Должны ли ооо на усн сдавать баланс в статистику

Опубликовано: 03.05.2024

Все организации должны вести бухгалтерский учет и сдавать бухгалтерскую отчетность по итогам года. Для ООО на УСН в законе нет исключений. Но все фирмы на УСН относятся к субъектам малого бизнеса, поэтому могут вести учет и отчитываться в упрощенном порядке. Расскажем, кому это доступно и как это сделать.

Законы, регулирующие бухгалтерскую отчетность ООО на УСН

Основной закон, который устанавливает правила ведения бухгалтерского учета — Федеральный закон № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете». В нем сказано, что все организации должны вести учет и сдавать отчетность в обязательном порядке, независимо от системы налогообложения. То есть отчитываться должны и компании на упрощенке.

ООО на УСН, которые относятся к СМП, могут организовать в компании упрощенный учет. Это не обязанность, а право. Можно работать в стандартном порядке, но это будет сложнее. Рекомендации по упрощенному учету даны в Приказе Минфина от 21.12.1998 № 64н. Выбранные способы учета и отчетности надо зафиксировать в учетной политике.

Упрощенная отчетность ООО на УСН включает специальные формы бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах. Других отчетов нет, пояснения и приложения тоже можно не сдавать. Формы утверждены Приказом Минфина РФ от 02.08.2010 № 18023 (ред. от 19.04.2019).

При составлении бухотчетности нужно руководствоваться Законом № 402-ФЗ, ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации», Приказом Минфина от 29.07.1998 № 34н.

Кто может сдавать упрощенную бухгалтерскую отчетность

Сдавать упрощенную отчетность могут все организации, которые имеют право применять упрощенные способы ведения бухучета. Это все коммерческие организации, которые относятся к следующим категориям:

субъекты малого предпринимательства;
участники проекта «Сколково».

Субъекты малого предпринимательства — организации, у которых среднесписочная численность работников за предыдущий год не превышает 100 человек, доход не превышает 800 млн рублей, а также выполняется хотя бы одно из требований, предусмотренных п. 1.1 ст. 4 ФЗ от 24.07.2007 № 209-ФЗ. Под эти требования подпадают все организации на УСН, поэтому каждой из них доступен упрощенный учет.

Все организации, о которых мы говорили выше, вправе самостоятельно выбирать, в какой форме вести учет и сдавать отчетность, — стандартной или упрощенной. Свой выбор нужно закрепить в учетной политике.

Только в общеустановленном порядке могут сдавать отчетность организации, которые подлежат обязательному аудиту, ЖК и ЖСК, микрофинансовые организации, бюджетные организации, адвокатские коллегии и прочие, перечисленные в п. 5 ст. 6 ФЗ № 402-ФЗ.

Требования к бухгалтерской отчетности организации на УСН

Основное требование к упрощенной отчетности — наличие бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах. Отчет о движении денежных средств, об изменениях капитала и пояснения прикреплять не обязательно. А если решили прикрепить, их можно заполнить выборочно — только наиболее важной информацией.

Даже если организация решила сократить объем информации и использовать упрощенные формы отчетности, она должна обеспечить соблюдение всех основных требований к ней, предусмотренных законом:

Достоверность — помогает правильно понять финансовое положение организации, результаты ее деятельности и движение денежных средств.
Полезность — помогает принимать решения, не содержать ошибок, давать возможность отслеживать тенденции и быть своевременной.
Полнота — дает полное представление о состоянии организации и его изменении.
Существенность — в отчетности есть все показатели, которые могут повлиять на решения пользователей.
Нейтральность — отчетность удовлетворяет интересы всех групп пользователей.
Последовательность — при составлении нужно придерживаться принятых форм и содержания, изменяя их лишь в исключительных случаях.

Кроме того, отчетность должна быть составлена на русском языке и в тысячах рублей. Графы с отсутствующими показателями заполняются прочерком, отрицательные значения указываются в круглых скобках.

График и порядок сдачи

Бухгалтерскую отчетность все сдают в одинаковые сроки, в том числе те, кто отчитывается в упрощенном порядке. Организации на УСН должны отчитаться за 2020 год в течение трех месяцев с момента окончания отчетного периода, то есть календарного года. Для отчета за 2020 год — 31 марта 2021 года.

Начиная с отчетности за 2020 год сдавать годовую бухотчетность все организации должны в электронной форме.

Как заполнить упрощенную отчетность

Обязательные формы — баланс и отчет о финансовых результатах. Заполнять их упрощенно — значит формировать показатели по группам статей без детализации.

У баланса и отчета о финрезультатах практически одинаковая шапка. В первую очередь, в ней нужно указать дату или период. В балансе проставляется дата, по состоянию на которую он заполнен. В отчете — отчетный период, за который он составлен. Также указывается наименование юрлица, ОКПО, ИНН, вид деятельности, организационно-правовая форма и адрес.

Обе формы должен подписать руководитель или его представитель по доверенности. Только после этого она считается составленной.

Рассмотрим порядок заполнения баланса и отчета о финрезультатах.

Упрощенный баланс

Упрощенный баланс, как и стандартный, состоит из активов и пассивов. Но детализация в нем гораздо скромнее. Активы включают в себя всего пять строк:

«Материальные внеоборотные активы» включают основные средства и незавершенные капитальные вложения — разница между сальдо счетов 01 и 02, а также сальдо по счету 08.3 «Строительство объектов ОС».
«Нематериальные финансовые и другие внеоборотные активы» — результаты исследований и разработок, незавершенные вложения в НМА, отложенные налоговые активы и пр.
«Запасы» — сумма сальдо по счетам учета материально-производственных запасов и затрат: 10, 41, 43, 45, 20, 44. Полученную сумму уменьшите на сальдо счета 42 по кредиту.
«Денежные средства и эквиваленты» — все остатки в кассе, на расчетных и валютных счетах. По счетам бухучета эти данные содержатся на 50, 51, 52 счетах.
«Финансовые и другие оборотные активы» — дебетовое сальдо по всем счетам, неучтенным в предыдущих строках, например, 60, 62, 76 и пр.

Пассив включает шесть строк:

«Капитал и резервы» — кредитовые сальдо по счетам 80, 83, 84 за вычетом сальдо счета 84 по дебету.
«Долгосрочные заемные средства» — сальдо по кредиту счета 67.
«Другие долгосрочные заемные средства».
«Краткосрочные заемные средства» — кредитовому сальдо по счету 66.
«Кредиторская задолженность» — сумма сальдо по счетам 60, 62, 76, 68, 69, 70, 71, 73 и субсчета 75.02.
«Другие краткосрочные заемные средства».

Итогом является баланс актива и пассива. Эти графы должны быть равны.

Упрощенный отчет о финансовых результатах

Упрощенный отчет о финансовых результатах содержит семь показателей из стандартного отчета.

По строке «Выручка» указывается вся выручка за год, но без учета НДС. Ее можно получить, отняв от кредитового оборота по счету 90.01 дебетовый оборот по счету 90.03. Данные для строки «Расходы по обычной деятельности» даны в дебетовом обороте на счете 90, именно там учтены себестоимость, коммерческие и управленческие расходы.

«Проценты к уплате» — вычитаемая величина, поэтому ее нужно указывать в круглых скобках. Сумму процентов можно получить из кредитового оборота по счету 66 в корреспонденции со счетом 91. Прочие расходы и доходы тоже должны быть зафиксированы на счете 91.

Данные для строки «Налоги на прибыль (доходы)» будут равны данным налоговой декларации по соответствующей системе налогообложения. Декларация по налогу на прибыль, УСН, ЕНВД и пр.

«Чистая прибыль/убыток» — все, что останется в компании. Эта сумма должна быть равна сумме всех показателей отчета о финансовых результатов за вычетом показателей в скобках.

Как сдать бухгалтерскую отчетность через Экстерн

Экстерн — система для электронной сдачи отчетности, которая доступна с любого компьютера. Она помогает сдавать через интернет отчетность в налоговую, Росстат, государственные фонды, ФСРАР и РПН. Формы отчетов и деклараций обновляются автоматически.

Заполните отчет в Экстерне или загрузите готовый — сервис автоматически проверит документ на ошибки и сразу отправит получателю, если все в порядке. Статус отчета можно отслеживать в личном кабинете, а еще можно подключить смс-уведомления.

Чтобы работать в Экстерне, понадобится электронная подпись. Все новые пользователи могут подключить тест-драйв на 3 месяца и оценить возможности сервиса.

Платите налоги в несколько кликов!

Платите налоги, взносы и сдавайте отчетность, не выходя из дома! Сервис напомнит обо всех отчетах.

Главное предназначение органов статистики — предоставление объективной и полной статистической информации об экономических показателях в стране. Чтобы справляться с этой функцией, Росстат сплошным методом либо выборочно по определенным признакам определяет компании, у которых запрашивает необходимые данные. В сферу его внимания чаще попадает крупный и средний бизнес.

В зависимости от своего вида деятельности компании обязаны предоставлять отчетность в Росстат по специальным формам. Периодичность сдачи для каждой формы своя: поквартально, ежегодно, раз и в три года. Нужно ли вам сдавать отчетность, по каким формам и когда — узнавайте в местном отделении статистики или отслеживайте в специальном сервисе Росстата.

Преимущество небольших компаний

Субъекты малого и среднего бизнеса сдают отчетность в Росстат в упрощенном порядке. Организация относится к субъектам МСП, если выполняются условия:

Доля участия иностранных юрлиц и организаций, не относящихся к субъектам малого и среднего бизнеса, в УК не больше 49 %;
Суммарная доля участия государства, субъектов РФ, муниципальных образований, общественных и религиозных организаций, благотворительных и иных фондов в УК не превышает 25 %;
Средняя численность сотрудников в предыдущем году не превышала 250 человек;
Объем полученной выручки (без учета НДС) в предыдущем году не превысил 2 млрд рублей.

В этом случае статотчетность сдается в упрощенном порядке. Данное преимущество упомянуто в Федеральном законе «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» № 209-ФЗ от 24 июля 2007 г. Упрощенный порядок подразумевает, что сплошной сбор статистических данных происходит единожды за пять лет — последнее сплошное наблюдение проводили в 2016 году, следующее будет в 2021 году. В остальных случаях используется выборочный метод мониторинга, который проводится ежемесячно или ежеквартально для малого и среднего бизнеса, и ежегодно — для микропредприятий.

Как понять, что нужно сдать отчет

Малые предприятия занимают самую большую долю среди юрлиц, поэтому неудивительно, если ваша организация ни разу не сдавала статотчетность. Зачастую органы статистики письменно уведомляют организации о необходимости представить статистические данные. О том, что компания попала в выборку Росстата, можно узнать не только с помощью Почты России, но и в территориальном органе статистики или в специальном сервисе Росстата.

1. Найдите себя в сервисе росстата. Укажите один из реквизитов: ОКПО, ИНН или ОГРН/ОГРНИП и нажмите кнопку «Получить». Вы получите данные о кодах статистики своей фирмы и перечень форм, по которым нужно отчитаться с указанием срока сдачи.

3. Перечень форм статистического наблюдения на 2021 год есть на сайте Росстата. Скачайте нужную форму и изучите условия, при которых ее нужно сдавать. Возможно, что по форме надо отчитаться только при наличии определенных событий. Например, форму 4-ОС сдавайте только если у вас есть основные фонды оказывающие негативное влияние на окружающую среду или, напротив, природоохранного назначения.

Учитывайте, что информация на сайтах государственных ведомств не всегда оперативно обновляется. Точно узнать о годовом наборе статотчетности можно, обратившись в отделение Росстата лично.

Если с заполнением ранее не использовавшихся статистических форм возникли трудности, можно обратиться за помощью к сотрудникам Росстата. Также на нашем сайте представлено множество инструкций по заполнению самых популярных статформ.

Сдавать ли в Росстат годовую бухгалтерскую отчетность

Начиная с отчетности за 2019 год, годовую бухотчетность организации сдают только в ИФНС по месту своего нахождения. Из этой отчетности формируется государственный информационный ресурс бухгалтерской отчетности (ГИР БО). Сдавать отчетность в Росстат больше не надо.

Но, как и из любого правила, в данном случае есть исключения. Законом предусмотрен перечень организаций, чья отчетность не входить в ГИР БО. Некоторые из них должны отчитываться в службу статистики. Среди них:

Организации, в отчетности которых есть сведения, отнесенные к государственной тайне;
Иные организации в случаях, установленных Правительством РФ.

Отчетность в статистику в 2021 году

Несмотря на то, что сдавать бухотчетность в статистику не нужно, у бухгалтеров осталось много дел с Росстатом. А 2021 — год сплошного статистического наблюдения. По итогам 2020 года Росстат будет собирать отчетность со всех субъектов МСП, в том числе индивидуальных предпринимателей. Процедура сплошного наблюдения регулируется Приказом Росстата от 17.08.2020 № 469 и Приказом от 28.08.2020 № 496.

Утвержденный срок представления сведений субъектами МСП — до 1 апреля 2021 года.

В России действует более 200 форм статистической отчетности. Но сдавать все бланки не обязательно. Перечень обязательных отчетов следующий:

Для малых предприятий — форма № МП-сп «Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия за 2020 год», утвержденная Приказом Росстата от 17.08.2020 № 469 в Приложении № 1.
Для индивидуальных предпринимателей — форма № 1-предприниматель «Сведения о деятельности индивидуального предпринимателя за 2020 год», утвержденная Приказом Росстата от 17.08.2020 № 469 в Приложении № 2.
Для средних предприятий — форма № 1-предприятие «Основные сведения о деятельности организации», утвержденная Приказом Росстата от 24.07.2020 № 411 в Приложении № 1. Смотреть инструкцию по заполнению.
Для средних предприятий — форма № П-4 «Сведения о численности и заработной плате работников», утвержденная Приказом Росстата от 24.07.2020 № 412 в Приложении № 3. Смотреть инструкцию по заполнению.
Для средних предприятий — форма № 11 «Сведения о наличии и движении основных фондов (средств) и других нефинансовых активов, утвержденная Приказом Росстата от 15.07.2020 № 384 в Приложении № 1.
Для средних предприятий — форма № 1-ТР «Сведения об автотранспорте и о протяженности автодорог необщего пользования», утвержденная Приказом Росстата от 24.07.2020 № 410 в Приложении № 3.
Для средних предприятий — форма № П-2 (инвест) «Сведения об инвестиционной деятельности», утвержденная Приказом Росстата от 18.07.2019 № 414 в Приложении № 1. Смотреть инструкцию по заполнению.
Для средних предприятий — форма № 4-инновации «Сведения об инновационной деятельности организации», утвержденная Приказом Росстата от 30.07.2020 № 424 в Приложении № 4. Смотреть инструкцию по заполнению.
Для средних предприятий — форма № 2-наука «Сведения о выполнении научных исследований и разработок», утвержденная Приказом Росстата от 30.07.2020 № 424 в Приложении № 2. Смотреть инструкцию по заполнению.
Отчет о финансовых результатах БОО.

Ответственность за несдачу в Росстат отчетности

Если компания своевременно не сдала Росстат отчетность, либо данные в ней искажены, то компании и ее руководителю (или предпринимателю) может грозить штраф. С 30 декабря 2015 года в соответствии с изменениями, внесенными в ст. 13.19 КоАП РФ, размеры штрафов существенно увеличились. Руководителю отныне грозит штраф в размере от 10 до 20 тысяч рублей, а компании — от 20 до 70 тысяч рублей.

Если компания продолжает нарушать сроки сдачи отчетности, либо представлять недостоверные данные, повторные штрафы уже будут существенно выше. Руководителя оштрафуют на сумму от 30 до 50 тысяч рублей, а компанию — от 100 до 150 тысяч рублей. Поэтому не стоит пренебрегать требованиями Росстата о представлении статистической отчетности.

Несдача в Росстат годовой бухгалтерской отчетности или сдача ее в неполном объеме — административное нарушение. Штраф для организации составит от 3 000 до 5 000 рублей (ст. 19.7 КоАП РФ), для должностного лица — от 300 до 500 рублей.

Ведите учет в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для расчета зарплаты и отправки отчетности в ФНС, ПФР, ФСС и Росстат. Сервис подходит для комфортной совместной работы бухгалтера и директора.

Такском продолжает цикл статей об отчётности. Исходя из применяемого налогового режима, организации должны сдавать разное количество и виды отчётности в государственные контролирующие органы. Особенно заметны различия у организаций на спецрежимах: упрощёнке, патенте, вменёнке.

Упрощённая система налогообложения (УСН) поэтому и носит название упрощённой, так как организации, применяющие её, платят гораздо меньшее количество налогов, чем компании на других режимах.

Общество с ограниченной ответственностью (далее - ООО) является самой распространённой организационно-правовой формой для юридических лиц, применяющих упрощёнку. Расскажем о том, какие нужно отчёты сдавать таким организациям, какие предусмотрены сроки сдачи отчётности для ООО, что представляет собой налоговая и бухгалтерская отчётность на УСН, и какие есть решения компании Такском для быстрого и простого обмена документами с госорганами.

Что такое упрощёнка и кто может её применять

Упрощёнка – это режим для субъектов МСП, позволяющий оптимизировать уплату налогов. Суть проста – ООО на УСН не платят НДС, налог на прибыль и на имущество. Поэтому и отчитываться по ним не требуется. Вместо этого они платят один налог. Сдача отчётности ООО на этом режиме достаточно проста и не требует больших временных и кадровых ресурсов. Зачастую за отчёты на упрощёнке ответственен один бухгалтер в компании.

ООО могут применять:

— УСН «Доходы». Выручка является налогооблагаемой базой. Ставка — 6 %.

— УСН «Доходы минус расходы». Прибыль (выручка минус затраты) является налогооблагаемой базой. Ставка — 15 %.

ООО на УСН: требования для спецрежима

Чтобы иметь право применять УСН и отправлять отчётность по упрощённой схеме, ООО должны соответствовать требованиям:

— выручка за год не более 150 млн рублей;

— остаточная стоимость основных фондов не более 150 млн рублей;

— в штате меньше ста сотрудников;

— у ООО нет филиалов;

— доля прочих юрлиц в уставном капитале менее 25 %.

Если соответствие по всем критериям есть, то организация попадает на оптимизацию уплаты налогов и сдача отчётности будет значительно проще.

Также в п. 3 ст. 346.12 НК РФ есть перечень видов деятельности, при котором запрещено применять УСН.

Далее расскажем, какие отчёты сдавать упрощенцам, куда их отправлять.

Какие отчёты сдавать на упрощёнке для ООО

Разберём, какие отчёты сдают ООО на УСН. Как уже упоминалось, их гораздо меньше, чем у организаций на ОСНО, например.

Налоговая отчётность. Представляет собой налоговую декларацию по УСН, для заполнения которой (и расчёта платежей) ООО на УСН требуется ведение книги учёта доходов и расходов. Сдача этой книги в налоговую не нужна, но за её неимение в компании при налоговой проверке могут быть наложены штрафы на ООО.

Налоговая отчётность на упрощёнке не включает отчёты по НДС и налогу на прибыль. Налоговую декларационную отчётность сдают раз в год.

Бухгалтерская отчётность. ООО на режиме УСН обязаны вести бухучёт и сдавать в ФНС бухгалтерский баланс и отчёт о финансовых результатах.

Бухгалтерская отчётность ООО на УСН предоставляется в налоговую в упрощённом виде. Формы бухгалтерской отчётности ООО на УСН можно найти в приказе Минфина № 66н от 02.07.2010.

При этом не нужна сдача такой отчётности, как об изменениях капитала и о движении ДС.

Бухгалтерские отчёты сдавать в налоговую нужно раз в год.

Сдача нулевой отчётности ООО на УСН. Если в отчётном периоде ООО не вело деятельность, это не значит, что не нужно отправлять отчётность.

Отчётность бухгалтерскую ООО должно сформировать с нулевыми значениями, а налоговую декларацию — с прочерками в соответствующих полях. Книга учёта доходов также должна быть сформирована, распечатана, прошита и подписана, и нужно её хранить.

Нулевые отчёты ООО на УСН сдаёт в те же сроки, что и ненулевые. Сдачу отчётности ООО на УСН государство контролирует, и при отсутствии перечисленных документов на ООО может быть наложен штраф.

Отчётность ООО на УСН за работников. Так или иначе, в каждой компании есть как минимум один сотрудник, а это значит, что отчётность за трудящихся обязательна. По персоналу сдачу отчётности ООО на упрощёнке осуществляют так же, как организации на иных режимах.

Что представляет собой отчетность ООО на УСН за сотрудников? Отчёты необходимо сдавать в три инстанции.

Для отчётности ООО на УСН в налоговую отправляют: 2-НДФЛ , 6-НДФЛ, расчёт по страховым взносам, сведения о среднесписочной численности.

Для отчётности ООО на УСН в ПФР отправляют: СЗВ-М, СЗВ-стаж.

Для отчётности ООО на УСН в ФСС отправляют: 4-ФСС.

Сдача отчётности ООО на УСН в Росстат. Бывает, что органы статистики требуют сдачу отчётности ООО на спецрежиме по каким-либо иным формам. Узнать, нужно ли что-либо сдавать, можно, используя специальный сервис Росстата «ФСГС: Система сбора отчётности». Кроме того, отчётность сдают ООО из категории малого бизнеса – в рамках сплошного наблюдения, которое Росстат проводит раз в пять лет.

Сдача отчётности ООО на УСН по другим налогам

Исходя из своего вида деятельности, некоторые организации подходят под дополнительное налогообложение. Поэтому в каких-то случаях отчётность сдают ООО по транспортному, земельному, водному, подакцизному налогам, а также на игорный бизнес, добычу полезных ископаемых. По этим налогам сдача отчётности ООО на режиме УСН происходит в формате деклараций.

Отчётность в формате расчёта – за пользование недрами.

Отчётность в формате сведений – по сборам за пользование водными ресурсами и объектами животного мира.

Отправляют такие виды отчётности ООО на УСН в налоговую службу.

Сроки сдачи отчётности ООО на УСН в 2020 году

Из-за пандемии коронавируса, начавшейся в РФ в марте 2020 года, сместились сроки сдачи отчётов ООО на УСН. Приведём актуальные по каждому виду отчётов.

Организации должны сдавать в ФСС заявление и справку о подтверждении вида своей деятельности, а также копию пояснительной записки к балансу до 12 мая.

Налоговая декларация по УСН. Раз в год сдаётся в ФНС не позднее 31 марта. Из-за коронавируса срок изменили на 30 июня. Раз в квартал перечисляются авансовые платежи, ближайшие сроки в 2020 году таковы:

— за первое полугодие – до 27 июля;

— за девять месяцев – до 26 октября.

Однако некоторые субъекты МСП из наиболее пострадавших отраслей экономики получили льготы на выплату налогов. Их перечень утверждён Постановлениями Правительства РФ от 03.04.2020 № 434 и от 10.04.2020 № 479.

Организации из перечня могут заплатить налог за 2019 год до 30 сентября 2020 года. Переносятся и сроки авансовых платежей в 2020 году:

— за первый квартал – до 26 октября;

— за первое полугодие – до 25 ноября.

Не попавшие в перечень платят налог в стандартный срок, смещённый с учётом нерабочих дней – до 12 мая.

Среднесписочная численность работников. Сведения за прошедший год сдаются в ФНС до 20 января.

Отчётность налоговая по НДФЛ. Справки о доходах 2-НДФЛ сдаются ежегодно до 1 апреля. 6-НДФЛ – раз в квартал. Ближайшие даты в 2020 году:

— за первый квартал – до 30 июля;

— за первое полугодие – до 31 июля;

— за девять месяцев – до 2 ноября;

— за год – до 1 марта 2021 года.

При штате более 10 человек обе формы сдают электронно.

Форма 4-ФСС. Раз в квартал ООО сдают в ФСС отчёты о взносах по соцстрахованию. Если штат более 25 – в электронном виде.

Ближайшие сроки в 2020 году таковы:

— за первое полугодие форму сдают до 20 июля на бумаге, до 27 июля – в электронном виде;

— за девять месяцев форму сдают до 20 октября или до 26 октября.

Расчёт РСВ. Ежеквартально ООО сдают отчётность по страховым взносам за работников. Если штат более 10 человек, то электронно.

В 2020 году ближайшие сроки сдачи отчётности ООО на УСН таковы:

— за первое полугодие – до 30 июля;

— за девять месяцев – до 30 октября.

Отчётность СЗВ-М в ПФР. Раз в месяц организация должна сдавать отчёты о застрахованных лицах. В 2020 году ближайшие сроки сдачи отчётности ООО на спецрежиме таковы:

— за июль – до 17 августа;

— за август – до 15 сентября.

Бухгалтерская отчётность в налоговую и Росстат. Отчётность такую ООО на режиме УСН сдают до 31 марта. Бухгалтерская отчётность включает в себя баланс, отчёт о прибылях и убытках, приложения. Малый и микробизнес сдают упрощённую отчётность.

В 2020 году сроки сдачи для большинства компаний перенесли на 12 мая. А до 30 июня сдают отчёты те ООО, которые обозначены в пп. 5.1 п. 1 ст. 23 НК РФ.

Транспортная декларация. Такой вид отчётности ООО на УСН сдают, если есть зарегистрированные на ООО ТС. Подают до 1 февраля, в 2020 году этот срок перенесли до 3 февраля из-за выходных.

Декларация по земельному налогу. Если у ООО есть на балансе земельные участки, то сдаётся этот документ до 1 февраля. В 2020 году этот срок также перенесли на 3 февраля.

Это всё, что касается отчётности ООО на упрощёнке и сроков. Как выяснилось, многие отчёты государство требует сдавать электронно. А если не требует - электронный документооборот всё равно признан гораздо более удобным по сравнению с бумажным. Он не только экономит время сотрудника и избавляет от рутинной работы с папками из бумаг, но и позволяет сэкономить финансы предприятия.

Рассмотрим, какие сервисы предлагает Такском для ЭДО с госорганами.

Выгодная отчётность ООО на УСН от оператора ЭДО Такском

Сдача отчётности – это стержневая компетенция оператора ЭДО Такском. Компания уже более двадцати лет создаёт софт для электронного обмена документами с госорганами и контрагентами. Для электронной отчётности ООО на упрощёнке компания предлагает как программные, так и облачные решения.

Для ООО на упрощёнке самый удобный способ сдавать отчёты – через интернет. Для этого Такском предлагает своё флагманское браузерное решение Онлайн-Спринтер. Не требуется устанавливать дополнительные программы на компьютер и дорабатывать свои внутренние информационные системы.

Тарифные планы для ООО на УСН сейчас начинаются всего от 2160 рублей в год (со скидкой 20 %). Во все тарифы входит безлимитная отчётность в госорганы, электронная подпись. В расширенные ТП также включён сервис для электронного документооборота с партнёрами и сервис по моментальной проверке контрагентов. За дополнительную плату можно настроить смс-уведомления и обучение работы в сервисе от специалистов Такском.

В Спринтере представлены только актуальные формы отчётов, утверждённые государственным регулятором. Держать в памяти, какие отчёты сдавать, и когда, также не требуется: в Спринтер встроен персональный календарь, который напомнит о приближающихся дедлайнах.

Удобный интерфейс позволяет сразу начать использование сервиса. Главную страницу можно настроить «под себя» благодаря конструктору блоков. Все основные действия с отчётностью выполняются с главной страницы, в том числе создание документов. Импорт документов также очень прост: их можно «перетаскивать» в программу или выбирать из папки компьютера.

Кроме того, техподдержка Такском работает круглосуточно. Её специалисты всегда готовы ответить на вопросы пользователей и помочь в настройке сервиса.

Компания Такском регулярно проводит онлайн-мероприятия, на которых эксперты ФНС и независимые налоговые консультанты и аудиторы освещают самые актуальные вопросы налогообложения и бухучёта.

Помимо тарифов для сдачи отчётности ООО на УСН, Такском предлагает тарифы для налоговых представителей. Подключив один из них, можно выгодно сдавать отчётность сразу на несколько организаций на обслуживании. Также есть тарифы для бюджетных учреждений и индивидуальных предпринимателей.

Ознакомиться подробнее с тарифными планами и заказать онлайн-сервис можно в специальном разделе сайта компании. При необходимости можно заказать услугу выездного оформления документов и не посещать офис компании. Специалист компании сам приедет в удобное время и место, проведёт идентификацию клиента и проведёт оформление на месте.

Что и в какие сроки необходимо сдавать в органы статистики по:

1. Некоммерческой организации (численность 2 человека, УСН) – деятельность с 2008 года;

2. Индивидуальному предпринимателю (численность 2 человека, УСН) – деятельность с 2007 года?

Какие санкции применяются за несвоевременно сданные отчеты в органы статистики?

Согласно п. 4 ст. 346.11 НК РФ для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, сохраняется действующий порядок представления статистической отчетности.

Обязанность организаций и индивидуальных предпринимателей представлять субъектам официального статистического учета первичные статистические данные и административные данные, необходимые для формирования официальной статистической информации, установлена ст. 8 Федерального закона РФ от 29.11.2007 г. № 282-ФЗ «Об официальном статистическом учете и системе государственной статистики в Российской Федерации».

Порядок представления статистической информации, необходимой для проведения государственных статистических наблюдений, юридическими лицами, их филиалами и представительствами, гражданами, занимающимися предпринимательской деятельностью без образования юридического лица (отчитывающимися субъектами), регламентируется одноименным Положением, утвержденным постановлением Госкомстата РФ от 15.07.2002 г. № 154.

Состав и методология исчисления показателей, круг субъектов, представляющих статистическую информацию, адреса, сроки и способы ее представления, которые указываются на бланках форм государственного статистического наблюдения и в инструкциях по их заполнению, являются обязательными для всех отчитывающихся субъектов.

Ответственным за представление статистической информации, необходимой для проведения государственных статистических наблюдений (соблюдение порядка ее представления, а равно представление достоверной статистической информации), является руководитель организации, ее филиала и представительства, а также лицо, занимающееся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица.

Формы государственного статистического наблюдения подписываются руководителем организации, ее филиала и представительства (в случае его отсутствия – лицом, его замещающим), лицом, занимающимся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица.

Статистическая информация по формам государственного статистического наблюдения может быть представлена отчитывающимися субъектами непосредственно или передана через их представителей, направлена в виде почтового отправления с описью вложения или передана по телекоммуникационным каналам связи.

Статистическая информация составляется, хранится и представляется отчитывающимися субъектами по установленным формам государственного статистического наблюдения на бумажных носителях.

В электронном виде статистическая информация может представляться отчитывающимся субъектом при наличии у него соответствующих технических возможностей и по согласованию с территориальным органом (организацией) Росстата.

Статистическая информация, представленная в Ростстат, его территориальные органы и находящиеся в его ведении организации в электронном виде, в обязательном порядке подтверждается копией на бланке формы в течение месяца с момента передачи статистической информации.

При этом должны быть обеспечены следующие требования: идентичность статистической информации, представляемой отчитывающимися субъектами в электронном виде, с бумажным носителем; соблюдение структуры файлов, установленной отчитывающимся субъектам территориальным органом или находящейся в ведении Росстата организацией.

При невыполнении указанных требований статистическая информация считается непредставленной.

Нарушение должностным лицом , ответственным за представление статистической информации, необходимой для проведения государственных статистических наблюдений, порядка ее представления, а равно представление недостоверной статистической информации, влечет наложение административного штрафа в размере от трех тысяч до пяти тысяч рублей.

Такая ответственность установлена ст. 13.19 КоАП РФ.

При этом индивидуальный предприниматель признается должностным лицом.

Согласно ст. 15 Федерального закона РФ от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» все организации, за исключением бюджетных, представляют годовую бухгалтерскую отчетность в соответствии с учредительными документами учредителям, участникам организации или собственникам ее имущества, а также территориальным органам государственной статистики по месту их регистрации.

Однако в соответствии со ст. 4 Закона о бухучете организации, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, освобождаются от обязанности ведения бухгалтерского учета (кроме учета основных средств и нематериальных активов).

Поэтому некоммерческой организации, применяющей УСН, не нужно представлять бухгалтерскую отчетность в органы статистики.

Для некоммерческих организаций существует специализированная форма статистического наблюдения № 11 (краткая) «Сведения о наличии и движении основных фондов (средств) некоммерческих организаций», утвержденная постановлением Росстата от 16.03.2007 г. № 28.

Эта форма отчетности представляется ежегодно 1 апреля, начиная с отчета за 2007 год.

Порядок заполнения и представления формы № 11 (краткая) утвержден постановлением Росстата от 27.11.2007 г. № 96.

Кроме этого, некоммерческие организации представляют и другие формы статистической отчетности, которые используют юридические лица иных организационно-правовых форм.

1. Форма № 1-предприятие «Основные сведения о деятельности организации».

Утверждена постановлением Росстата от 09.10.2007 г. № 74, введена в действие с отчета за 2007 год, представляется 1 апреля после отчетного года.

Данная форма представляется организациями по перечню, установленному территориальным органом Росстата.

То есть эта форма представляется только фирмами, попавшими в выборку Росстата, о чем Росстат письменно уведомляет организацию.

Указания по заполнению формы № 1-предприятие «Основные сведения о деятельности организации» утверждены постановлением Росстата от 14.01.2008 г. № 2.

Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, представляют указанную форму в соответствии с Указаниями по ее заполнению.

2. Форма № П-4 «Сведения о численности, заработной плате и движении работников».

Утверждена постановлением Росстата от 09.06.2007 г. № 46.

Представляется не позднее 15 числа после отчетного периода.

Порядок заполнения формы № П-4 утвержден постановлением Росстата от 20.11.2006 г. № 69.

Форму № П-4 «Сведения о численности, заработной плате и движении работников» представляют все юридические лица – коммерческие и некоммерческие организации всех форм собственности, их обособленные подразделения.

Организации, не являющиеся субъектами малого предпринимательства, средняя численность работников которых превышает 15 человек (включая работающих по договорам гражданско-правового характера и совместительству), сведения о численности и заработной плате заполняют за отчетный месяц.

Организации, не являющиеся субъектами малого предпринимательства, средняя численность работников которых не превышает 15 человек (включая работающих по договорам гражданско-правового характера и совместительству), указанные сведения заполняют ежеквартально – за период с начала года, а разделы 2 и 3 формы – за год.

3. Форма № 1-Т «Сведения о численности и заработной плате работников по видам деятельности».

Утверждена постановлением Росстата от 28.06.2006 г. № 28, введена с отчета за 2006 год, сохранена в 2008 году без изменений.

Представляется 20 января после отчетного года.

Форму № 1-Т представляют юридические лица, их обособленные подразделения всех форм собственности, отчитывающиеся в территориальные органы государственной статистики один раз в год и не представляющие в органы государственной статистики форму № П-4.

Перечень организаций, заполняющих сведения по форме № 1-Т, определяется территориальным органом государственной статистики.

То есть если организация не получила официального уведомления от органа статистики о том, что ее включили в перечень, то она обязана представлять форму № П-4.

4. Если некоммерческая организация осуществляет производство товаров и услуг для реализации другим юридическим и физическим лицам и средняя численность ее работников превышает 15 человек, то она обязана ежемесячно (не позднее 4 числа после отчетного периода) представлять форму № П-1 «Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг», утвержденную постановлением Росстата от 31.05.2007 г. № 39.

Если средняя численность работников менее 15 человек, форма № П-1 не представляется.

5. Форма № П-2 «Сведения об инвестициях».

Утверждена постановлением Росстата от 28.06.2006 г. № 30.

Форму № П-2 ежеквартально не позднее 25 числа после отчетного периода представляют все юридические лица – коммерческие и некоммерческие организации всех форм собственности, их обособленные подразделения.

Если средняя численность работников организации не превышает 15 человек, включая работающих по совместительству и договорам гражданско-правового характера, форма № П-2 не представлется.

6. Форма № П-3 «Сведения о финансовом состоянии организации».

Утверждена постановлением Росстата от 18.04.2007 г. № 34.

Форму № П-3 ежемесячно нарастающим итогом представляют все юридические лица, являющиеся коммерческими организациями, а также некоммерческие организации всех форм собственности, осуществляющие производство товаров и услуг для реализации другим юридическим и физическим лицам.

Сроки представления: не позднее 28 числа отчетного периода, ежеквартально не позднее 30 числа после отчетного периода.

Если средняя численность работников организации не превышает 15 человек, включая работающих по совместительству и договорам гражданско-правового характера, форма № П-3 не представляется.

Организации, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, заполняют ежеквартально I, II и IV разделы формы № П-3 на основе Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, а также на основе первичной учетной документации, отражающей все хозяйственные операции.

Данные разделы заполняются только теми организациями, которые выбрали в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов.

7. Форма № П-5(м) «Основные сведения о деятельности организации».

Утверждена постановлением Росстата от 15.10.2007 г. № 77.

Форму № П-5(м) ежеквартально не позднее 30 числа после отчетного периода представляют все юридические лица, являющиеся коммерческими организациями, а также некоммерческие организации, осуществляющие производство товаров и услуг для реализации другим юридическим и физическим лицам, организации-заказчики, осуществляющие инвестиционную деятельность, средняя численность работников которых не превышает 15 человек, включая работающих по совместительству и договорам гражданско-правового характера, их обособленные подразделения.

Если средняя численность работников организации превышает 15 человек, форма № П-5(м) не представляется.

Порядок заполнения и представления форм №№ П-1, П-2, П-3, П-5(м) утвержден постановлением Росстата от 20.11.2006 г. № 69.

8. Форма № 5-З «Сведения о затратах на производство и продажу и продукции (товаров, работ, услуг)».

Утверждена постановлением Росстата от 04.07.2006 г. № 34.

Ежеквартально 30 числа после отчетного периода представляют все юридические лица всех форм собственности, являющиеся коммерческими организациями, а также некоммерческие организации, осуществляющие производство товаров и услуг для продажи на сторону, по перечню, установленному территориальными органами Росстата.

Организации, применяющие УСН, форму № 5-З не представляют.

Существует еще целый ряд форм статистической отчетности, представление которых связано с конкретными видами осуществляемой организацией деятельности.

1. Форма № 1-ИП «Сведения о деятельности индивидуального предпринимателя».

Утверждена постановлением Росстата от 15.10.2007 г. № 78.

Форма № 1-ИП введена с отчета за 2007 год, является годовой, представляется 1 марта предпринимателями по перечню, установленному территориальным органом Росстата, то есть после официального уведомления органом статистики о включении предпринимателя в перечень.

2. Форма № 1-ИНД(торг) «Сведения о деятельности индивидуальных предпринимателей в розничной торговле».

Утверждена постановлением Росстата от 01.08.2007 г. № 60.

Форма – периодическая. Представляется 2 раза в год (20 апреля и 20 октября) для отчета в 2008 году – предпринимателями, осуществляющими продажу товаров населению.

3. Форма № 1-ИНД(общепит) «Сведения о деятельности индивидуальных предпринимателей в общественном питании».

Утверждена постановлением Росстата от 01.08.2007 г. № 60.

Форма – периодическая. Представляется 1 раз в год 20 июня предпринимателями, осуществляющими общественное питание.

Для индивидуальных предпринимателей есть ряд форм статистической отчетности по конкретным видам деятельности (фермерство, рыболовство и т.п.).

Формы П-4 и 1-Т индивидуальные предприниматели не представляют.

Небольшие компании имеют право применять упрощенную систему налогообложения и таким образом существенно экономить на налогах. К тому же УСН освобождает от большого количества отчетности, поэтому ведение бухгалтерии значительно упрощается.

Кто имеет право применять УСН

Суть упрощенного режима достаточно проста – вместо нескольких налогов на разные виды дохода «упрощенцы» выплачивают единый налог и по нему отчитываются в ФНС. ООО могут выбирать один из вариантов работы спецрежима:

УСН «Доходы» – налогом облагается вся сумма полученного дохода, расходы предприятия в расчет не берутся. В зависимости от региона и вида деятельности ставка УСН может быть разной, большинство компаний работают по тарифу 6%.

УСН «Доходы минус расходы» – для расчета налога берется разница между полученным доходом и понесенными производственными затратами. Для подтверждения затрат компании нужно сохранять соответствующие документы – чеки, договоры, акты и т. д. Ставка налогообложения в зависимости от региона и вида деятельности 5-15%, стандартно — 15%.

Чтобы предприятию начать работать на УСН, нужно подать заявление в налоговую не позже, чем через 30 дней после регистрации бизнеса. Уже действующие организации могут перейти на «упрощенку» с нового календарного года, если за предыдущие 9 месяцев они соответствовали требованиям на УСН.

Отчеты организаций на спецрежиме

Вся отчетность ООО на УСН делится на такие категории:

Налоговая. В декларации по УСН указываются доходы за год и расчет уплаченного налога. Для составления отчетности ООО на упрощенной системе понадобится информация из КУДиР, которая ведется непрерывно на протяжении всего налогового периода. Саму Книгу предоставлять в ФНС не нужно.
Статистическая. Росстат периодически собирает данные о предприятиях в отдельном регионе или занятых в какой-то одной сфере. К тому же каждые 5 лет проводится сплошное наблюдение – отчеты нужно сдавать всем компаниям и ИП на любой системе налогообложения. Чтобы проверить, есть ли ООО в списке выборочного наблюдения, нужно воспользоваться специальным сервисом от Росстата websbor.gks.ru/online/info.
Бухгалтерская. Организации на спецрежиме, так же, как и все остальные ООО, обязаны вести бухучет и подавать в ФНС бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах. Однако бух. отчетность ООО на УСН можно сдавать в упрощенном виде, а также не нужно отчитываться о движении средств и изменениях в капитале.
За сотрудников. Компания обязана делать страховые отчисления и отчитываться за своих сотрудников, работающих по всем видам договоров:
- По обязательным взносам на случай травматизма необходимо отчитываться по форме 4-ФСС.
- По каждому сотруднику заполняется и подается справка 2-НДФЛ о сумме начисленных заработных плат и сумм удержанных налогов.
- Справка 6-НДФЛ отражает общий расчет налогов с доходов физлиц и сдается поквартально.
- В сведениях о среднесписочной численности отражается информация о трудоустроенных на предприятии сотрудниках (кроме работающих по ГПД и тех, для кого работа здесь не является основной).
- В составе годовой отчетности ООО на УСН нужно подавать ОДВ-1 и СЗВ-СТАЖ по стажу работников.
- Отчет СЗВ-ТД предоставляется на каждого работника ежемесячно после приема, повышения, смены должности или увольнения.
- Суммы взносов на обязательное социальное и медицинское страхование, на случай нетрудоспособности и в связи с материнством нужно отразить в расчете по страховым взносам.
- Отчет о застрахованных лицах составляется по форме СЗВ-М и подается в ПФ.
Другая. В зависимости от вида деятельности предприятия отчетность на УСН за год может включать декларацию по имуществу, данные о пользовании водными и земельными ресурсами, отчеты об акцизных сборах, др. В отдельных случаях организации на УСН отчитываются по НДС. Документы нужно подавать в ФНС.

Наибольшее число отчетности за год у ООО на УСН – по персоналу. Но такую же документацию подают и остальные компании, у которых есть хотя бы один трудоустроенный работник.

Нулевая отчетность юридических лиц на УСН

Если компания временно на вела деятельность, то отчетность ООО на УСН в 2021 году будет выглядеть так:

бухгалтерский баланс с нулевыми значениями;
налоговая декларация с прочерками в строках;
отчеты за работников.

Книга учета доходов и расходов обязана быть заполнена, в этом случае — нулевыми значениями. Если реестр ведется в электронном формате, то документ следует распечатать, сшить, пронумеровать и опломбировать подписью.

Сдавать нулевую отчетность нужно в установленные законом сроки, иначе компании грозят санкции.

Сроки подачи отчетности

Актуальные сроки по всем видам отчетов:

Бухгалтерская отчетность – до 31 марта. Подается в налоговую, копия документа – в Росстат.
Подтверждение основного вида деятельности – ежегодно до 15 апреля, сдается в Фонд социального страхования.
Налоговая декларация по УСН – ежегодно до конца марта (данные за прошлый год). Декларация сдается в ФНС.
Расчет по страховым взносам – за предыдущий квартал до конца апреля, июля, октября, января. Расчет нужно сдать в налоговую.
6-НДФЛ – ежеквартально нарастающим итогом (до конца апреля, июля, октября, февраля). Справка подается в ФНС.
СЗВ-ТД – при увольнении или приеме на работу документ нужно подать до конца следующего дня после записи в трудовую книжку. При повышении или смене квалификации работника – до 15 числа следующего месяца. Подается в ПФ.
Сведения о среднесписочной численности работников – ежегодно до 20 января (данные за прошлый год). Подается в налоговую инспекцию.
2-НДФЛ – один раз в год до 1 марта, в ФНС.
СЗВ-М – до 15 числа каждого месяца, следующего за отчетным, документ сдается в ПФ.
4-ФСС – по окончании квартала до 20 числа следующего месяца. Отчет необходимо предоставить в ФСС.
СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1 – ежегодно до 1 марта, в ПФ.

В некоторых случаях необходимо сдавать такие отчеты:

Многие отчеты разрешено подавать в электронном виде, поэтому коммуникация с контролирующим инстанциями максимально упрощена.

Штрафы за нарушение сроков

За ошибки в документации, сделанные непреднамеренно и не занижающие налогов, обычно выносится предупреждение. Но нарушение сроков, намеренное искажение данных, а также грубые ошибки повлекут за собой такие штрафы:

опоздание с подачей 2-НДФЛ, бухгалтерской отчетности, сведений о численности персонала – 200 руб. за каждый отчет;
опоздание с подачей 4 ФСС – до 30% от величины взносов за предыдущие 3 месяца;
опоздание с подачей 6-НДФЛ – 1000 руб. за 1 месяц просрочки;
ошибки в составлении СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ, несвоевременная подача документов – 500 руб. за каждого сотрудника в отчете;
отсутствие документов, подтверждающих расходы для субъектов на УСН «Доходы минус расходы» – до 30 000 рублей;
преднамеренное занижение налоговой базы – до 40% от величины не уплаченного налога;
опоздание со сдачей статистической отчетности – до 5 000 руб.;
ошибки в составлении СЗВ-ТД, несвоевременная подача документа – до 50 000 рублей;
опоздание с подачей налоговой декларации или РСВ – до 30% от величины налога.

Ошибкой в составлении отчетности также будет считаться составление документа на устаревшем бланке, поэтому нужно следить за нововведениями в этой сфере.

Выводы

Компании на УСН, как и остальные юридические лица, обязаны подавать отчетность по своему виду налогообложения, персоналу, а также вести бухучет и ежегодно отчитываться по нему в ФНС. Однако ограничения, которые установлены для компаний на упрощенной системе налогообложения, автоматически делают ООО предприятием малого бизнеса. Соответственно, бухгалтерский учет можно вести упрощенным способом и сдавать отчеты в упрощенной форме. Это, а также невысокая налоговая нагрузка, делают УСН очень популярным налоговым режимом не только для ИП, но и для организаций.

Читайте также: