Какие сведения о субъектах МСП содержатся в реестре в открытом доступе

Чтобы получить сведения о юрлице или ИП, необходимо в строке «поиск» ввести ИНН, ОГРН или ОГРНИП, наименование организации или ФИО ИП. Также возможен поиск по списку ИНН.

Выйдет следующая информация, которую при желании можно выгрузить в формате Excel:

наименование юрлица или ФИО ИП;
категория субъекта (микро-, малое или среднее предприятие);
ИНН;
место нахождения юрлица или место жительства ИП;
основной вид деятельности;
дата внесения сведений в реестр;
пометка о том, является ли субъект вновь созданным юрлицом или вновь зарегистрированным ИП;
наличие заключенных договоров, контрактов;
информация о производстве инновационной, высокотехнологичной продукции;
участие в программах партнерства;
сведения о полученных лицензиях.

Онлайн-бухгалтерия для нового бизнеса: рассчитывайте зарплату, налоги и страховые взносы в одном окне

Принципы формирования реестра

Информационная база реестра включает сведения из налоговой отчетности, ЕГРЮЛ и ЕГРИП и других госисточников, которые предоставили информацию в ФНС. Сведения поступают автоматически, без участия предпринимателей. Но если компания не представляет сведения о среднесписочной численности работников и налоговую отчетность, то ФНС просто не внесет ее в реестр .

Сдать любые виды отчетности во все контролирующие органы

Сведения о принадлежности субъекта к категории субъектов малого и среднего предпринимательства обновляются ежегодно 10 августа соответствующего календарного года, при этом используются данные ФНС по состоянию на 1 июля.

Налогоплательщик, нарушивший срок сдачи отчетности, попасть в реестр МСП не сможет. Непредставление отчетности — это причина, по которой сведения о таких ИП и компаниях исключаются из реестра 10 августа текущего календарного года. Важно также соблюдать сроки по представлению сведений о среднесписочной численности работников за прошедший год.

Какие сведения обновляются?

о вновь созданных юрлицах и ИП;
о юрлицах и ИП, прекративших деятельность в установленном порядке (п. 5, п. 7 ч. 5 ст. 4.1 Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ), – в этом случае предприниматели будут исключены из реестра. Но субъекты могут быть исключены и по нескольким другим причинам: если не представляют сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год, не сдают налоговую отчетность либо перестают соответствовать условиям отнесения к субъектам МСП в соответствии со ст. 4 Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ;
общие сведения (наименование, место нахождения, лицензии и др.);
о производимой продукции, участии в закупках товаров, работ, услуг.

Онлайн-бухгалтерия для самостоятельных предпринимателей, которые не разбираются в бухгалтерии. Начинающим ИП — год в подарок!

Критерии попадания в реестр

Суммарная доля участия РФ, субъектов РФ, муниципальных образований, общественных и религиозных организаций (объединений), благотворительных и иных фондов в уставном капитале ООО не превышает 25 %.

Суммарная доля участия иностранных юрлиц и (или) юрлиц, не являющихся субъектами МСП, не превышает 49 %.

Ограничение в отношении суммарной доли участия иностранных юрлиц и (или) юрлиц, не являющихся субъектами МСП, не распространяется на ООО, соответствующие требованиям в пп. «в» — «д» п. 1 ч. 1.1 ст. 4 Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ.

Хозяйственные общества, хозяйственные партнерства имеют статус участника проекта в соответствии с Федеральным законом от 28.09.2010 № 244-ФЗ.

Акции АО, обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг, отнесены к акциям высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики.

Хозяйственные общества, хозяйственные партнерства занимаются внедрением результатов интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат учредителям (бюджетным, автономным научным учреждениям либо являющимся бюджетными учреждениями, автономными учреждениями образовательным организациям высшего образования).

Учредители хозяйственных обществ, хозяйственных партнерств — юрлица, включенные в утвержденный Правительством РФ перечень юрлиц, предоставляющих господдержку инновационной деятельности в формах, установленных Федеральным законом от 23.08.1996 № 127-ФЗ. Юрлица включаются в перечень, если соответствуют одному из критериев :

Как предпринимателю попасть в реестр самому

С помощью специального сервиса предприниматель может подкорректировать данные о себе или внести в реестр дополнительные сведения, сообщив о своей продукции, опыте исполнения контрактов, участии в программах партнерства, уточнив контактную информацию.

Потенциальные партнеры в свою очередь смогут проверить эту информацию на сайте ФНС.

Не пропустите новые публикации

Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.

8 февраля 2021, 07:01

Как правильно платить налоги ФЛПам (ФОПам) в 2021 году и что следует знать о едином налоге: ставки, суммы, сроки и способы уплаты, штрафы, налоговые каникулы – далее в материале.

Предприниматели на упрощенной системе налогообложения платят единый налог (ЕН). На первой и второй группе – ежемесячно, на третий – раз в квартал, если получают доход. Стоит заметить, что ставка налога зависит от группы, поэтому подробнее о каждой группе налогообложения.

ЕН для первой — третьей группы

Первая группа: физические лица – предприниматели, не использующие труд наемных лиц, осуществляют исключительно розничную продажу товаров с торговых мест на рынках и/или осуществляют хозяйственную деятельность по предоставлению бытовых услуг населению.

Вторая группа: предприниматели, осуществляющие хозяйственную деятельность по предоставлению услуг, в том числе бытовых, плательщикам единого налога и/или населению, производство и/или продажу товаров, деятельность в сфере ресторанного хозяйства.

Ставка

Оплачивается фиксированная сумма ежемесячно;
В течение года сумма не меняется;
Платить ФЛПам нужно даже за месяцы, когда доход не получали.

Первая группа – до 10% от прожиточного минимума. По состоянию на 2021 год сумма составляет 227 гривен. Также, с января по май первую группу освободили от уплаты фиксированного платежа по ЕН.

Вторая группа –до 20% от минимальной зарплаты. По состоянию на начало 2021 года минимальная заработная плата составляет 6 тысяч гривен, поэтому единый налог соответственно – 1,2 тысячи гривен в месяц.

Налоги для ФЛП 2021 / Инфографика 24 канала

Сроки

Когда платить ЕН?

Оплатить ЕН нужно до двадцатого числа включительно согласно пункту 295.1 НКУ. Если двадцатое число (последний день уплаты) приходится на выходной день, то оплатить можно в последний рабочий день, следующий перед выходным. Также можно оплатить ЕН заранее, за год до декабря месяца, на больше – невозможно.

Платить ли ЕН, если зарегистрировал ЧП посреди месяца?

Если, к примеру, вы зарегистрировали ЧП 24 января, то первый раз налог будете платить в феврале. Поскольку, восемь дней, в течение которых вы были предпринимателем в январе, вы считаетесь ФЛП на общей системе, и в случае получения дохода должны оплатить из этой суммы НДФЛ.

Что делать в случае закрытия СПД?

В случае закрытия ФЛП, единый налог нужно будет оплатить за весь последний месяц предпринимательства, даже если у госрегистратора зарегистрировал прекращение деятельности первого числа месяца согласно с пунктом 295.8 НКУ.

По каким счетам платить ЕН

Как оплатить ЕН?

Оплатить ЕН можно с предпринимательского личного счета или наличными через кассу банка.

Где узнать счет для оплаты ЕН?

Счет для оплаты можно узнать на сайте ГНС, в кабинете плательщика в разделе "Состояние расчетов с бюджетом" или уточнить в своей налоговой.

Что указывать в платеже?

В платежи обязательно указывается ФИО предпринимателя, его налоговый номер, наименование и счет получателя, в назначении платежа – период, за который платите взнос.

Штраф и задолженность

Если просрочили или вообще не заплатили единый налог, кроме задолженности, придется заплатить штраф и пеню.

Штраф

Размер штрафа — 50% месячного платежа по единому налогу:

первая группа — 109,45 гривен;
вторая группа — 600 гривен.

Пеня начисляется по-разному, в зависимости от того, кто обнаружил задолженность и в какой срок.

Обнаружил ФЛП. Согласно с подпунктом 129.1.3, пунктом 129.4 НКУ пеню насчитывают из расчета 100% учетной ставки НБУ, действующей на каждый день просрочки и в том случае, если истек девяносто один календарный день от последнего дня уплаты налога.
Обнаружила налоговая. Согласно с подпунктом 129.1.1, пунктом 129.3 НКУ налоговая определит размер штрафа, и на его сумму начислит пеню за каждый день просрочки уплаты с первого рабочего дня после окончания срока уплаты и до даты уплаты задолженности и штрафа. Стоит отметить, что согласно абзацу 1 пункту 129.4 НКУ пеня начисляется исходя из 120% годовых учетной ставки НБУ, действующей на каждый такой день.

Недоплата. Согласно с пунктом 131.2 НКУ если есть недоимка по ЕН, то при уплате налога эта сумма будет зачтена в счет погашения долга, затем — в счет погашения штрафа и пени.

Налоговые каникулы

Налоговые каникулы — это установленный законом срок, в течение которого определенные группы предприятий освобождаются от уплаты отдельных видов налогов и налогов в целом. Так называемые налоговые каникулы для первой и второй группы могут быть в случае отпуска или болезни сроком на один календарный месяц.

Отпуск. Для того чтобы освободиться от ЕН на один календарный месяц в связи с отпуском следует написать заявление на имя начальника налоговой, указав в ней продолжительность отпуска, которая должна составлять не менее календарного месяца.

Больничный. Согласно с подпунктом 298.3.2 НКУ, если ФЛП болел в течение тридцати дней или дольше, у него имеется больничный, то имеет право освободиться от налогов на срок одного месяца. Для этого нужно только подать заявления в ДФС с копией больничного.

ЕН для 3 группы

Третья группа: физические лица — предприниматели, которые не используют труд наемных лиц или количество лиц, что состоят с ними в трудовых отношениях не ограничено и юридические лица, субъекты хозяйствования любой организационно-правовой формы.

Ставка

На третьей группе платят единый налог, только если получали предпринимательский доход.

Ставка единого налога:

3% от дохода платят ФЛП — плательщиков НДС;
5% от дохода платят неплательщики НДС.

Сроки

Когда платить ЕН? Раз в квартал в течение 10 дней после последнего дня подачи декларации по ЕН. Если последний день уплаты приходится на выходной, то ФЛП должны перечислить налог позже в рабочий день, следующий перед ним. Десятидневный период рассчитывается от фактического последнего дня подачи декларации по ЕН, а не перенесенного.

Штраф за задолженность

Согласно с пунктом 126.1 НКУ размер штрафа за неуплату или просрочку по единому налогу зависит от того, насколько ФЛП задержал платеж. Если:

менее тридцати дней — штраф 10% от суммы задолженности по ЕН;
более тридцати дней — 20% от суммы долга.

Пеня. Пеня начисляется по тем же правилам, что и для первой и второй группы.

Доходы, облагаемые по повышенной ставке

Повышенная ставка единого налога для предпринимателей составляет 15%.

Превышение максимального размера годового дохода

Вторая группа. По состоянию на 2021 год предприниматель может максимум получить доход в размере 5004000 гривен.

Третья группа. По состоянию на 2021 год предприниматель может максимум получить дохода в размере 7002000 гривен. Если сумма будет больше, то ФЛП должен будет заплатить 15% налога с суммы превышения и перейти на общую систему.

Суммы неденежного дохода

Если вы ФЛП и работаете на упрощенной системе, то вариант расчета на бартерной основе, электронными деньгами, векселями и так далее – невозможен. Имеется в виду, что все предоставленные услуги должны быть обложены и уплачены по ставке 15%.

Доход от запрещенных видов деятельности

Нужно учитывать ряд видов деятельности, запрещенных на упрощенной системе. Например, вы решили заняться производством вин на продажу, но КВЭД 11.02 (продажа вин) запрещен на едином налоге.

Доход от видов деятельности, не внесенных в реестр плательщиков единого налога

На упрощенной системе можно заниматься только теми видами деятельности, которые внесли в реестр плательщиков ЕН. Здесь действует принцип: сначала регистрируем КВЭД, потом начинаем получать за ним доход.

Доход на первой и второй группе, полученный от деятельности, что запрещена на этих группах

Например, на первой группе разрешено торговать на рынках, однако оптовой торговлей заниматься нельзя. То есть КВЭДы, связанные с оптовой торговлей под запретом. Также, к примеру, на второй группе нельзя зарегистрировать КВЭД 68.31, а на третей можно.

01 января 2021 Пригодится для: Предприниматели 1–3-я группы ЕН

В этой статье — всё, что нужно знать о едином налоге: ставки, суммы, сроки и способы уплаты, штрафы, налоговые каникулы.

Предприниматели на упрощённой системе налогообложения платят единый налог. На 1–2-й группах — ежемесячно, на 3-й — раз в квартал, и то если получают доход. Ставка налога зависит от группы.

Сколько платят ЕН на 1−2-й группах

На этих группах уплачивают фиксированную сумму единого налога каждый месяц, в течение года она не меняется. Платить надо даже за месяцы, когда доход не получали.

Ставка ЕН Единый налог для 1-й группы — до 10% от прожиточного минимума На 1 января 2020 года прожиточный минимум для трудоспособных лиц — 2102 грн. . Это 227 грн в месяц в 2021 году.

1-я группа единого налога

В 2021 г. с января по май ФЛП 1-й группы освободили от уплаты фиксированного платежа по ЕН.

Ставка ЕН для 2-й группы — до 20% от минимальной зарплаты. В начале 2021 г. минималка составляет 6000 грн, а единый налог — 1200 грн в месяц.

По закону ставку единого налога для 1–2-й групп устанавливают местные советы, и зависит она от видов деятельности.

Если место ведения деятельности и налоговый адрес ФЛП не совпадают, налоговая может сделать вывод, что деятельность он ведёт на территории нескольких административных единиц и обязать применять максимальную ставку ЕН для вашей группы, даже если местный совет установил для ваших видов деятельности меньшую ставку.

Если это ваш случай, но деятельность вы ведёте в одном населённом пункте, а налоговики всё равно обязали вас платить ЕН по максимальной ставке, можете обратиться в ГНС Государственная налоговая служба с заявлением о пересмотре ставки и запросить провести проверку для подтверждения правдивости ваших слов, если не поможет — надо обратиться в суд.

Когда платить единый налог

Успеть заплатить ЕН за месяц надо до 20-го числа включительно (п. 295.1 НКУ Налоговый кодекс Украины ), т.е. авансом.

2-я группа единого налога

Последний день уплаты может выпасть на выходной, тогда налог надо заплатить в предшествующий ему рабочий день.

Так, 20 февраля — суббота, значит последний день уплаты единого налога за февраль переносится на 19.02.2021 г.

Можете уплатить единый налог за год вперёд до декабря, больше нельзя.

Если зарегистрировались предпринимателем в середине месяца

Например 24 января вы зарегистрировали ФЛП и подали заявление на упрощёнку, первый раз заплатить ЕН нужно за февраль до 20 февраля.

За восемь дней, что были предпринимателем в январе вы считаетесь ФЛП на общей системе, а значит, если получите доход, обязаны будете уплатить НДФЛ.

Это касается только ФЛП 1-й и 2-й групп.

Когда будете закрывать ФЛП Физическое лицо — предприниматель , единый налог нужно будет уплатить за весь последний месяц предпринимательства, даже если госрегистратор зарегистрировал прекращение деятельности 1-м числом месяца (п. 295.8 НКУ).

Штраф за неуплату ЕН

Если просрочили или вовсе не заплатили единый налог, помимо задолженности придётся уплатить штраф и пеню.

Размер штрафа — 50% месячного платежа по единому налогу, в 2020 году:

для 1-й группы это 109,45 грн;
для 2-й — 600 грн.

Ещё надо будет уплатить пеню, начисляется она по-разному.

Задолженность по ЕН обнаружили самостоятельно — пеню начисляете, только если прошёл 91 календарный день с последнего для уплаты налога. Из расчёта 100% учётной ставки НБУ, действующей на каждый день просрочки (пп. 129.1.3, п. 129.4 НКУ).

Вот пример: предприниматель забыл заплатить ЕН за сентябрь, вспомнил об этом в октябре. Последний день уплаты ЕН за сентябрь — 18 сентября, значит 91 день не прошёл, поэтому и пеню начислять не надо. А вот если бы просрочку он обнаружил через 5 месяцев, пеню точно пришлось бы заплатить.

За просрочкой по налогам следит и налоговая . Как только обнаружит неуплаты — определит штраф и на сумму штрафа начислит пеню за каждый день просрочки с первого рабочего дня после истечения срока уплаты до даты уплаты задолженности и штрафа (пп. 129.1.1, п. 129.3 НКУ). Тут пеня начисляется уже исходя из 120% годовых учётной ставки НБУ, действующей на каждый такой день (абз. 1 п. 129.4 НКУ).

Если есть недоплата по ЕН, при уплате налога эта сумма будет зачислена в счёт погашения долга, затем — в счёт погашения штрафа и пени (п. 131.2 НКУ).

Если два квартала подряд ходите в должниках и на каждое 1-е число месяца за вами тянется непогашенная задолженность, вашу регистрацию единщика аннулируют, и вам придётся перейти на общую систему. А вернуться на упрощёнку можно только после окончания четырёх последовательных кварталов (п. 299.11 НКУ).

Аннулировали регистрацию единщика задним числом: что делать

Налоговые каникулы

Единщики 1-й группы и 2-й, но только те, у кого нет работников, раз в год освобождаются от уплаты ЕН на один календарный месяц на время отпуска и/или болезни.

Как предпринимателю оформить налоговый отпуск

Отпуск единщика. Заранее подайте на имя начальника налоговой заявление, укажите в нём продолжительность отпуска — не менее календарного месяца. Если напишете, что уходите в отпуск с 5-го по 28-е число, от уплаты ЕН вас не освободят (консультация в ЗІР, подкатегория 107.12).

Больничный единщика. Если болели 30 календарных дней или дольше и у вас на руках есть больничный лист, подайте в ГФС Государственная фискальная служба заявление с копией больничного (пп. 298.3.2 НКУ). И за месяц болезни вас освободят от уплаты налога.

Больничный предпринимателя

Нельзя получать доход во время отпуска или болезни . Если поступления всё же будут, налоговая посчитает, что деятельность фактически велась, а значит и налоги надо платить. Это не касается предоплат или оплат за ранее проданный товар или предоставленные услуги.

3-я группа ЕН

На 3-й группе уплачивают единый налог, только если получали предпринимательский доход.

Ставка единого налога:

3% от дохода платят ФЛП — плательщики НДС Налог на добавленную стоимость ;
5% от дохода платят неплательщики НДС.

3-я группа единого налога

Когда платить единый налог. Раз в квартал, в течение 10 дней после последнего дня подачи декларации по ЕН.

К примеру, декларацию за 2020 год надо подать до 9 февраля 2021 года включительно, а заплатить ЕН до 19 февраля.

Когда последний день уплаты выпадает на выходной, перечислить налог надо успеть самое позднее в предшествующий ему рабочий день.

10-дневный период рассчитывается от фактического последнего дня подачи декларации по ЕН, а не перенесённого (консультация в ЗІР, подкатегория 135.04).

Даже если последний день сдачи отчётности выпадает на выходной, это никак не влияет на сроки уплаты ЕН, они не переносятся.

В 2021 году таких переносов не будет, но чтобы понять сам принцип, вот пример 2020 года.

Последний день подачи декларации за первый квартал 2020 года выпал 10 мая и это воскресенье, а последний день подачи отчёта перенесён на 11 мая. Но это никак не повлияло на срок для уплаты ЕН, последний день уплаты за I квартал — 20 мая.

Как вернуть переплату по налогам

Штрафы за просрочку уплаты ЕН. Размер штрафа за неуплату или просрочку по единому налогу зависит от того, насколько задержали платёж (п. 126.1 НКУ):

меньше 30 дней — штраф 10% от суммы задолженности по ЕН;
более 30 дней — 20% от суммы долга.

Пеня начисляется по тем же правилам, что и на 1–2-й группах: когда задолженность обнаружили самостоятельно — начиная с 91-го дня после окончания срока уплаты из расчёта 100% учётной ставки НБУ, действующей на каждый день. Если начислила ГФС Государственная фискальная служба — начиная с первого дня истечения срока уплаты ЕН из расчёта 120% тех же ставок НБУ.

Как рассчитать пеню по налогам

Два квартала подряд не платите единый налог, хотя должны — лишитесь регистрации единщика и отправитесь вести бизнес на общей системе.

Повышенная ставка ЕН

Повышенная ставка единого налога для предпринимателей — 15%. Уплачиваете с дохода, который получили, нарушив правила работы на упрощёнке.

Превышен максимальный размер годового дохода. Так, предпринимателю на 2-й группе максимум можно заработать 5 004 000 грн.

ФЛП превысил лимит дохода на ЕН

Если заработали 5 млн 524 тыс. грн, то с 520 тыс. грн придётся уплатить 15% ЕН. И обязательно перейти на 3-ю группу.

Для 3-й группы максимально разрешено получить 7 002 000 грн за год. Если будет больше, платите 15% налога с суммы превышения и переходите на общую систему.

Предприниматель может укрыть факт превышения, но если его обнаружит налоговая, придётся уплатить не только 15% ЕН с суммы превышения, но и 18% НДФЛ Налог на доходы физических лиц со всего задекларированного дохода, который получили с момента нарушения . Ведь после превышения предельного размера дохода вы должны были перейти на общую систему.

Суммы неденежного дохода. Речь идёт о таких формах расчётов, как бартер, взаимозачёт, расчёты векселем, электронные деньги и др.

Нарушения на ЕН: за что можно вылететь с упрощёнки

Вот так нельзя поступать на едином налоге:

Вы предоставили помещение своего кафе для проведения презентации с кофе-брейком ФЛП Петрову, который занимается продажей дорогих тканевых роллет. Вместо оплаты деньгами ФЛП Петров установил в вашем кафе двуслойные тканевые роллеты с защитой от солнца. Это бартер, на ЕН он запрещён. И вы, и ФЛП Петров работаете на упрощённой системе. Значит стоимость роллет вы облагаете 15% ставкой ЕН и переходите на ОС Общая система налогообложения или на «старшую» группу ЕН.

Доход от запрещённых видов деятельности. Есть ряд кодов КВЭД, запрещённых на упрощённой системе. Например, вы решили заняться производством виноградных вин на продажу, но КВЭД 11.02 Производство виноградных вин запрещён на едином налоге.

Чем нельзя заниматься на едином налоге

Доход от видов деятельности, не внесённых в реестр плательщиков единого налога. На упрощёнке можно заниматься только теми видами деятельности, которые внесли в реестр плательщиков ЕН. Тут действует принцип: сначала регистрируем и вносим в реестр единщиков КВЭД, потом начинаем получать по нему доход.

Доход на 1-й и 2-й группах, полученный от деятельности, запрещённых для этих групп. Например, на 1-й группе можно торговать на рынках, а вот оптовой торговлей заниматься нельзя. КВЭДы, связанные с оптовой торговлей запрещены. Также, к примеру, на 2-й группе нельзя зарегистрировать КВЭД 68.31 Агентства недвижимости , а на 3-й можно.

На какой счёт платить ЕН

Уплатить ЕН можно с предпринимательского счёта, личного счёта или наличными через кассу банка. Реквизиты для уплаты можно узнать на сайте ГНС, в кабинете плательщика в разделе «Стан розрахунків з бюджетом» или уточнить в своей налоговой.

С 1 января 2021 года опять действуют новые счета для уплаты налогов, можете перепроверить на сайте Казначейства.

В платёжке обязательно указывается ФИО предпринимателя и его налоговой номер, счёт получателя, в назначении платежа — период, за который уплачиваете взнос.

Даже если у вас есть предпринимательский счёт, можете платить наличными в банке (консультация в ЗІР, подкатегория 301.09).

Единый реестр доходов россиян поможет выдавать адресную государственную поддержку малоимущим семьям. Если в такой базе данных будет аккумулирована информация о совокупном доходе домохозяйств, то это позволит государству оперативно определять перечень получателей господдержки, а для граждан может существенно упроститься процесс получения помощи от государства. Об этом NEWS.ru заявил руководитель направления «Налоговая политика» Центра стратегических разработок (учреждён Минэконом РФ) Левон Айрапетян.

Особую актуальность новая база данных, отметил он, приобретает в условиях самоизоляции в связи с пандемией COVID-19, так как люди сейчас не могут получать справки от работодателей и иных инстанций, зачастую необходимые для получения средств от государства.

К слову, Госдума уже практически приняла (ждёт третье чтение) новый законопроект о создании в России единого федерального информационного регистра сведений о населении. Он будет содержать конкретные сведения о гражданине: Ф.И.О., дату и место рождения, пол (настоящий и предыдущий), СНИЛС, ИНН, гражданство и семейное положение.

Артем Геодакян/ТАСС

Вести ресурс будет Федеральная налоговая служба на основании имеющихся у неё данных, а также данных МВД, Минобороны, Минобрнауки, государственных внебюджетных фондов. Налоговая служба будет обязана обеспечить защиту всех имеющихся сведений.

По замыслу, следует из пресс-релиза Госдумы, такая система будет способствовать борьбе с правонарушениями и мошенничеством при получении мер социальной поддержки и уплате налогов, сборов и других обязательных платежей, позволит повысить собираемость платежей в бюджеты всех уровней.

Закон «О едином федеральном информационном регистре, содержащем сведения о населении РФ» предполагается ввести в действие с 1 января 2022 года. Некоторые нормы могут вступить в силу с 1 января 2024 года и с 1 января 2025 года. Также предусмотрен переходный период до 31 декабря 2025 года.

Самое главное, объяснял в парламенте замруководителя ФНС Виталий Колесников, сведение всех официальных данных о человеке в единый регистр позволит определять доходы каждого домохозяйства.

Приведение всех информационных систем к одному знаменателю будет рождать так называемый «золотой идеальный профиль», в котором будут обобщаться примерно 30 видов сведений от 12 основных поставщиков [информации], — подчёркивал Колесников.

Замглавы ФНС заметил, что «жизнь сегодня показала, особенно последние месяцы, что у нас нет нормального объективного счётного понятия семьи, домохозяйства».

Реестр позволит выстроить на основании данных человека его семейные связи, соответственно, потом, используя информационные ресурсы других ведомств, можно будет рассчитать и доход семьи, среднедушевые доходы, поставить любые контроли, любые пороги и оказывать, соответственно, правительству, президенту ту помощь, которая будет нужна именно в данном случае, — проинформировал представитель ФНС.

Как стало известно, Центр обработки данных (ЦОД), в котором будут обрабатываться сведения регистра населения, будет располагаться в Городце Нижегородской области.

Сергей Булкин/NEWS.ru

В ФНС по запросу NEWS.ru не смогли оперативно прокомментировать особенности общероссийского нововведения по мониторингу за гражданскими доходами.

Теневой фискал

Согласно оценке НКР, теневая занятость в РФ может достигать 18% рабочей силы, а недополученные доходы бюджетов составляют порядка 3 трлн рублей.

Другое дело, что агрегирование всех официальных источников информации вряд ли позволит вывести из тени эти доходы населения — ведь речь идёт именно об официальных сведениях, доселе разрозненных по различным ведомствам. Теоретически это позволит оптимизировать получение различных льгот и пособий, которые на текущий момент могут «задваиваться» или вообще не предназначаться для некоторых категорий граждан. Теневые доходы от аренды имущества, незарегистрированной деятельности, «гаражной экономики» так и останутся неохваченными этой инициативой.

Исключением, говорит специалист, станет ситуация, когда налоговые органы также получат доступ к информации о банковских счетах граждан и оборотам по ним.

К месту вспомнить, что попытки введения контроля за расходами граждан уже предпринимались правительством. В частности, повышенное внимание к онлайн-платежам и денежным переводам малому бизнесу привело к частичному возврату к наличным расчётам либо росту расчётных счетов и дроблению операций.

Скрывать доходы всё сложнее

О том, что государство разрабатывает глобальную систему контроля доходов и расходов граждан, было известно, конечно, и раньше. Теперь же мы видим по сути законодательное признание ранее разработанных технологий по администрированию налоговых платежей.

Сергей Булкин/NEWS.ru

В данный момент концептуально государство стремится создать единую эффективную глобальную надзорно-аналитическую систему. Такая система анализирует данные из разных источников, начиная от предприятий и учреждений, где есть свои информационные ресурсы (например, ГИБДД или ЗАГС), до самозанятых и обеспеченных безработных. Поэтому скрывать доходы и расходы становится всё сложнее, полагает доцент кафедры экономики и финансов факультета экономических и социальных наук (ФЭСН) РАНХиГС Алисен Алисенов.

Внедрение цифровых технологий в фискальную сферу позволяет ей практически незаметно интегрироваться в бизнес-процессы и жизнь граждан. IT-платформы, онлайн-кассы, обмен данными между ФНС, ФТС, ЦБ и Росфинмониторингом, включение в систему «маркировки» большего числа товаров, внедрение искусственного интеллекта и Интернета вещей — всё это делает контроль более зорким, придирчивым и всеобъемлющим.

Алисен Алисенов

доцент кафедры экономики и финансов факультета экономических и социальных наук РАНХиГС

Как отметил Алисен Алисенов, усилить налоговый контроль власти хотят, прежде всего, за счёт мониторинга расходов.

В настоящее время порядка 19 млн россиян работают «в серую», из-за чего бюджет ежегодно теряет порядка 2,5 трлн рублей в виде неуплаченных налогов, что составляет около 2,3% ВВП. Объём теневой экономики в России по-прежнему остаётся высоким. По оценке МВФ, в тени находится треть российской экономики. По данным Росфинмониторинга, на теневой сектор приходится до 20% ВВП страны.

Новая система контроля за деньгами россиян позволит максимально объективно оценить реальное имущественное и финансовое состояние граждан с учётом всех доходов, полученных за определённый период, и расходов, осуществлённых за тот же период.

Если окажется, что гражданин понёс расходов больше, чем получил доходов, то к нему возникнут вопросы. Также ему может быть отказано в получении финансовой помощи, если уровень расходов выше совокупного дохода, — подчеркнул Алисенов.

Проторённые риски

Однако Россия не первая идёт по этому пути. В зарубежных странах данный метод применяется повсеместно при налогообложении доходов физических лиц. Данный подход, например, используется в США, но там есть выбор: уплата налога физическими лицами самостоятельно со своего полученного дохода или совокупно — со всех членов семьи.

Хотя, отмечает доцент кафедры бухгалтерского учёта и налогообложения РЭУ им. Г.В. Плеханова Равиль Ахмадеев, в этом случае учитываются не только полученные доходы всеми членами семьи, а также совокупные их расходы на личные нужны (социальные: лечение, обучение, страховка, ипотека и т.д.).

Сергей Лантюхов/NEWS.ru

Для чего это делается? В целях налогообложения совокупные полученные доходы семьи уменьшаются на фактические произведенные расходы семьи. Кроме того, в этом случае многодетные семьи претендуют на налоговые вычеты, вплоть до освобождения от уплаты налога.

С другой стороны, в нашей стране НДФЛ взимается без оглядки на осуществлённые физическими лицами обязательные виды расходов, включая уплаченные проценты по ипотеке или уплату иных имущественных налогов (земельного налога, налога на имущество, а также сборов, взимаемых ежемесячно со стоимости квартплаты, в частности, на капремонт, и т.д.).

Введение единого реестра доходов семьи в нашей стране позволит получить реальную картину фактического состояния семейного дохода, поскольку сейчас данные о доходах каждого работающего физического лица сформированы в личном кабинете физического лица, соответственно, известны налоговой службе в отдельности на основании предоставляемых сведений от работодателей.

Равиль Ахмадеев

доцент кафедры бухгалтерского учёта и налогообложения РЭУ им. Г. В. Плеханова

На что это повлияет? Главным образом, на формирование «совокупного налогового портрета семьи», то есть возможно будет не только полностью осуществить налоговый контроль в отношении полученных доходов всеми членами семьи, но и оценить объём произведенных расходов.

Это станет понятным после появления у вас какого-либо имущества: совокупное количество недвижимого имущества, транспортных средств и т.д., а также данных банков, которые с января 2021 года в обязательном порядке должны сообщать в налоговую службу о наличии всех имеющихся денежных средствах налогоплательщиков.

Следовательно, если у вашей семьи за календарный год дополнительно появляется зарегистрированное имущество или же сумма денежных средств на счетах в банках превышает величину общего годового заработка, то автоматически отпадает проблема осуществления каких-либо выплат по социальным расходам из бюджета. И в этом случае налоговой нет необходимости искать дополнительные «левые заработки» граждан, внедряя дополнительные способы налогового администрирования.

В целом, по мнению экономистов, у новой системы особых недостатков пока вроде бы нет. Кроме одного:

Информация из него может стать достоянием кого угодно за деньги. Нас могут шантажировать, угрожать и прочее. И это обратная сторона подобного тотального контроля за человеком со стороны государства.

Елена Данилова

доцент кафедры «Экономическая теория» ФЭИ Северо-Восточного федерального университета

Основные проблемы внедрения этой идеи лежат в сфере безопасности и надёжности хранения данных, подчёркивает начальник научно-инновационного управления Государственного академического университета гуманитарных наук (ГАУГН) Михаил Фомин.

Очень важно обеспечить отсутствие утечек данных о доходах семей, а мы знаем, что в банковской системе это не всегда удавалось сделать. Тут резко возрастают потенциальные возможности мошенников и других преступников воспользоваться информацией, взятой из одного источника, а не собирающих её по крупицам.

Михаил Фомин

начальник научно-инновационного управления ГАУГН

Добавить наши новости в избранные источники

Читайте также: