Русснефть заложила недвижимость из за долгов по налогам
Опубликовано: 23.04.2024
«Клерк» Рубрика Ликвидация
При добровольной ликвидации предприятия или ИП возникает необходимость проведения сверки расчетов с бюджетом. Сверку расчетов налоговая инспекция проводит в обязательном порядке. Порядок этой процедуры регламентирован приказом ФНС России от 9 сентября 2005 г. № САЭ-3-01/444@.
Пытаясь ликвидировать предприятие или ИП, часто налогоплательщик с удивлением обнаруживает приличные долги по налогам за давно прошедшие периоды. Налоговики требуют их погасить. И пугают вместо добровольной ликвидации банкротством с привлечением к субсидиарной ответственности.Однако правильно было бы говорить не о сроке давности по неуплате налогов, а о сроке давности взыскания налога. Ведь важно то, в течение какого времени с налогоплательщика могут взыскать неуплаченный налог.Заявление в суд должно быть подано в течение шести месяцев после истечения срока, определенного в требовании (п. 3 ст. 46 НК РФ). С учетом срока, указанного в требовании, срок обращения в суд составляет от четырех до шести месяцев.Это и есть срок исковой давности по уплате налогов.
Согласно Определению Конституционного Суда РФ от 8 февраля 2007 г. N 381-О-П установление в качестве одного из элементов налогообложения срока уплаты налога предполагает его обязательность для обеих сторон налогового правоотношения и направлено на обеспечение справедливого баланса публичных и частных интересов.
Таким образом, при пропуске установленных сроков взыскания недоимки налоговый орган не вправе предпринимать меры по ее взысканию.По общему правилу срок давности по налоговым правонарушениям составляеттри года.
Это значит, что лицо можно привлечь к ответственности, если еще не прошло три года:
- или со дня совершения им налогового правонарушения;
- или со дня, следующего за налоговым (расчетным) периодом, в котором им было совершено правонарушение (п. 1 ст. 113 НК РФ).
Если налогоплательщик допустил грубое нарушение правил учета доходов, расходов и/или объектов налогообложения, либо не уплатил в срок (не полностью уплатил) сумму налога, сбора, взноса в результате занижения налоговой базы или иного неверного исчисления, то срок давности начинает течь со дня, следующего за днем окончания соответствующего налогового периода (ст. 120, 122 НК РФ).
В соответствии с позицией ВАС РФ это означает, что срок давности считается со следующего дня после окончания налогового периода, в котором налог должен был быть уплачен (п. 15 Постановление Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57). Причем данное правило применяется и в отношении тех налогов, по которым налоговый период составляет год (письмо ФНС России от 22.08.2014 N СА-4-7/16692).
В остальных случаях срок привлечения к налоговой ответственности исчисляется со дня, следующего за днем совершения налогового правонарушения.
По смыслу положений ст. 44 НК, утрата налоговым органом возможности принудительного взыскания сумм налогов, пеней, штрафа, то есть непринятие им в установленные сроки надлежащих мер к взысканию, сама по себе не является основанием для прекращения обязанности налогоплательщика по их уплате и, следовательно, для исключения соответствующих записей из его лицевого счета.
По подп. 5 п. 3 статьи 44 и подп. 4 п. 1 ст. НК исключение соответствующих записей из лицевого счета налогоплательщика, как и прекращение обязанности налогоплательщика по уплате налогов, пеней, штрафов, возможно только на основании судебного акта, в соответствии с которым налоговый орган утрачивает возможность взыскания недоимки, пеней, штрафов в связи с истечением установленного срока их взыскания.
Но инициировать соответствующее судебное разбирательство вправе не только налоговый орган, но и налогоплательщик, в том числе, путем подачи в суд заявления о признании сумм, возможность принудительного взыскания которых утрачена, безнадежными к взысканию.Рекомендация:
При наличии задолженности по налогам более трех лет, при ликвидации предприятия и при пропуске установленных сроков взыскания недоимки надо обратиться в суд требованием:
— признать незаконными действия инспекции, выразившиеся в выдаче справки, содержащей сведения о задолженности перед бюджетом, возможность взыскания которой уже утрачена;
— обязать инспекцию устранить допущенные нарушения ваших прав и законных интересов путем выдачи справки, не содержащей сведений о наличии этой задолженности.
При исследовании дела нужные нам факты будут установлены, старые требования и решения налоговая должна будет представить сама по ст. 200 АПК.В мотивировочной части решения суд укажет, что такие-то налоги уже не могут быть взысканы в связи с пропуском срока.
Соответствующие записи должны быть исключены налоговым органом из лицевого счета налогоплательщика немедленно после вступления такого судебного акта в силу.
В 2018 году подписали закон, вносящий в Налоговый кодекс поправки в отношении списания налоговых долгов физических лиц. Эта законодательная инициатива получила название налоговой амнистией. Для ИП в 2021 году продолжатеся
Закон о «Налоговой амнистии» простил долги россиянам
28 декабря 2017 года Президент РФ Путин В.В. выступил с рядом предложений, направленных на улучшение жизни граждан. Помимо социальных проектов глава государства порекомендовал Правительству разработать законопроект по амнистированию налоговых долгов физических лиц и индивидуальных предпринимателей.
Стоит отметить, что по статистическим данным органов налоговой службы на 1 января 2015 года у населения насчитывается задолженность и пени, в сумме составляющие довольно крупные размеры. Постепенно к концу 2017 года она уменьшилась примерно вдвое, но есть такие долги, которые в итоге так и не будут внесены в бюджет. На начало 2018 года сумма их составила более 40 млрд. рублей.
Поскольку срок давности такой задолженности истекает, было принято решение законодательно списать ее без лишних бюрократических проволочек. Поправки в Налоговый кодекс РФ внесены Законом от 28.12.2017 гг. № 436-ФЗ. Согласно тексту документа долги по нескольким категориям налогов, а также пени и штрафы по их неуплате, будут признаны безнадежными к взысканию и списаны.
Первый этап списания долгов по налоговой амнистии завершен 28 февраля 2018 года. Были списаны в полном объёме имущественные налоги:
- транспортный налог;
- налог на имущество физических лиц;
- земельный налог .
С 1 марта 2018 года по 20 февраля 2019 года закончился второй этап налоговой амнистии для предпренимателей.
Третий начался 1 июня 2019 года и закончился 29 февраля 2020 года. Он относится к списыванию задолженностей по налогам и страховым взносам (8 МРОТ) для ИП — подробнее можно ознакомиться здесь.
Какие спишут долги по налогам физическим лицам в 2021 году?
Согласно ст. 12 закона № 436-ФЗ списанию подлежали долги по имущественным налогам, к ним относятся:
- владение участком земли (земельный налог);
- налог с недвижимости;
- транспортный налог.
За какие года? Списывались долги которые образовались до 1 января 2015 года, после списаны только штрафы и пени, возникшие в связи с их неуплатой до 1 января 2017 года.
Из официального источника nalog.ru период по списанию задолженности для физических лиц по имущественным налогам закончена 1 марта 2018 года.
Цитируя.
Работа по списанию задолженности проводится налоговыми органами в несколько этапов. По состоянию на 01.03.2018 уже завершена основная работа по списанию задолженности физических лиц по имущественным налогам и задолженности индивидуальных предпринимателей по налогам, связанным с осуществлением предпринимательской деятельности.
В 2020 году продолжат списывать долги сформированные до 01.01.2015 года физическим лицам (бывших ИП, адвокатов, нотариусов и др.), которые ранее занимались предпринимательской деятельностью или вели частную практику.
В 2020 году есть вероятность продолжить работу по этой же амнистии, если ФНС не успеют списать долги по закону 436-ФЗ.
Долги по НДФЛ
От задолженности по НДФЛ могут быть освобождены только граждане, которые получили доход, но взносы не были уплачены в бюджет, при соблюдении условий:
- в период получения дохода в рамках от 01.01.2015 г. до 01.01.2017 г.;
- организация представила сведения по форме 2-НДФЛ о доходе гражданина в налоговую инспекцию.
Возникновение такой ситуации возможно в случае списания образовавшихся долгов у гражданина перед иными организациями, например, операторами связи, коммунальщиками и прочими. По факту человеком доход получен не был, но форма 2-НДФЛ подана и налоговики должны исчислить налог.
Освобождение не коснется НДФЛ с полученного дохода:
- в качестве оплаты труда, выполненных работ, оказанных услуг и т.д.;
- материальной выгоды;
- в качестве призов, выигрышей и иных подобных доходов от лотерей, конкурсов;
- проценты, дивиденды по вкладам и ценным бумагам;
- в натуральной форме.
Налоговая льгота по земельному налогу на 600 кв. м. для пенсионеров
Отдельно хотелось бы отметить, что в указанном нормативном акте фигурирует поправка, касающаяся налогообложения пенсионеров земельным налогом. Теперь за пользование участком в пределах 6 соток не придется ничего платить. Если же он будет больше, то предоставляется льгота следующим образом: из общей площади надела вычитаем 6 соток и после умножения на кадастровую стоимость получаем налогооблагаемую базу для расчета земельного налога.
Когда и как спишут долги по налогам?
Списание задолженности осуществляется налоговыми органами самостоятельно, без участия налогоплательщика. Дополнительно обращаться в налоговые органы не нужно.
Списание долга по «Налоговой амнистии» происходит без участия налогоплательщика. ФНС сам в одностороннем порядке спишет долг, как задолженность безнадежную. При этом в компетенцию налогового органа не входит обязанность оповещать граждан об этом.
Точных сроков списания официально не установлено, поэтому отслеживать ситуацию налогоплательщик должен самостоятельно.
Существует три способа узнать свою задолженность по налогам:
- При личном обращении в территориальный орган налоговой службы по месту жительства, предъявив удостоверение личности;
- На сайте Госуслуг;
- На официальном сайте ФНС.
Существует способ ускорить процесс списания долгов, написав соответствующее заявление:
- В рамках закона от 02.05.2006 № 59-ФЗ «О порядке рассмотрения обращений граждан РФ» они вправе письменно обратиться с просьбой о применении мер, вступивших в силу в рамках 436-ФЗ и получить ответ в 30-дневный срок — скачать.
- Вторая возможность написать заявление определена статьей 21 Налогового кодекса РФ – это запрос о проведении сверки. Через 15 дней от даты приема такого заявления орган ФНС должен сделать акт сверки с налогоплательщиком, где будет ясно, есть ли у него недоимки, попадающие под амнистию — скачать.
Все об налоговой амнистии в 2021 году! Кому, как, когда спишут доги и что простят?
Остались вопросы? Узнайте, как решить именно Вашу проблему! Напишите прямо сейчас нашему консультанту онлайн. Или звоните нам по телефонам:
Акционеры компании «РуссНефть» одобрили реструктуризацию полученного от ВТБ кредита на общую сумму на 2,35 млрд долларов. Из этих денег нефтяная компания смогла вовремя вернуть банку только миллиард долларов. Срок погашения остатка долга будет перенесен на три года. Судя по тому, что «РуссНефти» вслед за выходом на IPO, в результате которого якобы было привлечено 500 млн долларов, понадобилась реструктуризацию долга, финансовые дела компании плохи. Тем не менее, основной владелец нефтяного актива Михаил Гуцериев, что ни день, делает дорогие покупки, деньги на которые находятся в закромах коммерсанта как по волшебству.
В январе этого года стало известно, что Гуцериев прикупил 75% группы музыкальных каналов Bridge Media. В группу входят ООО «Шансонг», ООО «Русонг», ООО «Он-Медиа» и ООО «Дэнж ТВ», владельцы лицензий на телеканалы Bridge TV, Bridge TV Classic, Rusong TV, Bridge TV Dance и Bridge HD. Стоимость сделки не называется, но для сравнения, в позапрошлом году бизнесмен приобрел «Радио Шансон», следку оценивали в 50–60 млн долларов.
В декабре прошлого года коммерсант закрыл сделку по приобретению сети гипермаркетов техники и электроники «Эльдорадо». В учетом долговой нагрузки эксперты оценивали стоимость покупки (которая опять-таки, официально не разглашалась) в сумму более 26 млрд рублей. В том же месяце ФГ «Сафмар» семьи Михаила Гуцериева и бизнесмена Микаила Шишханова объявила о приобретении 100% акций инвестиционной компании, в собственности которой находятся 57,68% акций сети магазинов электроники «М.Видео». За удовольствие владельцы «Сафмара» заплатят 726 млн долларов. Однако это еще не все: Гуцериев и Шишханов планируют также выкупить у миноритариев оставшиеся акции «М.Видео». с учетом этого общие затраты бизнесменов на покупку могут составить более 1,26 млрд долларов.
Вот только непонятно, откуда у господина Гуцериева деньги, если его основной актив - «РуссНефть» - весь в долгах как в шелках? А ведь если суммировать все последние покупки бизнесмена, можно сделать вывод, что он бы не разорился, если бы даже разом вернул долги нефтяной компании.
Жизнь не по средствам
По итогам 2015 года «РуссНефть» впервые за три предыдущих года получила чистую прибыль. В 2014 году убыток компании превысил 21 млрд рублей, следующий год нефтяная компания завершила с убытком в размере 101 млрд рублей. И только в 2015 году «РуссНефть» официально получила 75 млрд рублей чистой прибыли. Но долги-то накапливаются. Несмотря на то, что итогам 2015 года долгосрочные обязательства «РуссНефти» снизились 167,79 млрд рублей, выросла краткосрочная задолженность, причем сразу на 34,5% - до 63,77 млрд рублей.
В конце ноября компания вышла на IPO, для реализации задуманного Михаилу гуцериеву потребовалось целых десять лет. Не то, чтобы задумка провалилась, но продать бизнесмену удалось всего 20% обыкновенных акций, выручив 32 млрд рублей. С этих денег капитал «РуссНефти» пополнился всего на 161 млрд рублей, то есть в полтора раза меньше, чем рассчитывал владелец актива.
А, между тем, экспертов рынка снедало подозрение, что акции в ходе IPO выкупил сам же Гуцериев - точнее, связанные с ним структуры. Как можно было убедиться из сообщений о последних покупках Гуцериева, деньги у бизнесмена водятся. Поэтому «полумифическая» распродажа акций компании могла понадобиться еще и затем, чтобы просто вывести деньги из тонущей в долговой нагрузке «РуссНефти».
Косвенно в пользу этой версии говорит и июльская новость о том, что для сокращения долга перед Внешторгбанком Гуцериев заложил 33% акцией своей компании. Так, SPV-компании, принадлежащие основному акционеру «Русснефти» - Belyrian Holdings Гуцериева, выпустили облигации на общую сумму в размере полутора миллиардов долларов. Под обеспечение именно этих ценных бумаг Гуцериев и заложил треть нефтяной компании.
Между тем, 1,3 млрд долларов, которые нефтяная компания задолжала Внешторгбанку, обязательства «РуссНефти» не ограничиваются. Даже этот долг Михаил Гуцериев возвращать, согласно первоначальным условиям. Видимо, не планирует - выпросил реструктуризацию.
«Одобрить соглашения о внесении изменений в кредитный договор на сумму до 2 350 000 000 долларов США от 6 мая 2015 года между обществом в качестве заемщика и банком ВТБ (ПАО) в качестве первоначального кредитора на основных условиях, приведенных в приложении 1 к настоящему протоколу», - говорилось в материалах компании. Но и процентная ставка по кредиту тоже выросла - на полпроцентных пункта.
Еще миллиард долларов долга «РуссНефть» накопила перед другими компаниями, которые аффилированы с самим Михаилом Гуцериевым. Вот только в случае банкротства нефтяной компании Гуцериев сможет в одно мгновение превратиться из ответчика по долгам в одного из кредиторов и, в конечном итоге, уйти об обязательств по возмещению долгов. Кстати, у компании есть и обязательства по заключенным ранее контрактам.
В 2013 году «РуссНефть» заключила контракт на поставку попутного нефтяного газа на Вынгапуровский ГПЗ «Сибура». Осенью прошлого года компания Гуцериева пообещала в 1,5 раза увеличить объем поставок. Впрочем, аналитики рынка не исключают, что наращивание объемов добычи нефти и нефтепродуктов компании были необходимы ровно до того момента, когда в ходе IPO найдутся покупатели хотя бы на часть проблемного нефтяного актива.
Опытный «уклонист»
Знакомые с биографией Михаила Сафарбековича не исключают, что у бизнесмена, несмотря на снятые с него уголовные обвинения, большой опыт по части ухода от налогов. Десять лет назад Михаил Гуцериев был заподозрен в уклонении от уплаты налогов в особо крупном размере. Тогда же в отношении бизнесмена было возбуждено уголовное дело. Выездная проверка 2006 года показала, что Гуцериев «забыл» заплатить в казну налогов на 14,5 млн рублей. Кроме того, еще на 2,6 млрд рублей набежали пени.
Власти подали восемь исков к компаниям, которые официально владели «РуссНефтью». Как считали тогда налоговики и правоохранительные органы, с помощью ряда юрлиц конечные владельцы «РуссНефти» распродавали акции компании по заниженной цене. Делалось это якобы с целью уклонения от уплаты налогов. Московский суд санкционировал арест бизнесмена, который позднее был объявлен в международный розыск. Гуцериев тем временем продал «РуссНефть» за 3 млрд долларов олигарху Олегу Дерипаске и безвылазно сидел в Лондоне.
Однако, как говорят знакомые с ситуацией, впоследствии коммерсант договорился с российскими властями, и дело постепенно стало разваливаться. Осенью 2009 года заочный арест бизнесмену заменили на подписку о невыезде, а полгода спустя обвинения с бизнесмена были официально сняты. В 2010 году Гуцериев вернул себе контроль над «РуссНефтью». Теперь Михаил Гуцериев реструктурирует долг «РуссНефти», хотя вполне способен его вернуть хоть сегодня. Много с потерей нефтяного актива «в случае чего» бизнесмен не потеряет, так как прибыльный бизнес останется при нем. А платить по долгам «РуссНефти» придется кому-то другому.
Москва. 5 октября. INTERFAX.RU - АО "Даглис", которым владеет Саид Гуцериев, заложило 10% акций принадлежащего ему ПАО "Сафмар финансовые инвестиции" катарскому банку CQUR как обеспечение по кредиту "Русснефти", следует из данных Федресурса.
11,2 млн акций холдинга заложены до марта 2029 года. В базу Федресурса информация о залоге была внесена 2 октября.
Акции холдинга передаются в обеспечение исполнения всех обязательств нефтяной компании "Русснефть" перед катарским банком по кредитному договору на сумму до $2,35 млрд, который был заключен 6 мая 2015 года, поясняется в материалах. Речь идет об обязательствах по погашению основной суммы кредита, выплате процентов, неустоек и комиссий, а также других платежей.
ВТБ является акционером CQUR Bank с долей 19%. Катарский банк был зарегистрирован в январе 2019 года. По данным QFC (катарский правительственный орган регулирования), объявленный уставный капитал кредитной организации составляет $100 млн, оплаченный капитал - $25 млн. В числе других крупных акционеров CQUR помимо ВТБ - Amathus Investment Fund SPC Ltd.
"Сафмар финансовые инвестиции" входит в группу "Сафмар". Компания торгуется в первом котировальном списке на "Московской бирже". Холдинг владеет 100% акций НПФ "Сафмар", 49% акций страховой компании "ВСК" и 100% акций лизинговой компании "Европлан".
Согласно информации по состоянию на конец июня 2020 года, АО "Даглис" принадлежит 13,6% "Сафмар финансовые инвестиции", еще одной компании Саида Гуцериева Lanbury Trading Limited - 16,7%. К тому же владельцами холдинга являются оператор обратного выкупа Weridge Investments Limited (45,2%) и страховая компания "ВСК" (1,7%). НПФ "Сафмар" на эту дату владел 9,2%, но в сентябре провел несколько сделок по продаже акций в рынок, сократила свою долю примерно до 8,6%. Летом 2020 года "Сафмар финансовые инвестиции" сделал оферту миноритариям по покупке у них оставшихся 13,7% акций, конец действия оферты - 22 сентября. Холдинг пока не раскрывал информацию о том, как изменились доли акционеров после обязательного предложения.
2 октября, "Русснефть" сообщила, что подписала дополнительное соглашение по кредиту на $1,17 млрд с ВТБ (как агентом) и CQUR (как кредитором), позволяющее продолжить в штатном режиме сотрудничество с этими банками.
Документ урегулировал вопрос платежей компании по кредиту, поясняла компания. Источник, близкий к компании, пояснил, что, в частности, что "Русснефть" договорилась о грейс-периоде по кредиту (grace period, льготный период кредитования, когда происходит только обслуживание процентов). "Русснефть" также ожидает до конца года подписание еще одного соглашения с банками о продлении новых условий.
В 2015 году ВТБ открыл "Русснефти" кредит на $2,302 млрд (115,048 млрд рублей по курсу на дату получения) с первоначальным сроком погашения в марте 2023 года и фиксированной ставкой 8,3%. Кредитное соглашение несколько раз пересматривалось сторонами и в конце 2016 года было продлено до марта 2026 года, ставка в первые три месяца - LIBOR + 5,5% годовых. В декабре 2019 года было подписано очередное дополнительное соглашение, график погашения, валюта, процентная ставка и остальные существенные условия кредитного соглашения оставлены без изменений.
В марте 2020 года банк ВТБ уведомил "Русснефть", что он переуступил права требований по кредиту. При этом основные условия кредитного соглашения остались без изменения. Кредит CQUR обеспечен залогом обыкновенных акций материнской компании, а также залогом долей участия и акций ряда компаний группы, принадлежащих материнской компании. Одновременно отдельные дочерние компании группы и прочие связанные лица выступают солидарными поручителями по обязательствам "Русснефти" перед кредитором.
В первом полугодии 2020 года "Русснефть" выплатила общую сумму процентов по указанному кредитному соглашению в размере 2,7 млрд рублей по курсу на дату оплаты ($36 млн). Погашение основного долга не проводилось, поскольку компания обсуждала реструктуризацию кредита с банком-кредитором, в том числе, возможность изменения графика погашения долга.
Сумма задолженности перед банком CQUR по основному долгу на конец первого полугодия 2020 года составляла 81,991 млрд рублей, или $1,172 млрд по курсу на дату отчетности, в том числе краткосрочная часть к погашению составляет $137 млн или 9,568 млрд рублей. Задолженность по процентам составляла 98,6 млн рублей ($1,4 млн по курсу на дату отчетности).
29 декабря 2017 года официально опубликован закон о налоговой амнистии. По этому закону россиянам спишут часть налоговых долгов — их можно будет вообще никогда не платить, а недоимки исчезнут с лицевого счета и из баз исполнительных производств. Но есть четкие правила, каких долгов это касается и кому их простят.
Главное
Под амнистию попадут только физлица и ИП . Организаций это не касается.
Физлицам простят часть долгов по налогу на доходы, имущество, земельному и транспортному.
Предпринимателям разрешат не платить излишне начисленные страховые взносы и старые долги по НДФЛ , ЕНВД , УСН и патентам.
Спишут не все долги, а только за определенные периоды. Как правило, это старые долги, которые и так нельзя взыскать. Долги за другие периоды под амнистию не попадут.
Для списания долгов ничего делать не нужно. Налоговая все сделает без заявлений. Сообщать об этом она не обязана — проверяйте сами.
Что такое налоговая амнистия?
Вообще, такого понятия в законах нет. Но для удобства так называют списание налоговых долгов — без выплаты пеней и штрафов.
Допустим, у вас есть долги по налогам. Государство объявляет налоговую амнистию и прощает их — то есть разрешает вообще не платить. Но это не значит, что вы точно попадете под амнистию.
Для налоговой амнистии есть четкие правила: кому, что и когда простят. Большинства налогоплательщиков новый закон вообще не коснется , и им придется платить налоги и погашать все долги как обычно.
Если у вас есть долги по налогам, вам недавно рефинансировали ипотеку или простили долг по старой симкарте, нужно разобраться, касается ли вас новый закон. Может быть, это шанс сэкономить десятки тысяч.
Что с амнистией НДФЛ?
Большинству граждан все равно придется платить НДФЛ со старых доходов.
Налог простят только тем налогоплательщикам, которые получали доход с 1 января 2015 года до 1 декабря 2017 года, при этом их налоговый агент не удержал с дохода НДФЛ и отправил справку 2- НДФЛ в налоговую.
Так обычно происходит, когда кто-то не платил за услуги связи, а потом выбросил симку. Сотовый оператор ждет, а потом списывает безнадежный долг. По закону с такого долга нужно удержать НДФЛ . Оператору удержать его не с чего, и он просто уведомляет налоговую о списанном долге и начисленном налоге.
Во всех остальных случаях НДФЛ придется платить:
- с зарплаты или вознаграждения по гражданско-правовому договору;
- с дивидендов и процентов по вкладам;
- с материальной выгоды по ст. 212 НК ;
- с выгоды в натуральной форме по ст. 211 НК — подарков или имущества;
- с выигрышей и призов.
Нужно ли мне платить НДФЛ с экономии на процентах?
Да, это и есть материальная выгода по ст. 212 НК , то есть амнистия на нее не распространяется. Если на работе когда-то выдали беспроцентный заем и не удержали налог при экономии на процентах, придется заплатить.
Если банк рефинансировал валютную ипотеку и снизил ставку и таким образом образовалась экономия на процентах, НДФЛ не спишут ни за 2015, ни за 2016 год. Придется платить.
Есть ситуации, когда можно не платить НДФЛ даже при экономии на процентах. Одна из них — в статье о том, как легко и быстро избавиться от НДФЛ при рефинансировании ипотеки. Но налоговая амнистия здесь ни при чем: эти правила работают сами по себе. Чтобы разобраться, прочитайте статью и посоветуйтесь с налоговым экспертом.
Простят ли НДФЛ со списанных долгов?
Да. НДФЛ , который начислили со списанных долгов с 1 января 2015 года до 1 декабря 2017 года, попадает под амнистию. Такой доход — это не материальная выгода, а экономическая. Для нее в налоговом кодексе другая статья, а в списке исключений ее нет.
Если вы валютный ипотечник и в этот период банк списал вам часть долга при пересчете в рубли, а затем начислил НДФЛ с этого списанного долга, вам можно не платить налог. Долг спишут по амнистии, даже если до 1 декабря налоговая прислала уведомление и требовала много денег. Если вы уже заплатили этот налог, вернуть его нельзя.
Похожая ситуация с долгами по старым симкартам — это НДФЛ со списанного долга и его простят.
Как узнать, за что банк начислил налог?
Это понятно из справки 2- НДФЛ , которую банк отправил в налоговую. Когда появляется доход, с которого нужно удержать НДФЛ , но не получается, об этом сообщают до 1 марта следующего года. Так, мол, и так: такому-то заемщику снизили ставку, у него образовалась материальная выгода, вот сколько налога ему нужно начислить. Но удержать его не с чего, поэтому просто сообщаем. Такую же справку присылают заемщику — она будет и в личном кабинете на сайте налоговой.
Налоговая отмечает это у себя и присылает уведомление об уплате налога. В справке 2- НДФЛ стоит код дохода. Из него понятно, что это за доход — экономия на процентах или списанный долг:
- 2160 — материальная выгода;
- 4800 — списанный долг.
Иногда банки ошибаются: вместо списанного долга указывают в справке код материальной выгоды. Если вовремя с этим не разобраться, налог не спишут по амнистии. Зато его запросто спишут его с вашей карты.
Какие еще налоги можно не платить по амнистии?
Еще физлицам простят часть долгов по транспортному, земельному и налогу на имущество.
Простят только те долги, которые образовались до 1 января 2015 года. Их официально признают безнадежными вместе со всеми пенями и штрафами. Причина недоимки, статус налогоплательщика и материальное положение не имеют значения.
Если недоимка по налогу появилась уже в 2015 или 2016 году, ее придется погасить — амнистия не поможет.
А предпринимателей амнистия касается?
Да, ИП тоже попадут под амнистию по некоторым налогам.
Предпринимателям простят долги, которые накопились до 1 января 2015 года и до сих пор не взысканы. Пени и штрафы по такой недоимке тоже платить не придется. Это касается, например, НДФЛ , ЕНВД , налога по УСН и патентам, но не касается акцизов. Но это тоже понятно без амнистии: такие долги безнадежные по закону.
Со страховыми взносами за себя все несколько сложнее. Если предприниматель не вел деятельность и не сдавал отчеты, а ему за это начислили взносы по максимальной ставке, он тоже сможет не платить доначисленные суммы.
По закону в таком случае взносы считают в восьмикратном размере. Из-за этого у тех предпринимателей, которые не работали и не получали дохода, накопились огромные долги, не связанные с реальными доходами.
Им спишут недоимку, которая образовалась до 1 января 2017 года. Не очень понятно, зачем здесь нужна амнистия: налоговая и без того договорилась с пенсионным фондом, что проблему решат.
Фиксированные взносы по стандартной ставке придется платить в любом случае и за все периоды. Их спишут, только если налоговая признает, что взыскать уже нельзя. Такое вряд ли возможно по долгам за 2016 год: их еще попытаются получить по требованию или через суд. А вот долги за 2010 год точно безнадежные, но так было и до амнистии.
Еще амнистия не касается тех предпринимателей, которые работали, отчитывались и платили налоги, но накопили долг по взносам за какой-то период — например, за последний год недоплатили 10 тысяч рублей. Им долг не простят.
Если ИП не работал, но заплатил все взносы, можно их вернуть? Ведь кому-то простят долги, чем я хуже!
Нет, если взносы уплачены, вернуть их нельзя. Это касается вообще всех долгов — даже доначисленных по максимальной ставке. Кто не успел погасить, платить не будет. А кто заплатил сам или с кого долги взыскали принудительно, деньги не вернет.
Еще нельзя избавиться от недоимки, по которой есть решение суда. Даже если эта сумма начислена из-за несданной декларации, долг образовался до 1 января 2017 года и пока не взыскан.
Как узнать, спишут ли мне долги по налогам? И что делать, чтобы их списали?
Никому ничего делать не нужно. Налоговая должна сама разобраться, кого касается амнистия. И списать долги она тоже должна без заявлений.
Уведомлять налогоплательщика, что ему списали долги, налоговая не обязана. Придется наблюдать за личным кабинетом или сверяться.
Я попадаю под амнистию. Может ли налоговая не списать мой долг?
Списать долги, которые упоминаются в законе, — это не право, а обязанность налоговой. Нельзя одному человеку простить долг, а с другого его взыскивать.
В рамках амнистии недоимки будут списываться не вручную, а автоматически — по заданным параметрам. Предвзятого отношения быть не должно. Но если что-то непонятно и вы считаете, что долг должны списать, стоит разобраться.
Зачем вообще проводят эту амнистию? Бюджету не нужны деньги?
Большинство налоговых долгов, которые попадают под амнистию, на самом деле и так безнадежные. Получается, государство по закону не может взыскать эти долги. Но пока в налоговом кодексе нет такой нормы, чтобы законно все их списать.
Вместо того чтобы отдельно признавать каждый долг безнадежным, их спишут разом. Так наведут порядок в лицевых счетах, а у кого-то появится возможность избавиться от долгового бремени и съездить, наконец, в отпуск за границу.
Еще налоговую амнистию объявили, чтобы списать недоимку по налогам, которую начислили на несуществующие доходы. Так получается по взносам неработавших ИП или, например, списанным долгам заемщиков. Фактически они не получили дохода, а должны заплатить налог.
По предварительным подсчетам в рамках этой амнистии простят налоговых долгов на 150 млрд рублей.
Читайте также: