Начисление пени по квартплате проводки при усн

Опубликовано: 29.04.2024

«Клерк» Рубрика Бухгалтерский учет

В январе — феврале 2021 года экономический спад и сокращение собираемости платежей в сфере ЖКХ неизбежны. Мораторий на пени отменен. На сегодняшний день нет четких разъяснений государственных органов по отмене моратория на пени. Постановление Правительства РФ № 424 от 02.04.2020 года трактуют по-разному. У бухгалтеров появились сложности не только с учетом при взыскании задолженности за ЖКУ, но с и расчетом пени.

Эксперты придерживаются двух основных точек зрения по начислению пени за ЖКУ: начислять за весь 2020 г. или период просрочки считать со 2 января 2021 года, а начисление пени с 31 дня просрочки.

Автор статьи придерживается второй точки зрения — начислять пени необходимо на задолженность, возникшую в январе 2021 года. Вышеуказанное Постановление «приостанавливает» действие подпункта «а» пункта 32 Правил, утвержденных Постановлением Правительства РФ № 354 от 16.05.2011 года «требовать. уплаты неустоек (штрафов, пеней)». Другими словами, данным пунктом Правительство РФ запрещает требовать пени с просроченной задолженности ЖКХ с 6 апреля 2020 года, а соответственно — начислять.

До вступления моратория в силу у некоторых должников уже имелась задолженность. Если она не погашена к 2021 году, то процесс расчета пени усложняется. Для таких должников нужно применять разный процент пени, который зависит от периода просрочки:

к периоду с 31 — 90 дней применяется 1/300 ставки рефинансирования
к периоду более 90 дней применяется 1/130 ставки.

В 2021 году рассчитать пени с учетом всех нюансов законодательства будет довольно трудоемко, особенно в случае расчета пени для суда. Для оперативности расчета необходимо воспользоваться автоматизированной программой. Как показал опыт, наиболее эффективны облачные программы («Инфокрафт», «ЮРРОБОТ» и прочие), так как они обновляются в онлайн-режиме. Кроме того, с помощью программ можно подготовить расчет с учетом требований суда автоматически.

Разберем учет операций по счетам.

Пени для потребителей отражаются в бухгалтерском учете организаций ЖКХ в составе прочих доходов на 91 счете. Расходы на юридические услуги при судебном взыскании задолженности можно отразить транзитом на 76 счете. А госпошлину — на счете 68.

Для отражения использования целевых средств на судебные расходы используйте проводку Дебет 86 Кредит 20 (26).

Также довольно часто бухгалтера в сфере ЖКХ сталкиваются с оплатой, поступающей по судебному приказу от судебных приставов.

При поступлениях от судебных приставов сложно идентифицировать, за что именно пришла оплата.

В данном случае необходимо действовать по ст. 319 Гражданского кодекса РФ, распределять оплату в следующей последовательности:

издержки кредитора по получению долга, в т.ч. государственная пошлина

проценты (пени)

основной долг.

Снижению нагрузки при взыскании задолженности и учету операций способствуют разные программы.

Иногда организации ЖКХ не отправляют судебные приказы в Службу судебных приставов, а предпочитают взыскивать задолженность самостоятельно. В данном случае задолженность по оплате госпошлины или другие судебные издержки включают в квитанцию как «услуги управляющей организации». Нельзя включать услуги, не согласованные общим собранием собственников в платежные документы. Иначе управляющую организацию могут наказать штрафом.

В течение всего 2020 года организации ЖКХ и Минстрой РФ обсуждали вопрос об указании идентификаторов должников в заявлении на судебный приказ. Проблема заключалась в том, что не всегда организациям — кредиторам известны идентификаторы должников. Госдума РФ приняла в третьем чтении, а Совет Федерации одобрил законопроект № 1026242-7, который позволит организациям ЖКХ не указывать в исках личные данные должников до 1 января 2022 года.

Для взыскания задолженности необходимы эффективные инструменты, с помощью которых можно сэкономить и повысить возвращаемость долгов.

Как проводится учет в ТСЖ

заключение договора на размещение рекламы на домах и другом имуществе, находящемся в ТСЖ;
договоры с компаниями, проводящими Интернет, кабельное телевидение и т.п.;
аренда нежилых помещений, находящихся в собственности ТСЖ;
договоры с жильцами на оказание им бытовых услуг и т.п.

Любая отчетность подразумевает некий контрольный период. В ТСЖ он, как правило, составляет год. Нужно указать, как изменилось финансовое состояние организации за этот промежуток времени. Годовой отчет допускается к вниманию любого члена ТСЖ, поскольку скрывать прибыль товарищества от его собственников никто не имеет права.
Чтобы правильно распланировать затраты и предусмотреть доходы на следующий период, бухгалтерия должна по итогам предыдущего года составить смету на грядущий год и утвердить ее на общем собрании. Эта смета и станет основой для будущего бухучета.
Смету необходимо опубликовать (на сайте ТСЖ и/или на федеральном ресурсе), а затем отчитываться о ее исполнении территориальной инспекции жилнадзора (приказ Минстроя от 22 декабря 2014 года № 882/пр).

Как начислять штрафы фнс проводки в тсж при усн

По каким правилам осуществляется учет имущества и обязательств ТСЖ? В товарищества чаще всего объединяются собственники жилья в многоквартирных домах, но не возбраняется это для владельцев частных домов, расположенных на соседних участках.ТСЖ формируется для:поддержания имущества собственников в должном состоянии;своевременного его ремонта;создания условий комфортного

О нюансах бухучета при УСН читайте в статье «» Под учетным бухгалтерским регистром, который является атрибутом как полного обычного, так и полного упрощенного бухгалтерского учета, понимается документ, в котором все операции систематизированы по счетам и записаны в хронологическом порядке.

Тсж пени доход усн проводки

ДТ 76 КТ 86 100 000.00 Начислено жильцам за капитальный ремонт
ДТ 76 КТ 90.01 300 000.00 Начислено жильцам по статье Содержание
ДТ 76 КТ 90.01 20 000.00 Начислено жильцам по статье Текущий ремонт
ДТ 76 КТ 90.01 600 000.00 Начислено жильцам за коммунальные услуги (вода, отопление,свет)
ДТ 62 КТ 90.01 10 000.00 Начислено за аренду общего имущества
ДТ 76 КТ 90.01 1 000.00 Начислено жильцам по статье Дополнительные услуги
ДТ 76 КТ 91.01 1 500.00 Начислены пени
ДТ 51 КТ 76 800 000.00 Поступила оплата от жильцов
ДТ 51 КТ 62 9 000.00 Поступила оплата от покупателей
ДТ 51 КТ 76 70 000.00 Поступили взносы на капитальный ремонт на спец.счет
ДТ 51 КТ 76 1 500.00 Оплачены пени
ДТ 26 КТ 60 260 000.00 Отражены расходы по статье Содержание
ДТ 26 КТ 60 22 000.00 Отражены расходы по статье Текущий ремонт
ДТ 26 КТ 60 630 000.00 Отражены расходы за коммунальные услуги (вода, отопление,свет)
ДТ 26 КТ 60 900.00 Отражены расходы по статье Дополнительные услуги
ДТ 91.02 КТ 51 100.00 Оплачены прочие расходы
ДТ 60 КТ 51 850 000.00 Оплачено поставщикам

Закрываем счета:
по 90 счету кредитовый остаток 18100 (300 000.00+20 000.00 +600 000.00+10 000.00+1 000.00-260 000.00-22 000.00-630 000.00-900.00)
по 91 счету кредитовый остаток 1400 (1500-100)
90 и 91 закрываем на 99 счет, а 99 на 84.
В результате у нас нераспределенная прибыль (18100+1400) = 19500

Д 99 К 86 = прибыль последней проводкой при реформации баланса перенесена в состав источников финансирования деятельности ТСЖ (п. 24 Информации Минфина России «Об особенностях формирования бухгалтерской (финансовой) отчетности некоммерческих организаций (ПЗ-1/2015)»).

С точки зрения статей доходов и расходов:
40000 Экономия по статье содержание
-2000 Перерасход по статье Текущий ремонт
-30000 Перерасход по Коммунальным услугам
100 Экономия по статье Дополнительные услуги
10000 Экономия по аренде общего имущества
1400 Экономия по прочим доходам расходам
Итого (40000-2000-30000+100+10000+1400) = 19500 тот же финансовый результат
Баланс
В активе баланса у меня:
30400 — денежные средства по 51 счету
151000 — дебиторская задолженность жильцов
1000 — дебиторская задолженность покупателей
В пассиве баланса:
100000 целевые средства на капитальный ремонт
19500 резерв
62900 кредиторская задолженность
Баланс сошелся (запросто на учебном примере, и никак в реальности)
Отчет о прибылях и убытках
Строка 2110 Выручка 931000
Строка 2220 Расходы 912900
Строка 2340 Прочие доходы 1500
Строка 2350 Прочие расходы 100
Строка 2400 Чистая прибыль 19500
Отчет о целевом использовании средств:
Поступило Средств:
Строка 6220 Целевые средства 100000
Строка 6240 Прибыль от предпринимательской деятельности 19500
Остаток средств на конец отчетного года Строка 6400 119500

Проводки в ТСЖ — основные примеры

Современная практика показывает, что одним из наиболее эффективных способов управления многоквартирным домом является ТСЖ. Организация налаженной системы учета операций ТСЖ — обязательное условие, необходимое для обеспечения полноценного функционирования товарищества и выполнения им основных задач. В статье мы разберем специфические аспекты ведения учета ТСЖ и рассмотрим типовые бухгалтерские проводки в предприятиях ТСЖ на примерах.

По итогам октября 2015 года нераспределенная прибыль ТСЖ «Лазурный» составила 417 300 руб. Согласно протоколу решения собственников, средства были направлены на обустройство придомовой территории многоквартирного дома и сооружение детской площадки. Между ТСЖ «Лазурный» и ООО «Ремонт Плюс» был заключен договор подряда на работы по благоустройству на сумму 417 300 руб.

Что есть доходы и расходы ТСЖ при УСН, какие минусы, как проводить приход средств на счета и платить налог, если нет раздельного учета

Налоговая база может также расти в случаях входа из ТСЖ отдельных жильцов при подписании ими договоров с правлением на полноценное использование внутренних сервисов по ремонту и обслуживанию жилья, так как в этом случае оплата таких сервисов будет включаться в доходы жилтоварищества.

Необходимо учитывать, что уставными целями принято считать при УСН содержание и ремонт общего имущества, а также предоставление коммунальных услуг силами ТСЖ без учёта возможной наёмной рабочей силы.

Бухгалтерский учет ТСЖ на УСН (доходы минус расходы)

Цитата: Вопрос: Председатель ТСЖ собирает денежные средства с членов ТСЖ для оплаты коммунальных услуг и содержания многоквартирного жилого дома. Налоговый орган полагает, что указанные денежные средства, поступающие на счет ТСЖ, являются доходом ТСЖ. Должно ли ТСЖ платить налоги (НДС, налог на прибыль, налог, уплачиваемый в связи с применением УСН) в отношении ежемесячных обязательных платежей собственников жилья?

Я считаю, что такая ситуация неправомерна. Либо поступления от жильцов считаются вашим доходом, либо нет. В первом случае они должны соответствующим образом отражаться в бухгалтерском учёте, как у вас и делается, а также отражаться в качестве доходов в Книге учёта доходов и расходов, что у вас, как я понял, не делается. Поступления от жильцов могут не считаться доходом ТСЖ только в том случае, если с ними ТСЖ заключило агентский договор на приобретение для них коммунальных услуг.

Бухгалтерские проводки в тсж при усн доходы на примере 2019г

Обратите внимание: код строки соответствует тому счету, который по ней имеет наибольший удельный вес. Например, у предприятия нематериальных активов на тыс. Доходы компании показываются в отчете о финансовых результатах рис. Его заполняют вместе с упрощенным бухбалансом на упрощенке в году, также он известен как форма 2, отчет о прибыли и убытках. Будьте готовы при убытках давать пояснения налоговым инспекторам. Можно сразу оформить пояснительную записку о причинах их возникновения. От предприятий и ИП, использующих упрощенный режим, не требуется составлять ее по полной программе.

К малому бизнесу, согласно ФЗ от При этом организационно-правовая форма может быть:. На акционерные общества эти правила не распространяются и они не имеют права применять упрощенку в бухучете. Требования к юридическим лицам на упрощенке строже: кроме прочего, стоимость их амортизируемых основных средств на балансе не может превышать млн рублей. Однако детализация отчетности оставлена на усмотрение ООО: допустимы полный и краткий варианты. Читайте об этом ниже.

Бухгалтерский и налоговый учет в ТСЖ (ТСН): проводки, документы, льготы

Поэтому все денежные средства, полученные товариществом на такие цели, не относятся к доходам организации. Необходимо учесть, что денежные средства, поступающие на указанные цели, от членов ТСЖ к доходам не относятся. Но средства, полученные на эти же цели от лиц, не являющихся членами товарищества, к доходам относятся и подлежат налогообложению.

На сегодняшний день отдельные объекты недвижимости товарищества не правильно учитывать на его балансе. Такие объекты, например, многоквартирный дом, нужно учитывать за балансом, а не как основные фонды организации.

Бухучет в тсж при усн и проводки

Бухгалтерские проводки товарищества, осуществляющего деятельность на УСН: Дебет. Налогообложение тсж при усн в 2017 году. Бухучет в ук, порядок оплаты коммунальных услуг в тсж Налогообложение тсж при усн в 2017 году.

Владельцы жилья в многоквартирных домах, объединяясь для управления им, организовывают ТСЖ (товарищества собственников жилья). Минимальный налог при УСН (упрощенной системе налогообложения) Бывает, что Для этого следует заполнить Книгу учета Доходов и Расходов, а также несложный бухучет Система налогообложения ТСЖ и какие налоги обязано платить товарищество собственников жилья.

Учет в тсж на усн с проводками

Что можно принять к учету, доходы и расходы. Проводки в тсж — основные примеры Бухгалтерский учет в тсж Бухучет одн в тсж на усн Я попыталась создать учебный пример по бухгалтерскому учету в ТСЖ на простых цифрах, для того чтобы разобраться в своих. Поэтому лучше выбрать УСН доходы минус расходы. В бухгалтерском учете инструмент, инвентарь и прочие материально-производственные запасы тоже списываются единовременно по мере ввода в эксплуатацию. Опишем основные нюансы бухучета в ТСЖ на упрощенке 2013. Как организовать учет в ТСЖ на УСН, чем УСН лучше.

Для организации на УСН в бухучете нужно правильно отразить затраты и доходы. Товарищество собственников жилья — это некоммерческая компания, объединение владельцев квартир в многоквартирном Естественно, что руководителей таких объединений интересует, как будет осуществляться налогообложение ТСЖ при УСН в 2016-2017 году. Какие доходы у ТСЖ облагаются упрощенным налогом. Организации вправе применять упрощенку с начала деятельности или перейти на УСН с других режимов налогообложения.

Как начислять штрафы фнс проводки в тсж при усн

После этого денежные средства распределяются по специальным фондам. Ее ТСЖ может расходовать только по тем направлениям, которые были отражены в уставной документации, утвержденной всеми собственниками недвижимости.

Операция Дебет счета Кредит счета Начисление причитающихся к получению с членов ТСЖ взносов, включая взносы на капительный ремонт 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» 86 «Целевое финансирование» Поступление взносов (кроме взносов на капремонт, которые аккумулируются на специальном счете) 50 «Касса», 51 «Расчетные счета» 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» Поступление взносов на капитальный ремонт 55 «Специальные счета в банках» 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» Отражение текущих расходов по управлению общим имуществом 20 «Основное производство», 26 «Общехозяйственные расходы» и др. 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» Списание затрат по управлению общим имуществом

Налогообложение ТСЖ при УСН в 2019 году

обязательные платежи, вступительные и иные взносы членов ТСЖ;
платежи от собственников жилья, которые не являются участниками ТСЖ;
доходы от предпринимательской деятельности ТСЖ, направленной на выполнение целей, задач и обязанностей ТСЖ (ст. 152 ЖК РФ);
субсидии на эксплуатацию общего имущества, проведение текущего и капитального ремонта, предоставление отдельных видов коммунальных услуг и иные субсидии;
прочие поступления.

Доходы эти не учитываются только в том случае, если ТСЖ ведет раздельный учет доходов и расходов по целевым средствам. Если раздельный учет отсутствует, то целевые поступления учитываются в доходах упрощенца на общих условиях.

Разъяснения Минфина: какие платежи не признаются доходами ТСЖ на УСН

Согласно положениям письма финансистов, ТСЖ на УСН не должны брать в расчет взносы (вступительные, паевые и членские) и доходы в формате безвозмездно оказанных работ и услуг, произведенных в рамках договорных отношений. Не являются доходами пожертвования, оцениваемые как таковые в Гражданском кодексе РФ. Не берутся в расчет при определении объекта по упрощенному налогу средства, внесенные членами ТСЖ, в целях формирования резервных источников на ремонт в порядке, обозначенном статьей 324 НК РФ УСН. Не признается доходом и бюджетное финансирование на капремонт в рамках Федерального закона от 21.07.2007 №185-ФЗ и ЖК РФ.

Бухгалтерские проводки в тсж при усн доходы минус расходы

Кроме вышеперечисленных форм ТСЖ обязано вести реестр членов товарищества.В большинстве случаев ТСЖ предпочитает упрощенную систему. Основное преимущество упрощенки для ТСЖ – понижение страховых взносов (ставка 20%) Бухгалтер ТСЖ должен различать поступления, которые

счет 51 — на нём фиксируют все операции по поступлению и списанию денежных средств;
счет 68 — производят начисление налога на доход, в том числе ежеквартальных авансов по нему; здесь же осуществляют записи и по другим налогам;
счет 99 — отражают суммы начисленного упрощенного налога.

Бухучет в тсж (тсн): проводки налогообложение при усн при осно

) одновременно с отражением их в доходной части такой организации принимаются к вычету в составе расходов, так как они перечисляются соответствующим организациям, оказывающим эти услуги (пп. 5 п.1 ст. 346.16 НК РФ).

В любой организации есть специально отведенное место для хранения многочисленных законов и подзаконных актов, внутренних нормативных актов, которые регулируют эту сферу функционирования хозяйствующего субъекта.

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО "Сбербанк-АСТ". Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа разработана совместно с АО "Сбербанк-АСТ". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Обзор документа

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 5 апреля 2013 г. N 03-11-06/2/11195 О применении УСН товариществом собственников жилья

Вопрос: Прошу разъяснить вопрос, является ли объектом налогообложения полученные товариществом собственников жилья (ТСЖ) денежные средства:

- за содержание жилья;

- пени, начисленные за неуплату жилищно-коммунальных услуг?

Считаем, что ТСЖ не является поставщиком коммунальных услуг и не действует в собственных экономических интересах, не преследует цель - извлечение прибыли. Согласно ЖК РФ, Уставу, ТСЖ действует в интересах своих членов. Согласно Постановлению ВАС РФ от 05.10.2007 г. N 57 ТСЖ не обязано уплачивать НДС, налог на прибыль и единый налог с сумм, получаемых от своих членов в счет оплаты коммунальных услуг и содержания жилья. Единым налогом облагаются доходы от реализации и внереализационные доходы, суть и перечень которых определены статьей ст. 249, 250 Налогового кодекса РФ, т.е налогом на прибыль облагается предпринимательская (коммерческая) деятельность юридических лиц.

ТСЖ - это объединение граждан, не преследующее коммерческих целей, ТСЖ является посредником между собственниками многоквартирного дома и третьими лицами (коммунальными и иными организациями), не имеет собственных экономических интересов, не является поставщиком коммунальных услуг и всегда выступает в интересах своих членов. Коммунальные платежи, платежи на содержание жилья и иные взносы членов ТСЖ не являются доходами ТСЖ, и потому не подлежат налогообложению, не облагаются налогом на прибыль, работает по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросам применения упрощенной системы налогообложения товариществом собственников жилья (далее - ТСЖ) и сообщает следующее.

В соответствии со статьей 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при применении организацией упрощенной системы налогообложения в составе доходов учитываются доходы от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со статьями 249 и 250 Кодекса. Доходы, предусмотренные статьей 251 Кодекса, в составе доходов не учитываются.

В соответствии со статьей 249 Кодекса доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав.

Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах.

Таким образом, суммы платежей за коммунальные услуги, поступающие на счет организации, являются выручкой от реализации работ (услуг) и, соответственно, должны учитываться в составе доходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

В соответствии с пунктом 3 статьи 250 Кодекса в составе внереализационных доходов учитываются доходы в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также сумм возмещения убытков или ущерба.

Учитывая изложенное, пени, начисленные собственникам жилья за неуплату жилищно-коммунальных услуг, включаются в состав внереализационных доходов.

В случае заключения ТСЖ агентских договоров следует иметь в виду, что согласно подпункту 9 пункта 1 статьи 251 Кодекса при определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества (включая денежные средства поступившего комиссионеру, агенту и (или) иному поверенному в связи исполнением обязательств по договору комиссии, агентскому договору или другому аналогичному договору, а также в счет возмещения затрат произведенных комиссионером, агентом и (или) иным поверенным за комитент принципала и (или) иного доверителя, если такие затраты не подлежат включению в состав расходов комиссионера, агента и (или) иного поверенного в соответствии с условиями заключенных договоров. К указанным доходам не относится комиссионное, агентское или иное аналогичное вознаграждение.

В соответствии с пунктом 1 статьи 1005 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ) по агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала.

По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от своего имени и за счет принципала, приобретает права и становится обязанным агент, хотя бы принципал и был назван в сделке или вступил с третьим лицом в непосредственные отношения по исполнению сделки.

Статьей 1011 ГК РФ установлено, что если агент действует от своего имени но за счет принципала, то к отношениям, вытекающим из агентского договора применяются правила, предусмотренные главой 51 "Комиссия" ГК РФ, если эти правила не противоречат положениям главы 52 ГК РФ или существу агентского договора.

Таким образом, предметом агентского договора являются любые взаимоотношения агента с третьими лицами в интересах принципала, в том числе выполнение функций комиссионера.

Согласно пункту 6 Информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 17.11.2004 N 85 сделка, совершенная до заключения договора комиссии, не может быть признана заключенной во исполнение поручения комитента.

В связи с этим при агентском договоре сделка с третьими лицами агентом, выступающим от своего имени, но за счет принципала, должна быть совершена после заключения агентского договора и только в интересах принципала.

При соблюдении вышеуказанных условий по сделке с третьими лицами у агента, применяющего упрощенную систему налогообложения, в составе доходов при определении объекта налогообложения учитывается только агентское вознаграждение.

Заместитель директора Департамента

С.В. Разгулин

Обзор документа

Разъяснено, что суммы платежей за коммунальные услуги, поступающие на счет ТСЖ, являются выручкой от реализации работ (услуг) и, соответственно, должны учитываться им в составе доходов при определении налоговой базы по УСН.

Пени, начисленные собственникам жилья за неуплату жилищно-коммунальных услуг, включаются в состав внереализационных доходов ТСЖ.

При агентском договоре сделка ТСЖ, выступающего от своего имени, но за счет своих членов, с третьими лицами должна быть совершена после заключения указанного договора и только в интересах своих членов. При соблюдении этих условий у агента, применяющего УСН, в составе доходов учитывается только агентское вознаграждение.

Понятие «пени» – денежные средства, взыскиваемые за каждый календарный день просрочки, исходя из величины обязательства. Основанием для начисления является нарушение срока выплаты. Нас интересуют пени по налогам и бухгалтерские проводки, которые необходимо при этом сделать.

Погашение штрафов по срокам является обязательным, так же, как и суммы долга и процентов. Выплачиваются либо одновременно с налогом, либо после. При уклонении от уплаты они взыскиваются в судебном порядке.

Начисление сумм пеней

ИФНС самостоятельно производят их расчет, организациям нет нужды тратить свое время на определение величины. Но необходимо знать, за что вам выписали наказание, каким образом посчитали и какими бухгалтерскими проводками они оформляются. Таким образом, отслеживается правильность выставленного требования и определяются дополнительные траты, если пропущен период выплаты. Также возможно выставление штрафов по налогам. Об этом мы поговорим ниже.

Как было отмечено, пени начисляются на каждый день нарушения срока. Соответственно, чем дольше не погашается основной долг, тем больший штраф вам выставят.

Сумма неустойки = ключевая ставка ЦБ/300 х долг х количество дней просрочки

Ключевая ставка устанавливается ЦБ РФ и меняется в зависимости от финансово-экономической ситуации в стране. Нас интересует действующая на момент просрочки. Сегодня установленный уровень равняется 8,5%.

Существует два варианта окончания начисления:

Неустойку не выставляют за день погашения основного долга. К примеру, вы обязаны выплатить задолженность 15 числа, а сделали это только 18. Таким образом, пени рассчитают за два дня: 16 и 17. Это вариант Министерства финансов, который оно озвучивает в своем письме от 5 июля 2016 года.
Неустойка начисляется и выплачивается за день, в который сумма обязательств была погашена. Это говорят налоговые органы в своих разъяснениях от 28 декабря 2009 года.

Давайте разберем расчет пени по налогам на примере.

Компания «Ромашки» должна уплатить аванс по упрощенной системе налогообложения за 3 квартал 2017 г. до 25.10.2017 года в сумме 30 000 рублей. Но сделала это только 2 ноября. Итого: 7 дней просрочки, на восьмой обязательство было погашено. Мы знаем, что с 18.09 размер ключевой ставки составляет 8,5%, и можем рассчитать два варианта:

8,5%/300 х 30 000 х 7 = 59,5 рубля.
8,5%/300 х 30 000 х 8 = 68 рублей.

Для расчета существуют калькуляторы, таким образом нет необходимости делать это вручную.

Можно ли оформить пени в бухгалтерских проводках в качестве расходов? Ведь организация, выплачивая неустойку, несет затраты. Учитывая Правила Бухгалтерского Учета 10/99, они считаются прочими расходами и указываются либо по дебету счета 99 «Прибыли и убытки», либо счета 91 «Прочие доходы и расходы» и кредиту 68 и 69 счетов. Нормативные акты четко не определяют необходимый дебетовый счет. Решение принимается предприятием самостоятельно и фиксируется в учетной политике. В налоговом учете эти суммы не должны уменьшать налогооблагаемую прибыль предприятия.

Изменения в выставлении неустойки ООО, произошедшие с 1 октября

С целью уменьшения срока невыплаты с 01.10.2017 года для Обществ с ограниченной ответственностью неустойка за длительную просрочку возросла. Если компания не выплачивает налог свыше 30 дней после окончательного дедлайна, то на 31-й день пени по налогу становятся в 2 раза больше. Т.е. новое правило расчета действует только на срок долга свыше 30 дней, возникший после 01.10.2017г. Для ИП требования остаются прежними.

Запишем формулу для расчета, начиная с 31 дня:

Сумма штрафа = 8,5%/150 х долг х количество дней просрочки свыше 30

Посмотрим на примере.

Компания «Веселый ботинок» не уплатила налог по УСН за 9 месяцев в установленное время. На рассматриваемый период уже 47 дней за ней числится долг в 25 000 рублей. Рассчитаем пени.

За 30 дней = 8,5%/300 х 25 000 х 30 = 212,5 руб.

За 31 - 47 дни = 8,5%/150 х 25 000 х 17 = 240,83 руб.

Всего за 47 дней ООО «Веселый ботинок» выплатит 453,33 рубля.

Срок уплаты неустойки

Предприятия выплачивают штраф по собственной инициативе или же по требованию государственных органов. Если выплату начисленных пеней по налогу затребовала ИФНС, то ее необходимо осуществить в течение 8 дней от получения требования, если не установлено иное. При пропуске дедлайна на вашем счету будет заблокирован эквивалент задолженности.

Но не следует дожидаться запроса и стоит уплатить пени добровольно, рассчитав сумму самостоятельно по вышеприведенным формулам или выяснив размер из сверки с налоговой.

Компания «Азбука учета» поможет вам в процессе оплаты пеней. Мы оформим документы по запросу налоговых органов, отправим заявку на сверку, подготовим справку о расчетах с бюджетом. Лучше всего обратиться к нам заранее. Широкий спектр наших услуг позволит избежать нарушений и уложиться в отведенный срок.

Привлечение к ответственности в виде штрафов

Штраф начисляется плюсом к пеням. Но основания для выставления штрафных санкций иные. Государство не штрафует за нарушение срока уплаты. Штрафы по налогам назначают за неверно посчитанную сумму обязательств (неумышленно или преднамеренно заниженную).

Таким образом, если вы отдадите верную сумму обязательства, но позже установленного срока – заплатите только пени. А если сумма налога в документах окажется ниже и будет погашена в этом размере - заплатите недоимку, пени и штраф.

Штраф имеет фиксированный уровень, и не зависит от количества дней просрочки. Он составляет:

20% от суммы долга, если она была занижена неумышленно;
40% - если преднамеренно.

Штрафы по налогам в бухгалтерских проводках так же, как и неустойки, отражаются по дебету сч. 99 и кредиту сч. 68 или 69. Для более детальной картины открывают субсчета к сч. 68 по признаку вида налога. Такие бухгалтерские проводки помогают проследить, по каким налогам штрафы уже погашены.

Возможные бухгалтерские проводки:

Дебет 99 Кредит 68 — начисление штрафа по налогу.

Дебет 68 Кредит 51 — перечисление в ФНС суммы штрафа.

Дебет 99 Кредит 69 — начисление штрафа по страховым взносам.

Подведем итоги

За не неуплату налогов и взносов в срок организациям будут начислены пени на налог, исходя из ставки ЦБ, суммы обязательств и количества дней просрочки. Для ИП неустойка составляет приблизительно 10% годовых, а для ООО - 20%.

С 01.10.2017 года, начиная с 31 дня просрочки ООО заплатят двойной уровень неустойки.

Помимо пеней, может быть начислен штраф по налогам, если сумма обязательств неверно рассчитана и занижена.

Как проводится учет в ТСЖ

заключение договора на размещение рекламы на домах и другом имуществе, находящемся в ТСЖ;
договоры с компаниями, проводящими Интернет, кабельное телевидение и т.п.;
аренда нежилых помещений, находящихся в собственности ТСЖ;
договоры с жильцами на оказание им бытовых услуг и т.п.

Любая отчетность подразумевает некий контрольный период. В ТСЖ он, как правило, составляет год. Нужно указать, как изменилось финансовое состояние организации за этот промежуток времени. Годовой отчет допускается к вниманию любого члена ТСЖ, поскольку скрывать прибыль товарищества от его собственников никто не имеет права.
Чтобы правильно распланировать затраты и предусмотреть доходы на следующий период, бухгалтерия должна по итогам предыдущего года составить смету на грядущий год и утвердить ее на общем собрании. Эта смета и станет основой для будущего бухучета.
Смету необходимо опубликовать (на сайте ТСЖ и/или на федеральном ресурсе), а затем отчитываться о ее исполнении территориальной инспекции жилнадзора (приказ Минстроя от 22 декабря 2014 года № 882/пр).

Как начислять штрафы фнс проводки в тсж при усн

Тсж пени доход усн проводки

Проводки в ТСЖ — основные примеры

По итогам октября 2015 года нераспределенная прибыль ТСЖ «Лазурный» составила 417 300 руб. Согласно протоколу решения собственников, средства были направлены на обустройство придомовой территории многоквартирного дома и сооружение детской площадки. Между ТСЖ «Лазурный» и ООО «Ремонт Плюс» был заключен договор подряда на работы по благоустройству на сумму 417 300 руб.

Что есть доходы и расходы ТСЖ при УСН, какие минусы, как проводить приход средств на счета и платить налог, если нет раздельного учета

Бухгалтерский учет ТСЖ на УСН (доходы минус расходы)

Бухгалтерские проводки в тсж при усн доходы на примере 2019г

Бухгалтерский и налоговый учет в ТСЖ (ТСН): проводки, документы, льготы

Бухучет в тсж при усн и проводки

Учет в тсж на усн с проводками

Как начислять штрафы фнс проводки в тсж при усн

Налогообложение ТСЖ при УСН в 2019 году

обязательные платежи, вступительные и иные взносы членов ТСЖ;
платежи от собственников жилья, которые не являются участниками ТСЖ;
доходы от предпринимательской деятельности ТСЖ, направленной на выполнение целей, задач и обязанностей ТСЖ (ст. 152 ЖК РФ);
субсидии на эксплуатацию общего имущества, проведение текущего и капитального ремонта, предоставление отдельных видов коммунальных услуг и иные субсидии;
прочие поступления.

Разъяснения Минфина: какие платежи не признаются доходами ТСЖ на УСН

Бухгалтерские проводки в тсж при усн доходы минус расходы

счет 51 — на нём фиксируют все операции по поступлению и списанию денежных средств;
счет 68 — производят начисление налога на доход, в том числе ежеквартальных авансов по нему; здесь же осуществляют записи и по другим налогам;
счет 99 — отражают суммы начисленного упрощенного налога.

Бухучет в тсж (тсн): проводки налогообложение при усн при осно

Читайте также: