Личный доход минус индивидуальные налоги и неналоговые платежи

Опубликовано: 14.05.2024

Макроэкономика. Тесты с ответами. Макроэкономические показатели.

1. Что такое валовой внутренний продукт (ВВП)?

а) сумма всех произведенных товаров и услуг;

б) сумма всех реализованных товаров и услуг;

в) сумма всех готовых товаров и услуг;

г) рыночная стоимость всех конечных товаров и услуг.

2. Валовой внутренний продукт измеряется:

а) в основных ценах;

б) в ценах производителя;

в) в рыночных ценах;

г) в экспортных ценах.

3. Номинальный ВНП представляет собой стоимость товаров и услуг, измеренную:

а) в текущих ценах;

б) в реальных ценах;

в) в ценах базисного периода;

г) в ценах предшествующего периода.

4. Дефлятор ВНП:

а) равен отношению номинального ВНП к реальному ВНП;

б) равен отношению реального ВНП к номинальному ВНП;

в) уменьшается при ускорении инфляции;

5. Какой из указанных ниже доходов или расходов не учитывается при подсчете ВНП данного года?

а) арендная плата за сдачу квартиры;

б) покупка облигаций автомобильной компании;

в) рост запасов компании;

г) заработная плата прислуги.

6. Располагаемый доход – это:

а) личный доход минус индивидуальные налоги и неналоговые платежи;

б) сумма, включающая заработную плату, жалованье, ренту и доход в форме процента на капитал минус налог на личный доход;

в) зарплата и жалованье, доход в форме процента на капитал минус налог на личный доход;

7. Для определения величины национального дохода надо:

а) вычесть из величины ВНП сумму косвенных налогов;

б) уменьшить величину ВВП на сумму износа используемых основных фондов;

в) вычесть из величины ВВП сумму амортизационных отчислений за данный период, сумму косвенных налогов и объем государственных субсидий;

г) прибавить к ВВП сумму государственных социальных трансфертных платежей.

8. Гражданин России временно работает в США, в американской частной фирме. Его доходы включаются:

а) в валовой национальный продукт России и валовой внутренний продукт США;

б) в ВВП России и ВВП США;

в) в ВНП России и ВНП США;

г) в ВНП США и ВВП США.

9. Источником личных доходов являются:

а) доходы от собственности;

б) доходы от сданного в аренду жилья;

в) трансфертные платежи;

г) заработная плата, доходы от собственности, рентные платежи, трансфертные платежи.

10. ВВП не включает:

а) продукцию, произведенную внутри страны национальным капиталом;

б) поступление из-за рубежа, связанные с факторными доходами;

в) материальные и нематериальные услуги, оказанные внутри страны;

г) продукцию, произведенную внутри страны иностранным капиталом.

11. Величина ВВП зависит от:

а) количества произведенных благ;

б) количества использованных при производстве благ ресурсов;

в) количества произведенных благ и их цен;

12. Из перечисленного включается в состав ВНП:

а) покупка новых ценных бумаг;

б) стоимость нового учебника в книжном магазине;

в) денежная сумма, полученная студентом от родителей;

13. ВВП увеличился с 500 млрд. руб. до 600 млрд. руб. Дефлятор ВВП увеличился со 125 до150%. Величина реального ВВП:

а) не изменится;

г) не может быть рассчитана на основе этих данных.

14. ВВП=5000 млрд. руб. Потребительские расходы=3200 млрд. руб. Государственные расходы=900 млрд. руб. Объем ЧВП составит:

б) 1800 млрд. руб.

г) определить на основе данной информации невозможно.

15. Чтобы перейти от валового национального продукта (ВНП) к чистому национальному продукту (ЧНП), необходимо:

а) прибавить чистые инвестиционные расходы;

б) вычесть из ВНП чистые инвестиции;

в) добавить к ВНП величину амортизации;

г) вычесть износ основных фондов.

16. Номинальный ВНП представляет собой стоимость товаров и услуг, измеренную в:

а) текущих ценах;

б) реальных ценах;

в) ценах базисного периода;

г) ценах предшествующего периода.

17. Из указанных ниже доходов или расходов не учитывается при подсчете ВНП данного года:

а) арендная плата за сдачу квартиры;

б) покупка облигаций автомобильной компании;

в) рост запасов компании;

г) заработная плата прислуги.

18. Из указанных ниже видов доходов или расходов учитывается при подсчете ВНП данного года?

а) пенсия бывшего фабричного рабочего;

б) работа маляра по окраске дома;

в) деньги, полученные от продажи автомобиля выпуска прошлого года;

г) ежемесячные денежные переводы, получаемые студентом из дома.

19. Личный доход это:

а) стоимость произведенных за год товаров и услуг;

б) доход, полученный домохозяйствами в течение данного года;

в) весь доход, предназначенный для личных расходов, после уплаты налогов;

г) ВВП минус амортизация.

20. Потенциальный ВВП измеряется:

а) объемом производства, соответствующим уровню потенциальных потребностей населения и всех хозяйствующих субъектов страны;

б) объемом продукции, который может быть произведен в стране в условиях полной занятости населения (при уровне естественной безработицы);

в) максимальным объемом продукции, который может быть произведен в данных экономических условиях и при данных факторах производства.

1. Предположим, обменный курс определяется как количество иностранной валюты, приходящееся на единицу национальной валюты. Более высокий обменный курс
• ведет к сокращению чистого экспорта

2. В бюджет государства поступает доход от факторов производства, когда оно:
• является собственником хотя бы одного фактора производства

3. Прогрессивный налог — это:
• налог, средняя ставка которого возрастает по мере увеличения доходов налогоплательщика

4. Если правительство ежегодно будет стремиться к сбалансированному бюджету, то такой бюджет
• будет усиливать колебания в рамках экономического цикла

5. Аргументы в защиту плавающих обменных курсов сводятся к следующему
• позволяют использовать кредитно-денежную политику не только как средством поддержания обменных курсов

6. В феврале 2001 года размер внешнего долга России оценивался в пределах ____________________ млрд. долларов США.
• 150-160

7. "Полная занятость" — это:
• уровень безработицы, равный сумме уровней фрикционной и структурной безработицы при нулевом уровне циклической безработицы

8. Дефицит государственного бюджета образуется в тех случаях, когда
• сумма расходов государства превышает сумму налоговых поступлений

9. Разница между стоимостью экспорта и импорта называется:
• сальдо торгового баланса

10. Государственные расходы увеличивают реальный национальный доход только в том случае, если они
• не вытесняют равновеликого объема реальных частных инвестиций

11. Когда международная ценность национальной валюты растет, тогда
• наблюдается тенденция к сокращению чистого экспорта

12. Наиболее важным показателем оценки государственного долга считается показатель
• по отношению суммы долга к ВВП

13. Госбюджет, сбалансированный на циклической основе, явился бы следствием:
• роста государственных расходов и снижения налогов в период экономического спада

14. Если человек болен и не может работать, то он
• не учитывается в составе рабочей силы

15. Общий дефицит госбюджета делят на структурный и циклический для того, чтобы .
• выявить влияние фискальной политики на сбалансированность бюджета

16. Проблемы, связанные с растущим государственным долгом, имеют меньшее значение для экономики страны по сравнению с проблемами сокращения объема производства и роста безработицы. Это утверждение отражает точку зрения сторонников .
• функциональных финансов

17. Возвращение на родину лиц, находящихся в другой стране — это:
• репатриация

18. Располагаемый доход — это:
• личный доход минус индивидуальные налоги и неналоговые платежи

19. Из перечисленного, функции налогов заключаются в:
• перераспределение доходов
• увеличение средств, которыми распоряжается государство
• увеличение средств, направляемых на финансирование государственных расходов

20. Рубль будет стоить дороже, если .
• покупательная способность рубля увеличится

21. Основной тенденцией политики доходов и заработной платы в экономически развитых странах является:
• постепенное увеличение нормы заработной платы и повышение равномерности распределения доходов

22. Перечень облагаемых пошлинами товаров и ставок таможенных пошлин — это:
• таможенный тариф

23. Государственный бюджет — это:
• финансовый план государства, сопоставляющий ожидаемые доходы и расходы

24. Относительные расходы по обслуживанию государственного долга измеряются:
• отношением суммы процентных выплат по долгу к объему ВНП

25. Изменения в уровне реальной заработной платы можно определить путем сопоставления номинальной заработной платы с динамикой одного из следующих показателей
• уровня цен на товары и услуги

26. Когда члены парламента голосуют против дополнительных налогов, необходимых для увеличение ассигнований на нужды образования, общество отказывается от:
• улучшения системы бесплатного образования при использовании дополнительных ассигнований

27. Активный бюджетный дефицит — это дефицит, вызванный .
• увеличением государственных расходов при снижении налогов

28. Введение импортных пошлин окажется эффективным и приведет к росту чистого экспорта
• при системе фиксированных обменных курсов

29. Для стран с административно-командной системой характерен уровень децильного коэффициента социального неравенства
• 5,0

30. Основной механизм социальной защиты работников в условиях рыночной экономики — это:
• социальное страхование

31. Тарифными считаются такие ограничения импорта, как:
• введение ввозных пошлин

32. Выпуск государственных облигаций
• уменьшает инфляцию

33. Погашение дефицита платежного баланса может быть проведено за счет
• иностранных займов и ввоза капитала

34. Какие налоги могут быть перенесены на конечного потребителя?
• налог на добавленную стоимость

35. Из перечисленного, значительный бюджетный дефицит позволяет:
• увеличить ставку процента, уменьшать объем чистого экспорта, повышать международную ценность национальной валюты

36. Рост государственных расходов имеет наибольший инфляционный потенциал, когда он финансируется за счет
• продажи облигаций Центральному Банку

37. Увеличение золотого содержания национальной валюты — это:
• ревальвация

38. Эгалитарный принцип социальной справедливости подразумевает, что .
• все члены общества получают равные блага

39. Деятельность бирж труда характеризуют направления (из перечисленных):
• выплата пособий по безработице
• профессиональная ориентация работников
• регистрация безработных
• регистрация вакантных мест
• трудоустройство ищущих работу

40. Уровень безработицы определяется:
• соотношением числа безработных к численному рабочей силы

41. Повышение платы за землю исключает такие последствия, как:
• уменьшение прибыли предприятий сельского хозяйства

42. Индексация доходов
• используется для поддержания уровня жизни лиц с фиксированными доходами

43. Непосредственно влияет на перераспределение доходов
• подоходный налог

44. Система государственной индексации доходов в промышленно развитых странах затрагивает:
• государственных служащих

45. Если номинальный доход повысился на 8%, а уровень цен вырос на 10%, то реальный доход
• снизился на 2%

46. Миграция капитала — это:
• перемещение капитала в ссудной и предпринимательской форме между странами

47. Негативный подоходный налог — это налог .
• выплачиваемый государством семьям, когда их доходы падают ниже определенного уровня

48. Объемы потенциального и фактического производства равны
• если уровень безработицы равен естественному

49. Потерявший работу из-за спада в экономике попадает в категорию безработных, охваченных
• циклической формой безработицы

50. В связи с увеличением импортной пошлины на кофе, скорее всего:
• предложение кофе уменьшится

51. В систему контроля за распределением доходов включается:
• обязательное декларирование всех доходов всеми юридическими и физическими лицами

52. Прямая зависимость существует между
• увеличением государственных расходов и объемом денежной массы

53. К косвенному регулированию валютного курса относится:
• денежная эмиссия

54. Система обязательного социального страхования охватывает всех, кроме
• детей

55. Перераспределение доходов осуществляется:
• посредством регулирующей функции государства

56. Все, что перечислено ниже, может выступать в роли автоматического стабилизатора экономики, за исключением
• дискреционных изменений в налогообложении

57. В коротком периоде при повышении уровня цен занятость возрастет, если .
• рост номинальной зарплаты отстает от роста уровня цен

58. При осуществлении фискальной политики изменение уровня цен:
• уменьшает действенность осуществляемых мероприятий

59. Государственная политика доходов в странах с рыночной экономикой — это:
• перераспределение доходов через систему налогов и социальных выплат с целью сглаживания социальных различий

60. Разрешение на экспорт и импорт определенного товара в течение определенного срока, опубликованное в печати — это:
• открытая генеральная лицензия

61. Сторонники протекционизма утверждают, что повышение пошлин, квот и других торговых барьеров необходимо для:
• защиты национальных отраслей от иностранной конкуренции

62. К трансфертным платежам относятся расходы государства на:
• пенсионные и социальные выплаты

63. При прочих равных условиях крупный бюджетный дефицит в период полной занятости приводит к:
• росту реальной процентной ставки

64. Кривая Лаффера отражает связь между
• налоговыми ставками и налоговыми поступлениями

65. При покрытии бюджетного дефицита исключается использование:
• коммерческого кредита

66. Равная сумма налога для каждого налогоплательщика
• не может быть установлена из-за различий в уровне доходов и социальных условий

67. Некоторые корпорации выплачивают дивиденды в неизменной размере во всех фазах экономического цикла. Это действует на экономическую конъюнктуру .
• антициклически

68. Эффект вытеснения предполагает, что .
• рост государственных расходов приводит к уменьшению частных инвестиций

69. Массовый экспорт товаров по ценам ниже среднемировых, связанный с сохранением падения покупательной способности денег от понижения их валютного курса — это валютный .
• демпинг

70. Уровень бедности определяется на основе
• прожиточного минимума

71. Правительство в текущем году увеличило расходы на образование населения за счет сокращения затрат на содержание государственного аппарат. Вследствие этого
• возрос перманентный доход страны

72. Увеличение ставки налога на прибыль
• уменьшает совокупный инвестиционный спрос

73. Фрикционная безработица является желательной для общества, так как она
• позволяет эффективнее использовать способности индивида

74. Распределение доходов осуществляется:
• в соответствии с долей участия факторов производства

75. Выкуп государственного долга — это:
• сокращение размера государственного долга путем выплаты денег владельцам государственных ценных бумаг с наступившим сроком погашения

76. Политика доходов в административно-командной экономике основывается на:
• нормативном распределении

77. Добровольно уволившийся работник во время поиска новой работы подвержен ____________________ форме безработицы.
• фрикционной

78. Индекс потребительских цен может быть использован для того, чтобы оценить:
• различия в рыночной стоимости "товарной корзины" двух разных временных периодов

79. Государственных долг — это:
• общая накопленная за все годы сумма дефицитов бюджета

80. Продление срока выплат пособий по безработице за счет увеличения дефицита госбюджета относится к мероприятиям
• комбинированной политики

81. В случае заметного снижения курса доллара США по отношению к ЕВРО в США:
• экспорт возрастает, а импорт снизится

82. Наиболее рациональным решением проблемы дефицитного бюджета является:
• сокращение расходов бюджета

83. Одна из проблем государственного долга заключается в том, что .
• часть национального продукта уходит за пределы страны

84. Ограничение импорта в стране национального производства
• приведет к сохранению неэффективных отраслей производства

85. Бюджет с превышением доходов над расходами называется:
• профицитным

86. Личный доход — это:
• доход, полученный домохозяйствами в течение данного года, включая сумму, которую составляют их налоги

87. Эффект вытеснения, связанный с государственным долгом, возникшим в результате роста государственных расходов
• приводит к увеличению ставки процента

88. Место государственных закупок товаров и услуг в национальном производстве
• государственные расходы, включая расходы местных органов власти, на конечную продукцию предприятий и земельные ресурсы

89. Различие между импортной пошлиной и квотой состоит в том, что только пошлина
• приносит доходы в госбюджет

90. Для стран с переходной экономикой характерен уровень децильного коэффициента социального неравенства
• 15,0

91. Неравенство доходов — это:
• неравномерное распределение национального дохода между населением страны

92. Коэффициент Джини вырос в России с 0,22 в 1991 г. до 0,35 в 1995 г. Это означает, что .
• дифференциация доходов усилилась

93. Кривая Лоренца показывает:
• степень неравномерности персонального распределения доходов

94. Объекты коммунальной собственности финансируются за счет
• местных финансов

95. Платежами, рассматриваемыми как государственная благотворительность, являются:
• пособия на детей

96. Чистый экспорт — это:
• отношение стоимости экспорта к стоимости ВВП

97. Увеличение потребления дешевых продуктов питания, скорее всего, свидетельствует о:
• снижении уровня жизни

98. Менее всего пострадают от непредвиденной инфляции те
• кто стал должником, когда цены были ниже

99. Мультипликатор внешней торговли — термин, обозначающий, что .
• экспорт оказывает множительное воздействие на совокупный спрос

100. Минимальный размер заработной платы устанавливается:
• государственным законом

Поможем успешно пройти тест. Знакомы с особенностями сдачи тестов онлайн в Системах дистанционного обучения (СДО) более 50 ВУЗов. При необходимости проходим систему идентификации, прокторинга, а также можем подключиться к вашему компьютеру удаленно, если ваш вуз требует видеофиксацию во время тестирования.

Закажите решение теста для вашего вуза за 470 рублей прямо сейчас. Решим в течение дня.

1. Кто присваивает дифференциальную ренту 1
собственник земли
арендатор
государство
местные органы власти

2. В чем разница между рентой и арендной платой
это одно и то же
это сумма абсолютной и дифференциальной ренты
это плата за пользование капиталом, вложенным в данный участок
арендная плата включает кроме ренты сумму за пользование капиталом в виде построек и сооружений

3. Валовой внутренний продукт измеряется
в основных ценах
в ценах производителя
в рыночных ценах
в экспортных ценах

4. Дефлятор ВНП
равен отношению номинального ВНП к реальному ВНП
равен отношению реального ВНП к номинальному ВНП
уменьшается при ускорении инфляции

5. Располагаемый доход – это
личный доход минус индивидуальные налоги и неналоговые платежи
сумма, включающая заработную плату, жалованье, ренту и доход в форме процента на капитал минус налог на личный доход
зарплата и жалованье, доход в форме процента на капитал минус налог на личный доход

6. Гражданин России временно работает в США, в американской частной фирме. Его доходы включаются
в валовой национальный продукт России и валовой внутренний продукт США
в ВВП России и ВВП США
в ВНП России и ВНП США
в ВНП США и ВВП США

7. ВВП не включает
продукцию, произведенную внутри страны национальным капиталом
поступление из-за рубежа, связанные с факторными доходами
материальные и нематериальные услуги, оказанные внутри страны
продукцию, произведенную внутри страны иностранным капиталом

8. Из перечисленного включается в состав ВНП
покупка новых ценных бумаг
стоимость нового учебника в книжном магазине
денежная сумма, полученная студентом от родителей

9. ВВП=5000 млрд. руб. Потребительские расходы=3200 млрд. руб. Государственные расходы=900 млрд. руб. Объем ЧВП составит
820 млрд. руб
1800 млрд. руб
900 млрд. руб
определить на основе данной информации невозможно

10. Номинальный ВНП представляет собой стоимость товаров и услуг, измеренную в
текущих ценах
реальных ценах
ценах базисного периода
ценах предшествующего периода

11. Из указанных ниже видов доходов или расходов учитывается при подсчете ВНП данного года
пенсия бывшего фабричного рабочего
работа маляра по окраске дома
деньги, полученные от продажи автомобиля выпуска прошлого года
ежемесячные денежные переводы, получаемые студентом из дома

12. Потенциальный ВВП измеряется
объемом производства, соответствующим уровню потенциальных потребностей населения и всех хозяйствующих субъектов страны
объемом продукции, который может быть произведен в стране в условиях полной занятости населения (при уровне естественной безработицы)
максимальным объемом продукции, который может быть произведен в данных экономических условиях и при данных факторах производства

13. Если объем реального ВВП снизился на 6%, а численность населения в том же году сократилась на 3%, то
*а) реальный ВВП на душу населения снизился
б) реальный ВВП на душу населения увеличился, а номинальный снизился
в) номинальный ВВП не изменился
г) цены упали на 3%

14. Добавленная стоимость определяется как
сумма заработной платы и процента за кредит
валовая выручка минус текущие материальные затраты плюс отчисления на амортизацию
сумма заработной платы и амортизации
сумма прибыли и заработной платы

15. Если расходы на потребление равны 60, валовые инвестиции 20, государственные закупки товаров и услуг 30, импорт 20, экспорт 10, амортизация 10, то валовой национальный продукт и чистый национальный продукт равны соответственно
110 и 100
100 и 90
100 и 110
120 и 110

Бухгалтерия
Налоги
Патент

ИП каждый год платит за себя фиксированные страховые взносы. А если доход превышает 300 тысяч рублей, сумма взносов увеличивается. Как рассчитать эти дополнительные взносы ИП на УСН и патенте, расскажем в этой статье.

Размер страховых взносов в 2021 году

ИП платит фиксированные страховые взносы и дополнительные.

Фиксированные взносы. Идут на обязательное пенсионное и медицинское страхование. ИП обязан их уплатить, даже если ничего не заработал за год. Фиксированные взносы могут не платить только ИП, которые перешли на уплату налога на профессиональный доход — НПД.

Размер фиксированных взносов на каждый год установлен в Налоговом кодексе, в 2021 году это 40 874 ₽, из них на пенсионное страхование — 32 448 ₽, на медицинское — 8426 ₽.

Дополнительные взносы. ИП платит эти взносы, если годовой доход превысит 300 тысяч рублей. Они идут на обязательное пенсионное страхование и рассчитываются как 1% от суммы превышения.

Для всех взносов есть лимит. Максимальная сумма фиксированных и дополнительных взносов в 2021 году — 259 584 ₽. Чтобы рассчитать максимум только по дополнительным взносам, из общего лимита нужно вычесть фиксированные взносы:

Даже если при расчете получится больше, заплатить нужно только эту сумму.

Расчет дополнительных взносов для ИП на разных режимах

ИП нужно самому рассчитывать дополнительные взносы. Их сумма зависит от дохода. На разных режимах налогообложения доход рассчитывается и зависит от разных факторов: на патенте — от его стоимости, на УСН «Доходы» — от реальной суммы годового дохода, на УСН «Доходы минус расходы» — от разницы доходов и расходов. Поэтому сумма дополнительных взносов для этих режимов считается .

На патенте. ИП на патенте расчеты ведут не от реального, а от потенциального дохода за год.

Формула расчета дополнительных взносов для ИП на патенте:

На УСН «Доходы». Допвзносы платят, если фактический доход ИП превысил за год 300 000 ₽:

На УСН «Доходы минус расходы». На этом режиме налогообложения 1% считается от разницы доходов и расходов:

Посмотрим на примере:

Совмещение налоговых режимов. Если ИП использует два режима налогообложения, все его доходы суммируются. Размер дополнительных взносов рассчитывается от общей суммы превышения.

На любом режиме главное — следить за лимитом доходов: если он превысит 300 тысяч, по итогам года нужно платить дополнительные страховые взносы.

Уменьшение налога на сумму взносов

ИП без сотрудников может уменьшить налог на всю сумму взносов. На разных спецрежимах есть свои нюансы.

ИП на УСН «Доходы» может уменьшить налог на всю сумму дополнительных взносов. Это можно сделать раз в квартал, при выплате части налога — авансового платежа.

Главное правило: уменьшить налог можно только в том квартале, в котором уплатили взносы.

ИП на УСН «Доходы минус расходы» может уменьшить налог, если включит страховые взносы в расходы.

ИП на патенте может уменьшить налог тремя способами:

Уменьшить стоимость патента на сумму взносов. Для этого нужно уплатить страховые взносы и уведомить об этом налоговую. Затем получить налоговый вычет и не платить часть стоимости патента или всю стоимость.
Вернуть деньги за купленный патент. Для этого нужно уплатить всю сумму страховых взносов или ее часть и подать в налоговую заявление на возврат излишне уплаченных денег за патент. Затем получить деньги за патент.
Получить налоговый вычет для оплаты патента на следующий период. Для этого нужно уплатить часть страховых взносов и подать заявление о том, чтобы использовать эти деньги для оплаты патента на следующий период. Затем получить налоговый вычет.

Налоговый вычет нужно использовать в течение года, остаток взносов на следующий год не переносится.

Порядок уплаты дополнительных взносов

Дополнительные взносы ИП платят в налоговую — точно так же, как и фиксированные. Проще всего сделать это через банк, в котором открыт расчетный счет.

Чтобы страховые взносы дошли до вашей налоговой инспекции, нужно правильно указать ее реквизиты в платежном поручении. Они зависят от региона регистрации ИП. Проверить их можно на сайте налоговой.

Еще нужно указать код бюджетной классификации — КБК. Благодаря этой комбинации цифр государство понимает, за что именно пришли деньги — например, за налог или взносы.

Для каждого вида платежа прописан свой КБК. Полный список всех КБК есть на сайте налоговой, здесь приведем только основные.

Для уплаты фиксированных и дополнительных пенсионных взносов КБК общий: 182 1 02 02140 06 1110 160.

В назначении платежа будет указано, что взносы идут на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере. То, что платеж на дополнительные взносы, указывает пометка «с суммы дохода, сверх предельной величины».

Пример платежного поручения на дополнительные страховые взносы в личном кабинете в Тинькофф-банке. Выделен КБК
Пример платежного поручения на дополнительные страховые взносы в личном кабинете в Тинькофф-банке. Выделено назначение платеж

Срок уплаты взносов

Для фиксированных и дополнительных взносов сроки уплаты различаются.

Фиксированные взносы все ИП обязаны уплатить до конца текущего года. Если 31 декабря выпадает на выходной, срок переносят на следующий рабочий день.

Дополнительные взносы все ИП обязаны уплатить до 1 июля следующего года.

За 2020 год — до 1 июля 2021 года.

За 2021 год — до 1 июля 2022 года.

Если ИП заплатит страховые взносы с опозданием, ему начислят пени. В случае если ИП все равно не будет платить, налоговая взыщет всю сумму с его расчетных счетов. Поэтому за сроками нужно следить или нанять бухгалтера, который будет за это отвечать.

Онлайн-бухгалтерия от Тинькофф

Сервис для ИП, которые самостоятельно ведут бухгалтерию:

Расчет налогов и страховых взносов для УСН и патента.
Формирование платежных поручений и напоминания об оплате.
Отправка деклараций онлайн.

В РФ индивидуальные предприниматели платят налоги и дополнительные сборы. Размер выплат в бюджет в первую очередь зависит от выбранного режима налогообложения и от того, есть ли в штате работники. Специалист сервиса Бробанк разобрался, какие налоги платят ИП и как самому выбрать режим налогообложения, который позволит платить как можно меньше.

Налоги «за себя»

Все ИП обязаны вносить фиксированные страховые взносы «за себя» и своих работников, если они есть, независимо от результатов деятельности. Даже если бизнес принес убытки, платежей не избежать. Общая сумма ежегодной выплаты – 40 874 рубля:

8 426 рублей медицинское страхование, фиксированная сумма, которая не зависит от размера полученной прибыли;
32 448 рублей пенсионное страхование, если общая прибыль предпринимателя не превысила 300 тысяч рублей.

Если общая сумма дохода превысит 300 тысяч рублей, с суммы превышения потребуется внести еще 1%. Эти платежи ИП переводит до 1 июня очередного года, после отчетного.

Для наглядности, рассмотрим пример расчета суммы налогов за себя. Если ИП в 2020 году ИП заработал 500 000 рублей, тогда сумма выплаты:

32 448 + (500 000 – 300 000) * 1% + 8 426 = 42 874 рубля

Все платежи от клиентов предпринимателю лучше принимать на банковский расчетный счет, открытый для ИП, а не физического лица. Иначе при проверке налоговая служба может посчитать все поступления по счету физлица доходами, по которым положена уплата 13% НФДЛ.

Платежи с зарплаты работников ИП

Если предприниматель нанимает работников по трудовому и гражданско-правовому договору, у него появляется дополнительная обязанность по уплате взносов с заработной платы персонала:

НДФЛ, на каждого сотрудника. Он вычитывается из заработной платы, которую начислили по итогам месяца, и составляет 13% для россиян или 30% для иностранных сотрудников.
Страховые взносы на каждого работника состоят из пенсионных выплат – 22%, социальных – 2,9% и медицинских – 5,1%.

Дополнительно ИП переводит платежи за страхование от несчастных случаев на производстве, в диапазоне 0,2-8,5% в год. Чем опаснее производство, тем выше коэффициент.

Подоходный налог с зарплат сотрудников индивидуального предпринимателя рассчитывают по формуле:

(Доход – Налоговые вычеты) * 13% или 30%, в зависимости от гражданства работника.

Предпринимателю важно учесть, что НДФЛ за сотрудников удерживается с их заработной платы, а не из полученного дохода. Например, при начислении 30 000 рублей в месяц российскому гражданину, налог составит: 30000*13% = 3 900 рублей, которые уйдут в бюджет, а работник получит на руки 26 100 рублей.

НДФЛ подлежит перечислению не позже следующего дня после начисления заработной платы.

При этом страховые взносы ИП платит за работников из своих средств. Размер выплат составляет 20% от суммы. Значит, страховой взнос за сотрудника с зарплатой 30 000 рублей составит 9 000 рублей.

Что платит ИП при разных режимах налогообложения

Ставка налога ИП и типы платежей напрямую зависят от режима налогообложения. В 2021 году можно выбрать один из пяти:

ОСН;
УСН;
ЕСХН;
ПСН;
НПД, он же самозанятость.

Не все предприниматели смогут выбрать режим только по своему желанию. В большинстве случаев понадобится учесть – наличие или отсутствие работников, сферу и тип деятельности, а также размер предполагаемой прибыли. Кроме того, ИП важно продумать необходимость возврата налоговых вычетов при покупке жилья, а также расходы на образование и лечение. Только общая система налогообложения ИП позволяет компенсировать затраты на налоги, уплаченные в ФНС.

Общий режим налогообложения

ОСН – это единственный способ для предпринимателя получить имущественные, стандартные, социальные и профессиональные вычеты. Последний вычет связан напрямую с выбранной деятельностью ИП, которая подтверждена документально. Если доказательств нет, ИП вправе применить норматив 20% для профессионального вычета.

Может оказаться так, что у предпринимателя суммы вычета превышает полученный доход, тогда налогооблагаемая база приравнивается к нулю. Перенести убыток на другой налоговый период при общем режиме налогообложения не получится.

ОСН наиболее сложный режим из тех, которые действуют в РФ для ИП в настоящее время. Предприниматель обязан вычислить нескольких видов налоговых выплат и своевременно предоставить отчетность. ИП самостоятельно высчитывает:

НДФЛ за себя с доходов от бизнеса – 13%;
НДФЛ за работников – 13% или 30%;
налог на добавленную стоимость – 20%, в отдельных случаях 10% или 0%;
страховые платежи за себя и работников;
налог на имущество – 2,2%;
транспортный, водный, земельный налог, акцизы, налог на добычу полезных ископаемых, если для них есть основания.

ОСН выбирают предприниматели, которые работают на постоянной основе в основном с крупным и средним бизнесом.

НДФЛ с полученной прибыли считают по формуле:

(Доход – Налоговые вычеты) * 13%

К доходам также относится имущество предпринимателя, которое им получено на безвозмездной основе. Выяснить подлежит ли прибыль налогообложению или нет можно по первичным документам.

Упрощенная система налогообложения

Один из самых популярных режимов налогообложения в последние несколько лет – «упрощенка». Основные ограничения для УСН связаны с видами деятельности, а также:

количеством работников – не может превышать 130 человек;
ежегодным доходом – до 200 000 рублей.

УСН для индивидуальных предпринимателей бывает двух видов:

на доходы;
на доходы минус расходы.

Вариант УСН «доходы минус расходы» индивидуальные предприниматели выбирают, если предполагают, что расходы будут превышать половину доходов. Если затраты окажутся меньше, выгоднее первый. В отдельных регионах ставки могут быть ниже, чем установленный минимум. Точный размер можно выяснить в местной налоговой службе или на сайте ФНС.

При выборе УСН предприниматель вместо НДС на доход и имущество вносит единый платеж:

С дохода меньше 150 000 рублей, при численности работников до 100 человек – налоговая ставка от 0 до 6%, в зависимости от региона ведения предпринимательской деятельности. При доходе больше 150 000 рублей и численности от 101 до 130 человек – 8%.
При разнице между доходами и расходами до 150 000 рублей и численности работников до 100 человек – диапазон налога для ИП от 5% до 15%. При доходе больше 150 000 рублей и численности от 101 до 130 человек – 20%

Предприниматель, который выбрал УСП, платит:

единый налог;
НДФЛ с заработных плат наемных работников – 13% или 30%;
страховые взносы за себя и работников;
транспортный, имущественный и земельный налог, при наличии оснований.

Если налог ИП за год оказался меньше 1%, все равно придется оплатить хотя бы 1% в ФНС. Налог в 1% будет даже, если деятельность ИП привела к нулевому доходу или убыткам.

Для многих видов деятельности в регионах по УСН вводят налоговые каникулы, то есть предприниматель в течение первого года или даже 2-3 лет не будет платить никаких налогов.

Единый сельскохозяйственный налог для ИП

Налоговый режим ЕСХН – аналог «упрощенки» для сельскохозяйственных производителей. ИП, которые работают по этому режиму, платят НДС и единый сельхозналог. Применять режим могут ИП, у которых более 70% дохода поступает от сельскохозяйственной деятельности.

Максимальная ставка не превышает 6%, но во многих регионах ее снижают до 0. Дополнительное преимущество сумму уплаченных страховых взносов можно вычесть из установленного процента налогообложения. Перечень всех платежей такой же, как и при УСН.

Патент

На патентной системе налогообложения индивидуальный предприниматель регулярно обновляет разрешение на предпринимательскую деятельность. Некоторые патенты требуют ежемесячного обновления, другие ИП берут их на срок от 6 месяцев до года. Причем предприниматель может брать сразу несколько патентов, которые будут действовать в разных регионах РФ.

Налоговая ставка при ПСН от 0% до 6%, в зависимости от выбранной сферы деятельности. Все платежи ИП на патентной системе налогообложения:

оплата патента;
НДФЛ с зарплат сотрудников;
страховые взносы за себя и персонал;
транспортный, имущественный и земельный налог, при наличии оснований.

Никакой отчетности у предпринимателя не будет, но установлены ограничения:

Выбрать ПСН можно только, если общее число сотрудников, включая самого ИП, не превышает 15 человек.
Размер площади, на которой обслуживают клиентов, до 150 кв.м.
Ежегодные доходы – в пределах 60 млн рублей.

После отмены единого налога на вмененный налог для ИП в 2021 году патентщикам в РФ разрешили уменьшать налог на объем страховых взносов.

Начиная с 2021 года, патентная система запрещена для ИП, если он планирует:

поставлять товары другим предприятия;
держать в автопарке больше 20 транспортных средств, которые перевозят пассажиров и грузы;
заниматься оптовой торговлей.

Платить за патент придется, даже если предприниматель ни получил никакого дохода от своей деятельности. При этом ФНС посчитает все платежи без участия ИП.

Самозанятость

Пилотный проект по налогу на профессиональный доход, введенный в 2019 году в 4 регионах для самозанятых, оказался успешным, и, начиная с 2020 года, был расширен. Сейчас его можно применять в любом регионе РФ. Специальный налоговый режим предприниматель может оформить, если не планирует:

заниматься перепродажей товаров или имущественных прав, кроме продажи личного имущества;
заниматься добычей или продажей полезных ископаемых;
работать с наемными сотрудниками;
осуществлять деятельность в интересах третьих лиц по договорам поручения, комиссии или агентским договорам;
получать доход больше 2,4 млн рублей в год;
использовать другие налоговые режимы с НДФЛ.

Ставка налога для самозанятого – 4% при получении дохода от физического лица и 6% – от юридического. Это значительно меньше, чем подоходный налог во всех других режимах для ИП. Дополнительное преимущество НПД в том, что ИП, выбравшие этот режим налогообложения, освобождаются от НДФЛ, страховых фиксированных платежей и НДС, кроме выплаты НДС при ввозе товара в РФ.

Так как ИП на НПД не уплачивают никаких страховых взносов, значит, и рассчитывать не пенсионные накопления им не стоит.

За несоблюдение сроков выплаты налога самозанятому грозит штраф, как и любому другому предпринимателю, который нарушил налоговое законодательство. Выплата налога происходит ежемесячно в личном кабинете приложения «Мой налог» до 25 числа следующего за отчетным месяца.

Как выбрать налоговый режим

Сравнительная таблица, которой можно воспользоваться для выбора налогового режима, в зависимости от разных условий:

Условие	ОСН	Упрощенка, в том числе ЕСХН	Патент	Самозанятость
Ограничение по максимальному ежегодному доходу	Нет ограничений	200 млн рублей	60 млн рублей	2,4 млн рублей
Максимальное количество работников	Нет ограничений	130	15	0, запрещено нанимать сотрудников
Что можно не платить	НДС, если выручка ИП минимальна	НДФЛ и НДС с выручки	НДФЛ и НДС с доходов, а также на имущество предпринимателя, которое задействовано в деятельности ИП	Страховые взносы
Ставка по налогам	НДФЛ – 13% или 30% НДС – 20%, но может быть 0-10% Налог ИП на имущество – 2,2%	Для УСН «доходы» – 6% на доходы, при превышении лимита 8% Для УСН «доходы минус расходы» – 15%, при превышении лимита 20%	Базовая ставка 6%, но во многих регионах снижена до 0%	При сотрудничестве с частными лицами – 4% При работе с организациями – 6%
Вид деятельности	Любой	Нельзя заниматься видами деятельности из НК РФп.3 ст. 346.12, а также производством подакцизной продукции	Любой, на который можно оформить патент	Нельзя заниматься видами деятельности из п.2 ст. 4. ФЗ-422 или продажей чужих товаров

Дополнительные платежи, акцизы и сборы ИП платят независимо от выбранной системы налогообложения, кроме самозанятых.

Читайте также: