Дарение квартиры племяннику какой налог

Опубликовано: 29.04.2024

Дарение племянникам производится с учетом общих норм, указанных в гл. 32 ГК РФ. Сделка совершается устно или письменно в зависимости от вида имущества и пожеланий сторон. Но есть тонкости, касающиеся налогообложения. Рассмотрим, как оформляется договор дарения от тети или дяди к племяннику, что можно подарить, как правильно составить дарственную и распределить расходы, и что нужно для сделки.

В статье расскажем:

Можно ли оформить договор дарения от тети племяннику?

Каждый гражданин вправе распоряжаться своим имуществом самостоятельно, и дарить его кому угодно, в т.ч. и племянникам. Договор дарения (далее – ДД) заключается безвозмездно, в сделке участвуют две стороны – даритель и одаряемый. Требовать встречное представление денег или услуг взамен на подарок запрещено: в подобных сделках применяются другие нормы ГК РФ.

Дарение регламентируется гл. 32 ГК РФ, и важно учитывать несколько тонкостей:

Дарителем вправе выступать совершеннолетнее дееспособное лицо. Оформление ДД от имени малолетнего или недееспособного человека запрещено ст. 575 ГК РФ.
Даритель обязуется передать, а одаряемый – принять дар в установленные сроки.
На основании ст. 577 ГК РФ даритель вправе отказаться от исполнения сделки, если после оформления договора обещания дарения его имущественное или финансовое положение изменилось в худшую сторону.

Важно! Если племяннику нет 18 лет, дарение совершается с согласия его родителей, но в ДД он расписывается самостоятельно. За детей до 14 лет подписи ставят законные представители.

Форма договора дарения племяннику

Форму ДД регламентирует ст. 574 ГК РФ. Договор в письменном виде обязателен, если дарится недвижимость, дарителем подарка стоимостью от 3 000 руб. выступает юридическое лицо, либо заключается договор обещания дарения в будущем – в конкретную дату или при наступлении определенного события: свадьбы одаряемого племянника, окончания учебы, и пр.

Совет юриста: вне зависимости от вида подарка лучше всегда оформлять дарственную письменно. При необходимости документ подтвердит факт совершения сделки и позволит снизить шансы на оспаривание третьими лицами.

Юрист, автор сайта
(Гражданское право, стаж 7 лет)

Что тетя или дядя могут подарить племяннику или племяннице?

В качестве подарка может выступать любая ценность, принадлежащая дарителю:

недвижимое и движимое имущество;
транспортное средство;
деньги, акции, иные ценные бумаги;
перевод права требования долга с третьего лица;
перевод долговых обязательств одаряемого на дарителя.

Дарится все, начиная от комнатных растений и бытовой техники, и заканчивая дорогостоящими коттеджами. Но везде есть свои особенности – рассмотрим их подробно.

Недвижимость

Согласно ст. 130 ГК РФ, к недвижимости относится имущество, перемещение которого невозможно без разрушения или полной утраты. Сюда входят земельные участки, квартиры, дома, коммерческие помещения, иные здания и строения.

Переход права собственности на недвижимость подлежит госрегистрации в Росреестре. Договор регистрировать не нужно – с 2013 года такая процедура отменена.

Даритель может подарить полностью объект, или долю в нем. Если имущество куплено в браке, оно считается общенажитым и находится в совместной собственности. Придется получать нотариальное согласие на сделку от супруга, иначе он оспорит ее в суде (ст. 35 СК РФ).

Важно! Если хочется подарить только долю в праве на квартиру, находящуюся в совместной собственности, для начала нужно ее выделить, согласовав изменения со вторым владельцем.

Транспортное средство

К транспортным средствам относятся легковые и грузовые автомобили, мототехника, а также водный, речной, воздушный и иной транспорт, выполняющий функции передвижения.

Чаще всего дарятся машины, и ДД оформляется письменно, т.к. он понадобится одаряемому для последующей постановки на учет в ГИБДД.

Деньги

Для дарения денег письменная форма договора необязательна: достаточно передать наличные в руки одаряемому или перевести с одного банковского счета на другой, чтобы сделка считалась совершенной.

Но лучше составить ДД на бумаге: например, если племянник состоит в браке, он сможет распоряжаться ими самостоятельно, а в случае развода сумма останется с ним (ст. 36 СК РФ).

Право требования долга

На основании п. 1 ст.572 ГК РФ даритель вправе передать одаряемому по договору право требования долга с третьего лица. Согласовывать перемену кредитора с должником не нужно, но следует письменно уведомить его об изменениях.

Перевести на одаряемого права требования можно по долговым распискам и иным документам, регулирующим отношения между кредитором и заемщиком.

Освобождение от долговых обязательств

Здесь все наоборот: если племянник должен кому-то деньги, даритель вправе перевести его обязательства на себя. Но сделка согласовывается с кредитором как с заинтересованным лицом, т.к. затрагиваются его финансовые интересы.

Допускается устное совершение сделки путем полного или частичного погашения задолженности за племянника – достаточно внести деньги. Но лучше все оформлять письменно.

Как оформить договор дарения племяннику: пошаговая инструкция

Чаще всего люди дарят недвижимость, поэтому мы рассмотрим пошаговый алгоритм именно при дарении квартиры.

Что нужно сделать:

Составить ДД, продумав содержание и заранее подготовив документы.
Подписать и удостоверить договор у нотариуса, если это требуется.
Подать документы в Росреестр. Даритель и одаряемый должны присутствовать лично. Если договор удостоверяется нотариусом, заявление на регистрацию через него подается бесплатно.
Получить выписку из ЕГРН. По прошествии 10 дней она выдается новому собственнику.

Альтернативный вариант – подача документов в МФЦ по месту нахождения недвижимости. Для удобства лучше заранее записаться на прием, воспользовавшись сервисом на сайте учреждения.

Содержание договора дарения племяннику

Чтобы дарственная была принята госучреждением для регистрации права собственности в дальнейшем, нужно указать в содержании полные сведения о сделке:

название и характеристика подарка (недвижимости, движимого имущества): дата возникновения права собственности у дарителя, площадь, и пр.;
Ф.И.О., даты рождения, паспортные данные сторон;
дата, с которой начинается исполнение ДД: после подписания, либо в определенный день;
обязанности и права сторон;
подписи.

Если ДД удостоверяется нотариусом, ставится его подпись и печать. В итоге у всех сторон должно быть на руках по одному экземпляру договора.

Образец договора дарения квартиры племяннику:

Документы

Перечень документов зависит от подарка. При отчуждении недвижимости понадобится выписка из ЕГРН, договор купли-продажи или иной документ, подтверждающий основания возникновения права собственности у дарителя.

Если жилье куплено в браке, предоставляется нотариальное согласие супруга.

Если дарится машина, нужны ПТС и СТС. После сделки одаряемый проходит техосмотр, покупает ОСАГО и ставит машину на учет в 10-дневный срок.

Нужно ли удостоверять дарственную племяннику у нотариуса?

Нотариальное удостоверение обязательно при отчуждении доли в праве собственности, за исключением случаев, когда все владельцы в рамках одной сделки дарят свои доли.

Подпись нотариуса нужна и при участии представителя в сделке со стороны одаряемого или дарителя. Поверенный должен представить нотариально удостоверенную доверенность.

Если отчуждается имущество ребенка старше 14 лет, помимо присутствия нотариуса обязательно разрешение органов опеки. Шанс на его получение крайне мал, т.к. сделка может ухудшать имущественное положение несовершеннолетнего.

Расходы

Расходы при дарении делятся на несколько категорий:

оплата услуг, тарифа или госпошлины нотариусу;
внесение платы за регистрацию права собственности;
оплата юридических услуг.

Если сделка требует нотариального удостоверения в обязательном порядке, перечисляется госпошлина в размере 0,5% от суммы договора, но не более 20 000 руб. (ст. 333.24 НК РФ).

Если удостоверение необязательно, но стороны обращаются к нотариусу для собственной безопасности, вносится плата согласно нотариальному тарифу (ст. 22.1 «Основ законодательства о нотариате»).

Расходы при посещении нотариуса распределяются сторонами по договоренности. Чаще всего их оплачивает даритель, а за регистрацию права собственности на жилье деньги перечисляет одаряемый – 2 000 руб.

Важно! В госпошлину или тариф нотариусу входит только удостоверение договора. Плата за составление, поиск документов и другие действия вносится отдельно и устанавливается региональными нотариальными палатами.

Облагается ли налогом дарение племяннику?

Получение имущества в дар признается прибылью, и одаряемые обязуются платить НДФЛ в размере 13% от его стоимости. Исключение – доходы в денежной или натуральной формах: они от налогообложения освобождены.

Если племянник получает в дар недвижимость, транспортное средство, акции, долю или пай, платить налог придется. От НДФЛ освобождаются близкие родственники дарителей: бабушки, дедушки, родители, дети, полнородные или неполнородные братья и сестры. Как видно, племянники и племянники в льготную категорию не входят.

Важно соблюдать сроки предоставления декларации 3-НДФЛ и уплаты налогов. Документы предоставляются в ИФНС по месту жительства до 30 апреля года, следующего за датой совершения сделки. После сверки инспектор выдает квитанцию с реквизитами для оплаты, которую нужно произвести до 15 июля.

После переоформления права собственности у одаряемого возникают и обязательства по уплате имущественного или транспортного налога. В последнем случае ставки определяются регионами, общая сумма зависит от количества л.с. в автомобиле.

Оспаривание договора дарения племяннику

На возможность оспаривания родственные связи роли не играют – ДД аннулируется судом при наличии веских оснований:

плохое обращение одаряемого с подарком, если это влечет его безвозвратную порчу или утрату;
покушение на здоровье и жизнь дарителя со стороны одаряемого;
подписание ДД в состоянии алкогольного или наркотического опьянения дарителем;
оформление сделки под влиянием заблуждения, противоправных действий одаряемого или третьего лица.

Аннулировать дарственную вправе кредиторы дарителя, если подарок покупался на средства от предпринимательской деятельности, а дарственная на него оформлена в течение полугода после вступления решения о банкротстве в законную силу.

Если даритель умирает по вине одаряемого, для последнего наступает уголовная ответственность, а наследники могут вернуть подарок, представив вступивший в силу приговор.

Судебная практика

Оспаривание договора дарения – крайне сложная процедура, требующая огромного опыта и юридической подкованности.

Возврат подаренного имущества удается не всем дарителям, но есть реальные решения, по которым суды признали ДД недействительными и вернули ценности бывшим собственникам:

Совет юриста: если вы захотите оспорить дарственную, придется заранее подготовить все документы и доказательства, подтверждающие основания для аннулирования сделки, а также найти свидетелей в свою пользу.

Юрист, автор сайта
(Гражданское право, стаж 7 лет)

Ответы юриста на частые вопросы

Как обойти налог при дарении племяннику?

Можно оформлять дарственные несколько раз по линии близких родственников, чтобы племяннику не пришлось платить налоги: например, это возможно, если в результате он получит дар от матери или отца.

Обязательно ли указывать в дарственной, что одаряемый приходится дарителю племянником?

Нет, для сделки это значение не имеет.

Можно ли оформить дарственную на племянника с правом проживания дарителя в квартире?

Да, заранее оговорив с одаряемым условия договора.

Что лучше: дарение или завещание в пользу племянника?

В плане финансов выгоднее завещание: удостоверение обойдется в 100 руб., а при получении имущества в наследство правопреемники НДФЛ не платят. Кроме того, до смерти собственник сможет распоряжаться ценностями по своему усмотрению.

Если оформляется дарственная, одаряемый получает имущество сразу, и НДФЛ платить придется. Но у завещания есть обратная сторона: за получение свидетельства о праве на наследство правопреемнику придется заплатить 0,6% от стоимости имущества, сумма может доходить до 1 млн. руб.

Можно ли подарить свою долю в квартире племяннику, если второй собственник – несовершеннолетний?

Да. Согласие его родителей и органов опеки не потребуется.

Заключение Эксперта

Отметим ключевые моменты:

Письменный ДД обязателен при отчуждении недвижимости или обещании дарения племяннику.
Дарится любое имущество, принадлежащее дарителю.
Если недвижимость находится в совместной собственности, дарителями могут выступать оба владельца, либо потребуется выделение долей.
Расходы распределяются сторонами по договоренности. Оформление договора обычно оплачивает даритель, регистрационные действия – одаряемый.
Племянники от НДФЛ не освобождаются. После сделки для них устанавливаются дополнительные налоговые обязательства.

Если вам требуется помощь юриста, обращайтесь к нам! Наши специалисты тщательно изучат вашу проблему и расскажут о вариантах ее решения уже через несколько минут!

Юрист, автор сайта
(Гражданское право, стаж 7 лет)

В чем состоит особенность дарения недвижимости близкому родственнику? Как правильно оформить дарственную и нужно ли будет платить налог?

Содержание

Что такое дарение

Дарение - один из распространенных способов передачи недвижимого имущества между родственниками и супругами. Если такие сделки совершают лица, не состоящие в родстве, то с большой вероятностью можно утверждать, что такая сделка притворная, т.е. имеет целью скрыть под видом дарения обычную куплю-продажу с целью ухода от налогов, а при дарении долей в квартире — с целью обойти преимущественное право покупки доли другими совладельцами недвижимости. Но такие сделки не входят в предмет нашего интереса. Мы будем говорить о настоящей процедуре дарения между родственниками и близкими.

При этом по форме и содержанию договор дарения (или дарственная) квартиры, жилого дома, дачи, иной недвижимости между родственниками ничем не отличается от дарения того же имущества между иными лицами.

Согласно п. 1 ст. 572 Гражданского кодекса РФ по договору дарения одна сторона (даритель) безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне (одаряемому) вещь (в том числе недвижимое имущество) в собственность либо имущественное право (требование) к себе или к третьему лицу, либо освобождает или обязуется освободить другую сторону от имущественной обязанности перед собой или третьим лицом.

Что такое имущественное право (требование) в контексте обсуждаемого вопроса о дарении квартиры родственнику, и как его можно подарить?

Под имущественным правом следует понимать, например, права по договору участия в долевом строительстве многоквартирного жилого дома, заключенного в порядке так называемого 214-го ФЗ (Федеральный закон от 30.12.2004 № 214-ФЗ «Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации»), т.е. фактически это права на будущую квартиру в конкретном жилом доме. Именно такое право можно подарить посредством безвозмездной уступки прав по вышеуказанному договору в пользу одаряемого, совершая, в том числе, дарение квартиры между близкими родственниками.

То же можно сказать и о любых правах, выраженных в ценной бумаге. Передавая в дар ценные бумаги близкому родственнику или кому-либо еще, вы фактически дарите имущественное право, удостоверяемое такой ценной бумагой. Например, вышеуказанный закон предусматривает такую ценную бумагу, как жилищный сертификат — облигацию особого вида, в которой также выражено право на получение квартиры в будущем от ее эмитента — лица, выпустившего жилищный сертификат (п. 2 ч. 2 ст. 1 указанного закона).

Чтобы понять суть вышеуказанной нормы закона про дарение было легко и неспециалисту в сфере права, следует разъяснить такую вещь: если вы оплачиваете за своих близких родственников что-либо, например, коммунальные платежи, и делаете это совершенно безвозмездно, т.е. не берете за это никакой компенсации, значит, это тоже подарок. Вы в терминах ГК РФ «освободили» вашего родственника от обязательств перед собой, сказав ему, что он вам ничего не должен. Такое дарение можно также считать прощением долга в смысле ст. 415 ГК РФ, однако это уже нюансы, которые мы затрагивать не будем.

Следует иметь в виду, что в силу той же ст. 572 ГК РФ при наличии встречной передачи вещи, денег, права либо встречного обязательства договор не признается дарением. Такой договор считается притворным, и к нему применяются правила договора, которые стороны на самом деле имели в виду, например, купли-продажи недвижимости. То есть этим еще раз подчеркивается безвозмездность договора дарения как между близкими родственниками, так и между любыми другими лицами.

Действующий закон говорит, что обещание подарить что-либо конкретное также признается договором дарения, и обязывает обещавшего, если его обещание было выражено в соответствующей юридической форме ясно и недвусмысленно, совершить в будущем безвозмездную передачу конкретного имущества, в том числе квартиры.

Любопытны в связи с этим также следующие законодательные положения: в силу ст. 581 ГК РФ права одаряемого, которому по договору дарения обещан дар, не переходят к его наследникам (правопреемникам), если иное не предусмотрено договором дарения; и, напротив, обязанности дарителя, обещавшего дарение, переходят к его наследникам (правопреемникам), если иное не предусмотрено договором дарения.

Существует и законодательный запрет дарения. В силу ст. 575 ГК РФ дарение имущества, в том числе жилого предназначения, в частности, недопустимо от имени малолетних (лиц, не достигших 14 лет) и граждан, признанных недееспособными, их законными представителями, т.е. родителями, усыновителями, опекунами, попечителями, в том числе органами опеки и попечительства. Таким образом, дарственная на родственника на квартиру или другое имущество может быть оформлена только с учетом этих условий.

Договор дарения: как составить

Как правильно составить договор дарения квартиры или доли в квартире мужу, жене или другому близкому родственнику?

В дарственной на родственника должны быть согласованы все существенные условия. Существенными являются условия о предмете договора, условия, которые названы в законе или иных правовых актах как существенные или необходимые для договоров данного вида, а также все те условия, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение (абз. 2 п. 1 ст. 432 ГК РФ).

Что это значит? Применительно к договору дарения между мужем и женой или иными близкими родствениками, а также любыми другими лицами существенным является условие о его предмете, т.е. о квартире. Казалось бы, вы дарите то, что имеете, иного нет, но в договоре необходимо точно описать все адресные и технические характеристики передаваемой в дар квартиры либо доли в праве на нее, если предметом дарения является не вся квартира, а лишь ее часть. Описывая предмет дарения, указывают полный адрес с номером квартиры, а также этаж, площадь — жилую и общую, количество комнат с указанием их площадей, кадастровый номер, номер записи государственной регистрации права в реестре прав на недвижимость. При этом, имея долю в квартире, вы должны описать характеристики всей квартиры в целом и указать, что дарите долю в ней, выраженную через арифметическую дробь — 1/3, 1/5 и т.п.

Если вам принадлежит лишь доля в квартире, и вы занимаете конкретную комнату, вы не можете указывать, что вы хотите подарить комнату родственнику или другому лицу, потому что вам не принадлежит на праве собственности конкретная комната. Подразумевается, что вы лишь занимаете ее по договоренности всех проживающих в квартире совладельцев, как правило, пропорционально принадлежащей вам доле, т.е. в соответствии с так называемым сложившимся порядком пользования. Однако во избежание возможных споров вы можете указать в договоре дарения доли квартиры родственнику, какой частью жилого помещения вы пользуетесь в счет принадлежащей вам доли. Право пользования этой же частью квартиры, т.е. конкретной комнатой, закрепленной за вами, перейдет к одаряемому. Но и в этом случае споров не всегда удается избежать. Так, если используемая вами комната непропорционально больше принадлежащей вам доли в квартире, то, несмотря на сложившийся порядок пользования, при передаче данной доли одному из родственников, ранее не проживавшему в этой квартире, другой совладелец квартиры может не согласиться с проживанием в той же комнате одаряемого родственника и потребовать передать ему в пользование другую комнату соразмерно его доле. Если это невозможно в силу конструктивных особенностей квартиры, совладелец вправе потребовать денежную компенсацию за использование совладельцем жилого помещения большей площади, чем причитается на его долю (п. 2 ст. 247 ГК РФ).

К существенным условиям договора дарения квартиры стороны могут отнести право дарителя и других лиц на проживание в ней в течение определенного срока или бессрочно. Например, даритель может указать в договоре на свое право дожить в подаренной квартире до своей смерти.

Как правильно оформить дарственную на квартиру

то касается оформления дарственной на квартиру на родственника, то, по общему правилу, достаточно простой письменной формы (ст. 160, 161 ГК РФ), но по взаимному соглашению стороны могут оформить договор дарения у нотариуса (пп. 2 п. 2 ст. 163 ГК РФ). В отдельных случаях нотариальная форма обязательна, поскольку это предписано законом (пп. 1 п. 2 ст. 163 ГК РФ). Дарственная на квартиру у нотариуса может быть оформлена в следующих случаях.

Так, согласно п. 1 ст. 24 Федерального закона от 21.07.1997 № 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» сделки по отчуждению долей в праве общей собственности на недвижимое имущество, в том числе при отчуждении всеми участниками долевой собственности своих долей по одной сделке, подлежат нотариальному удостоверению.

Согласно п. 2 ст. 30 указанного закона сделки, связанные с распоряжением недвижимым имуществом на условиях опеки, а также сделки по отчуждению недвижимого имущества, принадлежащего несовершеннолетнему гражданину или гражданину, признанному ограниченно дееспособным, подлежат нотариальному удостоверению.

Аналогичные нормы предусмотрены Федеральным законом от 13.07.2015 № 218-ФЗ «О государственной регистрации недвижимости» (п. 1 ст. 42, п. 2 ст. 54), вступившим в силу с 1 января 2017 г.

Под несовершеннолетними гражданами в контексте указанных норм понимаются молодые люди от 14 до 18 лет. Дарение от имени несовершеннолетнего в возрасте от 14 до 18 лет возможно с письменного согласия его законных представителей (родителей, усыновителей, попечителей) с предварительного разрешения (согласия) органа опеки и попечительства (п. 1 ст. 26, ст. 37 ГК РФ; п. 3 ст. 60 Семейного кодекса РФ).

Напомним, что дарение от имени малолетних детей, т.е. лиц, не достигших 14 лет, не допускается.

Вместе тем дарение в пользу таких лиц, равно как и в пользу лиц от 14 до 18 лет, законом не запрещено и не ограничено, поскольку в этом случае их права никак не нарушаются, а имущество не убывает, а приумножается. При этом при совершении дарственной в их пользу от имени совершеннолетних дееспособных граждан и юридических лиц достаточно соблюдения простой письменной формы договора дарения. От имени несовершеннолетних лиц дар принимают их законные представители (родители, усыновители, опекуны и попечители), но в дальнейшем распоряжаться и пользоваться имуществом несовершеннолетних одаряемых законные представители смогут только с соблюдением ограничений и правил распоряжения и пользования имуществом несовершеннолетних, предусмотренных законом (ст. 26, 28, 37, п. 4 ст. 292 ГК РФ, п. 3 ст. 60 СК РФ, ст. 17–23 Федерального закона от 24.04.2008 № 48-ФЗ «Об опеке и попечительстве» и др.), который, как правило, предусматривает предварительное разрешение органа опеки и попечительства. Таким образом, вы можете при желании осуществить дарение доли квартиры и квартиры близкому родственнику, не достигшему совершеннолетия.

При дарении квартиры или доли в квартире женой или мужем может потребоваться согласие другого супруга. Если даритель приобретал недвижимость в период брака по возмездной сделке при отсутствии брачного договора, устанавливающего иной режим имущества супругов, не основанный на принципе равенства долей в случае его раздела, требуется нотариально удостоверенное согласие супруга на сделку (п. 3 ст. 35 СК РФ). Напротив, от супруга одаряемого такое согласие не требуется, поскольку сделка является безвозмездной, а имущество, переданное в дар, поступает исключительно в собственность одаряемого и не входит в совместно нажитое имущество (ст. 34, п. 1 ст. 36 СКРФ).\

Сколько стоит составить, оформить и заверить договор дарения у нотариуса, можно уточнить в нотариальных конторах вашего города.

Государственная регистрация дарственной на квартиру

Каким образом осуществляется регистрация договора дарения между близкими родственниками?

Переоформление квартиры по договору дарения между родственниками предполагает переход права собственности.

Право собственности, переход права собственности, прекращение права собственности и иные права на недвижимое имущество в случаях, предусмотренных законом, подлежит государственной регистрации (ст. 131 ГК РФ). В силу п. 3 ст. 574 ГК РФ договор дарения недвижимого имущества также подлежит государственной регистрации.

Соответственно, право собственности одаряемого на подаренную ему квартиру, иное жилое помещение, а также сам договор дарения подлежат такой регистрации независимо от формы сделки — простой письменной или нотариальной — в Едином государственном реестре недвижимости согласно Федеральному закону от 13.07.2015 № 218-ФЗ «О государственной регистрации недвижимости», принятому взамен упомянутого Федерального закона «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним», который утрачивает силу с 1 января 2020 г.

Государственную регистрацию прав на недвижимость и сделок с ней осуществляет уполномоченный орган — Росреестр и его территориальные подразделения. Обратиться за услугой по государственной регистрации дарственной и права собственности на квартиру за одаряемым в Росреестре можно также в многофункциональные центры оказания государственных услуг (МФЦ).

Для совершения действий по государственной регистрации сделок и права на недвижимость требуется представление документа об уплате государственной пошлины. Для физических лиц размер госпошлины установлен в размере 2 тыс. руб. (пп. 22 п. 1 ст. 333.33 Налогового кодекса РФ).

Органы Росреестра в случае простой письменной формы договора дарения либо нотариусы в случае его нотариального удостоверения проводят правовую экспертизу документов, а также проверяют законность сделки. Общий срок регистрации с 1 января 2017 г. составляет 7 рабочих дней. В случае подачи документов через МФЦ срок удлиняется на 2 рабочих дня. По завершении регистрационных процедур сторонам выдается по одному экземпляру договора дарения с отметкой о произведенной государственной регистрации, а одаряемому — также выписка из Единого государственного реестра недвижимости, удостоверяющая произведенную государственную регистрацию прав. С 1 января 2017 г. выдача свидетельств о государственной регистрации прав более не предусмотрена.

Отказ принять дар

Согласно ст. 573 ГК РФ одаряемый вправе в любое время до передачи ему дара отказаться от него. В этом случае договор дарения считается расторгнутым. Если договор дарения заключен в письменной форме, отказ от дара также должен быть совершен в письменной форме. В случае регистрации договора дарения в порядке п. 3 ст. 574 ГК РФ отказ от принятия дара также подлежит государственной регистрации.

Отказ от дарения

В соответствии со ст. 577 ГК РФ даритель вправе отказаться от исполнения договора, содержащего обещание передать в будущем одаряемому квартиру (долю в квартире) или право на нее по договору долевого участия в строительстве, если после заключения договора имущественное или семейное положение либо состояние здоровья дарителя изменилось настолько, что исполнение договора в новых условиях приведет к существенному снижению уровня его жизни. Это положение закона весьма актуально в случае с жильем, когда, например, даритель, обещавший передать квартиру сыну, и планировавший выехать для проживания в другой регион, вынужден остаться в силу изменившихся обстоятельств или ухудшения состояния здоровья.

Даритель вправе отказаться от исполнения договора также в случае и по основаниям, по которым дарение может быть отменено согласно п. 1 ст. 578 ГК РФ. В силу указанной нормы даритель вправе отменить дарение, если одаряемый совершил покушение на его жизнь, жизнь кого-либо из членов его семьи или близких родственников либо умышленно причинил дарителю телесные повреждения. В случае умышленного лишения жизни дарителя одаряемым право требовать в суде отмены дарения принадлежит наследникам дарителя.

Кроме этого, в силу п. 2 той же статьи даритель вправе потребовать в судебном порядке отмены дарения, если обращение одаряемого с подаренной вещью, представляющей для дарителя большую неимущественную ценность, создает угрозу ее безвозвратной утраты. Теоретически такая угроза утраты, разрушения квартиры, неустранимый вред, порча отдельных ее частей может существовать при несоблюдении правил по содержанию, пользованию и эксплуатации квартиры, имеющей для дарителя неимущественную ценность (например, квартира-музей, или в квартире имеются неотделимые улучшения, атрибуты и конструктивные элементы, имеющие особую архитектурную или иную культурную ценность).

Отмена дарения

Закон предусматривает возможность включения в договор права дарителя отменить дарение в случае, если он переживет одаряемого (п. 4 ст. 578 ГК РФ). В случае отмены дарения одаряемый обязан возвратить подаренную вещь, т.е. и квартиру тоже, если она сохранилась в натуре к моменту отмены дарения (п. 5 ст. 578 ГК РФ). Трудно предположить, что квартира могла не сохраниться, но она могла быть существенно переустроена.

Если вас заинтересовал этот вопрос, то мы рекомендуем вам прочесть подробную статью на нашем сайте о том, как можно отменить или оспорить дарственную.

Дарение квартиры близкому родственнику: налоги

По общему правилу налогового законодательства в случае получения физическим лицом в дар какого-либо имущества или денег, за исключением случаев, указанных в Налоговом кодексе РФ, государство рассматривает подаренное имущество или деньги в качестве дохода, который подлежит налогообложению в соответствии с положениями гл. 23 Налогового кодекса РФ («Налог на доходы физических лиц»). Однако в силу нормы, приведенной в абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ, доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами). Проще говоря, по состоянию на 2020 год налог на дарение квартиры или доли в квартире близкому родственнику отсутствует.

— Хочу оформить квартиру на племянника. Могу ли я оформить дарственную на его маму (мою сестру), а потом она — на него, чтобы не пришлось платить подоходный налог?

Отвечает директор «Ажур-Аудит» Ирина Федулова:

Недвижимость, полученная в дар от близкого родственника, не формирует налоговой базы. Этот доход освобожден от налогообложения в соответствии со статьей 217 Налогового Кодекса РФ. Поскольку Вы с сестрой являетесь родными сестрами, то налог не должны платить ни Ваша сестра при получении от Вас подарка, ни Ваш племянник при получении подарка от своей матери.

Отвечает заместитель руководителя юридического департамента компании «НДВ-Недвижимость» Владимир Зимохин:

Согласно налоговому кодексу (ст. 217, п. 18.1), доходы, полученные в результате дарения, освобождаются от налога в том случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи или б лизкими родственниками. То есть да, Вы можете сделать дарственную на сестру, чтобы она оформила необходимые документы на своего сына. В обоих случаях налог не предусмотрен, так как в первом случае дарственная совершается между сестрами, во втором случае — между матерью и сыном. Вместе с этим важно напомнить, что в случае оформления дарственной право собственности переходит новому человеку, и бывший владелец распоряжаться квартирой уже не может.

Отвечает юрисконсульт компании «Мой Семейный Юрист» Роман Азатян:

Подоходный налог уплачивается с реализации имущества, которое находилось в со бственности менее пя ти лет. А в случаях, если данный объект был получен в собственность от близкого родственника, подоходный налог уплачивается с реализации имущества, которое нах одилось в собственности менее тре х лет. Таким образом, если В ы не хотите, чтобы племянник платил этот налог, то он должен будет реали зовать имущество по истечении тре х лет после того, как получит квартиру от своей мамы.

Отвечает ведущий юрисконсульт юридической службы «ИНКОМ-Недвижимость» Ольга Кладкова:

Если квартира находится в собственности у тети больше установленного налоговым законодательством минимального предельного срока владения недвижимостью, по истечении которого собственник освобождается от уплаты налога на полученные в результате реализации жилплощади доходы, то она может продать племяннику квартиру, не оплачивая налог. Если же минимальный предельный срок владения недвижимостью еще не истечет к моменту заключения сделки, то, безусловно, тетя должна будет заплатить налог на доходы, полученные от продажи жилплощади, в размере 13%.

Если же тетя желает подарить квартиру своему племяннику, то в этом случае налог на доходы должен будет заплатить племянник . С огласно действующему налоговому законодательству, от уплаты налога на доходы одаряемые освобождаются только в определенном случае. Е сли сделка дарения была совершена между близкими родственниками: супругами, родителями и детьми (в том числе усыновителями и усыновленными), дедушкой или бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами.

Отвечает руководитель отдела недвижимости юридической компании URVISTA Игорь Польский:

В настоящее время в законодательстве предусмотрена такая возможность, как дарение объекта недвижимости близкому родственнику без возникновения подоходного налога. Регулируется это абзацем 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ. Под близкими родственниками понимаются супруги, родители, дети, бабушки и дедушки, внуки, братья и сестры. При сделках между близкими родственниками не возникает обязанности подавать декларацию в налоговые органы и платить налог на подарок.

С другой стороны, при дальнейшей продаже объекта недвижимости дополнительный переход права будет минусом для истории объекта. Помимо дарения через одного родственника , можно использовать куплю-продажу объекта при услови и, что объект более трех лет в собственности, если переход п рава был до 2016 года, и более пяти лет в собственности, если переход права был после 2016 года. Поскольку при такого рода сделках налог при продаже не возникает на основании статьи 217.1 НК РФ, единственный нюанс здесь заключается в том, что продавцу необходимо написать расписку о получении денежных средств за продажу своей недвижимости.

Подводя итог, следует отметить, что налоговые органы так и не дали официальных разъяснений по новой системе налогообложения для физических лиц при продаже своей недвижимости. Если сделка не подпадает под стандартный случай, четко указанный в налоговом кодексе, лучше всего обратиться в местное отделение ФНС для консультации. Это может помочь Вам сэкономить в отдельных случаях солидную сумму.

Отвечает руководитель межрегиональной жилищной программы «Переезжаем в Петербург», генеральный директор ГК «Недвижимость в Петербурге» Николай Лавров:

Существует несколько способов переоформить квартиру на другого человека. А именно: купля-продажа, дарение, мена. Теперь рассмотрим дарение. При дарении объекта недвижимости близкому члену семьи налог на дарение не возникает. Близкими членами семьи являются дети, родители, братья, сестры и внуки. Племянники таковыми не являются. Соответственно, при дарении квартиры племяннику, ему, а не Вам, придется заплатить налог на дарение в размере 13% от кадастровой стоимости объекта.

Вы правильно предположили, что в случае двух дарений: от сестры к сестре, а потом от матери к сыну, — налог не возникнет. Но стоимость оформления данных документов будет в два раза больше, чем один договор купли-продажи. Если у племянника есть какая-нибудь недвижимость, можно оформить договор мены одного объекта на другой. Он становится собственником Вашей квартиры, а Вы — любой его недвижимости. В этом случае налог должен начисляться на сумму доплаты, превышающей миллион рублей, которую Вы получаете в результате этой операции. Размер этой доплаты можно свести к минимуму. Например, поменять долю в одной квартире на квартиру с доплатой в 20 тысяч рублей.

Текст подготовила Мария Гуреева

Не пропустите:

Присылайте свои вопросы о недвижимости, ремонте и дизайне. Мы найдем тех, кто сможет на них ответить!

Редакция оставляет за собой право выбирать темы из числа вопросов, которые прислали пользователи.

«Клерк» Рубрика НДФЛ

Получать подарки всегда приятно, особенно если это квартира или дом. Проблема лишь в том, что такие подарки вызывают большой интерес у налоговой службы — ведь доход, полученный в виде подаренной недвижимости, облагается НДФЛ (п. 18.1 ст. 217 НК РФ).

Правила начисления налога с подаренной недвижимости нельзя назвать простыми: за последнее время они претерпели ряд изменений, поэтому теперь нюансов стало больше. Разберем основные из них, учитывая свежие разъяснения от ФНС.

Кто должен платить налог при дарении недвижимости и сколько?

При дарении недвижимости доход образуется у одаряемого — соответственно, налоговая обязанность возникает именно у него (даритель не должен платить налог, т. к. передает недвижимость безвозмездно, не получая ничего взамен).

Но закон освобождает от уплаты НДФЛ тех, кто приходится дарителю членом семьи или близким родственником (п. 18.1 ст. 217 НК РФ). Таковыми признаются:

дети и родители;
официальные супруги;
внуки и дедушки (или бабушки);
братья и сестры (полностью родные или имеющие одного общего родителя).

Если даритель и одаряемый не относятся ни к одной из перечисленных категорий (например, тетя и племянник, зять и теща и т.д.), одаряемому придется уплатить НДФЛ.

Сумма налога определяется сейчас как 13% от кадастровой стоимости подаренной квартиры или дома по состоянию на 1 января года, в котором был зарегистрирован переход собственности к одаряемому. Для налоговых нерезидентов ставка налога повышается до 30% (ст. 214.10 НК РФ, Письмо Минфина от 28.04.2020 № 03-04-05/34402).

Можно ли освободиться от налога, если дарение происходит между сожителями?

Налоговая служба допускает освобождение от уплаты НДФЛ, даже если даритель и одаряемый не приходятся друг другу родственниками из указанного перечня, но есть решение суда, которым они признаны членами одной семьи (Письмо Минфина от 29.01.2018 № 03-04-05/4896).

Семейное законодательство относит к членам семьи лиц, которые живут вместе, ведут совместное хозяйство и связаны между собой кровным родством или свойством (в силу брачного союза).

Поэтому, если суд признает, условно, тещу и зятя членами одной семьи, то ФНС не вправе взыскивать с них НДФЛ при дарении недвижимости.

Однако к сожителям это, увы, не относится — поскольку в отсутствие официальной регистрации брака они не являются родственниками с точки зрения закона. Значит, налог с дарения им платить придется.

Договор дарения расторгнут — что с налогом?

Наконец, этот спорный вопрос получил официальное разъяснение со стороны налоговой службы. Она признала, что в случае расторжения договора дарения одаряемый не получает дохода — а значит, он не должен платить НДФЛ (Письмо ФНС от 08.12.2020 № БС-4-11/20190@).

Освобождение применяется со дня, когда в ЕГРН была внесена запись о переходе собственности на недвижимость обратно к дарителю.

Нужно ли платить налог, если продать подаренную недвижимость?

В случае продажи подаренной квартиры или дома одаряемому придется уплатить НДФЛ, если со дня регистрации его собственности на недвижимость и до дня продажи прошло менее:

трех лет (если недвижимость была подарена близким родственником или членом семьи, либо жилье является для одаряемого единственным),
или пяти лет (во всех остальных случаях — п.3 ст. 217.1 НК РФ).

Если этот срок прошел, подаренную недвижимость можно продавать без уплаты НДФЛ.

Но теперь есть возможность освободиться от налога, даже если продать подаренное жилье до истечения предельного срока владения. При начислении НДФЛ с продажи одаряемому должны сделать налоговый вычет в размере суммы расходов, которые понес в свое время даритель для приобретения этой недвижимости (например, квартира была куплена за 3,5 млн рублей и подарена дочери — та может продать эту квартиру и не платить НДФЛ с тех самых 3,5 млн рублей).

Как разъяснила ФНС, это правило действует для недвижимости, которая была подарена в 2019 году и далее (письмо ФНС от 10.04.2020 № БС-4-11/6106@).

Если при получении в дар недвижимости одаряемый уплатил НДФЛ, то при дальнейшей ее продаже он может зачесть эту сумму налога. Тогда платить придется лишь в том случае, если налог с продажи превысит сумму ранее уплаченного налога (т. е. нужно будет доплатить разницу — пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).

Если кому-то дарят серьезные подарки – например, машину, квартиру или крупную сумму денег, волей-неволей задаешься вопросом – а надо ли платить налог при дарении? Декларировать доход? Кто должен заплатить этот налог? Тот, кто дарит или тот, кому дарят? А если было дарение недвижимости или подарили дорогую машину? Как считать налог при дарении квартиры? Обо всем этом мы и поговорим в нашей статье.

Платит ли налог даритель

Прежде чем мы детально будем копаться в теме налога при дарении, давайте сначала разберемся, что будет с тем, кто дарит подарок? Особенно если это крупный подарок, такой, как квартира или автомобиль, или другое серьезное имущество, или крупная сумма денег.

Должен ли платить налог на дарение квартиры сам даритель?

Налоговый Кодекс в этом отношении изъясняется предельно ясно – даритель ничего не должен платить.

Почему? Потому что дарение – безвозмездный акт. Тот, кто дарит, ничего не приобретает, не получает никакого дохода и т.д. Может, кроме искренней благодарности, но она, к счастью, налогом не облагается.

Так что можно сделать первый вывод: даритель освобожден от каких-либо налогов, даже если подарил пятикомнатную квартиру на Чистых прудах в центре Москвы. Оформил договор дарения квартиры – все, дело сделано.

Но что же делать тому, кто стал счастливым обладателем квартиры? Есть ли налог с дарственной на квартиру? Разбираемся дальше.

Кто не платит налог на дарение

В некоторых случаях вы не должны платить НДФЛ, несмотря на то, что это по сути является доходом. Рассмотрим, что это за случаи.

Полученный подарок является деньгами или другим имуществом, кроме: недвижимости (квартиры, жилого дома и т.д.), транспортных средств (авто, мотоцикл и т.д.), акций, паев и долей.

Об этом говорится в абз. 1 п. 18.1 ст. 217 НК РФ.

Даже если подаренная, к примеру, ваза средневековья стоит, как квартира в центре столицы. Это не недвижимость, не квартира, не машина, не паи, доли и акции, значит, налога нет.

Пример:
Иванову на день рождения друзья подарили путевку на Канарские острова. Пусть стоимость этой путевки далеко не дешевая, Иванов спокойно поедет греться на пляже, не думая о том, что ему нужно заплатить НДФЛ.

Дарение было от близкого родственника или члена семьи

Тут следует разобраться, кто является близким родственником. Ведь часто бывает так, что с родным братом не общаешься, а с каким-нибудь двоюродным дядей не разлей вода.

Чтобы понять, кто является членом семьи и близким родственником, нужно заглянуть в Семейный Кодекс, откуда становится ясно, что такими родственниками являются:

Муж/жена
Родители
Дети
Бабушки/дедушки
Внуки
Братья/сестры

То есть если дарение было от близкого родственника, такой доход НДФЛ не облагается, то есть платить ничего с подарка не нужно. Это касается любых подарков – квартира, машина, половина акций нефтяной компании и т.д.

Пример:
Петрову дедушка подарил мотоцикл. Петров не будет платить 13%, несмотря на то, что было дарение транспортного средства – дедушка является близким родственником.

Сидорову досталась дарственная на квартиру от матери. Он тоже не будет платить налог, так как родители – члены семьи.

Но если подарок был не от близкого родственника, то налог на дарение придется заплатить.

Пример:
Закировой свекровь подарила квартиру. Так как свекровь – это не близкий родственник, то НДФЛ на дарение недвижимости Закирова должна будет заплатить.

Клименковой подарил квартиру племянник, и она тоже будет обязана задекларировать свой доход и уплатить налог, так как племянник юридически не является близким родственником, поэтому ей придется платить налог с подаренной квартиры.

Кто должен заплатить налог

Но за что еще нужно оплачивать налог на дарение?

Если подарок был от ИП или организации, как от юрлица, и его стоимость превысила 4 000 рублей.

То есть если какая-то компания сделала вам подарок, стоимостью более 4 000 руб. (не обязательно единоразово, может, в течение года), то вы должны заплатить налог с дарения.

Но платится налог не со всей стоимости подарка, а с суммы, превышающей 4 тысячи.

Пример:
Если вы получили какой-то подарок от своего работодателя, то вам не нужно будет обращаться в Налоговую, чтобы задекларировать доход – бухгалтерия сама все оформит и заплатит налог.

Какая сумма налога на дарение

Сумма налога стандартна – 13% от стоимости подарка.

Если в договоре дарения указана сумма – то 13% от нее, если нет – то учитывается средняя рыночная стоимость на момент дарения (в случае с дарением квартиры – кадастровая стоимость). Пример:

Захарову брат жены подарил автомобиль. В договоре дарения указана стоимость – 700 000 руб. То есть Захаров должен будет заплатить 91 000 руб. (700 000*13%).

Селиванову тетя подарила квартиру, в договоре дарения сумма не указана. Кадастровая стоимость квартиры – 1.1 млн руб. Селиванов должен будет заплатить 13% от нее – 143 000 руб.

Когда нужно платить налог

Декларация 3-НДФЛ должна быть передана в ФНС до 30 апреля следующего года, в котором было дарение. А оплата налога должна быть произведена до 15 июля того же года.

Теперь вы знаете, когда нужно платить налог на дарение, а когда нет. Когда нужно будет уплатить 13% за квартиру или другое имущество, а когда можно этого избежать.

Читайте также: