Отчетность ип на усн за работников за 2016 год

Опубликовано: 23.04.2024

Одной из важных составляющих предпринимательской деятельности является своевременная сдача отчетности. С момента регистрации индивидуальный предприниматель должен приготовиться к тому, что с определенной периодичностью ему будет необходимо сдавать отчеты в налоговую службу, внебюджетные фонды. Объем отчетности зависит от системы налогообложения, наличия у ИП наемных сотрудников.

Какие отчеты сдают ИП на УСН в 2016 году?

Большая часть индивидуальных предпринимателей применяют упрощенную систему налогообложения, которая предусматривает освобождение от ряда налоговых платежей, а также минимальную отчетность перед налоговыми органами.

Отчетность ИП на УСН без работников в 2016 году

Если предприниматель осуществляет свою деятельность самостоятельно без наемных работников, то объем отчетности будет минимален. Предпринимателю необходимо сдать только Декларацию по УСН в срок до 30 апреля года, следующего за отчетным, то есть за 2016 год декларация должна быть сдана не позднее 30 апреля 2017 года. Иной налоговой отчетности для ИП без работников не предусмотрено.

Отчетность ИП на УСН с работниками на 2016 год

Если же у предпринимателя есть наемные работники, то на нем лежит обязанность сдачи дополнительной отчетности, которая предусмотрена за сотрудников.

Прежде всего, ИП-работодатель должен сдать по итогам года сведения о среднесписочной численности сотрудников за прошедший календарный год – до 20 января.

Ежегодно ИП должен сдавать Справку 2-НДФЛ по каждому работнику, в ней отражаются все выплаты физическим лицам, например, заработная плата, премия, компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении и т.д., которые были произведены в прошедшем году и с которых было произведено удержание налога на доходы физических лиц. Данные справки должны быть сданы до 1 апреля года, следующего за отчетным.

В 2016 году появилась новая форма отчетности за работников – расчёт 6-НДФЛ. Он был введен в действие с первого квартала 2016 года, и его обязаны сдать все предприниматели, имеющие наемных сотрудников. В данном отчете указываются сведения по НДФЛ за квартал по всем работникам ИП в целом. Эта форма сдается ежеквартально, в 2016 году сроки представления этой отчетности следующие:

1 квартал 2016 г. – до 3.05.2016 г.
полугодие 2016 г. – до 01.08.2016 г.
9 месяцев 2016 г. – до 31.10.2016 г.
12 месяцев 2016 г. – до 01.04.2017 г.

Данный отчет заполняется на основании сведений, которые в дальнейшем указываются в справке 2-НДФЛ, поэтому предпринимателю необходимо следить за правильностью заполнения обеих форм, в противном случае претензий от налоговиков не избежать.

ИП на «УСН Доходы» — как вести учет в 2016 году?

Применение упрощенной системы налогообложения предусматривает и упрощенный порядок ведения учетной политики, которая является частью бухгалтерского учета, от ведения которого упрощенцы освобождены. Бухгалтерская отчетность на УСН не сдается, но определенная документация у предпринимателя должна быть, так как при определенных обстоятельствах налоговые органы могут запросить эти документы для проверки представленной отчетности.

Индивидуальный предприниматель на упрощенной системе налогообложения должен выполнять следующие требования по ведению учетной политики:

Применение сокращенного плана счетов;
Ведение упрощенных регистров, которые заменяют бухгалтерские ведомости;
При небольших оборотах возможен отказ от двойной записи.

Применение УСН с объектом налогообложения «Доходы» предусматривает учет поступлений денежных средств кассовым методом, то есть в день поступления денежных средств предпринимателю они должны быть отражены в Книге доходов и расходов. Доходами по такому методу признаются:

Выручка от продажи товаров, услуг, имущества и имущественных прав;
Внереализационные доходы – для целей УСН признаются только средства, полученные в виде штрафов и неустоек от контрагентов.

Все доходы должны иметь документальное подтверждение, например, соответствующие бланки строгой отчетности.

Книга учета доходов и расходов ведется в течение календарного года, в конце которого она подшивается и остается на хранение у ИП. Важно, чтобы данным КУДиР в отношении наличных денежных средств соответствовала касса для ИП на УСН в 2016 году, так как кассовую дисциплину предприниматели также должны соблюдать.

Совет: для правильного отражения доходов и расчета налогов имеет смысл подключиться к сервисам электронной бухгалтерии. Большинство подобных ресурсов имеют понятную структуру, что дает возможность правильно вести бухучет даже не специалисту. Кроме того, многие подобные сервисы позволяют осуществлять подачу отчетности в электронном виде – это позволяет сэкономить время и также избежать ошибок в отчетах, так как программа перед проверкой проводит обязательную проверку документов.

Отчетность ИП в ПФР

Кроме налоговых органов индивидуальные предприниматели обязаны предоставлять отчеты и Пенсионный фонд РФ. Отметим, что данная отчетность и порядок её предоставления одинаков для всех предпринимателей, вне зависимости от применяемой налоговой системы. Например, патентное налогообложение для ИП предусматривает отсутствие налоговой отчетности, но не освобождает от предоставления отчетов в пенсионный фонд в установленном порядке. И даже последние изменения в ЕНВД в 2016 году для ИП не изменили порядок сдачи отчетов во внебюджетные фонды.

Отчетность ИП в ПФР за себя

Предприниматели должны уплачивать взносы в ПФР за себя в фиксированном размере и в виде 1% от суммы доходов, превышающих порог в 300 тысяч рублей. Но в обоих случаях у них нет обязанности подавать отчетность в пенсионный фонд, так как в первом случае размер взноса фиксированный для всех ИП, а во втором расчет платежа ведется на основании данных Декларации по УСН, представленной в налоговую инспекцию. Поэтому индивидуальные предприниматели без работников отчет в ПФР не сдают.

Отчетность ИП в ПФР за работников

За работников предприниматель должен ежеквартально сдавать отчет в ПФР по форме РСВ-1. Он должен поступить в отделение пенсионного фонда по месту регистрации предпринимателя не позднее 15 числа второго месяца квартала, следующего за отчетным.

В 2016 году появилась еще одна форма отчетности в ПФР – СЗВ-М. Данный отчет сдается ежемесячно и содержит информацию по страховым выплатам за каждого сотрудника за прошедший месяц. Срок сдачи данного отчета – 10 число месяца, следующего за отчетным.

Объем отчетов индивидуального предпринимателя на упрощенной системе налогообложения не такой уж большой. Заполнить большинство форм можно и без посторонней помощи, тем более если есть опыт самостоятельной подготовки документов для регистрации ИП. Следует помнить, что в некоторых случаях предпринимателю необходимо сдавать и иные отчеты, которые не характерны для его деятельности. Например, выставление счета-фактуры с выделением НДС влечет за собой не только обязанность заплатить налог на добавленную стоимость, но и представить соответствующую отчетность. В таком случае отчет является однократным, в дальнейшем предпринимателю на УСН не уже требуется сдать нулевую декларацию по НДС, если больше счетов с выделением этого налога не было.

Сохраните статью в 2 клика:

Отчетность необходимо сдавать вовремя и в полном объеме. В таком случае надзорные органы не будут досаждать лишним вниманием и вести бизнес будет гораздо проще. Кроме того, не стоит забывать, что несданный отчет – это гарантированный штраф, а лишние расходы для бизнеса ни к чему. Поэтому отчетности стоит уделять время вне зависимости от того, какого масштаба бизнес реализуется.

Предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН), отчитываются не ежеквартально, как в большинстве случаев при других системах налогообложения, а один раз в год. Годовая отчетность у них сведена к минимуму, необходимо лишь предоставить в ИФНС декларацию необходимой формы (КНД 1152017).

Данная форма утверждена Приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@. Внешний вид документа приведен в приложении №1 к этому приказу, в приложении №2 описан формат электронной декларации (обязателен для ИП, имеющего 25 и более сотрудников), в приложении № 3 описаны правила заполнения декларации.

ИП сдают отчетность не позже, чем 30 апреля года, следующего за отчетным, ЮЛ – до 31 марта. Но есть нюансы, поэтому уточнить срок вы можете с помощью Калькулятора срока подачи отчетности.

Рассматриваемый образец декларации заполнен ИП с помощью сервиса, представленного в левой колонке сайта. Все значения в документе рассчитаны автоматически.

Мы же попробуем понять, как получены значения строк, а также затронем основные правила заполнения годовой отчетности.

Итак, расчет начинаем с раздела 2.1.1.

Исходные данные для расчета (руб.): Ставка налога: 6%. Доходы в 1 квартале 450004.12, во втором квартале 129042.19, в третьем квартале 131741.05, в четвертом квартале 978112.87. Было выплачено взносов (руб.): в 1 квартале 9059.5, во втором квартале 9059.5, в третьем квартале 9059.5, в четвертом квартале 9059.5. Объект налогообложения «доходы». Налогоплательщик не является плательшиком торгового сбора. У налогоплательщика нет наемных рабочих.

Раздел 2.1.1

Стр. 102. Значение этой строки может быть «1» или «2». Ставим «2» , это значит что ИП – не работодатель.

Стр. 110. Вписываем доход за 1 квартал. Это 450004.12, но мы записываем 450004 руб., т.к. для декларации числа округляются (ст. 52 НК РФ).

Стр. 111. Указываем доходы за полугодие. Складываем суммы, полученные в 1 и 2 кварталах, результат округляем:

450004.12 + 129042.19 = 579046 руб.

Стр. 112. В этой строке указываются доходы за 9 месяцев. Складываем доходы за 1, 2 и 3 квартал, число округляем:

450004.12 + 129042.19 + 131741.05 = 710787 руб.

Стр. 113. В этой строке указываются доходы за 4 квартала (год). Складываем доходы за 1, 2, 3 и 4 квартал, число округляем:

450004.12 + 129042.19 + 131741.05 + 978112.87 = 1688900 руб.

Стр. 120, 121, 122, 123. Здесь указываем процентная ставка налога. Записываем значение 6 %, вместо нулевого десятичного значения ставим прочерк — «6.–».

Стр. 130. Считаем значение исчисленного налога за 1 квартал:

Стр.110 * Стр.120 / 100 = 450004 * 6 / 100 = 27000 руб.

Стр. 131. Считаем значение исчисленного налога за полугодие:

Стр.111 * Стр.121 / 100 = 579046 * 6 / 100 = 34743 руб.

Стр. 132. Считаем значение исчисленного налога за 9 месяцев:

Стр.112 * Стр.122 / 100 = 710787 * 6 / 100 = 42647 руб.

Стр. 133. Считаем значение исчисленного налога за налоговый период:

Стр.113 * Стр.123 / 100 = 1688900 * 6 / 100 = 101334 руб.

Стр. 140. В строке 102 стоит значение «2», поэтому строку 140 считаем следующим образом. Взносов за первый квартал уплачено 9059.5 руб. (7338,5 руб. в ПФР и 1721 рублей в ФФОМС). В согласно формуле (стоит знак «меньше или равно»), Стр.140 не может быть больше значения Стр.130 = 27000, это условие верно. Поэтому в Стр.140 мы можем указать всю сумму взносов, выплаченных в 1 квартале, т.е. 9060 руб.

Стр. 141. В строке 102 стоит значение «2», поэтому строку 141 считаем следующим образом. Суммируем взносы, выплаченные за 2 квартала. В формуле указано (стоит знак «меньше или равно»), что Стр.141 не может быть больше значения Стр.131 = 34743, это условие верно. Поэтому в Стр.141 мы можем указать все взносы, выплаченные за полугодие т.е. 18119 руб.

Стр. 142. В строке 102 стоит значение «2», поэтому строку 142 считаем следующим образом. Суммируем взносы, выплаченные за 3 квартала. В формуле указано (стоит знак «меньше или равно»), что Стр.142 не может быть больше значения Стр.132 = 42647, это условие верно. Поэтому в Стр.142 мы можем указать все взносы, выплаченные за 9 месяцев т.е. 27179 руб.

Стр. 143. В строке 102 стоит значение «2», поэтому строку 143 вычисляем следующим образом. Суммируем взносы, выплаченные за 4 квартала. В формуле указано (стоит знак «меньше или равно»), что Стр.143 не может быть больше значения Стр.133 = 101334, это условие верно. Поэтому в Стр.143 мы можем указать все взносы, выплаченные за год, т.е. 36238 руб.

Раздел 1.1.

Стр. 010. В этой строку взносим код ОКТМО, в нашем случае — 79703000. Этот код можно узнать здесь.

Стр. 020. Считаем значение строки по формуле:

(Стр.130 — Стр.140)разд.2.1.1 — Стр.160 разд. 2.1.2 = (27000 — 9060) — 0 = 17940 руб.

Полученное значение больше ноля, в Стр.020 указываем 17940. Именно эту сумму авансового налога необходимо заплатить до 25 апреля отчетного года.

Строки 030, 060, 090. Эти строки заполняются только в случае изменения ОКТМО, поэтому при заполнении декларации ставим прочерки.

Стр. 040. Считаем значение строки по формуле:

(Стр.131 — Стр.141)разд.2.1.1 — Стр.161 разд. 2.1.2 — Стр.020 = (34743 — 18119) — 0 — 17940 = -1316 руб.

Полученное значение меньше ноля, значит в Стр.040 ставим прочерк.

Стр. 050. Проверяем выполнения условия:

(Стр.131 — Стр.141)разд.2.1.1 — Стр.161 разд. 2.1.2 — Стр.020 = (34743 — 18119) — 0 — 17940 = -1316 руб.

Это число меньше ноля, условие выполняется, значит вычисляем значение Стр.050 по формуле:

Стр.020 — ((Стр.131 — Стр.141)разд. 2.1.1 — Стр.161 разд. 2.1.2) = 17940 — ((34743 — 18119) — 0) = 1316 руб.

В Стр.050 вносим полученное число — 1316.

Стр. 070. Проверяем выполнения условия:

(Стр.132 — Стр.142)разд.2.1.1 — Стр.162 разд. 2.1.2 — (Стр.020 + Стр.040 — Стр.050) = (42647 — 27179) — 0 — (17940 + 0 — 1316) = -1156 руб.

Это число меньше ноля, условие НЕ выполняется. В строке Стр.070 ставим прочерк, за 3 квартала авансовый налог не платим.

Стр. 080. Проверяем выполнения условия:

(Стр.132 — Стр.142)разд.2.1.1 — Стр.162 разд. 2.1.2 — (Стр.020 + Стр.040 — Стр.050) = (42647 — 27179) — 0 — (17940 + 0 — 1316) = -1156 руб.

Это число меньше ноля, условие выполняется, значит считаем значение Стр.080 по формуле:

(Стр.020 + Стр040 — Стр.050) — ((Стр.132 — Стр.142)разд. 2.1.1 — Стр.162 разд. 2.1.2) = (17940 + 0 — 1316) — ((42647 — 27179) — 0) = 1156 руб.

В Стр.080 записываем полученное число «1156».

Стр. 100. Проверяем выполнения условия:

(Стр.133 — Стр.143)разд.2.1.1 — Стр.163 разд. 2.1.2 — (Стр.020 + Стр.040 — Стр.050 + Стр.070 — Стр.080) = ((101334 — 36238) — 0 — (17940 + 0 — 1316 + 0 — 1156) = 49628 руб.

Это число больше или равно нолю, условие выполняется. Значение Стр.100 считаем по той же формуле, поэтому в строку вносим полученное значение 49628.

Стр. 110. Проверяем выполнения условия:

(Стр.133 — Стр.143)разд.2.1.1 — Стр.163 разд. 2.1.2 — (Стр.020 + Стр.040 — Стр.050 + Стр.070 — Стр.080) = (101334 — 36238) — 0 — (17940 + 0 — 1316 + 0 — 1156) = 49628 руб.

Это число больше или равно нолю, условие НЕ выполняется. В Стр.110 ставим прочерк, суммы к уменьшению нет.

Также вы можете сформировать бесплатно документ с вашими данными. На нем будет слово «образец». Документ без данной пометки можно вывести, если нажать кнопку «Удалить водяные знаки» и оплатить 99 рублей. Если будет выбран вариант «Декларация + расчеты и пояснения», то на последних страницах будет вычисления, подобные расчету в данной статье.

Контур.Бухгалтерия — веб-сервис для малого бизнеса!

Быстрое заведение первички, автоматический расчет налогов, отправка отчетности онлайн, электронный документооборот, бесплатные обновления и техподдержка.

У предпринимателей на УСН без сотрудников возникают вопросы: какую отчетность сдавать в ФНС, как и когда выплачивать налоги. В этой статье мы расскажем про отчетность в налоговую, ПФР и ФСС и остановимся на особенностях отчетности именно для индивидуальных предпринимателей на упрощенке без сотрудников в штате.

Какую отчетность сдавать ИП на УСН, если нет работников

Все ИП в обязательном порядке должны подать в ФНС декларацию по упрощенке за предыдущий 2020 год до 30 апреля текущего года. А за 2021 год декларацию нужно подать в следующем году — до 30 апреля 2022. Если 30 будет выходным, сроки сдачи переносятся традиционно на ближайший последующий рабочий день.

Чтобы не пропустить сроки сдачи отчетности, пользуйтесь календарем бухгалтера на нашем сайте.

Кроме налоговой отчетности, ИП на УСН сдают отчеты в службу статистики. Конкретный перечень отчетов зависит от масштаба работы ИП и вида деятельности. В 2021 году Росстат проводит сплошное исследование, поэтому все ИП на УСН будут сдавать форму 1-предприниматель. По другим формам служба статистики в общем случае уведомляет респондентов, когда они попадают в выборку и должны сдать отчет. Однако иногда письма не доходят вовремя, поэтому список отчетов лучше проверять в специальном сервисе Росстата.

От какой отчетности освобождены ИП без работников на упрощенке

Предприниматели с сотрудниками должны отчитываться в налоговую, Пенсионный фонд и ФСС. Если без работников действует организация, то она сдает практически все стандартные отчеты, но заменяет их нулевками. А как поступать ИП без работников?

Предприниматели на УСН без сотрудников в 2020 и 2021 году не должны отчитываться в ПФР и ФСС. То есть, ИП освобождены от сдачи СЗВ-М, РСВ и 4-ФСС. Отчеты 2-НДФЛ и 6-НДФЛ по сотрудникам также не представляются.

СЗВ-М, РСВ и 4-ФСС должен подавать страхователь на застрахованных лиц — это те, с кем у него заключен трудовой или гражданско-правовой договор на выполнение работ или оказание услуг. Если у предпринимателя нет физлиц, которым он платит, то и застрахованных лиц у него нет, то есть он не является страхователем.

Это не относится к работникам, которые фактически не выполняют свои обязанности и не получают вознаграждения при наличии договора, например к декретницам. Такие работники являются застрахованными лицами, поэтому ИП признается страхователем со всеми установленными для него обязанностями и сдает отчетность за сотрудников (Письмо Минфина от 30.10.2019 № 03-15-05/83472).

Какие налоги платят ИП без работников в 2020 и 2021 году

Индивидуальный предприниматель, который ведет бизнес без работников, должен уплатить авансовые платежи по УСН и взносы в ПФР и ФФОМС за себя. У авансовых платежей есть фиксированные даты, которые не стоит нарушать, чтобы избежать пеней и штрафов:

Отчетный период	Срок уплаты в 2020 году	Срок уплаты в 2021 году
I квартал	27 апреля	25 апреля
Полугодие	27 июля	25 июля
9 месяцев	26 октября	25 октября
Год	30 апреля 2021	30 апреля 2022

Что касается страховых взносов «за себя», в 2020 и 2021 году размер взносов ИП за себя составляет:

пенсионные взносы — 32 448 рублей + 1% с дохода свыше 300 тыс. рублей;
медицинские взносы — 8 426 рублей.

В 2021 году повышения не будет, сумма останется на том же уровне.

Крайние сроки уплаты взносов приведены в таблице.

Вид взносов	Срок уплаты за 2020 год	Срок уплаты за 2021 год
Фиксированные взносы на ОПС	31 декабря 2020	31 декабря 2021
1% с дохода, превышающего 300 000 рублей в ПФР	1 июля 2021	1 июля 2022
Фиксированные взносы на ОМС	31 декабря 2020	31 декабря 2021

Выгоднее уплачивать взносы частями каждый квартал, чтобы уменьшить размер авансового платежа на уплаченную сумму взносов в каждом квартале. ИП на УСН 6 % без работников вычитают всю сумму уплаченных взносов из суммы налога, а предприниматели на УСН 15 % учитывают уплаченные взносы в расходах.

Доходами на упрощенке 6 % и 15 % являются доходы от оказания услуг и продажи товаров, а также внереализационные доходы. При этом максимальный размер страховых взносов в пенсионный и медицинский фонды в 2020 и 2021 году составляет 268 010 рублей — 259 584 рубля в ПФР + 8 426 рублей в ФФОМС. Если не хотите испытать на себе сложности с расчетом страховых взносов, попробуйте Контур.Бухгалтерию — в сервисе их расчет настроен автоматически.

Пример: действующий ИП получил к концу года 550 тысяч рублей дохода и хочет рассчитать взносы.

Превышение = 550 000 – 300 000 = 250 000 рублей.

Взносы в ПФР = 32 448 + 250 000 × 1 % = 34 948 рублей.

Взносы в ФФОМС = 8 426 рублей.

Итого взносов = 34 948 + 8 426 = 43 374 рубля.

Важно! Если вы стали ИП не с начала года или закрылись до конца года, тогда размер страховых взносов будет уменьшен пропорционально календарным дням, когда бизнес еще/уже существовал. Подробно формула расчета прописана в статье 212 НК РФ. Воспользуйтесь нашим бесплатным калькулятором, чтобы рассчитать взносы за неполный год.

Онлайн-сервис Контур.Бухгалтерия автоматически сформирует отчетность на основе данных учета. Познакомьтесь с возможностями сервиса бесплатно в течение 14 дней, готовьте отчетность и отправляйте ее из сервиса, ведите учет и сверяйтесь с контролирующими органами с помощью Контур.Бухгалтерии.

До 30 апреля все предприниматели на упрощённой системе должны сдать декларацию за прошлый год. В статье расскажем на примере выдуманного ИП Васильева, как заполнить декларацию, если вы применяете УСН «Доходы», и покажем образец.

Форма декларации по УСН и правила заполнения

Отчётность за 2020 год нужно сдать по форме, утверждённой приказом ФНС № ММВ-7−3/99@.

ИП на УСН «Доходы» заполняют не все разделы декларации, а только титульный лист, разделы 1.1, 2.1.1 и 2.1.2 если ИП платит торговый сбор. Раздел 1.1 с суммой налога заполняйте в последнюю очередь.

С отчётности за 2021 год будет действовать новая форма декларации по УСН, утверждённая Приказом ФНС № ЕД-7−3/958. В ней появятся новые поля, связанные с введением плавающих налоговых ставок для тех, кто превысил лимиты по доходам и сотрудникам.

Если сдадите декларацию за 2020 год по новой форме, её у вас тоже примут.

Если заполняете декларацию от руки, во всех незаполненных полях ставьте прочерки. Если пользуетесь специальными программами или заполняете на компьютере, прочерки не нужны — просто оставляйте поля пустыми. Используйте шрифт Courier New высотой 16−18 пунктов и чернила только чёрного, синего или фиолетового цвета.

ИП, которые не вели деятельность в отчётном году и не получали доходов, тоже должны сдать декларацию по УСН. В этом случае она будет нулевая. Как её заполнять, читайте в нашем материале.

Какие данные нужны для заполнения отчёта и где их брать

На УСН «Доходы» на расчёт налога влияют только доходы, поэтому расходы не нужны. Исключение — страховые взносы ИП за себя и сотрудников, и торговый сбор. Эти расходы уменьшают налог, поэтому их указывают в декларации на УСН «Доходы».

Доходом в целях расчёта налога на УСН «Доходы» считаются те же доходы, что и для расчёта налога на прибыль. Они перечислены в пунктах 1 и 2 статьи 248 НК РФ. Это доходы от реализации товаров и услуг, внереализационные доходы и полученные авансы.

Источник информации для заполнения декларации по УСН — Книга учёта доходов и расходов, куда все ИП на УСН должны в хронологическом порядке записывать все поступающие доходы. Если вы пользуетесь бухгалтерскими программами или онлайн-бухгалтерией, КУДиР в них можно сформировать автоматически.

Титульный лист

Здесь ИП указывает общую информацию.

На сайте ФНС можно узнать ИНН предпринимателя и код налогового органа по месту регистрации.

Код налогового периода для обычного годового отчёта — «34». Если сдаёте декларацию в связи с закрытием ИП, поставьте код «50», а если из-за перехода на другой режим налогообложения — «95».

В поле «По месту нахождения учёта» поставьте код «120».

В поле «Код вида экономической деятельности» обычно указывают код, который указан в учредительных документах как основной, но можно указать и один из дополнительных. Какой именно код нужно указывать, не принципиально и в правилах заполнения декларации не прописано.

ФИО предпринимателя напишите как в паспорте, при этом фамилию, имя и отчество пишите отдельно с новой строки.

Если декларацию за вас будет сдавать представитель, в левой нижней части титульного листа укажите код «2», впишите ФИО представителя и реквизиты доверенности — в этом случае она обязательно должна быть. Приложите её к декларации, укажите количество листов приложений. В нижней части титульного листа поставьте подпись и дату.

Если сдаёте декларацию лично, отправляете по почте или в электронном виде, левую нижнюю часть не заполняйте, а только укажите код «1» и поставьте подпись и дату.

Образец заполнения титульного листа

Раздел 2.1.1

В этом разделе указывают сумму доходов для расчёта налога, и взносов, которые уменьшают налог. Сначала нужно заполнить этот раздел, а если ИП платит торговый сбор, то и раздел 2.1.2, а уже после них — раздел 1.1.

В строке 102 проставьте код «2», если у вас нет наёмных работников, и код «1» — если есть или вы платили по договорам ГПД физлицам, у которых нет статуса ИП или самозанятого.

В строках 110−113 укажите сумму доходов, которые получили за 3, 6, 9 месяцев и год. Доходы указывайте нарастающим итогом. Например, если за январь-март получили 50 000 рублей, а за апрель-июнь — 40 000, то в строке «за полугодие» будет стоять сумма в 90 000 рублей.

В строках 120−123 проставьте ставку налога. В нашем образце это стандартные 6% для УСН «Доходы», но у вас в регионе может действовать другая ставка. Если пользуетесь налоговыми каникулами, укажите ставку 0%, но сумму полученных доходов впишите как есть.

В строках 130−133 впишите сумму авансовых платежей и налога. Для этого доходы из строк 110−113 умножьте на налоговую ставку. Здесь пока не учитываются ни страховые взносы, ни торговый сбор, ни уже уплаченные авансы.

В строки 140−143 впишите сумму страховых взносов за себя и сотрудников, которые платили в отчётных периодах, также нарастающим итогом за 3, 6, 9 месяцев и год.

Важно! Сумма страховых взносов в этих строках не может быть больше суммы аванса или налога к уплате за тот же период для ИП без работников, и больше 50% от этой суммы для ИП с работниками.

Например, ИП Васильев П.П. в первом квартале получил доход в 200 000 рублей, авансовый платёж по ставке 6% составил 12 000 рублей. а взносов за этот же период заплатил на 40 000 рублей. В строке 140 декларации он не может указать всю сумму взносов, потому что она больше аванса. Если у ИП нет работника, он укажет 12 000 рублей, а если работники есть, то только 50%, то есть 6 000 рублей.

В нашем примере у ИП нет наёмных работников, а страховые взносы за себя он платил каждый квартал по 10 219 рублей в месяц, последняя часть в декабре составила 10 217 рублей.

Страховые взносы меньше суммы авансов и годового налога, поэтому они попадут в декларацию полностью.

С такими показателями раздел 2.1.1 декларации будет выглядеть так:

Образец заполнения раздела 2.1.1

Раздел 2.1.2

Этот раздел заполняют только ИП, которые платят торговый сбор и уменьшают на него налог.

Напомним, что уменьшить налог на торговый сбор можно без ограничения в 50% для работодателей, то есть вплоть до нуля. Но уменьшать можно только налог, который относится к деятельности, облагаемой торговым сбором. Если ИП ведёт разные виды деятельности, облагаемые и необлагаемые, то для уменьшения налога нужно вести раздельный учёт и в раздел 2.1.1 вписывать те данные, которые относятся к облагаемой деятельности.

В строки 110−113 внесите нарастающим итогом суммы доходов за отчётные периоды и за год. Если вели только деятельность, облагаемую торговым сбором, эти суммы совпадут с суммами строк 110−113 раздела

В строках 130−133 укажите суммы авансовых платежей и налога.

В строках 140−143 — суммы страховых взносов, уменьшающих налог.

В строках 150−153 — суммы уплаченного торгового сбора.

В строках 160−163 — суммы торгового сбора, уменьшающие налог. Сначала из аванса или налога за соответствующий период вычтите страховые взносы, которые уменшьают налог. Если оставшаяся сумма больше уплаченного торгового сбора за этот период, укажите сумму торгового сбора. Если меньше — впишите только разницу между налогом и взносами.

Например, у ИП без сотрудников аванс за первый квартал составил 25 000 рублей. Страховые взносы за этот квартал — 15 000 рублей, а торговый сбор — 12 000. Сначала вычтем из аванса страховые взносы, останется 10 000 рублей. Значит, в строку 160 нужно вписать 10 000, потому что только на эту сумму можно уменьшить налог, ведь иначе он получится отрицательным. Если бы разница между авансом и взносами была больше 12 000 рублей, нужно было бы вписать всю сумму торгового сбора, то есть 12 000.

Если ИП не платит торговый сбор, как ИП Васильев П.П. в нашем образце, он не заполняет раздел

Раздел 1.1

В этом разделе указывают итоговые суммы авансов и налога за минусом всех вычетов.

В строке 010 укажите код ОКТМО, узнать его можно здесь. Если в течение года не меняли муниципальное образование, ОКТМО в этом разделе нужно заполнить только один раз: строки 030, 060 и 090 заполнять не нужно.

В строку 020 впишите сумму аванса к уплате за первый квартал, то есть разницу между рассчитанным авансом и всеми вычетами, на которые его можно уменьшить. Для этого из строки 130 раздела 2.1.1 вычтите строку 140 того же раздела. Если ИП платит торговый сбор, то вычесть нужно ещё и строку 160 раздела Если получился 0, строку 020 не заполняйте.

По этому же алгоритму посчитайте аванс за полугодие — из строки 131 раздела 2.1.1 вычтите строку 141 того же раздела, и торговый сбор из строки 161 раздела 2.1.2, если он есть. Из получившейся суммы вычтите аванс к уплате за первый квартал по строке 020. Разницу впишите в строку 040, если она положительная, или в строку 050, если отрицательная. Отрицательная разница означает, что по результатам полугодия у вас получился аванс не к доплате, а наоборот, к уменьшению. Такое бывает, если ИП в первом квартале не платил взносы и не уменьшал налог, а во втором заплатил, и с учётом вычета у него получилась переплата.

Например, ИП за первый квартал заплатил аванс в размере 25 000 рублей. Страховые взносы в первом квартале не платил и аванс не уменьшал. По результатам первого полугодия аванс получился 40 000 рублей, за вычетом уже выплаченных в первом квартале 25 000 к уплате остаётся 15 000 рублей. Но в июне ИП еще заплатил 40 000 страховых взносов за себя, и за вычетом этих взносов по результатам полугодия ИП бюджету ничего не должен. Поскольку он уже заплатил в первом квартале 25 000 рублей, значит это переплата, которую он потом вычтет из аванса за 9 месяцев или налога за год. В этой ситуации строку 040 не заполняют, а в строке 050 указывают аванс к уменьшению 25 000.

Если аванс за второе полугодие получился равным нулю и нет суммы ни к доплате, ни к уменьшению, не заполняйте строки 040 и 050.

По такому же принципу посчитайте значения строк 070 или 080 за девять месяцев и строк 100 или 110 за год.

По строке 100 у вас получится сумма налога, которую вам нужно доплатить по итогам года в те же сроки, что и сдать декларацию — до 30 апреля. Если получилась сумма к уменьшению по строке 110, значит по итогам года не вы должны бюджету, а бюджет должен вам. Переплату можно вернуть по заявлению на свой расчётный счёт или зачесть в счёт будущих платежей.

6 МИН

Когда и какую отчётность сдавать индивидуальному предпринимателю

Бизнесмену приходится постоянно держать государство в курсе своей деятельности: если не соблюдать актуальные сроки сдачи основной отчётности для ИП, придётся платить штрафы.

Куда отправлять документы

Есть три учреждения, перед которыми ИП должен отчитываться в обязательном порядке:

Налоговая инспекция — сюда отправляют декларации в зависимости от формы налогообложения.
Пенсионный фонд — сюда идёт отчётность по сотрудникам, если они есть.
Фонд социального страхования — посылаем сведения о страховых взносах за сотрудников.

То, какие формы отчётов сдаёт ИП, зависит от формы налогообложения и наличия работников.

Если последний срок подачи отчётности приходится на выходной или нерабочий день, значит, он переносится на следующий рабочий день

Ч. 7 ст. 6.1 НК РФ

ИП на ОСНО

Если у вас общая система налогообложения, то в налоговую обязательно нужно передать три документа:

Декларация 3-НДФЛ

Подаётся за прошлый год до 30 апреля текущего года.

Ч. 1 ст. 346.23 НК РФ

Штраф за нарушение срока — 200 рублей.

Ч. 1 ст. 126 НК РФ

Декларация 4-НДФЛ

Нужно отправлять в течение 5 дней с момента, как прошёл месяц с первого полученного дохода в году.

Ч. 7 ст. 227 НК РФ

За непредставление декларации в срок придётся заплатить от 5 % от неуплаченной суммы за каждый месяц просрочки, но не более 30 % и не менее 1000 рублей.

Ч. 1 ст. 119 НК РФ

Декларация об НДС

Подаётся не позднее 25-го числа месяца, следующего за истёкшим налоговым периодом:

за прошлый год — до 25 января текущего;
за I квартал года — до 25 апреля;
за II квартал — до 25 июля;
за III квартал — до 25 октября.

Ч. 5 ст. 174 НК РФ

Ч. 1 ст. 119 НК РФ

ИП на ЕНВД

за прошлый год — до 20 января текущего;
за I квартал этого года — до 20 апреля;
за II квартал — до 20 июля;
за III квартал — до 20 октября.

Ч. 3 ст. 346.32 НК РФ

Ч. 1 ст. 119 НК РФ

ИП на УСН

Вся отчётность ИП на УСН — одна декларация за прошедший год. Её нужно подавать до 30 апреля текущего года.

Ч. 1. ст. 346.23 НК РФ

Ч. 1 ст. 119 НК РФ

ИП на ЕСХН

Декларацию нужно подавать за прошлый год до 31 марта текущего.

Ч. 5 ст. 346.9 НК РФ и п. 1 ч. 1 ст. 346.10 НК РФ

Ч. 1 ст. 119 НК РФ

ИП на патенте

Для ИП на патентной системе налогообложения процедуры отчётности нет.

Для ИП с сотрудниками

Если предприниматель нанял кого-то по трудовому договору или договору ГПХ, он должен сдавать отчётность не только за себя, но и за сотрудников. Вот какие нужны документы:

Расчёт по начисленным и уплаченным взносам ( 4-ФСС ) в Фонд социального страхования (только для ИП с работниками по трудовому договору).

Если у вас больше 25 работников, отчётность сдаётся только в электронном виде, если меньше, можно в бумажном.

Документы сдаются 4 раза в год: в бумажном виде до 20-го числа месяца, следующего за отчётным периодом, в электронном — до 25-го числа.

Ч. 1 ст. 24 125-ФЗ от 24.07.1998

Штраф за непредставление — от 5 до 30 % от суммы начисленных страховых взносов, но не меньше 1000 рублей.

Ч. 1 ст. 26.30 125-ФЗ от 24.07.1998

Сведения о среднесписочной численности работников в налоговую инспекцию (только для ИП с работниками по трудовому договору).

В первый год работы сведения подаются до 20-го числа месяца, следующего за месяцем создания ИП, далее — подача сведений за прошлый год до 20 января текущего.

Ч. 3 ст. 80 НК РФ

Штраф — 200 рублей.

Ч. 1 ст. 126 НК РФ

Декларация 2-НДФЛ в налоговую инспекцию

Сдаётся за прошлый год до 1 апреля текущего. Если налог удержать не получилось, до 1 марта.

Ч. 2 ст. 230 НК РФ
Ч. 5 ст. 226 НК РФ

Декларация 6-НДФЛ в налоговую инспекцию

Сдаётся 4 раза в год:

за год — до 1 апреля;
за I квартал — до 30 апреля;
за полугодие — до 31 июля;
за 9 месяцев — до 31 сентября.

Ч. 2 ст. 230 НК РФ

Штрафы за нарушение срока сдачи деклараций — 200 рублей.

Читайте также: