Как принимать наличные ип на усн
Опубликовано: 10.05.2024
Первое, что нужно сделать – открыть счет ИП в банке. Принимать деньги на расчетный счет физического лица не рекомендуется, так как договор с кредитной организацией предусматривает, что он не может быть использован для предпринимательской деятельности.
Как предпринимателю принимать деньги от физических лиц?
Для взимания платы с физических лиц ИП может пользоваться следующими способами:
- наличные расчеты;
- эквайринг;
- банковский перевод;
- электронные деньги;
- почтовый перевод.
Рассмотрим их подробнее.
Оплата наличными
Сначала выясняем, требуется ли касса для приема наличных.
Варианты могут быть следующими:
- на предпринимателя возложена обязанность использовать онлайн-кассу;
- до 1 июля 2019 года ИП попадает под отсрочку;
- осуществляется деятельность, при которой разрешено выдавать товарные чеки и бланки строгой отчетности без ККМ.
Точную информацию можно получить из закона от 22.05.2003 года № 54-ФЗ с учетом поправок. ФНС запустила сервис https://kkt-online.nalog.ru/, который позволяет проверить, попадает ли предприниматель под новый порядок применения ККТ.
Если выяснится, что требуется онлайн-касса, то чеки следует пробивать всем. Принимать наличные от граждан можно в любом размере.
ККМ не применяется, если:
- продаются газеты и журналы;
- ведется торговля на рынке или ярмарке;
- осуществляется разносная продажа без стационарных торговых точек;
- из автоцистерн продается квас, молок, масло;
- ведется сезонная торговля овощами;
- проводятся продажи в других случаях согласно статье 2 закона № 54-ФЗ.
К 1 июля 2019 года обязательно перейдут на онлайн-кассы:
- ИП, применяющие патентную систему налогообложения;
- плательщики ЕНВД;
- предприниматели, которые оказывают услуги населению.
Эквайринг
Для того, чтобы граждане могли рассчитываться банковскими картами, с кредитной организацией заключается договор эквайринга. Приобретается терминал, через который проводится оплата. За каждую операцию в банк оплачивается комиссия. При этом не отменяется необходимость применять онлайн-кассу. Для интернет-эквайринга потребуется произвести настройку сайта.
Банковский перевод
Физическое лицо вправе перечислить денежные средства в отделении банка, используя платежное поручение или квитанцию. При таком способе с 1 июля 2019 года тоже нужно будет применять онлайн-кассу.
Электронные деньги
Предприниматель вправе выбрать один из вариантов:
- подключиться к платежной системе – договор заключается с каждой из них отдельно, настраивается сайт;
- использовать платежный агрегатор – соглашение подписывается только с агрегатором.
Расчеты электронными деньгами не освобождают ИП от использования онлайн-кассы. Во второй ситуации комиссия будет больше.
Почтовый перевод
Перевод денег делается через почту. Используется наложенный платеж. Кассовый чек выдает почтовая организация. Средства переводятся на счет продавца.
Как проводить расчеты с юридическими лицами?
Если заказчик является юридическим лицом, то в большинстве случаев расчет можно сделать в безналичном порядке через банк. Заключается договор на товар, работы или услуги и выставляется счет на оплату.
Разрешается брать оплату наличными. При расчете нужно использовать онлайн-кассу. При этом нужно принимать во внимание лимиты по сумме и целям платежа. Ограничение составляет до 100 000 руб. по одному договору.
Деньги наличными можно принимать, если оплата производится в целях:
- выплаты заработной платы;
- расчетов по страховым платежам;
- оплаты услуг сотрудника из подотчета;
- личных трат предпринимателя;
- расчетов между подрядчиками;
- возмещения затрат клиенту, вернувшему товар;
- осуществления банковских операций.
Таким образом, к 1 июля 2019 года большинство предпринимателей должно будет перейти на онлайн-кассы.
Не хотите самостоятельно контролировать все вышеперчисленные рекомендации? Доверьте бухучет нам.
Бесплатно проконсультируем по текущим проблемам : +7 (812) 441-34-56;
Сопровождение малого бизнеса от 3000 руб, средний и крупный - от 6000 руб в месяц. Подрбнее о ценах тут
Федеральный закон 54-ФЗ обязывает практически всех индивидуальных предпринимателей пользоваться онлайн-кассами. Отсрочка применения онлайн-касс действует на очень небольшую категорию ИП, и то лишь до июля 2021 года.
Какие ИП, согласно поправок 54 ФЗ, могут не применять онлайн-кассу при расчетах, а кому не избежать установки онлайн-касс, и они будут обязаны перейти на новые правила торговли. Давайте смотреть и разбираться, когда это возможно.
