Лимит снятия наличных для ооо на усн

Опубликовано: 28.04.2024

Контур.Бухгалтерия — веб-сервис для малого бизнеса!

Быстрое заведение первички, автоматический расчет налогов, отправка отчетности онлайн, электронный документооборот, бесплатные обновления и техподдержка.

Упрощенная система налогообложения — простой и доступный режим. Он направлен на уменьшение количества уплачиваемых налогов и формируемой отчетности и ориентирован на малый бизнес. Поэтому для его применения устанавливают лимиты УСН на год. В статье расскажем, какие есть ограничения для применения упрощенки и что делать, если вы их нарушили.

Лимиты УСН в 2020 и 2021 годах

Начинающие предприниматели и организации знают о существовании УСН и стараются перейти на эту систему, ведь у нее много плюсов:

небольшие ставки налога: 6 % от доходов и 15 % от разницы между доходами и расходами;
в регионах ставка может быть уменьшена еще больше: 1–6 % от доходов и 5–15 % от разницы между доходами и расходами;
по итогам года нужно сдавать только одну декларацию;
платеж по налогу с базы «доходы» можно в два раза уменьшить на величину страховых взносов за сотрудников и ИП (или уменьшить налоговый платеж полностью — в случае самостоятельной работы ИП и уплаты взносов «за себя»).

Перейти на упрощенный режим ИП и организации могут при регистрации, подав уведомление в течение 30 дней. Если вы уже ведете деятельность на другом налоговом режиме и желаете перейти на УСН, то сделать это сможете только со следующего года, для этого подайте заявление до 31 декабря. Предприниматели могут совмещать УСН с патентной системой.

Переход на упрощенную систему и нахождение на ней связаны с целым рядом ограничений. Лимиты сумм, необходимых для применения УСН, ежегодно растут, что упрощает переход на упрощенку и делает ее более доступной. В 2021 условия применения УСН существенно изменились, поэтому расскажем о каждом из них подробнее.

Виды деятельности

Упрощенцы имеют право вести бизнес не по всем направлениям. Например, УСН не могут применять ломбарды, микрофинансовые организации, банки, страховщики, частные кадровые агентства, игорные заведения, производители подакцизных товаров и прочие компании, виды деятельности которых перечислены в ст. 346.12 НК РФ.

Предельный размер дохода

В 2021 году лимит выручки равен 206,4 млн рублей. С 2017 по 2020 год действовало ограничение в 150 млн рублей. Новый размер выручки позволяет оставаться на упрощенке большему числу компаний, ведь с 2020 года лимит годового дохода вырос на 37,6 %. Начиная с 2021 года, лимит будет ежегодно индексироваться на коэффициент дефлятор.

В 2021 году ИП и организации на упрощенке могут вести деятельность, приносящую доход до 206,4 млн рублей, и не бояться потерять право применения УСН. Но стоит помнить, что как только доход превысит 154,8 млн рублей, налог придется платить по повышенной ставке — 8 % для УСН «доходы» и 20 % для УСН «доходы минус расходы». Подробнее о расчете налога после превышения лимитов мы рассказывали в статье «Авансовые платежи по УСН в 2020 и 2021 году».

Учитывайте, что не все полученные доходы включаются в расчет.

Доходы, включенные в расчет:

реализационные доходы;
внереализационные доходы;
от реализации прав на имущество;
полученные авансы.

Доходы, исключенные из расчета:

возвращенный заем;
полученный залог или задаток;
имущество, полученное как вклад в уставный капитал;
от имущества, полученного безвозмездно;
средства, полученные по агентскому договору;
полученные гранты;
доходы от деятельности на другом режиме налогообложения, при совмещении УСН с ЕНВД или патентом.

Упрощенцы, желающие остаться на УСН, при приближении к пределу дохода стараются его снизить. Для этого есть несколько способов, но они небезопасны и хорошо известны налоговикам, поэтому подобные махинации они без труда вычисляют. Например, распространено оформление с контрагентом двух договоров — купли-продажи и займа. То есть оплату вам перечисляют в форме займа, а в следующем году проводят взаимозачет по требованиям. В таком случае налоговики могут доказать фиктивность займа, и право на применение УСН будет утрачено, если с его учетом доход превысит лимит.

Предел дохода за 9 месяцев

Доходы компаний, планирующих переход на УСН с 2021 года, должны вписаться в сумму 112,5 млн рублей за первые 9 месяцев прошлого 2020 года. С 2022 года в отношении этой суммы будет применяться коэффициент дефлятор (1,032), поэтому для перехода на УСН с 2022 года нужно, чтобы доходы за январь-сентябрь 2021 года не превышали 116,1 млн рублей. Обойти это ограничение возможно, перенеся доход на 4 квартал, ведь в данном случае не важен годовой доход, учитывается только доход за первые 9 месяцев.

Предприниматели и вновь созданные организации могут стать упрощенцами вне зависимости от того, сколько дохода они получили. Но применяя УСН, они все же должны следить, чтобы доходы за год не превысили 206,4 млн рублей (150 млн рублей в 2020 году), иначе придется вернуться на общий режим.

Остаточная стоимость основных средств

Для перехода и применения УСН есть условие, ограничивающее остаточную стоимость основных средств суммой в 150 млн рублей. Организации и предприниматели, имеющие основные средства, остаточная стоимость которых больше 150 млн рублей не имеют права перейти на упрощенку. При этом предпринимателей не обязывают сообщать информацию об основных средствах при переходе на УСН, но при превышении лимита остаточной стоимости во время ведения деятельности, право на применение упрощенной системы будет утрачено.

Для данного ограничения учитываются только амортизируемые ОС, в том числе лизинговое имущество на балансе. Земля и другие природные ресурсы, запасы, товары, объекты незавершенного строительства, ценные бумаги и финансовые инструменты не подлежат амортизации, следовательно, не берутся в расчет. Снизить стоимость ОС можно, переведя их на консервацию или временно продав их дружественному лицу и взяв у него в аренду.

Среднесписочная численность персонала

Плательщики «упрощенного» налога должны соблюдать лимит численности работников — 130 человек. В 2020 году действовало ограничение в 100 человек, но с 2021 года ввели переходный период. По новым правилам применять УСН можно и с численностью 130 человек, но при этом со среднесписочной численностью в диапазоне 100-130 сотрудников придется платить налог по повышенной ставке — 8% для УСН «доходы» и 20 % для УСН «доходы минус расходы. Если среднесписочная численность достигнет 131 человека, право на УСН будет окончательно потеряно с начала квартала, в котором произошло превышение.

Для расчета средней численности учитывайте своих работников, внешних совместителей и физических лиц на договорах ГПХ (кроме ИП и самозанятых). В расчет не нужно включать женщин в декретном отпуске и в отпуске по уходу за ребенком, кроме работающих неполный день или на дому и сохраняющих право на пособие по социальному страхованию. А также работников-студентов, сдающих вступительные экзамены и находящихся в дополнительном отпуске без сохранения зарплаты.

Расчет численности проводится не на конец периода, а за весь период. Поэтому даже если в компании на данный момент работает более 130 человек, она все же может сохранить право на применение упрощенки, если средняя численность за весь период не превысит границ.

Например, если в компании с января по июль численность трудящихся составляла 120 человек, а с 13 августа приняли еще 16 новых работников, то среднесписочная численность рассчитается так:

120 человек × 7 месяцев = 840 человек с января по июль;
(120 человек × 12 дней августа+136 человек × 18 дней августа) / 30 дней = 130 среднесписочное количество человек в августе;
136 человек × 4 месяца = 544 человека с сентября по декабрь;
(840 человек с января по июль + 130 человек в августе + 544 человека с сентября по декабрь) / 12 месяцев = 127 человек среднесписочная численность за год.

Даже при том, что количество персонала превышало 130 человек, право на применение упрощенки не будет потеряно.

Участие других юридических лиц

Для организаций на УСН ограничена доля участия других юрлиц — максимум 25 %. То есть уставный капитал не может состоять из вкладов других организаций более чем на 25%, а размер участия физлиц, ИП и государства значения не имеет. Исключения перечислены в пп. 14 п. 3 ст. 346.12 НК РФ. Это ограничение можно обойти несколькими способами.

Увеличьте уставный капитал за счет вкладов учредителей-ИП и физлиц. Это позволит изменить соотношение долей и уложиться в границу 25%.
Продайте долю в компании одному из учредителей. Если юрлицо единственный учредитель, можно продать 75% уставного капитала «дочки» доверенным лицам или реальным владельцам бизнеса. Тогда структура капитала компании будет соответствовать условиям.
Сохраните функции контроля за юрлицом, снизив его долю в уставном капитале. Например, организация с долей 25% может иметь 75% прибыли и голосов. Такое решение может быть негативно воспринято налоговиками.

Создание филиалов

Организации, применяющие УСН, не могут иметь филиалы. Филиал — обособленное подразделение, находящееся вне места нахождения организации и выполняющее все ее функции или их часть. Филиал получает имущество от создавшего его юрлица и наделяется руководителем, действующим по доверенности. Важная отличительная особенность филиала — отражение в ЕГРЮЛ.

Другие обособленные подразделения, например представительства, на УСН открывать можно. Если обособленное подразделение подпадает не под все условия, необходимые для филиалов, то признать его филиалом нельзя. Поэтому, некоторые компании маскируют филиалы под обособленное подразделение. Если не отражать филиал в учредительных документах, ограничить число функций и штат специалистов, не назначать руководителя и не открывать расчетный счет, доказать, что обособленное подразделение является филиалом, будет сложно. К тому же доказать наличие филиала должен контролирующий орган.

Что делать, если вы нарушили ограничения

Если вы нарушили ограничения, о которых мы говорили выше, придется прекратить применение упрощенной системы с начала квартала, в котором они допущены. Уведомление о прекращении УСН нужно подать в течение 15 дней после окончания этого квартала. Например, при нарушении лимитов во втором квартале организация будет считаться перешедшей на ОСНО с 1 апреля, а подать уведомление в налоговую нужно будет до 15 июля. Форма уведомления утверждена приказом ФНС от 02.11.12 № ММВ-7-3/829. Если вы не подадите уведомление или не сделаете это вовремя, вам начислят штраф 200 рублей, а должностных лиц могут дополнительно оштрафовать на сумму от 300 до 500 рублей. Здесь мы писали, как перейти с УСН на ОСНО.

Слетев с упрощенки, вы должны подать декларацию до 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором потеряно право на УСН. Составьте декларацию за период с начала года и до квартала, в котором вы утратили право на применение УСН. За тот же срок нужно заплатить упрощенный налог. Непредставление декларации влечет ответственность по статье 119 НК РФ — штраф 5 % от неуплаченной в срок суммы за каждый месяц, но не менее 1000 рублей и не более 30 %.

Перейдя на общий режим нужно уплачивать и исчислять налоги в порядке, предусмотренном для новых организаций и ИП. Если вы просрочили внесение ежемесячных платежей за квартал, в котором перешли на другую систему налогообложения, пени и штрафы платить не придется. Но просрочка платежей за следующий квартал уже грозит штрафами и пенями.

Увеличат ли лимиты по УСН в 2021 году

С 2021 года лимиты по УСН увеличатся за счет внедрения переходного периода. Теперь вы можете превысить лимиты по доходам и численности работников, но сохранить право применять УСН. При этом увеличится ставка налога. При УСН «доходы» с 6 % до 8 %, а при УСН «доходы минус расходы» с 15 % до 20 %

Лимиты по доходам будут проиндексированы на коэффициент дефлятор для УСН (1,032). Их размер составит 154,8 млн рублей, но его можно будет превысить на сумму до 51,6 млн рублей. Когда ваши доходы находятся в промежутке от 154,8 до 206,4 млн рублей, налог придется платить по повышенной ставке.

Аналогичная ситуация с количеством сотрудников. Ограничение составит 100 человек, но можно будет увеличить его на 30 человек. А пока средняя численность сотрудников находится в диапазоне 100 — 130 человек, вы платите налог по увеличенной ставке.

Автор статьи: Елизавета Кобрина

Онлайн сервис Контур.Бухгалтерия отлично подходит для ведения учета и составления отчетности на упрощенной системе. Ведите учет, формируйте отчетность, начисляйте зарплату и консультируйтесь с нашими экспертами бесплатно в течение 14 дней.

Для нормальной деятельности компании руководителю в любой момент может потребоваться снятие наличных с расчетного счета ООО. Все финансовые операции должны подчиняться требованиям нормативно-правовых актов, регулирующих вопросы движения денежных средств.

Эксперт Бробанка расскажет, как выводить деньги с расчетного счета ООО законно и не попасть под пристальное внимание контролирующих органов. Также вы узнаете, как внести деньги на счет организации без уплаты налогов.

Обслуживание	490 Р
% на остаток	3%
Пополнение	0 руб.
Платеж	От 19 руб.
Перевод	0 руб.
Овердрафт	До 1 млн. р.

Законные основания для снятия наличных с расчетного счета ООО

Существует несколько оснований для вывода денежных средств с расчетного счета организации. Подробно рассмотрим каждый из них.

Выплата зарплаты

Самый «дорогой» способ — снятие наличных с расчетного счета ООО для выплаты заработной платы. Уплатить с этих денежных средств придется минимум 43,2%. При этом не стоит забывать, что вся сумма на выплату зарплаты и сумма уплаченных страховых взносов и НДФЛ пойдет на уменьшение налогооблагаемой базы по налогу на прибыль и УСН «Доходы минус расходы». А налогоплательщики, которые применяют режимы налогообложения ЕНВД и УСН «Доходы», смогут уменьшить сумму налога не более, чем наполовину.

Выплата дивидендов

Заплатить этих наличных придется 13% НДФЛ. При этом стоит учитывать, что дивиденды выплачиваются с суммы чистой прибыли, то есть уже после уплаты всех налогов, в том числе прибыли 20% и УСН «Доходы минус расходы» по ставке, установленной в вашем регионе на ваш вид деятельность. Поэтому итоговой экономия, если вы применяете ОСНО, составит не 30%, а только 10%.

Согласно строке 28 Федерального закона №14 от 08.12.1998 г. «Об Обществах с ограниченной ответственностью» дивиденды выплачиваются на основании протокола общего собрания участников либо решения единственного участника. В случае, если общество образовано единственным участником, при выплате дивидендов следует учитывать следующие нюансы.

Дивиденды учредителям могут выплачиваться не чаще, чем 1 раз в квартал. Условия о том, как распределяется чистая прибыль общества — раз в квартал, раз в полугодие или раз в год, — должно содержаться в Уставе Общества. Соответственно, выплачивать дивиденды чаще, чем это прописано в Уставе нельзя.

Далее согласно п.4 ст.2 228 НК РФ при выплате дивиденда с него должен быть удержан налог на доходы физических лиц в размере 9%.

ООО не вправе выплачивать дивиденды в следующих случаях:

если не оплачен весь уставной капитал;
если компания находится на стадии банкротства;
если стоимость чистых активов меньше уставного капитала, или станет меньше после выплаты дивидендов.

Иные случаи зафиксированы в ст. 29 14-ФЗ.

Также учтите, что дивиденды выплачиваются только при наличии прибыли и пропорционально вкладам всех учредителей организации.

Под авансовый отчет

Еще один способ, как вывести деньги с расчетного счета на нужды ООО — выдать их под отчет.

С одной стороны платить налогов с этих денег не нужно, но с другой надо знать, что:

во-первых, первых за каждую выданную под авансовый отчет сумму подотчетное лицо обязано отчитаться, предоставив все документы, в том числе и онлайн-чек;
во-вторых, расчеты между ООО и ООО или ИП ограничены суммой в 100 000 рублей по одному договору, если у вас будет много однотипных договоров с одной и той же организацией на суммы меньше 100 000 рублей, налоговая может объединить эти договора в один и посчитать это нарушением. Подотчетное лицо должно обязательно вернуть оставшиеся неизрасходованные денежные средства в кассу.

Расходы на командировки

На сегодняшний день командировочные удостоверения с отметками упразднены для подтверждения командировки. Требуется приказ, билеты, чеки на бензин и подтверждающие документы об аренде жилья в командировке. Суточные, которые не облагаются взносами, и НДФЛ при командировках по территории России составляют 700 рублей в день. При командировках за границу — 2500 рублей.

Хотелось бы отметить, что водителям и другим профессиям, в трудовых договорах у которых указан разъездной характер работы, положена компенсация за нее. При этом размер суммы, которая выплачивается для компенсации разъездного характера работ, устанавливаются локальными актами самой организации и обложению страховыми взносами НДФЛ не подлежат.

Представительские расходы

Законно обналичить деньги с расчетного счета ООО можно на представительские нужды, например, при поездке на экономические форумы, презентации своего продукта. Сюда входят расходы на организацию официальных мероприятий, а также транспортных и буфетных услуг, сопровождающих это мероприятие, и расходы на услуги переводчика. Стоит учесть, что сумма представительских расходов ограничена 4% от Фонда оплаты труда организации.

Выдача займа

Займ может быть выдан абсолютно любому сотруднику организации и учредителю.Однако он должен выдаваться на возвратной основе и под проценты. Если будет установлена процентная ставка меньше, чем ⅔ от ставки рефинансирования, то лицу, получившему такой займ, придется уплатить 35% с материальной выгоды.

Организация может простить долг своему сотруднику, но тогда ей придется самой оплатить за него 13% НДФЛ. При этом расходы организация не сможет взять на уменьшение налогооблагаемой базы по прибыли и УСН «Доходы минус расходы». По сути получится тоже налоговая ситуация, как и при выплате дивидендов.

Как вывести деньги с расчетного счета ООО

Существует 4 основных способа легально снять наличные денежные средства с расчетного счета организации:

через кассу по чековой книжке (этот способ уже устарел и используется очень редко);
корпоративная карта (в этом случае снять наличные можно как в банкомате, так и в кассе банка, но при этом надо обязательно уточнить лимит по карте и комиссию в банке, который выпустил карточку);
оформление возврата полученного займа;
перевод денег на карту физического лица.

У каждого из этих способов есть свои нюансы достоинства и недостатки. Рассмотрим их подробнее.

Чековая книжка

Чтобы снять деньги с расчетного счета ООО с помощью чека, необходимо оформить чековую книжку в обслуживающем банке, а затем выписать чек на имя получателя денег. Им может выступать кто угодно, но персональные данные в чеке и паспорте получателя должны совпадать.

Для получения денег в этом случае необходимо правильно заполнить чек. Паспортные данные получателя должны быть указаны в строгом соответствии с записью в этом документе. Оттиск печати должен занимать строго отведенное для него место. На обороте необходимо указать цели, на которые израсходуются снятые деньги.

На чеке обязательно должна присутствовать подпись генерального директора и главного бухгалтера организации. Если эти должности совмещает один человек, ему следует расписаться два раза: сначала от имени первого лица фирмы, затем — от главного бухгалтера. Заполненный чек и паспорт необходимо предъявить операционисту банка. После проверки чека он передаст его в кассу, где получателю выдадут деньги.

Чековая книжка уже не столь популярна, однако все еще используется в организациях для выдачи наличных средств. К преимуществам ее использования можно отнести строгий контроль за получением наличных денег и высокую степень финансовой безопасности. Деньги выдаются только после тщательной проверки чек. Если он заполнен неправильно или содержит помарки, несоответствия подписи руководителя и главного бухгалтера имеющимся в банке образцам, то деньги по этому чеку не будут выданы.

Недостатком этого способа можно считать комиссию, которую взимает банк за снятие наличных, а также затрату времени на поездки в банк и ожидании своей очереди. Кроме того еще одним неудобством является то, что банк может отказать в выдаче наличности даже в случае малейших нарушений заполнения чека.

Корпоративная карта

Многие банки предлагают своим клиентам открыть корпоративную карту. Она может быть именной или обезличенной. Организация может задать лимит на использование средств на карте и предоставить ее в распоряжение материально ответственному лицу для оплаты текущих покупок.

Сотрудник, совершающий оплату с использованием корпоративной карты должен отчитаться перед своим предприятием по каждой израсходованной сумме подтверждающими документами. Таковыми являются бланки строгой отчетности, кассовые и товарные чеки.

Преимущество этого способа в том, что банки не начисляют комиссия за снятие средств, и сделать это можно в любое время суток без посещения банковского отделения. Кроме того, все движения средств легко контролируются владельцем компании через личный кабинет в системе интернет-банкинга.

Возврат денежных средств учредителю по договору займа

Для начала следует заключить с ним договор безвозмездного займа на какие-либо цели. Например, на закупку оборудования, материалов и прочего. При этом в договоре необходимо прописать все обязательные условия, а также способ возврата займа. После этого произвести перевод прямо на счет физического лица. Основанием будет служить оригинал договора займа.

Плюсом данного метода является то, что с точки зрения НК РФ такая сделка не облагается НДС, НДФЛ и налогом на прибыль ни для организации, ни для учредителя-заимодавца. Кроме того сделку можно совершать периодически. Никаких ограничений здесь не установлено.

Выше мы рассказали об основных способах снятия наличных с расчетного счета ООО. Какой из них вы предпочтете, будет зависеть от ситуации.

А теперь обсудим еще одну схему вывода средств с расчетного счета с помощью ИП. При соблюдении ряда условий схема поможет вам выводить деньги со счета, не привлекая внимание ФНС.

Снятие денег с расчетного счета ООО через ИП

Итак, у вас группа компаний, и вы как владелец нуждаетесь в наличных деньгах на разные нужды. Самый оптимальный вариант — ввод индивидуального предпринимателя, который будет оказывать какие-либо услуги. В качестве ИП вы можете оформить одного из своих сотрудников.

Здесь может быть несколько вариантов услуг: ИП-управляющий, аутсорсинг (бухгалтерия или юридические консультации) или ИП, предоставляющий транспортные либо какие-то иные услуги, которые будут напрямую относиться к вашему виду деятельности. Рассмотрим каждую схему более подробно.

Управляющий ИП

Известно, что наряду с директором в компании может быть управляющий индивидуальный предприниматель. Такое право нам дает ст. 42 14-ФЗ (Об ООО). В чем же выгода сотрудничества с ИП, а не с генеральным директором.

По сути гендиректор — такой же штатный сотрудник, который работает у вас по трудовому договору и получает вознаграждение в виде заработной платы. С нее вы заплатите налоги в размере 43%. При оформлении ИП в качестве исполнительного органа вы заплатите ему вознаграждение, налог с которого составит всего 6% (если ИП применяет УСН).

Чтобы схема работала в вашей компании, в первую очередь, проверьте свой Устав. Предусматривает ли он возможность ввести предпринимателя вместо гендиректора. Если такая возможность не предусмотрена, внесите изменения либо новую редакцию Устава. Сделать это несложно — достаточно подать в налоговую заявление по форме №Р14001.

Если вы только регистрируете компанию, и еще не подали документы на регистрацию, то изначально предусмотрите такую возможность. Может быть нужно уже на старте ввести ИП в качестве основного исполнительного органа.

Управляющий ИП может получать значительно больший доход от 100 000 и более рублей. Размер будет зависит от вида бизнеса и оборотов. То есть перечисляя денежные средства в виде зарплаты, вы сможете высвобождать некоторую сумму для обналичивания.

Здесь нужно понимать, что перечислять управляющему всю выручку не стоит, поскольку это будет всегда будет выглядеть подозрительно, и ФНС заподозрит вас в обналичивании денег незаконным путем.

ИП на аутсорсинге

При создании аутсорсинговой компании, которая будет обслуживать ваше ООО, в деловых целях напишите о том, что вы занимаетесь аутсорсингом в том числе для оказания дополнительных услуг. Например, бухгалтерских или юридических. И предоставлять их необходимо не только сети собственных филиалов, но и других организациям.

Если вы решили создать ИП на аутсорсинге, то нужно соблюсти несколько правил, а именно:

проведите полноценную рекламную компанию услуг;
привлеките контрагентов, создайте базу;
соблюдайте порядок в первичной документации;
поддерживайте оборот на предприятии, но не в пределах какой-то фиксированной суммы, чтобы к вам не было придирок со стороны налоговой;
платите все налоги и делайте взносы согласно действующему законодательству;
не проводите сомнительных операций;
следите за грамотным составлением договоров, не пользуйтесь шаблонными документами;
пропишите деловые цели в учетной политике, например, если у вас группа компаний, то укажите, что вы не нанимаете профильных специалистов, а обращаетесь в аутсорсинговую компанию. В качестве основной цели можно указать экономию бюджета.

Согласно Указанию ЦБ от 7.10.2013 г. №3073-У индивидуальные предприниматели выводить деньги с расчетного счета на потребительские нужды. Однако делать это нужно после уплаты всех налогов, иначе налоговики признают этот вывод зарплатой. Обратите внимание, выводить деньги нужно только после составления и закрытия всех смет доходов и расходов.

Как внести деньги на расчетный счет ООО без налогов

Существует два способа, как внести деньги на расчетный счет ООО без уплаты налога, — возвратный и невозвратный. Первый способ передачи денежных средств оформляется через договор займа. Он может быть процентным или беспроцентным. Если вас по какой-либо причине смущает беспроцентный договор, можно установить минимальную процентную ставку в год.

Второй способ введения денег заключается в безвозмездной передаче денежных средств от учредителей или участника в организацию. Нужно учитывать два момента. Если вы как учредитель владеете более половины долей в Уставном капитале, то имеете право передать деньги без всяких налоговых последствий. Если вы владеете меньшей долей, передать деньги средства безвозмездно не удастся. Внесенную сумму придется включить в доходы и уплатить с них налог.

Здесь уместнее будет воспользоваться альтернативным вариантом и оформить передачу денежных средств как увеличение чистых активов организации. Что это такое? По факту вы эти деньги также отдаете организации, но при этом оформляете общее собрание участников, в котором указываете, что финансы направляются на увеличение чистых активов. И тот, и другой способ предусматривает, что вы расстаетесь с деньгами и не планируете забирать их из общества. Оно, в свою очередь, получает финансы и не платит налоги.

Разница между этими двумя способами заключается в бухгалтерском оформлении. То есть в налогообложении. Если вы владеете более 50% уставного капитала, то бухгалтер отразит внесенные деньги как доходы и они попадут в отчет о финансовых результатах или как его раньше называли отчет о прибылях и убытках. То есть будут зафиксированы доходы, которые проверит налоговая, но при этом они не будут облагаться налогом.

Второй способ, когда вы увеличиваете чистые активы, предусматривает то, что бухгалтер оформляет их как увеличение капитала. В этом случае деньги попадут не в отчет о прибылях и убытках или, как его принято сегодня называть, отчёт о финансовых результатах, а сразу в баланс на увеличение капитала. Техника оформления разная, но в плане налогообложения результат один.

Татьяна Николаева Диплом Шахунского агропромышленного техникума по специальности "Экономика и бухгалтерский учет". Также получала образование в экономическом факультете Московского гуманитарно-экономического университета (МГЭИ). Татьяна более 4х лет проработала в Россельхозбанке на должности "Менеджер по работе с клиентами". nikolaeva@brobank.ru

Комментарии: 0

Если у вас есть вопросы по этой статье, вы можете сообщить нам. В нашей команде только опытные эксперты и специалисты с профильным образованием. В данной теме вам постараются помочь:

Порядок ведения кассовых операций не дает покоя чиновникам. Меняют в нем что-то постоянно. То упрощают бизнесу жизнь, то закручивают гайки. Разберем, что изменилось в последнее время в кассовой дисциплине, и как безопасно работать с наличкой в 2021 году.

Сначала о приятном

Спойлер: бумажной волокиты стало меньше.

Кассовый лимит

Организации и ИП – субъекты малого бизнеса могут не устанавливать кассовый лимит (п. 2 Указаний ЦБ РФ от 11.03.2014 № 3210-У). То есть на конец рабочего дня в кассе можно оставлять любую нужную сумму.

С 07.11.2020 налоговики обновляют реестр МСП ежемесячно. Так что сведения о новых субъектах малого бизнеса попадают в него оперативно.

Однако с окончанием 2020 года истек и мораторий на проверки кассовой дисциплины. Поэтому документы важно содержать в полном порядке. Если ваше предприятие решило не устанавливать лимит кассы, зафиксируйте этот факт приказом.

Порядок оформления кассовых операций

Поступление денег в кассу оформляют приходными кассовыми ордерами (форма КО-1), а выбытие – расходными кассовыми ордерами (форма КО-2).

Оформить документы может кассир, а вот подписывать их должен главбух или руководитель. Все операции по приходу и выбытию наличных вносят в кассовую книгу (форма КО-4). Документы можно вести как на бумаге, так и электронным способом.

ИП вправе не оформлять перечисленные выше кассовые документы, если они ведут налоговый учет. То есть учитывают доходы, расходы, физические показатели – данные, которые нужны для правильного расчета налогов.

Организации и ИП теперь могут вести кассовые операции через автоматические устройства без участия кассира. Главное, чтобы устройство умело распознавать на банкноте не менее четырех защитных признаков. Полный список признаков приводить не будем, его можно посмотреть в п. 1.1. Положения ЦБ РФ от 29.01.2018 № 630-П.

При загрузке денег в устройство заполняют расходный ордер. А изъятие денег оформляют приходником.

Идентификация получателя

При выдаче денег кассир обязан убедиться, что выдает деньги лицу, указанному в расходном ордере или ведомости. Но теперь проверять паспорт не обязательно. Кассир сам может решить, какое подтверждение потребовать. Например: опознать получателя по водительским правам.

Депонирование зарплаты

Отметка о депонировании зарплаты в ведомости теперь не нужна. Если на предприятии установлен кассовый лимит, то через пять дней невыданную зарплату нужно сдать в банк. Если лимита нет, можно оставить деньги в кассе.

Выдача денег под отчет

В заявлении от работника теперь не обязательно указывать сумму аванса и срок, на который его нужно выдать. Подпись руководителя на заявлении также не обязательна. Приказ о выдаче средств можно издать сразу на несколько человек. В приказе перечисляют фамилии работников, суммы и сроки выдачи денег под отчет.

Отменили трехдневный срок отчета по подотчетным суммам.

Теперь организации и ИП могут решать самостоятельно, через какой период времени работник должен сдать авансовый отчет. Выдавать деньги работнику снова можно даже тогда, когда он еще не отчитался за прошлые суммы.

Теперь о неприятном

Спойлер: государство хочет, чтобы бизнес работал по безналу.

Расходование денег из кассы

Не все деньги, которые поступили в кассу, можно взять и сразу истратить на какие-то цели. Фактически расходовать напрямую можно только выручку.

Хотя правила наличных расчетов (п. 1 Указаний ЦБ РФ от 09.12.2019 № 5348-У) и содержат еще несколько вариантов, на практике такие ситуации встречаются редко. Например: можно напрямую истратить наличку, поступившую по договору займа от МФО или ломбарда.

Получается, что если подотчетник сдал в кассу остаток средств, то выдать их, например, на зарплату или под отчет другому работнику, уже нельзя. Сначала деньги нужно положить на расчетный счет, а потом снова снять нужную сумму.

Выручку из кассы можно израсходовать на следующие цели:

зарплата, пособия;
оплата товаров, работ, услуг:
выдача под отчет;
возврат наличных авансов клиенту, если сделка была расторгнута;
выдача средств на личные нужды предпринимателя.

Нельзя расходовать выручку на:

покупку ценных бумаг;
возвраты за товар, ранее оплаченный безналом;
выплату дивиденды;
выдачу займов;
платежи по договору аренды.

Ограничение по расчетам наличными

Максимальная сумма расчетов наличными между организациями и ИП в рамках одного договора осталась прежней: 100 тысяч рублей.

И вообще с 10.01.2021 бизнес будут контролировать жестче. Все операции по снятию или внесению на счет наличных больше 600 тысяч рублей будут попадать «на карандаш». И тот факт, что операция связана с хоздеятельностью предприятия, в расчет приниматься не будет. Эту информацию банк обязан передать в Росфинмониторинг, который, в свою очередь, может оповестить ФНС.

Контроль качества денег

Кассир теперь обязан проверять платежеспособность денег.

Поврежденные, но платежеспособные банкноты и монеты нужно принять в кассу. Деньги проверяют по признакам из п. 1 Указаний Банка России от 26.12.2006 № 1778-У. В частности: купюры могут быть изношенными, потертыми, надорванными, а монеты иметь мелкие механические повреждения.

А вот выдавать из кассы деньги, которые имеют хотя бы одно повреждение из списка в п. 2.9 Положения ЦБ от 29.01.2018 № 630-П, нельзя. Речь идет в частности о купюрах с посторонними надписями, штампами, сквозными отверстиями.

Поврежденные деньги нужно сдавать в банк.

Штрафы

За нарушение кассовой дисциплины организациям и ИП грозят штрафы по ст. 15.1. КоАП РФ:

предпринимателя или руководителя предприятия накажут на сумму от 4 до 5 тысяч рублей;
организацию – на сумму от 40 до 50 тысяч рублей.

Малый бизнес на первый раз может отделаться предупреждением, если не причинен ущерб здоровью и жизни людей, имуществу и отсутствует угроза чрезвычайных ситуаций.

Устали разбираться в дебрях законодательства? Боитесь наделать ошибок и попасть под штрафы? Обращайтесь к профессионалам. Специалисты Черной Бухгалтерии разберутся в нюансах вашего бизнеса, исправят ошибки в учете, заберут на себя общение с контролирующими ведомствами. Занимайтесь любимым делом без лишних забот.

Если хотите быть в курсе важных новостей и изменений, подписывайтесь на нас в соцсетях:

Дата публикации: 22.01.2020

Актуально на Май 2021 года

Многие начинающие и не очень начинающие бизнесмены совершают одну и ту же ошибку — снимают наличные с расчётного счёта. Особенно этим грешат ИП, поскольку принято считать, что все заработанные деньги, которые остались после уплаты налогов — это их собственность, которой они могут распоряжаться на своё усмотрение, в том числе снимать наличные. Это действительно так. Зарегистрироваться в качестве ИП может любой гражданин старше 18 лет.
Для регистрации ИП требуются:

заявление;
паспорт;
квитанция об оплате госпошлины.

Сведения заносятся в ЕГРИП.
ИП может самостоятельно выбрать режим налогообложения:

ОСНО;
ЕНВД;
ЕСХН;
УСН;
НПД.

ИП отвечает перед государством не уставным капиталом как учредитель юридического лица, а всем своим имуществом." >Индивидуальный предприниматель может заплатить налоги, а потом покупать ТМЦ для компании, покупать что-то для себя лично с расчётного счёта, с корпоративной карты или переводить на свою личную карту и снимать. Однако есть две оговорки:

Снимать наличные с расчётного счёта дорого. У большинства банков применяются прогрессирующие тарифы: чем больше сумма снятия, тем больше комиссия. Например, до 100 000 — 1%, а свыше 400 000 — 8%.
Чем чаще снимаешь и чем большие суммы снимаешь, тем больше шансов получить блокировку по 115-ФЗ. Этот тот антиотмывочный закон, которым пугают предпринимателей. Всегда кажется, что он далеко, там, где теневой бизнес и большие суммы. Однако нет. 115-ФЗ распространяется на всех и заблокировать операцию или весь счёт могут у каждого. Чаще всего причиной становится неосторожное снятие наличных.

Если неприятная ситуация случилась, то придётся доказывать банку свою невиновность, а это долго, неприятно и может закончиться ничем.

Как снимать наличные, чтобы не вызвать подозрение. Рекомендации от ЦБ:

Деньгам надо давать отлежаться. Считается, что 5 дней достаточно. Если контрагент перечислил средства, то не стоит тут же их обналичивать — пусть недельку полежат, банк сразу поймёт, что вы не обнальщик.
С банком надо вести себя дружелюбно и отвечать на любые запросы. При попытке совершить операцию банк может написать в чат, на почту или позвонить, чтобы уточнить сведения по платежу. Не надо игнорировать и тем более идти на конфликт.
Ещё на этапе открытия счёта надо просмотреть отзывы о банке и статистику по блокировкам. Конечно, банки руководствуются одними и теми же законами. Однако блокировка может стать субъективным мнением одного из сотрудников банка. К тому же у каждой финансовой организации своя политика и подход к блокировкам: где-то мягче, где-то жёстче.
Сохраняйте чеки. ИП с признаком «Доходы» может никому не показывать расходы, поскольку они не учитываются в расчёте налоговой базы. Однако для банка надо показывать траты на жизнеобеспечения бизнеса: покупать канцтовары, платить аренду, закупать основные средства (если требуется). Например, продуктовый магазин не покупает товар. Для банка это подозрительно, хотя на самом деле предприниматель может расплачиваться с поставщиками из кассы. Чтобы не было вопросов, лучше проводить сделки через банк.
Снимать деньги надо с таким расчётом, чтобы оставалось 60-70% от поступлений.
Снятие больше 600 000 рублей вызывает особые подозрения. Практика показывает, что подозрения может вызвать даже сумма в 400 000 рублей.

Мы собрали тарифы в самых востребованных банках из тех, что представлены на нашем сайте:

С юридическими лицами ситуация проще. Они не могут тратить деньги фирмы на личные цели, а случаи, когда можно снять наличные лимитированы: выплата дивидендов, зарплаты, выдача подотчёт, возврат займа учредителя, выдача займа.

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО "Сбербанк-АСТ". Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа разработана совместно с АО "Сбербанк-АСТ". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы" и платит единый налог с доходов в размере 6%. Возникает ли у организации обязанность учитывать и документально подтверждать все понесенные расходы? Если расходы не учитываются и документально не подтверждаются, то имеет ли право организация после уплаты единого налога снять с расчетного счета наличные денежные средства, например, на хозяйственные нужды организации и при этом не иметь документов, подтверждающих произведенный расход (учитывая письмо Минфина России от 01.09.2006 N 03-11-04/2/181)?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:

На налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения и выбравших в качестве объекта налогообложения "доходы", не возлагается обязанность по ведению учета осуществленных расходов в целях исчисления и уплаты соответствующего налога. Исключением являются суммы, указанные в п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ.

Обоснование вывода:

Согласно п. 1 ст. 346.14 НК РФ при применении упрощенной системы налогообложения (далее - УСН) объектом налогообложения признаются:

- доходы, уменьшенные на величину расходов.

В случае, если объектом налогообложения являются доходы организации - налогоплательщика, налоговой базой признается денежное выражение ее доходов (п. 1 ст. 346.18 НК РФ). Налоговая ставка в этом случае устанавливается в размере 6%. Законами субъектов РФ могут быть установлены налоговые ставки в пределах от 1% до 6% в зависимости от категорий налогоплательщиков (указанные в п.п. 3 и 4 ст. 346.20 НК РФ случаи, на наш взгляд, к данном ситуации не относятся) (п. 1 ст. 346.20 НК РФ).

Налогоплательщики-организации, применяющие УСН и выбравшие в качестве объекта налогообложения "доходы", при определении объекта налогообложения учитывают доходы, определяемые в порядке, установленном п. п. 1 и 2 ст. 248 НК РФ (п. 1 ст. 346.15 НК РФ). При определении объекта налогообложения ими не учитываются доходы, указанные в ст. 251 НК РФ, и доходы, облагаемые налогом на прибыль организаций по налоговым ставкам, предусмотренным п.п. 1.6, 3 и 4 ст. 284 НК РФ, в порядке, установленном главой 25 НК РФ (пп.пп. 1 и 2 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ). То есть такие налогоплательщики при формировании налоговой базы не имеют возможности учитывать суммы осуществленных ими расходов, а факт осуществления ими расходов не влияет на порядок исчисления суммы налога, уплачиваемого в связи с применением УСН. В то же время для налогоплательщиков, применяющих УСН и выбравших в качестве объекта налогообложения "доходы", документами, подтверждающими правильность исчисления налогов, являются документы, подтверждающие полученные доходы (постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 19.10.2009 N А32-4454/2009-3/50).

В соответствии с п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ налогоплательщики, перешедшие на применение УСН и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, сумму Налога (авансовых платежей по Налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, вправе уменьшить на:

- обязательное пенсионное страхование;

- обязательное медицинское страхование;

- обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;

- обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;

- пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний), выплаченные работникам за первые три дня за счет собственных средств работодателя, в части, не покрытой страховыми выплатами (пп. 2 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ);

- платежи (взносы) по договорам добровольного личного страхования в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) (пп. 3 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).

Отметим, что финансовое ведомство применение нормы п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ связывает не только с исчислением, но и с оплатой соответствующих расходов (смотрите, например, письма Минфина России от 20.01.2014 N 03-11-11/1483, от 26.08.2013 N 03-11-11/35000, от 08.02.2013 N 03-11-11/60). Таким образом, если налогоплательщик осуществляет расходы, предусмотренные пунктом 3.1 ст. 346.21 НК РФ, и уменьшает на них сумму исчисленного налога, такие расходы должны быть документально подтверждены.

Налогоплательщики, применяющие УСН, обязаны вести учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН (далее - Книга), форма и порядок заполнения (далее - Порядок) которой утверждены приказом Минфина России от 22.10.2012 N 135н (ст. 346.24 НК РФ).

Пункт 1.1 Порядка устанавливает, что в Книге в хронологической последовательности на основе первичных документов позиционным способом отражают все хозяйственные операции за отчетный (налоговый) период. Наряду с этим п. 1.2 Порядка определяет, что налогоплательщики должны обеспечивать полноту, непрерывность и достоверность учета показателей своей деятельности, необходимых для исчисления налоговой базы и суммы Налога.

Из п. 2.4 Порядка следует, что в графе 4 Книги отражаются только доходы, подлежащие учету при формировании налоговой базы.

Согласно п. 2.5 Порядка в графе 5 Книги отражаются расходы, указанные в п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Данная графа в обязательном порядке заполняется налогоплательщиком, применяющим УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов. Налогоплательщики же, применяющие УСН с объектом налогообложения в виде доходов, в графе 5 отражают:

- фактически осуществленные расходы, предусмотренные условиями получения выплат на содействие самозанятости безработных граждан и стимулирование создания безработными гражданами, открывшими собственное дело, дополнительных рабочих мест для трудоустройства безработных граждан за счет средств бюджетов бюджетной системы РФ в соответствии с программами, утверждаемыми соответствующими органами государственной власти;

- фактически осуществленные расходы за счет средств финансовой поддержки в виде субсидий, полученных в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ" (далее - Закон N 209-ФЗ).

При этом налогоплательщики, применяющие УСН с объектом налогообложения в виде доходов, вправе также по своему усмотрению отражать в графе 5 Книги иные расходы, связанные с получением доходов, налогообложение которых осуществляется в соответствии с главой 26.2 НК РФ.

Таким образом, на налогоплательщиков, применяющих УСН и выбравших в качестве объекта налогообложения "доходы", не возлагается обязанность по ведению учета осуществленных расходов, за исключением вышеуказанных случаев.

В интересующем Вас письме Минфина России N 03-11-04/2/181 даны аналогичные разъяснения, но также отмечено, что налогоплательщики (как организации, так и индивидуальное предприниматели), применяющие УСН, в процессе осуществления предпринимательской деятельности вправе в любой момент (как до уплаты налога, так и после его уплаты) снять со своего расчетного счета наличное денежные средства и произвести какие-либо расходы. Наличие документального подтверждения данных расходов в целях главы 26.2 НК в рассматриваемом случае также не обязательно.

На наш взгляд, указанное мнение применимо только к сфере налоговых отношений, т.к. в силу п. 1 ст. 34.2 НК РФ Минфин России дает письменные разъяснения налоговым органам, налогоплательщикам, ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков, плательщикам сборов и налоговым агентам по вопросам применения законодательства РФ о налогах и сборах (смотрите также Вопрос: Организация сняла с расчетного счета наличные деньги на хозяйственные нужды. Денежные средства были выданы работникам под отчет. Банк требует представить авансовый отчет в течение 5 дней с момента снятия денежных средств. Организация представила расходно-кассовый ордер, свидетельствующий о выдаче денежных средств под отчет. Но банк требует именно авансовые отчеты, что невозможно, так как денежные средства выданы на срок более 5 дней и работники еще не успели представить авансовые отчеты. Существует ли обязанность отчитываться в те сроки, в какие требует банк? На основании какого документа банк имеет право требовать представления авансовых отчетов? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, ноябрь 2014 г.)).

Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

Ответ прошел контроль качества

25 августа 2016 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг. Для получения подробной информации об услуге обратитесь к обслуживающему Вас менеджеру.

Читайте также: