Лимит по усн на 2012 год

Опубликовано: 25.04.2024

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО "Сбербанк-АСТ". Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа разработана совместно с АО "Сбербанк-АСТ". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

ИП применяет УСН с объектом обложения "доходы". Если ИП услуг оказано (актов выставлено) в 2012 году на 75 млн. руб., а на расчетный счет поступили 45 млн. руб., то сохраняет ли ИП право на применение УСН в 2012 году?
Какая предельная величина размера доходов налогоплательщика, ограничивающая право налогоплательщика на применение УСН, установлена на 2013 год?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Поступившие на расчетный счет предпринимателя суммы (45 млн. руб.), при условии, что ИП не получал доходы в результате погашении задолженности иным, отличным от денежного способом, указанным в ст. 346.17 НК РФ, не превышают максимально допустимый размер доходов. Следовательно, ИП сохраняет право на применение УСН в 2012 году.
С 1 января 2013 года по 31 декабря 2013 года величина предельного размера доходов налогоплательщика, ограничивающая право налогоплательщика на применение УСН, не должна превышать 60 млн. руб.

Обоснование вывода:
Порядок применения упрощенной системы налогообложения (далее - УСН) регулируется главой 26.2 НК РФ.
Налогоплательщиками признаются организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на УСН (п. 1 ст. 346.12 НК РФ).
Пункт 1 ст. 346.15 НК РФ предусматривает, что налогоплательщики при определении объекта налогообложения учитывают:
- доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 НК РФ;
- внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. 250 НК РФ.
При этом при определении объекта налогообложения ИП не учитывает:
1) доходы, указанные в ст. 251 НК РФ;
2) доходы индивидуального предпринимателя, облагаемые НДФЛ по налоговым ставкам, предусмотренным п.п. 2, 4 и 5 ст. 224 НК РФ, в порядке, установленном главой 23 НК РФ.
Согласно п. 1 ст. 249 НК РФ доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав. Внереализационными доходами признаются доходы, не указанные в ст. 249 НК РФ.
При этом главой 26.2 НК РФ предусмотрен специальный порядок признания доходов при формировании налогооблагаемой базы по УСН.
По общим правилам согласно п. 1 ст. 346.17 НК РФ датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод).
То есть при формировании налогооблагаемой базы по УСН доходы ИП, перечисленные в ст.ст. 249, 250 НК РФ, включаются в состав доходов на день поступления денежных средств на счета в банках (в кассу), или же когда задолженность погашена иным способом, предусмотренным в ст. 346.17 НК РФ.
При этом к иным способам погашения задолженности можно отнести, например, зачет взаимных требований, товарообменные операции (бартер). При определении предельной величины базы учитываются также внереализационные доходы в виде стоимости излишков МПЗ и прочего имущества, которые выявлены в результате инвентаризации, и другие (смотрите, например, письма Минфина России от 24.06.2009 N 03-11-09/222, от 05.07.2011 N 03-11-11/109, от 28.12.2011 N 03-11-06/2/185, постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 12.05.2012 N Ф04-1943/12 по делу N А70-7316/2011 и другие).
То есть доход ИП складывается не только из денежных средств, поступивших на расчетный счет, но и также из доходов, полученных в неденежном выражении в виде погашения задолженности по актам взаимозачета, по товарообменным сделкам и другое. В этой связи рекомендуем предпринимателю проанализировать хозяйственные операции на предмет возможного неучтенного дохода.
Порядок и условия начала и прекращения применения УСН предусмотрены ст. 346.13 НК РФ.
В соответствии с п. 4.1 ст. 346.13 НК РФ, если по итогам отчетного (налогового) периода доходы налогоплательщика, определяемые в соответствии со ст. 346.15 НК РФ и с пп.пп. 1 и 3 п. 1 ст. 346.25 НК РФ, превысили 60 млн. рублей и (или) в течение отчетного (налогового) периода допущено иное несоответствие требованиям, установленным п.п. 3 и 4 ст. 346.12 НК РФ и п. 3 ст. 346.14 НК РФ, такой налогоплательщик считается утратившим право на применение УСН с начала того квартала, в котором допущены указанное превышение и (или) несоответствие указанным требованиям.
Таким образом, в 2012 году согласно п. 4.1 ст. 346.13 НК РФ ограничение по предельному размеру доходов при применении упрощенной системы составляет 60 млн. рублей (письма Минфина России от 24.09.2012 N 03-11-11/283, от 14.01.2011 N 03-11-11/1).
Следовательно, в рассматриваемой ситуации, поскольку в составе выручки от оказания услуг на расчетный счет ИП поступило 45 млн. руб. и при условии, что ИП не получал доходы в результате погашения задолженности иным, отличным от денежного способом, указанным в ст. 346.17 НК РФ, ИП не превышает максимально допустимый размер доходов и сохраняет право на применение УСН в 2012 году.
По вопросу максимального размера суммы доходов для сохранения права применения УСН в 2013 году сообщаем следующее.
Федеральным законом от 19.07.2009 N 204-ФЗ действие п. 4 ст. 346.13 НК РФ, устанавливающего максимальный размер дохода, ограничивающий право налогоплательщика на применение УСН, в размере 20 млн. руб., было приостановлено с 1 января 2010 г. до 1 января 2013 г.
На период с 1 января 2013 года по 31 декабря 2013 года было введено новое предельное значение дохода для целей главы 26.2 НК РФ в размере 60 млн. руб. (п. 4.1 ст. 346.13 НК РФ).
С 1 января 2013 г. максимальный размер дохода, ограничивающий право налогоплательщика на применение УСН, будет снова определяться в порядке, установленном п. 4 ст. 346.13 НК РФ.
Федеральным законом от 25.06.2012 N 94-ФЗ в п. 4 ст. 346.13 НК РФ внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2013 г.
Согласно п. 4 ст. 346.13 НК РФ в новой редакции, действующей с 1 января 2013 года, предельный размер дохода налогоплательщика, ограничивающий право налогоплательщика на применение УСН, не должен будет превышать 60 млн. руб. Указанная величина предельного размера доходов налогоплательщика, ограничивающая право налогоплательщика на применение УСН, подлежит индексации в порядке, предусмотренном п. 2 ст. 346.12 НК РФ.
Действующие ограничения по доходам для перехода на УСН (45 млн. руб.) и для ее применения (60 млн. руб.) закреплены на постоянной основе. Указанные размеры ограничений будут ежегодно индексироваться на коэффициент-дефлятор (п. 3 Информационного сообщения Минфина РФ "Об изменениях в специальных налоговых режимах").
Согласно п. 4 ст. 8 Федерального закона от 25.06.2012 N 94-ФЗ коэффициент-дефлятор, учитывающий изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в РФ, устанавливается на 2013 год в целях главы 26.2 и главы 26.5 НК РФ в размере, равном 1. То есть увеличение размеров ограничений доходов, позволяющих применять УСН, будет с 2014 года.
Таким образом, в 2013 году предельный размер дохода налогоплательщика, ограничивающий его право на применение УСН, не должен будет превышать 60 млн. руб.

Рекомендуем ознакомиться со следующими материалами:
- Энциклопедия хозяйственных ситуаций. "Учет доходов при УСН" (подготовлено экспертами компании "Гарант");
- Энциклопедия хозяйственных ситуаций. Определение налоговой базы при УСН с объектом "доходы" (подготовлено экспертами компании "Гарант");

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Анисимова Валентина

Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
аудитор, член МоАП Мельникова Елена

24 октября 2012 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО "НПП "ГАРАНТ-СЕРВИС". Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО "НПП "ГАРАНТ-СЕРВИС", 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, info@garant.ru.

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), editor@garant.ru

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), adv@garant.ru. Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Юридические лица и предприниматели имеют право использовать УСН при соблюдении ряда условий. Одно из ограничений – это контроль за лимитами. После их превышения бизнесмен утрачивает право на УСН и будет платить налоги «на общих основаниях», потеряв при этом ощутимые суммы. Рассмотрим, какие установлены лимиты для УСН в 2019 году и каковы условия их соблюдения.

Действующие лимиты для УСН

Когда речь заходит о лимитах, бизнесмены в первую очередь вспоминают о доходах, но для УСН предусмотрены и другие ограничения. ИП и юридическим лицам на УСН следует помнить о следующих максимальных границах, установленных на 2019 год (ст. 346.12, 346.13 НК РФ):

150 млн руб. — доходы за год;
100 человек — среднесписочная численность работников;
150 млн руб. — остаточная стоимость ОС на конец отчетного периода.

Для организаций есть еще два дополнительных пункта:

деятельность без открытия филиалов;
доля других юридических лиц в уставном фонде не должна быть более 25%.

Данные ограничения действуют как в отношении уже работающих на УСН, так и для желающих перейти на нее с нового года. Для будущих «упрощенцев» лимит по выручке определяется за 9 месяцев года, предшествующего переходу, и составляет 112,5 млн руб.

Для ИП сделано исключение – предприниматели для перехода на УСН могут не соблюдать лимиты по выручке и по ОС, так как они не обязаны вести бухучет и могут просто не знать эти параметры (письмо Минфина РФ от 05.11.2013 N 03-11-11/47084). Но после перехода на УСН соблюдать ограничения придется и предпринимателям, иначе они потеряют право применять этот спецрежим.

До 2017 года для расчета лимита по выручке ежегодно устанавливались повышающие коэффициенты. С 2017 по 2019 год повышение лимитов было заморожено. На 2020 год установлен коэффициент 1. Поэтому бизнесмены могут ожидать повышения 150-миллионного лимита по доходам лишь с 2021 года.

Превышение лимитов на УСН

При несоблюдении любого лимита, описанного выше, организация или ИП теряют право применять УСН. Происходит это с начала того квартала, в котором произошло превышение показателей. Это означает, что с начала квартала организация или ИП обязаны начислить налоги в соответствии с ОСНО и отчитаться по «общим» формам перед контролирующими органами.

Например, в случае превышения лимита по доходам по итогам девяти месяцев, организация переходит на ОСНО «задним числом» с 1 июля. Но в такой ситуации можно попытаться отсрочить переход на три месяца. Здесь бизнесмен может воспользоваться тем, что выручка при УСН определяется «по оплате», т.е. по мере поступления денег на счет. Если ожидается крупный платеж, в сумме с которым лимит будет превышен, то можно перенести его на начало следующего квартала. Для этого надо договориться с покупателем, чтобы он отправил платежное поручение не 30 сентября, а 1 октября. Тогда не придется пересчитывать весь третий квартал.

Также нужно внимательно следить и за численностью работников: ведь в расчет для лимита включается не только основной состав, но и совместители.

Легальные способы соблюсти лимиты по УСН

Многие бизнесмены, желающие применять УСН, не вписываются в лимиты. Чаще всего превышение идет по доходам. Поэтому ИП и организации стремятся всеми возможными способами сохранить право на применение этого спецрежима. Однако стоит помнить, что некоторые способы достаточно рискованны и могут привести к проблемам с контролирующими органами.

Дробление бизнеса: доходы получает не одна компания, а несколько. Казалось бы, все в порядке, но налоговики так не считают. Как правило, такие организации легко «вычислить» – одинаковые учредители, адреса, руководство, вид деятельности. По итогам проверок инспектора объединяют доходы компаний, доначисляют налоги и применяют штрафные санкции. Чтобы избежать подобной ситуации, можно распределить между организациями сферы деятельности. Например, телекоммуникационная компания может разделить услуги между подразделениями А и Б: фирма А предоставляет услуги кабельного телевидения, а фирма Б – доступ в интернет.
Открывать представительства, т.е. при создании дополнительных офисов не оформлять их как филиалы. По закону компаниям с филиалами нельзя применять УСН, а с представительствами — можно.
Отсрочить платежи, т.е. договориться с контрагентами о переносе оплаты на новый год. Но здесь нужно учитывать, что компания к концу года останется без средств и может нарушить свои обязательства по платежам.
Перевод части доходов на ЕНВД. Если организация или ИП понимают, что есть риск «слететь с упрощенки», можно перевести часть поступлений на другой спецрежим. Для применения «вмененки» также есть ограничения, в частности – по виду деятельности (ст. 346.26 НК РФ). При использовании данного способа нужно вести раздельный бухгалтерский учет в разрезе режимов налогообложения.

При этом лимиты по численности персонала и стоимости ОС по-прежнему применяются ко всему бизнесу в целом, без разделения по налоговым режимам (п. 4 ст. 346.12 НК РФ).

Вывод

УСН – удобный и простой спецрежим, позволяющий сэкономить на платежах в бюджет. Для его применения необходимо придерживаться установленных законом ограничений. Лимиты по выручке при УСН заморожены до 2021 года, поэтому бизнесменам в условиях инфляции становится все труднее их соблюдать. Многие организации и ИП ищут пути, чтобы остаться на УСН, но в погоне за экономией не стоит забывать, что, применяя сомнительные способы, можно в итоге потерять намного больше.

limit_dohodov_po_usn_po_godam.jpg

Условия применения спецрежима УСН

Упрощенная система считается льготным режимом. Условия ее применения приведены в ст. 346.12, 346.13 НК РФ. Но воспользоваться преимуществами упрощенного варианта налогообложения могут не все компании и ИП. В НК РФ установлен запрет на применение спецрежима для ряда налогоплательщиков, например, для организаций, имеющих филиалы, сельхозпроизводителей, нотариусов, адвокатов и т.д. Кроме того, введены ограничения по другим критериям:

Налогоплательщику, нарушившему ограничения, придется перейти на общую систему налогообложения – причем, с 1-го числа того квартала, в котором произошло нарушение.

Как применялся лимит доходов по УСН по годам, разберемся далее.

Предельное значение выручки

В целях применения «упрощенки» используются две предельные величины доходов. Они нужны для разных целей:

одна - применяется для перехода на спецрежим компаний, которые собираются использовать УСН со следующего года. Сумма считается за 9 месяцев года, в котором подается уведомление о переходе, значение ее указано в п. 2 ст. 346.12 НК РФ;
вторая - контролирует выручку, полученную «упрощенцем» (компанией или ИП) за налоговый период. Ее величина рассчитывается нарастающим итогом с первого января, сумма определена в п. 4.1 ст. 346.13 НК РФ.

Налогоплательщик должен самостоятельно сравнивать предельные значения с показателями своей хозяйственной деятельности.

Последствия неприменения утвержденных лимитов

ИФНС проверяет заявленную налогоплательщиком в декларации по УСН сумму доходов. Если выявит расхождения, например, с выпиской банка по оборотам денежных средств – запросит пояснения. В случае обнаружения несоблюдения требований по лимиту дохода, компании или ИП придется пересчитать налоги на ОСНО – начислить налог на прибыль (НДФЛ), НДС. Дополнительно взыщут штрафные санкции и пени. Отстаивать применение спецрежима, возможно, придется в судебном порядке.

Лимиты прошлых лет

Предельные размеры доходных лимитов время от времени пересматриваются. Суммы меняются, в том числе из-за уровня инфляции – в 2014-2016 гг. к сумме лимита применялись ежегодно обновляемые коэффициенты-дефляторы. Приведем таблицу значений за последние 10 лет:

Лимит выручки для перехода на УСН, млн руб. (для организаций)

Лимит по величине дохода в период применения УСН, млн руб. (для организаций и ИП)

Федеральный закон от 19.07.2009 № 204-ФЗ

Федеральный закон от 25.06.2012 № 94-ФЗ;

Приказы Минэкономразвития России от 07.11.2013 № 652; от 29.10.2014 № 685; от 20.10.2015 № 772

Федеральный закон от 03.07.2016 № 243-ФЗ

Федеральный закон от 30.11.2016 № 401-ФЗ;

п. 4 ст. 4 закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ

Действующий сегодня лимит введен в 2017 году. Федеральный закон от 30.11.2016 № 401-ФЗ, внесший изменения в НК РФ, установил, что максимальная сумма доходов составит:

• в целях смены режима – 112,5 млн руб.;

• для возможности оставаться на «упрощенке» – 150 млн руб.

На таком же уровне оставался лимит доходов по УСН в 2018 году и в 2019-м. Отличие от лимитов предыдущих лет состояло в том, что суммы временно «замораживались» – коэффициент-дефлятор, индексирующий величину выручки, не применялся. Поэтому лимит дохода по УСН на 2019 год оставался на прежнем уровне.

Ограничения, действующие в 2020 году

В текущем году показатели для применения «упрощенки» не поменялись. Применяемый в 2020 году коэффициент-дефлятор равен 1. Лимит дохода по УСН на 2020 год:

выручка организации за 9 месяцев текущего года для подачи уведомления о переходе на льготный режим не должна превышать 112,5 млн руб.;
общая сумма доходов «упрощенца», позволяющих оставаться на спецрежиме - не более 150 млн руб.

Ожидалось, что предельные значения со следующего года увеличатся. Однако законодатели решили иначе и предусмотрели иной порядок применения критериев. О том, какие лимиты можно будет применять в 2021 году, можно прочитать в этой статье на нашем сайте.

Несмотря на то, что соблюдение ограничений возложено на налогоплательщика, контроль за порядком применения критериев ведет ИФНС. При нарушении требований компания обязана сменить систему налогообложения и пересчитать налоги по правилам ОСНО.

Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.

Just another WordPress site

Упрощенная система налогообложения (УСН) в 2012 году.

Июнь 27th, 2012

admin

Упрощенная система налогообложения (УСН) в 2012 году или «упрощенка», как говорят в народе, применяется организациями и индивидуальными предпринимателями (ИП) для упрощения документооборота в деятельности предприятия и сокращения налоговой отчетности. Переход на УСН - добровольный выбор руководителя. Он осуществляется путем подачи заявления в налоговую инспекцию при определенных условиях.

Существует два вида упрощенной схемы:
1.Классическая УСН
2.УСН на основе патента для ИП, или патентное налогообложение.

Объект налогообложения налогоплательщик УСН выбирает сам.
Применяются два варианта налогообложения при УСН:

1. Доход»,
2.«Доходы минус расходы».

Участники простого товарищества и договора доверительного управления имуществом имеют право использовать только вторую систему. Все остальные плательщики ограничений не имеют.

Но при выборе любого способа расчета упрощенной системы налогообложения (УСН) в 2012 году нужно помнить: вы не можете изменить объект налогообложения до конца года согласно ст. 346.14 НК РФ. Это можно было сделать до 20 декабря предшествующего года (по-новому с 2013 года - до 31 декабря предшествующего года). Форма уведомления для ИФНС утверждена приказом ФНС от 13.04.2010 N ММВ-7-3/182@.

Налоговая декларация по УСН и ставки налога.

Налоговая декларация по УСН представляют в ИФНС по месту нахождения плательщика. Сроки подачи декларации для организаций - до 31 марта, для ИП - 30 апреля. Форма декларации утверждена приказом Минфина №58н от 22.06.2009 года.

При выборе объекта налогообложения «доходы» налоговая ставка равна 6% с общей выручки организации или ИП.

При выборе объекта налогообложения «доходы-расходы» ставки могут составлять от 5 до 15 процентов (по решению местных органов власти РФ). Согласно статье 346.20 НК РФ она составляет 15% .

Налог считается стандартно: нужно налоговую базу умножить на ставку налога.

Налогоплательщики могут уменьшить сумму налога по УСН на величину уплаченных страховых взносов, но не более, чем на 50% (в два раза).

Сроки уплаты и авансовые платежи по УСН.

Отчетными периодами при УСН являются: 1квартал, полугодие и 9 месяцев года. Авансовый платеж вносится не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Срок уплаты налога и срок подачи налоговой декларации по УСН одинаковые: 31 марта для организаций и 30 апреля для ИП.

Авансовые платежи по налогу и основная сумма производятся по месту нахождения организации или месту жительства ИП.

Учет при УСН: Книга учета доходов и расходов налогоплательщика.

Плательщики налогов по УСН должны вести налоговый учет. При этом заполняется Книга учета доходов и расходов (приказ Минфина №154н от 31.12.2008г.) Эта книга представляет собой регистр хозяйственной деятельности предприятия, где учитываются все доходы и расходы организации или ИП. Она предоставляется в налоговую инспекцию при проверках УСН.

Виды деятельности, при которых невозможно перейти на «упрощенку».

Не возможен переход на упрощенную систему налогообложения:
1.банкам,
2.страховым компаниям,
3.инвестиционным фондам,
4.ломбардам,
5.нотариусам и адвокатам,
6. предприятиям, занимающимся игорным бизнесом,
7. предприятиям по производству подакцизных товаров,
8.предприятиям, занимающимся добычей полезных ископаемых (за исключением общераспространенных),
9.профессиональным участникам рынка ценных бумаг и соглашений о разделе продукции и прочее.

Весь перечень ограничений по виду деятельности приведен в пункте 2.1
статьи 346.12 НК РФ.

Предприятия и ИП, для которых установлен ЕНВД или ЕСХН, упрощённую систему не применяют.

Упрощенная система налогообложения (УСН) для ИП.

Для ИП переход на УСН не связан с такими требованиями как для организаций. Сохраняются только:
1. ограничение по численности персонала в 100 человек,
2. ограничение по видам деятельности: реализация подакцизных товаров, добыча полезных ископаемых и игорный бизнес. На эту деятельность установлены специальные налоги.
Больше ограничений нет: ни по стоимости основных средств и нематериальных активов, ни по предельному доходу.

Налоги на УСН для ИП и организации: выгодно ли УСН?

Выгоден ли перевод на «упрощенку» для ИП? Значительно упрощается налоговый учет: ИП перестают платить НДФЛ и на имущество, используемое для его деятельности. Предприниматель не платит НДС (налог на добавленную стоимость), за исключением ввоза товаров через границу (импорт).

Переход на УСН для организаций тоже имеет свои плюсы: предприятия не платят налог на прибыль, имущество, НДС, за исключением импорта.

Вместе с тем другие сборы остаются в силе: организации и ИП продолжают уплачивать страховые взносы с заработной платы и иные отчисления, если таковые предусмотрены налоговым или общим законодательством, например, НДФЛ с заработной платы работников.

Налогообложение УСН на основе патента.

Применение патентов разрешается тем индивидуальным предпринимателям, у которых численность наемных работников не превышает 5 человек.
Перечень видов деятельности для получения патента очень ограничен: в основном, это услуги и розничное производство. Полный список видов деятельности для патента приведен в ст. 346.25.1 НК РФ.

Патент выдается налоговым органом предпринимателю на срок от месяца до года.

Налоговая ставка при патенте равна 6% от возможного дохода, установленного для каждого вида деятельности ИП. Сумма налога не зависит от прибыли предприятия. Это фиксированная цифра, установленная сверху.

Если предпринимательская деятельность на патенте попадает под ЕНВД, размер вмененного дохода не может превышать размера базовой доходности для системы ЕНВД более, чем в 30 раз.

Патент, который считается упрощенным налогом для ИП, оплачивается следующим образом: одна треть суммы оплачивается не позднее 25 дней с момента начала работы по патенту (выдачи патента), а остальные две трети — не позднее 25 дней после срока окончания действия патента.

Условия перехода на упрощенную систему.

Об условиях перехода на «упрощенку» в 2012 году, о формах заявлений можно подробно почитать здесь.

Добавлю несколько слов. Переход на УСН – дело добровольное, но необходимо уведомить налоговую инспекцию. Если вы просрочили сроки перехода, то вы автоматически остаетесь общей системе налогообложения.

Вновь созданные организации и ИП имеют право применять «упрощенку» с самого начала своего существования. Для этого необходимо в налоговый орган подать заявление о переходе на УСН в пятидневный срок с момента регистрации. Если перевод на УСН не возможен, налоговая уведомляет об этом предприятие или ИП (приказ ФНС России от 13.04.2010 года N ММВ-7-3/182@.

Если условия при работе на упрощенной системе нарушаются, налогоплательщик переходит на общий режим, начиная с того квартала, в котором было допущено превышение условий.

Этими условиями являются:
1.доход за квартал превысил 60 миллионов рублей,
2. численность работников стала более 100 человек,
3. остаточная стоимость активов превысила 100 миллионов рублей.

Возврат на УСН возможен лишь через год после утраты права на этот режим. При переходе на другие системы налогоплательщики обязаны уведомить об этом налоговую инспекцию в течение 15 дней по окончанию налогового периода.

P.S.
Применение «упрощенки» не всегда имеет плюсы. Часто нужно просчитать, стоит ли переходить на эту систему. Поскольку сумма налога иногда бывает больше, чем на обычной системе. Например, если у вас объектом налогообложения является «доход», вы можете сэкономить на бухгалтере и считать УСН сами. Но: у вас есть еще взносы на людей и НДФЛ – не забудьте об этом.

К тому же доход, по моей практике, выгоден только в том случае, когда у вас деятельность связана с оказанием услуг: там мало затрат и высокий доход, например, сдача в аренду чего-то. Если же у вас стройка или производство, то о системе «доходы» забудьте. Лучше «доходы минус расходы».

В первые годы работы на УСН рекомендую систему «доходы минус расходы» поскольку много затрат идет на ремонт, обслуживание и т.п.

Бесплатная книга

Как рассчитать отпускные правильно и успеть отдохнуть.

Скорее в отпуск!

Для того, чтобы получить бесплатную книгу, введите данные в форму ниже и нажмите кнопку "Получить книгу".

Действующие лимиты для УСН

150 млн руб. — доходы за год;
100 человек — среднесписочная численность работников;
150 млн руб. — остаточная стоимость ОС на конец отчетного периода.

Для организаций есть еще два дополнительных пункта:

деятельность без открытия филиалов;
доля других юридических лиц в уставном фонде не должна быть более 25%.

Превышение лимитов на УСН

Легальные способы соблюсти лимиты по УСН

Дробление бизнеса: доходы получает не одна компания, а несколько. Казалось бы, все в порядке, но налоговики так не считают. Как правило, такие организации легко «вычислить» – одинаковые учредители, адреса, руководство, вид деятельности. По итогам проверок инспектора объединяют доходы компаний, доначисляют налоги и применяют штрафные санкции. Чтобы избежать подобной ситуации, можно распределить между организациями сферы деятельности. Например, телекоммуникационная компания может разделить услуги между подразделениями А и Б: фирма А предоставляет услуги кабельного телевидения, а фирма Б – доступ в интернет.
Открывать представительства, т.е. при создании дополнительных офисов не оформлять их как филиалы. По закону компаниям с филиалами нельзя применять УСН, а с представительствами — можно.
Отсрочить платежи, т.е. договориться с контрагентами о переносе оплаты на новый год. Но здесь нужно учитывать, что компания к концу года останется без средств и может нарушить свои обязательства по платежам.
Перевод части доходов на ЕНВД. Если организация или ИП понимают, что есть риск «слететь с упрощенки», можно перевести часть поступлений на другой спецрежим. Для применения «вмененки» также есть ограничения, в частности – по виду деятельности (ст. 346.26 НК РФ). При использовании данного способа нужно вести раздельный бухгалтерский учет в разрезе режимов налогообложения.

Вывод

Читайте также:

Лимит по усн на 2012 год

Действующие лимиты для УСН

Превышение лимитов на УСН

Легальные способы соблюсти лимиты по УСН

Вывод

limit_dohodov_po_usn_po_godam.jpg

Похожие публикации

Условия применения спецрежима УСН

Предельное значение выручки

Последствия неприменения утвержденных лимитов

Лимиты прошлых лет

Ограничения, действующие в 2020 году

Just another WordPress site

Свежие записи

Свежие комментарии

Упрощенная система налогообложения (УСН) в 2012 году.

Бесплатная книга

Действующие лимиты для УСН

Превышение лимитов на УСН

Легальные способы соблюсти лимиты по УСН

Вывод