Кому дается отсрочка и нужна ли онлайн касса для ИП без работников в 2021 году
До 1 июля 2021 отсрочку от применения онлайн-касс в расчетах с физическими лицами получили ИП практически на всех режимах налогообложения. Итак, от применения онлайн-касс до этой даты были освобождены ИП на патенте, УСН, ЕСХН, которые соответствуют следующим условиям:
ИП без работников, то есть без наемных сотрудников, продает товары своего производства
ИП без работников (наемных сотрудников), оказывает услуги самостоятельно
То есть после этой даты обозначенные ИП должны осуществить обязательный переход на онлайн-кассы. Все остальные ИП не имеют отсрочку применения ККТ и обязаны применять кассы при расчетах с физическими лицами. С 1 июля 2021 года и эти, временно освобожденные категории предпринимателей, будут обязаны использовать в расчетах контрольно- кассовые аппараты нового поколения.
Отсрочка для ип без наемных работников заканчивается 1 июля 2021 года. Более подробно мы рассматривали этот вопрос в большой статье о том, нужна ли касса для ИП на УСН и других налоговых режимах, для ИП без работников.
И всё-таки есть некоторые случаи, в которых индивидуальный предприниматель может обойтись без онлайн-кассы в расчетах.
Работа ИП в отдаленной местности возможна без онлайн-кассы
Если ваш населенный пункт относится к категории отдаленных населенных пунктов, то работать в нем можно без установки онлайн-кассы, по старинке. Почему закон делает такое послабление?
Дело в том, что во многих отдаленных районах всё ещё не совсем гладко со стабильным и регулярным интернет-сообщением. А именно интернет и является каналом передачи фискальных данных от онлайн-кассы в ОФД и налоговую службу. Поэтому-то для предпринимателей из дальних поселков и деревень и сделано такое отступление в законе.
Специфические виды деятельности ИП, которым можно работать без онлайн-кассы
Еще одна возможность работать без применения онлайн-кассы — специфическая деятельность ИП. К таким видам деятельности законом сегодня относится:
сдача собственного жилья в аренду,
торговля сезонными овощами и фруктами выращенными в собственном хозяйстве (не перепродажа),
оказание услуг носильщика на вокзалах,
чистка и ремонт обуви,
торговля в розницу квасом и молоком из автоцистерн, а также керосином в разлив,
газетами, журналами и прочими товарами в киосках,
торговля живой рыбой,
реализация изделий народных промыслов,
продажа мороженого в киосках и с лотка.
Для этой деятельности онлайн-касса не нужна. Кроме того, онлайн-касса не потребуется предпринимателю при:
реализации ценных бумаг,
реализации билетов и талонов для проезда в транспорте, если она производится непосредственно в салоне;
работе с ключами и металлической галантереей
Полный перечень таких видов деятельности указан в в ст. 2 закона 54-ФЗ.
Все остальные предприниматели, сфера деятельности которых не входит в этот список (оптовая и розничная торговля, услуги общепита, прочие виды услуг для населения), независимо от режимов налогообложения, применяемых ИП, обязаны использовать онлайн-кассы, принимать наличные и электронные средства платежа только с использованием онлайн-касс.
Самозанятый и ИП на НПД работают без кассы?
Не понадобится онлайн-касса и предпринимателю, который зарегистрирован как самозанятый, и имеет право применять налоговый спецрежим “Налог на профессиональный доход”. Этот режим в первую очередь предназначен для физических лиц, которые работают сами на себя, но и индивидуальные предприниматели тоже могут применять его, если соблюдается сразу несколько условий:
работает в регионе, где действует новый закон о самозанятых,
не имеет наемных работников по трудовому договору,
не получает доход от использования имущества,
имеет доход менее 2,4 млн. руб в год.
То есть ИП без работников, который вписывается в эти условия, вполне может оформить НПД и получить пожизненную отсрочку от использования онлайн-кассы, то есть осуществлять продажу товаров без кассы.
Такой предприниматель осуществляет расчеты, ведет учет, выписывает и отправляет электронные чеки своим клиентам с помощью специального приложения “Мой налог”. С его же помощью предприниматель и оплачивает налоги.
В этом случае онлайн-касса не требуется, хотя если у предпринимателя она уже есть, закон не запрещает ее использовать.
Кому на рынке разрешено работать без онлайн-кассы
Можно ли работать без кассы на рынке, если ИП без работников или с наемными работниками. Здесь всё зависит не от наличия работников в найме, а от несколько других факторов: место торговли, вид реализуемого товара или оказываемой услуги, возможность хранения товара и т.д.
Закон 54-ФЗ говорит, что ИП на ПСН, ЕСХН и на УСН и некоторые юр. лица, торгующие на ярмарках, рынках, и в прочих, обустроенных для торговли площадях, могут не использовать онлайн-кассу. Однако для этого необходимо соблюсти несколько условий. Чтобы налоговая инспекция вас не оштрафовала, прочитайте последние новости о правилах торговли на рынках в этой статье.
Нужна ли онлайн-касса для безналичных расчетов
Безналичные расчеты — отдельная форма взаиморасчетов ИП с физическими и юридическими лицами. Здесь, казалось бы, не происходит явного перемещения денежных средств: клиент не платит наличными или картой, поэтому нет необходимости в кассовых чеках.
Но нет: в соответствие с п. 1 ст. 1.2 Закона 54-ФЗ, при работе с физическими лицами индивидуальный предприниматель обязан во всех без исключения случаях проводить оплату с помощью онлайн-кассы и выдавать физлицу распечатанный или электронный фискальный чек. Здесь учитываются все операции: и по оплате за приобретенный товар, работу или оказанную услугу, и перечисление аванса в счет будущей покупки при помощи онлайн-банкинга, и платежи с банковской карты через интернет.
При безналичных расчетах кассовый чек должен быть сформирован не позднее рабочего дня, следующего за днем осуществления расчета, но не позднее момента передачи товара.
Резюме: для безналичных расчетов с физическими лицами индивидуальный предприниматель обязан во всех случаях использовать онлайн-кассу.
С юридическими лицами дело обстоит немного по-другому. Здесь также, как и в расчетах с физлицами нужно применять ККТ, но есть один вариант, когда можно совершить платеж и совершенно законно не использовать онлайн-кассу. Это безналичные расчеты без предъявления электронного средства платежа — расчеты по безналу без использования банковской карты. Такое допущение регламентируется п. 9 ст. 2 Закона 54-ФЗ.
Кроме того, можно не использовать онлайн-кассу, если безналичные расчеты с юрлицами производятся через платежного агента, или если расчеты производятся в неденежной форме: взаимозачет, мена, отступное или расчеты по обязательствам другим встречным предоставлением.
Резюме: в некоторых отдельных случаях ИП может принимать платежи без использования онлайн-кассы, но эти случаи редки, и в большинстве случаев всё-таки придется использовать ККТ.
Возможен ли налоговый вычет за покупку онлайн-кассы
Многих интересует, получится ли вернуть денежные средства, затраченные на покупку онлайн-кассы в 2021 году. Пока утвердительных заявлений со стороны ведомства не было и налоговое законодательства вычетов не предусматривает.
Ранее максимальная сумма возврата, согласно законодательному акту, составляет 18 тысяч рублей на каждую купленную кассу. Все, что сверх этого лимита, вернуть не представляется возможным. Эти условия касались тех, кто приобретал кассу в 2018 году.
Касса для ИП без работников. Какую выбрать
Главные требования, которое федеральный закон «54-ФЗ о применении ККТ» предъявляет к кассовому оборудованию:
наличие в кассе фискального накопителя,
наличие этой модели в реестре ККТ на сайте ФНС,
Принимать оплату следующими способами расчета: оплату наличными и оплату картой, и выдавать бумажные чеки и электронные чеки
фискальный чек, который выдает эта касса, должен соответствовать этому закону и содержать все необходимые для вашего вида деятельности обязательные реквизиты,
предприниматель должен зарегистрировать кассу в ФНС, подключить ее к услугам ОФД.
Вариантов у предпринимателя всего три: автономная кнопочная касса, фискальный регистратор и смарт-касса. Подробнее остановимся на каждом варианте и посмотрим на их плюсы и минусы.
Автономные кнопочные онлайн-кассы
Автономные кассы имеют всего один плюс — они недороги. Но недороги они потому, что их время, как удобной контрольно-кассовой техники, заканчивается. Они годятся сегодня разве что для небольших бизнесов в сфере услуг или в магазине с редко меняющейся номенклатурой до 50 позиций. С маркированными товарами кассы без модернизации не работают, а для обновлений под нормы закона требуется выезд специалиста на место. Все эти платные модернизации очень скоро перевесят выгоду от малой цены самой кассы.
Фискальный регистратор
Фискальный регистратор — это принтер кассовых чеков с фискальным накопителем и интернет-модулем для передачи фискальных данных. К фискальному регистратору обязательно потребуется управляющее устройство с кассовой программой. То есть, кроме самого регистратора, который стоит определенных денег, вам придется потратиться еще и на планшет, ноутбук или ПК. Хорошая кассовая программа для ПК тоже стоит денег. Как видите — это не самый экономный вариант, но вполне рабочий.
Годится такой вариант для стационарных точек — магазинов, пунктов сервиса и т.д. На выезд с собой такой набор оргтехники брать не получится. Кассовая зона тоже потребует определенного простора, иначе вместить такую габаритную кассу не получится.
Смарт-терминалы
Смарт-терминал. Технически — это мощный планшет с фискальным накопителем и чековым принтером. Они удобны, просты в освоении, что значительно облегчает работу кассира.
Смарт-терминалы выпускаются производителями в самых разных конфигурациях: как небольшие мобильные версии, со временем автономного питания от аккумулятора до 24 часов, так и средние и большие настольные модели для стационарных точек, с большим экраном и возможностью подключения дополнительного торгового оборудования. Цены на такие кассы начинаются от 12 000 рублей.
Почему ИП выбирают МТС Кассы, чтобы работать без штрафов
Основная масса индивидуальных предпринимателей обязана использовать в своей деятельности онлайн-кассы. Как выбрать онлайн-кассу, которая будет соответствовать всем требованиям законов и вашим ожиданиям? Почему многие ИП предпочитают пользоваться онлайн-кассами от МТС Кассы?
Большой модельный ряд МТС Кассы — это возможность выбрать для своего бизнеса именно ту кассу, которая идеально подойдет для вашего бизнеса.
Есть предложения по рассрочке и аренде. Есть специальные решения для больших и маленьких магазинов, для интернет-магазинов, для выездных продаж, курьерской доставки.
1. МТС Касса имеет свой личный кабинет, который значительно облегчает организационную работу для бизнесмена. К личному кабинету можно подключить несколько касс, и видеть в режиме онлайн всю статистику по всем торговым точкам. Здесь удобно работать с товарной номенклатурой, заводить новые товары или редактировать старые товарные карточки.
2. Возможность работы кассы в оффлайн-режиме. МТС Касса может работать и без интернета — выдавать чеки, принимать оплату. Данные в ОФД будут отправлены при восстановлении восстановлении соединения автоматически.
3. Экономия на эквайринге. В МТС Кассах встроен функционал по приему электронных платежей. Вы можете принимать безналичную оплату через СБП без терминала эквайринга по низкой ставке (0,4 - 0,7%.), и экономить на комиссии.
4. Кассовая программа МТС Кассы проста и интуитивно понятна, при том автоматизирует все кассовые операции. Не придется вести записи в тетрадях, пользоваться для подсчетов калькуляторм. Возможности кассовой программы делают труд продавца и кассира легким и удобными.
5. Расширенный функционал. МТС Кассу не придется заменять, если ваш бизнес вырастет, и вам понадобится дополнительный функционал. Для этого достаточно выбрать другой тариф, так как всё необходимое для работы, уже предусмотрено.
6. Товароучетная система, которая встроена в МТС Кассу помогает наладить учет товаров, составит для вас все необходимые отчеты о продаж, выручке и прибыли. Она точно понадобится тем, кто будет работать с маркированным товаром.
7. Круглосуточная техническая поддержка и бесплатные своевременные обновления программного обеспечения под все изменения законодательства. Касса всегда соответствует требованиям закона 54-ФЗ и всех его редакций.
8. Мобильное приложение для владельцев бизнеса “МТС Касса. Мой бизнес” — это оперативный контроль и управление точками продаж с телефона. Приложение абсолютно бесплатно и доступно для всех мобильных платформ.
Всё это помогает предпринимателю работать эффективно и с комфортом, четко исполняя требования закона и избегая штрафов.
МТС Кассу можно не только купить, но и взять в аренду. Предложение аренды от МТС удобно тем, что касса впоследствии переходит в собственность. К тому же вы всегда можете ее выкупить ранее этого срока по остаточной стоимости.
Аренда от МТС - удобный вариант для начинающих предпринимателей: за небольшую ежемесячную сумму вы получаете готовый к работе, зарегистрированный во всех инстанциях, кассовый аппарат. Техподдержка 24\7 и бесплатные обновления, естественно, прилагаются.
Дата публикации: 27.04.2021
Время чтения: 6 мин.
Спросить юриста быстрее. Это бесплатно! Шрифт: A+ A-
Действующим законодательством ( статья 861 ГК РФ ) предусматривается возможность проведения расчетов между субъектами предпринимательства как наличными средствами, так и безналом. Однако проведение наличных расчетов между юридическим лицом и ИП должно проводиться с учетом ограничений, установленных Указанием Центрального банка РФ № 5348-У от 09.12.2019 г. В первую очередь это касается предельной суммы для оплаты наличными по одному договору. Она составляет 100 000 рублей.
- 1. Ограничение расчетов наличными
- 2. Как можно получить наличные
- 3. Правила безналичного расчета
- 4. Ограничения при работе с физическими лицами
- 5. Может ли ИП использовать безналичный расчет, как физлицо?
- 6. Допускается ли безналичный расчет при сумме менее 100 000 рублей?
- 7. Какие операции не ограничиваются ЦБ РФ
- 8. Какие еще существуют ограничения
Ограничение расчетов наличными
Любые субъекты предпринимательства должны придерживаться ограничений, установленных Указанием ЦБ РФ № 5348-У от 09.12.2019 г. Это касается как ИП, так и юридических лиц.
Расчеты между ИП и юрлицом также попадают под ограничения. Предельный размер суммы, которую может оплатить один субъект другому, составляет 100 000 рублей.
Если договоров несколько и каждый составлен на сумму до ста тысяч рублей, расчеты могут быть осуществлены и наличными.
Указанные ограничения распространяются на следующие типы денежных операций:
- перечисление средств за товар в соответствии с договором купли-продажи или поставки;
- оплату услуг, связанных с деятельностью лица;
- возврат долга по договору (кредитному, займа), а также возврат долга, связанного с иными обязательствами;
- прочие виды операций.
Есть лишь некоторые ограничения, но они прямо предусмотрены действующим законодательством.
Как можно получить наличные
Предприниматель должен правильно оформить получение наличных денежных средств. Есть несколько способов:
- с использованием контрольно-кассовой техники. Сегодня касса обязательна для значительной части предпринимателей, но некоторые все же могут обойтись и без нее. Если она отсутствует, это не дает право принимать наличные на сумму свыше ста тысяч, следует выбрать иной способ;
- с использованием бланков строгой отчетности. БСО нужно приобрести заранее, а затем использовать в бухгалтерии;
- некоторые предприниматели могут принимать наличные без использования специальных документов и средств. Такие исключения распространяются лишь на тех, кто занимается видами деятельности, перечисленными в пункте 2 статьи 2 № 54-ФЗ (продавцы газет, обеспечение питанием учащихся и прочее);
- с использованием иных документов, которые содержат реквизиты сторон. Данный метод разрешается при использовании патентной системы налогообложения. Это может быть квитанция, либо даже расписка.
В остальных случаях денежные средства нужно перечислять на счет с использованием банка-посредника.
Правила безналичного расчета
Безналичный расчет предполагает выплаты через посредника, то есть банка, в котором фирма или ИП держат свой расчетный счет. В договоре или ином документе указываются реквизиты, на которые производится перечисление.
Для подтверждения перевода контрагент может получить в банке платежное поручение, заверенное сотрудником финансовой организации. Ставится отметка «проведено» или иное обозначение.
Теоретически, ИП может использовать счет, который открыт на него, как на физическое лицо. Контрагент не всегда может проверить данный факт. Несомненно, такое действие не допускается, но оплата будет считаться завершенной.
Ограничения при работе с физическими лицами
При расчете предпринимателей (в том числе юридических лиц) с простыми гражданами подобных ограничений нет. Расчеты наличными могут осуществляться и при условии, что сумма составляет более ста тысяч рублей.
На практике это встречается достаточно часто. Например, при продаже дорогостоящих товаров, таких как транспорт, техника, мебель. Во всех случаях гражданин может заплатить предпринимателю в кассе наличными.
Оплата от организации гражданину также может осуществляться наличными средствами. Например, при возврате товара средства выдаются в кассе.
Может ли ИП использовать безналичный расчет, как физлицо?
Индивидуальный предприниматель считается субъектом предпринимательской деятельности. Соответственно, на него распространяются те же правила по расчету наличными средствами, что и на юридические лица.
Если ИП приобретает у юрлица что-то, не связанное с его предпринимательством, и выступает, как простой гражданин, то он может игнорировать данное правило. Например, он может купить машину в магазине, используя наличные средства.
Это же касается и ситуаций, когда расчеты касаются двух ИП. Если цель сделки связана с бизнесом, например, производится расчет по договору поставки, то свыше ста тысяч нужно использовать безналичный расчет. Если не связана, то платить можно наличными.
Допускается ли безналичный расчет при сумме менее 100 000 рублей?
Ограничения, касающиеся обязательного безналичного расчета при сумме операции от 100 000 рублей, не означают, что стороны не вправе платить через банк, если сумма меньше. В данном случае выбор способа расчета лежит на контрагентах.
Даже при незначительной сумме договора в несколько тысяч рублей, юрлицо и ИП вправе заплатить через финансовую организацию, проведя денежный перевод.
Некоторые ИП вовсе не используют в своей деятельности расчетный счет. Например, если они оказывают мелкие услуги населению (ремонт, консультирование и так далее), то вполне могут платить и принимать платежи только наличными. Такие предприниматели вовсе не имеют возможности осуществлять безналичные платежи.
Но это не будет являться причиной, по которой они могут не использовать безнал при сумме договора от 100 тысяч. Им придется отказаться от договора, либо открыть счет в банке.
Какие операции не ограничиваются ЦБ РФ
Действующий запрет по сути не позволяет платить по одному договору более 100 тысяч рублей, если он связан с коммерческой деятельностью. Запрет ЦБ РФ не распространяется на следующие случаи :
- если стороной расчетов является сам Центральный Банк РФ;
- если цель расчета – обеспечение банковской операции;
- при оплате таможенных взносов;
- выплата заработной платы, премии и так далее.
Также ИП вправе снять средства со своего счета для личных целей (подробнее читайте в нашей статье >>).
Какие еще существуют ограничения
Действующее законодательство предусматривает ограничения не только по сумме договора, но и по назначению операции. Предприниматели вправе проводить операции по следующим направлениям:
- выплаты, осуществляемые наемным сотрудникам в соответствии с трудовым законодательством. Это могут быть зарплаты, отпускные, иные платежи. Также сюда включаются расходы по договорам на оказание гражданами услуг;
- расчеты по страховым возмещениям;
- личные расходы ИП, если они никак не связаны с бизнесом;
- расчеты с подрядчиками (за товары и услуги). Такие обязательства также оформляются договорами (на оказание услуг, поставку товара и т. д.);
- выплата возмещений за товар, который был возвращен, за некачественно оказанные услуги или выполненные работы;
- проведение банковских операций.
В некоторых случаях наличные средства могут быть выплачены только после того, как сначала будут перечислены в кассу организации. К ним относят:
- расходы, связанные с погашением и оформлением кредита;
- внутриорганизационные расходы;
- платежи, связанные с азартными играми.
На практике это часто приводит к дополнительным расходам в виде комиссий банков, но игнорировать правило нельзя.
Подведем итоги
Большая часть операций между предпринимателями должна осуществляться в безналичной форме. Наличные средства могут передаваться от организации ИП (и наоборот) только в случае, если сумма договора не превышает 100 тысяч рублей. Ограничения могут касаться и направлений операции. Нарушение правил приводит к привлечению к административной ответственности и начислению штрафных санкций.
ФЗ-54 и не только
О чём речь?
С 1 февраля начался переход на новые правила использования контрольно-кассовой техники — тех штук, которые выбивают в магазине чеки.
Если вы принимаете или хотите принимать у клиентов деньги, вы должны знать, чем это для вас чревато. В этой статье разберемся, что и в каких ситуациях вам нужно делать.
А разве я не могу просто принимать наличные?
Если вы работаете как физлицо, вы можете просто принимать наличные. Тогда весной вы должны заполнить налоговую декларацию и заплатить налоги с дохода — 13%. Вам эта статья не нужна.
С организациями и предпринимателями сложнее. Чтобы законно принимать деньги от других организаций, нужен договор, в некоторых случаях еще накладные и акты, а иногда достаточно счёта на оплату, платежки и товарной накладной.
Для работы с физлицами придется использовать кассовый аппарат или бланки строгой отчетности.
Мне удобнее принимать деньги на карточку. Так можно?
Если вы физлицо — да. Не забывайте отчитываться перед налоговой. Прочитайте об этом: как платить НДФЛ .
Для бизнеса личные карточки использовать нельзя: Центробанк категорически против. Придется открыть расчетный счет и уже с него переводить на карту.
А что выгоднее: ИП или физлицо? Или вообще открывать фирму?
Обычно ИП выгоднее, но нужно считать. Допустим, вы делаете сайты, у вас почти нет официальных расходов и вы зарабатываете от 100 000 до 500 000 Р .
Сколько налогов за 2017 год заплатят физлицо
и ИП на УСН
| Доход | Физлицо 13% | ИП на УСН 6% + страховые взносы 27 990 Р |
|---|---|---|
| 100 000 Р | 13 000 Р | 33 990 Р |
| 200 000 Р | 26 000 Р | 39 990 Р |
| 300 000 Р | 39 000 Р | 45 990 Р |
| 400 000 Р | 52 000 Р | 52 990 Р |
| 500 000 Р | 65 000 Р | 59 990 Р |
Если ИП заработал за год больше 300 000 Р , то он еще заплатит 1% от разницы — отсюда еще 1000 Р на каждые 100 000 Р . Предприниматель может уменьшить налог на всю сумму страховых взносов, если будет платить их авансом: вместо 33 990 Р он заплатит 27 990 Р
Если ИП заработал за год больше 300 000 Р , то он еще заплатит 1% от разницы — отсюда еще 1000 Р на каждые 100 000 Р . Предприниматель может уменьшить налог на всю сумму страховых взносов, если будет платить их авансом: вместо 33 990 Р он заплатит 27 990 Р .
Открывать ИП выгодно, если зарабатываете от трехсот тысяч в год. Меньше трехсот тысяч — выгоднее работать как физлицо.
Еще есть вариант открыть фирму — ООО . На упрощенной системе налогообложения (по схеме «доходы») она платит только 6% налога. Но пользоваться остальными деньгами просто так не получится. Чтобы вывести деньги со счета, нужно либо выплатить себе зарплату, либо выдать себе дивиденды.
Если будете платить зарплату, то 30,2% сверху зарплаты уйдет в фонды. Потом еще 13% придется вычесть из зарплаты как подоходный налог. Учитывая то, что у ООО более сложная бухгалтерия и отчеты, этим вариантом стоит пользоваться, только если вы точно знаете, что делаете.
Хорошо, допустим, я зарегистрирую ИП. Теперь можно принимать деньги на мою обычную карточку?
Нет, Центробанк не поймет. Чтобы принимать деньги как ИП , придется открыть отдельный расчетный счет и уже с него переводить деньги на свою личную карточку. ИП в этом никак не ограничены.
Чтобы не переводить деньги с расчетного счета на карту физлица, заведите корпоративную карту. ИП имеет право оплачивать личные покупки с корпоративной карты.
Давайте ближе к жизни. Я открываю барбершоп-кофейню с веганским смузи-баром. Как мне принимать там деньги от посетителей?
Чтобы принимать наличные, нужны бланки строгой отчетности или кассовый аппарат.
Услуги населению
С 1 января 2017 года вместо ОКУН действует ОКПД2. Ищите свой вид деятельности в «Ключах ОКУН-ОКПД2»XLS, 612 КБ
Бланки строгой отчетности, или БСО , используют предприниматели и организации, которые оказывают услуги населению.
Сейчас БСО можно купить в канцелярском магазине или заказать в типографии. После 1 июля 2018 года БСО нужно будет печатать на специальном устройстве, почти что кассовом аппарате.
Предприниматели на УСН и ОСН уже сейчас обязаны использовать кассы. С 1 февраля 2017 года ФНС регистрирует только онлайновые: они отправляют информацию об операциях в налоговую, а пользователям — электронные чеки на почту или телефон.
А что делать, чтобы принимать карточки?
Чтобы принимать карточки, нужно заключить договор на торговый эквайринг с банком и купить терминал, совместимый с вашей кассой. Стоимость услуги складывается из комиссии за операцию, стоимости терминала и иногда фиксированного платежа. Размер комиссии зависит от вида деятельности и оборота.
Обычно необязательно подключаться к эквайрингу в том же банке, где у вас открыт расчетный счет. Но в «Райффайзене», «Точке» и ВТБ — обязательно.
Терминал можно купить или взять в аренду. Лучше покупать. Гарантия производителя на терминал — минимум год.
Мы с другом придумали сервис «Бороды и веганские смузи по подписке». Хотим принимать деньги через интернет и доставлять наши продукты дронами. Что нужно?
Есть два варианта: подключиться к агрегатору или напрямую к банку.
Агрегаторы — «Робокасса», «Яндекс-касса» или «Клауд-пейментс» — принимают деньги по картам и с электронных кошельков. Некоторые агрегаторы поддерживают оплату через платежные терминалы (тумбы, через которые пополняют баланс телефона). Есть те, которые принимают «Яндекс-деньги», «Вебмани» и другие экзотические платежные средства. За такое удобство приходится платить высокую комиссию.
Банки принимают платежи только с карт.
У Тинькофф-банка самая низкая комиссия для интернет-эквайринга — от 2,79%.
Даже если вы принимаете деньги исключительно через сайт, с июля 2017 года к вашим расходам добавится обслуживание или стоимость аренды онлайн-кассы. Это такое устройство, которое будет отправлять электронные чеки покупателям и фискальные данные в налоговую. Этот аппарат нужен будет всем: и тем, кто берет наличные в магазине, и тем, кто своих покупателей не видит.
Сейчас производители касс придумывают модели для интернет-магазинов, а сервисы и банки — услуги по онлайн-фискализации. Кассы для интернет-магазинов есть у «Атола» и «Пэй киоска», «Штрих» сделал сервис «Оранж-дата».
Вероятно, ваш эквайринг или платежный агрегатор просто предложит вам более дорогой тариф, в который будут включены услуги по отправке чеков. Вероятно, придется регистрировать на себя виртуальную кассу.
Или вам придется делать интеграцию кассовой коробочки с вашей системой заказов. Мы бы очень хотели сказать вам что-то конкретное, но пока все жуют сопли, несмотря на то, что интернет магазины переходят на онлайн-кассы уже 1 июля 2017 года.
Если ваш сервис уже работает, покупайте онлайновый кассовый аппарат как можно скорее. Установить его к 1 июля вы, скорее всего, не успеете, но на руках у вас будут документы, которые подтверждают покупку.
Примерно так могут выглядеть кассы для интернет-магазинов:
Если бороды и веганские смузи доставляет не дрон, а курьер и он же принимает деньги у ваших клиентов, то касса нужна именно курьеру. Если деньги принимаете вы, а посредник только доставляет — касса нужна вам.
Хочу открывать магазин возле дома, получил лицензию на алкоголь. Как тут принимать деньги?
Если вы продаете что-то алкогольное, нужно подключиться к системе ЕГАИС : фиксировать прием и продажу алкоголя.
Владельцу сидрерии работать чуть проще, чем владельцу бара с крепкими напитками, но всё равно без подключения к системе продавать ничего не получится. Для подключения нужен будет специальный транспортный модуль, крипто-ключ и стальные нервы, когда весь этот фарш не будет нормально работать.
Обратите внимание, что с 31 марта 2017 года онлайновый кассовый аппарат нужен всем продавцам алкоголя, даже тем, кто работает на ЕНВД и продает только пиво.
Некоторые ИП без работников до 1 июля следующего года вправе работать без кассовых чеков. Также они вправе вести кассовые операции в упрощенном порядке. А чем же подтверждать факт наличных расчетов, если покупатель потребует документ? Да и с подсчетом доходов лучше не ошибаться. Поэтому хоть обязанности и нет, ПКО все-таки лучше оформлять.
Освобождение от ККТ не запрещает выдавать расчетный документ
ИП без наемных работников при реализации товаров собственного производства, выполнении работ, оказании услуг вправе не применять ККТ при наличных расчетах до 1 июля 2021 года. Эта привилегия предусмотрена для таких ИП статьей 2 Федерального закона от 6 июня 2019 г. № 129-ФЗ, который внес поправки в Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» № 54-ФЗ.
Предоставляя освобождение, закон № 129-ФЗ не установил обязанность ИП выдавать вместо чека какой-либо другой документ. Об этом не раз оповещал и Минфин. Но и выдавать подтверждающий документ не запрещено. То есть можно, нарушением это не будет.
ПКО: оформлять или не оформлять?
Многие ИП работают на спецрежимах, в частности на УСН. Применение УСН, с одной стороны, предполагает ведение кассовых операций в установленном порядке, на основании Указания ЦБ от 11 марта 2014 г. № 3210-У.
Прием наличных денег через ККТ и оформление наличных операций через кассу фирмы – не одно и то же. Кассовый аппарат – это не касса предприятия. В главной кассе хранятся все наличные деньги компании (в пределах установленного банком лимита), а в денежном ящике кассового аппарата хранится выручка от реализации товаров за день. В конце каждого дня выручка сдается в главную кассу предприятия и оформляется соответствующими документами учета.
Читайте в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»
Так, для оформления приема наличных денег в кассу существует кассовый документ под названием приходный кассовый ордер - ПКО. Это форма № КО-1, которая утверждена постановлением Росстата от 18 августа 1998 г. № 88.
С другой стороны, Указание № 3210-У дает возможность ИП, которые ведут учет доходов и расходов, характеризующих определенный вид предпринимательской деятельности, применять упрощенный порядок ведения кассовых операций. Этот порядок заключается в том, что кассовые документы, в частности, приходные и расходные кассовые ордера, могут не оформляться (подп. 4.1 п. 4 Указания № 3210-У).
Вместе с тем пункт 5 Указания № 3210-У не запрещает им оформлять эти документы. С ними вести учет денежных средств и доходов гораздо удобнее и больше соответствует требованиям НК РФ.
ПКО относится к первичным учетным документам (подп. 4.1 п. 4, п. 5 Указания № 3210-У).
Налогоплательщики, применяющие УСН, обязаны вести учет доходов и расходов в книге учета (КУДиР) (ст. 346.24 НК РФ). Форма и порядок ее заполнения утверждены приказом
Минфина от 22 октября 2012 г. № 135н. А доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы, отражаются в КУДиР на основании первичных документов.
Читайте в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»
ПКО: выдавать или не выдавать?
Таким образом, пока ни законодательство о применение ККТ, ни порядок ведения кассовых операций не обязывают ИП без наемных работников выдавать покупателю документ, подтверждающий оплату. Но и не запрещает.
Поэтому ИП может при приеме наличных денег за оказанные услуги выдать физическому лицу по его требованию квитанцию к ПКО (подп. 5.1 п. 5 Указания № 3210-У).
Именно этот документ до введения обязательного применения ККТ содержит сведения о расчете и подтверждает факт его осуществления.
Читайте в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»
ПРАКТИЧЕСКАЯ ЭНЦИКЛОПЕДИЯ БУХГАЛТЕРА
Полная информация о правилах учета и налогах для бухгалтера.
Только конкретный алгоритм действий, примеры из практики и советы экспертов.
Ничего лишнего. Всегда актуальная информация.
Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.
*Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование
Читайте также: