Как уведомить налоговую о закрытии торговой точки на усн
Опубликовано: 02.05.2024
Я с компаньонами открыл «ООО» 50 Х 50. После нашей размолвки, и приостановке деятельности в двух торговых точках, остались не завершённые бухгалтерские дела по компании. В виду того, что, это мой первый бизнес и я генеральный директор. (бухгалтер был от моих компаньонов). Я остался один на один со всеми бухгалтерскими проблемами.
1-я торговая точка была открыта 01.10.2015 г. А прекратила свою деятельность 25.10.2015 г. 2-я торговая точка была открыта 20.10.2015 г. А закрыта 31.12.2015 г.
Вот уже апрель, а торговые точки ещё не закрыты. Не закрыты обособленное подразделение, торговый сбор и ещё ПФР.
Как отчитаться и закрыть торговые точки в налоговой УСН?
Добрый день!
Вам отвечает эксперт Справочно-правового сервиса Норматив https://normativ.kontur.ru/.
Для закрытия обособленного подразделения (ОП) которое не является филиалом или представительством, достаточно приказа руководителя организации. Этот приказ составляется в произвольной форме и издается уже после того, как деятельность по месту нахождения ОП полностью прекращена, т.е. в ОП нет ни одного работника.
Для того чтобы снять закрываемое (ликвидируемое) ОП с налогового учета, надо подать в ИФНС по месту нахождения самой организации сообщение по форме № С-09-3-2. Данное сообщение подается в течение трех рабочих дней со издания руководителем организации приказа о закрытии ОП.п. 3.1. п. 2 ст. 23 НК РФ).
ИФНС по месту учета организации направит ваше сообщение в ИФНС по месту учета ОП, которая после снятия ОП с учета вышлет вам уведомление по форме № 1-5-Учет.
За несвоевременную подачу сообщения по форме N С-09-3-2 ИФНС может наложить одновременно два штрафа:
- на организацию - в размере 200 руб. (п.1 ст. 126 НК РФ);
- на ее руководителя - в размере от 300 до 500 руб. (ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ).
Поскольку деятельность организации не прекращается при закрытии ОП, то предоставлять декларацию по УСН при закрытии ОП не надо. Декларация по УСН подается организацией в общеустановленном порядке в сроки, предоставленные для сдачи декларации по итогам года.
Ликвидация ОП, не являющегося филиалом или представительством, то есть, которое не стоит на учете в ПФР и ФСС по месту своего нахождения, не влияет на порядок уплаты взносов и сдачу отчетности.
Для снятия ОП с учета в ПФР и ФСС следует:(п.2 ч. 2 ст.2.3 Закона N 255-ФЗ, п.п. 2 п. 3 ст. 6 Закона N 125-ФЗ):
- в отделение ФСС по месту учета ОП – предоставить заявление о снятии ОП с регистрационного учета и копию приказа (решения) о закрытии (ликвидации) ОП;
- в отделение ПФР по месту учета ОП предоставить заявление о снятии ОП с регистрационного учета и копию приказа (решения) о закрытии (ликвидации).
Срок подачи документов для снятия ОП с учета в ПФР и ФСС не установлен, но лучше сделать это до окончания отчетного периода, в котором издан приказ о закрытии (ликвидации) ОП.
Получив от вас документы, фонд снимет вашу организацию с учета по месту нахождения ОП:
- ПФР - в течение пяти дней;
- ФСС - в течение 14 дней.
Далее следует начислите взносы в ПФР, ФСС и ФФОМС на облагаемые выплате в пользу работников этого ОП, которые были начислены по день его закрытия (при наличии сотрудников по время работы ОП).
Уплатить начисленные взносы в ПФР и ФСС по месту нахождения ОП следует в срок не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором закрыто ОП (ч. 5 ст. 15 Закона N 212-ФЗ, п. 4 ст. 22 Закона N 125-ФЗ).
Данные выплаты отражаются в расчетах по форме РСВ-1 ПФР и по форме 4-ФСС за период с начала текущего года по день закрытия ОП. Представить эти расчеты в ПФР и ФСС по месту учета ОП необходимо не позднее дня подачи в фонды заявления о снятии ОП с регистрационного учета.
По торговому сбору.
Пунктом 4 ст. 416 НК РФ предусмотрена обязанность плательщика торгового сбора уведомить налоговый орган о прекращении торговой деятельности (Письмо ФНС России от 20.08.2015 N ГД-4-3/14721@). В общем случае датой снятия с учета будет дата прекращения предпринимательской деятельности.
Таким образом, уведомление по форме № ТС-2 (утв. Приказом ФНС России от 22.06.2015 N ММВ-7-14/249@) необходимо указать последний день работы магазина.
В вашем случае это должно быть 25.10.2015 г. и 31.12.2015.
Но так как по факту в настоящее время у вас не проводилась процедура ликвидации ОП и вы не подавали никаких уведомлений о снятии с учета ОП, то по моему мнению все эти заявления и уведомления следует подавать текущей датой. Если вы укажите в заявлении о снятии с учета ОП дату прошлого периода, то налоговая инспекция предъявит вам штраф. А сумма торгового сбора не будет пересчитываться, так как нет оснований – вы не подавали уведомление о снятии организации с учета в качестве плательщика торгового сбора.
Бывает, что бизнес начинает испытывать трудности и перестаёт приносить доход. Тогда предпринимателю нужно принять тяжёлое решение и, возможно, поставить его на паузу. Пройти через это непросто, но порой дешевле закрыть бизнес, а когда всё наладится — зарегистрировать ИП заново.
Расскажем, как закрыть ИП самостоятельно и какие этапы в этом процессе может взять на себя Точка.
Подготовьте сотрудников
Зачастую ИП — это не один предприимчивый человек, а целый штат сотрудников. О них важно позаботиться и вовремя предупредить о закрытии компании, чтобы они успели найти новую работу и не имели к вам претензий по закону.
- Предупредите работников о предстоящем увольнении как минимум за 2 месяца. Уведомление составляется в произвольной форме и выдаётся сотрудникам компании под роспись. Воспользуйтесь шаблоном.
- Не менее чем за 2 недели до предстоящих увольнений предупредите службу занятости. Если увольнение будет массовым (больше 15 человек) — то не менее, чем за 3 месяца. Вот как выглядит уведомление. Подавать его нужно в центр занятости по месту вашего жительства.
- Составьте приказ об увольнении и записку-расчёт по форме Т-8. Укажите в нём основание — «Трудовой договор расторгнут в связи с прекращением деятельности индивидуальным предпринимателем, п. 1 ч.1 ст. 81 Трудового кодекса РФ». Ознакомьте работника с приказом под роспись и внесите в трудовую книжку запись об увольнении с той же формулировкой, что и в приказе.
- Выдайте зарплату и компенсацию за неиспользованный отпуск.
- Сдайте расчёт по страховым взносам в налоговую, отчёт по взносам на травматизм в фонд социального страхования и СЗВ-М в пенсионный фонд.
- Уплатите страховые взносы за сотрудников после сдачи отчётов.
Подробнее о том как уволить сотрудника мы писали в этой статье.
Снимите кассу с учёта
Для начала соберите документы: заявление с просьбой снять терминал с регистрации и отчёт о закрытии фискального накопителя. Заявление просто заполните по форме, а вот с отчётом есть нюансы.
- Убедитесь, что последняя смена закрыта и сведения обо всех операциях направлены в налоговую. В противном случае высветится ошибка.
- Включите утилиту по регистрации кассового оборудования. В меню выберите команду «Закрыть архив фискального накопителя».
- Синхронизируйте кассу с ПК для того, чтобы время и дата на ККТ и компьютере совпадали.
- Закройте архив. Кассовый аппарат автоматически распечатает отчёт, подтверждающий завершение операции закрытия фискального накопителя.
Если вы работали с офлайн-кассами, при списании с регистрации кассы обязательно скопируйте данные со всех фискальных документов и предоставьте в налоговую в электронном виде вместе с заявлением.
Сдать документы в налоговую можно через любую инспекцию или через персональный кабинет налогоплательщика.
В течение 10 дней после подачи документов ФНС выдаст карточку о снятии терминала с регистрации. Храните её и фискальный накопитель 5 лет.
Уплатите налоги и страховые взносы
Не стоит рассчитывать, что после закрытия ИП ваши долги перед налоговой испарятся. Это не так. Долги по ИП перейдут на физическое лицо, а вам могут ограничить выезд из страны или даже взыскать имущество.
Любовь Козлова, ведущий специалист Онлайн-бухгалтерии в Точке:
«Чтобы уменьшить налог УСН на страховые взносы, советуем оплатить их до того, как налоговая прекратит деятельность ИП. А поскольку точную сумму взносов можно узнать только после ликвидации — уплатите сумму взносов за дни работы плюс 3−5 дней с даты подачи заявления».
Рассчитать страховые взносы ИП можно на калькуляторе. Забиваете период работы, доход, и калькулятор показывает, сколько платить.
Платёжку на оплату готовьте на сайте налоговой. Оплатить можно онлайн или распечатать квитанцию и оплатить в кассе любого банка.
Верните долги
Разберитесь с долгами перед контрагентами до закрытия ИП. Так вы сможете спокойно расплатиться с ещё действующего расчётного счёта. В противном случае придётся придумывать, как это сделать через физлицо. Это неудобно ни вам, ни вашим партнёрам.
Собрать долги от партнёров лучше тоже до ликвидации бизнеса. Иначе большие переводы вызовут вопросы у налоговой, а вашему контрагенту придётся со всех сумм заплатить НДФЛ.
Не забудьте расторгнуть договор с контрагентами, если есть действующие. Поскольку договор заключён с ИП, которого скоро не будет, он потеряет свою силу. Позаботьтесь, о том, чтобы ваша ликвидация не была для партнёров сюрпризом.
Закройте расчётный счёт
С точки зрения закона закрывать счёт перед ликвидацией не обязательно. Но мы советуем сделать это сразу после получения всех денег от партнёров и выплаты всех налогов, чтобы у налоговой не было лишних вопросов. Сообщите о своём решении в банк и дело с концом.
Любовь Козлова, ведущий специалист Онлайн-бухгалтерии в Точке:
«В Точке счёт автоматически закрывается на утро после получения из налоговой документов о ликвидации ИП. Мы обязательно предупредим о том, что счёт будет закрыт, чтобы вы успели снять с него деньги».
Соберите документы для закрытия ИП
Вам понадобятся паспорт, заявление и квитанция об уплате госпошлины — 160 рублей.
Заявление. Если в налоговую вы пойдёте самостоятельно, достаточно заполнить два первых пункта заявления. А если документы понесёт доверенный представитель или вы отправите их по почте — дополнительно нужно заполнить четвёртый пункт. Подпись в обоих случаях ставится в присутствии нотариуса.
Чтобы подать заявление в налоговую через сервис Точки, вам нужно будет только проверить данные, которые мы сами внесём в заявление, и подписать документы с помощью ЭЦП.
Госпошлина. Уплатить её проще всего через сайт налоговой. Следуйте нашей подсказке:
- Вид платежа: Государственная пошлина за регистрацию ИП.
- Наименование платежа: Государственная пошлина за регистрацию прекращения ФЛ деятельности в качестве ИП (160 руб.)
- Тип платежа: платёж.
- Далее введите адрес регистрации, реквизиты плательщика.
И вуаля — можно оплачивать. Сделайте это по карте или скачайте квитанцию и оплатите через кассу любого российского банка. Не забудьте сохранить подтверждение оплаты, его нужно будет сдать с остальными документами.
Если вы планируете ликвидировать ИП с Точкой, оплачивать госпошлину вам не придётся совсем.
Отнесите документы в налоговую
После того, как госпошлина уплачена и все документы собраны, — отправьте их в налоговую. Они бывают двух видов: регистрирующие и те, в которой вы находитесь на учёте. Нужна регистрирующая по вашему текущему адресу прописки. Найти нужную налоговую можно на сайте, для этого введите адрес. Подать документы можно несколькими способами.
Самостоятельно. Узнайте адрес и контактные данные вашей налоговой инспекции.
В ближайшем МФЦ. Для начала позвоните туда и уточните, можно ли закрыть ИП через них, так как не все МФЦ это делают. Нужны будут только паспорт и заполненное заявление. Госпошлину при подаче документов через МФЦ платить не нужно.
Почтой. Для этого необходимо заверить документы у нотариуса и приложить опись. Это достаточно длинный и рискованный путь, потому что письмо может затеряться и совсем не дойти.
Онлайн. На сайте налоговой в разделе «Подача электронных документов на государственную регистрацию».
С помощью представителя. Для этого вам понадобится доверенность от нотариуса. Он поможет вам её составить.
Как бы вы ни подали документы — уведомление о снятии с учёта физлица и выписка из ЕГРИП придёт вам на электронную почту через 5−7 рабочих дней. Копию оригинала можно получить в ФНС лично. Эти документы необходимо сохранить минимум на 4 года на случай проверки от налоговой.
Сдайте декларацию
Это необходимо сделать до 25 числа следующего месяца. Налоговая будет проверять, что все доходы и расходы учтены. Составить декларацию — дело не простое. Если вы ни разу этого не делали самостоятельно, надёжнее обратиться к бухгалтеру.
Сдать её нужно в налоговую по вашему месту жительства. Если вы хотите закрыть ИП через сервис Точки — мы подготовим декларацию за вас.
Камеральная проверка декларации составляет 3 месяца. Если у налоговой появятся вопросы, они зададут их физическому лицу. Чаще всего такое бывает, когда не сходятся фактические доходы и указанные в выписке. Например, в случае собственных зачислений или возврата от контрагента. Ни то ни другое не является доходом. Это не значит, что есть ошибка в декларации. Просто налоговой нужны дополнительные пояснения.
В Точке мы поддержим вас, если вдруг появятся вопросы от налоговой, и поможем составить ответ для них — просто обратитесь в чат. Он будет доступен в интернет-банке даже после закрытия счёта.
Екатерина Симонова, отвечает в Точке за сервис ликвидации бизнеса:
«Это совершенно не обязательно, но мы советуем запросить сверку с налоговой после проведения камеральной проверки, чтобы убедиться, что в налоговой содержатся верные данные».
Открыть новое ИП можно хоть через день закрытия предыдущего. Вам заново придётся пройти всё те же процедуры, которые вы проходили в первый раз.
В Точке сделать это можно бесплатно и без лишних хлопот.
Как ликвидировать ИП с помощью сервиса Точки
Процесс ликвидации в Точке очень простой и не требует от вас практически никаких действий. Это можно сделать прямо в интернет-банке.
Мы сами заполним заявление, рассчитаем декларацию, отправим документы на ликвидацию в налоговую, сделаем окончательные расчёты по налогу и взносам, подготовим квитанции на оплату. Через 7 рабочих дней вы получите уведомление о снятии компании с учёта и выписку из ЕГРИПа. А на следующее утро автоматически закроется расчётный счёт.
Стоимость услуги — 2000 рублей, если декларацию вы будете составлять самостоятельно, 4000 рублей — если декларация вам нужна.
Закрыть ИП можно в несколько кликов в интернет-банке
Коротко
- Если бизнес не работает — его лучше закрыть, чтобы не платить страховые взносы, и открыть заново, когда на это появятся силы.
- Чтобы закрыть бизнес и не платить штрафы, своевременно попрощайтесь с сотрудниками, снимите кассу с учёта, уплатите налоги и страховые взносы, верните долги, закройте расчётный счёт, сдайте документы и декларацию в налоговую.
- С Точкой ликвидировать ИП проще простого — одной кнопкой в интернет-банке.
- Чтобы убедиться, что в налоговой содержатся верные данные, после проведения камеральной проверки запросите сверку с налоговой.
Полезная рассылка для бизнеса
Рассказываем про налоги, законы, чужой опыт и полезные инструменты для бизнеса. Оставьте свою почту и получите в подарок книгу «Сила эмоционального интеллекта».
Пошаговая инструкция
Этот материал обновлен 01.02.2021
Даже если ИП ничего не зарабатывает, он должен платить обязательные взносы.
В 2021 году это 40 874 Р , как было и в 2020 году. Если бизнес не пошел, ИП выгоднее закрыть. Юристы называют это «аннулировать регистрацию ИП».
Зарегистрироваться снова можно в любое время. Раньше после повторной регистрации нельзя было уйти на налоговые каникулы, а с 2018 года — можно.
Как закрыть ИП: пошаговая инструкция
- Уволить сотрудников. Если хотите закрыть ИП без сотрудников, этот шаг пропускаем
- Снять с учета кассу
- Подать заявление в ФНС, оплатить госпошлину
- Закрыть счет в банке
- Рассчитаться по взносам
- Сдать отчетность и заплатить налоги
- Сохранять документы
Могут ли отказать в закрытии ИП
ФНС имеет право отказать в закрытии ИП, но тогда она обязана выдать документ, в котором изложена причина отказа. Я и мои знакомые бухгалтеры с таким ни разу не сталкивались, но я слышала, что чаще всего отказы связаны с неправильно заполненным заявлением.
Если заморочиться, то можно найти примеры — Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 12.03.2007 № А38-2471-4/278-2006. ФНС отказалась закрывать ИП, потому что за предпринимателем был долг по ЕНВД — 448 рублей 55 копеек — и налоговая посчитала, что сначала предпринимателю нужно пройти процедуру банкротства.
Суд с этим не согласился, ИП все-таки закрыли.
Чтобы закрыть ИП с работниками, нужно уволить всех — в том числе нетрудоспособных, отпускников, несовершеннолетних и беременных сотрудниц.
Сотрудников нужно предупредить об увольнении заранее. Обычно это делают за две недели, если иной срок не прописан в трудовом договоре. Уведомление составляют в произвольной форме и выдают работникам под подпись.
Форма уведомления об увольненииDOC, 47 КБ
Чтобы оформить увольнение, нужно составить приказ об увольнении и записку-расчет. Сотруднику нужно будет выдать на руки трудовую книжку, справку о заработке для расчета пособий за текущий и два предыдущих года и справку 2-НДФЛ за текущий год. В трудовой книжке нужно написать, что увольняют сотрудника на основании п. 1 ч. 1 ст. 81 ТК РФ. Подробнее мы писали об увольнениях в статье «Как правильно оформить сотрудника в штат, а потом уволить его».
Предпринимателю по уволенным сотрудникам нужно сдать отчетность:
- В налоговую — Расчет по страховым взносам и 6-НДФЛ.
- В пенсионный фонд — СЗВ-М , СЗВ-СТАЖ и СЗВ-ТД .
- В фонд социального страхования — 4-ФСС .
В течение 15 календарных дней со дня подачи расчета нужно уплатить страховые взносы, которые насчитали в расчете по страховым взносам и отчете 4-ФСС.
Если хотите закрыть ИП без работников, начинайте со сбора документов, потом уже все остальное.
Для этого нужно подать заявление в налоговую и приложить отчет о закрытии фискального накопителя. Заявление можно подать лично в налоговой или на сайте ФНС.
Контрольно-кассовая техника снимется с учета в течение 10 рабочих дней с даты подачи заявления в бумажном или электронном виде. После этого формируется карточка о снятии ККТ с регистрационного учета. В электронном виде такая карточка формируется за пару часов.
Чтобы закрыть ИП, нужно отдать в ИФНС пакет документов:
- Заявление.
- Квитанцию об оплате госпошлины.
- Справку из ПФР, но она не обязательна.
Подать документы на закрытие ИП нужно в ту налоговую, где вы регистрировались. Заявление по форме № Р26001 заполняем либо на компьютере, либо вручную печатными буквами черной ручкой.
Образец заявления на закрытие ИП
Раздел 2. Подписывать в налоговой или МФЦ в присутствии сотрудника, который принимает заявление.
Раздел 3. Заполнять не нужно.
Раздел 4. Заполняется только в случае, если подаете заявление не лично, а через представителя по нотариальной доверенности или почтовым отправлением. При отправке почтой подпись на заявлении тоже необходимо заверить у нотариуса.
Госпошлину за ликвидацию ИП можно оплатить либо прямо на сайте налоговой, либо заполнить там же квитанцию, а оплатить в отделении банка.
стоит закрыть ИП в 2021 году
Закрытие ИП в 2021 году будет стоить вам 160 Р . Если будете подавать документы через сайт ФНС, госпошлину платить не надо.
Еще на сайте налоговой написано, что нужна справка из пенсионного фонда о том, что вы предоставили все сведения по взносам. Но тут же написано, что эта справка не обязательна — налоговая умеет делать внутренний запрос в ПФР. Я эту справку ни разу не прикладывала.
Документы можно сдать одним из пяти способов:
При личной подаче документов берите с собой паспорт. В этом случае инспектор выдаст расписку с подписью, датой и штампом — она подтверждает, что вы сдали документы.
должен платить ИП в качестве обязательных взносов в 2021 году
При отправке по почте таким подтверждением считаются кассовый чек и опись вложения, подписанная сотрудником почты. Датой подачи заявления считается день, когда налоговая получит письмо.
Срок закрытия ИП в 2021 году — 5 рабочих дней с момента получения документов налоговой. После этого она выдает уведомление о снятии с учета и лист записи ЕГРИП. Если подавали документы через МФЦ, то срок увеличивается до 11 дней.
Тут все просто. Чтобы закрыть счет, нужно заполнить заявление, форму для него дадут в банке. Банк все сделает сам.
Фиксированные взносы платят все ИП. В 2021 году срок уплаты — в течение 15 календарных дней с даты внесения записи о закрытии ИП в ЕГРИП. Если вы закрываетесь в середине года, то сумму взносов нужно рассчитывать пропорционально отработанным месяцам и дням. Их платят отдельно за обязательное пенсионное и медицинское страхование.
Допустим, ИП закрывается 27 июня 2021 года. Получается, что в 2021 году ИП проработал 5 полных календарных месяцев и 27 календарных дней. Тогда взносы нужно считать так:
- Взносы на обязательное пенсионное страхование. Сумма за полные месяцы — это (32 448 / 12) × 5 = 2704 × 5 = 13 520 Р . Сумма за 27 дней июня — это (32 448 / 12) × (27 / 30) = 2704 × 0,9 = 2434 Р . Итого будет 15 954 Р .
- Взносы на обязательное медицинское страхование. Сумма за полные месяцы — это (8426 / 12) × 5 = 702 × 5 = 3511 Р . Сумма за 27 дней июня — это (8426 / 12) × (27 / 30) = 702 × 0,9 = 632 Р . Итого будет 4143 Р .
Еще нужно будет заплатить дополнительный 1% пенсионных взносов от суммы, на которую полученный доход превысил 300 000 Р .
Сумма налога и срок подачи декларации зависят от системы налогообложения, на которой вы работали.
ИП на УСН должен подать декларацию не позднее 25 числа месяца, который следует за месяцем закрытия ИП. Она заполняется так же, как ежегодная, но с одним отличием: на титульном листе в поле «Код налогового периода» ставьте 50.
ИП на ОСН подают 3-НДФЛ и декларацию по НДС. Дедлайн декларации 3-НДФЛ — 5 дней после внесения записи в ЕГРИП, налог нужно уплатить в течение 15 дней. Декларация по НДС подается не позже 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором ИП закрылся. Налог нужно уплатить либо сразу, либо разделить на три части и платить в течение квартала ежемесячно до 25 числа.
Пусть ИП из примера выше работал на ОСН. Он закрылся как раз в конце второго квартала и декларацию по НДС подаст не позже 25 июля.
ИП на ЕНВД должен подать декларацию не позднее 20 числа первого месяца, который следует за месяцем закрытия ИП. Уплатить налог — не позднее 25 числа того же месяца.
Если ИП из примера работал на ЕНВД, то он должен был сдать декларацию не позднее 20 июля 2018 года, а уплатить налог — до 25 июля.
ИП на ПСН имеет право пересчитать стоимость патента пропорционально отработанному времени. Переплату можно зачесть в другие налоги или вернуть. Подать заявление на перерасчет нужно до того, как патент закончится.
Письмо ФНС от 17.10.2013 № ЕД-4-3/18591
Если просрочить отчеты и налоги
Если вы закроете ИП и останетесь должны государству или своим кредиторам, долги вам не простят — сумма долга перейдет на вас как на физическое лицо.
п. 2 ст. 216 закона от 26.10.2002 №127-ФЗ
п. 4 ст. 22.1 закона от 08.08.2001 №129-ФЗ
Погасить долги можно добровольно. Еще их могут взыскать через суд, через процедуру банкротства. В течение пяти лет после суда вы не сможете заниматься бизнесом, а еще и выезд из страны могут закрыть.
Документы по работе ИП — книги учета доходов и расходов, налоговые документы — нужно хранить еще 4 года, даже если ИП уже закрылось.
Квитанции и платежки по страховым взносам хранятся в течение 6 лет. Документы по сотрудникам — в течение 50 лет.
Частые вопросы по ликвидации ИП
Как оплатить страховые взносы? Можно через сервис на сайте ФНС:
Как узнать, закрыт ли ИП? Статус ИП можно уточнить на сайте ФНС в разделе «Сведения о государственной регистрации юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, крестьянских (фермерских) хозяйств».
Во вкладке «Индивидуальный предприниматель/КФХ» нужно ввести либо ФИО и регион, либо ОГРНИП или ИНН. Данные обновляются ежедневно.
Как закрыть ИП в другом городе? Документы нужно подать в ту же налоговую, куда их подавали:
- по почте — ценным письмом с описью вложения. Подпись на заявлении нужно заверить у нотариуса;
- через сайт налоговой в разделе «Подача электронных документов на государственную регистрацию»;
- через сайт госуслуг.
Как закрыть ИП, если не велась деятельность? Чтобы закрыть ИП, который не работал, нужно:
- Сдать отчетность и уплатить фиксированные взносы за себя. Количество и форма отчетов зависит от системы налогообложения, которая была выбрана при регистрации ИП.
- Подать документы на закрытие ИП в ФНС.
- Закрыть расчетный счет в банке.
Можно ли закрыть ИП по доверенности? ИП можно закрыть по нотариально заверенной доверенности. А также нужно заверить у нотариуса подпись на заявлении по форме № Р26001. В случае подачи заявления по доверенности в форме заполняется раздел №4:
Может ли налоговая ликвидировать ИП? Налоговая или суд могут принудительно ликвидировать ИП и исключить его из ЕГРИП. Причины бывают разные, вот основные из них:
- смерть предпринимателя;
- банкротство;
- решение суда.
Если ИП снят с учета, как взыскать долг? Если ИП прекратил работать, ему не простят долги, а будут взыскивать как с обычного физического лица: через суд или процедуру банкротства. Банкротства добиваются тоже через суд, если должник не платит в течение 3 месяцев.
Результатом такого суда может стать мировое соглашение, реструктуризация долга или продажа имущества.
Бизнес, не приносящий прибыли, не должен превращаться в чемодан без ручки. От убыточного магазина стоит избавиться – чем раньше, тем лучше. Как быстро это происходит? Нужно ли предпринимателю уведомлять налоговую о закрытии торговой точки?
Когда и как необходимо уведомлять налоговую о закрытии
Понятия «ликвидация ИП» не существует. Индивидуальный предприниматель – физическое лицо. Ликвидировать его невозможно, здесь уместен термин «закрытие». Но процедура эта, независимо от того, как ее назвать, сложна – не проще открытия ИП. Даже ликвидация одного из магазинов сопряжена со сбором документов и посещением налоговой.
Предприниматель платит взносы и подает декларацию до тех пор, пока торговая точка не закрыта официально. Отсутствие коммерческой деятельности не освобождает от налогов.
Владелец бизнеса владеет несколькими торговыми точками, одна из которых стала менее прибыльной. Это наиболее распространенная причина закрытия. Всегда ли процедура предполагает посещение налоговой?
При закрытии убыточной точки предприниматель снимается с учета по ЕНВД. Сделать это он обязан в течение следующего месяца. Заполняется заявление и подается в налоговую. Используется форма ЕНВД-4. Налоги начисляются до тех пор, пока не рассмотрено заявление, даже если коммерческая деятельность уже не ведется.
Нужно ли заполнять заявление ЕНВД-4 предпринимателю, у которого есть, помимо убыточного магазина, еще один или несколько? Порядок отчетности зависит от того, сколько точек открыто на ЕНВД и где они находятся. Предприниматели часто открывают филиалы в разных городах, а значит регистрируют каждых из них в разных муниципальных образованиях.
Возможны две ситуации:
- У предпринимателя несколько точек и все они находятся в пределах одного города.
- Магазины (или предприятия общепита) находятся на учете в налоговых, принадлежащих к разным регионам.
В первом случае предприниматель остается плательщиком ЕНВД в инспекции, в которой он зарегистрирован. Если ИП зарегистрировал как плательщик в разных регионах, ему придется оповестить местный налоговый орган – тот, где он встал на учет при открытии точки, которая не оправдала ожиданий. В форме ЕНВД-4 в первом случае в графе «причины» указывают код «4». Во втором – код «2». В этой графе «1» указывается только тогда, когда ИП совсем прекращает существование. Подать декларацию нужно не позднее 20-го числа следующего месяца.
Каков размер госпошлины при закрытии точки? Эта сумма примерно в пять раз меньше той, что оплачивает будущий коммерсант при регистрации ИП. В 2018 году она составляет 160 р. Но при закрытии одного из магазинов оплачивать госпошлину не нужно.
Налоги и торговые сборы при закрытии
Расчет платежей зависит от конкретной ситуации. Если предприниматель ведет деятельность в одном регионе, налог он должен оплатить до конца месяца. Если в разных – с налогового учета придется сняться полностью, то есть расчет пропорционален количеству дней, отработанных в этом месяце.
Увольнение сотрудников
Как сократить штат, не нарушая закона? Это один из самых болезненных вопросов, с которыми сталкивается владелец бизнеса при закрытии одной из точек. Когда магазин переносится в другое место, ответ ясен: сотрудников можно перевести на другую точку. Но это бывает редко. В большинстве случаев увольнение сотрудников неизбежно. И здесь, многие совершают ошибки, которые приводят к штрафам.
Сотрудников нужно ставить в известность за два месяца до закрытия точки. Не на словах – составить приказ и дать на подпись. По возможности работникам нужно предложить другие места. Кроме того, в Центр занятости населения следует подать перечень сотрудников, попавших под сокращение. Спустя два месяца после подписания приказа они уволены. Им выплачены компенсации, выходное пособие.
Если сотруднику после увольнения не удается трудоустроиться, а он стоит на учете в Центре занятости, прежний работодатель выплачивает ему пособие и в первый, и во второй, и в третий месяц. Дабы избежать лишних обязательств, лучше оформить увольнение по согласованию сторон.
Рекомендации
Иногда предприниматель регистрирует ИП, но деятельность не ведет, отчеты не сдает и страховые взносы не платит. Чаще так поступают ИП без сотрудников. Они по каким-то причинам бизнес не ведут, но от предпринимательского статуса не отказываются. Некоторые из них даже не знают, что все равно обязаны отчитываться перед налоговой инспекцией и платить страховые взносы в Пенсионный Фонд.
Если предприниматель не платит налогов и взносов, не отчитывается перед налоговой инспекцией, его статус из действующего переходит в «спящий». Государство решило избавиться от «спящих» предпринимателей и почистить ЕГРИП — Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей.
До сих пор ИП закрывали по личному заявлению предпринимателя, решению суда или когда истекал срок временного пребывания в России ИП-иностранца. С 1 сентября 2020 года налоговая служба признает «спящих» предпринимателей недействующими и начинает удалять из реестра ИП.
Допустим, предприниматель не ведет деятельность. При этом он сдает нулевые отчеты, но не платит страховые взносы в Пенсионный фонд — исключение ему не грозит. За долги перед Пенсионным фондом предпринимателя оштрафуют и начислят пени в размере 1/300 от ставки рефинансирования за каждый просроченный день. Но сохранят статус предпринимателя.
Другая ситуация: предприниматель вовремя платит страховые взносы, но «забыл» про декларации и последние 15 месяцев перед налоговой не отчитывался. В этом случае его тоже не закроют, но оштрафуют — по 1000 ₽ за каждый несданный отчет.
Кроме должников, прекративших предпринимательскую деятельность, инспекторы исключают из реестра ИП с патентом, если предприниматель не продлевал его больше 15 месяцев.
Отсутствует отчетность перед налоговой за 15 месяцев. В налоговой инспекции регулярно отчитываются предприниматели, которые применяют один из режимов налогообложения: общая и упрощенная системы, вмененка и сельхозналог.
ПРИМЕР: ИП Петров на УСН оказывал клиентам маркетинговые услуги. Вначале дела шли хорошо, но через два года доходы пошли на спад. В 2018 году Петров устроился на работу, но ИП закрывать не стал. С этого времени предприниматель не подавал декларацию. Он посчитал: раз деятельность не ведет, то и отчитываться не нужно.
Получается, что ИП Петров последние 15 месяцев не сдает отчеты в ИФНС. Если налоговики найдут у предпринимателя недоимку по налогам и сборам, его удалят из реестра. Чтобы сохранить статус предпринимателя, Петрову нужно подать нулевую декларацию по УСН за истекшие периоды или погасить долги.
Карают предпринимателей, которые не отчитываются перед ФНС: не сдают декларации по НДС, прибыли, упрощенке и прочую отчетность по налогам. Если ИП не отчитался перед Пенсионным фондом и Фондом Социального Страхования — его не закроют.
Предпринимателю на патенте не нужно декларировать доход и отчитываться перед налоговой инспекцией. Свою предпринимательскую деятельность он подтверждает, регулярно уплачивая за патент. Если за последние 15 месяцев предприниматель не продлевал патента, и на нем «висят» долги, например, по страховым взносам, ИП закроют.
Образовалась задолженность. Налоговая учитывает все долги предпринимателя: задолженность по налогам и сборам, неуплаченные штрафы, начисленные пени. Так как размер долга не уточняется, налоговики могут посчитать любую, даже копеечную недоимку, уважительной причиной для исключения ИП из реестра.
Чтобы обезопасить себя от возможных рисков, предпринимателю лучше проверить свои расчеты с бюджетом. Сделать это можно через Госуслуги или личный кабинет налогоплательщика. И также можно заказать справку в налоговой инспекции по месту регистрации ИП, она будет готова через 5 рабочих дней.
Инспекторы соблюдают определенную процедуру закрытия ИП.
1. Выносят решение о предстоящем исключении. Налоговики в одностороннем порядке принимают решение об исключении и не сообщают об этом бизнесмену.
Система поиска на всех сервисах одинаковая. Любой человек — сам бизнесмен или его клиенты — может найти решение ФНС о закрытии ИП. Чтобы получит сведения, достаточно вбить в поисковую строку сервиса ИНН и ОГРН предпринимателя. Пока поиск доступен только для организаций. Как только налоговики начнут выносить решения о закрытии ИП, заработает поиск для предпринимателей.
Если предприниматель хочет оспорить решение, то в течение месяца может подать заявление с возражением. Заявление можно составить в свободной форме, но нужно обязательно обосновать свои возражения.
К заявлению следует приложить документы, которые подтверждают уплату долга или сдачу отчетов: платежные поручения, декларация с отметкой ИФНС, чек об отправке отчета заказным письмом. Если налоговики признают возражение мотивированным, они отменяют решение о ликвидации.
С аналогичным заявлением могут обратиться кредиторы и другие лица, чьи интересы затрагивает снятие ИП с учета. Если у кредиторов есть денежные претензии к предпринимателю, они могут в суде обжаловать решение о ликвидации в течение одного года со дня публикации.
3. Признают ИП недействующим. Если предприниматель не воспользовался месячной отсрочкой и не отправил возражение, инспекторы снимут его с учета в ЕГРИП. Важно помнить, что долги предпринимателя сами по себе не исчезнут, а перейдут к нему как физическому лицу. Так что долги по налогам, штрафы и пени все равно платить придется.
Несколько простых способов, которые помогут предпринимателю не попасть в черный список налоговиков.
-> Заказать акт сверки из налоговой инспекции. Недоимка появляется не только вследствие неуплаты налогов, она может образоваться случайно. Например, предприниматель ошибся в реквизитах платежа или неверно указал КБК налога. Тогда деньги попадают в невыясненные платежи, а по налогу образуется задолженность. Акт сверки покажет возникшую недоимку.
-> Узнать о задолженности по отчетам. Задолженность по отчетам тоже может оказаться неожиданностью для предпринимателя. Например, он отправил декларацию почтой России, а письмо затерялось на почте или в налоговой инспекции. Тогда отчет будет считаться несданным.
В этом случае предприниматель может поехать в налоговую инспекцию и попросить предоставить ему перечень поданных деклараций и расчетов. Но инспекторы не обязаны это делать и могут отказать.
-> Следить за публикациями на сервисах: «Риски бизнеса», «Прозрачный бизнес» и журнале «Вестник государственной регистрации». Данные обновляют раз в неделю.
Читайте также: