Нулевая декларация по транспортному налогу

Опубликовано: 25.04.2024

Годовая декларация по транспортному налогу представляется теми организациями, которые обладают регистрационным правом на средства передвижения. Прочим юрлицам, не имеющим в пользовании соответствующие объекты налогообложения (стат. 358 НК), не нужно подавать отчетность в ИФНС и уплачивать сбор в региональный бюджет. Где брать бланк декларации? В какие сроки и куда представлять документ? Все подробности – далее.

Декларация на транспортный налог – 2018

Форма отчетности была обновлена в 2016 году. Актуальный бланк утвержден ФНС в Приказе № ММВ-7-21/668@ от 05.12.16 г. Налогоплательщики обязаны отчитываться по новому документу уже за 2017 г. Период подачи – календарный год, по отчетным периодам (кварталам) формировать и представлять в контрольные органы бланк не требуется.

Несмотря на то, что транспортный налог (ТН) относится к региональным видам фискальных платежей, законодательные требования к подаче декларации на транспортное средство устанавливает стат. 363.1 НК. Изменять сроки и порядок представления отчета власти субъектов РФ не вправе. На местном уровне могут утверждаться ставки ТН, сроки его уплаты, механизм льготирования, отчетные периоды. В Налоговом Кодексе определено, кто и куда сдает отчетность, в какие сроки. Как следует из положений стат. 363.1 представлять декларацию обязаны юрлица-налогоплательщики ТН по итогам календарного года. При этом не имеет значения, на какой системе налогообложения находится компания или в какой сфере ведется деятельность.

Обратите внимание! Не признаются налогоплательщиками ТН фирмы, распоряжающиеся транспортом на условиях договора аренды, поскольку обязанность по начислению налога лежит на фактических владельцах ТС (стат. 357 НК). Если же предмет приобретен по лизинговой сделке, плательщиком ТН признается та сторона договора, у которой на основании закрепленных условий числится объект на балансовом учете.

Порядок составления документа, равно как и особенности электронного формата подачи, регулируются Приказом № ММВ-7-21/668@. Здесь приведен обновленный бланк отчетности, состав декларации, требования к ее заполнению. Документ состоит из титульного листа и двух разделов. В отдельных приложениях (1-5) содержатся коды, используемые при заполнении сведений в отчете.

Налоговая декларация по транспортному налогу – сроки подачи

Налоговая декларация по транспортному налогу в 2018 году представляется по тем же срокам, что и ранее. Никаких изменений не произошло. Общий срок установлен до 1 февраля по п. 3 стат. 363.1 НК. Если у компании нет зарегистрированных ТС, сдавать пустой нулевой отчет нет необходимости. Формат представления может быть электронным (через ТКС) или на бумажном бланке. Подать документы разрешается лично, по почте (с помощью ценного письма с наличием подтверждающей отправку описи вложения) или через уполномоченного представителя. В последнем случае потребуется оформление нотариальной доверенности.

Днем сдачи декларации признается день отправки документов по почте (дата указывается на описи), день представления при личном визите в ИФНС (дата проставляется налоговым сотрудником на бумажном бланке с помощью штампа), день отправки по ТКС (дата фиксируется в протоколе отправки). Выбирая формат представления – электронный или бумажный, налогоплательщику следует помнить о требованиях стат. 80 НК, а именно п. 3. Здесь определено, что отчитываться «на бумаге» вправе только налогоплательщики с численностью штата менее 100 чел., при превышении указанного показателя требуется формировать декларации только в электронном виде. Срок подачи является общим и не изменяется от варианта представления данных. То есть в любом случае, отчитывается ли налогоплательщик электронно или посредством представления бумажной документации, подать декларацию нужно до 1 февраля. Отчитаться за 2017 г. следует до 01.02.18 г.

Транспортная декларация – куда представляется

Контрольным органом, администрирующим ТН, является налоговая инспекция. В соответствии с п. 1 стат. 363.1 декларация сдается налогоплательщиками-юрлицами в территориальное подразделение ИФНС по месту нахождения ТС. Если предприятие причислено к крупнейшим налогоплательщикам, подать отчет необходимо в ту ИФНС, где юридическое лицо поставлено на налоговый учет в статусе крупнейшего налогоплательщика.

Что делать, если у организации есть обособленные подразделения в иных субъектах РФ? И за такими ОП числятся средства передвижения. В этом случае отчетность по ТН подается по месту налогового учета подразделения. Поскольку автоналог относится к региональным, его начисление будет происходить в ИФНС по месту учета ОП. А если перечисление сбора выполнять в бюджет того региона, где зарегистрирована головная организация, образуется перекос – начисление будет происходить в налоговой ОП, а уплата в налоговой головной фирмы.

Соответственно, на лицевом счете налогоплательщика-подразделения будут начислены пени и «висеть» недоимка. Чтобы избежать разбирательств с госорганами, необходимо правильно подавать декларацию и платить налог. В бланке на каждой странице предусмотрены графы для указания ИНН и КПП налогоплательщика, а также есть строки с ОКТМО, которые помогают корректно заполнить сведения. При сдаче декларации подразделением юрлица вносится ИНН организации и КПП ОП, дополнительно вносится соответствующий территории ТН код ОКТМО.

Обязан ли ИП сдавать на транспортный налог декларацию по транспортному налогу?

Законодательная обязанность по своевременной сдаче декларации по ТН возлагается исключительно на юрлиц. Гражданам не нужно подавать отчетность и самостоятельно начислять налог – эти функции выполнят за граждан налоговые органы. Перечисление сумм физлицами осуществляется согласно полученным налоговым уведомлениям, которые высылаются адресатам из ИФНС (п. 3 стат. 363). Для исчисления ТН сотрудники инспекции используют данные о регистрации (снятии с учета) средств передвижения. Информация поступает в ИФНС из госорганов (п. 1 стат. 362).

А обязан ли индивидуальный предприниматель подавать декларацию по ТН? Ведь наряду с юрлицами ИП нередко используют в своей коммерческой деятельности личные транспортные средства. Для ответа следует вспомнить, что регистрация прав собственности на объекты, включая ТС, выполняется не на ИП, а на физлицо. А по стат. 24 ГК предприниматели отвечают по своим обязательствам, вытекающим из деятельности, всем принадлежащим им имуществом. Следовательно, уплачивать ТН, а также подавать декларацию от лица ИП не нужно. У предпринимателя такой обязанности не возникает. А перечисление сумм налога за средства передвижения будет осуществляться от лица гражданина, но не бизнесмена. То есть на основании полученных из налоговой инспекции уведомлений.

Как определяется налоговая база в декларации по транспортному налогу

По нормам стат. 359 НК налоговая база по ТС определяется в соответствии с данными о мощности двигателя, указанными в регистрационной или технической документации на автотранспорт. В некоторых случаях при расчете налога по отдельным средствам передвижения действует иной порядок. К примеру, по воздушным ТС за налоговую базу принимается тяга реактивного двигателя в кг силы в определенных условиях (подп. 1.1 п. 1 стат. 359). А по водным ТС (небуксируемым) берется показатель валовой вместимости, выраженный в регистровых т (подп. 2 п. 1 стат. 359).

В декларации по ТН величина налоговой базы указывается в разд. 2, где осуществляется расчет суммы налога в отношении каждого из объектов. Показатель записывают в стр. 090 в соответствии с законодательными требованиями стат. 359. Затем, исходя из данных налоговой базы, действующей в регионе тарифной ставки и специальных коэффициентов (повышающего и владения) рассчитывается величина налога за период. Если налогоплательщику в соответствии с нормами регионального законодательства полагаются льготы по ТН, в стр. 220, 240, 260 указываются соответствующие коды льгот, а по стр. 230, 250, 270 приводят суммы в руб.

Обратите внимание! При наличии у юрлица нескольких транспортных объектов, чтобы заполнить отчет без ошибок и рассчитать фискальный платеж правильно, нужно определять сумму налога по каждому объекту отдельно.

Многие компании имеют в собственности автомобили, которые они используют для служебных поездок. Есть и такие организации, которые владеют автобусами, лодками или даже вертолетами. Каким бы транспортом ни владела фирма, о нем нужно сообщать. До 2021 года по транспортному налогу сдавали декларацию, именно о ней и расскажем ниже.

Кто платит налог и сдает декларацию

Транспортный налог — региональный налог. Платить его должны компании и физические лица. А вот отчитываться по объектам до 2020 года должны были только юридические лица (ст. 363.1 НК РФ). Теперь этого не будут делать ни ИП, ни организации.

ИП уже давно платят транспортный налог на основании уведомления об исчисленной сумме налога от ФНС, а декларацию не сдают. Транспортный налог за 2020 год организации должны будут посчитать сами и перечислить в бюджет, декларацию сдавать теперь тоже не надо. Правильность налога организации ФНС проверит самостоятельно на основании данных ГИБДД и отразит свой расчет в сообщении по утвержденной форме (Приказ ФНС России от 26.11.2018 № ММВ-7-21/664@). Если от ФНС информации нет, организации должны направлять инспекторам сообщение о наличии транспорта, признаваемого объектом налогообложения.

Есть ряд объектов, с которых налог не платится. Они зафиксированы в ст. 358 НК РФ.

В 2021 году можно подать первичные и уточненные декларации за периоды до 2020 года и уточненки, которые сдали в 2020 году при реорганизации. Для таких отчетов действуют те же правила, по которым сдавали декларации раньше.

Как рассчитать налог

Базой для расчета налога на автомобиль служит мощность двигателя. Для другого транспорта установлены иные единицы измерения, которые указаны в ст. 359 НК РФ.

Ставки налога зависят от мощности машины и регионального законодательства. Перед расчетом налога проверьте действующую ставку в вашем регионе.

Пример. ООО «Мак» имеет зарегистрированный автомобиль мощностью 102 л. с. Ставка в регионе равна 2,5 рубля. Повышающие коэффициенты не применяются. Компания владеет автомобилем полный год. По итогам года придется заплатить налог в ФНС в размере 255 рублей (102 х 2,5).

Сроки представления декларации и уплаты налога

Декларацию по итогам 2019 года нужно было подать до 1 февраля 2020 года. В 2020 году этот день выпал на выходной, поэтому сдачу перенесли на 03.02.2020, если иное не установлено субъектом РФ.

Декларация сдается в ИФНС по месту нахождения транспортного средства или по месту учета организации, если он считается крупнейшим налогоплательщиком.

Оплатить налог нужно также до конца января. Некоторые регионы могут устанавливать отдельные платежи по транспортному налогу, которые называются авансовыми.

Заполните и отправьте онлайн декларацию по транспортному налогу без ошибок и в срок! Дарим доступ на 3 месяца в Контур.Экстерн!

Попробовать

Как заполнить декларацию

Форма декларации по транспортному налогу утверждена приказом Минфина России от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@. Декларация состоит из титульного листа и двух разделов.

Титульный лист заполняется на основании регистрационных данных фирмы: ИНН, адрес, ОКВЭД и пр.

Раздел 1

Этот раздел получится заполнить только после того, как будет заполнен раздел № 2.

В строке 010 запишите КБК налога (для транспортного налога в 2019–2020 годах — 182 1 06 04011 02 1000 110).

Строка 020 код ОКТМО, присвоенный статистикой, по которому сумма транспортного налога подлежит уплате.

Строка 021 дублирует сумму из строки 300 раздела № 2. Здесь налогоплательщик указывает рассчитанную сумму налога.

Авансовые платежи, если вы обязаны их платить, пишут в ячейках 023–027. Имейте в виду, что нужно указать начисленные авансы, а не уплаченные.

Итоговая сумма к уплате за минусом авансов отражается в строке 030 (стр. 021 — стр. 023 — стр. 025 — стр. 027). Если в результате расчета получилось отрицательное значение, значит, возникла переплата, ее отражают в строке 040.

Раздел 2

Чтобы без ошибок заполнить данный раздел, нужно внимательно изучить свидетельство о регистрации или паспорт транспортного средства (ПТС). Именно в этих документах содержится вся необходимая информация.

Если на балансе компании несколько транспортных средств, нужно заполнить раздел 2 на каждую единицу транспорта.

Строка 020 — ОКТМО.

Строка 030 включает код транспорта. Узнать код

Строка 040 идентификационный номер транспортного средства: VIN, ИМО, серийный номер в зависимости от вида транспорта.

Строка 050 — марка транспортного средства.

Строка 060 — регистрационный знак по данным паспорта транспортного средства.

Строка 070 — дата регистрации транспортного средства, 080 — дата прекращения регистрации.

Налоговую базу (чаще всего это мощность в лошадиных силах) можно также взять из ПТС и записать эту цифру в строку 090.

Строка 100 включает шифр единицы измерения налоговой базы. Узнать шифр

В строке 110 укажите экологический класс транспорта.

Число лет использования транспорта укажите в строке 120, а по коду строки 130 — год выпуска.

Строка 140 расскажет о сроке владения транспортом в отчетном году (количество месяцев). Если машина в собственности с начала года, напишите в ячейку «12». Кстати, на основании этой информации нужно заполнить строку 160, отметив в ней коэффициент владения. Он равен частному от деления строки 140 на 12 месяцев. Если в отчетном году компания владела машиной лишь 3 месяца, коэффициент будет равен 0,25 (3/12).

Строка 150 чаще всего принимает вид 1/1, что означает, что компания — единственный собственник транспорта. Если право владения ТС разделено еще с кем-то, в данной ячейке укажите долю, принадлежащую вам.

Строка 170 содержит размер ставки налога.

Повышающий коэффициент при наличии отмечают в строке 180.

Рассчитанную сумму транспортного налога записывают в строку 190.

Строки 200–290 содержат информацию по имеющимся льготам.

Итоговая сумма транспортного налога по транспортному средству указывается в строке 300.

Транспортный налог регламентирован главой 28 НК РФ. Налогоплательщиками признаются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии с НК РФ.

Перечень транспортных средств, которые можно смело вносить в ваш список объектов налогообложения, ищите в ст. 358 НК РФ. К ним относятся самоходные машины (автобусы, мото- и велотранспорт), водный транспорт (лодки с мотором, парусники, гидроциклы и т.п.) и летающие аппараты (самолеты, вертолеты, аэропланы и т.п.). Исключения:

Вы получили транспортное средство в качестве соцпомощи, и его мощность менее 100 лошадиных сил.
Промысловые, пассажирские и грузовые морские и речные суда;
Пассажирские и грузовые воздушные суда в собственности организаций грузо- или пассажироперевозчиков.
Транспортное средство имеет специальные механические приспособления для инвалидов.
Мощность лодочного мотора не превышает 5 лошадиных сил.
Транспорт принадлежит МВД, органам исполнительной власти, федеральным госорганам.
Суда имеют регистрацию в международном реестре судов.
Самолеты и вертолеты используются в деятельности медицинских служб и санитарной авиации.
Транспортное средство находится в угоне и разыскивается (нужно получить официальное подтверждение в органах правопорядка).
Спецтехника и тракторы зарегистрированы на производителей сельскохозяйственной продукции и используются в соответствующей деятельности.
Транспорт отдельных видов: морские стационарные и плавающие платформы, буровые суда и установки, промысловые суда, весельные лодки.

Налоговая база и ставки по транспортному налогу

Налоговая база зависит от типа транспорта. Порядок ее определения указан в ст. 359 НК РФ. В общем случае она определяется исходя из мощности двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Ставки по налогу устанавливают региональные власти. Они зависят от величины налоговой базы и могут дифференцироваться по мощности двигателя и сроку службы транспорта. Актуальные на 2021 год ставки указаны в ст. 361 НК РФ. Субъекты РФ могут увеличить ставки по налогу, но не больше чем в 10 раз. С каждой лошадиной силы легкового автомобиля берут от 2,5 до 150 рублей.

С начала 2018 года транспортный налог для дорогих автомобилей снизился. Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ подписан еще в ноябре 2017 года. В нем говорится, что повышающие коэффициенты будут уменьшены как для физлиц, так и для предпринимателей. Этот закон регламентирует изменения в п. 2 ст. 362 НК РФ.

Если вашему автомобилю меньше 3 лет, и его цена больше 3, но не превышает 5 млн рублей, то повышающий коэффициент — 1,1. На автомобили от 2 лет и более коэффициенты остались неизменными:
- 2 для легковых автомобилей от 5 до 10 млн рублей, с года выпуска которых прошло не больше 5 лет;
- 3 для легковых автомобилей от 10 до 15 млн рублей, с года выпуска которых прошло не больше 10 лет;
- 3 для легковых автомобилей от 15 млн рублей, с года выпуска которых прошло не больше 20 лет
Чтобы узнать, надо ли применять повышенный коэффициент к вашему автомобилю, в первую очередь следует определить, попадает ли он в категорию «дорогих». Для этого вам нужно посмотреть полный перечень от 1 марта 2021 года, опубликованный на сайте Минпромторга РФ. Среди автомобилей стоимостью от 3 млн рублей появилось еще 87 позиций.

Пример . ООО «Комфорт» имеет в собственности легковой автомобиль мощностью 120 л.с. Ставка по налогу в регионе равна 4 рубля. Повышающие коэффициенты не применяются. Компания владеет автомобилем весь год. По итогу года придется перечислить в ИФНС налог в сумме 480 рублей (120 × 4).

Кто и в какие сроки сдает декларацию по транспортному налогу и вносит авансовые платежи

Платить налог обязаны и физические, и юридические лица. А вот отчитываются по нему не должен никто. Налоговые декларации окончательно отменили, начиная с отчетности за 2020 год (п. 17 ст. 1 Закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ , приказ ФНС от 04.09.2019 № ММВ-7-21/440 ). В 2021 году инспекции продолжат принимать у организаций уточненные декларации за периоды до 2020 года и уточненки к отчетам, которые организации сдавали в 2020 году при реорганизации.

Если в своей работе автомобиль использует ИП, то на него действуют те же правила, что и для физлиц. То есть он уплачивает налог по уведомлению от ФНС. Для организаций уведомлений нет — бухгалтерам надо будет самостоятельно считать налог и перечислять его в бюджет. Налоговая оставит за собой функции по контролю и будет проверять уплаченные суммы, сверяя их с данными из ГИБДД. По итогам проверки налогоплательщикам будут приходить сообщения об исчисленной ФНС сумме налога — это произойдет в течение шести месяцев после установленного срока уплаты налога. Если вы обнаружите расхождения, нужно будет провести проверку и либо доплатить налог, либо доказать правильность своих расчетов.

налог за 2020 год — до 1 марта 2021 года;
авансовый платеж за 1 квартал — до 30 апреля 2021 года;
авансовый платеж за 2 квартал — до 2 августа 2021 года;
авансовый платеж за 3 квартал — до 1 ноября 2021 года.

Если регион отменил авансовые платежи, платить их по-прежнему не надо.

Что изменилось в форме декларации по налогу на транспорт в 2021

Так как декларацию отменили, обновлять ее больше не будут. Для уточненных деклараций за прошлые периоды действуют соответствующие бланки. Последняя редакция утверждена в Приложении № 1 к Приказу ФНС РФ от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@.

Как заполнить уточненную декларацию по транспортному налогу в 2021 году

Начнем с того, что эту декларацию необходимо заполнять только организациям, но не индивидуальным предпринимателям (ИП) и физическим лицам. Представление ее обязательно.

Стандартно все декларации начинаются с титульного листа. В нем нужно указать:

данные организации, ее реквизиты;
информацию о самой декларации.

Перепрыгиваем на второй раздел, в котором указываются данные обо всех автомобилях, которые стоят на балансе организации. Количество страниц равно количеству авто на балансе компании. Нужно указать:

марку и модель автомобиля;
VIN-номер;
номер регистрации.

Для заполнения налоговой базы нужно указать лошадиные силы двигателя (пример есть в любом ПТС), экологический класс и сроки использования автомобиля. Затем заполните раздел 1:

010: пишем КБК для уплаты транспортного налога;
020: ОКТМО налоговой, в которую вы будете отправлять налог;
021: исчисленный налог на транспорт за 2018 год;
023, 025, 027: информация по авансовым платежам;
030: суммарный годовой транспортный налог минус авансовые платежи.

КБК по транспортному налогу для юрлиц:

Платеж: 182 1 06 04011 02 1000 110.
Штраф к уплате: 182 1 06 04011 02 3000 110.

КБК по транспортному налогу для физлиц:

Платеж: 182 1 06 04012 02 1000 110.
Штраф к уплате: 182 1 06 04012 02 3000 110

Уточнения по транспортному налогу

Уплачивайте транспортный налог и сдавайте декларацию через интернет в облачном веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Познакомьтесь с возможностями сервиса бесплатно в течение 14 дней, ведите учет, начисляйте зарплату, отчитывайтесь онлайн и работайте в сервисе вместе с коллегами.

В бизнесе случаются и простои. И происходит это по различным причинам – экономическим, техническим, чрезвычайным обстоятельствам. Но, несмотря на временную приостановку деятельности, компании все равно должны сдавать отчетность в налоговую инспекцию и другие контролирующие органы. Такая отчетность называется нулевой. Однако, несмотря на свое название, «нулевка» может содержать сведения. К примеру, в бухгалтерском балансе всегда указываются суммы уставного капитала, источники его формирования. На самом деле нулевая отчетность представляет собой обязательный комплект документов, включающий налоговую и бухгалтерскую отчетность с большинством нулевых показателей.

А теперь конкретно, в какой ситуации подаются «нулевки»? Такое происходит, когда:

в компании нет сотрудников, и зарплата не начисляется, руководитель находится в неоплачиваемом отпуске;
нет никакой деятельности: договоры не заключаются, товары не доставляются, услуги или работы не ведутся, даже если они оплачены раньше;
нет никаких оборотов по расчетному счету.

Какие организации и куда подают нулевую отчетность в 2020 году

Кто вправе представлять нулевую отчетность

Название отчета

Куда подавать

Расчет по страховым взносам

СЗВ-М при отсутствии сотрудников подается на руководителя копании

Заявление о подтверждении основного вида деятельности, справка-подтверждение, копия пояснений к бухгалтерской отчетности

Организации на ОСНО

Декларация по налогу на прибыль

Декларация по НДС

ООО на спецрежиме, если выделяли НДС в счетах-фактурах или являлись налоговыми агентами

Декларация по НДС

Организации на УСН

Декларация по УСН

Организации, у которых есть объект налогообложения:

Декларация по налогу на имущество

Декларация по земельному налогу

Компании, попавшие в выборку Росстата

Единая упрощенная декларация заменяет несколько нулевых налоговых отчетов, подаваемых в ИФНС. Это форма КНД 1151085. Но ее использовать можно только при условии, что у компании:

не было движения денег по расчетным счетам или кассе за отчетный период;

отсутствовали налогооблагаемые объекты.

Нулевая отчетность ООО на ОСНО

Куда подавать

Декларация по налогу на прибыль

До 28 апреля 2020;

До 28 июля 2020;

До 28 октября 2020.

По итогам года: до 29 марта 2021 года (28 марта – выходной)

Декларация по НДС

Ежеквартально не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом. Декларация подается только в электронном виде

За 2020 год – до 31 марта 2021 года

Отчет о среднесписочной численности

За 2020 год – до 20 января 2021 года

– бумажную форму – до 15 числа следующего месяца;

– электронную – до 20

Ежемесячно, до 10 числа следующего месяца

– бумажную форму – до 20 числа следующего месяца;

– электронную – до 25

В том случае, если компания даже при отсутствии деятельности выплачивала какие-либо вознаграждения физическим лицам, она должна представить в налоговую инспекцию отчетность по НДФЛ (расчет 6-НДФЛ, справки 2-НДФЛ).

Нулевая отчетность ООО на УСН

Перечень нулевых отчетов для компании на УСН практически тот же, что и для налогоплательщика на ОСНО. Основные отличия заключаются в том, что не нужно подавать декларацию по налогу на прибыль и в большинстве случаев хозяйственной деятельности организациям на УСН не надо отчитываться по НДС. Но «упрощенцам» необходимо сдать по итогам года до 31 марта следующего декларацию по УСН. Даже тем, кто зарегистрировался в самом конце декабря и номинально отработал 1-2 дня без оборотов, декларацию нужно представить в общем порядке.

Правила заполнения нулевой отчетности на УСН зависят от выбранного объекта налогообложения. Их два: доходы и доходы минус расходы. Для каждого варианта предусмотрены свои особенности по заполнению налоговой декларации.

в обязательном порядке заполняется титульный лист нулевой декларации, а также разделы 1.1 и 2.1.

данные о налогоплательщике указываются по общим правилам;

нулевая декларация подается в ИФНС по месту нахождения экономического субъекта.

Для УСН «Доходы минус расходы»:

к заполнению обязателен титульный лист, а также разделы № 1.2 и 2.2 нулевой формы;

если у компании имеются обособленные подразделения, то подавать отдельную декларацию по УСН не требуется;

если у организации при отсутствии доходов есть расходы, сведения о них можно отразить в нулевой декларации в соответствии с данными бухгалтерского учета и/или по подтверждающим документам.

Обращаем внимание! Для сдачи нулевой отчетности не предусмотрены специальные даты. Все «нулевки» подаются в те же сроки, что и обычные налоговые декларации. За несвоевременную подачу нулевых деклараций предусмотрены штрафы.

Все, кто применяет УСН, обязаны раз в год сдавать декларацию. Иногда в ней нечего указывать, потому что не было ни доходов, ни расходов. В таких случаях декларацию сдать всё равно нужно, просто она будет нулевая. Расскажем, как это сделать и приведём пример заполнения нулевой декларации по УСН.

В каких случаях сдают нулевой отчет по УСН

Есть две ситуации, когда нужно это сделать:

Предприниматель или организация не вели деятельность и не получали доходов. Такое бывает, например, когда регистрируются в конце года, а доходно-расходные операции начинаются только в следующем году. Если хотя бы один день в году ООО или ИП находились на УСН, по итогам этого года нужно сдать декларацию.
Индивидуальный предприниматель совмещает упрощённую и патентную систему налогообложения, но доходы получает только от патентной деятельности.

Если в любой из этих ситуаций по итогам года не сдать нулевую декларацию, предпринимателя оштрафуют на 1 000 рублей и могут заблокировать счёт в банке.

Не каждая декларация с нулевым налогом будет считаться нулевой. Нельзя сдавать нулевую декларацию, если:

ИП ведёт деятельность, получает доходы и имеет право на налоговые каникулы. Тогда в декларации он должен указать реальные доходы и расходы, но ставка налога и сумма к уплате будут равны нулю.
У ИП или ООО на УСН «Доходы минус расходы» были расходы, но не было доходов. В этой ситуации в декларации тоже нужно отразить реальные расходы и полученный убыток. В будущем на сумму убытка можно будет уменьшить расходы.

Срок сдачи декларации для ИП — 30 апреля, для ООО — 31 марта.

Заполнение нулевой декларации по УСН

Декларацию за 2020 год нужно сдавать по форме, утверждённой приказом ФНС № ММВ-7−3/99@.

С отчётности за 2021 год будет действовать новая форма, которую налоговая утвердила приказом № ЕД-7−3/958.

Вот несколько важных правил для заполнения декларации:

Если вы переходили на УСН «Доходы», нужно заполнить разделы 1.1 и 2.1.1, если на УСН «Доходы минус расходы» — разделы 1.2 и 2.2.
Если заполняете отчёт от руки или распечатываете на принтере, используйте чернила строго чёрного, синего или фиолетового цвета.
При заполнении от руки во всех пустующих полях ставьте прочерки «-».
При заполнении на компьютере прочерки в пустующих полях ставить не нужно. Применяйте только шрифт Courier New высотой 16−18 пунктов.
В верхней части каждого листа декларации указывайте ИНН и КПП организации. У ИП КПП нет, поэтому они заполняют только ИНН.

Узнать ИНН и КПП можно с помощью сервиса на сайте ФНС. Для этого введите ФИО предпринимателя или название организации, и регион.

Дальше мы подробно расскажем о том, как заполнять каждый раздел.

Титульный лист

Титульный лист при любом объекте УСН заполняют одинаково. Что указывать в полях титульного листа, смотрите в таблице.

В левом нижнем блоке титульного листа проставьте код «1», если сдаёте декларацию сами, и «2», если через представителя. Во втором случае дополнительно укажите ФИО представителя и реквизиты доверенности.

Подпишите титульный лист и проставьте дату.

Образец заполнения титульного листа

Разделы 1.1 и 2.1.1 для УСН «Доходы»

В разделе 1.1 заполните только строку 010 «Код по ОКТМО» — его можно узнать в сервисе ФНС. Если в течение года состояли на учёте в одном и том же муниципальном образовании, поле с кодом в этом разделе нужно заполнить только один раз, коды в строках 030, 060 и 090 не заполняют. Внизу листа поставьте подпись и дату.

Образец заполнения раздела 1.1

В разделе 2.1.1 заполните:

Строку 102 — ИП без работников ставят в ней «2», ИП с работниками и ООО ставят «1».
Строки 120−123 — ставка налога, стандартно это 6%, если в регионе не действует другая.

Даже если платили страховые взносы за себя в отчётном году, в нулевой декларации их не указывайте. В декларации пишут взносы, которые уменьшают налог, а если не было предпринимательской деятельности и доходов, то нет и налога.

Образец заполнения раздела 1.1.2

Разделы 1.2 и 2.2 для УСН «Доходы минус расходы»

В разделе 1.2 заполните только ОКТМО в строке 010. Внизу листа поставьте подпись и дату.

Образец заполнения раздела 2.1

В строках 260−263 раздела 2.2 проставьте налоговую ставку. Стандартно это 15%, если в регионе не действует другая ставка.

Образец заполнения раздела 2.2

Если живете по месту прописки и ещё не оформляли электронную подпись, быстрее и дешевле сходить в ИФНС лично.

Коротко

Даже если ИП или ООО не получали доходов, он должен сдать нулевую декларацию по УСН до 30 апреля.
Нулевую декларацию сдают в двух случаях: не было деятельности и при совмещении УСН и ПСН, когда доходы были только от деятельности на патенте.
На УСН «Доходы» в нулевой декларации заполняют титульный лист, разделы 1.1 На УСН «Доходы минус расходы» заполняют титульный лист, разделы 1.2. и 2.2.
За несдачу нулевой декларации ИП и ООО оштрафуют на 1 000 рублей и заблокируют расчётный счёт.

Полезная рассылка для бизнеса

Рассказываем про налоги, законы, чужой опыт и полезные инструменты для бизнеса. Оставьте свою почту и получите в подарок книгу «Сила эмоционального интеллекта».

Читайте также: