Расчеты с узбекистаном ндс

Опубликовано: 06.05.2024

Вопрос: Настоящим письмом ООО просит дать письменный ответ по вопросу применения законодательства о налогах и сборах в отношении услуг, оказываемых российской организацией за пределами территории РФ.

Наша организация (продавец услуг) планирует оказывать услуги по сборке и гарантийному ремонту промышленного оборудования на территории Узбекистана, Азербайджана и Киргизстана на возмездной основе на основании заключённого договора с польской компанией (покупатель услуг), которая поставляет указанное промышленное оборудование в разобранном виде в Узбекистан, Азербайджан, Киргизстан.

Для оказания услуг наша компания будет привлекать сторонние российские организации на основании соответствующих договоров.

В соответствии с пунктом 1 статьи 146 Налогового кодекса РФ объектом обложения налогом на добавленную стоимость признаётся реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации.

Порядок определения места реализации работ (услуг) в целях применения налога на добавленную стоимость установлен статьёй 148 НК РФ.

В соответствии с подпунктом 5 пункта 1 статьи 148 НК РФ местом реализации работ (услуг) признается территория Российской Федерации, если деятельность организации или индивидуального предпринимателя, которые выполняют работы (оказывают услуги), осуществляется на территории Российской Федерации (в части выполнения видов работ (оказания видов услуг), не предусмотренных подпунктами 1-4.1, 4.4 пункта 1 статьи 148 НК РФ).

Поскольку услуги по сборке и гарантийному ремонту не предусмотрены подпунктами 1-4.1, 4.4 пункта 1 статьи 148 НК РФ, под местом реализации данных услуг следует признать место осуществления деятельности нашей организации, то есть территорию Российской Федерации.

Данный вывод основан также на разъяснениях Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ, изложенных в письмах от 01.02.2012 N 03-07-08/25 и от 06.02.2012 N 03-07-08/29.

Верна ли наша точка зрения? Правильно ли мы понимаем, что:

1) под местом реализации услуг, оказываемых польской компании (покупателю услуг) российской организацией (продавцом услуг) силами сторонних российских организаций, по сборке и гарантийному ремонту оборудования, поставленного польской компанией (покупателем услуг) и находящегося на территории Узбекистана, Азербайджана и Киргизстана, следует признать территорию Российской Федерации;

2) данные услуги подлежат обложению налогом на добавленную стоимость?

Ответ: В связи с письмом о применении налога на добавленную стоимость в отношении оказываемых российской организацией услуг по сборке и гарантийному ремонту промышленного оборудования на территории Республики Узбекистан, Азербайджанской Республики и Кыргызской Республики на основании договора, заключенного с польской компанией, Департамент налоговой и таможенной политики сообщает следующее.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 146 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации.

Порядок определения места реализации работ (услуг) в целях применения налога на добавленную стоимость установлен нормами статьи 148 Кодекса.

Так, согласно подпункту 2 пункта 1.1 указанной статьи 148 Кодекса местом реализации работ (услуг), непосредственно связанных с движимым имуществом, не признается территория Российской Федерации в случае, если такое имущество находится за пределами территории Российской Федерации. При этом к таким работам (услугам) относятся, в частности, монтаж, сборка, переработка, обработка, ремонт, техническое обслуживание.

В связи с этим местом реализации выполняемых российской организацией услуг по сборке и гарантийному ремонту промышленного оборудования на территории Республики Узбекистан, Азербайджанской Республики и Кыргызской Республики, территория Российской Федерации не признается и, соответственно, такие услуги налогом на добавленную стоимость не облагаются.

Настоящее письмо не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом. В соответствии с письмом Минфина России от 7 августа 2007 г. N 03-02-07/2-138 направляемое письмо имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и не препятствует руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Заместитель директора Департамента

О.Ф. Цибизова

Обзор документа

Российская организация оказывает услуги по сборке и гарантийному ремонту промышленного оборудования на территории Узбекистана, Азербайджана и Кыргызской Республики по договору, заключенному с польской компанией.

Согласно НК РФ местом реализации работ (услуг), непосредственно связанных с движимым имуществом, не признается территория России, если такое имущество находится за пределами нашей страны. При этом к таким работам (услугам) относятся, в частности, монтаж, сборка, переработка, обработка, ремонт, техобслуживание.

В связи с этим в рассматриваемой ситуации местом реализации выполняемых российской организацией услуг по сборке и гарантийному ремонту промышленного оборудования территория России не признается. Такие услуги НДС не облагаются.

Для просмотра актуального текста документа и получения полной информации о вступлении в силу, изменениях и порядке применения документа, воспользуйтесь поиском в Интернет-версии системы ГАРАНТ:

Механизм уплаты НДС в Узбекистане не противоречит нормам, актуальным для других стран.

Но решение, которое было принято в переходный период, не было достаточно продуманным. Именно так считают ведущие экономисты страны.

Особенности налоговой системы РУ

Система налогообложения Узбекистана соответствует положениям, описанным в налоговом кодексе страны.

Главной особенностью системы является то, что ставки налогов устанавливаются не НК, а решением главы государства. Это происходит каждый год.

А также наблюдается ежегодное утверждение списков и перечней, которые необходимы для целей исчисления налогов в Узбекистане.

К ним следует отнести перечни видов деятельности юридических лиц – они подлежат упрощенному налогообложению. Это также относится к подакцизным товарам.

Основные государственные налоги, которые платят граждане страны, представлены в таблице:

Название налога	Размер (%)
На прибыль	7–35
На доходы	7,5
Специальные платежи (сверхприбыль)	50
На имущество	5

Виды основных местных сборов:

благоустройство – 8%;
потребление бензина (для владельцев ТС) – 2%;
право розничной торговли – количество процентов зависит от типа оказываемых услуг.

Ставка и размер НДС

В декабре 2018 года в налоговое законодательство страны были внесены некоторые изменения. Они вступили в силу в 2019 году.

Изменения и дополнения нашли отражение в следующих законодательных актах:

Плательщики налога

Оплачивать свою деятельность, и делать взносы в узбекский бюджет, обязаны предприниматели:

Реализующие сельхозпродукцию. Продукция собственного производства является исключением.
Оказывающие услуги брокера.
Оказывающие услуги аудитора.
Оказывающие консалтинговые услуги.
Занимающиеся общественным питанием.
Занимающиеся гостиничным хозяйством.
Осуществляющие торговлю (оптово-розничную, оптовую, розничную).
Занимающиеся строительством.

Советуем посмотреть вебинар о налогообложении в Узбекистане в 2021 году.

Что относится к обороту по реализации

К обороту по реализации работ и услуг следует отнести:

Отгрузку товаров.
Уставной капитал.
Передачу имущества (безвозмездную).
Обмен имущества на иные услуги, работы и товары, предусмотренные узбекским законодательством.
Передачу имущества сотруднику в счёт з/п.
Передачу материалов и товаров в соответствии с договором займа.
Передачу имущества в финансовую аренду (также сюда относится лизинг).
Отгрузку вещей (принимаются во внимание условия рассрочки платежей).
Предоставление помещения в аренду.
Передачу прав на результат интеллектуального труда. Дополнительно предоставляется право на использование интеллектуального продукта.

Более подробную информацию можно узнать по ссылке.

Определение облагаемого и необлагаемого оборота

Если имеется необлагаемый и облагаемый оборот, расчёт осуществляется на основе суммы НДС:

По товарам, которые были приобретены для личных нужд.
НДС, что приходится на облагаемый оборот. Сюда же относится оборот, который облагается по ставке в 0%.

К товарам, необлагаемым оборотом, следует отнести:

Те, что реализуются за пределами РУ.
Освобождённые от НДС.

Если плательщик совершает необлагаемые и облагаемые обороты одновременно, то «входной» НДС обязательно распределяется.

Сумма налога на добавленную стоимость определяется 2 способами:

Раздельным.
Пропорциональным.

Выбранный способ закрепляется в учётной политике. Заменять его на протяжении календарного года нельзя.

Место, где реализуются товары

Общеустановленным местом, где реализуются товары, является территория Узбекистана.

При этом должно быть выполнено хотя-бы одно из двух условий:

В момент погрузки и перевозки товар находится в пределах узбекских границ, или на других территориях, которые находятся под юрисдикцией этого государства.
Товар находится в Узбекистане, но не грузится и не перевозится.

Как определяется налогооблагаемая база

Для определения налогооблагаемой базы необходимо учесть следующие показатели:

Убытки, которые имели место в прошлых периодах.
Размер уменьшения прибыли, облагаемой налогом.
Льготы по НДС.
Вычитаемые расходы.
Доход (в совокупности).

Корректировка базы

Налогоплательщики могут сами корректировать налоговые обязательства. Они должны основываться на ценах, которые имеются на рынке.

Если налогоплательщик замечает, что в процессе заключения сделки цена отклоняется от рыночной, он может самостоятельно внести корректировки, и осуществить уплату налога.

Налогоплательщик имеет право платить:

Авансовые платежи по налогу на прибыль организаций.
НДПИ.
НДС.

При этом учитываются налоговые периоды, которые завершаются в течение 1 календарного года. При этом обязательно рассматривается стоимость сделки, которая заключается с взаимозависимым лицом.

При импорте

Право на вычет НДС, который оплачивается при ввозе продукции на территорию Узбекистана, есть только у плательщиков – индивидуальных предпринимателей и организаций.

Налоговая база при транспортировке товаров на территорию Узбекистана определяется на основании их таможенной стоимости

Для нерезидентов

В соответствии с 207 статьей НК, работа, которая выполняется нерезидентами республики, является для организации, действующей на территории РУ, оборотом, который облагается НДС.

Здесь имеется важное условие: местом реализации должен быть именно Узбекистан.

Вне зависимости от того, является организация плательщиком НДС или нет, по работам, которые выполняются нерезидентом, возникает обязательство по осуществлению всех выплат.

А также предприятие обязуется составить отчётность по НДС.

Форма отчётности обязательно включает в себя:

Сведения о налогоплательщике.
Расчёт налога на добавленную стоимость по всем услугам, которые были получены от нерезидентов республики.

Освобождение оборота от НДС

Необлагаемым является оборот по реализации продукции (а также услуг и товаров) за пределами РУ. Место реализации должно быть определено в соответствии с указаниями налогового кодекса.

А также не облагается налогом оборот в виде остатков товаров, которые относятся к категориям, перечисленным в налоговом кодексе.

Заключение

Возврат НДС в Узбекистане с 28 мая 2019 года осуществляется в течение 7 рабочих дней.

Это стало актуальным после внесения изменений в Положение о порядке возврата суммы превышения долга на добавленную стоимость, которая была образована в результате применения «нулевой ставки».

Теперь налогоплательщик избавлен от необходимости обращения в территориальные ГНУ. Апеллировать он теперь может сразу в налоговый комитет.

Вместо акта сверки задолженности к ходатайству следует приложить сведения по реализации продукции и поступлению денег.

Ирина ПОДОЛЬСКАЯ

Ирина АХМЕТОВА

– начисление НДС при реализации;

– расчет НДС при реализации со скидками, предоставленными:

в момент реализации;

по ранее совершенным поставкам;

– расчет НДС при реализации импортированного товара.

Как определить налоговую базу по НДС в общих случаях

По общему правилу налоговая база по НДС определяется как стоимость реализуемых товаров (услуг) исходя из примененной сторонами сделки цены (тарифа) без включения в нее суммы налога. По подакцизным товарам и услугам учтите в ней также акцизный налог
.

С 2022 года при определении цены сделки будут также учитываться положения о трансфертном ценообразовании

Содержание
хозяйственной операции

Сумма,
тыс. сум.

Корреспонденция счетов

дебет

кредит

Отражен доход от реализации продукции

Списана производственная себестоимость реализованной продукции

Счет-фактуру заполните так:

№
п/п

Наимено вание
товаров (услуг)

Еди ница
изме рения

Коли чество

Цена

Стоимость
поставки

НДС

Стоимость
поставки
с учетом
НДС

ставка

сумма

Всего к оплате: двадцать три миллиона сумов

В отчетности по НДС
:

подтвержденный покупателем счет-фактура автоматически отразится в Реестре продаж ;
стоимость реализации без НДС (20 000 тыс. сум.) отразите в графе 3 строки 0102 приложения № 1 к Расчету НДС.

Ювелирный завод – плательщик НДС реализует ювелирные изделия. Они являются подакцизным товаром, ставка акциза – 25 %

. Оптовая цена одного изделия данного вида без учета налогов – 2 000 тыс. сум.

Содержание
хозяйственной операции

Сумма,
тыс. сум.

Корреспонденция счетов

дебет

кредит

Отражен доход от реализации продукции

Начислен акцизный налог

Списана производственная себестоимость реализованной продукции

№
п/п

Наимено вание
товаров (услуг)

Единица
измерения

Коли-
чество

Цена

Стоимость
поставки

Стоимость
поставки
с учетом
НДС

Акцизный
налог

Стоимость
поставки
с учетом
акцизного
налога

ставка

сумма

ставка

сумма

Ювелирное изделие № 1

Всего к оплате: два миллиона восемьсот семьдесят пять тысяч сумов

В отчетности по НДС
:

подтвержденный покупателем счет-фактура автоматически отразится в Реестре продаж ;
сумму акцизного налога (500 тыс. сум.), включенную в налоговую базу по НДС, отразите в графе 3 строки 0101 приложения № 1 к Расчету НДС;
НДС, рассчитанный с суммы акцизного налога (500 х 15 % = 75 тыс. сум.), отразите в графе 4 строки 010 1 приложения № 1 к Расчету НДС;
стоимость реализации без НДС и акцизного налога (2 000 тыс. сум.) отразите в графе 3 строки 0102 приложения № 1 к Расчету НДС.

Как рассчитать НДС при реализации со скидками

Скидки различаются по
:

моменту предоставления:

скидка на дату реализации товара (услуги) – предоставляется непосредственно в момент продажи товара (услуги). Например, такие скидки могут предоставляться при единовременном приобретении определенного количества товара (услуги);

скидка после реализации товара (услуги) – предоставляется по уже совершенной поставке при выполнении покупателем условий, определенных договором или ценовой (тарифной) политикой поставщика. Например, такие скидки могут предоставляться при приобретении покупателем определенного объема товаров (услуг), за досрочную оплату;

форме предоставления:

скидка в виде уменьшения стоимости уже поставленных товаров (услуг) или снижения цены на будущие поставки (так называемые денежные скидки);

скидка в виде бесплатного отпуска определенного количества товара (услуги) (так называемые товарные или бонусные скидки).

Если скидка предоставлена в момент реализации

Если вы предоставляете покупателям скидки на дату совершения оборота по реализации, рассчитывайте НДС исходя из цены (тарифа) за вычетом таких скидок
.

«Клерк» Рубрика НДС

НДС при экспорте традиционно относится к сложным темам, которые вызывают у бухгалтера множество вопросов. Обязательно ли облагать экспортные отгрузки ставкой 0%? Каковы особенности экспорта в страны ЕАЭС? Есть ли нюансы в заполнении декларации при опоздании со сбором подтверждающих документов? Рассмотрим сложные моменты экспортного НДС в нашей статье.

Ставка НДС при экспорте

С одной стороны, НДС — это косвенный налог, уплачиваемый покупателем. Иностранные покупатели не подчиняются российскому НК РФ, следовательно, не должны уплачивать российский НДС. В связи с этим реализация иностранцам российских товаров и услуг должна происходить без налога.

С другой стороны, экспорт имеет большое значение для экономического роста страны, поэтому государство заинтересовано в том, чтобы бизнес стремился развивать продажи не только внутри страны, но и за ее пределами. Для повышения интереса предпринимателей к экспортным операциям существуют различные стимулирующие экономические инструменты. Одним из них является ставка НДС при экспортных операциях, равная 0%. На фоне достаточно высоких регулярных ставок НДС, одна из которых к тому же недавно была увеличена, применение нулевой ставки НДС при экспорте выглядит весьма привлекательно.

Напомним, какие ставки НДС существуют в России в 2019 году:

Нулевая ставка

Пункт 7 ст. 164 НК РФ введен недавно и разрешает в некоторых ситуациях отказаться от ставки 0%:

Логично спросить, а с какой целью или по каким причинам можно отказаться от льготной ставки? Одна из причин такова: нельзя просто взять и применить ставку 0 НДС при экспорте, необходимо подтвердить ее. А подтверждение ставки 0 НДС при экспорте требует сбора большого количества документации, то есть трудовых и временных затрат.

Что нужно для подтверждения нулевой ставки НДС при экспорте, расскажем дальше.

Подтверждение права на ставку 0 процентов

Для доказательства правомерности применения нулевой ставки НДС при экспорте необходимо сформировать следующий пакет документов:

Вместо копий указанных документов п. 15 ст. 165 НК РФ позволяет представлять электронные реестры с указанием регистрационных номеров соответствующих деклараций.

Электронные реестры должны быть составлены по утвержденным форматам и отправлены в налоговый орган по ТКС через оператора ЭДО, должным образом зарегистрированного в РФ.

Необходимо иметь в виду, что в ходе проверки налоговики могут потребовать представить документы из электронного реестра.

Если налогоплательщик все же соберет весь пакет документов по истечении 180 дней и уплатит НДС по ст. 164 НК РФ, то право представить документы в налоговую сохраняется. Если налоговики придут к выводу, что ставка 0% стала подтвержденной, уплаченный ранее НДС с экспорта вернут налогоплательщику.

Пункт 10 ст. 165 НК РФ гласит, что декларация по НДС и документы-подтверждения надо сдавать в налоговую инспекцию одновременно.

Особенности учета НДС при наличии экспортных операций

Рассмотрим понятие экспорта применительно к товарам. При экспорте услуг НДС уплачивается в общем порядке, если они оказаны на территории РФ. Услуги не облагаются НДС, если оказаны за пределами РФ.

Если организация совершает как облагаемые, так и не облагаемые НДС операции, то п. 4 ст. 149 НК РФ предписывает вести раздельный учет таких операций, ведь одним из основных для принятия входного НДС от поставщика к вычету является условие о том, что приобретенный товар (работа, услуга) используется для операций, облагаемых НДС.

По аналогии можно говорить, что при применении ставки 0% возникает необходимость вести раздельный учет таких операций. Таким образом, необходим раздельный учет НДС при экспорте.

Обратимся к нормативной базе. Абз. 3 п. 10 ст. 165 НК РФ предписывает вести раздельный учет НДС по правилам, установленным самим налогоплательщиком, если у него есть деятельность, облагаемая по ставке 0%. Однако из этого правила есть исключение: при экспорте несырьевых товаров, принятых на учет после 01.07.2016, раздельный учет можно не вести и принимать НДС к вычету в общем порядке.

Срок определения налоговой базы:

Налогоплательщики, применяющие УСН, согласно п. 2 ст. 346.11 НК РФ, должны уплачивать НДС при ввозе товаров на таможенную территорию РФ. Однако ничего не сказано о необходимости уплаты НДС при экспорте. Таким образом, при экспорте никаких обязанностей в части НДС у упрощенцев не возникает.

Вычет при экспортных операциях

Отнестись к процессу вычета НДС с особым вниманием необходимо лицам, кто занимается распределением НДС при экспорте.

Порядок применения вычетов при исчислении налога на экспорт описан в п. 3 ст. 172 НК РФ. В нем говорится, что экспортеры несырьевых товаров могут принимать к вычету входной НДС в общем порядке, то есть так же, как при обычной неэкспортной реализации. Данные правила были введены с 01.07.2016. Аналогичным образом поступают те экспортеры, кто отказался от использования льготной ставки.

Для экспортеров сырьевых товаров процесс применения вычетов зависит от того, собран пакет документов, подтверждающих нулевую ставку, или нет. Кроме того, если НДС был принят к вычету ранее, потребуется восстановление НДС при экспорте данного товара.

Заполнение декларации по НДС при экспорте

Декларация при экспорте несырьевых товаров

Пример заполнения декларации в части экспорта, то есть заполнения указанных строк, показан ниже.

Как отчитаться по НДС, если экспортируют сырьевые товары

Заполненные разделы декларации (они могут быть в разных декларациях за разные налоговые периоды) представлены ниже:

Возмещение НДС при экспорте

Такая же ситуация, как с возвратом экспортного НДС, может возникнуть и по обычным операциям, проводимым внутри страны. Порядок возмещения экспортного НДС и обычного никак не различается. Отличается только пакет необходимых документов: как уже упоминалось, для возврата НДС при экспорте из России необходимо собрать документы, подтверждающие нулевую ставку налога.

Отличия экспорта в ЕАЭС и другие страны

На особых условиях находятся страны, входящие в состав Евразийского экономического союза (ЕАЭС):

Итак, какие особенности учета НДС при экспорте в Белоруссию и другие страны ЕАЭС существуют?

Несмотря на то что НДС при экспорте в Казахстан и прочие государства ЕАЭС равен нулю, так как в любом случае применяется нулевая налоговая ставка, счет-фактура должен быть составлен. Указание нулевой ставки НДС и кода вида товара по ТН ВЭД обязательно. Приведем пример заполнения счета-фактуры с указанием нулевой ставки НДС при экспорте в Белоруссию в 2019 году:

Импорт из стран ЕАЭС

Главная особенность состоит в том, что при импорте из Казахстана в Россию НДС придется уплатить в любом случае, в отличие от уплаты НДС при экспорте в Казахстан. Даже упрощенцам и тем, кто от уплаты НДС освобожден.

Декларация по импортному НДС отличается от обычной декларации по данному налогу. Она представляется в налоговый орган по месту учета организации до 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия импортных товаров к учету. Те же сроки установлены для уплаты данного налога. Впоследствии его можно принять к вычету.

Учет НДС при экспорте — достаточно трудоемкий процесс. Экспорт может облагаться по льготной нулевой ставке, но для этого необходимо в определенный срок представить в налоговую пакет документов. Если этого не сделать, необходимо будет применять к экспортным операциям регулярную ставку НДС.

Компания M&J Logistic работает на Российско-Азиатском направлении с 2014 года. Мы готовы взять на себя таможенное оформление и логистическое сопровождение сделок по экспорту пищевой продукции и других товаров из России в Узбекистан. Составление деклараций, сопроводительных документов, помощь в получении сертификатов и разрешений, разработка алгоритмов доставки — наша команда превратит вашу внешнеэкономическую деятельность в увлекательный процесс масштабирования бизнеса без недовольных контрагентов, задержек и рисков при пересечении государственных границ.

Особенности экспорта в Узбекистан

Последние реформы торговых отношений между РФ и Узбекистаном открыли новые возможности для российских экспортеров, сделав это направление одним из ведущих.

Процедура экспорта в Узбекистан имеет несколько особенностей.

После ввоза груза на территорию Республики, в течение 15 календарных дней необходимо подать заявку на изготовление идентификационных знаков для маркировки. Заявление подается в таможенный пункт по месту оформления поставки.

На ввоз товаров для дальнейшего коммерческого использования имеют право только ИП и организации. Физические лица могут ввозить груз только для личных нужд (без дальнейшей продажи). Если физическое лицо превышает нормы беспошлинного ввоза, ему придется заполнить декларацию и уплатить таможенные взносы.

Срок оформления экспорта из РФ в Республику Узбекистан занимает в среднем одну неделю. Это объясняется особенностями договоренностей между государствами.

Основным условием успешной международной сделки между двумя иностранными контрагентами является правильно оформленная документация. Ошибки в документах могут привести к задержкам груза на таможне, штрафным санкциям, лишним расходам и даже судебным разбирательствам между сторонами контракта. Чтобы этого не допустить, экспортеру необходимо держать в штате целый отдел специалистов по ВЭД, что не всегда рентабельно, особенно на начальном этапе выхода на международный рынок. Поэтому компания M&J Logistic разработала комплекс услуг по ведению экспортной деятельности «под ключ». В этот пакет включено таможенное оформление, сертификация, составление и подача деклараций, разработка логистических схем, а также представительство интересов в таможенном органе. Мы заключаем договоры долгосрочного сотрудничества, разовые контракты по сопровождению экспорта. Наша команда избавит вашу организацию от рисков международной торговли, и необходимости содержать дополнительных сотрудников.

Что можно и нельзя экспортировать в Узбекистан

Наибольшую часть экспортируемой продукции из России в Узбекистан занимает минеральное сырье и металлы (около 40% общего числа грузов). Среди других товарных групп:

пищевая продукция, вода, соки;

изделия из древесины, пиломатериалы;

оборудование, агрегаты;

транспортные средства, спецтехника;

строительные материалы и инструмент;

изделия из кожи;

драгоценные камни.

На территорию Узбекистана запрещено ввозить такие товары:

лом и отходы цветных металлов;

коконы шелкопряда, сырец шелка, отходы этого сырья;

пшеницу, рожь, овес, кукурузу, гречиху, ячмень;

хлебобулочные изделия;

муку, крупу, скот, птицу, мясо и субпродукты, сахар, растительные масла;

дикорастущие виды лекарственных трав, декоративных растений, входящих в Красную книгу;

редкие виды животных;

кожевенное и меховое сырье, пух;

медикаменты, медтехнику;

радиоэлектронику;

вещества, разрушающие озоновый слой;

материалы, которые могут вызвать подрыв национальной безопасности, целостности и независимости страны.

Отдельные виды продукции допускается ввозить на территорию государства после получения разрешений правительства или отдельных ведомств.

Документы для экспортной сделки

Для экспорта в Узбекистан из России необходимо найти точку сбыта своей продукции и заключить контракт ВЭД с будущим покупателем. На этом этапе стороны должны четко понимать свои потребности и пожелания к взаимоотношениям. От этого зависит содержание договора. Основные пункты, которые должны прописываться в международном соглашении:

описание поставляемой продукции;

порядок организации доставки (сроки, методы контроля);

способы расчетов, внесения оплат, суммы;

код валютной операции;

законодательство, которое выступит приоритетным в случае решения споров в судебном порядке.

Помимо контракта на экспорт, в пакет документации для оформления груза на таможне должны быть включены:

учредительные документы (для юридических лиц);

таможенная экспортная декларация;

инвойс и спецификация;

паспорта товаров, сертификаты происхождения и качества, а также лицензии;

транспортные, товаросопроводительные документы (накладная, счет-фактура, ТТН и CMR — перечень меняется, в зависимости от выбранного транспортного средства);

документы валютного контроля.

Для товаров, перемещаемых внутри государств-участников Соглашения о зоне свободной торговли, необходимо оформить сертификат происхождения по форме СТ-1. Этот документ используется для получения освобождения от уплаты пошлин. Если бумага не предоставляется в таможенный орган, на ввозимую продукцию начисляется пошлина в полном объеме.

Чтобы успешно провести экспортную сделку, необходимо учитывать не только законодательство страны контрагента, но и внутренний регламент РФ. Так, например, для вывоза из России алкогольной продукции следует соблюдать порядок, предусмотренный законодательством. В частности, спиртовые настойки, виски, ром, ликеры, другие спиртные напитки подлежат обязательному лицензированию.

Продукты, употребляемые человеком в пищу в натуральном или переработанном виде, должны пройти санитарно-эпидемиологический контроль с выдачей соответствующего заключения.

Экспорт в Узбекистан и НДС

Документы на экспорт нужны не только для таможенного оформления товара, но и для возврата НДС. С 1994 года между некоторыми странами СНГ было заключено соглашение о «Зоне свободной торговли», упрощающее таможенные процедуры между странами-участниками. В этот перечень вошли РФ и Узбекистан, которые имеют право пользоваться преференциями, льготным порядком уплаты таможенных платежей.

В ст. 3 Соглашения между Правительством РФ и Республикой Узбекистан указано, что экспортные операции между этими странами (кроме поставок нефти и газа) облагаются НДС по нулевой ставке.

Для подтверждения 0% по НДС налогоплательщику необходимо в течение 180 календарных дней с момента пересечения грузом государственной границы РФ предоставить в налоговый орган по месту своей регистрации такие документы:

внешнеэкономический контракт;

паспорт сделки (открывается в банке);

декларацию с визой таможенного органа, выпустившего товар и контрольно-пропускного пункта, через который груз покинул территорию РФ;

транспортные (CMR, авиа- или железнодорожная накладная) и товаросопроводительные документы, где отмечены места убытия и подтверждается факт вывоза груза за пределы страны экспортера.

Также у покупателя следует запросить копию заявки на ввоз продукции в Узбекистан, выписку с банковского счета об оплате груза, накладные, счета-фактуры.

Документы подаются одновременно с декларацией по НДС. Если декларирование проходит в электронной форме, налогоплательщик вправе подать распечатанную копию электронной декларации без отметок таможни.

Если предприниматель не предоставляет документы, подтверждающие вывоз товара за пределы РФ, экспортная операция облагается налогом по общей системе, предусматривающей ставку 18% или 10% (в зависимости от товарной группы).

Что учесть при экспорте в Узбекистан

Многие импортеры из Узбекистана сотрудничают с российскими производителями и поставщиками. Но экспорт по этому направлению имеет несколько скрытых особенностей. Для успешного выполнения обязанностей по договору ВЭД, предпринимателю рекомендуется учесть такие моменты при планировании продаж:

точно определить код ТН ВЭД для каждого вида товара (в противном случае таможенный орган самостоятельно определяет кодировку, что может привести к повышению таможенных платежей);

рассчитать доставку, выбрать подходящий маршрут следования и хорошего перевозчика;

учесть государственные пошлины на экспорт-импорт (при наличии);

получить требуемые сертификаты, паспорта на все группы экспортируемого товара;

вникнуть в нюансы таможенного оформления;

позаботиться о наличии комплекта сопровождающих поставку документов;

отчитаться службе валютного контроля, а также перед таможенным и налоговым органами;

застраховать свой груз в надежном агентстве.

Из этого списка становится понятно, что на самостоятельное изучение этих вопросов требуется много времени. Кроме того, есть несколько сложностей торговли в направлении РФ — Узбекистан.

Порядок получения сертификата о происхождении товара (по форме СТ-1) с недавних пор предполагает подачу заявителем письма с подробным описанием процесса изготовления, используемых компонентов и их производителей для каждого перемещаемого товара. Но не каждый изготовитель готов поделиться этой информацией с экспортером, ссылаясь на коммерческую тайну.

Невозможность внесения предоплаты за товар. Поставки оплачиваются через аккредитив после отгрузки или по факту. Это влечет риски неоплаты.

Чтобы экспортеру не пришлось разбираться со всеми тонкостями международной торговли, компания M&J Logistic разработала и проверила на практике алгоритмы экспорта товаров из России в Узбекистан, которые теперь предлагает своим клиентам.

Читайте также:


Как рассчитать чистую прибыль по сделке за вычетом ндс и налогов

Корпорация информтелесеть ооо без ндс

Окп 911900 пироги пирожки и пончики ндс

Двойной ндс при перепродаже

Встречная проверка возмещение ндс