Бюджетно налоговая политика рф реферат

Опубликовано: 01.05.2024

Автор: Пользователь скрыл имя, 20 Декабря 2011 в 19:26, реферат

Описание работы

Я считаю, что ключевой проблемой фискальной политики является её сверхцентрализация. Межбюджетное распределение доходных источников бюджетов, должно оказывать позитивное влияние на формирование бюджетов всех уровней. Оно должно базироваться на следующих критериях: экономическая эффективность, стабильность, территориальная мобильность налоговой базы, равномерность её размещения и безусловно социальная справедливость.
Целью данного реферата является изучение бюджетно-налоговой, или так называемой фискальной политики государства.

Содержание

ГЛАВА 1. Теоретические основы бюджетно-налоговой политики государства………………………………………………………………………. 5
1.1. Социально-экономическая сущность и цели бюджетно-налоговой политики………………………………………………………………5
1.2. Инструменты бюджетно-налоговой политики…………………. 7

ГЛАВА 2. Анализ современного состояния бюджетно-налоговой политики в России……………………………………………………………………………. 9
2.1. Взаимосвязь бюджетной и налоговой политики государства…. 9
2.2. Особенности налогово-бюджетной политики в Российской Федерации………………………………………………………………………..14

Список использованной литературы…………………………………………. 22

Работа содержит 1 файл

петров.docx

ГЛАВА 1. Теоретические основы бюджетно-налоговой политики государства………………………………………………… ……………………. 5

1.1. Социально-экономическая сущность и цели бюджетно-налоговой политики………………………………………………………… ……5

1.2. Инструменты бюджетно-налоговой политики…………………. 7

ГЛАВА 2. Анализ современного состояния бюджетно-налоговой политики в России……………………………………………………………… ……………. 9

2.1. Взаимосвязь бюджетной и налоговой политики государства…. 9

2.2. Особенности налогово-бюджетной политики в Российской Федерации……………………………………………………… ………………..14

Список использованной литературы…………………………………………. 22

Одним из важных направлений финансовой политики государства, направлением, которое играет большую роль в регулировании экономики посредством налогов и политики доходов и расходов, является бюджетно-налоговая политика. Или, как она по-другому называется, фискальная политика.

Учитывая тот факт, что Россия претендует на звание государства с рыночной экономикой, для условий, в которых она существует, необходимо знание сущности, видов, инструментов и функций бюджетно-налоговой политик политики, а также механизма ее действия для более правильной ориентации в существующей ситуации в стране с целью правильного принятия управленческого решения.

Любое правительство всегда проводит фискальную политику. Однако встаёт вопрос: при любых ли условиях она будет действовать, будет ли она конструктивной или же наоборот будет непоследовательной и неосознанной. Задача Правительства в этой сфере минимизировать налогообложение субъектов хозяйствования, создавая наиболее благоприятные условия для развития бизнеса, но в то же время не лишить трансфертных выплат тех, кто в них действительно нуждается.

Я считаю, что ключевой проблемой фискальной политики является её сверхцентрализация. Межбюджетное распределение доходных источников бюджетов, должно оказывать позитивное влияние на формирование бюджетов всех уровней. Оно должно базироваться на следующих критериях: экономическая эффективность, стабильность, территориальная мобильность налоговой базы, равномерность её размещения и безусловно социальная справедливость.

Целью данного реферата является изучение бюджетно-налоговой, или так называемой фискальной политики государства.

Задачи, поставленные при работе над рефератом:

– рассмотреть теоретические основы бюджетно-налоговой политики государства;

– проанализировать терминологию по данному вопросу;

– проанализировать современное состояние бюджетно-налоговой политики в России;

– выявить основные направления модернизации фискальной политики.

Реферат состоит из введения, двух глав, разбитых на параграфы, заключения, списка используемой литературы.

При раскрытии предметной базы применялась учебная и периодическая литература.

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ БЮДЖЕТНО-НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ ГОСУДАРСТВА

1.1. Социально-экономическая сущность и цели бюджетно-налоговой политики

Бюджетно-налоговая (фискальная) политика – это меры правительства по изменению государственных расходов, налогообложения и состояния госбюджета, направленные на обеспечение полной занятости, равновесия платежного баланса, экономического роста при производстве неинфляционного ВВП (ВНП).

Основными инструментами осуществления бюджетно-налоговой политики являются налоговые и бюджетные регуляторы.

К налоговым регуляторам относятся устанавливаемые виды налогов и платежей, их структура, объекты обложения, субъекты платежей, источники налогов, санкции, льготы, ставки, сроки взимания, способы внесения. В качестве бюджетных регуляторов выделяют уровень централизации средств государством, соотношение между федеральным или республиканским и местными бюджетами, дефицит бюджета, соотношение между государственным бюджетом и внебюджетными фондами, бюджетную классификацию статей доходов и расходов.

Экономическая политика – совокупность государственных мер, направленных на то, чтобы упорядочить ход экономических процессов, оказать на них влияние или предопределить их результаты. 1

В зависимости от области государственного воздействия на экономические процессы и способов, инструментов осуществления государственной экономической политики различают разные её виды. Единой, общепринятой классификации видов экономической политики не существует, разные авторы по-разному называют отдельные её виды и по-разному формируют общий перечень составных частей экономической политики государства. В укрупненном плане принято выделять фискальную (т.е. финансово-бюджетную политику), монетарную (т.е. кредитно-денежную), внешнеэкономическую политику.

В макроэкономике нет однозначной формулировки термина фискальной политики, существует много ее определений:

– фискальная политика – это совокупность финансовых мероприятий государства по регулированию правительственных доходов и расходов; 2

– фискальная политика представляет собой формирование государственного бюджета через систему налогообложения и манипулирование средствами государственного бюджета для достижения поставленных целей (рост производства, занятости, снижения темпов инфляции); 3

– фискальная политика – это меры правительства по изменению государственных расходов, налогообложения и состояния государственного бюджета, направленные на обеспечение полной занятости, равновесия платежного баланса и экономического роста при производстве неинфляционного ВВП; 4

– фискальная политика государства представляет собой систему регулирования экономики посредством государственных расходов и налогов, т.е. она сводится к манипулированию налогами и государственными расходами. 5

Все несколько вышеперечисленных определений, несмотря на некоторые различия в формулировках, отражают сущность фискальной политики. Из этих определений следует, что фискальная политика представляет собой совокупность мероприятий правительства государства по регулированию государственных расходов, налогообложения и состояния государственного бюджета, направленных на стабилизацию экономики путем достижения поставленных целей.

1.2. Инструменты бюджетно-налоговой политики

Инструментарий фискальной политики включает: манипуляцию различными видами налогов и налоговых ставок, кроме того, трансфертные платежи и другие виды государственных расходов. Важнейшим комплексным инструментом и показателем эффективности фискальной политики является государственный бюджет, объединяющий налоги и расходы в единый механизм. Различные инструменты по-разному воздействуют на экономику. Государственные закупки, образуют один из компонентов совокупных расходов, а, следовательно, и спроса. Как и частные расходы, государственные закупки увеличивают уровень совокупных расходов. Помимо государственных закупок имеется ещё один вид госрасходов. А именно – трансфертные платежи. Они не включаются в ВНП, однако, они входят и учитываются в личном доходе и располагаемом доходе. Объем частного потребления скорее зависит не от национального, а от располагаемого дохода. Трансфертные платежи косвенно влияют на потребительский спрос, увеличивая располагаемый доход домохозяйств. Инструментом отрицательного воздействия на совокупные расходы являются налоги. Любые налоги означают уменьшение размеров располагаемого дохода. Уменьшение располагаемого дохода в свою очередь ведёт к сокращению не только потребительских расходов, но и сбережений.

Фискальная политика как способ финансового регулирования экономики осуществляется с помощью мощных рычагов – налогообложения и государственных расходов. В связи с этим проводятся два вида фискальной политики: дискреционная и встроенных стабилизаторов. 6

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ СОВРЕМЕННОГО СОСТОЯНИЯ БЮДЖЕТНО-НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

2.1. Взаимосвязь бюджетной и налоговой политики государства

Ситуация в России характеризуется в настоящее время недостаточно эффективным использованием макроэкономических регуляторов, в том числе бюджетно-налоговых инструментов, в процессе капитализации финансовых ресурсов и стимулирования активности хозяйствующих субъектов. Сбалансированные бюджеты на 2009 и 2010 гг. являются не столько следствием продуманной бюджетно-налоговой политики и промышленного роста, сколько результатом действия экзогенных внешних факторов –повышения мировых цен на нефть и заниженного курса национальной валюты.

Размер доходной части бюджета, как известно, в значительной мере зависит от двух величин – совокупного объёма и структуры налогового бремени, а также величины налоговой базы, которая в свою очередь определяется количеством, размерами и эффективностью функционирования платежеспособных экономических агентов. Поскольку налоговое бремя в период трансформационных преобразований превышало возможности хозяйствующих субъектов, лишая их стимулов к развитию и воспроизводству, границы налоговой базы оставались крайне узкими. Развитие, если и имело место, то только в рамках теневого сектора. Налоговая система поощряла утечку капиталов за рубеж, являясь существенным (хотя и не единственным) фактором формирования неблагоприятного инвестиционного климата. 7

В настоящее время экономика находится в удобной для налогово- бюджетного реформирования точке, поскольку благоприятная внешнеэкономическая конъюнктура цен на энергоносители и еще не исчерпанный до конца потенциал заниженного валютного курса обеспечивают достаточную свободу маневра для необходимых изменений.

Равновесный бюджет – редкое явление в мировой практике, поскольку его дефицит, как и профицит, зависят не только от государственной политики в области расходов и налогообложения, но и уровня хозяйственной активности. Достижение бюджетного равновесия возможно только в отдельные моменты. Точка пересечения бюджетных доходов и расходов представляет собой некий центр, вокруг которого в определённом диапазоне осуществляется колебание их разницы. В общем случае профицит бюджета является функцией доходов, однако на его величину непосредственное воздействие наряду с подоходными налогами оказывают и государственные расходы. Их увеличение сокращает соответствующим образом профицит, но это сокращение частично компенсируется за счет увеличения налогов, поскольку рост госзакупок приводит к повышению доходов в результате действия положительного процесса мультипликации.

Анализируя уровень бюджетного дефицита (или же профицита) с целью выработки рациональной налогово-бюджетной стратегии, нужно учитывать степень активности хозяйствующих субъектов, а также этап цикла, который проходит экономика. Например, бюджетный дефицит может быть вызван как экспансионистской политикой государства, так и спадом экономической активности и сокращением налоговых поступлений. В первом случае методом борьбы с ним могла бы стать программа сокращения государственных расходов, во втором – фискальная политика, способствующая росту.

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 25 Ноября 2013 в 15:31, курсовая работа

Краткое описание

Целью курсовой работы является анализ бюджетно-налоговой политики Российской Федерации как важнейшего элемента финансовой системы общества, её основных черт, выявление наиболее значительных проблем в функционировании бюджетного механизма и рассмотрение возможных путей их решения.
Достижение поставленной цели обусловило решение следующих задач: исследовать теоретические основы бюджетно-налоговой политики государства; раскрыть основные аспекты организации бюджетной системы Российской Федерации и место налогов в её формировании; выявить правовые основы осуществления бюджетно-налоговой политики государства в Российской Федерации;

Содержание

Введение…………………………………………………………………….
1 Теоретические основы бюджетно-налоговой политики государства………………………………………………………………….
1.1 Сущность понятий «государственный бюджет», «налог», «фискальная политика»…………………………………………………….
1.2 Основные аспекты организации бюджетно-налоговой политики Российской Федерации и место налогов в её реализации…..………….
1.3 Законодательные основы бюджетно-налоговой политики государства в Российской Федерации . ………………………………….
2 Анализ бюджетно-налоговой политики в Российской Федерации….
2.1 Анализ системы органов, обладающих бюджетными полномочиями в Российской федерации………………………………….
2.2 Анализ структуры доходов и расходов государственного бюджета и её динамики в Российской федерации ………………………………….
2.3 Оценка проведения фискальной политики в современной России…
3 Основные направления совершенствования бюджетно-налоговой политики в Российской Федерации……………………………………….
3.1 Налоговое стимулирование инновационной деятельности и развития человеческого капитала ……………………………………….
3.2 Совершенствование сферы налогового администрирования………..
3.3 Осуществление мониторинга эффективности налоговых льгот ……
Заключение………………………………………………………………….
Список использованных источников…………………………………….

Вложенные файлы: 1 файл

Бюджетно-налоговая политика.doc

Министерство образования и науки Российской Федерации

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«ОРЕНБУРГСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»

Факультет экономики и управления

Кафедра государственного и муниципального управления

по дисциплине «Экономика общественного сектора»

Бюджетно-налоговая политика государства

ГОУ ОГУ 080504.5011.16.ОО

Руководитель работы __________________О.Н. Мидюк

Студент гр. __________________

________________ Н.А. Пергушев

Министерство образования и науки Российской Федерации

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«ОРЕНБУРГСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»

Факультет экономики и управления

Кафедра государственного и муниципального управления

Задание на курсовую работу

Бюджетно-налоговая политика государства

Исходные данные: Конституция Российской Федерации, Бюджетный кодекс

Российской Федерации, статистические данные

бюджетных доходов и расходов на 2007 – 2011 года, а

также публикации отечественных и зарубежных

экономистов по исследуемой проблеме.

Перечень подлежащих разработке вопросов:

а) раскрыть содержание бюджетно-налоговой политики государства в целом и определить её особенности;

б) провести анализ реализации бюджетно-налоговой политики в Российской федерации;

д) дать рекомендации по усовершенствованию бюджетно-налоговой политики Российской Федерации.

Перечень графического материала:

Таблицы и диаграммы, отражающие ситуацию в бюджетно-налоговой сфере экономики страны за 2007 – 2011 года.

Дата выдачи задания “___”______________20__ г.

доцент О.Н. Мидюк.

студент группы 09 ГиМУ-1 Н.А. Пергушев

Срок защиты работы “___”______________20__ г.__

В данной курсовой работе рассматриваются теоретические вопросы проведения бюджетно-налоговой политики государства, а также проводится анализ работы бюджетной системы Российской Федерации.

Структура данной курсовой работы выглядит следующим образом. Первый раздел отражает теоретические основы бюджетно-налоговой политики государства.

Во втором разделе проведён анализ бюджетно-налоговой системы регулирования экономики в Российской федерации, рассмотрена структура доходов и расходов государственного бюджета Российской федерации, а также дана оценка проведения фискальной политики в современной России.

В третьем разделе сформулированы основные направления совершенствования бюджетно-налоговой системы Российской Федерации, даны рекомендации по организации налогового стимулирования инновационной деятельности и развития человеческого капитала, по совершенствованию сферы налогового администрирования, по осуществлению мониторинга эффективности налоговых льгот.

Работа выполнена печатным способом на 53 страницах с использованием 20 источников, содержит 8 таблиц и 5 рисунков.

1 Теоретические основы бюджетно- налоговой политики государства………………………………………………… ……………….

1.1 Сущность понятий «государственный бюджет», «налог», «фискальная политика»…………………………………………………….

1.2 Основные аспекты организации бюджетно-налоговой политики Российской Федерации и место налогов в её реализации…..………….

1.3 Законодательные основы бюджетно-налоговой политики государства в Российской Федерации . ………………………………….

2 Анализ бюджетно-налоговой политики в Российской Федерации….

2.1 Анализ системы органов, обладающих бюджетными полномочиями в Российской федерации………………………………….

2.2 Анализ структуры доходов и расходов государственного бюджета и её динамики в Российской федерации ………………………………….

2.3 Оценка проведения фискальной политики в современной России…

3 Основные направления совершенствования бюджетно-налоговой политики в Российской Федерации……………………………………….

3.1 Налоговое стимулирование инновационной деятельности и развития человеческого капитала ……………………………………….

3.2 Совершенствование сферы налогового администрирования………..

3.3 Осуществление мониторинга эффективности налоговых льгот ……

Список использованных источников…………………………………….

Введение

Главными средствами перераспределения доходов и наиболее важными орудиями государственного регулирования экономики и экономической политики являются бюджет и налоги. Это тесно связанные категории, поэтому часто говорят о бюджетно-налоговой политике. Иногда вместо термина бюджетно-налоговый используется его синоним фискальный. Фискальная политика государства предполагает использование возможностей правительства взимать налоги и расходовать средства государственного бюджета для регулирования уровней деловой активности, решения различный социальных задач.

Актуальность темы исследования работы обусловлена тем, что реформирование бюджетно-налоговых отношений является важнейшей составной частью проводимых в России социально-экономических преобразований. Настоящая работа содержит результаты, полученные в ходе процесса исследования бюджетно-налоговой системы РФ. При этом хотелось бы особо подчеркнуть, что данная тематика разрабатывается различными министерствами, межведомственными образованиями и авторскими коллективами столь активно и со столь различных позиций, как, пожалуй, никакой другой компонент экономических преобразований.

От создания оптимального механизма бюджетно-налоговых отношений, обеспечения действительного сочетания интересов на всех уровнях бюджетной системы, от достижения подлинного финансового равноправия всех органов власти в значительной мере зависит успех экономической стабилизации в стране. Как показывает мировой опыт, создание такого механизма исключительно сложная задача. Тем более сложна она для Российской Федерации, объединяющей 83 субъектов и несколько десятков тысяч муниципальных образований, весьма различных по территории, численности и плотности населения, по уровню созданного экономического потенциала, запасам природных ресурсов. Становление действенного механизма бюджетно-налоговых отношений существенным образом зависит от успехов в повышении эффективности всего общественного производства, от укрепления и расширения налогооблагаемой базы, от роста налоговых поступлений и увеличения доли собственных доходов бюджетов всех уровней.

Как известно, бюджет на всех его уровнях играет огромную роль в развитии и процветании государства, продвижении научно- технического прогресса (бюджетные финансирования исследований и разработок), развитии экономики (особенно не прибыльных, но социально-значимых отраслей экономики посредством инвестирования, дотаций и т.д.). Бюджет является статьей доходов и расходов государства, в большей или меньшей степени волнующей каждого гражданина, оказывающей влияние на благосостояние каждого. Полнота бюджета, как правило, прямо пропорциональна благосостоянию граждан. Как правило, раз в год, во время утверждения проекта бюджета разворачивается настоящая война за бюджетные дотации и финансирование. Бюджетная система представляет собой центральное звено финансовой системы страны.

Таким образом, бюджет, его формирование и статьи расходов, является важнейшим фактором в функционировании экономики любой страны.

Все вышесказанное свидетельствует о том, что изучение бюджетной системы, бюджетного процесса, теоретических и законодательных основ и практики функционирования бюджетного механизма обрело в настоящее время особую актуальность.

Целью курсовой работы является анализ бюджетно-налоговой политики Российской Федерации как важнейшего элемента финансовой системы общества, её основных черт, выявление наиболее значительных проблем в функционировании бюджетного механизма и рассмотрение возможных путей их решения.

Достижение поставленной цели обусловило решение следующих задач:

  1. исследовать теоретические основы бюджетно-налоговой политики государства;
  2. раскрыть основные аспекты организации бюджетной системы Российской Федерации и место налогов в её формировании;
  3. выявить правовые основы осуществления бюджетно-налоговой политики государства в Российской Федерации;
  4. проанализировать состав и основные функции бюджетно-налоговой системы Российской Федерации;
  5. проанализировать структуру доходов и расходов государственного бюджета Российской Федерации;
  6. дать оценку проведения фискальной политики в Российской Федерации;
  7. выявить основные направления совершенствования бюджетно-налоговой политики России.

Объектом курсовой работы служит бюджетно-налоговая система Российской Федерации, регулирующая направление фискальной политики государства.

Предметом курсовой работы являются социально-экономические отношения, возникающие в процессе осуществления бюджетно-налоговой политики государства.

1 Теоретические основы бюджетно-налоговой политики государства

1.1 Сущность понятий «государственный бюджет», «налог», «фискальная политика»

Государственный бюджет - централизованный фонд денежных средств страны (включая средства государственных целевых фондов), предусматривающий источники доходов и размеры поступлений из них, а также направления расходования и размеры средств, выделяемых на конкретные цели в течение финансового года (финансовый год - период времени с первого января по тридцать первое декабря включительно) [1].

Так же Райзенберг Б.А. в своём экономическом словаре определяет государственный бюджет как смету доходов и расходов государства на определенный период времени, чаще всего на год, составленную с указанием источников поступления государственных доходов и направлений каналов расходования средств. Государственный бюджет составляется правительством, утверждается и принимается высшими законодательными органами. В процессе исполнения бюджета может иметь место его частичный пересмотр [13].

Структура бюджетной системы той или иной страны зависит, прежде всего, от его государственного устройства. В странах, имеющих унитарное устройство, бюджетная система имеет двухъярусное построение - государственный и местный бюджет. В странах с федеральным государственным устройством (Российская Федерация, США, ФРГ) имеются промежуточные звенья - бюджеты субъектов федерации, штатов, земель [1].

Будучи экономической формой существования реальных, объективных распределительных отношений, выполняя специфическое общественное назначение - по удовлетворению потребностей общества и его государственно-территориальных структур, бюджет может рассматриваться в качестве самостоятельной экономической категории. К числу ее особенностей относятся следующие:

  1. государственный бюджет является особой экономической формой перераспределительных отношений, связанной с обособлением части национального дохода в руках республики и ее использованием с целью удовлетворения потребностей всего общества и отдельных его государственно-территориальных формирований;
  2. с помощью бюджета происходит перераспределение национального дохода, реже - национального богатства между отраслями народного хозяйства, территориями страны, сферами общественной деятельности;
  3. пропорции бюджетного перераспределения стоимости определяются потребностями расширенного воспроизводства в целом и задачами, стоящими перед обществом на каждом историческом этапе его развития;
  4. область бюджетного распределения занимает центральное место в составе государственных финансов, что обусловлено ключевым положением бюджета по сравнению с другими звеньями [6].

Сущность государственного бюджета как экономической категории реализуется через его функции, представленные в таблице 1.

Таблица 1 – Основные функции государственного бюджета [8]

Образование бюджетного фонда (бюджетные доходы)

Данную функцию выполняют бюджетные доходы, включающие:

Использование бюджетного фонда (бюджетные расходы)

Государство, выступая как совокупный хозяйствующий субъект, учитывает экономические интересы всех других участников воспроизводственного процесса, в связи с чем бюджетные расходы охватывают всю экономику. Потребность соблюдения макроэкономических пропорций в народном хозяйстве требует бюджетного финансирования отдельных отраслей хозяйства, учреждений непроизводственной сферы, экономических районов (административных территориальных образований), различных форм собственности, отдельных хозяйствующих субъектов.

Через госбюджет перераспределяется от 20 до 60% национального дохода

Создание условий для осуществления контроля. Эта функция сосуществует одновременно либо с первой функцией, либо со второй. Контрольная функция

Все приложения, графические материалы, формулы, таблицы и рисунки работы на тему: Бюджетно-налоговая политика РФ 2016 (предмет: Финансы, деньги и налоги) находятся в архиве, который можно скачать с нашего сайта. Приступая к прочтению данного произведения (перемещая полосу прокрутки браузера вниз), Вы соглашаетесь с условиями открытой лицензии Creative Commons «Attribution» («Атрибуция») 4.0 Всемирная (CC BY 4.0) .

1. Бюджетно-налоговая политика как главный инструмент экономической политики. Фискальная политика. Налоговая политика Российской федерации

Ловушка ликвидности

Классический случай

2. Бюджет Российской Федерации и Республики Крым

Основные показатели Период Изменения (3-2)
2015 год (исполнен) 2016 год (прогноз)
1 2 3 4
Доход 13 272 698,80 13738 400,00 465 701,20
Расход 15 486400,00 16 098 600,00 630 200,00
Дефицит 2 213 701,20 2 360 200,00 146 498,80
Таблица 2.2 – Сравнительная характеристика бюджета Республики Крым за 2015 и плановый 2016 гг., тыс. р.
Основные показатели Период Изменения (3-2)
2015 год (исполнен) 2016 год (прогноз)
1 2 3 4
Доход 66 526,00 67 353,90 827,90
Расход 115 800,00 86 653,90 -29 146,10
Дефицит 49 274,00 19 300,00 -28 318,20

3. Проблемы и способы усовершенствования бюджетно-налоговой системы Российской Федерации

курсовая работа по предмету Финансы, деньги и налоги на тему: Бюджетно-налоговая политика РФ 2016 - понятие и виды, структура и классификация, 2017, 2018-2019 год.


Заказать реферат (курсовую, диплом или отчёт) без рисков, напрямую у автора.

Похожие работы:

Бюджетно-налоговая политика

Понятие фискальной политики. Налоги. Налоговый мультипликатор. Кривая Лаффера. Государственные расходы. Дискреционная и недискреционная фискальная политика. Механизм реализации бюджетно-налоговой политики государства. Налоги в Российской Федерации.

Сущность, виды и формы бюджетно-налоговой политики. Общая характеристика и особенности кейнсианской и монетаристской концепций бюджетно-налоговой политики. Анализ и оценка формирования и реализации бюджетно-налоговой политики в Республике Беларусь.

Теоретические аспекты, понятие и основные положения бюджетно-налоговой политики, понятие и виды налогов, принципы налогообложения. Основные направления фискальной политики, доходы и расходы, прогнозы поступлений и расходов консолидированного бюджета.

Проблемы бюджетного регулирования, как фактора роста эффективности экономики Российской Федерации. Понятие, принципы построения и использования бюджета, функции бюджетной системы. Анализ бюджетно-налоговой политики государства и ее функциональная роль.

Объекты и субъекты финансовых отношений. Черты, признаки и значение финансов. Структура бюджетной системы Украины. Государственный бюджет Украины и государственный долг. Налоговая система Украины. Бюджетно-налоговая политика Украины на современном этапе.


Похожие учебники и литература 2019:
Готовые списки литературы по ГОСТ


Государственные и муниципальные финансы

Финансовое право. Курс лекций.

Финансы предприятия. Учебник

Инвестиции. Курс лекций.

Управление финансами

Финансы. Электронное пособие

Корпоративные финансы

Финансовое право. Билеты

ДКБ - курс лекционных материалов

Налоги

Лицензирование

Основы финансовой политики организации

ДКБ - лекции

Финансовый менеджмент учебник


Перейти в список рефератов, курсовых, контрольных и дипломов по
дисциплине Финансы, деньги и налоги


CC BY

Аннотация научной статьи по экономике и бизнесу, автор научной работы — Емелин Н.В., Прыткова Н.И.

Статья посвящена налоговой деятельности как незаменимой части экономической политики любого государства . Так, основным выражением бюджетно-налоговой политики считается определение количества налоговых плательщиков и объектов налогового обложения, видов налогов , величины налоговой ставки по тому или иному налогу , налоговых льгот и прочего. В масштабах налоговой деятельности страны определяются вопросы, связанные с равномерностью и пропорциональностью распределения нагрузки налогового обложения, платежного положения конкретных групп налогоплательщиков.

Похожие темы научных работ по экономике и бизнесу , автор научной работы — Емелин Н.В., Прыткова Н.И.

BUDGETARY AND TAX (FISCAL) POLICY IN THE RUSSIAN FEDERATION

Tax activity is considered an indispensable part of the economic policy of any state. Thus, the main expression of fiscal policy is the definition of the number of tax payers and objects of taxation, taxes, the tax rates for a particular tax, tax incentives and other. On the scale of tax affairs of the country, identifies issues related to uniform and proportional load of taxation, payments situation of specific groups of taxpayers.

Текст научной работы на тему «Бюджетно-налоговая (фискальная) политика в Российской Федерации»

Н.В. Емелин, Н.И. Прыткова*

БЮДЖЕТНО-НАЛОГОВАЯ (ФИСКАЛЬНАЯ) ПОЛИТИКА В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Статья посвщена налоговой деятельности как незаменимой части экономической политики любого государства. Так, основным выражением бюджетно-налоговой политики считается определение количества налоговых плательщиков и объектов налогового обложения, видов налогов, величины налоговой ставки по тому или иному налогу, налоговых льгот и прочего. В масштабах налоговой деятельности страны определяются вопросы, связанные с равномерностью и пропорциональностью распределения нагрузки налогового обложения, платежного положения конкретных групп налогоплательщиков.

Ключевые слова: налоги, налоговая деятельность, бюджет, налоговая политика, налогоплательшики, ставка налога, налогообложение, государство, бюджетно-налоговая политика.

Правовое государство должно обеспечить и учесть интересы частных и публичных налоговых правоотношений. Существующие противоречия между интересами государственной власти и плательщиками налогов. Но, бюджетно-налоговая политика страны обязательно должна быть справедливой, эластичной и способной обеспечить исполнение налоговой администрацией собственных функций, тогда результат ее практического воплощения будет эффективным.

Высокий уровень проживания граждан, устойчивое улучшение экономического положения считаются главными направлениями политики налогового обложения. Большую роль играют экономико-правовые нюансы претворения в жизнь налоговой политической деятельности. Прежде всего, обязаны быть реализованы ключевые ее направления. Одним из приоритетных считается улучшение законодательной базы налогового обложения с преследующей своей целью понижения налоговой нагрузки и обеспечения устойчивого становления экономики.

В перспективе с 2014 по 2016 год, основные приоритеты Правительства России в области налоговой политической деятельности остаются такими же, а именно создание эффективной и эластичной налоговой системы, обеспечивающей экономическую стабильность на среднесрочный и долгосрочный период [1]. Главными целями налоговой политики являются поддержка вложений, улучшение человеческого капитала, увеличение значения активности предпринимателей. Налоговая система РФ обязана сберечь собственную конкурентоспособность на мировом рынке за привлечение вложений, а процедуры налогового администрирования обязаны быть очень удобными для налогоплательщиков. Основным моментом проводимой налоговой политической деятельности считается надобность укрепления сбалансированности экономной системы в России. Аналогично, нужно сберечь неизменность налоговой нагрузки на отрасли, в которых достигнут ее стабильный высокий уровень.

* © Емелин Н.В., Прыткова Н.И., 2014

Емелин Никита Владимирович (econKaf@samsu.ru), Прыткова Наталья Ивановна (econKaf@samsu.ru), кафедра экономики, Самарский государственный университет, 443011, Российская Федерация, г. Самара, ул. Акад. Павлова, 1.

Налоговая система и режим отражают особенности отношения государства к предпринимателям, специфику их взаимоотношений, функционирования институтов гражданского общества. Государственная налоговая политика и режим налогообложения влияют на формирование ключевых характеристик каждой составляющей социально-политической модели, формирования безопасности предпринимательства. Налоговая политика государства возникает одной из интегральных характеристик целостной социально-политической модели безопасности предпринимательства, что и обусловливает актуальность данной научной работы.

Анализ научных источников и публикаций свидетельствует, что, с одной стороны, в литературе проблемам системы налогообложения как элемента модели социально-политической безопасности предприятий не уделено достаточного внимания, они остаются малоисследованными. С другой стороны, оптимизации механизмов налогового администрирования с экономической позиции и точки зрения государственного управления уделяется сегодня повышенное внимание, обусловленная трансформациями, которые осуществляются в государстве.

Неоднозначность системы налогового обложения, поскольку нормативная база и законодательная слишком запутаны и трудоемки. Сложность составляет методология расчета взимания налогов. Зачастую появляются споры насчет формулирования статей Налогового кодекса РФ, такие дела нередко доходят и до арбитражного суда [2].

И зачастую суд принимает сторону налоговых плательщиков, собственно заявляя про то, что не многие сотрудники налоговых органов в состоянии, верно, использовать общепризнанных мерок налогового законодательства. Увеличение уровня жизни, постоянный подъем экономического роста, считаются ключевыми направлениями налоговой политической деятельности страны. Большую роль играют экономико-правовые нюансы осуществления налоговой политической деятельности. Прежде всего, обязаны быть реализованы главные ее направления. Одним из главных направлений считается улучшение законодательной базы налогового обложения имеющая цель понижения налоговой нагрузки и обеспечение устойчивого становления экономики страны [3]. В настоящее время ощущается недостаточность комплексного теоретического исследования управления налоговыми рисками, налогового планирования и методологических подходов к его использованию с точки зрения оптимизации социально-политической модели, формирования системы безопасности предпринимательства.

Кроме того, анализ показывает, что недостаточно исследовано влияние налоговой безопасности на достижение экономического выравнивания субъектов предпринимательства. Поэтому определение элементов и характеристик именно налоговой безопасности предпринимательской деятельности является действительно актуальным сегодня.

В данный момент принимается решение вопроса замены имущественного и земельного налогов, единым налогом на недвижимость. Законопроект, который находится в Госдуме призван регулировать социальный аспект налогообложения в целях укрепления состояния народонаселения и соблюдения принципа справедливости налогообложения. Налогообложению отводится основное место посреди экономических рычагов, с помощью которых правительство влияет на социально-экономическое развитие.

В налоговом законодательстве содержится много противоречивых общепризнанных мерок, которые нужно проработать и довести до совершенства. Значение налоговой безопасности часто вырастает по мере перехода к экономике, основанной на рыночных принципах и механизмах хозяйствования. Предоставление государством населению общественных благ и услуг, также их число и качество сильно зависят от налоговой безопасности страны, которая является одной из составляющих безо-

пасности предпринимательства вообще [4]. Поэтому налоговая безопасность предпринимательской деятельности в рамках социально-политической модели диалектически взаимодействует с налоговой безопасности страны.

Бюджетно-налоговая политика страны обязана быть ориентирована на достижение такого состояния налоговой системы, которое характеризуется устойчивостью и стабильностью всех ее элементов, предусматривает способность защищать экономические интересы государства и противостоять внешним и внутренним угрозам, возможность реализации и развития налогового потенциала страны, эффективное использование конкурентных преимуществ налоговой системы в условиях глобализации [4]. Непосредственное влияние на обеспечение налоговой безопасности государства осуществляет существующая система налогообложения, которая выступает подсистемой налоговой системы страны и представляет собой совокупность налогов и сборов, существующих в государстве, и механизма их взимания.

С одной стороны, система налогообложения, что способствует повышению надежности и стабильности предпринимательской деятельности, является одной из определяющих составляющих обеспечения экономического роста государства. От действующих механизмов взимания налогов зависят обеспеченность государства финансовыми ресурсами и развитие субъектов хозяйствования. Кроме, того неэффективность государственной налоговой политики является дестабилизирующим фактором, негативно влияет на экономическую безопасность государства, а также создает условия для развития теневых процессов в экономике.

В налогах и налоговой политике и для государства, и для отдельного субъекта хозяйствования следует рассматривать как компоненты социально-политической модели формирования безопасности предпринимательства, так и факторы риска [3].

Необходимо осознавать сложность вопросов тех. характера. В целях действенного функционирования налогов на недвижимость следует сформировывать общую информационную базу обо всех объектах недвижимости. При определении налоговой информационной базы надлежит учесть общественное положение населения, их прожиточный минимум. Каждому отдельному региону надлежит предоставить возможности по определению объемов налоговых вычислений при определении налоговой облагаемой базы. Такой переход к единому налогу должен произойти к 2018 году по всей Российской Федерации. Но до наступления этого срока, отдельные субъекты Российской Федерации могут самостоятельно вводить такой единый налог на своей территории по мере их готовности.

Налоговые органы считаются ключевым звеном увеличение успешности воздействия налоговой системы. Для достижения укрепления хозяйственных субъектов, нормы налогового законодательства РФ, затрагивающие налоговое обложение юридических лиц обязаны быть ориентированы на увеличение внесения ясности в законодательство и на однозначность его применения налоговыми плательщиками [1]. В настоящий момент выездные налоговые проверки стали менее результативными в следствии неудачных взысканий с налоговых плательщиков доначисление суммы с налогов, потому руководство страны приняло направление на ограничение их числа, и увеличение проведения камеральных налоговых ревизий. Вероятнее всего, что и приведет к уменьшению налоговых поступлений в бюджет страны.

Малоэффективность выездных налоговых проверок, возможно, избежать, если четко осуществлять отбор объектов проверки; качественно проводить предпрове-рочный анализ всей имеющейся информации о налогоплательщике, приобретенной из внутренних и наружных источников. Увеличение налоговых поступлений в бюджет возможно только при точном решении всех критериев правового регулирования вопросов налогообложения [2]. К факторам, которые тормозят про-

цесс роста налоговых поступлений, необходимо отнести налоговое нарушение закона. Абсолютная правовая черта разрешает расценить факты нарушений налогового законодательства.

В налоговом законодательстве Российской Федерации присутствуют нормы, регламентирующие порядок предоставления объяснений по надлежащим вопросам, дозволяющие минимизировать опасности налогоплательщиков в доли непредсказуемых доначислений. Большое налоговое давление, заставляет людей вводить в тень большие денежные средства, в связи с эти сужается сфера банковского кредитования, особенно на долгосрочный период.

Как показывает опыт других стран, уменьшение размеров налоговой нагрузки способствует увеличению числа производства, созданию мотивации чистой и честной предпринимательской деятельности с открытыми денежными потоками. Чем ниже налоги, тем обширнее поле налогообложения и, как результат, общая сумма собранных налогов, а не наоборот, когда налоговая система конфискаци-онного характера заставляет производителей вести теневую политику, во избежание потерь.

Становление принципиально новой модели взаимоотношений между рыночными субъектами и государством в пределах налоговых отношений обусловливает возникновение новых задач в сфере налогообложения, которые требуют учесть налоговую составляющую при разработке и реализации многих решений государственного управления и формирования системы безопасности предпринимательства [4].

Таким образом, возможно, сделать последующие выводы о том, что налоговое законодательство России в настоящий момент довольно противоречиво. Правовые нормы, регулирующие налоговые отношения должны быть доведены до совершенства. При этом необходимо осознавать неоднозначность вопросов касающихся технического направления.

Так же, для эффективного функционирования нового единого налога на недвижимость надлежит сформировать общую информационную базу обо всех существующих единицах недвижимости. Важное значение имеет факт определения единицы налогового обложения и слаженная методология подсчета налоговой базы и сумм налога. В настоящее время складывается то, что выездные налоговые ревизии стали безрезультативными в связи с невозможностью взыскать с налогового плательщика доначисление суммы налогов, вследствие этого управление страны взяло курс на их уменьшение и увеличение числа камеральных налоговых проверок. Однако, данное обстоятельство может привести к уменьшению налоговых поступлений в государственный бюджет. Таким образом, отсутствие эффекта выездных налоговых ревизий реально избежать, в случае если обоснованно совершать отбор объекта для ревизии; качественно проводить предпроверочное исследование информации о налогоплательщике, приобретенной из внутренних и наружных источников.

1. Залибекова Д.З. Правовые формы и методы осуществления налоговой политики в Российской Федерации // Теория и практика общественного развития. 2013. № 12.

2. Залибекова Д.З. Налог на недвижимость: перспективы развития // Казанская наука. 2013. № 9.

3. Тюкавкин Н.М., Цибарева М.Е. Основы государственного регулирования экономики: учебное пособие. Самара, 2012.

4. Тюкавкин Н.М. «Государственная» революция и приватизация в России // Аудит и финансовый анализ. 2008. № 3.

BecmHUK CaMlY. 2014. № 8 (119)

1. Zalibekova D.Z. Legal forms and methods of tax policy in the Russian Federation. Theory and Practice of Community Development, 2013, no. 12 [in Russian].

2. Zalibekova D.Z. Property tax. Prospects of Kazan science, 2013, no. 9 [in Russian].

3. Tyukavkin NM, Tsibareva ME Fundamentals of state regulation of the economy: a tutorial. Samara, 2012 [in Russian].

4. Tyukavkin N.M. «State revolution» and privatization in Russia. Audit and financial analysis, 2008, no. 3 [in Russian].

N. V. Emelin, N.I. Prytkova * BUDGETARY AND TAX (FISCAL) POLICY IN THE RUSSIAN FEDERATION

Tax activity is considered an indispensable part of the economic policy of any state. Thus, the main expression of fiscal policy is the definition of the number of tax payers and objects of taxation, taxes, the tax rates for a particular tax, tax incentives and other. On the scale of tax affairs of the country, identifies issues related to uniform and proportional load of taxation, payments situation of specific groups of taxpayers.

Key words: taxes, tax administration, budget, tax policy, nalogoplatelshiki tax rate, taxation, state fiscal policy.

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 20 Января 2014 в 16:52, курсовая работа

Краткое описание

Связующим звеном государства и хозяйства является бюджет, который «забирает деньги» у фирм и населения в виде налогов и «выдает деньги» фирмам и населению в виде расходов на общественные блага и трансфертов. Манипулируя доходной и расходной частями бюджета, государство может оказать влияние на поведение фирм и населения.
Современная фискальная политика определяет основные направления использования финансовых ресурсов государства, методы финансирования и главные источники пополнения бюджета. В зависимости от конкретно-исторических условий в отдельных странах такая политика имеет свои особенности.

Содержание

ВВЕДЕНИЕ
I. ФИСКАЛЬНАЯ ПОЛИТИКА
1. Сущность, методы, цели4
2. Виды фискальной политики
3. Инструменты фискальной политики
II. ФИСКАЛЬНАЯ ПОЛИТИКА В РОССИИ
4. Фискальные риски в экономической системе России
5. Влияние кризиса 2008 г. на фискальную политику в России
6. Цели фискальной политики в России
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ И ИСТОЧНИКОВ

Прикрепленные файлы: 1 файл

Фискальная политика курсач. doc

по экономической теории на тему:

Бюджетно-налоговая (фискальная) политика государства: сущность и виды.

Автор работы: Кацюрба О. В.

ст. преп. Веремеенко А.В.

ВВЕДЕНИЕ

Связующим звеном государства и хозяйства является бюджет, который «забирает деньги» у фирм и населения в виде налогов и «выдает деньги» фирмам и населению в виде расходов на общественные блага и трансфертов. Манипулируя доходной и расходной частями бюджета, государство может оказать влияние на поведение фирм и населения.

Современная фискальная политика определяет основные направления использования финансовых ресурсов государства, методы финансирования и главные источники пополнения бюджета. В зависимости от конкретно-исторических условий в отдельных странах такая политика имеет свои особенности. Вместе с тем в странах Запада используется общий набор мер. Он включает прямые и косвенные финансовые методы регулирования экономики.

Данная тема на сегодняшний день весьма актуальна, так как экономика РФ переживает далеко не самые лучшие дни и проведение правильной и эффективной фискальной политики является главным способом, который поможет улучшить экономическое положение России.

I. ФИСКАЛЬНАЯ ПОЛИТИКА

1. Сущность, методы, цели

Главными средствами перераспределения доходов и наиболее важными орудиями государственного регулирования экономики и экономической политики являются бюджет и налоги. Это тесно связанные категории, поэтому часто говорят о бюджетно-налоговой политике. Часто вместо термина «бюджетно-налоговый» используют его синоним «фискальный» (от лат. fiscus - государственная казна и fiscalis - относящийся к казне).

В России в эпоху Петра I фискалами называли должностных лиц, которые надзирали за сбором налогов и финансовыми делами. В современной экономической литературе фискальная политика ассоциируется с государственным регулированием правительственных расходов и налогообложением. Государственные расходы на приобретение товаров и услуг существенно влияют на размеры валового и чистого внутреннего продукта. В нашей стране такие закупки обычно назывались госзаказом, который финансировался из госбюджета. По сути дела фискальная политика является основным рычагом, с помощью которого государство может влиять на экономику.

Фискальная (бюджетно-налоговая) политика — это система регулирования правительством экономики с помощью изменений государственных расходов, налогов и состояния государственного бюджета, с целью изменения реального объема производства и занятости, контроля над инфляцией и ускорения экономического роста.

Фискальная политика объединяет в себе такие крупные виды, формы финансовой политики, как бюджетная, налоговая, политика доходов и расходов.

Одна из важнейших задач фискальной политики состоит в поиске источников и способов формирования централизованных государственных денежных фондов, средств, позволяющих реализовать цели экономической политики. Посредством проведения финансово-бюджетной политики государство регулирует глобальные экономические процессы в стране, поддерживает устойчивость финансов, денежного обращения, обеспечивает финансирование государственного сектора, способствует лучшему использованию производственно-экономического и научно-технического потенциала. Инструменты фискальной политики используются государством, чтобы оказать влияние на совокупный спрос и совокупное предложение, воздействуя тем самым на общую экономическую конъюнктуру, способствовать стабилизации экономической ситуации, проводить антициклические меры, противодействующие чрезмерным колебаниям экономических параметров, угрожающим возникновением кризисных явлений.

Современная фискальная политика определяет основные направления использования финансовых ресурсов государства, методы финансирования и главные источники пополнения казны. В зависимости от конкретно-исторических условий в отдельных странах такая политика имеет свои особенности. Вместе с тем используется общий набор мер. Он включает прямые и косвенные финансовые методы регулирования экономики.

К прямым методам относятся способы бюджетного регулирования. Средствами государственного бюджета финансируются:

    • затраты на расширенное воспроизводство;
    • непроизводительные расходы государства;
    • развитие инфраструктуры, научных исследований и т.п.;
    • проведение структурной политики;
    • содержание военно-промышленного комплекса и т.п.

С помощью косвенных методов государство воздействует на финансовые возможности производителей товаров и услуг и на размеры потребительского спроса.

Важную роль здесь играет система налогообложения. Изменяя ставки налогов на различные виды доходов, предоставляя налоговые льготы, снижая необлагаемый минимум доходов и т.п., государство стремится добиться, возможно, более устойчивых темпов экономического роста и избежать резких взлетов и падений производства.

К числу важных косвенных методов, содействующих накоплению капитала, относится политика ускоренной амортизации. По существу, государство освобождает предпринимателей от уплаты налогов с части прибыли, искусственно перераспределяемой в амортизационный фонд.

Однако в этих случаях амортизация списывается в размерах, значительно превышающих действительный износ основного капитала, вследствие чего повышаются цены на производимую с помощью этого оборудования продукцию. Если ускоренная амортизация расширяет финансовые возможности бизнесменов, то одновременно она ухудшает условия реализации продукции и сокращает покупательную способность населения.

Основными целями фискальной политики являются:

1. Ликвидация безработицы;

2. Борьба с инфляцией;

3. Стабилизация экономического развития;

4. Антициклическое регулирование экономики;

5. Стимулирование экономического роста;

6. Достижение внешнеторговой сбалансированности.

2. Виды фискальной политики

В зависимости от характера использования прямых и косвенных финансовых методов различают два вида фискальной политики государства:

  1. Дискреционную;
  2. Недискреционную.

Дискреционная (лат. discrecio - действующий по своему усмотрению) политика означает следующее. Государство сознательно регулирует свои расходы и налогообложение в целях улучшения экономического положения страны. При этом правительство учитывает следующие проверенные на практике функциональные зависимости между финансовыми переменными величинами.

Первая зависимость: рост государственных расходов увеличивает совокупный спрос (потребление и инвестиции). Вследствие этого возрастает выпуск продукции и занятость трудоспособного населения. Важно учесть, что государственные расходы влияют на совокупный спрос так же, как и инвестиции (действуют как мультипликатор инвестиций, который вывел Дж.Кейнс): мультипликатор государственных расходов (MG) показывает, насколько возрастает валовой национальный продукт (DВНП) в результате увеличения этих расходов (DG):

Естественно, что при уменьшении государственных затрат (G) сокращается объем ВНП.

Другая функциональная зависимость показывает, что увеличение суммы налогов уменьшает личный располагаемый доход домашних хозяйств. В этом случае сокращаются спрос и объем выпуска продукции и занятость рабочей силы. И наоборот: снижение налогов ведет к возрастанию покупательских расходов, выпуска продукции и занятости.

Изменение налогообложения дает мультипликационный эффект. Между тем мультипликатор налогов меньше мультипликаторов инвестиций и государственных расходов. Дело в том, что каждая единица прироста инвестиций (и государственных расходов) прямо воздействует на увеличение объема ВНП. При уменьшении же налогов растет располагаемый доход, однако из него лишь часть идет на потребление, а оставшаяся доля расходуется на сбережения.

Указанные функциональные зависимости используются в дискреционной политике государства для воздействия на экономический цикл. Разумеется, эта политика различается на разных фазах цикла.

Стимулирующая бюджетно-налоговая политика (фискальная экспансия) осуществляется в период спада, депрессии, включает повышение государственных расходов, понижение налогов и приводит к дефициту бюджета.

В краткосрочной перспективе имеет своей целью преодоление циклического спада экономики и предполагает увеличение госрасходов, снижение налогов или комбинирование этих мер.

В более долгосрочной перспективе политика снижения налогов может привести к расширению предложения факторов производства и росту экономического потенциала.

Осуществление этих целей связано с проведением комплексной налоговой реформы, сопровождающейся ограничительной кредитно-денежной политикой Центрального Банка и изменением оптимизации структуры государственных расходов.

Сдерживающая бюджетно- налоговая политика (фискальная рестрикция) осуществляется в период бума и инфляции, включает снижение государственных расходов, повышение налогов и приводит к избытку госбюджета.

Имеет своей целью ограничение циклического подъема экономики и предполагает снижение госрасходов, увеличение налогов или комбинирование этих мер.

В краткосрочной перспективе эти меры позволяют снизить инфляцию спроса ценой роста безработицы и спада производства.

В более долгом периоде растущий налоговый клин может послужить основой для спада совокупного предложения и развертывания механизма стагфляции (спад, или значительное замедление экономического развития), особенно в том случае, когда сокращение государственных расходов осуществляется пропорционально по всем статьям бюджета и не создается приоритетов в пользу государственных инвестиций в инфраструктуру рынка труда.

Второй вид фискальной политики – недискреционная, или политика автоматических (встроенных) стабилизаторов. Автоматический стабилизатор – экономический механизм, который без содействия государства устраняет неблагоприятное положение на разных фазах делового цикла. Основными встроенными стабилизаторами являются налоговые поступления и социальные выплаты, осуществляемые государством.

На фазе подъема, естественно, растут доходы фирм и населения. Но при прогрессивном налогообложении еще быстрее увеличиваются суммы налогов. В этот период сокращается безработица, улучшается благосостояние малообеспеченных семей. Стало быть, уменьшаются выплаты пособий по безработице и иные социальные расходы государства. В итоге снижается совокупный спрос, а это сдерживает экономический рост.

На фазе кризиса налоговые поступления автоматически уменьшаются, а тем самым сокращается сумма изъятий из доходов фирм и домашних хозяйств. Одновременно возрастают выплаты социального характера, в том числе пособия по безработице. Значит, увеличивается покупательная способность населения, что помогает преодолению спада экономики.

3. Инструменты фискальной политики

Фискальная политика строится на использовании двух экономических регуляторов: налогов и государственных расходов. Они могут применяться в различных сочетаниях, что дает множество вариантов воздействия на реальный объем национального производства и его структуру, на занятость и инфляцию. Оба рычага подчинены одной цели и тесно связаны между собой.

Государственные расходы, во-первых, вызваны самим фактом наличия государства. Во-вторых, государственные расходы служат воспроизводству экономических и социальных отношений, существующих в конкретном государстве в конкретное время. В-третьих, основным источником образования государственных расходов выступают налоги, представляющие вычет из заработков и доходов. В-четвертых, в основной массе государственные расходы являются непроизводительными, поскольку они являются долей национального дохода, выбывающей из воспроизводственного процесса.

Государственные расходы делятся на четыре основных группы:

    1. расходы на социально-культурные нужды;
    2. расходы на народное хозяйство и поддержку экономики;
    3. военные расходы;
    4. расходы на управление.

Структура государственных расходов, т.е. соотношение между перечисленными группами расходов в бюджете государства, неодинакова в разных странах и даже в одной стране в разные периоды ее развития. Структура расходов меняется под влиянием как внешних, так и внутренних факторов. Эти факторы могут быть экономическими, военными, социальными, политическими и т. п.

Читайте также: