Клерк ру что сдаем за 4 квартал 2020 усн

Опубликовано: 23.04.2024

1 января - 3 февраля — Сдать декларацию по транспортному налогу за 2019
1 января - 3 февраля — Сдать декларацию по земельному налогу за 2019

1 - 17 февраля — Уплатить страховые взносы за январь 2019
1 - 17 февраля — Сдать СЗВ-М за январь 2020
1 - 17 февраля — Сдать СЗВ-ТД за январь 2020

1 января - 15 апреля — Подтвердить вид деятельности в ФСС
1 - 15 апреля — Сдать СЗВ-М за март 2020 года
1 - 15 апреля — Сдать СЗВ-ТД за март 2020 года
1 - 15 апреля — Уплатить страховые взносы за март 2020 года

1 - 20 апреля — Сдать единую упрощенную налоговую декларацию за 1 квартал 2020 года
1 - 20 апреля — Сдать расчет 4-ФСС в бумажном виде за 1 квартал 2020 года

1 - 27 апреля — Уплатить авансовый платеж по УСН за 1 квартал 2020 года
1 - 27 апреля — Сдать декларацию и уплатить НДС за 1 квартал 2020 года (для организаций на спецрежимах, у которых есть выставленный НДС)
1 - 27 апреля — Сдать расчет 4-ФСС за 1 квартал 2020 года в электронной форме

1 января - 30 апреля — Сдать декларацию и уплатить налог на УСН за 2019 год (для предпринимателей)
1 - 30 апреля — 6-НДФЛ за 1 квартал
1 - 30 апреля — Сдать расчет по страховым взносам за 1 квартал 2019 года

1 - 15 июня — Сдать СЗВ-М за май 2020 года
1 - 15 июня — Сдать СЗВ-ТД за май 2020 года
1 - 15 июня — Уплатить страховые взносы за май 2020 года

1 - 17 августа — Сдать СЗВ-М за июль 2020 года
1 - 17 августа — Сдать СЗВ-ТД за июль 2020 года
1 - 17 августа — Уплатить страховые взносы за июль 2020 года

1 - 15 октября — Уплатить страховые взносы за сентябрь 2020 года
1 - 15 октября — Сдать СЗВ-М за сентябрь 2020 года
1 - 15 октября — Сдать СЗВ-ТД за сентябрь 2020 года

1 - 20 октября — Сдать отчет 4-ФСС в бумажной форме за 9 месяцев 2020 года
1 - 20 октября — Сдать единую упрощенную декларацию за 3 квартал 2020 года

1 - 26 октября — Уплатить авансовый платеж по УСН за 9 месяцев 2020 года
1 - 26 октября — Сдать декларацию и уплатить НДС за 3 квартал 2020 года (для организаций на спецрежимах, у которых есть выставленный НДС)
1 - 26 октября — Сдать расчет 4-ФСС за 9 месяцев 2020 года в электронной форме

1 - 30 октября — Сдать расчет по страховым взносам за 9 месяцев 2020 года

1 - 15 декабря — Сдать СЗВ-М за ноябрь 2020 года
1 - 15 декабря — Сдать СЗВ-ТД за ноябрь 2020 года
1 - 15 декабря — Уплатить страховые взносы за ноябрь 2020 года

Отчетность для УСН в 4 квартале 2020 г.

1 - 15 октября

Уплатить страховые взносы за сентябрь 2020 года
Сдать СЗВ-М за сентябрь 2020 года
Сдать СЗВ-ТД за сентябрь 2020 года

1 - 20 октября

Сдать отчет 4-ФСС в бумажной форме за 9 месяцев 2020 года
Сдать единую упрощенную декларацию за 3 квартал 2020 года

1 - 26 октября

Уплатить авансовый платеж по УСН за 9 месяцев 2020 года
Сдать декларацию и уплатить НДС за 3 квартал 2020 года (для организаций на спецрежимах, у которых есть выставленный НДС)
Сдать расчет 4-ФСС за 9 месяцев 2020 года в электронной форме

1 - 30 октября

Сдать расчет по страховым взносам за 9 месяцев 2020 года

1 октября - 2 ноября

Сдать 6-НДФЛ за 9 месяцев 2020 года

1 - 16 ноября

Сдать СЗВ-М за октябрь 2020 года
Сдать СЗВ-ТД за октябрь 2020 года
Уплатить страховые взносы за октябрь 2020 года

1 - 15 декабря

Сдать СЗВ-М за ноябрь 2020 года
Сдать СЗВ-ТД за ноябрь 2020 года
Уплатить страховые взносы за ноябрь 2020 года

Контур.Бухгалтерия — это онлайн-сервис для удобного ведения бухгалтерии, расчета зарплаты и быстрой сдачи отчетности в ПФР, ФСС и ФНС.

Справочная / Всё про налоги

Отчётность по итогам 2020 года для ИП и ООО на УСН или ЕНВД

Отчётность для всех ИП и ООО в налоговую

Отчётность по УСН

Заплатить налог и сдать декларацию: до 30 апреля 2021 года — для ИП, до 31 марта 2021 года — для ООО.

Подробнее про УСН и отчётность на этой системе налогообложения читайте в статье Упрощённая система налогообложения.

Последняя отчётность по ЕНВД

Сдать декларацию до 20 января 2021 года, заплатить налог до 25 января 2021 года.

Подробнее про отчётность по ЕНВД читайте в статье.

Сдавайте отчётность в три клика

Эльба рассчитает налог и подготовит отчётность для бизнеса на УСН, ЕНВД и патенте. А ещё поможет cформировать счета, акты и накладные.

Только для ООО — сдать бухгалтерскую отчётность

До 31 марта 2020 года.

Это отчёт, в котором содержится информация в денежном выражении об имуществе, долгах, выручке, прибыли, расходах и финансовых результатах. Бухотчётность составляют и утверждают по итогам каждого года и сдают в налоговую в электронной форме.

Отчётность за сотрудников — для всех ООО и ИП с сотрудниками

6-НДФЛ в налоговую

До 1 марта 2021 года — за 2020 год.

Отчёт нужно сдать, если за прошедший год физлица получали от вас доходы. Например, вы выдавали зарплату сотрудникам, дивиденды учредителям или беспроцентные займы. В отчёте 6-НДФЛ отражаются сведения о доходах физлиц и удержанном налоге.

Если вы не выплачивали доходы физикам, нулевой отчёт сдавать не нужно.

О нюансах 6-НДФЛ читайте в статье.

2-НДФЛ в налоговую

До 1 марта 2021 года — за 2020 год.

Не нужно сдавать, если вы не платили зарплату сотрудникам, дивиденды учредителям, и другие физлица не получали от вас доходы в 2019 году.

Подробнее о 2-НДФЛ читайте в статье .

Расчёт по страховым взносам в налоговую

До 30 января 2021 года — за 2020 год.

РСВ — ежеквартальный отчёт, который сдают ИП с сотрудниками и все ООО. Из него фонд узнаёт о ваших сотрудниках, их зарплате и начисленных страховых взносах. В отчёте нужно показать сотрудников как по трудовому, так и по гражданско-правовому договору.

Если в ООО нет сотрудников, то всё равно нужно сдать нулевой отчёт. ИП без сотрудников не отчитываются по этой форме.

О том, что это за отчёт и как заполнить его в Эльбе, читайте в статье «Новый отчёт за сотрудников в налоговую».

СЗВ-М в пенсионный фонд

До 15 января 2021 года — за декабрь 2020 года, и далее — каждый месяц.

СЗВ-М нужно сдавать каждый месяц ИП с сотрудниками и всем ООО. Отчёт содержит список работников, их ИНН и СНИЛС.

Если вы — ИП без сотрудников, сдавать этот отчёт не нужно. А в каждом ООО есть хотя бы один сотрудник — директор. Отразите его в СЗВ-М, даже если он не получает зарплату.

Подробнее об отчёте СЗВ-М читайте в статье.

4-ФСС в фонд социального страхования

До 20 января 2021 года на бумаге, до 25 января 2021 года в электронном виде — за 2020 год.

ИП с сотрудниками по трудовому договору и все ООО отчитываются в ФСС. В отчёте 4-ФСС отражаются список сотрудников, их зарплата и размер страховых взносов на травматизм.

Если в ООО нет ни одного сотрудника, нужно сдать нулевой 4-ФСС. ИП, который уволил всех сотрудников, но не снялся с учёта в ФСС как работодатель, тоже продолжает отчитываться.

Только ООО — подтвердить вид деятельности в ФСС

До 15 апреля 2021 года.

О том, как и зачем это делать, читайте в статье.

Здравствуйте. Извините, что не ответили сразу.

Доход нужно признать на дату поступления в webmoney. На момент поступления оплаты на счет системы электронных денег создайте в Эльбе в разделе Деньги поступление «прочее» и учитывайте сумму в доходах в полной сумме оплаты от клиента. На скриншоте пример https://disk.skbkontur.ru/index.php/s/4COsyRLcY7HBR4O

На момент перевода денег со счета WebMoney на расчетный счет создайте поступление с типом операции «перевод между счетами». Это нужно для корректного учета по банку. В налогах эта сумма не учтется.

О технических подробностях перевода денег со счета WebMoney на расчетный счет лучше уточнить в технической поддержке этой системы и банка.

1. Неправильно указан номер счета Федерального казначейства.
2. Допущена ошибка в наименовании банка получателя.

В этих случаях налог считается неоплаченным. Если ошибка обнаружена после окончания срока, отведенного на уплату налога, то помимо самого налога придется заплатить и пени (ст. 75 НК РФ).

Разные налоговые могут по своему трактовать статьи налогового кодекса, понять ситуацию налогоплательщика, или нет и каждую ситуацию можно рассмотреть отдельно.
Рекомендую в первую очередь обратиться в налоговую и описать что у вас произошло. Сослать на дезинформацию со стороны другой ИФНС. А дальше все зависит от решения налогового инспектора. Есть всего две возможных ситуации:

Каждый год в отчетности происходят изменения: появляются новые формы, вносятся правки в существующие отчеты, а некоторую отчетность и вовсе упраздняют.

В рамках данной статьи расскажем обо всех изменениях в отчетности 2020 года. Таким образом, перед вами удобная шпаргалка с видами основной отчетности по всем системам налогообложения. Открывайте данный материал ежеквартально перед подготовкой отчетности и без проблем сдавайте нужные формы своевременно.

Статья пригодится, как организациям, так и ИП. Благодаря представленной информации бухгалтер компании сможет запланировать уплату необходимых налогов.

По-прежнему самой трудоемкой отчетностью можно считать отчетность по общей системе налогообложения. Бухгалтеру, который обслуживает компании на ОСНО, в 2020 году предстоит сдать более десятка разных отчетов, в том числе:

1. Налоговые декларации по:

НДС;
прибыли;
имуществу;
транспорту;
земле.

2. Отчетность во внебюджетные фонды:

4-ФСС;
подтверждение основного вида деятельности;
СЗВ-М;
СЗВ-стаж.

3. Прочая отчетность в ФНС:

расчет по страховым взносам;
сведения о среднесписочной численности;
2-НДФЛ;
3-НДФЛ;
6-НДФЛ;
бухгалтерская отчетность (баланс и приложения к нему).

Декларация по НДС

Лица на ОСНО сдают НДС раз в квартал (ст. 174 НК РФ). При этом платеж по налогу можно разбить на три части и платить раз в месяц (п. 1 ст. 174 НК РФ). Заполнять декларацию рекомендуем вдумчиво, отражая только достоверные документы. Чтобы избежать проблем, советуем перед сдачей декларации сверять входящие и исходящие счета-фактуры с контрагентами. Если ваш поставщик не отразит НДС, а вы примете его к зачету, ИФНС пришлет требование.

до 27 января включительно — за 4-й квартал 2019 года;
до 27 апреля включительно — за 1-й квартал 2020 года;
до 27 июля включительно — за 2-й квартал 2020 года;
до 26 октября включительно — за 3-й квартал 2020 года.

За последний квартал 2020 года декларацию по НДС следует сдать не позднее 25 января 2021 года.

Выше указаны сроки с учетом переноса. Например, срок сдачи декларации за последний квартал 2019 года выпадает на субботу. Благодаря этому, у бухгалтера появляется пара лишних дней для подготовки отчета.

Преобладающая часть компаний отчитывается по НДС электронно. Отдельные категории плательщиков НДС имеют право сдать бумажную декларацию (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Кроме декларации Налоговый кодекс предусматривает сдачу журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур. Но сдают данный журнал всего несколько категорий налогоплательщиков. Проверьте необходимость сдачи журнала счетов-фактур в п. 5.2 ст. 174 НК РФ. Если закон требует представить журнал ФНС, сделать это нужно до 20-го числа месяца, идущего за истекшим налоговым периодом. Для журнала предусмотрена единственная форма отправки — электронная.

Декларация по налогу на прибыль

Фактически налог на прибыль считают и сдают по нему отчетность раз в квартал. Так как прибыльный налог считается нарастающим итогом, то отчетность будет не квартальная, а за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год (ст. 285 НК РФ). В отчетные периоды платятся авансовые платежи, а по итогам года налогоплательщик отправляет в казну налог, уменьшенный на уплаченные ранее авансы (ст. 287 НК РФ). Налог не нужно платить совсем, если организация сработала с убытком.

В 2020 году сохранились прежние сроки для отправки декларации (ст. 289 НК РФ):

до 30 марта включительно — за 2019 год;
до 28 апреля включительно — за 1-й квартал 2020 года;
до 28 июля включительно — за 1-е полугодие 2020 года;
до 28 октября включительно — за 9 месяцев 2020 года.

А вот отчетность за 2020 год следует представить не позднее 29 марта 2021 года (при условии, что законодатель не изменит сроки годовой отчетности).

Периодичность уплаты авансов напрямую зависит от дохода компании. Когда средний доход за квартал выйдет за границу 15 млн рублей, отчитываться и платить авансы следует каждый месяц (п. 3 ст. 286, ст. 287 НК РФ).

Прибыльную декларацию полагается сдавать в электронном виде, если в компании трудится более 100 человек. В остальных случаях допустимо отчитываться на бумаге (п. 3 ст. 80 НК РФ).

ИП не сдают декларацию по налогу на прибыль. За предпринимателями закреплена отдельная форма — 3-НДФЛ. За 2019 год сдать эту отчетность нужно до 30.04.2020.

Сведения о среднесписочной численности работников

Каждый год в январе все налогоплательщики сдают отчет с информацией о средней численности в ФНС.

В 2020 году отчетным днем будет понедельник — 20.01.2020 (п. 3 ст. 80 НК РФ).

Новые фирмы сдают такой отчет, не дожидаясь конца года — до 20-го числа месяца, наступающего за месяцем регистрации. Допустим, ООО «Снег» зарегистрировано 14.05.2020, сдать сведения о численности придется до 20.06.2020 включительно.

Форма 4-ФСС

Отчет заполняют те фирмы и предприниматели, у которых есть сотрудники.

до 20 января включительно (на бумаге) и до 27 января включительно (электронно) — за 2019 год;
до 20 апреля включительно (на бумаге) и до 27 апреля включительно (электронно) — за I квартал 2020 года;
до 20 июля включительно (на бумаге) и до 27 июля включительно (электронно) — за I полугодие 2020 года;
до 20 октября включительно (на бумаге) и до 26 октября включительно (электронно) — за 9 месяцев 2020 года.

Все даты указаны с учетом переноса сроков из-за выходных дней.

Подтверждение основного вида деятельности

Разные компании ведут разные виды деятельности: одни продают оборудование, вторые сдают площади в аренду, третьи занимаются грузоперевозками. У каждого вида деятельности свой класс риска. От этого класса зависит тариф страховых взносов от несчастных случаев. Раз в год компании должны сдавать справку с указанием преобладающего вида деятельности (Приказ Минздравсоцразвития РФ от 31.01.2006 № 55).

Расчет по страховым взносам

до 30 января включительно — за 2019 год;
до 30 апреля включительно — за 1-й квартал 2020 года;
до 30 июля включительно — за 1-е полугодие 2020 года;
до 30 октября включительно— за 9 месяцев 2020 года.

СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ

СЗВ-М — форма ежемесячная, сдается в ПФР до 15-го числа месяца, идущего за отчетным (ст. 2 Федерального закона от 03.07.2016 № 250-ФЗ). Январскую СЗВ-М полагается сдать до 15.02.2020, февральскую — до 15.03.2020 и т.д.

СЗВ-СТАЖ за 2020 год нужно сдать до 02.03.2020 включительно.

Декларация по налогу на имущество организаций

Если организация владеет имуществом (недвижимым) на правах собственника, она обязана сдавать соответствующую декларацию и платить налог.

Главное новшество, касающееся имущественного налога — с 2020 года отменены налоговые расчеты по авансовым платежам. Теперь организации сдают только декларацию. Форма декларации изменилась.

Имущественную декларацию за 2019 год нужно представить до 30.03.2020 (ст. 386 НК РФ).

Электронную декларацию направляют в адрес ИФНС компании с численностью свыше 100 человек (п. 3 ст. 80 НК РФ).

ИП платят налог на имущество в качестве физического лица, отчеты не сдают.

Декларация по транспортному налогу

По транспорту, который зарегистрирован в ГИБДД, следует раз в год сдавать декларацию (ст. 357 НК РФ).

За 2019 год нужно успеть отчитаться до 03.02.2020 включительно (ст. 363.1 НК РФ). Срок указан с учетом переноса даты отчетности с выходного дня на рабочий.

Несмотря на то что декларация сдается раз в год, регионы своим решением вправе дополнительно ввести квартальные авансовые платежи (ст. 363 НК РФ).

Небольшие компании до 100 человек могут воспользоваться законным правом и сдавать бумажную декларацию, более крупные предприятия сдают ее только в электронном виде (п. 3 ст. 80 НК РФ).

ИП не сдают декларацию по транспортному налогу.

Декларация по земельному налогу

Земельный налог признается местным налогом и уплачивается, если в собственности организации есть налогооблагаемая земля (ст. 388 НК РФ).

Декларацию за 2019 год нужно сдать до 03.02.2020 включительно (ст. 398 НК РФ).

Если в компании трудится более 100 человек, отчитаться придется через интернет (п. 3 ст. 80 НК РФ).

Отчетность о доходах физических лиц

Раз в квартал в ИФНС подается форма 6-НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ):

до 2 марта включительно — за 2019 год;
до 30 апреля включительно — за 1-й квартал 2020 года;
до 31 июля включительно — за 1-е полугодие 2020 года;
до 2 ноября включительно (срок сдвигается из-за выходного дня) — за 9 месяцев 2020 года.

Обратите внимание, что в ст. 230 НК РФ внесены изменения и отчет за 2020 год нужно сдать на месяц раньше.

Формируя отчет 6-НДФЛ, следует руководствоваться нормами главы 23 НК РФ и правильно указывать сроки.

Кроме того, за 2019 год не забудьте сдать справку 2-НДФЛ до 02.03.2020 (Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ).

Оба отчета по НДФЛ допустимо сдавать в бумажном виде только при условии соблюдения лимита численности — не более 10 человек. Когда лиц, получивших доходы, больше 10, отчетность направляется исключительно в электронном виде (критерии численности изменились с 01.01.2020, ранее лимит численности составлял 25 человек).

Бухгалтерская отчетность

О своем финансовом состоянии, о задолженности, запасах, капиталах компании раскрывают информацию в годовой бухгалтерской отчетности. Экземпляр такой отчетности нужно сдать в ФНС. С 2020 года в Росстат сдавать бухгалтерскую отчетность не нужно (Федеральный закон от 28.11.2018 № 444-ФЗ).

В составе отчетности можно найти бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах и отдельные приложения к ним (п. 1 ст. 14 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). Для малого бизнеса существуют упрощенные формы отчетности, которые позволяют не детализировать представленные показатели.

За 2019 год нужно сдать отчетность до 31.03.2020 (пп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ, п. 2 ст. 18 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

Опытные бухгалтеры знают, что работать на УСН гораздо легче. А все потому, что упрощенцы не платят самые сложные в расчете налоги: НДС, налог на прибыль и налог на имущество. Лишь в исключительных случаях упрощенцы могут стать плательщиками указанных налогов (п. 2 ст. 346.11 НК РФ).

Подавать данные по страховым взносам должны все упрощенцы с работниками. Значит, они так же, как и компании на ОСНО, в 2020 году будут сдавать расчет по страховым взносам в ФНС.

Также упрощенцы сдают в ФНС сведения о среднесписочной численности, бухгалтерскую отчетность и отчеты о доходах работников и других физ. лиц по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

Налоги на землю и транспорт платят те компании, у которых присутствуют указанные объекты налогообложения.

Сроки обязательной отчетности уже были приведены выше для общего режима.

Специфичным отчетом в данном случае служит годовая декларация по УСН.

Упрощенцы перечисляют авансы по налогу на счет ИФНС (п. 7 ст. 346.21 НК РФ):

до 27 апреля включительно — за 1-й квартал 2019 года;
до 27 июля включительно — за 1-е полугодие 2019 года;
до 26 октября включительно — за 9 месяцев 2019 года.

Компаниям и ИП на данном спецрежиме легче вести налоговый учет, ведь законодательство позволяет не платить ряд налогов: на прибыль, на имущество и НДС (п. 4 ст. 346.26 НК РФ). Прочие налоги платятся на общих основаниях.

Помимо стандартных отчетов (смотрите перечень в примере про ОСНО), вмененщики заполняют декларацию по ЕНВД и отправляют ее в ИФНС:

до 20 января включительно — за 4-й квартал 2019 года;
до 20 апреля включительно — за 1-й квартал 2020 года;
до 20 июля включительно — за 2-й квартал 2020 года;
до 20 октября включительно — за 3-й квартал 2020 года.

Авансовые платежи вмененщики совершают ежеквартально до 25-го числа месяца, идущего за отчетным периодом.

Компания утратит право на ЕНВД, если количество работников превысит 100 человек (пп. 1 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ).

Организации и ИП, у которых трудятся работники, сдают отчетов на порядок больше, чем фирмы без сотрудников. Чтобы не запутаться в сроках отчетности, применяйте данный календарь отчетности.

За последний квартал 2019 г. бухгалтеру предстоит сдать множество разнообразных отчетов. Какие именно отчеты должна сдавать ваша организация, зависит от организационно-правовой формы, режима налогообложения, а также от наличия наемных работников. Расскажем в нашей статье, в какие органы и в какой срок вам нужно отчитаться.

Новое в отчетности за последний квартал 2019 г.

Рассмотрим, какие изменения произошли в порядке представления отчетности, которые нужно принять к вниманию при сдаче документов в контролирующие органы. Все нововведения можно увидеть в таблице.

С 1 квартала 2020 г. нужно применять новый бланк;

увеличены лимиты по пенсионным взносам — до 1,292 млн рублей и взносов в ФСС — до 912 000 рублей;

увеличатся фиксированные взносы для ИП до 40 874 рублей в год.

Состав и формы отчетности за 4 квартал 2019 года

За 4 квартал 2019 г. хозсубъектам нужно подать следующие формы отчетности:

Отчетность в ФНС

— Бухгалтерская отчетность. Ежегодно должны отчитываться все организации вне зависимости от налоговой системы и организационно-правовой формы. БО за 2019 г. нужно представить только в ИФНС. Отчетность за 2019 сдайте до 31.03.2020.

— ЕНВД. Организации на вмененке сдают декларацию до 20.01.2020.

— Единая упрощенная налоговая декларация. Заполняется в том случае, если ваша организация не вела хоздеятельность и не имеет данных для деклараций по НДС, налогу на прибыль, УСН и ЕСХН. Сдать ее нужно до 20.01.2020.

— Налог на имущество. Компании на ОСНО представляют отчет до 30.03.2020 в электронном виде. Тем предприятиям, которые имеют менее ста наемных работников, можно подать декларацию на бумаге. Из-за изменения обложения движимого имущества с 2019 г. используйте новую форму декларации.

— Налог на прибыль. Сдать декларацию нужно тем, кто применяет ОСНО, до 30.03.2020.

— 6-НДФЛ. В этом отчете отражаются данные по исчисленному и перечисленному налогу по всем работникам предприятия. Подать налоговую декларацию нужно до 02.03.2020 в электронной форме. Только если у вас 10 или менее 10 наемных работников, то можно в бумажной. Это нововведение действует с 01.01.2020.

— РСВ. Расчет представляют работодатели-страхователи до 30.01.2020 по всем перечисленным страховым взносам в электронной форме (за исключением взносов на «травматизм» и в случае профзаболеваний). Если у вас в штате 10 и менее наемных работников, то можно на бумажном носителе (п. 10 ст. 431 НК РФ).

Отчетность в ФСС

— 4-ФСС. Этот отчет включает расчет взносов на «травматизм» и в случае профзаболеваний. Его нужно сдать всем хозсубъектам до 20 января на бумаге или до 27 января в электронном виде. На бумажном носителе можно отчитываться, если число штатных работников не больше 25 человек. Все остальные сдают отчет только электронной форме.

Отчетность в ПФР

— СЗВ-СТАЖ. Организации каждый год отчитываются о периодах работы своих сотрудников, а также о страховых взносах, начисленных с выплат. Сдайте форму до 2 марта 2020 года.

— ДСВ-3. Отчет сдают только те, кто вносит дополнительные страховые взносы за своего работника, — до 20.01.2020.

Отчетность в Росстат

Организациям необходимо постоянно отчитываться перед службой статистики. Полный список всех отчетов в Росстат довольно большой. Чтобы узнать, какие отчеты должна сдавать именно ваша организация, необходимо перейти на официальный сайт службы статистики и указать один из следующих реквизитов — ИНН, ОГРН или ОКПО, после чего вы увидите полный перечень отчетов, которые вам необходимо сдавать и сроки их представления.

Сроки сдачи

Для наглядности оформим таблицу по срокам сдачи отчетности за IV квартал 2019 г.

Крайний срок представления

30.03.2020
Для тех, кто сдает авансовые платежи:
28.11.2019
30.12.2019
28.01.2020

31.03.2020 для организаций
30.04.2020 для ИП

20.11.2019
20.12.2019
20.01.2020

02.12.2019
31.12.2019
31.01.2020

20.01.2020 в бумажном виде
27.01.2020 в электронном виде

Штрафы

За опоздание со сдачей отчетов можно попасть под жесткие санкции со стороны контролирующих органов. Разберемся, какие штрафы предусмотрены в этом случае.

Штрафы за несоблюдение сроков

200 рублей за каждую форму

5 % от суммы налога (взносов) за каждый месяц со дня нарушения, но не меньше 1000 рублей. Максимальная величина — 30 % от суммы налога (взносов).

1 000 руб. ежемесячно

500 рублей за каждого работника

200 рублей за каждую справку

200 рублей за каждый документ

Обратите внимание, что за сдачу отчета на бумаге вместо электронной формы вас будет ждать штраф в двухсотрублевом эквиваленте. Также изменились критерии для сдачи некоторых отчетов в бумажном виде. Так, с 2020 г. подать на бумаге РСВ, 2-НДФЛ и 6-НДФЛ могут только предприятия с 10 и менее работниками. Советуем заранее приобрести ключ электронной подписи.

Проверьте своего бухгалтера

Компании на упрощенной системе налогообложения — УСН — должны вести и сдавать четыре вида отчетности: бухгалтерскую, налоговую, статистическую, зарплатную.

Обычно отчетностью занимается бухгалтер. Но многие руководители хотят быть в курсе, когда и что сдавать. Расскажем, как правильно отчитываться, чтобы у налоговой и других ведомств не возникало вопросов.

Сроки сдачи отчетности

Собрали в таблицу все отчеты, которые должны заполнять и сдавать компании на упрощенке. Ее можно скачать и распечатать.

Отчетность всех ООО на упрощенной системе налогообложения

Декларация по УСН
Куда и как часто сдавать	В налоговую, 1 раз в год
Срок сдачи	До 31 марта следующего года

Бухгалтерская отчетность
Куда и как часто сдавать	В налоговую, 1 раз в год
Срок сдачи	До 31 марта следующего года

Сведения о среднесписочной численности работников
Куда и как часто сдавать	В налоговую, 1 раз в год
Срок сдачи	До 20 января следующего года — все ООО
До 20 числа месяца, следующего за месяцем регистрации, — вновь созданные компании

2-НДФЛ
Куда и как часто сдавать	В налоговую, 1 раз в год
Срок сдачи	До 1 марта следующего года

6-НДФЛ
Куда и как часто сдавать	В налоговую, ежеквартально, нарастающим итогом
Срок сдачи	До 30 апреля — за 1 квартал, до 31 июля — за полугодие, до 31 октября — за 9 месяцев, до 1 марта — за предыдущий год

Расчет по страховым взносам (РСВ)
Куда и как часто сдавать	В налоговую, ежеквартально, нарастающим итогом
Срок сдачи	До 30 апреля — за 1 квартал, до 30 июля — за полугодие, до 30 октября — за 9 месяцев, до 30 января — за предыдущий год

СЗВ-ТД
Куда сдавать	В пенсионный фонд
Срок сдачи	При приеме или увольнении работника — не позднее следующего рабочего дня При постоянном переводе работника, присвоении ему новой квалификации с записью в трудовую, а также при подаче им заявления о выборе формы трудовой книжки — до 15 числа следующего месяца

СЗВ-ТД

Куда сдавать

В пенсионный фонд

Срок сдачи

При приеме или увольнении работника — не позднее следующего рабочего дня
При постоянном переводе работника, присвоении ему новой квалификации с записью в трудовую, а также при подаче им заявления о выборе формы трудовой книжки — до 15 числа следующего месяца

СЗВ-М
Куда и как часто сдавать	В пенсионный фонд, ежемесячно
Срок сдачи	До 15 числа каждого месяца

Сведения о стаже: СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1
Куда и как часто сдавать	В пенсионный фонд, 1 раз в год
Срок сдачи	До 1 марта следующего года

4-ФСС
Куда и как часто сдавать	В фонд социального страхования, ежеквартально, нарастающим итогом
Срок сдачи	До 20 апреля в бумажном виде или до 25 апреля в электронном виде — за 1 квартал, до 20 июля или до 25 июля — за полугодие, до 20 октября или до 25 октября — за 9 месяцев, до 20 января или до 25 января — за предыдущий год

Заявление и справка-подтверждение основного вида экономической деятельности
Куда и как часто сдавать	В фонд социального страхования, ежегодно
Срок сдачи	До 15 апреля следующего года

Отчетность ООО на упрощенной системе налогообложения в отдельных случаях

Статистика
Куда и как часто сдавать	В Росстат
Срок сдачи	По запросу Росстата

Декларация по косвенным налогам
Куда и как часто сдавать	В налоговую, при ввозе товаров из стран ЕАЭС: Беларуси, Казахстана, Армении и Киргизии
Срок сдачи	До 20 числа месяца, следующего за месяцем принятия товаров к учету

Декларация по НДС
Куда и как часто сдавать	В налоговую, ежеквартально
Срок сдачи	До 25 апреля — за 1 квартал, до 25 июля — за 2 квартал, до 25 октября — за 3 квартал, до 25 января следующего года — за 4 квартал

Декларация по водному налогу
Куда и как часто сдавать	В налоговую, ежеквартально
Срок сдачи	До 20 апреля — за 1 квартал, до 20 июля — за 2 квартал, до 20 октября — за 3 квартал, до 20 января следующего года — за 4 квартал

Декларация по налогу на имущество
Куда и как часто сдавать	В налоговую раз в год
Срок сдачи	До 30 марта следующего года

Если крайний срок сдачи выпадает на выходной, он переносится на первый рабочий день.

Бухгалтерский учет и отчетность ООО на УСН

Компании на упрощенке каждый год должны подавать в налоговую бухгалтерскую отчетность: бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах. Их нужно сдавать раз в год — до 31 марта, за предыдущий год.

У большинства ООО на УСН есть послабление: они могут заполнять упрощенную бухотчетность. Для этого у них должен быть статус малого или среднего предприятия — СМП.

По числу работников и сумме дохода любая компания на УСН подпадает под критерии СМП. Загвоздка в учредителях.

Минимум 51% уставного капитала ООО должен принадлежать физлицам или другим организациям-СМП. И не больше 25% может принадлежать государству, регионам, некоммерческим организациям.

Все СМП включены в специальный реестр на сайте налоговой. Если вы не нашли там свою компанию, а она подходит по всем критериям, отправьте заявку на проверку сведений реестра.

Налоговая отчетность

Налоговая отчетность — это документы с информацией, сколько налогов и взносов заплатила компания. Важно сдавать отчеты вовремя: при опоздании могут начислить штраф, даже если все налоги уплачены в срок.

Декларация по налогу на УСН. Подается раз в год, до 31 марта года, следующего за отчетным. Так, за 2020 год нужно отчитаться не позднее 31 марта 2021 года. Большинство компаний заполняют и подают декларацию в электронном виде: через сайт налоговой или с помощью сервисов онлайн-бухгалтерии.

У большинства ООО на УСН налоговая отчетность на этом заканчивается. Но иногда компании должны сдавать и другие декларации.

Декларация по косвенным налогам. Ее должны заполнять компании, которые ввозят в Россию товары из стран Евразийского экономического союза: Беларуси, Казахстана, Армении и Киргизии. Отчитываться в налоговую нужно до 20 числа месяца, следующего за месяцем, когда импортные товары приняли к учету. Если товары в какой-то месяц не привозили — подавать пустые формы не нужно.

Декларация по НДС. Ее нужно подавать, если компания:

по ошибке выставила счет-фактуру с выделенной суммой НДС;
выступила в роли налогового агента по НДС. Например, если ООО купило металлолом или макулатуру у продавца — плательщика НДС или арендовало недвижимость напрямую у государства, региона или муниципалитета.

В этих случаях нужно подавать декларацию по НДС раз в квартал, до 25 числа — только за тот период, в котором появились основания для уплаты НДС.

Декларация по водному налогу. Эту декларацию заполняют, если есть основания для начисления. Например, за воду должны отчитываться все компании, которые получили лицензию на пользование водными объектами. Декларацию подают раз в квартал, до 20 числа месяца, следующего за кварталом.

Декларация по налогу на имущество. Ее подают, если у компании есть недвижимость в собственности. Срок сдачи декларации — до 30 марта года, следующего за отчетным.

Также в 2019 году компании должны раз в квартал сдавать расчет по авансовому платежу по налогу на имущество. С 1 января 2020 года он отменяется.

Статистическая отчетность

Росстат может запросить у компании отчеты по своим формам. Тут лотерея: сложно предсказать, какие документы понадобятся — и понадобятся ли вообще. Чтобы узнать, нужно ли что-то заполнять в этом году, зайдите на сайт Росстата и введите данные компании.

Отчетность за работников

В любом ООО есть как минимум один работник — директор. Поэтому компания должна платить взносы за него и других сотрудников, которые оформлены по трудовому или гражданско-правовому договору.

2-НДФЛ . Подается в налоговую ежегодно. Это справка по каждому сотруднику о том, сколько вы ему заплатили и сколько удержали налогов за прошлый год.

Справки нужно подать раз в год — не позднее 1 марта года, следующего за отчетным. С признаком «1» — на всех лиц, получивших доходы. И дополнительные справки с признаком «2» на людей, с дохода которых не было возможности удержать налог. Например, если компания провела розыгрыш в соцсетях и вручила победителю смартфон.

6-НДФЛ . Внутри года подается в налоговую ежеквартально — до последнего числа месяца, следующего за отчетным кварталом, а за год — до 1 марта следующего года. Это обобщенный расчет дохода и налога по всем физлицам, которые получили доход от ООО. Заполняется нарастающим итогом с начала года.

Сведения о среднесписочной численности. Подается в налоговую ежегодно. В отчет включают работников, оформленных по трудовому договору и с основным местом работы в ООО.

Сотрудники по гражданско-правовым договорам и внешние совместители в этом отчете не нужны.

Расчет по страховым взносам (РСВ). Подается в налоговую каждый квартал — до 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Включает взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС), медицинское (ОМС), страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ).

Сведения о стаже: СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1 . Подаются в пенсионный фонд раз в год — не позднее 1 марта года, следующего за отчетным.

Сведения о трудовой деятельности по форме СЗВ-ТД подают только на людей, с которыми заключены трудовые договоры. Если договор гражданско-правовой или авторский, можно не отчитываться.

СЗВ-ТД сдают в ПФР:

при приеме или увольнении работника — не позднее следующего рабочего дня;
при постоянном переводе сотрудника, присвоении ему новой квалификации с записью в трудовую, а также при подаче им заявления о выборе формы трудовой книжки — до 15 числа следующего месяца.

Сведения о застрахованных лицах: СЗВ-М . Подаются в пенсионный фонд ежемесячно — до 15 числа месяца, следующего за отчетным. В отчет включают всех работников, которые оформлены по следующим договорам:

По трудовым и гражданско-правовым договорам.
По договорам авторского заказа.
По договорам об отчуждении исключительного права.
По издательским лицензионным договорам.
По лицензионным договорам о предоставлении права использования произведений науки, литературы, искусства.

Но есть и исключения. Например, за высококвалифицированных иностранных специалистов страховые взносы не платят, их считать не надо. В СЗВ-М также не включают студентов-очников, работающих в студотрядах. Об этих тонкостях должен знать бухгалтер.

4-ФСС . Подается в фонд социального страхования раз в квартал. В отчете 4-ФСС отражают взносы на травматизм — от 0,2 до 8,5%. Дополнительно нужно указывать информацию о больничных по производственным травмам, несчастных случаях на производстве, обязательных медосмотрах сотрудников.

Нулевая отчетность компаний на упрощенке

Если компания на УСН не ведет деятельность, налоги платить не нужно. А вот сдавать отчетность все равно придется:

Сформировать бухгалтерскую отчетность с нулевыми показателями.
Подать налоговую декларацию с прочерками.
Отчитаться за работников.

Нулевые отчеты подаются в те же сроки, что и обычно. Рассмотрим несколько нюансов.

ООО на УСН «Доходы минус расходы». Не забудьте занести в нулевую декларацию уплаченные страховые взносы и торговый сбор. Эти расходы формируют убыток компании: за счет него можно снизить налог на упрощенке, когда ООО возобновит деятельность. Торговый сбор действует только в Москве.

Компания в 2020 году не работала — получила нулевой доход. При этом уплатила страховые взносы за директора: 50 000 рублей. В итоге год закончен с убытком.

В 2021 году доход ООО составил 900 тысяч рублей, расходы — 500 тысяч. При расчете налога за 2021 год можно учесть убыток 2020 года.

Получаем налог УСН: 15% × (900 000 − 500 000 − 50 000) = 52,5 тысячи.

Убыток можно учесть в течение 10 лет после того, как он возник. А потом он сгорает.

Зарплатная отчетность. Чтобы не платить дополнительные налоги во время простоя, компании отправляют всех работников вместе с директором в неоплачиваемый отпуск. Отпуск за свой счет — зарплату не начисляют, НДФЛ и взносы тоже не платят. В такой ситуации отчеты 6-НДФЛ и 2-НДФЛ теоретически сдавать не нужно.

На практике — если вы сдавали их в прошлом году, желательно сдать и в этом. Иначе налоговая может заблокировать расчетный счет за непредставление отчетности. Легче сдать нулевую, чем потом доказывать, что это необязательно.

А вот форму СЗВ-ТД в этом случае сдавать не нужно — ведь с персоналом ничего не происходит.

Остальные документы нужно подать в срок:

В пенсионный фонд: СЗВ-М — ежемесячно, СЗВ-СТАЖ , ОДВ-1 — ежегодно.
В налоговую: нулевой расчет по страховым взносам (РСВ) — ежеквартально, сведения о среднесписочной численности — раз в год.
В фонд социального страхования: нулевую форму 4-ФСС — ежеквартально.

Штрафы за нарушения при сдаче отчетности по УСН

Если не сдавать отчетность вовремя или заполнять с грубыми ошибками, намеренно искажать данные — можно получить штраф.

Читайте также: