Как рассчитать чистую прибыль по сделке за вычетом ндс и налогов
Опубликовано: 17.04.2024
Чистая прибыль – собственно говоря, это главный показатель, ради которого и затевается весь бизнес! Именно эта составляющая крайне важна не только собственникам компании, но и инвесторам. И именно этот результат в конце года должен сформировать и предоставить руководству каждый бухгалтер.
Формирование чистой прибыли происходит непросто.
Предлагаю рассчитать сумму чистой прибыли, и отразить ее в бухгалтерском учете с использованием практического примера.
Нужно рассчитать и отразить в бухгалтерском учете чистую прибыль ООО «Сигма», если:
1. Доходы от реализации товаров составили 2 950 000 руб. в т.ч. НДС 18% 450 000 руб.
2. Себестоимость товаров составила 750 000 руб. без НДС
3. Управленческие расходы 200 000 руб. без НДС
4. Расходы на продажу 250 000 руб.
Кроме того, ООО «Сигма» получила % от предоставленного займа в сумме 80 000 без НДС.
Расходы по банковским операциям составили 15 000 без НДС.
Наша первоначальной задача - рассчитать финансовый результат по хозяйственным операциям за период.
Следующий этап - безошибочно распределить доходы и расходы компании по бухгалтерским счетам.
Ознакомимся со структурой счетов, установленной правилами бухгалтерского учета:
При противоположном неравенстве
Расчет внереализационной прибыли или убытка по счету 91 проводится аналогичным способом.
В конце каждого месяца оба счета закрываются, то есть остатки по этим счетам списываются на Счет 99 «Прибыли и убытки».
А вот теперь в ход идет наш пример! Давайте составим ОСВ по каждому счету и определим финансовый результат.
По результатам продаж ООО «Сигма» получила прибыль, а значит, при закрытии месяца будет сформирована запись:
Точно таким же приемом составляем ОСВ по сч.91
Финансовый результат по внереализационным операциям показал прибыль.
А вот что будет происходить по сч.99
На резонный вопрос по поводу суммы по Дт 99.2 – это не что иное, как налог на полученную прибыль, который компании обязаны самостоятельно исчислить и уплатить в бюджет. Узнайте, как рассчитать налог на прибыль.
И подходим к кульминации – 31 декабря проводим операцию, называемую реформацией баланса, предусматривающую закрытие счета 99. Остаток по счету 99 списывается заключительными оборотами на счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)».
В разбираемой задаче это Дт 99 Кт 84 – 1 092 000,00.
Именно этот показатель подлежит распределению между участниками общества, является характеристикой рентабельности и платежеспособности предприятия!
А лично у Вас есть уникальная возможность получить одновременно глубокие теоретические знания и бесценный практический опыт не только в ведении бухучета, начислении налогов, но и в формировании отчетности, в анализе хозяйственной деятельности компании, проверке и выявлении ошибок.
Вопросы, рассмотренные в материале:
- Что такое показатель чистой прибыли и зачем он нужен
- Как рассчитать чистую прибыль организации
- Как чистая прибыль отражается в финансовой отчетности
- В чем разница между чистой и нераспределенной прибылью
Чистая прибыль и ведение бизнеса неразрывно связаны друг с другом. Новые компании открываются именно для получения дохода, предпринимателями активно используются материальные, трудовые ресурсы, разрабатываются способы повышения рентабельности дела. Поэтому любому бизнесмену важно разбираться в таком понятии, как чистая прибыль. Формула ее расчета с примерами – тема нашего материала.
Зачем нужен показатель чистой прибыли
В нашей стране давно принято разделять заработок на два вида: «чистыми» и «грязными» деньгами. Вторым типом будет считаться официальный оклад, указанный в трудовом договоре, а первым – сумма, которую специалист на самом деле получает на руки за вычетом налога на доходы физических лиц и иных взносов. Данный принцип кажется неоднозначным, но работает со всеми финансовыми бизнес-реалиями, в том числе и в нашем случае.
Чистая прибыль входит в число ключевых, свидетельствующих об успешности работы фирмы показателей. Это выручка от продаж и иные доходы предприятия за вычетом всех расходов, в том числе налогов. Вполне логично, что любое руководство хочет извлекать из деятельности своей фирмы максимальную выгоду. Такой результат нужен как владельцам и менеджерам высшего звена, так и рядовым специалистам, ведь именно этот показатель сильнее всего сказывается на вероятности выдачи премий персоналу.
Повторим, что размер данного показателя является наиболее точным свидетельством эффективности работы предприятия. Если данная сумма увеличивается по сравнению с прошлым периодом, можно говорить о качественной работе фирмы, тогда как ее снижение свидетельствует об ошибках в выбранной управленческой политике.
Существует целый ряд лиц, использующих для своих нужд показатель чистой прибыли, а также формулу расчета с примерами:
- Собственники, акционеры. Данные необходимы владельцу, чтобы понимать, насколько успешно идет работа компании и какие результаты приносит выбранная система управления. Кроме того, этот показатель требуется при расчете дивидендов, доли частных лиц в качестве вкладчиков в уставный капитал.
- Директор. Этому человеку формула расчета позволяет понимать, насколько устойчива компания с финансовой точки зрения, правильно ли принимаются управленческие решения, какие еще вводить новые стратегии развития. Данный показатель непосредственно сказывается на рентабельности, поэтому анализ остатка свободных средств играет немаловажную роль.
- Поставщики. Главный вопрос для них: способна ли фирма расплатиться за сырье. Ответить на него позволяет обсуждаемый нами показатель. Если компания не может похвастаться высоким уровнем чистой прибыли, некоторые поставщики точно не согласятся на подписание договора, опасаясь просрочек оплаты.
- Вкладчики. Они оценивают рентабельность вложений средств в предприятие, поэтому чем больше уровень свободного дохода, тем привлекательнее фирма с инвестиционной точки зрения. Ведь каждый, вкладывая деньги, стремится получить от акций дополнительный доход.
- Кредиторы. Им важно представлять себе платежеспособность фирмы. Принято считать, что у денег самая высокая ликвидность. Чем большим объемом средств компания располагает после выплаты налогов и других начислений, тем быстрее она рассчитается по долгам. То есть это необходимое условие для получения кредита в банке.
Для вычисления чистой прибыли по формуле расчета есть несколько причин:
- Прибыль от любого бизнеса распределяют среди всех участников, но сделать это в нужных долях невозможно без расчета по формуле.
- Данный показатель вычисляют, к примеру, если необходимо подсчитать сумму налогов к уплате за отчетный период.
- Если бизнес несет убытки, важно знать, какой объем придется компенсировать.
- Таким образом производится оценка итогов хозяйственной деятельности – это требуется для дальнейшей рационализации процессов, к примеру, сокращения производственных затрат.
- Это свидетельство рентабельности продаж и эффективности выбранной на предприятии ценовой политики.
Благодаря обсуждаемому показателю компании способны развивать материальную базу, вкладываться в расширение производства, совершенствование технологий и освоение наиболее современных методов в своей работе. В результате фирмы выходят на новые рынки сбыта, наращивают объемы продаж, а значит, увеличивают доходы.
Топ-3 статей, которые будут полезны каждому руководителю:
Формула расчета чистой прибыли с примерами
Для расчета чистой прибыли по формуле используют следующий алгоритм:
- Вычислите прибыль от продаж (выручку), которую принес бизнес за прошедший период. Для этого включите в формулу данные бухгалтерской отчетности.
- Вычтите из получившегося показателя переменные расходы – таким образом вы узнаете уровень маржинальной прибыли компании.
- Далее, в соответствии с формулой, из результата предыдущего шага необходимо вычесть сумму постоянных расходов и определить операционную прибыль.
- Вычтите по формуле все остальные расходы, все это делается для расчета объема прибыли до момента выплаты налоговых сборов.
- Вычтите налоги, чтобы получить искомый показатель по нашей формуле.
На самом деле, чистая прибыль имеет достаточно простую формулу расчета, что вы увидите на примерах. Грубо говоря, вы получите необходимый показатель, сложив все доходы и вычтя из них сумму расходов за аналогичный период. Далее от результата нужно отнять налог – это и есть вся формула расчета.
Обсудим более детально, как посчитать чистую прибыль по формуле расчета с примерами. Допустим, вы стали индивидуальным предпринимателем и продаете ноутбуки при помощи небольшого интернет-магазина. К примеру, за три месяца работы вы добились следующих результатов:
«Клерк» Рубрика Управление финансами
Руководитель сервиса управления финансами компании Genplace о классических ошибках предпринимателей при определении прибылей и убытков. С примерами.
Продолжаю транслировать на vc.ru серию постов о том, как путем нехитрых расчетов можно использовать бухгалтерскую отчетность для принятия решений в бизнесе, из моего телеграм-канала «Переводчик с бухгалтерского». Финансовый учет и анализ — штука сложная, но даже без фундаментальных бухгалтерских знаний можно научиться пользоваться отдельными приемчиками. Сегодня речь пойдет о распространенных ошибках предпринимателей при определении финансового результата. Я буду говорить о классическом бухучете, но в управленческом учете это работает ровно так же.
Что такое финансовые результаты
Существует несколько видов прибыли, которые рассчитываются в бухгалтерском учете для понимания эффективности различных бизнес-процессов компании.Прибыль от продаж (Operating Income) — это валовая прибыль минус расходы на хранение и продажу продукции (коммерческие расходы) минус расходы на управление компанией (управленческие расходы). Она показывает эффект от основной деятельности компании — продажи того, что она произвела. Убыток от продаж — неприятная штука, но от него часто получается уйти при наращивании объемов выпуска. Это называется эффект масштаба.
ООО «Рога и копыта» покупает рога по 8 руб., а продает по 10. В прошлом месяце было продано 50 рогов. Валовая прибыль составила 50 * (10 руб. — 8 руб.) = 100 руб. При этом зарплата продавца — 150 руб. в месяц. То есть прибыль от продаж составила 100 руб. — 150 руб. = - 50 руб. Если в текущем месяце компании удастся продать 100 рогов, то валовая прибыль составит 100 * (10 руб. — 8 руб.) = 200 руб., а прибыль от продаж уже 200 руб. — 150 руб. = 50 руб.
Прибыль до налогообложения (Income Before Tax) — это прибыль от продаж плюс прочие доходы минус прочие расходы. Прочие доходы и расходы не связаны с основной деятельностью компании. Если компания продает рога и копыта, то проценты за размещение свободных денег на депозите — это прочий доход, а стоимость новогоднего корпоратива — прочий расход. Прибыль до налогообложения характеризует эффект от всей деятельности компании, в который вносит свою лепту не только основная, но и прочая деятельность.
Чистая прибыль (Net Income) — прибыль до налогообложения минус налог на прибыль. Это то, что остается компании после Мишустина и его команды. Для спецрежимников вместо налога на прибыль вычитается налог по УСН или ЕНВД.
Нераспределенная прибыль (Retained Earnings) — чистая прибыль минус дивиденды учредителям. Часть чистой прибыли надо отдать учредителям за то, что они внесли свои активы в уставный капитал. Эта процедура называется распределением прибыли. С точки зрения учредителей в этом весь смысл существования компании. Но в первые годы учредители могут и не выводить дивиденды себе в карман, оставляя прибыль на развитие компании. Тогда чистая прибыль текущего года увеличивает нераспределенную прибыль, оставшуюся с прошлых лет.
Собственник может увидеть первые четыре вида прибыли с начала года в отчете о финансовых результатах. Нераспределенную прибыль за все время существования компании — в бухгалтерском балансе.
Вне бухучета можно считать и другие варианты финансовых результатов. Например, EBIT и EBITDA, о которых я подробно рассказывал на vc.ru. Но любой финрез считать бесполезно, если неправильно определять его составляющие — доходы и расходы.
Как считать доходы
1. Доходы появляются, когда компания получает любые активы, а не только деньги. Или, когда уменьшаются ее обязательства перед контрагентами.
2. Поступление активов или погашение обязательств будет доходом компании только если ее капитал станет больше. Это и есть увеличение экономических выгод. Чтобы увеличение активов стало доходом, нужно в результате сделки не получить такое же или большее увеличение обязательств. Чтобы уменьшение обязательств стало доходом, нужно в результате сделки не получить такое же или большее уменьшение активов.
Вчера руководитель компании договорился о продаже товаров покупателю за 100 руб. Вчера же на расчетный счет компании поступила предоплата 50 руб. Сегодня покупатель забрал со склада всю партию товара. Оставшиеся 50 руб. покупатель обещает заплатить завтра — такой порядок оплаты зафиксирован в договоре купли-продажи. Когда компания получила доход и сколько он составил?
Вчера на расчетном счете появилось 50 руб. Это предоплата за товар. Если компания не отгрузит товар, то предоплату придется вернуть. Значит, вчера вместе с активом у компании появились обязательство. Для его погашения нужно отгрузить товара на 50 руб. или вернуть деньги покупателю. Экономические выгоды не увеличились. Поэтому вчера дохода у компании еще не было. Сегодня компания отгрузила товары покупателю. 50 руб. она получила вчера — сегодня эти деньги стали доходом, потому что обязательство погашено поставкой товаров. Сегодня компания получила еще один актив — дебиторскую задолженность покупателя. Еще 50 руб. Если покупатель ее не погасит, компания сможет взыскать долг в суде. Таким образом, сегодня компания получила доход 100 руб.
Вот еще пара ситуаций, когда поступление денег не является доходом. В отличие от предоплаты, эти деньги доходом не станут никогда.
Взят кредит. Деньги появились, но одновременно с обязательством по их возврату.
Получена оплата от покупателя с НДС. НДС — доход государства, а не компании. Подробнее — тут. Поэтому на сумму налога увеличились обязательства перед бюджетом.
Важно запомнить: Доход никак не связан по времени с поступлением денег. Деньги могут поступать раньше, позже или одновременно с получением дохода. Поступления могут вообще не быть связаны с доходами. В бухучете это называется допущением временной определенности фактов хозяйственной жизни. Поэтому планировать и учитывать доходы нужно отдельно от планирования и учета платежей. Иначе можно потратить деньги, которые вы не заработали.
Как считать расходы
1. Расходы возникают, когда компания отдает любые активы, а не только деньги. Или, когда увеличиваются ее обязательства перед контрагентами.
2. Выбытие активов или возникновение обязательств будет расходом компании только если ее капитал станет меньше. Это и есть уменьшение экономических выгод. Чтобы уменьшение активов стало расходом, нужно в результате сделки не получить такое же или большее уменьшение обязательств. Чтобы увеличение обязательств стало расходом, нужно в результате сделки не получить такое же или большее увеличение активов.
Вчера продавец и покупатель договорились о купле-продаже партии товаров за 100 руб. Вчера же покупатель перечислил предоплату 50 руб. Сегодня он забрал со склада всю партию товара. Оставшиеся 50 руб. покупатель заплатит завтра — такой порядок оплаты зафиксирован в договоре купли-продажи. Когда покупатель понес расход и сколько он составил?
Вчера с расчетного счета ушло 50 руб. Это предоплата за товар. Если продавец не отгрузит товар, то предоплату придется вернуть. Значит, вчера вместе с выбытием одного актива (денежных средств) у компании появился другой актив (дебиторская задолженность). То есть меньше активов не стало и экономические выгоды не уменьшились. Поэтому вчера расхода у покупателя еще не было. Сегодня у покупателя появился новый актив — товары, которые он забрал со склада продавца. Их стоимость — не расход, потому что активов стало больше, а не меньше. То есть сегодня расхода тоже нет.
Так может расход появится завтра, когда покупатель выплатит вторые 50 руб.? Ведь активы-то уменьшатся. Нет. Сегодня мы получили товаров на 100 руб. Это не доход, потому что на эти же 100 руб. возникло обязательство перед продавцом. Частично оно погашено вчера, когда покупатель перечислил предоплату. Завтра оно будет погашено полностью. Покупатель останется при своих активах, просто они изменят форму: 100 руб. денежных средств поменяется на 100 руб. товаров.
Еще пример для закрепления понимания. Являются ли расходом выплаты по кредиту? При получении кредита возникает обязательство. При его погашении — обязательство списывается. Нет ни дохода, ни расхода. Но это относится только к телу кредита — сумме, которая была взята в долг. Проценты по кредиту — это увеличение обязательств перед банком, в обмен на которые вы не получаете никаких активов. Другие обязательства при этом не уменьшаются. Следовательно, начисленные проценты уменьшают экономические выгоды компании. Проценты — это расход. Причем расход этот возникает не когда проценты выплачиваются, а когда банк получает право их истребования по договору.
Важно запомнить: Расход никак не связан по времени с поступлением денег. Деньги могут выплачиваться раньше, позже или одновременно с признанием расхода. Выплаты могут вообще не быть связаны с расходами. Поэтому планировать и учитывать расходы нужно отдельно от планирования и учета платежей. Иначе можно потратить деньги, которые вы еще не заработали.
Когда получена прибыль
Вчера руководитель компании договорился о продаже товаров покупателю за 100 руб. Вчера же на расчетный счет компании поступила предоплата 50 руб. Оставшиеся 50 руб. покупатель обещает заплатить завтра — такой порядок оплаты зафиксирован в договоре купли-продажи. Руководитель тут же купил на оптовке всю партию товара, обещанную покупателю, за 40 руб. Сегодня покупатель забрал ее со склада. Когда компания получила прибыль и сколько она составила?
Вчера не было ни дохода, ни расхода. Поступившая предоплата уравновешена обязательством выплатить 50 руб., которое будет гаситься поставкой товара. А истраченные на закуп товара 40 руб. — не расход, потому что в обмен на денежные средства компания получила запасы на ту же сумму. Поэтому вчера прибыли еще не было.
Сегодня право собственности на товар перешло покупателю. Это значит, что актив выбыл безвозвратно. Экономические выгоды компании уменьшились на 40 руб., в которые обошлось его приобретение. Это — расход. В то же время обязательство перед покупателем исполнено полностью, а значит он должен продавцу 100 руб. в соответствии с договором. Эта сумма увеличивает активы продавца. 50 руб. уже перечислено вчера, еще 50 руб. пока существует в виде дебиторской задолженности. Поэтому сегодня продавец фиксирует доход 100 руб. Поступившие завтра деньги уменьшат дебиторку, но не приведут к увеличению экономических выгод. Это как переложить монетку из одного кармана в другой. Таким образом, уже сегодня известны доходы (100 руб.) и расходы (40 руб.). Разница между ними (60 руб.) — это прибыль. И она получена сегодня.
Отделение в бухучете денежных потоков от доходов и расходов важно для понимания реальной экономической ситуации в компании. Если считать все поступившие деньги своим доходом, а все выплаченные деньги — своим расходом, можно твердой рукой вести компанию к закрытию.
Предположим, что в примере 4 предоплата составила 100 руб., а на оптовке удалось купить товар за 120 руб., но с отсрочкой платежа до завтра. Если ориентироваться только на денежный поток, то вчера продавец получил доход 100 руб. Сегодня с деньгами ничего не происходило. Зато завтра расход составит 120 руб. И результатом операции станет убыток 20 руб. Но вчера доход был 100 руб., а расхода не было вовсе. Поэтому продавец предполагал, что все 100 руб. — это его прибыль. И потратил ее. А завтра он будет думать чем заплатить поставщику.
Одновременная фиксация дохода и расхода не дает принять желаемое за действительное. Из бухучета сразу по завершению операции виден ее финансовый результат. При этом понятно кто из сторон сделки сколько должен контрагенту. Предприниматель, который учитывает и планирует доходы и расходы отдельно от денежных потоков, понимает экономику своей компании и не тратит незаработанные деньги. Тот же, кто валит все в одну кучу, приближает себя к банкротству и достает главбуха главным бухгалтерским мемом: «Почему прибыль есть, а денег нет?»
Прибыль есть, а денег нет
В его мире прибыль — это разница между поступлениями и выплатами, а в мире бухгалтера — между доходами и расходами. Предприниматель живет по кассовому методу. Он знает, что должен в этом месяце заплатить зарплату, налоги, аренду, проценты по кредиту. Чтобы это сделать, нужно получить деньги от покупателей. В мире бухгалтера живет розовый единорог, который не какает. Его зовут Метод Начисления. Эти два мира плохо понимают друг друга без переводчика, а главбух со спины единорога не всегда может объяснить предпринимателю почему нельзя ориентироваться только на денежный поток. В результате в совершенно реальной бухгалтерии поселяется ведьма, которая наводит морок. А в кабинете директора — Винни-Пух, в голове которого опилки. Да-да-да!
- поступлениями денег и доходами;
- выплатами денег и расходами.
Чтобы не стать персонажем этой сказки достаточно понимать, что финансовый результат и денежный поток нужно рассматривать в комплексе. Если смотреть на них по отдельности, легко принять желаемое за действительное.
Компания оказывает услуги. За месяц от покупателей поступило 100 руб. Из них 70 руб. ушло на зарплату и аренду. На расчетном счете осталось 30 руб. Это прибыль? Вовсе не обязательно!
Вариант 1. В этом месяце было оказано услуг на 300 руб. Из них 100 руб. поступили на расчетный счет, еще 200 руб. остались в виде дебиторской задолженности. Она станет деньгами только в следующем месяце, а доходом является уже сейчас. Значит, прибыль составила 230 руб. А вот денег в конце месяца осталось только 30 руб. Прибыль есть, а денег нет!
Вариант 2. Все поступившие 100 руб. — это предоплата. Услуги в счет нее еще предстоит оказать. Пока это не доход: если услуга не будет оказана, деньги придется вернуть. 70 руб. зарплаты выплачивалось за работу, выполненную в прошлом месяце. Это уже не расход. Но за этот месяц предстоит выплатить сотрудникам и арендодателю еще 70 руб., а это уже расход — они свои обязательства за месяц выполнили. Значит, убыток составил 70 руб. Деньги есть, а прибыли нет!
Для того, чтобы не принять чужие деньги за прибыль, а кассовый разрыв за убыток в бухучете придуманы два отчета.
Только глядя в оба этих отчета можно понять сколько из заработанного вы уже получили и сколько из полученного уже заработали.
- Отчет о финансовых результатах (он же отчет о прибылях и убытках).
- Отчет о движении денежных средств.
Не путайте расходы с затратами
Затраты — это категория, которая в правовом поле не определена. Но через нее определяются другие категории. Например, ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов» предписывает принимать запасы к учету по фактической себестоимости, а это «сумма фактических затрат организации на приобретение». Похожие отсылки встречаются и в других нормативных документах. В международных стандартах затраты (Cost) также не расшифровываются. Но на Западе все понимают cost примерно одинаково — уровень экономической подготовки среднего бухгалтера там значительно выше, да и терминология выстраивалась веками. А у нас подмена понятий идет даже на уровне минфиновской нормативки.
Затраты — это стоимость потребленных ресурсов. Купили материалы — затратами будет цена приобретения. Начислили зарплату — образовались затраты в сумме обязательства перед работником. Но при этом далеко не очевидно, что экономические выгоды компании уменьшились, и надо признавать расход.
Тортик № 1: изготовлен и продан. Затраты составили 200 руб. (100 руб. — продукты и 100 руб. — зарплата). Расходы — 200 руб., т.к. актив (тортик) выбыл. Теперь это актив покупателя.
Тортик № 2: изготовлен и не продан. Затраты составили 200 руб. (100 руб. — продукты и 100 руб. — зарплата). Расходы — 0 руб. Актив остался у нас. Фактически мы обменяли один актив (деньги) на другой (готовая продукция). Экономические выгоды не изменились.
Тортик № 3: изготовлен не полностью. Затраты составили 170 руб. (100 руб. — продукты и 70 руб. — зарплата). Расходы — 0 руб. Актив остался у нас. Фактически мы обменяли один актив (деньги) на другой (незавершенное производство). Экономические выгоды не изменились.
Всего затраты за месяц составили 570 руб., а расходы только 200 руб. Оставшиеся 370 руб. капитализировались в активах. Они станут расходами, когда мы продадим оставшиеся тортики.
Если цена тортика 250 руб., то доходы за период составили 250 руб. Вычитая из них расходы, получим прибыль 50 руб. И это настоящая прибыль: мы поменяли актив, стоимостью 200 руб., на 250 руб. денег.
Вычитая затраты, получим убыток 320 руб.? Нет! Это не убыток. Завтра мы продадим оставшиеся 2 тортика за 300 руб. и заработаем на каждом по 50 руб. Если мы будем считать 320 руб. капитализированных в стоимости тортиков затрат расходами, то можем решить, что делать тортики — плохой бизнес. И отказаться от выгодного направления.
Не вычитайте затраты из доходов — это бессмысленное и вредное занятие.
Итого:
Чтобы правильно считать финансовые результаты, необходимо отделить денежные потоки от доходов и расходов и фиксировать прибыль в момент изменения экономических выгод. Неважно где это происходит: в классическом бухучете или в управленке. Без такого разделения вы не владеете информацией о реальном финансовом состоянии бизнеса.
- Бухгалтерия
- Инструменты для бизнеса
Бывает, что цифры в отчетах бизнеса растут, но предприниматель чувствует, что компания развивается медленно. Чтобы понимать, где именно компания теряет прибыль, стоит следить за показателем рентабельности продаж.
Что такое рентабельность продаж и зачем ее считать
Рентабельность продаж — это отношение прибыли к выручке. Она показывает, сколько прибыли получает компания с каждого рубля выручки. Если рентабельность за месяц равна 30%, то в одном рубле выручки 30 копеек прибыли.
Коэффициент рентабельности продаж помогает контролировать развитие бизнеса и вовремя принимать меры, если эффективность снижается. Рассмотрим на примере, как это работает.
Представим компанию, у которой показатели выручки и чистой прибыли растут от месяца к месяцу.
Январь Февраль Март Выручка 454 545 ₽ 714 285 ₽ 1 250 000 ₽ Чистая прибыль 100 000 ₽ 50 000 ₽ 200 000 ₽ Кажется, что все хорошо. Добавим данные о рентабельности.
Январь Февраль Март Выручка 454 545 ₽ 714 285 ₽ 1 250 000 ₽ Чистая прибыль 100 000 ₽ 150 000 ₽ 200 000 ₽ Рентабельность по чистой прибыли 22% 21% 16% Из таблицы видно, что рентабельность продаж падает. Получается, с каждым месяцем компания работает менее эффективно и теряет часть прибыли. Если бы в марте компания работала с такой же рентабельностью, как и в январе, то при той же выручке получила бы 275 000 ₽ чистой прибыли вместо 200 000 ₽.
Расчет рентабельности продаж помог обнаружить проблему. Теперь бизнес может понять, в каком направлении стоит работать.
Виды рентабельности продаж
Существует несколько видов прибыли, поэтому рентабельность можно отслеживать по нескольким показателям:
- по маржинальной прибыли;
- по валовой прибыли;
- по операционной прибыли;
- по чистой прибыли.
Рассмотрим на примерах, о чем говорит каждый из показателей и как их рассчитать.
Формулы и примеры расчета рентабельности продаж
Рентабельность по чистой прибыли. Помогает оценить эффективность бизнеса в целом. Чистая прибыль — это те деньги, которые в конечном счете заработал бизнес, после вычета всех расходов, в том числе налогов, амортизации, процентов по кредитам.
Например, компания заработала в январе 550 000 ₽, из них 100 000 ₽ — чистая прибыль.
100 000 ₽ / 550 000 ₽ × 100% = 18,2% — рентабельность продаж в январе.
Следовательно, компания получает 18,2 копейки чистой прибыли с каждого рубля выручки.
Рентабельность по валовой прибыли. Помогает оценить эффективность направления бизнеса или, например, отдельного магазина в сети.
Валовая прибыль — это разница между выручкой и расходами на производство. К примеру, цветочная лавка продала букетов на 250 000 ₽, а на закупку цветов, упаковку и зарплату флористу ушло 160 000 ₽. Валовая прибыль — 90 000 ₽.
Этот же цветочный магазин начал продавать декор для свадеб. Расходы и выручка при изготовлении букетов и продаже декора разные. Нужно рассчитать рентабельность продаж по каждому направлению.
Букеты Декор Выручка 250 000 ₽ 340 000 ₽ Валовая прибыль 90 000 ₽ 110 000 ₽ Рентабельность по валовой прибыли 36% 2,3% Выручка и прибыль от продажи декора выше. Кажется, что это направление более выгодное. Но рентабельность при продаже букетов выше. Изготовление букетов более эффективно, а значит требует меньше ресурсов для генерации выручки.
Рентабельность по маржинальной прибыли. Помогает оценить эффективность переменных расходов.
К примеру, в сентябре рентабельность по маржинальной прибыли в кафе была 18%, а в октябре упала до 17%. Значит, у кафе выросли переменные расходы. Допустим, поставщик увеличил цену на овощи. Как выход, владелец кафе может поднять цены на блюда или покупать овощи у другого поставщика.
Рентабельность по операционной прибыли. Помогает оценить, насколько эффективно компания тратит ресурсы для получения прибыли.
Операционная прибыль — это разница между выручкой и суммой переменных и постоянных расходов. Если за месяц рентабельность по операционной прибыли снизилась, то на получение каждого рубля прибыли уходит больше материальных затрат, усилий сотрудников.
Что такое порог рентабельности
Порог рентабельности — это выручка, при которой бизнес полностью покрывает свои расходы за период. Чаще этот показатель называют точкой безубыточности.
Если компания достигла точки безубыточности, значит, она как минимум покрыла свои расходы, сработала в ноль. Выручка сверх порога формирует прибыль.
Зная порог рентабельности, компания может правильно ставить планы продаж и отслеживать, с какого дня она получает прибыль. Хороший показатель — преодолевать точку безубыточности на 10—11-й день месяца.
Формула порога рентабельности:
Постоянные расходы. Это те расходы бизнеса, которые не зависят от объема продаж. Компания может вообще ничего не продать за месяц, но постоянные расходы будут всегда одинаковыми, например аренда, имущественный налог, земельный налог, выплаты по кредитам, амортизация.
Маржинальность. Показывает, сколько процентов от выручки остается после вычета переменных расходов.
Маржинальность считается по формуле:
Посмотрим пример расчета порога рентабельности.
Получается, чтобы компания смогла покрыть расходы в этом месяце и вышла в ноль, ей нужно получить выручку 633 333 ₽.
Анализ результатов расчета
Рентабельность продаж нужно отслеживать в динамике, сам по себе показатель ни о чем не скажет. Для этого нужно сравнивать рентабельность продаж компании за одинаковые периоды, например за месяц или год. Лучше всего рассчитывать рентабельность сразу по всем видам прибыли: так проще найти проблемные места в бизнесе или, наоборот, обнаружить точки роста.
Для примера возьмем компанию из начала статьи, у которой растет выручка и чистая прибыль, но рентабельность продаж по чистой прибыли падает.
Январь Февраль Март Выручка 454 545 ₽ 714 285 ₽ 1 250 000 ₽ Чистая прибыль 100 000 ₽ 150 000 ₽ 200 000 ₽ Рентабельность по чистой прибыли 22% 21% 16% Чтобы понять, в чем проблема, рассчитаем рентабельность продаж по другим видам прибыли: маржинальной, валовой и операционной.
Январь Февраль Март Выручка 454 545 ₽ 714 285 ₽ 1 250 000 ₽ Маржинальная прибыль 227 273 ₽ 350 000 ₽ 612 500 ₽ Рентабельность по маржинальной прибыли 50% 49% 49% Валовая прибыль 204 273 ₽ 314 286 ₽ 550 000 ₽ Рентабельность по валовой прибыли 45% 44% 44% Операционная прибыль 124 273 ₽ 188 572 ₽ 267 500 ₽ Рентабельность по операционной прибыли 27% 26% 21,4% Из таблицы видно, что в феврале у компании упала рентабельность по маржинальной прибыли. Это означает, что у бизнеса выросли переменные расходы и нужно проанализировать, в чем дело. К примеру, вы выяснили, что у поставщика выросли цены на материалы. Тогда стоит поискать других поставщиков или договориться о скидке.
В марте маржинальность осталась на том же уровне, что и в феврале, но сократилась рентабельность по операционной прибыли. Это значит, что у компании выросли постоянные расходы. К примеру, увеличилась стоимость аренды помещения.
Анализ рентабельности на примере помог найти этапы в работе, где бизнес теряет прибыль.
Нормы рентабельности продаж
Универсальных норм рентабельности нет.
Возьмем две кофейни: одна в спальном районе Москвы, другая в центре Казани. Обе открылись год назад. У каждой кофейни разные постоянные и переменные расходы, разная валовая, маржинальная и операционная прибыль, а значит и рентабельность разная. К примеру, рентабельность 30% может быть нормальной для первой кофейни, но низкой для второй.
Рекомендуем не ориентироваться на усредненные показатели по отрасли. Стоит смотреть на рентабельность своей компании, сравнивать и анализировать свои показатели.
Почему рентабельность может быть низкой
Низкая рентабельность может быть вызвана регулярным снижением цен или резким ростом компании.
Снижение цен. Представим бизнес, который работает в условиях высокой конкуренции. Чтобы привлечь клиентов, конкуренты постоянно снижают цены. Компания тоже вынуждена продавать товары со скидками, иначе покупатели уходят в другие магазины. низких цен компания меньше зарабатывает, при этом расходы остаются на том же уровне. Значит, доля прибыли в общей выручке падает, а рентабельность продаж снижается.
Резкий рост. Второй пример: у компании произошел резкий рост, а бизнес-процессы остались прежними. В этой ситуации компания становится менее управляемой и поглощает больше ресурсов. Например, при том же объеме выручки или ее незначительном росте резко возросли расходы на администрирование бизнеса.
Мы привели два примера, но ситуаций, когда бизнес работает с низкой рентабельностью, гораздо больше. Низкий показатель не должен становиться нормой. Если компания видит, что за последнее время рентабельность падает или держится на одинаково низком уровне, нужно принимать меры.
Как повысить рентабельность
Общий принцип такой: чтобы повысить рентабельность, нужно привлекать больше клиентов и оптимизировать расходы. Для этого есть несколько способов.
Контролировать воронку продаж. Нужно изучить путь, по которому проходит клиент от момента знакомства с компанией до покупки. Например, путь может быть таким:
Если на каждом этапе будет проходить больше клиентов, то получится продавать больше при тех же расходах на рекламу. А значит, рентабельность продаж вырастет.
Для этого можно, например, обновить вывеску магазина, улучшить карточки товара на маркетплейсах, сделать для сотрудников новый скрипт общения с клиентами, найти более эффективные площадки для рекламы.
Пересмотреть политику скидок. Скидка — это расходы компании, она напрямую влияет на рентабельность продаж. В среднем 1% скидки снижает прибыль на 11%. Нужно следить за уровнем скидок и применять их осознанно, устанавливая цели: для чего компания дает скидку и какого результата хочет достичь. Например, компания может выдать временную скидку, чтобы привлечь больше новых клиентов. По итогам акции она оценивает, достигла ли цели. Если акция оказалась успешной, ее можно повторить.
Повышать средний чек. Лучше продать много одному покупателю, чем тратить ресурсы на привлечение большого числа клиентов. К примеру, можно предложить бесплатную доставку при определенной сумме покупки или сформировать комплекты из товаров, которые часто покупают вместе.
Пересмотреть бизнес-процессы. Проблема может быть комплексной и затрагивать несколько направлений компании. Если падение рентабельности связано с работой сразу нескольких подразделений, стоит изучить бизнес-процессы и найти те, что съедают неоправданно много ресурсов. К примеру, менеджеры каждый раз заполняют типовые документы для сделки. Это время они могли бы использовать для консультации клиентов, чтобы помочь им с выбором товара. Для решения проблемы компания может купить систему, которая автоматизирует оформление документов.
Контролировать расходы. Пересмотреть, на чем может сэкономить компания без потери качества, установить допустимый лимит по расходам. Скажем, отказаться от неэффективной рекламы, сменить поставщиков, закупать в офис более дешевый кофе. Бывает, что расходы появляются ошибок в бухгалтерии: например, выбора неоптимальной системы налогообложения.
Бухгалтерское обслуживание от Тинькофф
Если вы не хотите разбираться с налогами и отчетностью самостоятельно, можете подключить бухгалтерское обслуживание:
- расчет налогов для ИП на УСН или патенте;
- подготовка документов и отчетности по сотрудникам;
- проверенные бухгалтеры с опытом от пяти лет.
В финансах есть одна истина, которую понять непросто: количество денег ничего не говорит о прибыли компании. Денег может быть много без прибыли, а может быть мало с прибылью. Почему?
отгрузили клиенту товар с отсрочкой платежа → вроде работу сделали, а денег нет
запустили предпродажу еще готового продукта → вроде денег много, но мы ж ничего не сделали
заполнили склад сырьем для производства → вроде полезное дело сделали, но теперь приходится сидеть без денег
закупили дорогое оборудование → без него у компании нет будущего, но из-за крупной траты месяц на смарку, денег нет
В этой статье будем считать прибыль правильно — по выполненным обязательствам, а не деньгам. Звучит сложно? Не пугайтесь, сейчас разберемся — а еще дадим формулу подсчета прибыли и шаблон отчета, в котором ее удобно считать на регулярно.
Два главных принципа в подсчете прибыли
Все загвоздки по поводу подсчета прибыли растворяются, если понять всего два принципа: 1) выручку признаем, когда выполнено обязательство, 2) расходы признаем по факту реального использования. Обсудим каждый подробнее.
1. Выручка = выполненное обязательство. Деньги становятся вашими ровно в тот момент, когда вы выполнили свое обязательство перед покупателем: отгрузили кирпичи на его склад, полностью сделали сайт, отдали человеку колбасу. В этот момент можно записывать деньги в табличку — в тот месяц, когда обязательства были выполнены.
Неважно, что деньги вы получили в июне. Выручкой они станут только тогда, когда работа будет выполнена
Выполнили работу — признали выручку. И неважно, что деньги придут позже. Вы их уже заработали2. Расходы признаются по факту реального использования. Представьте, что вы едете на машине из Москвы в Питер. Залили 100 литров бензина, а потратили только 70. Значит, когда будете подбивать расходы на поездку, запишете в них стоимость только 70 литров бензина. Остальные 30 вы потратите уже потом — хотя заплатили за них во время поездки. В бизнесе точно так же:
5 июня платим зарплату за май. Деньги тратим в июне, но расход майский — мы же платим за ту работу, которую сотрудники делали месяц назад.
10 декабря платим аренду за январь. Деньги тратим в декабре, а расход январский, потому что платим за использование офиса в январе.
Расходы, которые напрямую связаны с выручкой, признаем только тогда, когда получили выручку. Просто так расходов не бывает.
Закупили складских товаров на 1 млн рублей, а реализовали из них только 80%. Значит, в расход идет только 800 тысяч рублей. Оставшиеся 200 тысяч рублей лежат на складе и никуда от нас не делись. Это ваши деньги, просто в агрегатном состоянии запасов. В расход они пойдут потом, когда продадим остальной товар.
Приобрели 70 кубов древесины за 100 тысяч рублей. Произвели из этой древесины 50 стульев. Продали за месяц только 25 стульев — значит, расходов на закупку древесины понесли на 50 тысяч рублей.
Кипит голова? Это нормально. Тут как с плаванием: на словах черте что, а падаешь в воду и как-то постепенно учишься.
Формула чистой прибыли
Когда вы разобрались с принципами выше, подсчет прибыли — дело техники. Просто воспользуйтесь формулой.
Чистая прибыль = Выручка – Переменные расходы – Общепроизводственные расходы – Косвенные расходы – Налоги – Проценты по кредиты – Амортизация
По сути, мы просто вычитаем из выручки расходы. Но расходов у нас аж шесть типов — это нужно для большей детализации, чтобы быстро можно было понять, на каком этапе образовалась проблема или прорыв. Давайте разберемся с этими расходами.
Переменные расходы — это те, которые напрямую зависят от выручки. Выручка растет — и они растут, падает — и они падают. Вообще не будет выручки — и этих расходов не будет. Если вы делаете стулья, то для вас переменным расходом будет стоимость древесины для их производства.
Косвенные расходы — это те, которые относятся к работе компании в целом, их нельзя отнести к определенному направлению. Как правило, это аренда офиса, зарплата административного персонала.
Амортизация в двух словах — это когда мы «размазываем» стоимость основных средств на период использования. Купили машину и не записываем сразу ее стоимость расход — а на протяжении пяти лет списываем понемножку. И получается, что машина стоит не миллион, а 16 670 рублей в месяц. Статья про амортизацию →
Проценты по кредитам. У каждого кредита есть тело и процент. Тело — это та сумма денег, которую вы взяли и постепенно возвращаете банку. Взяли кредит на миллион — этот миллион и есть тело. А еще вы платите проценты банку — при подсчете прибыли учитываются только они.
Налоги при подсчете прибыли — это только налог на прибыль. Остальные налоги (на зарплату, земельный, транспортный и так далее) входят в соответствующие расходы. То есть, когда начисляете зарплату, учитывайте ее со всеми отчислениями государству.
Скачайте шаблон ОПиУ с инструкцией
Подсчет прибыли ведут в отчете о прибылях и убытках (ОПиУ). Считайте месяц за месяцем, отслеживайте динамику выручки, следите за расходами, не упускайте рентабельности.
Попробуйте считать прибыль в нашем шаблоне. Там уже настроены формулы, а на последнем листе в таблице есть инструкция по настройке.
Читайте также:
