Цод налоговой в дубне

Опубликовано: 16.05.2024

Федеральная налоговая служба официально открывает в Дубне федеральный Центр обработки данных (ЦОД) — часть крупнейшего в истории РФ проекта в сфере big data. Создание налогового ЦОД позволяет ФНС одной из первых в крупных мировых юрисдикциях выйти на принципиально новый уровень. "Единый налоговый файл" позволяет службе консолидировать все данные о налогоплательщиках, обеспечить экстерриториальность и универсальность услуг ФНС для любого клиента и формировать персональную налоговую историю каждого налогоплательщика.

Первый ЦОД в системе Минфина 26 мая откроют первый вице-премьер Игорь Шувалов, министр финансов Антон Силуанов, глава ФНС Михаил Мишустин и глава Московской области Андрей Воробьев. Визит столь представительной делегации на открытие формально довольно обычного объекта, крупного дата-центра, объясняется той ролью, которую система центров обработки данных должна сыграть в развитии возможностей ФНС и других структур, подведомственных Минфину.

К чему приведет импортозамещение в сети

ЦОД начали проектировать еще в 2012 году, стоимость всего проекта федерального центра в Дубне — 7,9 млрд руб. Второй центр, резервный, откроет Федеральное казначейство в нижегородском Городце — мощности двух центров будут взаимно дублированы, третий центр будет позже создан в волгоградской Ерзовке. Кроме этого, в десяти городах создаются центры подготовки данных для обработки и консолидации данных отчетности, фактически частью единой системы станут и все подразделения ФНС. Задача ЦОД в Дубне — формировать "единый налоговый файл" РФ, то есть общую базу налоговых данных для всей страны в одном месте. Среди крупных налоговых юрисдикций и финансовых центров такие проекты есть лишь в США (на уровне штатов), Великобритании и Сингапуре. Любой анализ налоговых данных и сопоставление их с другими данными может с момента запуска дубнинского ЦОД осуществляться в единой базе.

По данным "Ъ", ФНС начала консолидацию данных под запуск федерального центра еще в 2014 году. С начала 2015 года. в расчете на постоянную работу с использованием мощностей ЦОД запущена автоматизированная система контроля (АСК) "НДС-2" — в I квартале 2015 года система, выявляющая "разрывы" в цепочках по уплате НДС, существенно повысила сборы налога в условиях общего сокращения начисления других налогов. Первое же пока применение ЦОД, которое, очевидно, почувствуют все налогоплательщики,— с апреля 2015 года мощности центра позволили ФНС ввести в действие систему электронного риск-ориентированного контроля. Пока система, позволяющая ФНС "раскрашивать" налогоплательщиков по группам риска (высокорисковый "красный", "желтый", "зеленый" с минимальными рисками) и ориентировать проверки, работает только с НДС. Далее возможна работа с другими группами налогов. Фактически же речь идет о создании уже с 2015 года в отношении всех налогоплательщиков России, как физлиц, так и юрлиц, индивидуальных "налоговых историй".

Богато жить не разрешишь

Возможности ФНС, представляемые крупнейшим проектом в сфере big data в РФ, расширятся к 2017 году на порядок. Централизация налоговой информации позволяет обеспечить для любого налогоплательщика экстерриториальность обслуживания (любые операции, связанные с ФНС, в любой инспекции вне зависимости от регистрации налогоплательщика) и "бесконтактность" работы ФНС — какая-либо необходимость контакта налогового инспектора и налогоплательщика в системе отпадает, это снижает возможности "низовой" коррупции. Резко расширяются и возможности "обсчета" ФНС консолидированных групп налогоплательщиков в единой базе данных и вычисления схем оптимизации налогообложения.

Консолидация данных ФНС дает и новые возможности (в том числе для законодателей и Минфина) видоизменять налоговые режимы. Так, технически "единый налоговый файл", будучи сопоставлен с данными баз данных ЗАГС, позволяет вводить вычеты для домохозяйств, а в случае с данными ПФР и соцслужб — видоизменять налоговые вычеты в зависимости от дохода физлиц, то есть двигаться в сторону адресной соцполитики без крупных затрат (см. "Ъ" от 25 мая). Наконец, без обработки данных кадастра по всей стране параллельно с "единым файлом" невозможно взаимодействие ФНС по налогу на недвижимость физлиц. В распоряжении налоговиков данные о всех объектах недвижимости, принадлежащих физлицу по всей стране, могут быть получены практически мгновенно.

Возможна в теории и "привязка" данных ФНС к данным банковских трансакций, и эффективный обмен данными о налоговых операциях с другими юрисдикциями (что существенно сократило бы возможности трансграничной налоговой оптимизации), другие проекты в сфере big data, которые еще несколько лет казались непредставимыми. Так, в налоговой службе уже говорят о предстоящей с 2018 года интеграции своих услуг в единый сервис госуслуг. Это позволит "рывком" преодолеть некоторое отставание РФ от наиболее продвинутых юрисдикций в сфере "электронного государства".

В любом случае Минфин, основной бенефициар системы ЦОД, с 2016-2017 года получит в руки инструмент, существенно усиливающий его реальные и, что более рискованно, и потенциальные возможности по отношению к бизнесу и предпринимателям. В этом есть и положительные, и отрицательные стороны: "скачки" в эффективности сбора налогов воспринимаются (например, по опыту Италии 2000-х) как разовое ухудшение делового климата в виде роста эффективной ставки налогов в юрисдикции. Пока же главные выигрывающие от стремительно растущей "прозрачности" налогоплательщика — отрасли, в которых сравнительно мало распространена конкуренция через уход от налогов, а также сама ФНС, получающая возможность увеличить сборы за счет роста эффективности администрирования. По данным "Ъ", из 1,34 трлн руб. роста налоговых поступлений 2014 года в сравнении с 2013 годом ведомство Михаила Мишустина относит на счет качества администрирования 406 млрд руб., на рост индекса-дефлятора ВВП — 515 млрд руб., на увеличение ставок НДПИ и акцизов — 375 млрд руб., на счет физического роста ВВП — 47 млрд руб.

ЦОД, который обошелся казне в 7,9 млрд рублей, построен на территории, прилегающей к правобережной площадке особой экономической зоны «Дубна». Его площадь — 7000 м2, вместимость — 450 стоек, общее энергопотребление — 5 МВт.

В конце мая 2015 года в Дубне состоялась торжественная церемония открытия первой очереди федерального центра обработки данных ФНС России. Этот ЦОД построен для консолидации, обработки, анализа и хранения налоговой информации со всей страны в одном месте. Формируемый в ЦОДе «единый налоговый файл» позволит сопоставлять и анализировать между собой любые налоговые данные, что, в частности, значительно усложнит различные попытки применения незаконных схем уклонения от уплаты налогов.

ЦОД, который обошелся казне в 7,9 млрд рублей, построен на территории, прилегающей к правобережной площадке особой экономической зоны «Дубна». Его площадь — 7000 м 2 , вместимость — 450 стоек, общее энергопотребление — 5 МВт (с возможностью расширения до 10 МВт).

Открытый в Дубне ЦОД станет частью системы центров обработки данных, в которую также войдут два резервных ЦОДа в городах Городец (Нижегородская область) и Ерзовка (Волгоградская область). Первый из них планируется сдать в эксплуатацию уже в этом году, второй — до 2018 года. В совокупности они позволят создать территориально разнесенную катастрофоустойчивую систему информационно-коммуникационного обеспечения деятельности налоговых органов и налогоплательщиков.

На первом этапе в ЦОДе были размещены 150 стоек с ИТ-оборудованием, поддерживающим работу информационных систем ФНС. На втором этапе (2016–2017 годы) будет установлено еще 250 стоек. Находящееся в них ИТ-оборудование обеспечит расширение ИТ-сегмента ФНС, а также будет использовано для развертывания и функционирования информационных систем Федерального казначейства (ФК). Таким образом, в ЦОДе разместятся ИТ-системы двух ключевых служб Министерства финансов (ФНС и ФК).

Для подключения ЦОДа к магистральным линиям связи «Ростелеком» проложил 151 км оптики. Сегодня объект подключен к опорным сетям двумя линиями связи с пропускной способностью по 30 Гбит/с каждая — в них используется технология спектрального уплотнения (WDM) для мультиплексирования каналов 10G (3x10G). Оператор в любое время готов увеличить пропускную способность линий связи до 100G. Трассы линий связи территориально разнесены, что исключает единую точку отказа.

На объекте развернута мощная подсистема инженерных средств охраны, включая периметральное ограждение, верхнее дополнительное ограждение (барьер типа «Егоза»), нижнее дополнительное средство защиты от подкопа, выдвижные дорожные барьеры и пр. Развернутая телевизионная система видеонаблюдения обеспечивает, в частности, идентификацию лиц, перемещающихся по территории объекта.

Для оперативного управления ЦОДом предусмотрены две диспетчерские. Одна (на фото) служит для мониторинга ИТ-инфраструктуры. В ЦОДе развернуты программно-аппаратные комплексы баз данных: Oracle Exadata Database Appliance — для транзакционных операций и Teradata Active Enterprise Data Warehouse Appliance — для аналитики. Кроме того, установлены универсальные ИТ-модули FlexPod, которые состоят из вычислительной системы (серверов) Cisco UCS, сетевой системы Cisco Nexus и системы хранения данных NetApp FAS.

В этой диспетчерской размещены экраны, на которых наглядно представлено состояние основных инженерных систем, включая систему охлаждения (экран справа вверху) и бесперебойного питания (экран справа внизу).

Инженерная инфраструктура ЦОДа спроектирована в соответствии с требованиями Tier III компании Uptime Institute. Система бесперебойного гарантированного электропитания построена по классической схеме: на базе статических ИБП (Protect Blue производства компании AEG) и дизель-генераторных установок (SDMO серии EXEL II). Несколько удивительным выглядит решение разместить ИБП в машинном зале (на фото). Аккумуляторы вынесены в отдельное помещение, их характеристики рассчитаны на обеспечение автономной работы в течение 15 мин. Запаса топлива ДГУ хватит для гарантированного электропитания ЦОДа в течение 12 ч.

Разводка электропитания по машинному залу осуществляется с помощью шинопроводов по двухлучевой схеме (2N). Это значит, что каждая стойка подключена по двум независимым силовым линиям, что хорошо видно на фото.

На объекте установлена инновационная система охлаждения на базе технологии естественного охлаждения (фрикулинг). В основе системы, разработанной российской компанией Ayaks Engineering, — «тепловое колесо», обеспечивающее теплообмен между воздухом, поступающим с улицы, и тем, что циркулирует в ЦОДе и используется для охлаждения ИТ-оборудования. В наиболее жаркие дни дополнительно будут включаться фреоновые кондиционеры, но, как утверждают специалисты Ayaks, они будут задействоваться лишь 10% времени в году.
В ЦОДе установлены шесть центральных кондиционеров на базе роторных теплообменников (диаметром 5,1 м), холодопроизводительность каждой установки 640 кВт. Схема резервирования — N+1 на каждый машинный зал, общая схема резервирования — N+2. Расчетное среднегодовое значение PUE климатической системы — 1,13.

В целом каждый машинный зал (в ЦОДе их два) представляет собой огромный «холодный коридор», куда через большие вентиляционные решетки поступает холодный воздух.

Группы стоек, установленных в два ряда, формируют горячие коридоры, которые изолируются с помощью дверей.

Воздух из горячего коридора вытягивается вверх.

Регулировка производительности системы охлаждения осуществляется ступенчато на основании показаний датчиков температуры, установленных в холодных и горячих коридорах. При этом, как утверждают специалисты Ayaks, высокая энергоэффективность (низкий PUE) сохраняется даже при частичной загрузке комплекса, скажем на 20%.
В целом автоматизированная система диспетчеризации и автоматики предусматривает сбор данных с более 3000 датчиков температуры, влажности, протечек, характеристик электропитания и т. д. Всего развернуто более 20 подсистем мониторинга.

Поделитесь материалом с коллегами и друзьями

Адрес	Расписание работы	Контакты
ул. Правды, 28, Дубна	пн-чт 9:00–18:00; пт 9:00–16:45	8 (800) 222-22-22 +7 (49621) 2-76-52 8 (800) 222-22-22 +7 (81378) 2-95-48 office@nalog.ru office@nalog.ru https://www.nalog.ru/

ФНС — одно из самых популярных госучреждений города. В нем предоставляется большой перечень необходимых услуг. Именно поэтому служащих данной организации каждый день посещают тысячи людей. Приведенная на этом сайте информация даст все важные сведения о деятельности налоговой службы в регионе. Здесь вы узнаете текущий режим работы кабинетов, действительные адреса представительств налоговой службы Дубны, единый номер телефона для консультаций и иные справочные данные.

выписки трех видов: полная информация об объекте недвижимости, выписка о характеристиках и правах, выписка о переходе прав;
срок выполнения – от 30 минут;
не нужно переплачивать за госпошлину (350-700 руб).

ФНС в Дубне на карте

Здесь вы можете узнать адреса отделений налоговой службы на карте Дубны. Ее функционал дает возможность подобрать оптимальный маршрут и рассчитать время в пути к нужной точке.

Пользуясь этой интерактивной картой, вы узнаете, какие отделения налоговой службы находятся к вам ближе всего.

Карта всех учреждений в регионе.

Список услуг, предоставляемых в учреждении

Обязанности налоговой службы утверждены законом, поэтому они не могут выходить за установленные рамки.

Работники этой организации оказывают населению много важных услуг.

Ведомство предоставляет услуги всем лицам, помощь которым предусмотрена законом. Для получения услуг следует собрать в федеральной налоговой службе необходимые документы и обратиться с вопросом к компетентному специалисту.

Можно ли прийти в ФНС без записи?

С целью улучшения качества обслуживания, для граждан создана возможность записаться на прием в федеральной налоговой службе дистанционно, позвонив оператору учреждения по телефону. Этот вариант удобен еще тем, что некоторые вопросы можно решить в телефонном режиме

Подать жалобу

Самая важная задача налоговой службы — помогать людям. Но периодически представители этого госоргана «забывают» о своих прямых обязанностях и принципах. Если при посещении отделения вы столкнулись с непрофессионализмом, вымогательством или хамством, не следует это игнорировать.
Каждый гражданин может обратиться с жалобой на ФНС в несколько инстанций.

Жалоба на ФНС

Пожаловаться на ФНС в управляющий орган — это надежный способ решения проблемы. Воспользоваться можно следующими путями:

специальная страница на сайте налоговой службы;
письменная жалоба по почте;
отправка жалобы факсом;
связь с оператором по телефону;
личное посещение учреждения.

На объем письменной жалобы действует ограничение — 2000 знаков.

Жалоба в прокуратуру Дубны

Правонарушения, допущенные служащими налоговой службы, должна рассматривать и прокуратура. Заявление вы можете подать лично или почтовым отправлением. Данный вариант эффективен для решения серьезных нарушений.

Заявление на ФНС в суд Дубны

Серьезный шаг, требующий времени и финансов. Этот способ лучше рассматривать в особых ситуациях. Например, когда в федеральной налоговой службе без оснований не позволяют получить положенные услуги. Еще до подачи заявления мы советуем пообщаться с адвокатом.На нашем сайте вы имеете возможность связаться со специалистом бесплатно.

Чат для онлайн-консультации расположен справа внизу вашего дисплея.

Если же ваша жалоба касается конкретного работника, можно обратиться к его начальнику прямо в отделении учреждения. Это самая простая мера.

Приложение для мобильного

Для жителей региона есть возможность установить приложение организации на смартфон. Используя его, можно легко контролировать обновления и получать важные извещения.

Google Play – для Android;
App Store – на IOS.

Приложение абсолютно бесплатно, но работает не во всех регионах Российской Федерации.

Нашли ошибку? Выделите, пожалуйста, фрагмент с ошибкой и нажмите клавиши Ctrl+Enter.

26 мая 2015 года Федеральная налоговая служба, возглавляемая Михаилом Владимировичем Мишустиным, запустила работу единого центра обработки данных – для второй автоматизированной системы контроля НДС (АСК НДС-2). Эта система позволит наладить тотальный контроль за уплатой НДС.

ФНС теперь будут видны все подозрительные транзакции. Новая компьютерная система позволяет контролировать уплату налогов физическими лицами — пока по налогу на имущество и земельному. Соответствующее соглашение налоговая служба Мишустина подписала с правительством Московской области. Согласно документу, ФНС будет автоматически сравнивать собственные данные с данными из государственного кадастра недвижимости, которые будет представлять правительство Подмосковья (в настоящее время данные из кадастровой базы представляются только по специальному запросу налоговиков), и таким образом выявлять неплательщиков. Следующим этапом, по мнению экспертов, может быть контроль над расходами граждан. Кроме того, система может также быть использована для проверки деклараций госслужащих.

Еще казалось бы совсем недавно в подмосковной Дубне состоялась торжественная церемония закладки «Капсулы времени» в основание строительства Федерального ЦОДа. Как отметил в тот день глава ФНС Михаил Мишустин, начало строительства Федерального ЦОДа – событие историческое, так как дальнейшее развитие налоговой системы невозможно без модернизации ее инфраструктуры, целью которой является обеспечение каждого пользователя налоговых сервисов стабильным, защищенным, удобным доступом ко всей необходимой ему информации. Организация хранения и обработки налоговых данных на базе сверхмощных ЦОДов поможет существенно снизить затраты на содержание и обеспечение работы всей IT-инфраструктуры. И вот 26 мая 2015 года Михаил Мишустин торжественно открыл ЦОД в Дубне. Это единая централизованная база данных налоговых операций, т.е. все услуги Службы Мишустина в одной точке. «Это такой большой центр, если хотите, мозги Минфина Российской Федерации. Федеральная налоговая служба оказывает ежегодно 133 миллиона услуг. Сегодня система не справляется с нагрузкой, там бывают ошибки, которые накапливаются и живут в параллельном мире. Технология будущего работает сегодня в федеральном центре в Москве. Сегодняшнее открытие даст нам новые возможности в архитектуре вычислительных устройств и применении больших технологий в администрировании», — сказал Мишустин.

Михаил Мишустин, руководитель Федеральной налоговой службы торжественно открыл 26 мая в подмосковной Дубне новый Центр обработки данных (ЦОД), который позволит отменить налоговую «прописку». ЦОД позволяет перейти на экстерриториальный принцип обслуживания налогоплательщиков, т.е. любой из них сможет получить стандартный набор налоговых услуг и решить все необходимые вопросы с налоговой службой в любой точке страны. ЦОД начали проектировать еще в 2012 год. Стоимость всего проекта федерального центра в Дубне — 7,9 млрд руб. Второй центр, резервный, откроет Федеральное казначейство в нижегородском Городце — мощности двух центров будут взаимно дублированы, третий центр будет позже создан в волгоградской Ерзовке. Кроме этого, в десяти городах создаются центры подготовки данных для обработки и консолидации данных отчетности, фактически частью единой системы станут и все подразделения ФНС. Задача ЦОД в Дубне — формировать «единый налоговый файл» РФ, то есть общую базу налоговых данных для всей страны в одном месте. Среди крупных налоговых юрисдикций и финансовых центров такие проекты есть лишь в США (на уровне штатов), Великобритании и Сингапуре. Любой анализ налоговых данных и сопоставление их с другими данными может с момента запуска дубнинского ЦОД осуществляться в единой базе.

«Клерк» Рубрика Декларация по НДС

Впервые ФНС начала применять первую версию АСК НДС в 2013 г. В 2015 г. был осуществлен переход на более совершенную АСК НДС-2, а подача электронных деклараций стала обязательной. С 1 февраля 2018 г. ФНС приступила к тестированию АСК НДС-3.

Несмотря на внедрение информационных комплексов, налогоплательщики старались «оптимизировать» уплату налога на добавленную стоимость в бюджет. Но лазеек становилось все меньше и в настоящее время для простых налогоплательщиков их практически не осталось.

И опять же, несмотря на установленную систему контроля, до недавнего времени некоторые налогоплательщики, хорошо знающие внутреннюю «кухню» налоговых органов (т.е. с помощью сотрудников инспекций«, использовали слабые места в системе администрирования НДС.

Так, в 2019 году Счетная палата в результате проведенной проверки выявила несколько слабых мест в системе администрирования налога на добавленную стоимость.

В частности, проверка показала, что после введения с 2015 года обязанности электронной подачи декларации по НДС, некоторые налогоплательщики обернули в свою пользу возможность ее корректировки. С одной стороны, этот инструмент позволяет оперативно предоставить уточненную декларацию в случае обнаружения ошибок, с другой стороны, он сам стал инструментом мошеннической схемы по снижению налоговых обязательств.

Появилась новая схема — так называемый «массовый подписант», когда один человек, имеющий ключ электронной подписи, подает налоговые декларации за нескольких налогоплательщиков. К примеру, один из таких граждан представил в налоговые органы 1 713 актуальных деклараций по НДС за 1 055 налогоплательщиков. Из этих документов 589 — уточненные декларации с номерами корректировок 99 или 999.

Вот как пояснили в Счетной палате схему:

«Сначала подается первичная декларация, в которой заявлен и начислен НДС к уплате. Потом следует уточненная декларация с номером корректировки 99 или 999, которая обнуляет суммы налога, начисленные к уплате. А следующая декларация уже с номером корректировки 1 принимается налоговым органом, но не отражается в лицевом счете налогоплательщика. Поскольку идет не в порядке очередности». И добавили, что в соответствии с действующим порядком, установленным Налоговой службой, номер корректирующей декларации не может быть меньше номера предыдущей.

По словам руководителя ФНС Даниила Егорова:

«Мы уже отработали ситуацию, создали сквозной анализ. Нам корректно указали, что сама по себе невозможность проведения уточненных деклараций не позволяет качественно их отрабатывать».

Вместе с тем, по словам Егорова, приоритетом в работе с НДС, безусловно, является налоговый разрыв как наиболее понятная и очевидная схема по минимизации налоговых обязательств.

«Это когда через технические компании от выгодоприобретателя занижаются налоговые обязательства. Если в начале реформы разрыв составлял 9% от налоговых вычетов по НДС в целом по стране, то сегодня — 0,76%».

Как налоговые органы контролируют уплату НДС

Сейчас налоговая использует более 20 информационных комплексов, с помощью которых проверяется деятельность налогоплательщиков. Среди них АИС «Налог-3», ПИК «Однодневки», ПИК «Счета-фактуры», «ВНП-Отбор», ПИК «Доход», ПИК «Таможня», ПИК «Схемы», ПП «Контроль НДС» (ранее АСК «НДС-2») и другие, позволяющие инспекторам выявлять схемы незаконного ухода от налогов.

ПК «Контроль НДС» (ранее АСК «НДС-2») отслеживает цепочку движения товаров, облагаемых налогом на добавленную стоимость (НДС), от создания или пересечения российской границы до продажи конечному потребителю.

Система выявляет следующие расхождения:

1. Расхождение вида «разрыв»:

непредставление налоговой декларации организациями;
представление организациями декларации с «нулевым показателем»;
отсутствие операций в налоговой декларации контрагента;
значительное искажение данных.

2. Расхождение вида «НДС»:

превышение суммы НДС, принятого к вычету налогоплательщиком — покупателем, в сравнении с суммой НДС, исчисленной контрагентом — продавцом с операций по реализации.

Если у покупателя отраженная в книге покупок счет-фактура отсутствует в книге продаж продавца, то возникает «разрыв», т.е. система установила, что возмещаемый покупателем НДС (принятый к вычету) продавцом в бюджет не уплачен (не исчислен и не отражен к уплате).

Таким образом, если данные об одной и той же операции (счет-фактуре) не совпадают — системой автоматически формируется требования в адрес продавца и покупателя по разрыву, который свидетельствует либо о завышении налоговых вычетов покупателем или же о занижении суммы налога к уплате продавцом. Требования выставляются системой автоматически, и инспектор не принимает в этом никакого участия.

«ВНП-Отбор» (подсистема АИС «Налог-3»)

С помощью информационного комплекса «ВНП-Отбор» инспекторы сопоставляют данные о деятельности компании (рентабельность, прибыльность) с информацией о деятельности похожих по масштабу и локализации компаний и сравнивают показатели исследуемого налогового периода с данными прошлых лет. Система «ВНП-Отбор» выставляет баллы налогоплательщикам, и если нестыковок у компании много, рекомендует ее к налоговой проверке. При этом анализируется платежеспособность налогоплательщика (наличие имущества) и его владельцев.

ПК «ВАИ»

Программный комплекс «ВАИ» («Визуальный анализ информации») используется налоговиками для того, чтобы представить данные о компаниях, их владельцах и осуществляемых компаниями выплатах в графическом виде.

ПИК «Доход», ПИК «Однодневка», ПИК «Таможня», ПИК «Схемы» и т.д.

В этих программно-информационных комплексах собираются данные об уже проводившихся камеральных проверках, результаты сравнения компаний-аналогов в регионе, объяснения, которые давались сотрудниками компании в прошлые периоды.

Вся информация о налогоплательщиках собирается в центрах обработки данных (ЦОД). В мае 2015 года первый ЦОД был открыт в подмосковной Дубне. В декабре 2015 года ФНС запустила второй Центр обработки данных в Городце. ЦОДы в Дубне и Городце в автоматическом режиме формируют «единый налоговый файл» о каждом налогоплательщике в России. Данные о налогооблагаемых операциях собираются и обрабатываются роботами и хранятся в облаке. Участие человека минимизируется. Все отчеты по НДС (а значит, и все счета-фактуры) попадают в общероссийскую базу.

В своей контрольной деятельности налоговая использует технологию, которая основывается на создании так называемой «оптимальной модели» представителя какой-либо отрасли или вида деятельности, соответствующей своего рода эталону с усреднёнными показателями. Это результат большой аналитической работы.

Такие показатели определяются в результате обработки информации по тому или иному виду деятельности. Например, чётко определяется, что по этому виду деятельности на сегодняшний день норма рентабельности 12 процентов. Исходя из этого выясняют, а какие тогда налоговые платежи по налогу на прибыль организаций должны поступать в бюджет? Или, соответственно, при каких оборотах выручки по данному виду деятельности должны поступать в бюджет соответствующие данные по налогу на добавленную стоимость, исходя из нормы добавленной стоимости по виду деятельности?

Опять-таки, это где-то близко к рентабельности. Исходя из этого, определяются и соответствующие нормы возмещения НДС, потому что, как известно, на сегодняшний день практически 99 процентов проверок дают результат, по которому налоговые органы знают, сколько именно должно быть возмещено НДС, а не столько, сколько затребовано в налоговых декларациях.

Это очень серьёзная работа в результате внедрения НДС-2, ну и сейчас уже АСК НДС-3.

Сравнение с этими показателями позволяет выявить рисковые звенья и раскрутить цепочки связей весьма глубоко. То есть, если раньше говорили о фирмах-однодневках, которые скрывали операции за двумя-тремя звеньями, то сейчас это доходит до 15 и более уровней.

Применение риск-ориентированного подхода при контроле за возмещением НДС

Всем декларациям по НДС, в которых заявлено возмещение из бюджета налога на добавленную стоимость, автоматически присваивается свой уровень риска: высокий, средний или низкий:

высокий уровень риска — налогоплательщики, в работе которых имели место зафиксированные правонарушения, уровень выполнения ими налоговых обязательств низок, а потому особенно высока вероятность назначения выездных проверок.
cредний уровень риска — в эту группу входят налогоплательщики, частично не выполняющие налоговые обязательства;
низкий уровень риска налоговых правонарушений — налогоплательщики, выполняющие свои обязательства по начислению и уплате налогов.

Декларации, которым присвоен высокий и средний налоговый риск, получают «особое внимание» со стороны налоговой инспекции, в которой проводится камеральная налоговая проверка.

В случае, если при возникновения разрыва по результатам отработки направленных системой требований проблема не устранена, то возникают так называемые «сложные расхождения». То есть система устанавливает, что на месте разрыва со стороны покупателя и продавца стоят транзитеры — иначе «технические фирмы» или «фирмы-однодневки».

Установленные системой АСК НДС сложные расхождения централизованно направляются Межрегиональной инспекцией по камеральному контролю в инспекции, где возник разрыв, для установления в цепочке формальных поставок организаций выгодоприобретателей/выгодополучателей.

При проведении углубленной камеральной проверки налоговыми органами устанавливается, кто при возникновении разрыва в цепочке поставок является транзитером, а кто выгодоприобретателем с учетом сведений:

о руководителе и учредителях, в том числе определение признака «массовый руководитель/учредитель»;
о среднесписочной численности;
о предстоящем исключении организации из ЕГРЮЛ в качестве недействующего юридического лица;
о наличии в ЕГРЮЛ сведений о недостоверности информации о руководителе, учредителе, адресе регистрации;
о наличии и содержании протоколов допросов руководителей и учредителей;
о дисквалифицированных лицах;
о наличии расчетных счетов и их количества, сведений о приостановке операций по банковским счетам;
об адресах постановки на учет (регистрации), постановке на учет по месту «массовой регистрации»;
об активах организации и предоставляется ли декларация по налогу на имущество организаций;
о налоговой нагрузке и доле налоговых вычетов;
о дате постановки на учет (возрасте организаций);
о сопоставлении налоговой базы в декларациях и оборотом денежных средств по расчетным счетам;
о наличии задолженности по уплате налогов и обязательных платежей;
об оборотах по расчетному счету организаций и назначением, наличие характерных для реальных организаций операций;
о способах предоставления деклараций, сведениями об ЭЦП;
и т.п. в зависимости от глубины контроля.

Налоговые органы получают полную информацию о налогоплательщике в автоматическом режиме и также автоматически определяется необходимость взаимодействия с налогоплательщиком, направляются требования о внесении изменений в декларации или назначается выездная налоговая проверка.

Человеческий фактор во взаимоотношениях между налоговым органом и налогоплательщиком практически сходит на нет. Иметь «своего человека» в инспекции уже не так важно, как было несколько лет назад.

Вывод

На практике налоговая отслеживает денежные потоки, мониторит расчеты между юридическими лицами, определяет виды операций на предмет того, являются ли они фиктивными, техническими или носят основной характер по деятельности той или иной фирмы.

Система контроля за возмещением НДС из бюджета в автоматизированном режиме проверяет полноту отражения операций с контрагентами в налоговых декларациях, соответствие данных налоговых деклараций данным книг покупок и книг продаж. При этом влияние человеческого фактора сводится к минимуму.

Налоговый контроль ориентирован на камеральные проверки — именно с этим связано внедрение ФНС информационных систем. Знаменитая фраза о том, что «в этом мире неизбежны лишь смерть и налоги», похоже, находит подтверждение и в России.

Читайте также: