Продажа кладовой в жилом доме налогообложение

Опубликовано: 04.05.2024

Физическое лицо продает нежилое помещение, которое сдавалось коммерческой фирме. Какие налоги при продаже нужно заплатить, или разумнее оформить ИП, а затем продавать?

В вашем случае в связи с тем, что недвижимость является нежилой и сдается в аренду юридическому лицу, возникают некоторые риски, связанные с налогообложением этой недвижимости. Первый вопрос, на который необходимо найти ответ, касается нынешнего использования данной недвижимости: не является ли сдача такого имущества в аренду предпринимательской деятельностью? По общему правилу, предпринимательская деятельность – это самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом (см. п. 1 ст. 2 Гражданского кодекса РФ). И если сдача в аренду временно свободной квартиры чаще не признается предпринимательством, то нежилые помещения – дело другое. Если само назначение помещения не предполагает его использование для личных, семейных нужд, если договоры аренды заключены на длительный (более одного налогового периода) срок с возможностью «автоматической» пролонгации, если в этих договорах предусмотрены санкции за нарушение условий, – налоговый орган с большой долей вероятности попытается признать данную деятельность предпринимательской. Помимо неприятностей, связанных с попыткой взыскания с вас хотя бы НДС за весь период сдачи помещения в аренду, при продаже помещения, используемого в предпринимательской деятельности, невозможно будет применить освобождение от налогообложения, предусмотренное п. 17.1 ст. 217 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ), поскольку данный пункт гласит, что его действие не распространяется на случаи продажи объектов недвижимости, непосредственно используемых в предпринимательской деятельности. Таким образом, обложение налогом доходов от продажи вашего помещения будет осуществляться на основании ст. 214.10 НК РФ. Величина дохода для целей налогообложения принимается равной цене сделки по продаже помещения. Однако, если цена сделки окажется ниже, чем 70% кадастровой стоимости помещения на 1 января года, в котором вы продаете помещение, то для целей налогообложения будет использоваться величина в 70% кадастровой стоимости. При этом если вы являетесь налоговым резидентом РФ (т.е. доход от данной сделки облагается налогом по ставке 13%), то вы, формально, вправе применить имущественный налоговый вычет, предусмотренный пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ, либо учесть для налогообложения фактически осуществленные и документально подтвержденные расходы по приобретению данного помещения на основании пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ. Правда, это возможно лишь в том случае, если вы владеете помещением менее минимального предельного срока. Это следует из положений ст. 220 НК РФ, где получение имущественного налогового вычета никак не связано с использованием объекта недвижимости в предпринимательской деятельности. Правда, Минфин России (равно как и большинство судов) считает, что имущественный налоговый вычет невозможен при использовании имущества в предпринимательской деятельности.

Минимальный срок владения исчисляется в соответствии с положениями ст. 217.1 НК РФ. Для нежилого помещения он зависит от того, каким образом вы стали владельцем данного помещения: если вы получили помещение в порядке наследования или дарения от близкого родственника или члена семьи (супруги, родители, дети, усыновители и усыновленные, братья, сестры, бабушки, дедушки, внуки) или в порядке приватизации, или если вы являлись плательщиком ренты и получили помещение по договору пожизненного содержания с иждивением, то этот срок составляет три года. В других случаях – пять лет. Однако законами субъектов Федерации пятилетний срок может быть уменьшен вплоть до нуля, равно как и величина в 70% кадастровой стоимости, о которой говорилось выше.

Если же ваша деятельность по сдаче помещения в аренду не признается предпринимательской, то вы имеете право на освобождение дохода от продажи помещения. Это право дается вам, если вы владеете помещением в течение минимального предельного срока (в соответствии со ст. 217.1 НК РФ) или дольше. Также здесь следует учесть еще один нюанс – если помещение приобретено до 1 января 2016 г., то освобождение возможно по истечении трех лет владения данным помещением. Иными словами, если вы приобрели продаваемое сейчас помещение до 1 января 2016 г., платить налог и отчитываться (подавать декларацию) не нужно. Но только если ваша деятельность по сдаче этого помещения в аренду не признается предпринимательской.

Что касается регистрации в качестве ИП для целей продажи помещения, то это может вызвать претензии со стороны налоговых органов. Во-первых, такой вид деятельности (продажа объектов недвижимости) должен быть отражен в составе видов деятельности ИП. А во-вторых, в этом случае налоговики попробуют доказать как раз отсутствие предпринимательской деятельности у ИП. Сделка всего одна, никакой другой деятельности ИП не ведет, зарегистрирован незадолго до продажи помещения, которым владел и ранее, иными словами – есть подозрения в получении необоснованной налоговой выгоды. Если доказать получится, то продажу обложат НДФЛ.

Резюмируя все вышесказанное, можно отметить следующее:

Если вы не признаете деятельность по сдаче помещения в аренду предпринимательской (поэтому и не регистрировались в качестве ИП), владеете помещением дольше, чем установленный в вашем случае минимальный срок владения (или приобрели помещение до 1 января 2016 г.), то при продаже помещения вы вправе воспользоваться освобождением от налогообложения на основании п. 17.1 ст. 217 НК РФ. И, соответственно, не платить налог и не подавать декларацию.

– Купил помещение (нежилое) за 490 тысяч рублей. Прошел месяц, и я решил его продать за 600 тысяч. Кадастровая стоимость составляет 909 тысяч. Документы купли-продажи есть. Какой налог я должен буду заплатить? И куда мне стоит обращаться, чтобы мне насчитали налог? Или что я должен предоставить налоговой?

Отвечает сертифицированный финансовый советник, международный инвестор, основатель Консалтинговой компании «Богатство» Владимир Верещак:

С точки зрения закона, порядок действий в данной ситуации регламентируется статьей 217.1 НК РФ.

Жилое помещение или нет – значения не имеет. Закон говорит о недвижимости как таковой.
В Вашей собственности помещение находится менее минимального срока владения (5 лет для покупки, если помещение куплено после 01.01.2016 г. – п. 4 ст. 217.1 НК РФ), а значит, при продаже нужно будет платить НДФЛ в размере 13% от полученного дохода (если Вы являетесь налоговым резидентом РФ, если нет – 30%, п. 3 ст. 224 НК РФ).
Поскольку у Вас сохранились документы о покупке помещения, Вы можете уменьшись налогооблагаемую базу на величину расходов (490 тысяч рублей).
Вы можете продать свою недвижимость за 600 тысяч рублей, но Вашим доходом будет считаться 636,3 тысячи рублей (70% от кадастровой стоимости; п. 5 ст. 217.1 НК РФ).

Таким образом, если Вы продадите помещение в этом году с соблюдением указанных Вами условий, с 1 января до 30 апреля следующего года Вы должны подать в ФНС налоговую декларацию. В ней нужно будет указать полученный от продажи недвижимости доход (636,3 тысячи рублей), исчислить и уплатить налог (13% от 636,3 тысячи рублей – 490 тысяч рублей = 19 019 рублей) в бюджет. К декларации необходимо приложить все основные имеющиеся документы по сделке.

Отвечает главный специалист «Центра регистрации недвижимости» Анастасия Лукьянова:

Вы продали помещение по цене меньше кадастровой стоимости с понижающим коэффициентом 0,7 (909 000 рублей х 0,7 = 636 300 рублей). Поэтому за основу для расчетов нужно брать кадастровую стоимость. Эту сумму можно уменьшить на 490 тысяч рублей – Ваши затраты на покупку. Получается: 636 300 рублей – 490 тысяч рублей = 146 300 рублей. С получившейся разницы Вам и придется платить налог 13%. Он составит 19 019 рублей.

Вам необходимо обратиться к бухгалтеру, в специализированную компанию или самому подготовить декларацию 3-НДФЛ и подать ее в ИФНС до 30 апреля следующего года. К декларации Вы должны приложить копии всех договоров и документов, подтверждающие Ваши расходы. Очень важно доказать, что Вы действительно заплатили эти 490 тысяч рублей. Обратите на это особое внимание!

Отвечает заместитель председателя Вильнюсского коммерческого Арбитражного суда Андрей Андреев:

Статья 224 Налогового кодекса РФ устанавливает, что доход от продажи недвижимости облагается по ставке 13%. Минимальный срок владения недвижимым имуществом, по истечении которого налогоплательщик освобождается от уплаты налога, составляет пять лет. Если срок владения меньше данного срока, необходимо платить налог.

При расчете суммы налога применяют формулу: НДФЛ = сумма дохода x 13%.

При этом сумма дохода от продажи определяется в соответствии с договором купли-продажи. Если цена продажи недвижимости меньше, чем его кадастровая стоимость на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на продаваемый объект (как в Вашем конкретном случае), то доход от продажи, в соответствии с п. 5 ст. 217.1 НК РФ, рассчитывается следующим образом:

Размер дохода = кадастровая стоимость x 0,7 (понижающий коэффициент).

Таким образом, размер налогооблагаемого дохода, полученного от продажи недвижимости, со сроком владения менее пяти лет, рассчитывается по формуле:

НДФЛ = (кадастровая стоимость объекта недвижимости x 0,7) x 13 %.

При продаже недвижимости продавцу необходимо заполнить и подать декларацию по форме 3-НДФЛ в конце года, при этом рассчитать сумму налога предстоит самостоятельно.

Декларацию необходимо подавать в налоговую инспекцию по месту жительства. Это можно сделать лично, почтовым отправлением с описью вложения или в электронной форме (в том числе через портал Госуслуг или личный кабинет налогоплательщика, где есть образец заполнения данной декларации).

О том, что переход права собственности на проданное Вами помещение зарегистрирован в установленном законом порядке, Управление Росреестра самостоятельно уведомит ИФНС, в порядке внутриведомственного взаимодействия.

Отвечает частнопрактикующий юрист компании «Суворовъ и партнеры» Виктория Суворова (Пятигорск):

Ответ зависит от того, являетесь ли Вы индивидуальным предпринимателем или нет. Если являетесь, то налог платите, исходя из своей системы налогообложения. По общей системе, надо будет заплатить 20% налога с прибыли + уплата НДС (тоже 20%). Если у Вас упрощенная система, то платите по ней. Если объект «доходы», то платите 6%, и расходы на покупку не учитываются. Если объект «доходы минус расходы», то Вы можете учесть траты на приобретение помещения.

Отвечает директор офиса продаж вторичной недвижимости Est-a-Tet Юлия Дымова:

Вы должны предоставить декларацию по форме 3-НДФЛ, которая подается по истечении календарного года, в течение которого была проведена сделка по отчуждению объекта недвижимости. Срок ее подачи – не позднее 1 мая. Декларацию Вы можете подать лично либо заполнить ее через личный кабинет ФНС. Налог нужно заплатить с разницы между налогооблагаемой базой (то есть 70% от кадастровой стоимости) и 490 тысяч рублей – с получившейся суммы Вы заплатите 13%. Данные правила действительны только для физических лиц.

Отвечает юрисконсульт офиса «Переделкино» департамента вторичного рынка «ИНКОМ-недвижимость» Юлия Калганова:

При продаже нежилого помещения Вы получите доход, поэтому в срок до 30 апреля следующего года необходимо будет подать в налоговую службу по месту Вашего жительства налоговую декларацию.

Если помещение будет продано за 600 тысяч рублей, то налоговая посчитает доход от его продажи равным величине кадастровой стоимости нежилого помещения, умноженной на понижающий коэффициент 0,7. При этом Вы вправе уменьшить сумму облагаемого налогом дохода на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением нежилого помещения.

К налоговой декларации нужно будет приложить копию договора о покупке нежилого помещения, копию договора о его продаже, а также копии документов, подтверждающих произведенные расчеты по этим сделкам.

Таким образом, в Вашем случае размер налога составит 19 019 рублей (909 000 х 0,7 – 490 000) х 13%.

Текст подготовила Мария Гуреева

Не пропустите:

Присылайте свои вопросы о недвижимости, ремонте и дизайне. Мы найдем тех, кто сможет на них ответить!

Редакция оставляет за собой право выбирать темы из числа вопросов, которые прислали пользователи.

Что такое иное недвижимое имущество? К данному виду имущества относятся любые нежилые помещения. Например, гараж или машиноместо, кладовка в жилом доме, любые помещения коммерческого применения (торговые и офисные площади). На дачном участке это может быть баня, кухня и другие нежилые постройки.

Когда при продаже иного недвижимого имущества возникает необходимость подать декларацию (справку) 3-НДФЛ? Обязанность задекларировать доход от продажи иного недвижимого имущества возникает только в случае, когда Вы владели им менее 5-и лет (для отдельных случаев – менее 3-х лет). При этом не имеет значения, будет ли в декларации рассчитан налог к уплате или он будет "нулевым". Сообщить в налоговые органы о полученном доходе Вы обязаны в любом случае.

В случае если гараж, машиноместо, кладовка или другое недвижимое имущество находилось в собственности налогоплательщика 5 лет и более, доход от продажи освобождается от налогообложения (п. 3,4 ст. 217.1 НК РФ) и декларацию (справку) по форме 3-НДФЛ подавать не надо (п.4 ст.229 НК РФ).

Как рассчитать срок владения машиноместом, гаражом, кладовкой или иным недвижимым имуществом для целей налогообложения? С 01.01.2016 г. в НК РФ внесены изменения в части минимального срока владения недвижимым имуществом. Для всех объектов недвижимости, приобретенных в собственность после этой даты, действует новый порядок расчета: 3 года либо 5 лет.

Объекты недвижимости, для которых установлен минимальный срок владения 3 года:

1) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации;

2) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в результате приватизации;

3) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком - плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.

Объекты недвижимости, для которых установлен минимальный срок владения 5 лет: если Вы не нашли себя в перечне объектов с 3-х летним сроком владения, то для Вас минимальный срок владения – 5 лет.

Важно! Новый порядок расчета минимального срока владения иным недвижимым имуществом действует только для объектов, приобретенных после 01.01.2016 г. (п.3 ст.4 ФЗ от 29.11.2014 № 382-ФЗ). Если Вы приобретали гараж, машиноместо, кладовку или иное недвижимое имущество до этой даты, то при продаже Вы применяете старые правила, т.е. для Вас действует минимальный срок 3 года.

Рассмотрим пример: гражданин купил машиноместо 15.12.2015 г. (до 01.01.2016 г.), а продал 25.12.2018 г. В этом случае, декларировать доход от продажи не надо, т.к. срок владения составляет 3 года.

Другой пример: гражданин купил гараж 15.01.2016 г. (после 01.01.2016 г.), а продал 20.01.2019 г.. В этом случае, задекларировать доход и сдать в налоговые органы декларацию (справку) 3-НДФЛ необходимо, т.к. срок владения менее 5 лет.

Кадастровая стоимость при продаже

С 01.01.2016 г. вступило в силу еще одно новшество, связанное с продажей недвижимого имущества и декларированием доходов. Теперь Ваш доход от продажи по договору сравнивается с кадастровой стоимостью квартиры. Если величина дохода, рассчитанная по формуле: кадастровая стоимость * 0,7, окажется больше цены, указанной у Вас в договоре, то в доход от продажи придется поставить расчетную величину.

Например, гражданин продал кладовое помещение в 2018 г. по договору за 4 000 000 руб., кадастровая стоимость на 01.01.2018 г. составляла 6 700 000 руб. Расчетная величина продажи составит 4 690 000 руб. (6 700 000 руб.* 0,7). Таким образом, по новым правилам следует указать в декларации (справке) 3-НФДЛ доход в размере 4 690 000 руб., а не 4 000 000 руб., как раньше.

Правило с расчетом дохода по кадастровой стоимости не применяется только в одном случае: если на 01 января года, в котором осуществлен переход права собственности, кадастровая стоимость не определена.

С какой суммы придется заплатить НДФЛ?

Доходы от продажи кладовки, гаража или машиноместа (другого недвижимого имущества) можно уменьшить. Есть два законных способа сделать это:

Уменьшить доходы от продажи имущества на фактические расходы, связанные с его приобретением (п/п 3 п.1 ст.220 НК РФ).

Например, 15.05.2015 г. Вы приобрели капитальный гараж у застройщика стоимостью 5 500 000 руб., а 10.05.2018 г. продали его за 6 500 000 руб. В этом случае база для исчисления НДФЛ будет равна 1 000 000 рублей (6 500 000 – 5 500 000 руб.).

Для подтверждения фактических расходов на приобретение гаража вместе с декларацией (справкой) 3-НДФЛ необходимо представить в налоговые органы договоры на приобретение и на продажу имущества, а так же документы, подтверждающие оплату Вами недвижимости при покупке.

Когда нет подтверждающих расходы на приобретение документов, можно воспользоваться имущественным вычетом в размере 250 000 руб. (п/п 1 п.2 ст. 220 НК РФ).

Например, Вам подарили машиноместо в 2016 г. (расходов на приобретение нет), а в 2018 г. Вы его продали по договору за 2 000 000 руб. В этом случае налоговая база будет рассчитана следующим образом: 2 000 000 – 250 000 = 1 750 000 руб. НДФЛ соответственно 227 500 руб.(1 750 000 * 13%).

В этом случае в налоговые органы кроме декларации (справки) 3-НДФЛ следует сдать только договор на продажу машиноместа.

Какой пакет документов предоставить в налоговую инспекцию?

Пакет документов, которые Вы должны будете представить в налоговые органы, будет зависеть от того, каким вычетом Вы воспользуетесь:

Декларация (справка) по форме 3-НДФЛ
Копия договора на приобретение гаража, машиноместа (иного недвижимого имущества)
Копия платежных документов, подтверждающих, что имущество было оплачено Вами
Копия договора на продажу недвижимости

За какой период и когда сдавать 3-НДФЛ в налоговые органы? Декларационная компания начинается с 01 января года, следующего за отчетным и заканчивается 30 апреля. Если Вы не успеете отчитаться за это время, то впоследствии Вас ждет штраф, который в минимальном размере составит 1000 руб. Сдать декларацию (справку) 3-НДФЛ можно в любое время (в течение отведенного законом срока) в свою территориальную налоговую инспекцию, либо отправив по почте или через личный кабинет налогоплательщика.

Лично я честно два раза пробовала заполнять сама, но оба раза в налоговой попросту отказывались принимать. Зато справку с Юрпрофит приняли с первого раза, инспектор ни единого замечания не сделала. В следующем году сразу в Юрпрофит, даже время не буду тратить на самостоятельное заполнение. Стоимость услуги абсолютно адекватная.

Обратилась в Юрпрофит по рекомендации. Хотела лично в офис ехать, хорошо заранее позвонила – оказывается, можно все онлайн оплатить, а декларацию специалисты потом на почту скинут. Мне так гораздо удобнее, а с учетом доступной цены вообще отлично.

Оказывается, подготовка справки всего 20 минут занимает))) А меня пугали, что намучаюсь с ней! Первый раз сдавала! В Юрпрофит и справку сделали, и полный пакет документов помогли собрать! В налоговой, кстати, сразу все приняли, вообще без вопросов.

Может у кого-то и хватает терпения с заполнением 3-НДФЛ возиться, но точно не у меня. Поступаю проще – заказываю в Юрпрофит и все дела. Отдельное спасибо Елене – всегда оперативно и без ошибок.

Екатерина, хочу еще раз выразить благодарность за оперативную работу. Уложился в срок, деньги уже перечислили.

Кладовка, келлер, сити-бокс — современные дома сложно представить без специально отведенных мест для хранения вещей. Балкон или лоджия для этих целей подходят плохо, да и не во всех новостройках они есть. Новострой-СПб рассказывает, какие виды кладовых сегодня предлагают застройщики, сколько они стоят и каким образом можно оформить покупку.

В советское время об отдельной просторной кладовой приходилось только мечтать. Максимум, на что могли рассчитывать граждане, — небольшая каморка в коридоре, в которой толком ничего не помещалось. Лыжи, санки, велосипеды и другие громоздкие вещи приходилось хранить на балконе, лоджии, под кроватью, на шкафу. Счастливые обладатели личных автомобилей иногда приспосабливали под свои нужды гараж, а владельцы дачных домов зачастую превращали их в склад малоиспользуемых или ненужных вещей.

Сегодня ситуация иная, хотя и не во всех новостройках есть техническая возможность для размещения кладовых, говорит Ольга Ульянова, директор департамента рекламы и маркетинга ГК «Полис Групп». В этом случае жильцы используют для хранения личных вещей колясочные или лестничные клетки. Самокаты, колеса от автомобилей, детские коляски лежат там круглогодично, даже когда владельцы перестают активно ими пользоваться. Все это приводит к захламлению мест общего пользования и вызывает дискомфорт у других жильцов.

Эта проблема эффективно решается при помощи кладовок, поэтому большинство девелоперов в своих проектах комфорт-класса и выше предусматривает хозяйственные помещения. Они бывают двух типов: внутриквартирные и отдельностоящие. Первые обычно проектируются в квартирах, где есть две комнаты или больше, а в «однушках», предусматриваются лишь ниши для хранения. Вторые как правило находятся в подземных паркингах, на технических этажах или в подвалах. Их еще называют сити-боксами и келлерами. Но суть от этого не меняется: речь идет об индивидуальной кладовой.

«Сити-боксы располагаются на подземном этаже, куда можно спуститься на лифте, как и в подземный паркинг. Они в разы повышают функциональность жилой среды: в квартире у вас остается много места для жизни. Поэтому спрос на кладовые помещения стабильно высокий в проектах и комфорт-класса, и в высоком сегменте»

Марианна Устинова, руководитель отдела продаж Группы «Аквилон»

Удобство пользования тем или иным типом кладовой каждый покупатель определяет для себя сам, комментирует Константин Гриценко, коммерческий директор холдинга «РСТИ». Для кого-то оптимальным вариантом станет компактное внутриквартирное мини-хранилище, позволяющее не тратить деньги на покупку отдельного помещения, а кому-то больше подойдут индивидуальные кладовые, которые помогут разгрузить квартиру от редко используемых, габаритных вещей.

Если места для хранения находятся на одном уровне с подземным паркингом, то они окажутся особенно удобны для владельцев машиномест, считает Мария Черная, генеральный директор ООО «Бонава Санкт-Петербург». Вернувшись с зимнего выезда за город, они смогут сразу выгрузить лыжи, ватрушки и сноуборды из автомобиля в свою кладовую, не поднимая влажный и габаритный спортинвентарь в квартиру.

«Кладовые удобно использовать для сезонных вещей. Там можно держать одежду, детские вещи, инструменты, различное снаряжение, бытовую химию, различные приборы. Если вы любите свободное пространство, то стоит задуматься о приобретении отдельного помещения для хранения, а его размер подбирать исходя из своих потребностей»

Юлия Паршина, руководитель департамента продаж «ЛСР. Недвижимость – Северо-Запад»

Цена

Стоимость кладового помещения зависит от его метража и класса проекта, поэтому разброс цен по рынку получается огромный. В основном цена за квадратный метр «подсобки» оказывается примерно в два раза ниже, чем стоимость одного «квадрата» в квартире в том же доме, сообщает Константин Гриценко. Таким образом, «стандартный» ценник в сегменте масс-маркет составляет порядка 50-70 тыс. руб. за квадратный метр, сообщает Ольга Ульянова.

В некоторых случаях цена на кладовую соотносится со стоимостью квадратного метра квартиры в этом же жилом комплексе, говорит Марианна Устинова. Тогда факторы ценообразования будут те же, что и на рынке жилья: локация, сегмент, площадь и стадия готовности объекта.

По данным консалтингового центра «Петербургская Недвижимость», в 2020 году средний бюджет покупки равнялся 273,7 тыс. руб. Наибольшей популярностью у клиентов компании пользовались кладовые в проектах холдинга Setl Group («GreenЛандия», «МореОкеан», «Фортеция»), а также в проектах девелопера «Аквилон» – ЖК 4You и ЖК «Q-мир». В последнем комплексе кладовых в ассортименте не осталось совсем, все лоты проданы.

Минимальные цены на кладовые сегодня можно найти в проекте комфорт-класса «Аквилон SKY» на Октябрьской набережной – 149 тыс. руб. за сити-бокс площадью 1,4 кв. м. В жилом комплексе бизнес-класса «ARTквартал.Аквилон» на Московском проспекте, который будет сдан в эксплуатацию в первом полугодии 2021 года, самая недорогая кладовая (5,27 кв. м) из оставшихся в продаже стоит 599 тыс. руб.

В элитном проекте NEVA HAUS от «ЛСР. Недвижимость – Северо-Запад» можно приобрести место для хранения вещей площадью 4,4 кв. м за 612 тыс. руб. Кладовую в проекте бизнес-класса «Морская набережная» размером 2,7 кв. м можно приобрести за 207 тыс. руб.

«Стоимость квадратного метра в кладовой, как правило, ниже, чем на жилом этаже. В долгосрочной перспективе обладание собственной площадью для хранения оказывается выгоднее аренды мест у специализированных компаний»

Мария Черная, генеральный директор ООО «Бонава Санкт-Петербург»

Спрос на кладовые

Сегодня кладовые помещения в новостройках однозначно пользуются популярностью у покупателей. Однако довольно сложно привести точные данные по уровню спроса, потому что в одном проекте их может быть 5% от общего числа квартир, в другом – 10-15%. В целом, кладовых обычно не очень много, поэтому спрос на них всегда высокий, считает Юлия Паршина.

На этапе строительства жилого комплекса застройщики обычно реализуют 70-75% всех кладовых. Затем, на этапе сдачи объекта и в процессе заселения, происходит, как правило, увеличение спроса, потому что к этому моменту дольщики чаще всего завершают выплаты по рассрочке и уже готовы принять решение о покупке кладовой, комментирует Марианна Устинова.

По опыту ООО «Бонава Санкт-Петербург», кладовые готовы приобретать примерно 60% клиентов. Поэтому в проектах компании соотношение количества квартир и кладовых составляет примерно 100/60. Покупателями чаще всего становятся владельцы студий и квартир небольшой площади, семьи с несколькими детьми, а также жители, ведущие активный образ жизни.

Как купить кладовую

На внутриквартирные кладовые не нужно оформлять отдельный договор, так как они являются частью общей площади конкретного лота и включены в его стоимость.

На отдельностоящие хозяйственные помещения оформляется такой же ДДУ, как и на квартиру, сообщают специалисты пресс-службы «Петербургской Недвижимости». Но это лишь в том случае, если жилой комплекс еще не сдан Госкомиссии.

Однако многие покупатели задумываются о приобретении кладовой, когда дом уже введен в эксплуатацию и пора готовиться к переезду. В таком случае заключается предварительный договор купли-продажи.

За покупку кладовой нельзя получить налоговый вычет, так как это нежилое помещение.

Приобрести кладовую обычно можно по стопроцентной оплате или в рассрочку. Также застройщики предлагают своим клиентам различные программы лояльности. Например, скидки при единовременной покупке квартиры и сити-бокса. И это один из самых распространенных и рациональных вариантов. В большинстве других случаев дисконт оказывается мнимым, так как он изначально закладывается в стоимость квадратного метра.

Требования к безопасности и техническим характеристикам кладовых помещений

Закон не указывает, какими должны быть габариты кладовок, поэтому девелоперы проектируют их исходя из целесообразности. Самый распространенный размер отдельностоящих кладовых помещений на цокольном этаже в сегменте масс-маркет составляет от 3 до 8 метров. Такой метраж позволяет установить в них несколько разных систем хранения: подвес с вешалками чехлами, открытые и закрытые стеллажи, коробы с ярлыками, настенные крепления, говорит Мария Черная. Но, конечно, встречаются предложения как большей, так и меньшей площади. Так, в высокобюджетных жилых комплексах размеры келлеров обычно варьируются от 5 до 25-30 «квадратов».

Если вести речь о комфорте пользователей сити-боксов, то подземные этажи зданий отапливаются и оснащаются видеонаблюдением и контролем доступа. Еще в них, как правило, можно спуститься на лифте с любого жилого этажа.

По правилам пожарной безопасности каждая кладовка имеет отдельный вход, выходящий в коридор, где установлены системы приточно-вытяжной вентиляции и противопожарной сигнализации, отмечает Юлия Паршина. Установка розеток в таких помещениях не допускается.

Существуют также правила и СанПиНы, которые запрещают хранить в кладовых горючие, легковоспламеняющиеся вещества, скоропортящиеся продукты.

Что касается запрета на хранение вещей (мебели, оборудования и т.п.) на чердаках и в подвалах, вступившего в силу с 1 января 2021 года, то он не распространяется на индивидуальные кладовые в многоквартирных домах. Главное условие – такие помещения должны быть предусмотрены проектной документацией на дом, информирует Константин Гриценко.

Владельцы кладовых сами решают, как их использовать и что в них хранить, если это не мешает комфорту соседей и не угрожает безопасности дома. Как и в любом другом деле, главное здесь – не перегибать палку: не держать оружие и взрывчатку, а также не организовывать мастерских, производственных участков или мини-магазинов.

Глазырина Зоя Евгеньевна, руководитель юридического департамента «Санкт-Петербургской Ипотечной Компании» — эксперт в области защиты от рисков купли-продажи недвижимости на вторичном рынке, занимается сопровождением сделок с недвижимостью в Санкт-Петербурге и Ленинградской области.

Опыт работы в недвижимости с 2005 года.

Бесплатная (в сокращенном, общем формате, без расчетов по конкретным цифрам) консультация по сопровождению сделок и оптимизации налогообложения В САНКТ-ПЕТЕРБУРГЕ (только по городу Санкт-Петербург):

+7 (921) 639 68 14 (WhatsApp)
+7 (931) 369 00 60 (консультация по телефону)

Если Индивидуальный предприниматель продает ЖИЛОЕ недвижимое имущество, которое использовалось в предпринимательской деятельности, то вам необходима другая наша публикация: НАЛОГ ПРИ ПРОДАЖЕ КВАРТИРЫ ИП (ИНДИВИДУАЛЬНЫМ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕМ)

Здесь же речь пойдет именно о коммерческой недвижимости!

Коротко по налогообложению коммерции при продаже:

1. Если коммерция в собственности физического лица и НЕ использовалась в предпринимательской деятельности (нет соответствующих кодов ОКВЭД, имущество в качестве основного средства не учитывалось, амортизация по нему не начислялась, затраты по эксплуатации в состав расходов не включались, для ведения предпринимательской деятельности не использовалось)

резидент – ставка 13%, нерезидент 30%
имеется привязка к кадастровой стоимости (Статья 214.10. НК РФ «Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога по доходам, полученным от продажи недвижимого имущества, а также по доходам в виде объекта недвижимого имущества, полученного в порядке дарения», пункт 2)
статья 217.1 НК РФ распространяется полностью
по истечении 3(5) лет освобождение от уплаты налога
Налоговые РЕЗИДЕНТЫ могут уменьшить доход на имущественный вычет в размере не более 250 000 руб. или на сумму подтвержденных расходов на приобретение нежилого помещения

2. Если коммерция в собственности физического лица (но физ лицо не применяет УСН) и использовалась в предпринимательской деятельности (использование имущества в предпринимательской деятельности: это соответствующие коды ОКВЭД или имущество учитывалось в качестве основного средства, амортизация по нему начислялась, затраты по эксплуатации включались в состав расходов, или использовалось для ведения предпринимательской деятельности, или сдавалось в аренду)

резидент – ставка 13%, нерезидент 30%
имеется привязка к кадастровой стоимости (Статья 214.10. НК РФ «Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога по доходам, полученным от продажи недвижимого имущества, а также по доходам в виде объекта недвижимого имущества, полученного в порядке дарения», пункт 2)
статья 217.1 НК РФ (только в отношении расчета налоговой базы (т.е. минимальная налогооблагаемая база 70% кадастровой стоимости на коммерцию распространяется) и только если приобреталась после 01.01.2016, статья распространяется даже если недвижимость использовалась в коммерческой деятельности — (Письма ФНС России от 13.07.2018 N БС-4-11/13586@, Минфина России от 25.06.2018 N 03-04-05/43556)
при этом по истечении 3(5) лет освобождение от уплаты налога на коммерцию (жилые дома, квартиры, комнаты, садовые дома или доли в них — не коммерция), ИСПОЛЬЗУЕМУЮ в предпринимательской деятельности НЕ применяется (статья 217 НК РФ, пункт 17.1, абзац 4)
Налоговые резиденты-ИП могут уменьшить доход на расходы только согласно порядку учета доходов и расходов и хозяйственных операций для ИП, утвержденным Приказом Минфина России и МНС России от 13.08.2002 N 86н/БГ-3-04/430), при этом имущественный вычет не применяется (письмо от 12 марта 2020 г. N 03-04-05_18635), т.е. уменьшить налогооблагаемую базу на расходы по приобретению недвижимости не получится, даже если к моменту получения дохода физическое лицо УЖЕ не стоит на учете как ИП, а имущество было приобретено на физическое лицо без указания того, что физ лицо было предпринимателем — Постановление арбитражного суда северо-западного округа от 19 марта 2018 года по делу N А56-1344/2017

3. Если коммерция в собственности ИП на ОСН

резидент – ставка 13%, нерезидент 30%
Дополнительно индивидуальные предприниматели обязаны уплатить НДС при реализации недвижимого имущества, используемого в предпринимательской деятельности (20%). Обязаны включить налог в цену покупателю.
При реализации нежилого помещения, которое НЕ использовалась ИП для осуществления предпринимательской деятельности (нет кодов ОКВЭД), НДС не исчисляется.
затраты на приобретение или создание амортизируемого имущества могут быть включены в расходы в виде амортизационных отчислений

4. Если коммерция в собственности физ лица на УСН

ВАЖНО. Если ИП осуществляет вид предпринимательской деятельности по продаже имущества, и оно использовалось в его предпринимательской деятельности, доходы от продажи имущества учитываются в составе доходов при применении УСН. Если же ИП НЕ осуществляет вид предпринимательской деятельности по продаже имущества (НЕТ КОДОВ ОКВЭД), и оно не использовалось в предпринимательской деятельности, то указанные доходы подлежат обложению НДФЛ как в пункте 1 (Письмо Минфина России от 24.07.2019 N 03-11-11/55063).
Статья 217.1 НЕ распространяется, т.е. нет освобождения от уплаты налога по истечении 3(5) лет, НО И НЕТ ограничения 70% кадастровой стоимости (п. 3 ст. 346.11 НК РФ говорит о том, что применение УСН предусматривает освобождение ИП от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц, т.е. вся глава 23 НК РФ на ИП в отношении этих доходов не распространяется)
Доход определяется как выручка от продажи (письма от 11 декабря 2019 г. N 03-11-1196802, от 25 ноября 2019 г. N 03-11-1190959)
Однако, если налоговая выявит УМЫШЛЕННОЕ занижение, то это будет трактоваться как умышленное занижение доходов;
Ставка 6% (как для резидентов, так и для нерезидентов, объект УСН — доходы)
расходы на покупку объекта недвижимого имущества могут быть включены в затраты компании, только если в качестве объекта УСН выбраны доходы – расходы. Расходы на приобретение учитываются только по основным средствам и нематериальным активам, используемым при осуществлении предпринимательской деятельности (пп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

5. Если коммерция в собственности ИП на ЕНВД

Все как в пункте 2 (Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 27.11.2017 N Ф04-4538/2017).
Если ИП наряду с ЕНВД применяет УСН, то ВМЕСТО исчисления НДФЛ и НДС от реализации имущества исчисляется налог по УСН (Письмо Минфина России от 13.07.2018 N 03-11-11/48801), т.е. как в п.3.

Читайте также: