Доход налогоплательщика из которого уплачивается налог относится к понятию

Опубликовано: 29.04.2024

Тест по аудиту 2

Прибылью признается полученный доход, уменьшенный на величину производственных расходов Специфической чертой налогов не является его: Эквивалентность К какому виду налогов относится налог на имущество организаций? Региональный Доход налогоплательщика, из которого уплачивается налог, относится к понятию: Источник налога К какому виду налогов относится упрощенная система налогообложения?

специальные налоговые режимы Кривая А. Лэффера иллюстрирует: соотношение налоговой базы и доходов бюджета К какому виду налогов относится налог на прибыль организаций? Федеральный Налоговые агенты могут: исчислять, удерживать у налогоплательщика и перечислять налоги в бюджет К какому виду налогов относится единый налог на вмененный доход?

специальные налоговые режимы Налог считается установленным лишь в том случае, когда

К законодательству о налогах и сборах относится

Стр 2 из 3□ Конституция РФ □ Налоговый кодекс РФ □ Указ Президента РФ □ Инструкция Министерства финансов РФ Исключительное полномочие по установлению и введению налогов и сборов принадлежит □ Представительным органам власти □ Исполнительным органам власти □ Налоговым органам □ Налогоплательщикам Глава 2. Система налогов и сборов 1. Региональные налоги обязательны к уплате: □ на всей территории Российской Федерации; □ на территории соответствующего субъекта Российской Федерации; □ на территории муниципального образования 2.

При установлении местных налогов представительные органы муниципальных образований имеют право определить следующие элементы налогообложения: □ налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налога □ налоговые ставки, налоговую базу □ налоговые ставки, налоговый период, порядок и сроки уплаты налога □ порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога 3. Федеральными налогами по Налоговому кодексу РФ являются .

Доходы налогоплательщика, не подлежащие обложению НДФЛ

Определяя доходы, облагаемые налогом на доходы физических лиц, важно знать, что в соответствии с российским налоговым законодательством имеется широкий круг доходов, которые не подлежат налогообложению, т.е.

Исключение составляют лишь пособия по временной нетрудоспособности, включая пособие по уходу за больным ребенком. Не подлежат налогообложению также пособия по безработице и пособия по беременности и родам.

Не являются объектом обложения все виды государственных пенсий, назначаемых и выплачиваемых в соответствии с действующим законодательством.

Налоги физических лиц: 8 налогов, о которых должны знать все, 2 способа проверки задолженности + 6 удобных способов оплаты!

Они формируют бюджеты разных уровней: от федерального до местного, создают материальную основу существования государства.

2. Какие налоги платят ФЛ: 8 основных видов!

Физ. лица – это население нашей страны, то есть каждый из нас. Налогообложение – это непростая категория, чтобы разобраться самостоятельно, нужно провести немало часов над изучением НК РФ.

Налогообложение

Налог на доходы физических лиц является прямым федеральным налогом, поскольку обязанность по его уплате ложится на физических лиц с получаемых ими доходов, регулируется НК РФ и обязателен на всей территории Российской Федерации.

Налогоплательщики налога на доходы физических лиц (НДФЛ) определены главой 23 НК РФ «Налог на доходы физических лиц».

Лица, освобожденные от уплаты НДФЛ, приведены в главах 26.1, 26.2 и 26.3 НК РФ.

Физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.
Физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации

Освобождены от уплаты НДФЛ Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, систему налогообложения для сельскохозяйственных производителей (единый сельскохозяйственный налог),

Что такое доход налогоплательщика, из которого уплачивается налог

Порядок и сроки уплаты налога.

Анализ основных и дополнительных элементов налога.

2. Виды налоговых льгот: изъятия, скидки, налоговые кредиты, понижение налоговой ставки, необлагаемый минимум. 3. Сравнительная характеристика объекта и предмета налога. 4. Оценка налоговых льгот в современной системе налогообложения.

6. Формы уплаты налогов и сборов: стоимостная

Тесты НАЛОГИ

Имеет ли право организация, выручка от реализации которой за 9 месяцев, предшествующих переходу на УСН, составляет 8 млн.

руб., перехода на УСК 1.нет 2.да Ответ:1 Предполагается ли уплата единого налога при УСН авансовыми платежами 1.да 2.нет Ответ:1 Является ли добровольным переход на ЕНВД 1.да 2.нет Ответ:2 Кто принимает решение о введении ЕНВД 1.Муниципальные представительные органы власти 2.Законодательные органы власти субъекта федерации 3.Министерство финансов РФ 4.Федеральная налоговая служба РФ Ответ:1 Какие из перечисленных видов деятельности могут быть переведены на ЕНВД 1.строительство и ремонт 2.бытовые услуги 3.аудиторские услуги 4.розничная торговля в стационарных помещениях площадью до 150 кв.м 5.медицинские услуги 6.оказание услуг по хранению автотранспортных

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ, подоходный налог) является основным из прямых налогов и взимается практически со всех видов доходов в денежной и натуральной формах, полученных в течение календарного года.

В число облагаемых НДФЛ доходов входят заработная плата и различные виды премий, гонорары за продукты интеллектуальной деятельности, доходы от проданного имущества, выигрыши, подарки и даже выплаты по больничным листам. Исключением являются только необлагаемые виды доходов. Для целей налогообложения плательщики НДФЛ подразделяются на две группы:

Физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ (находящиеся на российской территории более 182 календарных дней в течение года).
Не являющиеся резидентами Российской Федерации лица, получившие доход на территории РФ.

Согласно статье 217 Налогового кодекса РФ не все виды доходов физических лиц подлежат налогообложению.

Налог на прибыль организаций

Доходы — это выручка по основному виду деятельности (доходы от реализации), а также суммы, полученные от прочих видов деятельности. Например, от сдачи имущества в аренду, проценты по банковским вкладам и пр.

(внереализационные доходы). При налогообложении прибыли все доходы учитываются без НДС и акцизов.

Доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав.

Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах.

Доходы определяются на основании первичных документов и других документов, подтверждающих полученные налогоплательщиком доходы, и документов налогового учета.

Конспект урока

Название предмета и класс: экономика, 11 класс

Номер урока и название темы: урок №11 «Налоги»

Перечень вопросов, рассматриваемых в теме:

Налоги.
Функции налогов.
Элементы налогов.
Виды налогов.

Глоссарий по теме: налоги, функции налогов, прямые и косвенные налоги, налогоплательщики, налоговая декларация, налоговая инспекция.

Теоретический материал для самостоятельного изучения

Государственная власть всегда нуждалась в средствах для собственного обеспечения. Способы добывания этих средств изменялись с ростом уровня развития общества. С древнейших времен по мере опустошения казны всё сильнее возникала потребность в возникновении повода для объявления войны соседям. Победитель устанавливал либо разовую контрибуцию, либо регулярный сбор дани. В дальнейшем государства начали защищаться от агрессивных соседей, создавая армейские подразделения на регулярной основе, для содержания которых нужны были средства. Так появилось первое обоснование необходимости регулярных платежей государству. Иначе говоря, налоги появились с возникновением государства и по сей день представляют собой один из главных источников доходов государственного бюджета и являются средством оплаты его расходов.

Так как услугами государства пользуются все его граждане, то государство собирает плату за эти услуги со всех жителей страны, и, как уже отмечалось ранее, налоги служат инструментом перераспределения национального дохода, создания благоприятных и конкурентоспособных условий для различных сфер экономики.

Функции налогов

Помимо пополнения госбюджета, налоги выполняют ещё ряд функций. Рассмотрим их подробнее.

Фискальная функция реализует главное общественное предназначение налогов – формирование доходной части госбюджета. ВО ВСЕХ государствах налоги, прежде всего, выполняют эту функцию, т.е. обеспечивают финансирование государственных расходов государства.
Регулирующая функция заключается во влиянии через систему налоговых ставок и льгот на процесс общественного производства в стране: расширение или сокращение развития определённых отраслей, повышение или понижение платёжеспособного спроса населения страны и т.п.
Контрольная функция позволяет контролировать деятельность фирм, учитывать доходы граждан и соизмерять с их расходами. Благодаря данной функции, оценивается эффективность всей налоговой системы, выявляется необходимость во внесении изменений как в налоговую систему, так и в бюджетную политику государства.
Социальная функция связана с перераспределением доходов в обществе с целью снижения степени расслоения в обществе. Она реализуется через установление различных ставок налогообложения и полное или частичное освобождение от налогов отдельных категорий граждан, нуждающихся в соцзащите.
Поощрительная функция отражается в признании государством особых заслуг определённых категорий граждан перед обществом. Например, значительно уменьшается налоговая база по налогу на доходы физических лиц для участников ВОВ, Героев СССР и России, участников ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС и т. п.

Элементы налогов

Уплата любого налога представляет собой строго упорядоченный процесс, включающий ряд элементов.

Субъект налога – физическое или юридическое лицо, законом обязанное уплачивать налог.

Объект налога – то, с чего взимается налог.

Налоговая база – стоимостное выражение объекта налога.

Носитель налога – лицо, уплачивающее налог фактически.

Носитель налога может не совпадать с субъектом налога, как, например, в случае с косвенными налогами, о которых будем говорить далее, субъектами налога являются продавцы, а носителями – покупатели, непосредственно оплачивающие налог.

Налоговый период – временной период, за который исчисляется налог.

Источник налога – это доход, из которого уплачивается налог.

Источник может совпадать с объектом налога, например, в случае заработной платы или гонорара, а может не совпадать. Здесь ярким примером может служить вещественный выигрыш в лотерею, например, автомобиля. Объектом налога будет являться автомобиль, его стоимость будет являться налоговой базой, а источником налога – какой-то другой доход, так как пока субъект налога не оплатит налог на выигрыш, он не станет его собственником.

Ставка налога – величина налога в расчёте на единицу налогообложения.

Виды налогов

Теперь рассмотрим основные виды налогов, условно разделив их на группы.

По способам взимания налоги делятся на прямые и косвенные.

Прямыми называются налоги, взимаемые непосредственно с получателя дохода или с владельца имущества. В случае с прямыми налогами субъектом и носителем налога всегда является одно лицо. К прямым относятся налоги на доходы физических лиц, имущество, автотранспорт, землю, водные ресурсы, прибыль, добычу полезных ископаемых, игорный бизнес.

Косвенные налоги включаются в виде надбавки в цену товара и оплачиваются покупателями при покупке этих товаров. Как уже говорили, в случае с косвенными налогами субъект и носитель налога не совпадают. Примерами косвенных налогов являются налог на добавленную стоимость, акциз, таможенные сборы, госпошлины.

2. По способам определения размера налога выделяют пропорциональные (действуют в одинаковом процентном отношении к объекту налога без учёта дифференциации его величины), прогрессивные (повышение ставки налога по мере возрастания дохода), регрессивные (предполагают снижение налога по мере роста дохода).

3. По уровням бюджета, в который поступают налоговые отчисления, выделяют федеральные, региональные, местные налоги.

Федеральные налоги устанавливаются правительством на федеральном уровне и зачисляются в федеральный бюджет согласно статье 13 НК РФ.

Региональные налоги находятся в компетенции субъектов федерации. К ним относятся налоги, перечисленные в статье 14 НК РФ.

Местные налоги, перечисленные в статье 15 НК РФ, устанавливаются и собираются в местные бюджеты.

4. По назначению или по порядку использования налоги делятся на общие и целевые.

Общие – обезличенные в процессе взимания налоги в доходах бюджета при направлении их на расходы (НДС, налог на прибыль и пр.).

Целевые – налоги, привязанные к конкретным видам расходов бюджета (дорожный налог, земельный налог и пр.).

Примеры и разбор решения заданий тренировочного модуля

1. В приведённом ниже списке налогов один является лишним. Зачеркните его.

Налог на добавленную стоимость, подоходный налог, акциз, таможенная пошлина.

Решение: Все налоги, кроме подоходного, относятся к косвенным налогам. Подоходный налог является прямым налогом.

Ответ: Налог на добавленную стоимость, ~~подоходный налог~~, акциз, таможенная пошлина.

2. Прочитайте название налога. Подставьте в окошечко возле фактора производства порядковый номер налога, соблюдая соответствие: данный вид налога платит владелец этих видов ресурсов. Если номера будут расставлены верно, то в кроссворде откроются названия доходов, получаемых владельцем данного фактора производства.

1. Налог на землю

2. Налог на доходы физических лиц

3. Налог на имущество

4. Налог на прибыль

Налог на землю платит владелец природных ресурсов. Значит, в окошечке возле них необходимо поставить цифру 1, и тогда в кроссворде появится доход владельца природных ресурсов – рента.

Аналогичным образом поступаем с остальными налогами и ресурсами. В ответах приведена итоговая таблица с верными ответами.

1. Налог на землю

2. Налог на доходы физических лиц

3. Налог на имущество

4. Налог на прибыль

Основная и дополнительная литература по теме урока:

Королёва Г. Э. Экономика. 10-11 классы: Учебник для учащихся общеобразовательных учреждений / Г. Э. Королёва, Т. В. Бурмистрова. – М.: Вентана-Граф, 2017. – 192 с.: ил. – С. 145–150.
Автономов В. С. Экономика. Учебник для 10, 11 классов общеобразовательных учреждений. – М.: Вита-Пресс, 2015. – 240 с. – С. 120–123.
Куликов Л. М. Основы экономической теории: учебное пособие / Л. М. Куликов. – М.: КНОРУС, 2015. – 248 с. – С. 242–246.
Матвеева Т. Ю. Макроэкономика: учебник для вузов в 2-х частях / Т. Ю. Матвеева. – М.: Издательский дом Высшей школы экономики, 2017. – С. 308–309.
Райзберг Б. А., Лозовский Л. Ш. Учебный экономический словарь. – М.: Рольф, 2000. – 416 с. – С. 151, 194, 198, 272.

Открытые электронные ресурсы по теме урока:

Поможем успешно пройти тест. Знакомы с особенностями сдачи тестов онлайн в Системах дистанционного обучения (СДО) более 50 ВУЗов. При необходимости проходим систему идентификации, прокторинга, а также можем подключиться к вашему компьютеру удаленно, если ваш вуз требует видеофиксацию во время тестирования.

Закажите решение за 470 рублей и тест онлайн будет сдан успешно.

1. Налоги, которые включаются в цену товара (работ, услуг), называются:
1) прямыми
2) косвенными
3) ценовыми
4) товарными
5) нет верного ответа

2. Налоговый статус физического лица в РФ определяется:
1) по прописке
2) по месту жительства
3) по времени проживания на территории РФ
4) по месту работы
5) верны варианты 1 и 2

3. Налог на добавленную стоимость в торговле определяется:
1) от оборота, включающего в себя НДС
2) от оборота без НДС
3) от разницы в ценах
4) возможен любой вариант
5) нет верного ответа

4. Предприятие освобождается от уплаты НДС, если его обороты составляют:
1) не больше 1 000 000 руб. в месяц
2) не больше 1 000 000 руб. в квартал
3) 1 000 000 руб. в месяц
4) не больше 1 000 000 рублей за три последующих месяцев
5) нет верного ответа

5. НДС уплачивается:
1) ежемесячно
2) ежеквартально
3) ежегодно
4) по выбору налогоплательщика
5) зависит от размера выручки

6. Налоговая система РФ состоит из уровней:
1) трех уровней
2) дух уровней
3) четырех уровней
4) одного уровня
5) нет верного ответа

7. Единый налог на вмененный доход (ЕНВ) заменяет налоги:
1) ЕСН
2) на имущество
3) на доходы (прибыль)
4) НДС
5) верно все перечисленное

8. Переход на упрощенную систему налогообложения не освобождает налогоплательщиков от уплаты:
1) налога на прибыль
2) отчислений на профзаболевания и травматизм
3) на имущество
4) единого социального налога
5) НДС

9. За налоговые правонарушения возникает ответственность:
1) уголовная
2) административная
3) материальная
4) верно 1 и 2
5) верны варианты 1, 2, 3

10. Налог на прибыль юридического лица относится к налогам:
1) прямым
2) косвенным
3) традиционным
4) подушным
5) нет верного ответа

11. Сумма льгот по налогу на прибыль не может быть:
1) более 75 %
2) более 50 %
3) более 25 %
4) более 3 %
5) нет верного ответа

12. Налог вводится в действие со дня:
1) его утверждения
2) его опубликования
3) указывается точная дата
4) верны варианты 1 и 2
5) верны варианты 2 и 3

13. По ставке 13 % облагаются следующие доходы физических лиц:
1) заработная плата
2) премия
3) выигрыш в лотерею
4) верны варианты 1и 2
5) верны варианты 1 и 3

14. Главой 23 части II НК РФ предусмотрены вычеты:
1) стандартные
2) имущественные
3) социальные
4) верны варианты 1 и 2
5) верны варианты 1, 2, 3

15. Статьей 218 II части НК РФ предусмотрены стандартные налоговые вычеты для определенных лиц (в месяц):
1) 3000 рублей
2) 500 рублей
3) 400 рублей
4) верно все перечисленное
5) верны варианты 2 и 3

16. Социальные налоговые вычеты предоставляются:
1) автоматически
2) при подаче заявления по месту работы
3) при подаче декларации
4) возможны варианты
5) нет верного ответа

17. Имущественные налоговые вычеты предоставляются:
1) по суммам, полученным от продажи имущества
2) по суммам, израсходованным на строительство жилья
3) по суммам, израсходованным на строительство гаража
4) верны варианты 1и 2
5) верны варианты 1 и 3

18. Профессиональные налоговые вычеты связаны:
1) с расходами для получения дохода юридическими лицами
2) всеми физическими лицами
3) физическими лицами, занимающимися предпринимательской деятельностью без образования юридического лица
4) возможны варианты 1 и 2
5) возможны варианты 1 и 3

19. Нормированию для целей налогообложения подлежат расходы:
1) на материалы
2) на рекламу
3) представительские
4) верны варианты 1 и 2
5) верны варианты 1 и 3

20. При исчислении акцизов применяются ставки:
1) специфические
2) адвалорные
3) твердые
4) верны варианты 1 и 2
5) верны варианты 1 и 3

21. В состав единого социального налога входят отчисления:
1) в Пенсионный фонд
2) в Фонд медицинского страхования
3) в Фонд социального страхования
4) верны варианты 1 и 2
5) верны варианты 1, 2, 3

22. Ставки ЕСН предусматривают:
1) равное налогообложение независимо от дохода работника
2) прогрессивное налогообложение
3) регрессивное налогообложение
4) верны варианты 2 и 3
5) нет верного ответа

23. В РФ системы действуют следующие системы налогообложения юридических лиц:
1) традиционная
2) упрощенная
3) система в виде ЕНВД
4) верно все перечисленное
5) верны варианты 1 и 2

24. В РФ системы действуют следующие системы налогообложения физических лиц:
1) традиционная
2) упрощенная
3) система в виде ЕНВД
4) верно все перечисленное
5) верны варианты 1 и 2

25. Может ли организация применять в своей деятельности разные системы налогообложения:
1) да
2) нет
3) однозначно ответить нельзя
4) нет верного ответа
5) только одну

26. Может ли индивидуальный предприниматель применять в своей деятельности разные системы налогообложения:
1) да
2) нет
3) однозначно ответить нельзя
4) нет верного ответа
5) только одну

полученный доход, уменьшенный на величину производственных расходов

Специфической чертой налогов не является его:

К какому виду налогов относится налог на имущество организаций ?

Доход налогоплательщика, из которого уплачивается налог, относится к понятию:

К какому виду налогов относится упрощенная система налогообложения?

специальные налоговые режимы

Кривая А. Лэффера иллюстрирует:

соотношение налоговой базы и доходов бюджета

К какому виду налогов относится налог на прибыль организаций?

Налоговые агенты могут:

исчислять, удерживать у налогоплательщика и перечислять налоги в бюджет

К какому виду налогов относится единый налог на вмененный доход?

специальные налоговые режимы

Налог считается установленным лишь в том случае, когда определены…

Налоговая ставка представляет собой

величину налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы

Законодательные органы субъекта Российской Федерации могут ли определять ставку налога в пределах, установленных Налоговым Кодексом, порядок и сроки его уплаты, форму отчетности по транспортному налогу:

К какому виду налогов относится госпошлина?

обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства и/или муниципальных образований

К какому виду налогов относится водный налог?

К какому виду налогов относится единый социальный налог?

Что составляет сущность налога?

Изъятие государством в пользу общества определенной части валового внутреннего продукта в виде обязательного взноса

Налог на добавленную стоимость принадлежит налогов к группе

Функция налога - это:

Способ выражения свойств налога

К функциям налогообложения, через которые реализуется практическое назначение налогов относятся …

Распределительная или социальная

Объект налогообложения - это:

-имущество, прибыль, доход, стоимость реализованных товаров (работ, услуг) и т.п. с наличием которых у налогоплательщика законодательство связывает возникновение обязанности по уплате налога

В чем состоит главное отличие сбора от налога?

в отсутствии требования безвозмездной уплаты

Что составляет сущность налога?

К какому виду налогов относится налог на добычу полезных ископаемых?

К какому виду налогов относится сбор за пользование объектов живого мира и водных биологических ресурсов?

Налоговая ставка представляет собой

величину налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы

Виды налогов по способу взимания:

прямые и косвенные

К какому виду налогов относится налог на добавленную стоимость?

К какому виду налогов относится единый сельскохозяйственный налог?

специальные налоговые режимы

К какому виду налогов относится налог на игорный бизнес?

полученный доход, уменьшенный на величину производственных расходов

К какому виду налогов относится налог на доходы физических лиц?

К какому виду налогов относится акциз?

Специфической чертой налогов не является его:

К какому виду налогов относится налог на имущество физических лиц?

Кривая Лаффера, показывает зависимость…

доходов бюджета от налогового бремени

налоговой базы от изменения ставок налога

К какому виду налогов относится система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции?

специальные налоговые режимы

Дифференциация налогов по источнику обложения

К классическим экономическим принципам налогообложения относятся принципы:

максимального учета интересов и возможностей налогоплательщиков

экономичности или эффективности

Определите, облагаются ли НДС услуги коммерческих банков:

В отношении уплаченных поставщикам сумм НДС по приобретаемым основным средствам правомерно отнесение на:

расчеты с бюджетом по НДС

По подакцизным товарам НДС рассчитывается в процентах:

к отпускной цене с акцизом

Объектами налогообложения НДС являются:

-выручка от услуг по сдаче в арену имущества

Облагается ли НДС продукция собственного производства в школьной столовой?

Суммы авансовых платежей, полученных под поставку продукции на экспорт от иностранного покупателя

включаются в облагаемый НДС оборот

При реализации предприятием услуг, освобожденных от налога на добавленную стоимость, оно имеет право на соответствующую льготу:

при условии ведения раздельного учета по видам деятельности, имеющим разный режим налогообложения

Для налогоплательщиков и налоговых агентов с ежемесячными в течение квартала суммами выручки от реализации без учета НДС, не превышающими 2 млн. руб. налоговый период составляет.

Определите, облагаются ли НДС

-авансовые платежи, полученные в счет предстоящих поставок товаров, выполнения работ или оказания услуг

-услуги по перевозке пассажиров

При выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления налоговая база исчисляется…

Как стоимость выполненных работ, исчисленная исходя из всех фактических расходов налогоплательщика на их выполнение

Какие ставки НДС применяются при удержании налога налоговыми агентами?

Объектом налогообложения НДС признаются следующие операции:

-передача на территории РФ товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету при исчислении налога на доходы организаций, в том числе через амортизационные отчисления

-выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления

-реализация товаров на территории РФ, в том числе реализация предметов залога, передача товаров

-ввоз товаров на таможенную территорию РФ

Какие ставки НДС применяются при получении денежных средств полной или частичной оплате предстоящей отгрузки товаров?

Облагается ли НДС ритуальные услуги?

При реализации услуг по производству товаров из давальческого сырья или материалов налоговая база исчисляется…

Как стоимость их обработки, переработки или иной трансформации с учетом акциза, но без НДС

Какие ставки НДС применяются при реализации товаров, приобретенных на стороне и учитываемого, с налогом?

Включается ли в облагаемый НДС оборот средства, предоставляемые предприятиям на возвратной и безвозвратной основе из бюджетов различных уровней на выполнение целевых программ?

В отношении уплаченных поставщикам сумм НДС по приобретаемым основным средствам правомерно отнесение на:

расчеты с бюджетом по НДС

штрафы, полученные за нарушение договоров поставки товаров .

Исчисление НДС по строительно-монтажным работам, выполненным хозяйственным способом производится:

по мере подписания акта-приемки объекта

Моментом определения налоговой базы или датой выполнения строительно-монтажных работ для собственного потребления является…

последний день месяца каждого налогового периода

Физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью, без образования юридического лица:

являются плательщиками НДС

Освобождены от уплаты НДС:

-услуги по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом общего пользования

-продажа почтовых марок

Налогообложение НДС по налоговой ставке 0 процентов производится при реализации:

-товаров, помещаемых под таможенный режим экспорта при условии их фактического вывоза за пределы таможенной территории РФ и представления предусмотренных документов

-работ (услуг), непосредственно связанных с перевозкой через таможенную территорию РФ, транзитных товаров

Освобождены от НДС услуги:

по оказанию медицинскими учреждениями физическим и юридическим лицам по перечню обязательного медицинского страхования

Может ли предприятие в случае приобретения основных средств, легковых автомобилей и микроавтобусов на сумму уплаченных поставщику НДС уменьшить сумму своих платежей по НДС в бюджет:

Укажите базовые и расчетные ставки НДС:

Суммы НДС, уплаченные поставщиком за сырье, использованное при производстве экспортной продукции, возмещаются:

при наличии документов, подтверждающих реальный экспорт и факт поступления средств за экспортную продукцию

Налоговые вычеты представляют собой суммы НДС:

предъявленные налогоплательщику и уплаченные им при приобретении товаров, работ и услуг на территории РФ

Определите, облагаются ли НДС следующие операции?

-выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления

-ввоз товаров на таможенную территорию РФ

Определите облагаются ли НДС следующие операции?

-продуктов диабетического питания

Средства, полученные предприятием в виде штрафов и неустоек за нарушение условий хозяйственных договоров:

облагаются НДС, если эти средства получены за нарушение условий договора на поставку облагаемой НДС продукции

Моментом определения налоговой базы является наиболее ранняя из следующих дат:

-день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров, выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав

-день отгрузки или передачи товаров (работ, услуг) имущественных прав

Организации и индивидуальные предприниматели могут быть освобождены от уплаты НДС:

если в течение предшествующих трех последовательных налоговых периодов налоговая база без учета НДС не превысила 2 млн. руб.

Какие перечисленные ниже средства, полученные предприятием, включаются в оборот, облагаемый НДС?

штрафы, полученные за нарушение договоров поставки товаров

Освобождены от НДС следующие операции:

реализация продукции собственного производства организаций, занимающихся производством сельскохозяйственной продукции, в счет натуральной оплаты

Какие ставки НДС применяются при реализации сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки?

При осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основании договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров налоговая база исчисляется…

Как сумма дохода, полученная в виде вознаграждений (любых иных доходов) при исполнении договоров

В налоговую базу при расчете НДС за таможенное оформление включаются:

Определите, облагаются ли НДС следующие услуги банков:

Кто является плательщиком НДС при безвозмездной передаче

Как сумма дохода, полученная в виде вознаграждений (любых иных доходов) при исполнении договоров

Определите, облагаются ли НДС следующие операции?

-услуги ЖКХ, связи

Расчетная ставка НДС определяется по формуле:

При безвозмездной передаче передающая сторона начисляет НДС?

Налоговый период по НДС устанавливается:

Единый налог на вмененный доход может применяться в отношении следующих видов предпринимательской деятельности

розничной торговли, осуществляемой через киоски, палатки, лотки и другие объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети

□ Налоговый кодекс РФ

□ Указ Президента РФ

□ Инструкция Министерства финансов РФ

Исключительное полномочие по установлению и введению налогов и сборов принадлежит

□ Представительным органам власти

□ Исполнительным органам власти

Глава 2. Система налогов и сборов

1. Региональные налоги обязательны к уплате:

□ на всей территории Российской Федерации;

□ на территории соответствующего субъекта Российской Федерации;

□ на территории муниципального образования

2. При установлении местных налогов представительные органы муниципальных образований имеют право определить следующие элементы налогообложения:

□ налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налога

□ налоговые ставки, налоговую базу

□ налоговые ставки, налоговый период, порядок и сроки уплаты налога

□ порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога

3. Федеральными налогами по Налоговому кодексу РФ являются .

□ налог на добавленную стоимость

□ налог на игорный бизнес

4. К специальным налоговым режимам не относится:

□ единый налогообложения (? если единый сельскохозяйственный – то относится.)

□ система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности

□ система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции

□ налогообложение в закрытых административно-территориальных образованиях

5. Налоговая база - это:

□ объект налогообложения в стоимостном выражении

□ величина налоговых исчислений на единицу измерения

□ стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения

6. Объект налогообложения - это:

□ стоимостная база, к которой применяется ставка налога

□ деятельность, результаты которой имеют материальное выражение и могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организаций и/или физических лиц

□ имущество, прибыль, доход, стоимость реализованных товаров (работ, услуг) и т.п. с наличием которых у налогоплательщика законодательство связывает возникновение обязанности по уплате налога

7. Налоговая ставка - это:

□ величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы

□ сумма налога, подлежащая уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы

□ процентная доля от налоговой базы

8. Метод налогообложения, при котором с ростом дохода ставка налога остается неизменной, называется ___пропорциональный____________.

Доход налогоплательщика, из которого уплачивается налог, относится к понятию

¨ источника налога

10. При регрессивном методе налогообложения:

¨ с ростом налоговой базы налоговые ставки снижаются

¨ для каждого плательщика установлена равная ставка налога

¨ с ростом налоговой базы налоговые ставки возрастают

11. Величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы - это:

¨ налоговая ставка

12. Обязательным элементом Закона о налоге является:

¨ объект налогообложения

13. Период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате - это:

¨ налоговый период

14. Отсутствие в законодательном акте такого элемента налогообложения как . НЕ является основанием для отказа налогоплательщика от уплаты налога

¨ налоговая льгота

¨ срок уплаты налога

15. Определите соответствие налогов уровню установления и введения налога:

Земельный налог 1	местный налог - 1
Налог на доходы физических лиц 3
Транспортный налог - 2	региональный налог - 2
Налог на имущество организации - 2
Единый социальный налог – искл с 1 янв 2010	федеральный налог - 3

16. Единый сельскохозяйственный налог является:

□ специальным налоговым режимом

Если расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает

□ с даты получения налогового уведомления

□ с даты, установленной в законодательстве

□ с даты получения требования об уплате налога

Глава 3. Участники налоговых правоотношений

1. Лицо, на которое законом возложена обязанность по уплате налога, является ___налогоплательщиком________.

2. Налоговый агент это лицо, на которое в соответствии с, .

□ законодательством возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщиков и внесению в бюджет налогов

□ договором возложены обязанности по исчислению, удержанию и внесению в бюджет налогов

□ законодательством возложены обязанности по исчислению и внесению в бюджет налогов

Налоговым органом является

□ Министерство РФ по налогам и сборам

□ Министерство финансов РФ

□ Федеральная налоговая служба

□ Федеральная служба финансово-бюджетного надзора

Филиалы и иные обособленные подразделения российских организаций

□ Исполняют обязанность по уплате налогов и сборов этих организаций по месту своего нахождения

□ Исполняют обязанность по уплате налогов и сборов этих организаций по месту нахождения организации

□ Являются самостоятельными налогоплательщиками

5. Организацией налогоплательщиком НЕ является:

□ Юридические лица, образованные в соответствии с законодательством Российской Федерации

□ Иностранные юридические лица, компании и другие корпоративные образования

□ филиалы и представительства иностранных лиц и международных организаций

□ филиалы юридических лиц, образованных в соответствии с законодательством РФ

6. В целях налогообложения к индивидуальным предпринимателям приравниваются:

□ главы крестьянских (фермерских) хозяйств

□ адвокаты, учредившие адвокатский кабинет

7. Обособленное подразделение организации – это:

□ любое территориально обособленное подразделение организации, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места

□ любое территориально обособленное подразделение организации, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места, созданные на срок более одного месяца

□ только филиалы и представительства организации, зарегистрированные в порядке, определенном гражданским законодательством

8. _НАЛОГОВЫЙ ОРГАН_или министерство финансов_____даетписьменные разъяснения налогоплательщикам, плательщикам сборов и налоговым агентам по вопросам применения законодательства РФ о налогах и сборах, утверждает формы расчетов по налогам и формы налоговых деклараций, обязательные для налогоплательщиков, налоговых агентов, а также порядок их заполнения.

Органы внутренних дел участвуют в проведении выездных налоговых проверок

□ по запросу налоговых органов вместе с налоговыми органами

□ вместе с налоговыми органами

Налоговые и таможенные органы несут ответственность перед налогоплательщиками

□ за причиненные убытки

□ за причиненный реальный ущерб

□ за причиненный моральный вред

Глава 4. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов

1. Обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком:

□ с момента предъявления в банк поручения на перечисление в бюджетную систему денежных средств со счета налогоплательщика в банке при наличии на нем достаточного денежного остатка на день платежа

□ с момента перечисления денежных средств со счета налогоплательщика в банке на соответствующий счет Федерального казначейства

□ с момента зачисления денежных средств на соответствующий счет Федерального казначейства

□ с момента отражения на лицевом счете организации операции по перечислению денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации

Читайте также: