Налог на недвижимость в беларуси для россиян
Опубликовано: 29.04.2024
В настоящий момент любой иностранный гражданин или лицо без гражданства, имеющее документы, удостоверяющие личность, может приобрести недвижимость. Сама процедура покупки близка к сделкам граждан Беларуси. О том, что нужно знать таким иностранцам – в нашей статье.
Жилая недвижимость и офисные помещения
Для проведения сделки нужен паспорт и нотариально заверенный перевод на государственный язык паспортных данных. Получать вид на жительство не требуется, однако нужна временная регистрация на территории нашей страны. Законом предусмотрено присутствие переводчика на сделке, если иностранный гражданин не знает языка и не способен самостоятельно прочитать договор купли-продажи.
Для россиян нет никаких ограничений. Перевод паспорта не нужен. То есть россиянин может купить квартиру на равных правах с гражданином Беларуси. Для того, чтобы купить загородную недвижимость, всем иностранным гражданам нужно соблюдать определенные условия.
Покупка дома с участком земли
В случае приобретения дома или коттеджа в Минске или за городом, иностранный гражданин становится собственником строения, землю в частную собственность получить нельзя. Исключение составляют земельные участки и дома с земельными участками, полученные по наследству.
В Беларуси землю в частную собственность могут приобрести:
- Граждане Республики Беларусь;
- Юридические лица.
Иностранные граждане могут только арендовать участок. Максимальный срок аренды – 99 лет. То есть иностранный гражданин имеет право владеть жилым домом или иным строением на арендованной земле.
Продавцам недвижимости стоит учитывать, что для продажи иностранцу своего дома или коттеджа с землей в частной собственности необходимо пройти процедуру расприватизации. То есть передать землю государству, которое передаст ее иностранному гражданину в аренду. Важно до расприватизации земли закрепить договоренности юридически. Чтобы к моменту завершения процедуры покупатель не отказался от своих обязательств.
Распространенные ошибки покупателей недвижимости
Налоги на покупку недвижимости
Покупка недвижимости в Республике Беларусь не облагается налогом.
В случае продажи недвижимости иностранным гражданином необходимо выяснить, является ли он резидентом Республики Беларусь. Если иностранец проживает в Беларуси более 183 дней в календарном году – он признается резидентом, и подоходный налог от первой продажи за 5 лет квартиры, дома (в том числе незавершенного), земельного участка, дачи платить не нужно. Нерезидент, то есть тот, кто прожил на территории нашей страны менее 183 дней в календарном году, должен уплатить подоходный налог в размере 13% от дохода – разницы между ценой приобретения и ценой продажи.
Если на иностранца оформлен договор дарения
Никаких сложностей не возникает, если сделка совершена с близким родственником:
- Супругом/супругой;
- Родителями (усыновителями, удочерителями);
- Детьми (в том числе усыновленными, удочеренными);
- Братьями/сестрами;
- Свояками (близкими родственниками супруги/супруга).
Если даритель не является близким родственником или опекуном (либо подопечным), то иностранцу нужно заплатить подоходный налог – 13% от оценочной стоимости объекта.
Какие вопросы еще волнуют иностранцев?
Нужно ли отчитываться, откуда у иностранного гражданина деньги на покупку недвижимости в Беларуси?
В соответствии с Законом Республики Беларусь от 04.01.2003 № 174-З (ред. от 09.01.2017) “О декларировании физическими лицами доходов и имущества по требованию налоговых органов”, физическому лицу необходимо предоставить декларацию о доходах и имуществе по письменному требованию налогового органа. Письменное уведомление приходит, если налоговый орган обладает информацией о превышении стоимости имущества, принадлежащего физическому лицу, и расходов этого лица над его доходами, полученными из законных источников, в размере не менее 250 базовых величин исходя из размера базовой величины, установленной на день установления такого превышения.
Действие этой нормы распространяется на иностранных граждан, только если они являются постоянно проживающими на территории Республики Беларусь.
Стоимость коммунальных услуг для иностранцев, купивших недвижимость в Беларуси, рассчитывается по 100% тарифу? Или из-за временной регистрации по месту пребывания она становится соразмерна, как если бы человек был прописан в ней?
Действие Положения о регистрации граждан по месту жительства и месту пребывания не распространяется на иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих или временно проживающих в Республике Беларусь. Соответственно, у иностранца может быть только временная регистрация, если нет вида на жительство. Льготы (субсидии) на услуги ЖКХ распространяются лишь на собственников жилых помещений, зарегистрированных по месту жительства или пребывания. В соответствии с Постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 12.06.2014 № 571 (ред. от 27.12.2018) “Об утверждении Положения о порядке расчетов и внесения платы за жилищно-коммунальные услуги”.
Иностранный гражданин будет оплачивать коммунальные услуги по экономически обоснованным тарифам, то есть 100%. Субсидируемый тариф на оплату коммунальных услуг предусмотрен для членов семьи, которые являются гражданами Республики Беларусь и зарегистрированы в купленной недвижимости. Квартиранты-белорусы, прописанные по договору найма, не будут давать льготы по коммунальным платежам.
Имеются ли льготы или упрощения в процессе получения белорусской визы для иностранцев с недвижимостью в Беларуси?
Постановление Совета Министров Республики Беларусь от 15.07.2010 № 1065 (ред. от 25.05.2018) “Об утверждении Визовых правил Республики Беларусь” не предусматривает такого критерия в качестве льготы или упрощения.
Наличие недвижимости на территории Республики Беларусь может служить основанием для получения иностранным гражданином долгосрочной въездной визы (тип D). Основание – частные дела. Сроком на 1 год с правом пребывания до 90 суток, если иное не предусмотрено международными договорами Республики Беларусь. Для оформления въездной визы собственнику жилого помещения и членам его семьи необходимо предоставить документ, подтверждающий наличие жилого помещения в Беларуси.
Имеют ли иностранные граждане, у которых есть недвижимость в Беларуси, преимущества при получении вида на жительство?
Перечень оснований для получения разрешения на постоянное проживание приведен в ст. 53 Закона Республики Беларусь от 04.01.2010 №105-З «О правовом положении иностранных граждан и лиц без гражданства в Республике Беларусь».
Есть страны, где при покупке недвижимости иностранец получает гражданство, но у нас такой практики нет. В указанной статье не предусмотрено преимуществ при получении вида на жительство для иностранных граждан, которые купили квартиру или дом в Беларуси.
Однако если иностранный гражданин является инвестором, вложившим инвестиции в размере не менее 150 000 евро в объекты инвестиционной деятельности на территории Республики Беларусь, то ему выдается разрешение на постоянное проживание.
Мы помогаем иностранцам приобретать и продавать недвижимость в Минске. Обращайтесь, будем рады помочь!
Поделитесь статьей в соцсетях! Возможно, она будет полезна знакомым.
Налоговая система Белорусской Республики была сформирована на классических принципах налогообложения.
Налоговый Кодекс БР включает в себя 2 части: общую и особенную. Первая часть была принята и утверждена 19 декабря 2002 года. В ней прописывается, что налоговое законодательство включает в себя законодательные акты Налогового Кодекса и международных переговоров, а также акты Президента и органов государственной и местной власти.
В общей части Налогового Кодекса прописываются основные термины и понятия относительно налогообложения в Беларуси.
Об уровне жизни в Беларуси подробнее здесь.
Общая часть Налогового кодекса Республики Беларусь введена в действие 1 января 2004 г.
Спустя 7 лет после утверждения общей части правительством была утверждена особенная часть Налогового Кодекса, которая включается в себя описание всех налогов и сборов в Республике Беларусь. Особенная часть была принята 29 декабря 2009 года.
Классификация налогов в Беларуси:
- Местные.
- Республиканские.
Республиканские налоги
Республиканские налоги – это основные налоги, формирующие государственный бюджет Белорусской Республики.
Налог на добавленную стоимость является косвенным налогом, так как плательщиками являются не предприниматели, а потребители товаров и услуг.
Ставка НДС в Беларуссии
- 20% – общая ставка, применяемая при реализации товаров.
- 10% – ставка, которая применяется для реализации растений, птицы, скота и животных, рыбы и продуктов пчеловодства, произведённых на территории РБ.
Налог на прибыль
Общая ставка налога на прибыль равна 18%. Но есть ряд исключений, когда ставка уменьшается.
Перечень ситуаций, способствующих уменьшению оплачиваемого налога на прибыль:
- Производство высокотехнологических товаров – 12%.
- Дивиденды – 12%.
- Производство лазерной и оптической техники – 10%.
Налог на доходы оплачивается раз в году предприятиями и организациями, которые в ходе ведения своей деятельности получают прибыль. Декларация подаётся в налоговую инспекцию до 22.01, а оплата должна произойти до 22.03 каждого года.
Налог на прибыль в Белоруссии в сравнении с другими странами
Подоходный налог с физлиц
Подоходный налог оплачивается гражданами с ежемесячной зарплаты. Налог формирует почти 10% государственного бюджета Белорусской Республики.
Кроме этого, если у человека имеются вклады в финансовых учреждениях или банках, то он обязан платить налог на депозит. Размер налогового взноса равен 13% от дохода, полученного от депозита.
Расчёт налоговой ставки зависит от вида деятельности человека. Так если резидент РБ получает дивиденды, то он обязан выплачивать 13%. Доход от предпринимательской, адвокатской или нотариальной деятельности облагается сбором в размере 16%. Единая ставка подоходного налога для физических лиц на все остальные виды деятельности – 13%.
Подоходный налог обязаны выплачивать также лица, сдающие в аренду квартиры и дома с целью получения дохода.
Короткий видеоролик о налогах в Беларуси
Размер ставки за сдачу квартиры зависит от области и города.
Таблица: размер налога за сдачу квартир
| Город | Размер налоговой ставки (выражено в белорусских рублях) |
| Брестская область | |
| Брест | 29.0 |
| Барановичи | 21.5 |
| Пинск | 21.5 |
| Города районного подчинения | 10.7 |
| Другие территории | 7.5 |
| Витебская область | |
| Витебск | |
| Центральная зона | 27.0 |
| Переходная зона | 26.0 |
| Города областного подчинения | 10.0 |
| Орша | 15.0 |
| Полоцк | 15.0 |
| Другие территории | 8.0 |
| Гомельская область | |
| Гомель | От 29.20 до 30.20 |
| Жлобин | 22.20 |
| Мозырь | 22.20 |
| Речица | 22.20 |
| Светлогорск | 22.20 |
| Калинковичи | 12.60 |
| Рогачев | 12.60 |
| Другие территории | 11.20 |
| Гродненская область | |
| Гродно | 28.20 |
| Волковыск | 18.00 |
| Лида | 18.00 |
| Новогрудок | 18.00 |
| Слоним | 18.00 |
| Сморгонь | 18.00 |
| Другие города Гродненской области | 13.00 |
| Минская область | |
| Жодино | 15.30 |
| Другие города | 15.00 |
| Могилёвская область | |
| Могилев | 27.20 |
| Бобруйск | 23.30 |
| Горки | 15.50 |
| Кричев | 15.50 |
| Осиповичи | 15.50 |
| Другие города | 11.70 |
| Минск по зонам | |
| 1 планировочная | 30.50 |
| 2 планировочная | 25.50 |
| 3 планировочная | 21.50 |
| 4 планировочная | 21.50 |
| 5 планировочная | 17.50 |
Налоги, взимаемые с физических лиц
Вычеты подоходного налога
Стандартным налоговым вычетом называется сумма, на которую уменьшается подоходный налог. Вычеты – это льготы на подоходный налог, воспользоваться которыми могут такие граждане РБ, как:
- Резиденты РБ с ежемесячным окладом ниже установленного предела (563 белорусских рублей). Возврат подоходного налога составляет 93 белорусских рублей.
- Родитель, воспитывающий ребёнка до 18 лет в одиночку. Вычет – 52 белорусских рублей.
- Родители, на иждивении которых находится больше 2 детей. Возвращается 52 белорусских рублей.
Налоговый сбор на недвижимость
Налог на недвижимость оплачивается всеми гражданами Белорусской Республики, которые имеют личное недвижимое имущество, то есть недвижимость и жилье в этой стране. Он выплачивается как физическими лицами, так и юридическими.
Объекты, подлежащие налогообложению:
- Квартиры.
- Комнаты в собственности.
- Гаражи.
- Места для парковки машин.
Даже если человек является не полным собственником одного из вышеуказанных объектов, а владеет лишь долей, то он также обязан оплачивать данный вид налога.
Кто обязан платить налог на недвижимость в Республики Беларусь
Согласно закону, человек имеет право выбирать, за какую недвижимость он будет платить налог. Для этого необходимо написать заявление в налоговую инспекцию. Если заявление человек не напишет, то облагаться сбором будет та недвижимость, которая первой появилась в собственности у резидента БР.
От уплаты налога освобождаются:
- Многодетные семьи (больше 3 детей).
- Ветераны ВОВ.
- Люди пенсионного возраста.
- Нетрудоспособные резиденты РБ.
- Особы с 1 и 2 группами инвалидности.
Недвижимость, которая находится в сельской местности налоговыми платежами, не облагается.
Налог на недвижимость обязаны платить все лица, которые используют недвижимость для предпринимательской деятельности.
Налоговая ставка равна 0,1 процента от полной стоимости недвижимости. Уплата сбора осуществляется через банк, почту или налоговую инспекцию до 15 ноября каждого года.
В Белорусской Республике также имеется налог на прибыль от продажи недвижимости, но здесь есть свои нюансы. Чтобы их лучше понять, нужно рассмотреть ситуацию на примере. В этой стране налога на наследство нет, поэтому даже если человек получил квартиру или дом в наследство, то ему ничего платить не придётся.
Доля налогов на недвижимость в общей массе налоговых поступлений составляет 5%
Если он эту квартиру или дом (или какую-нибудь другую недвижимость) захочет продать в первый раз, то он также не уплачивает никаких налогов. Но если резидент РБ продаёт второй объект недвижимость на протяжении 5 лет, то он обязан выплатить государству подоходный налог с его продажи. Размер налога равен 13 процентам от суммы разницы между ценой приобретения недвижимости и её продажи.
Например: человеку достался в наследство дом (или он сам его купил) за 50 000 долларов, а продал он его за 60 000 долларов, это означает, что 13% от 10 000 долларов человек оплачивает в госбюджет.
Узнайте, как получить паспорт Беларуси, здесь.
Земельный налог
Земельный налог оплачивается владельцами земельных участков в Белорусской Республике.
Таблица: налоговые ставки земельного налога
| Кадастровая стоимость участка | Налог (выражено в белорусских рублях) |
| Меньше 20720 белорусских рублей за гектар | 20.72 |
| Больше 20720 белорусских рублей за гектар | 0.1 процент от кадастровой стоимости |
Как рассчитывается земельный налог в Республике Беларусь
Экологический налог
Экологический налог платится субъектами хозяйствования за вредное воздействие на окружающую среду.
Экологический налог выплачивается, если предприятия осуществляют:
- Выбросы загрязняющих веществ в атмосферу.
- Хранение или захоронение отходов производства.
- Сброс сточных вод.
Налоговый взнос на добычу природных ресурсов
Налогами облагаются такие виды деятельности, как:
- Добыча калия.
- Добыча нефти.
Не облагается налогами:
- Добыча нефтяного попутного газа.
- Добыча песка.
- Добыча грунта.
- Добыча подземных и поверхностных вод.
Налоги на добычу природных ресурсов регламентируются гл. 20 НК РБ
Гербовый сбор
Гербовый сбор оплачивается физическими лицами и предпринимателями.
- 15% – передача международным организациям.
- 20% – выдача копий простых и переводных векселей.
Если вы думаете некоторое время пожить в Беларуси, прочтите, как оформить ВНЖ в этой стране.
Первая часть «полезной папки» с ответами на наиболее частые вопросы, с которыми сталкиваются граждане Беларуси и России в повседневной жизни, посещая, проживая или собираясь переехать в Беларусь или Россию, была опубликована 13 декабря. Сегодня мы предлагаем вашему вниманию вторую ее часть. Эта «полезная папка» может стать вашим помощником во взаимоотношениях с социальными, миграционными и другими службами двух наших государств.
Каковы права и правила проживания белоруса в России, а россиянина в Беларуси?
Постоянно проживающие белорусы в России, так же, как и россияне, постоянно проживающие в Беларуси, обладают всеми социально-экономическими правами наравне с гражданами той страны, в которой они проживают. При этом россияне в Беларуси официально считаются иностранцами, так же, как и белорусы считаются иностранцами в России. Пребывание иностранных граждан регулируется национальными законодательствами России и Беларуси. Россияне, приезжающие в Беларусь, так же, как и белорусы в Россию, обязаны зарегистрироваться по месту жительства не позднее 90 дней со дня прибытия.
Гражданство
Надо ли отказываться от российского гражданства, чтобы получить белорусское?
Да, надо. Вопросы получения белорусского гражданства регламентируются Законом Республики Беларусь «О гражданстве Республики Беларусь». Обязательным условием является отсутствие гражданства другого государства.
Имеет ли право белорус бесплатно лечиться в государственных медицинских учреждениях России, а россиянин в белорусских?
Если белорус постоянно проживает в России и если россиянин постоянно проживает в Беларуси, то каждый из них имеет право на бесплатное лечение в государственных учреждениях здравоохранения той страны, в которой они проживают. Если они временно проживают, но работают по трудовому договору, они так же имеют право на получение медицинской помощи в госмедучреждениях. Если же каждый из них приехал – белорус в Россию, а россиянин в Беларусь – в качестве туриста или погостить к родственникам, или это может быть деловая поездка, то в случае острого заболевания или несчастного случая будет оказана только скорая медицинская помощь.
Нужна ли белорусу медицинская страховка и прививки для поездки в Россию, а россиянину для поездки в Беларусь?
Наличие медицинской страховки для посещения России и Беларуси не обязательно. Прививки также не требуются. Скорая медицинская помощь при внезапных острых состояниях и заболеваниях, угрожающих жизни пациента или здоровью окружающих, несчастных случаях, отравлениях, травмах, родах и неотложных состояниях в период беременности оказывается бесплатно и в полном объеме. С момента, когда угроза устранена, оказание плановой медицинской помощи осуществляется на платной основе.
Может ли россиянин открыть вклад в белорусском банке?
Сегодня любой россиянин может свободно открыть депозитный счет в любом белорусском банке в одной из четырех валют: белорусских рублях, российских рублях, долларах США и евро – на основании заключаемых договоров при предъявлении документа, удостоверяющего личность. При открытии вклада в иностранной валюте конвертировать ее в белорусские рубли не нужно.
Может ли белорус получить налоговый вычет на приобретенную в России квартиру?
Если гражданин Беларуси имеет в России статус налогового резидента и является плательщиком НДФЛ по ставке 13 процентов, то он вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом в сумме, израсходованной им на приобретение на территории РФ квартиры или доли (долей) в ней, в общеустановленном порядке.
В соответствии с п. 2 ст. 207 НК РФ налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.
Недвижимость
Может ли белорус приобрести в России земельный участок?
Земельный кодекс Российской Федерации предоставляет права иностранным, в том числе белорусским, гражданам приобретать в собственность земельные участки на территории России. При выборе участка также необходимо иметь в виду, что в соответствии со ст. 15 Земельного кодекса РФ вы не можете обладать на праве собственности земельными участками, находящимися на приграничных территориях, перечень которых устанавливается Президентом РФ в соответствии с федеральным законодательством о Государственной границе РФ, и на иных установленных особо территориях РФ в соответствии с федеральными законами. Так, например, в соответствии со ст. 3 Федерального закона от 24.07.2002 № 101–ФЗ «Об обороте земель сельскохозяйственного назначения» земельные участки из земель сельскохозяйственного назначения белорусским гражданам могут быть предоставлены только на праве аренды.
Может ли россиянин приватизировать жилье в Беларуси?
Порядок и условия приватизации жилых помещений государственного жилищного фонда установлены главой 23 Жилищного кодекса Беларуси, которая не содержит ограничений для иностранных граждан, лиц без гражданства, а также граждан, имеющих вид на жительство, по приватизации жилья, предоставленного им по договорам найма в государственном жилфонде в бессрочное пользование. Это относится и к возможности приватизации в рассрочку на 40 лет при условии внесения первоначального взноса 10% от стоимости недвижимости.
Какие документы необходимы россиянину для ввоза домашних животных в Беларусь?
Ввоз животных в Беларусь разрешается только при наличии соответствующих ветеринарных и медицинских свидетельств. В первую очередь, это свидетельство о прохождении ветеринарного осмотра, заверенное в местном ветеринарном учреждении. Помимо этого предъявляются документы, подтверждающие, что животное получило все прививки, необходимые для поездки. Прививки должны быть сделаны не позднее чем за две недели до поездки. Обратите внимание: за пять дней до отъезда уже поздно, и это правило неукоснительно соблюдается. По прибытии в Беларусь животные должны быть зарегистрированы в местном ветеринарном учреждении в течение месяца со дня прибытия. Закон не запрещает поездки с животными в автобусах, поездах и самолетах местного сообщения.
Действительна ли российская страховка на автомобиль в Беларуси?
Для управления автомобилем на территории Беларуси необходимо иметь полис обязательного страхования гражданской ответственности, аналогичный российскому ОСАГО. Его функцию для временно въезжающих на территорию страны автомобилей берет международная система страхования – «зеленая карта». Российский полис ОСАГО в Беларуси не имеет силы.
Как россиянину найти работу в Беларуси?
Постоянно проживающие в Беларуси россияне имеют все социально-экономические права, которыми пользуются белорусские граждане, включая право на трудоустройство. Прием на работу россиянина не имеет каких-либо особенностей или ограничений (кроме государственной службы). Что касается поиска работы, то на сайте Минтруда и социальной защиты Республики Беларусь – www.mintrud.gov.by – размещены две базы данных, одна из которых содержит сведения о наличии вакансий в целом по республике, а вторая – о вакансиях, в том числе с предоставлением жилья в агропромышленных комплексах Беларуси.
Может ли белорус получить материальную помощь в России, а россиянин в Беларуси в связи с бракосочетанием или юбилеем?
Что в России, что в Беларуси правила получения материальной помощи одинаковы. Да, ее можно получить, но только если на предприятии, на котором он работает, возможности подобных выплат прописаны в коллективном договоре или других нормативных документах. На каждом предприятии размеры сумм, сроки, в которые происходят выплаты, и виды этой помощи устанавливаются руководителями предприятия. Кроме того, материальная помощь может быть выплачена также членам профсоюза.
Должен ли россиянин, окончивший вуз в Беларуси, служить в белорусской армии?
В Вооруженных Силах Беларуси проходить службу могут только белорусские граждане. Это правило неизменно даже в том случае, если у молодого человека призывного возраста имеется вид на жительство в Беларуси.
Какую пенсию, белорусскую или российскую, будет получать россиянин при переезде или проживании в Беларуси?
Граждане России, проживающие в Беларуси, имеют право выбрать, какую пенсию, российскую или белорусскую, они хотели бы получать. С соответствующим заявлением необходимо обратиться в отдел социального обеспечения по месту жительства.
На какие документы необходимо опираться
В целях урегулирования ряда наиболее острых вопросов обеспечения равных прав российских и белорусских граждан в рамках заседания Высшего Государственного Совета Союзного государства 24 января 2006 г. в Санкт-Петербурге были заключены четыре международных договора:
- Договор между Российской Федерацией и Республикой Беларусь о сотрудничестве в области социального обеспечения;
- Соглашение между Российской Федерацией и Республикой Беларусь об обеспечении равных прав граждан Российской Федерации и Республики Беларусь на свободу передвижения, выбор места пребывания и жительства на территориях государств-участников Союзного государства;
- Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Беларусь о порядке оказания медицинской помощи гражданам Российской Федерации в учреждениях здравоохранения Республики Беларусь и гражданам Республики Беларусь в учреждениях здравоохранения Российской Федерации;
- Протокол к Соглашению между Правительством РФ и Правительством Республики Беларусь об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доходы и имущество от 21 апреля 1995 г.
Фактически данными документами регулируется ряд наиболее важных вопросов союзного строительства: определяется порядок реализации основных гражданских и социальных прав граждан Союзного государства, закрепляются механизмы их обеспечения со стороны государств-участников Союзного государства.
Россияне, постоянно проживающие и работающие на территории Беларуси, имеющие машину, квартиру и дачу, облагаются следующими налогами:
- подоходный налог с физических лиц – 13% полученных доходов;
- налог на недвижимость – 0,1% оценочной стоимости объектов недвижимости в год (для отдельных категорий плательщиков данная ставка может быть увеличена (уменьшена), но не более чем в два раза, местными Советами депутатов);
- земельный налог (ставка устанавливается в зависимости от кадастровой стоимости земельного участка, т.е. от его местонахождения);
- государственная пошлина за выдачу разрешения на допуск транспортного средства к участию в дорожном движении – от 3 до 10 базовых величин в год в зависимости от разрешенной максимальной массы.
- Если завели собаку, то за содержание четвероногого друга уплачивать налог за владение собаками в размере от 0,5 до 1,5 базовой величины в месяц (в зависимости от размера животного).
- За отдых в санаториях уплачивается курортный сбор, налоговая база для исчисления которого — стоимость путевки в санаторно-курортную и оздоровительную организацию, а ставка налога в зависимости от конкретной организации не может превышать 5%.
В соответствии со ст. 13 Конвенции о правовой помощи и правовых отношениях по гражданским, семейным и уголовным делам, подписанной 22 января 1993 года в городе Минске государствами-членами СНГ, «документы, которые на территории одной из Договаривающихся Сторон изготовлены или засвидетельствованы учреждением или специально на то уполномоченным лицом в пределах их компетенции и по установленной форме и скреплены печатью, принимаются на территориях других Договаривающихся Сторон без какого-либо специального удостоверения. Документы, которые на территории одной из Договаривающихся Сторон рассматриваются как официальные документы, пользуются на территориях других Договаривающихся Сторон доказательной силой официальных документов». Это означает, например, что документы, заверенные российскими нотариусами, должны приниматься в Беларуси без какого-либо дополнительного заверения и наоборот.
70 процентов всех туристов, посещающих Беларусь, – россияне.
Юлия Васильева, «СОЮЗ. БЕЛАРУСЬ-РОССИЯ», 22 декабря 2017 г.
(инфографика – БЕЛТА)
Здесь представлена актуальная информация о ставке налога на недвижимость для физических лиц в Беларуси.
Ставки налога на недвижимость установлены в следующих размерах:
- 0,1 % от оценочной или рыночной стоимости недвижимости за год. [∗] подпункт 1.2 статьи 230 Налогового кодекса Республики Беларусь
- 0,2 % от оценочной или рыночной стоимости недвижимости за год – для тех, кто имеет в собственности два и больше жилых помещения В том числе принятые по наследству, а также доли в праве собственности или доли в наследстве на такие жилые помещения в многоквартирных и (или) блокированных жилых домах (в отношении таких жилых помещений). [∗] подпункт 1.2 статьи 230 Налогового кодекса Республики Беларусь
Справочно:
В большинстве случаев граждане от налога на недвижимость освобождаются. Так, в частности, налог на недвижимость не уплачивается на: [∗] полный перечень перечислен в статье 228 Налогового кодекса Республики Беларусь
- принадлежащее гражданину 1 жилое помещение Квартира, комната, доля в квартире, комнате в многоквартирном или в блокированном жилом доме Блокированный жилой дом - жилой дом, состоящий из двух и более квартир, каждая из которых имеет вход непосредственно с придомовой территории (если у гражданина 2 и более жилых помещения, то от налога освобождается только одно из них, приобретенное раньше остальных, либо любое другое по его выбору Для выбора жилого помещения, которое будет освобождено от налога гражданин должен подать в налоговую инспекцию письменное заявление ); [∗] подпункт 4.4 статьи 228 Налогового кодекса Республики Беларусь
- недвижимость, принадлежащую многодетным семьям ; [∗] подпункт 4.3 статьи 228 Налогового кодекса Республики Беларусь
- недвижимость, принадлежащую пенсионерам по возрасту, инвалидам I и II группы, несовершеннолетним детям, недееспособным гражданам (при отсутствии зарегистрированных в них по месту их жительства трудоспособных граждан); [∗] подпункты 4.5 и 4.6 статьи 228 Налогового кодекса Республики Беларусь
- недвижимость расположенную в сельской местности и принадлежащую гражданам, зарегистрированным по месту жительства в сельской местности и работающим в расположенных в сельской местности организациях Структурных или обособленных подразделений таких организаций сельского хозяйства, учреждениях здравоохранения, культуры, образования и социальной защиты, а также пенсионерам, ранее работавшим в этих организациях. [∗] подпункт 4.7 статьи 228 Налогового кодекса Республики Беларусь
Граждане освобождаются от налога на недвижимость с 1 числа месяца, в котором у них возникло право на льготу, а при утрате права на льготу налог уплачивается начиная с 1 числа месяца, следующего за месяцем, в котором льгота была утрачена. [∗] пункт 15 статьи 232 Налогового кодекса Республики Беларусь
Налог на недвижимость уплачивается на принадлежащие В том числе принятые по наследству и находящиеся в лизинге гражданам и расположенные на территории Беларуси: жилые дома, квартиры, комнаты, садовые домики, дачи, хозяйственные постройки, машино-места, нежилые помещения, не завершенную строительством Имеющую фундамент, стены, крышу, строительство которой продолжается, приостановлено, прекращено или законсервировано недвижимость, доли в праве собственности на перечисленную недвижимость. [∗] пункт 3 статьи 227 Налогового кодекса Республики Беларусь
Налог на недвижимость уплачивается с ее оценочной стоимости, которая определяется без участия гражданина. В то же время, если гражданин представит в налоговую инспекцию заключение об оценке, где определена рыночная стоимость недвижимости, то налог будет исчисляться со стоимости, указанной в таком заключении. [∗] пункт 6 Положения о порядке оценки принадлежащих физическим лицам зданий и сооружений, утвержденного Указом Президента Республики Беларусь от 28.03.2008 № 187
Налог на недвижимость исчисляется за период с 1 января, либо с 1 числа месяца, следующего за месяцем, в котором: [∗] пункт 13 статьи 232 Налогового кодекса Республики Беларусь
- возникло право собственности на недвижимость;
- открыто наследство в отношении недвижимости, принятой по наследству;
- приобретена (получена, возведена) недвижимость, не завершенная строительством.
При отчуждении недвижимости налог на недвижимость уплачивается до конца месяца, в котором прекращено право собственности. [∗] пункт 14 статьи 232 Налогового кодекса Республики Беларусь
Если недвижимость находится в общей долевой собственности нескольких граждан, то налог на недвижимость исчисляется каждому из них пропорционально их доле. [∗] пункт 16 статьи 232 Налогового кодекса Республики Беларусь
Граждане уплачивают налог на недвижимость ежегодно не позже 15 ноября на основании извещения из налоговой инспекции, вручаемого Извещение может быть вручено лично под роспись или путем направления по почте заказным письмом либо с его согласия электронным способом. В случае направления по почте заказным письмом или электронным способом извещение считается врученным по истечении 10 календарных дней со дня такого направления. до 1 сентября. Если извещение было вручено позже срока оплаты, то оплата производится не позднее 30 дней со дня его вручения. [∗] пункты 4 и 5 статьи 233 Налогового кодекса Республики Беларусь
10.6. Налог на недвижимость
Плательщиками налога на недвижимость признаются организации и физические лица.
Объектами налогообложения признаются:
- здания и сооружения, в том числе сверхнормативного незавершенного строительства, являющиеся собственностью или находящиеся во владении, в хозяйственном ведении или оперативном управлении плательщиков-организаций;
- здания и сооружения (включая жилые дома, садовые домики, дачи, жилые помещения (квартиры, комнаты), хозяйственные постройки), в том числе не завершенные строительством, расположенные на территории Республики Беларусь и принадлежащие плательщикам – физическим лицам;
- здания и сооружения, расположенные на территории Республики Беларусь и взятые в аренду (финансовую аренду (лизинг)) индивидуальными предпринимателями, – в случае, если по условиям договора аренды (финансовой аренды (лизинга)) эти объекты не находятся на балансе организации-арендодателя (лизингодателя).
Статья 184 НК определяет особенности признания плательщиками отдельных организаций и физических лиц
1) По капитальным строениям (зданиям, сооружениям), их частям, машино-местам, расположенным на территории Республики Беларусь и взятым организациями:
- в финансовую аренду (лизинг), определяемую в соответствии с законодательством как финансовый лизинг, у белорусских организаций, плательщиком признается организация, у которой эти капитальные строения (здания, сооружения), их части, машино-места находятся на балансе по условиям договора финансовой аренды (лизинга);
- в аренду (финансовую аренду (лизинг)), иное возмездное или безвозмездное пользование у иностранных организаций, не осуществляющих деятельность на территории Республики Беларусь через постоянное представительство, или у физических лиц (как признаваемых, так и не признаваемых налоговыми резидентами Республики Беларусь), плательщиком признается организация-арендатор (лизингополучатель, ссудополучатель).
2) По сооружениям магистрального трубопроводного транспорта, нефтепроводов, газопроводов, технологических газопроводов и отводов, а также станциям, хранилищам, установкам, иным объектам налогообложения, обеспечивающим функционирование сооружений магистрального трубопроводного транспорта, нефтепроводов, газопроводов, технологических газопроводов и отводов, расположенным на территории Республики Беларусь и переданным иностранной организацией в аренду, иное возмездное или безвозмездное владение (пользование), плательщиком признается эта иностранная организация.
3) По капитальным строениям (зданиям, сооружениям), их частям, машино-местам, расположенным на территории Республики Беларусь и взятым физическим лицом, являющимся индивидуальным предпринимателем, в финансовую аренду (лизинг), определяемую в соответствии с законодательством как финансовый лизинг, у организации, если по условиям договора финансовой аренды (лизинга) эти объекты не находятся на балансе организации-лизингодателя, плательщиком признается индивидуальный предприниматель-лизингополучатель.
4) Бюджетные организации плательщиками не признаются, за исключением случаев, установленных пунктом 2 статьи 186 НК.
5) По капитальным строениям (зданиям, сооружениям), их частям, а также машино-местам, переданным в доверительное управление и (или) приобретенным в процессе доверительного управления, плательщиком признается вверитель.
Налоговая база определяется:
- организациями – исходя из наличия на 1 января календарного года зданий и сооружений по остаточной стоимости и стоимости зданий и сооружений сверхнормативного незавершенного строительства;
- физическим лицам – исходя из оценки принадлежащих им зданий и сооружений, порядок которой утверждается Президентом Республики Беларусь.
Годовая ставка налога на недвижимость устанавливается:
- для организаций – в размере 1%;
- для физических лиц, в том числе зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей, для гаражных кооперативов и кооперативов, осуществляющих эксплуатацию автомобильных стоянок, садоводческих товариществ – в размере 0,1%.
Годовая ставка налога на недвижимость для организаций, имеющих в собственности, хозяйственном ведении или оперативном управлении объекты сверхнормативного незавершенного строительства и осуществляющих строительство новых объектов, за исключением организаций, имеющих в собственности, хозяйственном ведении или оперативном управлении объекты сверхнормативного незавершенного строительства и завершающих строительство таких объектов в сроки, определенные Советом Министров Республики Беларусь, устанавливается в размере 2% от стоимости зданий и сооружений сверхнормативного незавершенного строительства.
Местные Советы депутатов имеют право увеличивать (уменьшать), но не более чем в два раза ставки налога на недвижимость отдельным категориям плательщиков. Решения местных Советов депутатов об увеличении ставок земельного налога не распространяются на юридические лица и индивидуальных предпринимателей, получающих государственную поддержку в виде изменения установленного законодательством срока уплаты налогов, сборов, таможенных платежей и пени, финансовой помощи из республиканского бюджета.
Налоговым периодом признается календарный год.
Физические лица уплачивают налог на недвижимость на основании извещений налоговых органов не позднее 15 ноября текущего года. Такое извещение с указанием подлежащей уплате суммы налога на недвижимость ежегодно вручается налоговым органом до 1 августа.
Организации не позднее 20 января отчетного года представляют в налоговые органы по месту постановки на учет налоговые декларации (расчеты) по налогу на недвижимость.
Уплата налога на недвижимость производится организациями ежеквартально не позднее 22-го числа первого месяца каждого квартала в размере одной четвертой годовой суммы налога.
Читайте также: