Отчетность снт по усн в 2020 году таблица и сроки сдачи

Опубликовано: 26.04.2024

  • Главная
  • Важно знать
  • Какую отчетность СНТ сдают в 2021 году


Формы и сроки предоставления отчетности СНТ в налоговую инспекцию на 2021 год
Вид отчетности За какой период представляется Крайний срок представления в ИФНС
Справки 2-НДФЛ* За 2020 год 01.03.2021
* С отчетности за 2021 год 2-НДФЛ будет входить в состав 6-НДФЛ
Расчет 6-НДФЛ (подается всеми СНТ, независимо от наличия штатных работников и выплаты заработной платы) За 2020 год 01.03.2021
За I квартал 2021 года 30.04.2021
За I полугодие 2021 года 02.08.2021
За 9 месяцев 2021 года 01.11.2021
За 2021 год 01.03.2022
Расчет по страховым взносам (подается всеми СНТ, независимо от наличия штатных работников и выплаты заработной платы). С отчетности за 2020 сведения о среднесписочной численности работников входят в состав РСВ За 2020 год 01.02.2021
За I квартал 2021 года 30.04.2021
За I полугодие 2021 года 30.07.2021
За 9 месяцев 2021 года 01.11.2021
За 2021 год 31.01.2022
Декларация по налогу при УСН За 2020 год (представляют организации) 31.03.2021
За 2021 год (представляют организации) 31.03.2022
Декларация по налогу на имущество организаций (подают только СНТ на ОСНО) За 2020 год 30.03.2021
За 2021 год 30.03.2022
Единая упрощенная декларация (подают только СНТ на ОСНО) За 2020 год 20.01.2021
За I квартал 2021 года 20.04.2021
За I полугодие 2021 года 20.07.2021
За 9 месяцев 2021 года 20.10.2021
За 2021 год 20.01.2022
Бухгалтерский баланс За 2020 год 31.03.2021
За 2021 год 31.03.2022
Налоговая декларация по водному налогу За 2020 год 20.01.2021
За I квартал 2021 года 20.04.2021
За I полугодие 2021 года 20.07.2021
За 9 месяцев 2021 года 20.10.2021
За 2021 год 20.01.2022
Декларация по земельному налогу, декларация по транспортному налогу с отчетности за 2020 год не подаются!
Формы и сроки предоставления отчетности СНТ в ПФР на 2021 год
Вид отчетности За какой период представляется Срок представления в ПФР
Сведения о застрахованных лицах в ПФР (СЗВ-М) (Подают все СНТ, независимо от наличия штатных работников и выплаты зарплаты. Если зарплата не выплачивается, в отчете указывается только Председатель Товарищества) За декабрь 2020 года 15.01.2021
За январь 2021 года 15.02.2021
За февраль 2021 года 15.03.2021
За март 2021 года 15.04.2021
За апрель 2021 года 17.05.2021
За май 2021 года 15.06.2021
За июнь 2021 года 15.07.2021
За июль 2021 года 16.08.2021
За август 2021 года 15.09.2021
За сентябрь 2021 года 15.10.2021
За октябрь 2021 года 15.11.2021
За ноябрь 2021 года 15.12.2021
За декабрь 2021 года 17.01.2022
Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ), включая Сведения по страхователю, передаваемые в ПФР для ведения индивидуального (персонифицированного) учета (ОДВ-1) За 2020 год 01.03.2021
За 2021 год 01.03.2022
Формы и сроки предоставления отчетности СНТ в ФСС на 2021 год
Вид отчетности За какой период представляется Срок представления в ФСС
Расчет 4-ФСС если подавать на бумаге За 2020 год 20.01.2021
За I квартал 2021 года 20.04.2021
За I полугодие 2021 года 20.07.2021
За 9 месяцев 2021 года 20.10.2021
За 2021 год 20.01.2022
Расчет 4-ФСС если подавать в электронном виде За 2020 год 25.01.2021
За I квартал 2021 года 26.04.2021
За I полугодие 2021 года 26.07.2021
За 9 месяцев 2021 года 25.10.2021
За 2021 год 25.01.2022
Подтверждение основного вида деятельности За 2020 год 15.04.2021
За 2021 год 15.04.2022

Для записи на личный прием по всем бухгалтерским вопросам, касающимся деятельности СНТ, ДНП, ТСН.
позвоните по номеру +7 (499) 380-78-78 или оставьте заявку в форме ниже.


Подавляющее большинство СНТ выбирает в своей деятельности упрощенную систему налогообложения (УСН). Так уменьшается налоговая нагрузка и количество отчетности в ФНС. Однако, помимо декларации раз в год, есть еще и масса других отчетов.

Ежемесячная отчетность

СЗВ-ТД “Сведения о трудовой деятельности зарегистрированного лица”.

Отчет напрямую связан с переходом на электронные трудовые книжки, который произойдет в 2021 году. Год 2020 - переходный и подготовительный. Отчет сдают все работодатели и предприниматели, имеющие работников.
Форма утверждена постановлением Правления ПФ РФ от 25.12.2019 №730п.

Сдача отчета в 2020 году: если никаких кадровых изменений в 2020 году не происходит, отчет сдавать не нужно. Если происходит изменение - сдаем не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем кадровых изменений. Необходимо отражать информацию только о работниках, в отношении которых в прошедшем месяце производили кадровые изменения, а именно: прием на работу, перевод на другую постоянную работу, увольнение, подача заявления о переходе на электронную трудовую книжку(или о сохранении бумажной книжки). Также форма СЗВ-ТД подается в случае изменения наименования работодателя; присвоения работнику новой профессии, специальности или квалификации; лишения права по приговору суда занимать определенные должности или заниматься конкретным видом деятельности.

С 1 января 2021 года - подается не позднее рабочего дня, следующего за днем приема на работу или увольнения. В случае перевода на другую работу или подачи заявления о формате ведения трудовой книжки - не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошли данные кадровые изменения.
Форма подается также и на совместителей, даже если совместитель просит не делать запись в трудовую книжку.

Форма подачи отчета :
если 25 и более сотрудников за отчетный период (месяц) - в электронном виде;
если менее 25 сотрудников - в электронном либо в бумажном виде.

Правила заполнения формы изложены в вышеупомянутом Постановлении ПФР №730п.
В отчет СЗВ-ТД не нужно переносить все данные из трудовой книжки работника. Достаточно при первичной подаче формы на работника отразить данные по состоянию на 1 января 2020 года (последнюю запись в трудовой книжке) и последующие кадровые изменения.

Штрафы: Отчетность СЗМ-ТД - сравнительно новая, поэтому информация об ответственности за несдачу или просрочку пока такова: в проекте нового КоАП предусмотрены такие меры, как предупреждение, а также штрафы на юрлицо - 1 - 5 тыс.руб.; на должностное лицо - 300-500 руб. Если организация сама заметит и исправит ошибки в течение 10 рабочих дней, то наказания не последует.


СЗВ-М “Сведения о застрахованных лицах”

Отчет сдают все работодатели, имеющие сотрудников с действующими трудовыми договорами или договорами гражданско-правового характера. Отчет сдается даже в том случае, если организация не вела деятельность и не делала выплат и начислений страховых взносов сотрудникам в отчетном месяце. Председатель СНТ - то лицо, которое будет указано в отчете всегда (он должен работать по договору и является застрахованным лицом).

Сроки сдачи: ежемесячно, не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным (независимо от формата сдачи - электронно или на бумаге).

Форма отчета не менялась с момента его утверждения постановлением Правления ПФР от 01.02.2016 № 83п. Электронный формат изменился с 1 апреля 2017 года.

Форма подачи отчета:
если 25 и более сотрудников за отчетный период (месяц) - в электронном виде;
если менее 25 сотрудников - в электронном либо в бумажном виде.


4-ФСС “Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное соц.страхование. ”

Сроки сдачи:
не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом - на бумаге (для работодателей, у которых среднесписочная численность сотрудников за истекший расчетный период не превышает 25 человек);
не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом - в электронном виде (более 25 сотрудников).

Форма отчета утверждена Приказом ФСС РФ от 26.09.2016 №381 (с изменениями от 07.06.2017)

Подается даже при отсутствии выплат (нулевой отчет - обязательные листы с прочерками).
Обязательно заполняются всеми плательщиками страховых взносов: титульный лист, таблицы 1, 2 и 5. Остальные таблицы заполняются при наличии соответствующих данных.

В таблице 5 указываются результаты проведения специальной оценки условий труда (СОУТ). По закону № 426-ФЗ “О специальной оценке условий труда”, все работодатели обязаны проводить эту процедуру. В СНТ есть как минимум один работник - председатель. Но каковы условия труда на его рабочем месте? Скорее, его можно отнести к надомным работникам - ведь он проживает в своем доме на территории товарищества. Тогда его условия труда не подлежат оценке по закону (п.3 ст.3 ФЗ-426). Как посмотрит на это трудовая инспекция - вопрос.


Штрафы: за нарушение сроков подачи или за непредоставление отчетности - 5% от суммы страховых взносов, начисленной к уплате за последние три месяца отчетного периода, за каждый полный и неполный месяц со дня, установленного для подачи отчета, но не более 30% указанной суммы и не менее 1000 руб.


6-НДФЛ “Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом”

Срок сдачи : ежеквартально, не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Изменился срок подачи за год! За 2019 год - сдать до 2 марта 2020 года. Сроки сдачи отчетов за периоды 2020 года (1 квартал, полугодие, 9 месяцев) остаются без изменений.

Форма утверждена Приказом ФНС России от 14.10.2015 №ММВ-7-11/450 (в редакции Приказа ФНС России от 17.01.2018 №ММВ-7-11/18).

Если нет выплат, нужно сдавать нулевые отчеты или подавать заявление в свободной форме о том, что заработная плата не начисляется и не выплачивается.

Новые контрольные соотношения для 6-НДФЛ касаются средней зарплаты (определяется по каждому работнику на основании 2-НДФЛ и применяется к 6-НДФЛ за год). Письмо ФНС России от 17.10.2019 №БС-4-11/21381. Этот показатель не должен быть меньше МРОТ и средней зарплаты в регионе по отрасли.

Также скорректированы контрольные соотношения показателей расчета 6-НДФЛ и расчета по страховым взносам (РСВ) - Письмо ФНС России от 17.01.2020 №БС-7-11/529.

Обновлен перечень необлагаемых НДФЛ доходов: Федеральный закон от 17.06.2019 № 147-ФЗ.

Форма подачи отчета: если 10 и более сотрудников - в электронном виде; если менее 10 сотрудников - можно на бумаге.

Штрафы: за непредоставление отчета или просрочку - 1000 руб. за каждый полный и неполный месяц просрочки. За каждый расчет с ошибкой или недостоверными сведениями - 500 руб. Штраф может грозить и должностному лицу - от 300 до 500 руб.


РСВ “Расчет по страховым взносам”

Сроки сдачи: ежеквартально, не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

С 1 января 2020 года (начиная с отчетности за 1 квартал 2020) отчет подается по новой форме, утвержденной Приказом ФНС России от 18.09.2019 №ММВ-7-11/470.
В случае отсутствия в течение расчетного периода выплат и иных вознаграждений в пользу физлиц сдается нулевой отчет. Это касается и некоммерческих организаций, в которых отсутствует штатное расписание и сотрудники которых (например, руководитель и бухгалтер) не получают вознаграждение за свою работу. Письмо Минфина России от 09.10.2019 №03-15-05/77364 уточняет состав нулевого отчета - в нем будет только два листа: титульный лист и раздел 1 “Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов” с указанием “Типа плательщика”.

Форма подачи отчета:
более 10 сотрудников, в пользу которых в отчетном периоде были совершены выплаты - только в электронном виде;
менее 10 сотрудников - можно на бумаге.

Штрафы: 5% от суммы взносов, начисленных к уплате за последние три месяца отчетного периода, за каждый полный и неполный месяц со дня, установленного для подачи отчета, но не более 30% указанной суммы и не менее 1000 руб.


Декларация по УСН

Сроки сдачи: не позднее 31 марта года, следующего за отчетным периодом.

Форма утверждена Приказом ФНС РФ от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99. Там же рекомендации по заполнению.

Декларация включает титульный лист и три раздела. Организации с объектом налогообложения “доходы” заполняют все разделы, кроме 1.2, 2.1.2, 2.2.
Если объект “доходы минус расходы”, то необходимо заполнить также разделы 1.2, 2.2.
Раздел 3 о целевом финансировании заполняют все СНТ. Сюда включаются только те средства, которые перечислены в п.1 и 2 ст.251 НК РФ. Коммунальные платежи, собранные с садоводов и перечисленные ресурсоснабжающим организациям, к целевому финансированию не относятся и в раздел 3 не включаются.

Даже если организация не вела деятельность в истекшем году, подается нулевая декларация в установленные сроки.

Форма подачи декларации: на бумаге или в электронном виде.

Штрафы: 5% от неуплаченной в срок суммы налога по декларации за каждый полный и неполный месяц просрочки, но не более 30% от не уплаченного в срок налога и не менее 1 000 руб. Возможен штраф на должностное лицо (председателя) - 300-500 руб.
При опоздании на 10 дней - блокировка счета.

Сдаем в ФНС . В Росстат отчетность за 2019 год сдавать не нужно.

Сроки сдачи: не позднее 31 марта года, следующего за отчетным периодом.

Форма подачи отчета: Обязательный экземпляр бухгалтерской отчетности в ФНС сдается только в электронном виде через операторов электронного документооборота. Перечень операторов можно узнать в налоговой инспекции.

Форма отчета утверждена Приказом Минфина России от 17.08.2012 №113н (в редакции Приказа Минфина России от 06.03.2018 №41н).

СНТ подают баланс в упрощенной форме для некоммерческих организаций: баланс и отчет о целевом использовании средств.

Штрафы: за непредоставление отчетности - 200 руб. за каждый несданный вовремя документ. Для СНТ таких документов два - баланс и отчет о целевом использовании средств. Возможен штраф на должностное лицо - 300-500 руб.


2-НДФЛ “Справка о доходах физического лица”

Сроки сдачи: раз в год. Справки 2-НДФЛ могут быть двух типов. Если работодатель удержал подоходный налог с сумм, выплаченных сотруднику, то подается справка с признаком 1. Если налог не удержан (а это может происходить по ряду причин - выплата дохода в натуральной форме, материальная выгода или подарок третьему лицу ), подается справка с признаком 2 .

С 1 января 2020 года сокращен на месяц срок подачи справки 2-НДФЛ с признаком 1 за 2019 год - до 2 марта 2020 года.
2-НДФЛ с признаком 2 - до 2 марта 2020 года.

Форма справки 2-НДФЛ утверждена Приказом ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566.

Справка выдается физлицу по запросу в обязательном порядке.
Не подается при отсутствии выплат.

Форма подачи: Отчет сдается в бумажном виде или с помощью систем электронной отчетности.

Штрафы: за просрочку - 200 руб. с каждой справки; за ошибки - 500 руб./справка.


СЗВ-СТАЖ “Сведения о страховом стаже застрахованных лиц”

Сроки сдачи: раз в год, не позднее 1 марта года, следующего за отчетным периодом.

Форма отчета утверждена постановлением Правления ПФ РФ от 06.12.2018 №507п.

Отчет заполняется и представляется страхователями на всех застрахованных лиц, находящихся со страхователем в трудовых отношениях по трудовому договору или договору гражданско-правового характера, предметом которого является выполнение работ, оказание услуг. Если в СНТ только председатель, и он работает без зарплаты, то отчет подаем только на него.
Отчет предоставляется, даже если выплаты сотрудникам не производились.

Вместе с отчетом СЗВ-СТАЖ подается и опись ОДВ-1. ОДВ-1 является описью представляемых сведений о застрахованных сотрудниках и содержит данные по страхователю в целом.

Форма подачи отчета: на бумаге - если в организации 24 и меньше работников; в электронном виде - 25 и более работников.

Штрафы: за просрочку или ошибки в сведениях - 500 руб. за каждое лицо.


Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год ( КНД 1110018)

Сроки сдачи: не позднее 20 января года, следующего за отчетным периодом.

Указания по заполнению формы утверждены Приказом Росстата от 22.11.2017 №772.
В приказе содержится перечень лиц, которые включаются в списочную численность, а также перечислены те, кого не нужно учитывать при расчете среднесписочной численности.

Штрафы: за несдачу - 200 руб.

Заявление о подтверждении основного вида экономической деятельности

Сроки сдачи: раз в год, не позднее 15 апреля года, следующего за отчетным периодом.

Для подтверждения основного вида деятельности необходимо предоставить следующие документы: заявление о подтверждении основного вида экономической деятельности (ОВЭД); справка-подтверждение основного вида экономической деятельности; копию пояснительной записки к бухгалтерскому балансу за предыдущий год.
В 2020 году подать заявление обязаны все без исключения компании , зарегистрированные в 2019 году и ранее.

Штрафы: не предусмотрены. Но в случае, если организация не подтверждает основной вид деятельности, ФСС вправе установить для нее максимальный тариф по взносам “на травматизм” в соответствии с кодами ОКВЭД2, указанными в ЕГРЮЛ данной организации. То есть, в случае СНТ, вместо 0,2% может оказаться 0,7 или 2,1%.


Отчетность в Росстат

Росстат выборочно назначает, какие именно отчеты и каким организациям сдавать.
Поэтому каждому конкретному СНТ нужно узнавать, какие отчеты от него ожидают, через официальный сайт Росстата. Достаточно ввести ИНН или ОГРН товарищества и получить индивидуальный перечень статистических форм, подлежащих предоставлению.

Штрафы: за непредоставление первичных статистических данных - 20-70 тыс.руб; на должностное лицо - 10-20 тыс.руб. За повторное нарушение штрафы выше в разы.

Если в собственности СНТ есть земельный участок, транспортное средство или скважина, то необходимо сдавать также декларации по земельному, транспортному, водному налогу соответственно. Об этих видах отчетности мы писали в статье “ Отчетность СНТ-2020 ”.

Перейти на УСН можно с начала календарного года. Для этого необходимо подать заявление в ИФНС до 31 декабря, и лучше не откладывать это решение на самый конец года. Также можно поменять и объект налогообложения (доходы, доходы минус расходы) тем организациям, которые уже работают по УСН.


Остались вопросы? Хотите поделиться своим опытом или высказать свое мнение? Оставьте комментарий или вопрос под статьей, мы готовы к обсуждению!

Сроки сдачи отчетности в 2020 году для УСН фирм немного изменились. Изменений не очень много, но о них нужно знать.

Во-первых, отчетности по НДФЛ за 2019 год нужно сдать до 1 марта 2020 года, а не до 1 апреля, как было раньше.

Во-вторых, в ПФР в 2020 году нужно будет новый отчет по форме СЗВ-ТД. Этот новый отчет появляется в связи с переходом на электронные трудовые книжки. По СЗВ-ТД будут заполняться электронные трудовые книжки работников.

В-третьих, бухгалтерскую отчетность за 2019 год и в последующие годы сдавать в Росстат не нужно. Безотчетность сдается только в налоговую.

В-четвертых, сдать отчетность в бумажном виде только тем, в кого численность персонала не превышает 10 человек. Раньше этот предел составлял 25 сотрудников. С 2021 года любую отчетность можно будет сдать только электронно. Для тех, кто не хочет либо не может приобрести программы для сдачи электронной отчетности предусматривается вариант отчета через интернет.

Какую отчетность сдают УСН фирмы в 2020 году

Отчетность сдаем в Федеральную налоговую службу, ПФР и ФСС.

Декларацию по транспортному налогу – только те, у кого на балансе есть авто. Декларацию сдаем за 2019 год в последний раз.

Декларацию по земельному налогу – только те, у кого на балансе есть земля. Декларацию сдаем за 2019 год в последний раз.

Справки: 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.
Расчет по страховым взносам.

Сроки сдачи отчетности в 2020 году для фирм на УСН

Мы подготовили для вас отдельные таблицы со сроками сдачи отчетности в ФНС, ПФР и ФСС. В отдельном файле вы можете скачать себе общую, сводную таблицу и календарь бухгалтера на УСН.

Сроки сдачи отчетности в 2020 году для УСН

Налоговый календарь для фирм на УСН

Сроки сдачи отчетности УСН в ФНС в 2020 году. Таблица

Форма Периодичность Кто сдает Срок сдачи в 2020 году
Декларация по УСН Один раз в год Все фирмы на УСН Налоговую декларацию на УСН нужно сдать до 31 марта 2020 года. В этот же срок нужно уплатить налог.

Весь 2020 год нужно уплачивать авансовые ежеквартальные платежи и сдавать декларацию:

6-НДФЛ в 2020 году сдаем ежеквартально не позднее последнего дня месяца, идущего за отчетным периодом:

РСВ за 2019 год сдаем до 30 января 2020 г.

РСВ за 1 квартал 2020 года – до 30 апреля 2020 г.
РСВ полугодие 2020 года – до 30 июля 2020 г.
РСВ за 9 месяцев 2020 года – до 30 октября 2020 г.
РСВ за 2020 год – до 1 февраля 2021 г.

Сроки сдачи отчетности УСН в ПФР в 2020 году. Таблица

Форма Периодичность Кто сдает Срок сдачи в 2020 году
СЗВ-М Ежемесячно Все фирмы. Даже если нет работников фонд требует сдавать СЗВ-М на директора. Предоставляется ежемесячно до 15 числа следующего за отчетным.
В 2020 году СЗВ-М сдаем в следующие дни:

Сроки сдачи отчетности УСН в ФСС в 2020 году. Таблица

Форма Куда сдаем Периодичность Кто сдает Срок сдачи в 2020 году
4-ФСС за 2019 год ФСС Ежеквартально Все компании 4-ФСС на бумаге сдаем:

за 2019 г. - до 20 января 2020 г.
за I квартал 2020 г. - до 20 апреля 2020 г.
за полугодие 2020 г. - до 20 июля 2020 г.
за 9 месяцев 2020 г. - до 20 октября 2020 г.

4-ФСС в электронном формате сдаем:


Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.

*Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование

otchetnost_snt_v_2021_godu.jpg


Похожие публикации

СНТ (садоводческие некоммерческие товарищества) не освобождены от сдачи отчетности в ИФНС и прочие контролирующие органы. Набор представляемых документов зависит от применяемой системы налогообложения и наличия сотрудников в штате. Причем состав отчетности СНТ в 2021 году изменится, так как некоторые формы обновились, в т.ч. путем объединения, а от подачи ряда других отчетов налогоплательщиков освободили.

Бухгалтерская отчетность СНТ

Бухгалтерскую отчетность СНТ представляют 1 раз в год. Если коммерческой деятельностью товарищество не занимается, то сдается только:

  • бухгалтерский баланс;
  • «Отчет о целевом использовании средств» (если получали или расходовали целевые средства).
  • При наличии в СНТ предпринимательской деятельности добавляется «Отчет о финансовых результатах».

Формы бухотчетов приведены в приказе Минфина от 02.07.2010 № 66н (в ред. приказа от 19.04.2019 № 61н). В ИФНС СНТ отчетность за 2020 год обязаны представить в электронном виде – с отчета за 2020 год бухотчетность на бумаге налоговики не принимают (п. 5 ст. 18 закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ в ред. от 26.07.2019).

Налоговая отчетность СНТ

Состав налоговой отчетности СНТ формируется исходя из применяемого режима налогообложения и наличия облагаемых объектов.

Какая отчетность СНТ на ОСНО подается в ИФНС в 2021 г.:

  • Декларация по налогу на прибыль (форма изменилась с отчета за 2020 год, утв. приказом ФНС от 11.09.2020 № ЕД-7-3/655@);
  • Декларация по НДС (с 4 кв. 2020 применяется обновленная форма, согл. приказу ФНС от 19.08.2020 № ЕД-7-3/591@);

Отчетность СНТ на УСН:

  • декларация по «упрощенке», сдаваемая в ИФНС 1 раз в год (для отчета за 2020 г. действует прежняя форма, утв. приказом ФНС от 26.02.16 № ММВ-7-3/99@, но ожидается принятие нового бланка)

По НДС декларацию компания на УСН заполняет, только если выступает налоговым агентом, например, при аренде госимущества.

Независимо от применяемой налоговой системы, СНТ ежеквартально сдают «Расчет по страховым взносам» (для РСВ за 2020 г. и далее используется новый бланк, утв. приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751). Отчет по среднесписочной численности, начиная с отчета за 2020 г. отменен, теперь эта информация будет указываться в РСВ на титульном листе.

Также отменили обязанность по представлению деклараций по земельному и транспортному налогу – за 2020 год их не сдают (закон от 15.04.19 № 63-ФЗ). При наличии у СНТ на балансе земли и транспортных средств суммы к уплате рассчитывает ИФНС по данным, получаемым от Росреестра и ГИБДД.

Также СНТ обязано заполнить и сдать:

  • декларацию по водному налогу, если товарищество ведет водопользование, подлежащее лицензированию (например, используется скважина для забора воды),
  • декларацию по налогу на имущество, если имеются объекты, облагаемые по кадастровой стоимости.

Какую еще отчетность сдают СНТ

Отчеты по НДФЛ, отчетность в ПФР и ФСС

СНТ не всегда оформляет трудовые или ГПХ договоры с сотрудниками, производя начисления и выплаты сумм в пользу физических лиц. Если же в штате есть работники (например, председатель, бухгалтер, кассир), или СНТ производит выплаты физлицам по договорам ГПХ, потребуются дополнительные отчеты.

В ИФНС по подоходному налогу:

  • Расчет 6-НДФЛ - за 4 кв. 2020 г. заполняется прежняя форма (в ред. приказа ФНС от 17.01.2018 № ММВ-7-11/18@); с 1 кв. 2021 г. применяется новый бланк (из приказа ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@);
  • Справки 2-НДФЛ (за 2020 г. справки сдаются в последний раз, сведения о начислениях физлицам с 2021 г. будут отражаться в годовом отчете 6-НДФЛ).

В Пенсионный фонд подают сведения персонифицированного учета:

  • СЗВ-ТД - о трудовой деятельности (при наличии в отчетном месяце кадровых событий, заносимых в электронную трудовую книжку);
  • СЗВ-М - о застрахованных лицах (по сотрудникам, работавшим в отчетном месяце по договорам ГПХ или трудовым);
  • СЗВ-СТАЖ - ежегодный отчет о страховом стаже каждого застрахованного лица. Если сотрудников нет, отчет все равно подается - на председателя СНТ (в таком случае на председателя необходимо подавать и ежемесячные отчеты СЗВ-М).

Помимо этого, все СНТ ежеквартально отчитываются в ФСС. Для отчета за 2020 год применяется прежняя форма расчета по взносам на «травматизм» 4-ФСС, утв. приказом ФСС от 07.06.2017 № 275. Новая форма ожидается для отчетности за периоды 2021 года.

Также, раз год до 15 апреля, в Фонде ждут подтверждение основного вида деятельности (форма утв. Приказом Минздравсоцразвития от 31.01.2006 № 55 (ред. от 25.01.2017).

Экологическая отчетность

Приказом Росстата от 09.10.2020 № 627 утверждена новая форма № 2-ТП (отходы). СНТ могут ее не сдавать, если одновременно соблюдается сразу нескольких условий:

  • товарищество включено в реестр субъектов МСП;
  • за год масса ТКО менее 0,1 т;
  • имеется договор с региональным оператором;
  • СНТ не ведет деятельность по переработке (обработке, утилизации, обезвреживании, размещению) отходов.

Сдают СНТ отчетность за 2020 г. в территориальный орган Росприроднадзора до 01.02.2021 г.

Статистическая отчетность

В 2021 г. для СНТ сдачи отчетности в статистику не избежать – Росстат проводит сплошное наблюдение для всех субъектов малого бизнеса, к которым обычно относятся и садово-огороднические товарищества. Форма МП-сп новая, утв. приказом Росстата

Сроки отчетности в СНТ зависят от выбранного варианта сдачи:

  • при подаче отчета электронно через Госуслуги - до 01.05.2021 г.;
  • при подаче иным способом – до 01.04.2021 г.

Территориальный отдел статистики может обязать СНТ заполнять и другие формы. Проверить список необходимых отчетов можно на официальном сайте Росстата, указав ИНН товарищества.

Сведем всю отчетность СНТ с указанием сроков ее представления в единую таблицу.

СНТ может применять основную систему налогообложения (ОСН) или упрощенную систему налогообложения (УСН). В зависимости от применяемой системы СНТ отчитывается по-разному.

СНТ на УСН

1. Декларация по УСН. Сдается в ИФНС. Форма утверждена Приказом ФНС РФ от 26.02.2016 №ММВ-7-3/99.

Когда: раз в год, до 1 апреля 2020 г. В ней также нужно заполнить раздел 3 “Отчет о целевом использовании имущества” (лист 03) - если в течение года получали целевое финансирование или на начало года имеется остаток целевых средств с прошлого периода, даже если в отчетном году поступлений не было.

2. Годовая бухгалтерская отчетность за 2019 год (баланс,отчет о целевом использовании средств).

Когда: раз в год, до 31 марта 2020 г.

3. Декларация по земельному налогу за 2019 год - если есть земельный участок в собственности СНТ.

Когда: раз в год, до 03 февраля 2020. Декларация за 2019 год будет последней. С 2020 года декларация отменена, налоговая сама будет исчислять налог и высылать уведомление.

4. Декларация по транспортному налогу за 2019 год - если есть транспортное средство на балансе СНТ.

Когда: раз в год, до 03 февраля 2020. Декларация за 2019 год будет последней. С 2020 года декларация отменена, налоговая сама будет исчислять налог и высылать уведомление.

5. Отчетность по работникам, подробности - ниже.

СНТ на ОСН

Об этой системе - в нашем блоге .

Отчетность по работникам

Независимо от системы налогообложения (ОСН или УСН), если в СНТ есть работники, с которыми оформлены трудовые или гражданско-правовые договора, СНТ обязано сдавать следующую отчетность:

1. 2-НДФЛ, 6-НДФЛ. Сдается в ИФНС.

Когда: ежеквартально, не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом, нарастающим итогом. 2-НДФЛ сдаем раз в год. Изменился срок сдачи годового отчета 6-НДФЛ за 2019 год - на месяц раньше, до 2 марта 2020 г. На бумаге сдается отчет, если менее 10 сотрудников; если 10 и более - в электронном виде. Форма пока не менялась, но планируется объединение форм 6-НДФЛ и 2-НДФЛ в конце 2020 года, тогда и нужно ждать изменений.

2. 4-ФСС. Сдается в ФСС.

Когда: ежеквартально, за 2019 год - до 20 января 2020 г. Отчет сдается на бумаге не позднее 20-го числа месяца, следующего за кварталом; в электронном виде - не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом. На бумаге подается, если менее 25 сотрудников; в электронном виде - если 25 и более сотрудников.

3. Отчетность в ПФР:

СЗВ-М Когда: ежемесячно не позднее 15-го числа следующего месяца. СЗВ-СТАЖ Когда: ежегодный отчет, до 2 марта 2020 года.

Новый отчет - СЗВ-ТД , при наличии оснований (кадровых изменений).

4. Расчет по страховым взносам (РСВ), дается в ИФНС.

Когда: до 30 января 2020 - годовой отчет за 2019 год; потом - ежеквартально - до 30 числа следующего месяца. Изменилась форма расчета, порядок его заполнения и формат подачи - Приказ ФНС России от 18.09.2019 №ММВ-7-11/470 с приложениями. Что делать при отсутствии выплат физлицам? Подавать нулевой отчет. Это касается и некоммерческих организаций, в которых отсутствует штатное расписание и сотрудники которых (например, руководитель и главный бухгалтер) не получают вознаграждение за исполнение своих обязанностей. Письмо Минфина России от 09.10.2019 № 03-15-05/77364 уточняет состав нулевого расчета (в нем будет только два листа):

- раздел 1 “Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов” с указанием “Типа плательщика”.

5. Сведения о среднесписочной численности работников за 2019 год. Сдается в ИФНС.

Когда: раз в год, до 20 января 2020 года.

Обратите внимание:

1. С 1 января 2020 года вступают в силу изменения, внесенные Федеральным законом от 28.11.2018 №444-ФЗ:

- отменена обязанность сдавать бухгалтерскую отчетность в Росстат;

- вся годовая бухгалтерская отчетность подается в налоговые органы только в электронном виде через операторов электронного документооборота. Перечень операторов можно узнать в налоговой инспекции.

Исключение - субъекты малого предпринимательства (СМП), которым дали отсрочку до 2021 года. Но СНТ не относится к субъектам малого предпринимательства (СМП), поэтому отчитывается теперь в электронном виде.

2. Для СНТ неправомерно предоставлять Единую упрощенную налоговую декларацию. Ее предоставляют только те организации, у которых нет объектов налогообложения и нет оборотов по банку и кассе (ст.80 НК РФ). В СНТ есть как минимум членские взносы - это движение денежных средств на счете организации.

3. Если в СНТ есть общественная скважина, то СНТ становится плательщиком еще и водного налога , поскольку с 1 января 2020 года на скважину СНТ должна быть оформлена лицензия. Об этом читайте в статье. А за пользование водными объектами, подлежащими лицензированию, нужно платить налог. Декларация по водному налогу подается ежеквартально, до 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

4. При применении УСН не нужно платить налог на прибыль, на имущество и НДС, а также сдавать по ним декларации. Уплачивается только единый налог. Однако, могут быть исключения:

- если есть имущество, облагаемое по кадастровой стоимости - платим налог на имущество;

- налоговые агенты по НДС - платим НДС;

- если есть земля или транспорт на балансе - платим земельный или транспортный налог соответственно.

Больше полезных статей - в нашем блоге .

Читайте также: