Почему итс без ндс

Опубликовано: 23.04.2024

1С ИТС (Информационно-технологическое сопровождение) - комплекс работ и услуг, осуществляемый в рамках договора и призванный обеспечивать полноценное функционирование программ «1С:Предприятия» (от архивации и обновлений до консультирования, доработки программ компании «1С» и совместного исправления выявляемых ошибок учета). Наша компания ООО «ИнформСреда» имеет статус «1С-Франчайзи» и стремится использовать системный подход к сопровождению программ «1С:Предприятия», через нас вы можете подключить ИТС.

Тарифы ИТС:

Тарифы по договору ИТС регламентируются для компаний-франчайзи единой системой, разработанной компанией «1С». Целью ООО «ИнформСреда» является обеспечение комфортных условий сопровождения программ «1С:Предприятия» в рамках договора ИТС и создание всех условий для долговременного взаимовыгодного сотрудничества. Обращайтесь, и мы подключим для вас 1С ИТС:

Цены 1С: ИТС на 2020-2021 год (при непрерывном продлении договора)

Вид договора 1С: ИТС	Стоимость подписки на ИТС
Вид договора 1С: ИТС	на 1 мес.	на 3 мес.	на 6 мес.	на 12 мес.
ИТС ПРОФ	4577 руб.	9156 руб.	17640 руб.	33816 руб.
ИТС Бюджет ПРОФ	4577 руб.	9156 руб.	17640 руб.	33816 руб.
ИТС Строительство	---	12573 руб.	24234 руб.	46536 руб.
ИТС Медицина	---	---	19386 руб.	37212 руб.
ИТС Ритейл ПРОФ	---	10284 руб.	19842 руб.	37980 руб.
ИТС Техно	---	---	7464 руб.	14280 руб.
ИТС Бюджет	---	---	8466 руб.	16248 руб.
ИТС Ритейл	---	---	9006 руб.	17232 руб.

Если было прерывание в сопровождении в рамках ИТС, то согласно лицензионной политике 1С применяются рекомендованные цены, затем при дальнейших продлениях вновь будут актуальные цены по льготным условиям

Цены 1С: ИТС на 2020-2021 год (рекомендованные)

Вид договора 1С: ИТС	Стоимость подписки на ИТС
Вид договора 1С: ИТС	на 1 мес.	на 3 мес.	на 6 мес.	на 12 мес.
ИТС ПРОФ	5493 руб.	10986 руб.	21204 руб.	40572 руб.
ИТС Бюджет ПРОФ	5493 руб.	10986 руб.	21204 руб.	40572 руб.
ИТС Строительство	---	15087 руб.	29082 руб.	55836 руб.
ИТС Медицина	---	---	23262 руб.	44652 руб.
ИТС Техно	---	---	8952 руб.	17136 руб.
ИТС Бюджет	---	---	10164 руб.	19512 руб.

Для ознакомления со всеми особенностями сопровождения (с учетом специфики деятельности Вашей компании) Вы можете позвонить по номеру 8 (495) 743-00-63, или оставить заявку на сайте и наш специалист оперативно свяжется с Вами для предоставления всей полноты информации.

Льготный период подписки на 1С:ИТС

Также возможен льготный период подписки на 1С: ИТС, включенный в стоимость приобретаемого программного решения 1С. Льготный период сопровождения возможен в двух вариантах:

три месяца обслуживания без дополнительной оплаты
льготное сопровождение по схеме "8+4" (по стоимости 8 месяцев предоставляется ИТС ПРОФ на 12 месяцев)

Вид заключаемого договора 1С: ИТС ПРОФ	Стоимость льготного периода сопровождения на 12 месяцев"8+4" (вкл. НДС 18%)	Стоимость обычного договора ИТС ПРОФ на 12 месяцев
ИТС ПРОФ	22544 руб.	40572 руб.
ИТС Бюджет ПРОФ	22544 руб.	40572 руб.
ИТС Строительство	31024 руб.	55836 руб.
ИТС Медицина	24808 руб.	44652 руб.

Услуги сопровождения ИТС

В перечень услуг в рамках ИТС (и это далеко неполный перечень) в зависимости от выбранного тарифа входят:

обновление конфигураций «1С» и предоставление доступа к порталу обновлений «1С»
настройка конфигурации под специфику деятельности предприятия
администрирование БД «1С:Предприятия» (настройка прав пользователей, архивация и т.д.)
настройка типовых обменов между программными решениями «1С» и с ПО других разработчиков
доработку типового функционала под особенности учета
консультации специалистов по работе с программами «1С»
исправление выявляемых ошибок учета и многое другое, что оговаривается индивидуально

Также для многих отраслевых продуктов 1С версии ПРОФ, необходимо для получения поддержки подключать ИТС Отраслевой , рекомендуем ознакомиться с данными условиями для выбора лучшего варианта.

Тариф сопровождения для базовых версий 1С

Базовые версии «1С:Предприятия» не требуют обязательного заключения договора ИТС, однако мы готовы предложить минимальный тариф для удаленной работы, который включает в себя 30 минут работ с базой данных. Этого времени обычно достаточно совершения действий по архивации и обновлению программы, а также для короткой консультации. Стоимость работ по договору ИТС для базовых версий:

В этом обзоре мы разберем: 1С ИТС, что это такое, и какие преимущества принесет предприятию данный договор. И если вы используете программные продукты от обозначенного бренда, то не раз уже сталкивались с подобным понятием. И с высокой долей вероятности у вас скопилось немало вопросов, связанных с ним. В статье мы постараемся ответить на все из них.

Стоит также знать, что строгая необходимость касается только продвинутых версий конфигурации. Базовый пакет не нуждается в договоре в обязательном порядке. Но даже в этом случае логично будет воспользоваться методом, если сотрудники являются новичками в этой операционной среде.

Для чего нужен договор ИТС 1С, что это такое

Начнем с официальной расшифровки – информационного-технологическое сопровождение. Любой продукт от бренда нуждается в периодическом обслуживании. Это новые обновления, которые упрощают работу, исправление ошибок. Все это и подразумевает сопровождение. И даже больше. Ведь фактически – это сделка между компанией, являющейся партнером 1С и фирмой, которая использует ее продукт. Суть сотрудничества заключается не только в предоставление различных обновлений, но также и нового ПО, которое входит в пакет. А, помимо этого, многие компании также предлагают дополнительные услуги.

Рассмотрим, какие из них могут входить в предложение:

Помимо обозначенных аспектов, многие фирмы ввиду конкуренции стараются придумать свое уникальное торговое предложение, внедрить новые дополнительные услуги. Но стоит понимать, что существует масса аутсорсинг компаний, которые работают не совсем честно. И технологическая поддержка 1С от них – это лишь видимость. Программные продукты они зачастую поставляют нелицензионные для экономии. Это оборачивается тем, что подобным модули просто невозможно корректно обновить. А кроме того, они постоянно сбоят, не могут нормально осуществлять коммуникацию со своими лицензионными собратьями. В итоге и программное обеспечение не работает, и отчетность под угрозой, так еще и штрафы не иллюзорно начинают маячить на горизонте. Ведь за подобное «пиратство» вполне можно отхватить не только финансовую санкцию, а уголовное наказание, в том числе лишение свободы.

Что содержит ИТС

Казалось бы, ради банального обновления ПО не стоит заключать дополнительных договоров, которые еще и влетают в копеечку. Что же такого содержится в этом сопровождении, что она становится таким необходимым? Давайте посмотрим:

Хотите внедрить «Склад 15»?
Получите всю необходимую информацию у специалиста.

Чем полезно сопровождение

Программа ITS позволяет каждому заниматься своим делом. Это наиболее точное определение. Ведь при отсутствии сопровождения, каждый сотрудник, который работает с IT-продуктом должен достигнуть уровня не уверенного пользователя, а настоящего специалиста. И много ли людей захочет тратить месяцы своего времени, чтобы получить навыки? А ведь руководитель мог избавить их от этой мороки, просто заключив сотрудничество. К тому же свои рабочие обязанности персонал нормально исполнять не сможет.

Есть и еще один нюанс, он заключается в том, что большую часть справочной и методической информации без договора сопровождения взять просто негде. Да и самостоятельная установка обновлений при любых навыках все равно будет гораздо более медленным процессом.

И главное, что для продвинутых конфигураций, как ИТС ПРОФ, что это такое – вопрос излишний. Это единственный способ получить интеграцию дополнительных модулей, которые положены системой: отчетность, контрагент, коннект. Они автоматизируют огромное количество процессов, сокращая нагрузка на персонал. И как следствие, увеличивая эффективность работы фирмой. Ведь в освободившееся время сотрудники смогут решать непосредственные задачи компании.

Договор

Для заключения сделки после покупки программного продукта необходимо заключить соглашение. Одной его стороной выступает юридическое лицо, поставляющее обеспечение, а второй, соответственно, покупатель. Причем в его роли вполне может выступать и частное лицо. Без этого сопровождение оказываться не будет.

Виды договоров

Теперь пройдемся по видовому разнообразию. Они базируются на том, какую версию программы приобрел покупатель, а также на нуждах его предприятия.

ПРОФ. Этот вариант вполне допустимо назвать базовым. На основе обозначенной конфигурации клиент приобретает полный доступ ко всем фундаментальным справочникам. Но это только экономическая база без отраслевых ответвлений. То есть если вы занимаетесь, например, оказанием медицинских услуг или владеете строительной фирмой, то указанные справочники не включаются. Придется приобретать расширенную версию.
ПРОФ Бюджет. Урезанный вариант, который отлично подойдет государственным, муниципальным и иным бюджетным учреждением. Полностью обеспечивает их функционал, но заниматься частной коммерческой деятельностью не получится.
Строительство и Медицина. Узкоспециализированные версии, которые будут необходимы, если Вы занимаетесь указанной коммерческой деятельностью.
КП. Включаются все существующие справочники, исключая две отрасли, описанные выше, соответственно, медицина и строительство. При этом все остальные базы данных доступны в полном размере. Отличный выбор для крупных предприятий и холдингов.

Как становится понятно, обслуживание по ИТС – это в принципе возможность нормально вести хозяйственную деятельность, в условиях современной экономики в РФ при учете выбранной специфики предприятия.

Это дорогостоящая версия продукта, но при этом обладающая самыми широкими возможностями. Объемные и развернутые консультации, справочная информация по всей системе, учебные материалы. А также постоянные рекомендации от партнера, позволяющие правильно администрировать ПО.

Стоит уточнить, что все справочники включаются только в этой версии. Поэтому если компания работает по нескольким направлением одновременно, то это идеальный выбор. Плюс, для ООО он наиболее желателен, тогда как ИП в крайнем случае вполне может обойтись более узкими версиями.

Сервисы в ПРОФ

Их огромное количество. Обозначим самые востребованные и необходимые.

Отчетность. Упрощение и автоматизация процессов формирования корректной отчетности в контролирующие инстанции. В первую очередь, разумеется, речь идет о налоговой службе. Причем, учитывая постоянные правки в налоговом законодательстве, точно отследить формы и сроки подачи отчетности не так просто. Но умная программа все сделает за вас, нужно лишь хорошо ее настроить.
Контрагент. Огромная и также автоматизированная база всех контрагентов, сотрудничающих с предприятием. Легко получится заполнить карточки всех поставщиков и посредников, осуществлять заказы и прием товара буквально в несколько кликов вместо рутинной бумажной волокиты.
Коннект. По сути, это просто упрощенная среда для коммуникации. Где все участники сделки, процессов производства, поставки и реализации ТМЦ смогут обмениваться информацией в режиме реального времени. А также вовремя вносить правки и уточнения.

ТЕХНО

Это бюджетный вариант сопровождения. Он строго ограничивается справочными материалами в узком формате, выдается лишь 50 документов для обработки ежемесячно. Также и доступ на официальный сайт строго урезан, только для базовых сведений. Но самый яркий недостаток в том, что все обновления скачивать и устанавливать придется все же самостоятельно. Что не подходит многим предприятиям, направленным на экономию времени своих сотрудников и оптимизацию работы. И все преимущества, что дает программа ИТС, раскрыты здесь в меньшем ракурсе.

Автор статьи — Копирайтер Контур.Бухгалтерии

Контур.Бухгалтерия — облачная бухгалтерия для бизнеса!

Быстрое заведение первички, автоматический расчет налогов, отправка отчетности онлайн, электронный документооборот, бесплатные обновления и техподдержка.

Работая с договорами, можно встретить пометки «без НДС» и «НДС не облагается» при определении цены договора, отгрузочных документах, счетах-фактурах. В статье расскажем, чем отличаются «Без НДС» и «НДС не облагается» и какую формулировку указывать в документах.

Что значит «без НДС»

Указание в документах «без НДС» означает, что в сумму продажи не включен налог. Организации, делающие такую пометку, не платят налог или временно освобождены от его уплаты.

От уплаты НДС освобождены фирмы на спецрежимах — УСН, ЕСХН, ЕНДВ, ПСН и компании, совмещающие несколько режимов (об уплате НДС на упрощенке мы писали здесь). Спецрежимы удобны тем, что заменяют ряд налогов, в том числе НДС.

Компании и ИП на ОСН тоже могут продавать товары и оказывать услуги без налога, если соблюдают лимит выручки за квартал и не производят подакцизные товары. Выручка, полученная за 3 последовательных месяца, должны быть не больше 2 млн. рублей. Превысив лимит, налогоплательщик утратит возможность не уплачивать налог.

Какие документы собрать, чтобы получить освобождение от НДС

Организации и предприниматели, стремящиеся избавиться от уплаты налога, по условиям ст. 145 НК РФ представляют в налоговую документы:

уведомление об использовании права на освобождение от налога;
выписка из бухбаланса и данные отчета о финрезультатах;
выписка из книги учета (для ИП);
выписка из книги продаж.

Подготовьте и направьте в налоговую комплект документов до 20 числа месяца, в котором начали применять льготу. Использовать полученную льготу можно не меньше года, если не будут нарушены условия.

Работа без НДС имеет много плюсов: не надо начислять и платить налог, составлять декларацию и заполнять книгу покупок. Но при этом, работать без налога может быть невыгодно, ведь заключая договор с организацией, которая не платит НДС, покупатель не сможет получить вычет, поэтому многие контрагенты выбирают компании, уплачивающие налог в общем порядке.

Что значит «НДС не облагается»

Сдавайте декларацию по НДС с помощью веб-сервиса Контур.Бухгалтерия. Система сама сформирует декларацию на основе первичных документов и проверит ее перед отправкой.

Обширный список товаров, работ, услуг и операций, освобожденных от НДС, приведен в статье 149 НК РФ. Вот операции, освобожденные от налога (ряд операций из перечня требует наличия лицензии, если у организации её нет, она не может применять освобождение от налога):

продажа или передача для собственных нужд религиозной литературы и атрибутики;
банковские операции, выполненные банками (кроме инкассации);
продажа изделий художественных промыслов народа;
услуги страховщиков и негосударственных пенсионных фондов;
лотереи, проводимые по решению органов власти;
продажа промышленных продуктов с содержанием драгметаллов, лома и отходов;
реализация обрабатывающим предприятиям необработанных алмазов;
передача товаров, имущественных прав, оказание услуг в рамках благотворительности;
продажа билетов и абонементов, организациями физкультуры и спорта;
операции займа и РЕПО;
прочие операции, перечисленные в п. 3 ст. 149 НК РФ.

А вот товары, работы и услуги, освобожденные от налога:

медицинские, санитарные, косметические, ветеринарные услуги и товары;
услуги по уходу за инвалидами, престарелыми, больными;
услуги по уходу за детьми и организации досуга;
ритуальные товары и услуги;
продовольственные товары, произведенные образовательными и медицинскими учреждениями;
перевозки населения;
продажа почтовых марок, конвертов, открыток и других почтовых изделий;
гарантийное обслуживание техники;
реставрация и восстановление исторических зданий, памятников и объектов культуры;
прочие, перечисленные в п. 2 ст. 149 НК РФ.

Освободиться от НДС имеют шанс только компании, работающие в собственных, а не в чужих интересах по агентским соглашениям, договорам поручения или комиссии. Еще одно важное условие — отделять и раздельно учитывать операции, облагаемые и необлагаемые налогом.

Счет-фактура без НДС, когда и кто применяет

Важное отличие фирм, освобожденных от налога по ст. 145 НК РФ, от спецрежимников — необходимость выставлять счета-фактуры с отметкой «без НДС». Им нужно составлять счета-фактуры при реализации услуг, товаров и выполнения работ, а также при получении предоплаты от покупателей, и регистрировать счет-фактуру в книге продаж.

Кроме того, такие счета-фактуры могут составлять организации и ИП на спецрежимах или осуществляющие операции и реализующие товары, освобожденные от налогообложения по ст. 149 НК РФ. У них нет обязанности составлять счета-фактуры, но они имеют право это делать, например, по просьбе покупателя. Продавец по своему решению соглашается или отказывает в такой просьбе, при этом он не получит никаких обязанностей и ничего не потеряет. Для этого правильно заполняйте документ. Раньше в счетах указывали «НДС не облагается», но сейчас в полях 7 и 8 проставляются пометки «Без НДС». Регистрировать счет-фактуру в книге продаж им не требуется, но при желании зарегистрировать документ, право сохраняется.

Контрагент, который получил счет-фактуру без НДС, не вносит документ в книгу покупок, так как налог в ней отсутствует. При отсутствии налога нечего принимать к вычету, и использовать его не получится даже при наличии оформленных документов.

Указание НДС в договоре

Оформляя договор, указывайте предмет договора, цену сделки, порядок расчетов и НДС. Указание цены договора без НДС может привести к увеличению цены на сумму налога. Если вы не обязаны платить налог, указывайте «без НДС» или «НДС не облагается» и основание освобождения от налога.

Когда продавец применяет спецрежим и освобожден от НДС, он указывает в договоре с покупателем цену с пометкой «НДС не облагается», аналогичную пометку оставляют компании, выполняющие сделки, освобожденные от налога по ст. 149 НК РФ. В договоре нужно сделать ссылку на факт освобождения организации-продавца от уплаты налога. Как правило, конфликтных ситуаций в данном случае не бывает, так как необходимость исчислять НДС отсутствует, и выделять НДС в цене договора не обязательно.

Налогоплательщики, которые не платят налог на основе ст. 145 НК РФ, при реализации товаров обязательно составляют счета-фактуры, не выделяя НДС. При этом на документах пишут «Без НДС», аналогичная пометка проставляется в договоре. Организация-продавец должна сделать в договоре ссылку на основание, по которому получены льготы, и подтвердить право на них соответствующими документами.

Автор статьи: Елизавета Кобрина

Облачный сервис Контур.Бухгалтерия подходит компаниям на спецрежимах, освобожденным от уплаты НДС. Ведите учет вместе с коллегами, начисляйте зарплату, формируйте отчетность и отправляйте через интернет. Консультанты готовы оказать помощь в сложных ситуациях.

pikuren
Автор статьи: Пикурен Вера Александровна

Работает в ВЦ «Раздолье» с 2005 года. В настоящее время – руководитель проектов. Начинала с внедрения конфигурации «1С:УПП», с 2015 года занимается внедрением 1С:ERP. За это время успешно запустила на 1С:ERP 6 заводов. Последний проект (АО НПО ЛЭМЗ) стал победителем Конкурса корпоративной автоматизации «1С:Проект года» в номинации «Лучший проект года в предметной области Бухгалтерский и налоговый учет» ( https://eawards.1c.ru/projects/1200-rabochih-mest-na-1s-erp-41612/ ).

Данной статьей мы продолжаем цикл материалов про учет НДС в программе 1С:ERP. В ней более подробно разберем учет входящего НДС и регистры.

Начнем со счето в учета НДС. В отлич ие материалов или затрат, эти счета не настраиваются, а определяется программой на основании многих факторов. Ниже приведена схема с сайта ИТС.

Есть еще один субсчет, который не указан в таблице и который не указан в таблице и который возникает в документе «Корректировка реализации»

Таким образом, довольно часто встречающийся запрос клиентов – расширить количество субсчетов счета 19 – не получится решить безболезненно.

Основным регистром по входному НДС является НДС предъявленный. Именно в нем фиксируются сведения о документе поступления, сумме НДС (управленческой и регламентированной), виде ценности и виде деятельности НДС.

Приходные движения в регистр делаются документами приобретения. Расходные движения зависят от вида деятельности НДС:

Продажа облагается НДС. Расходные движения формируются счетом-фактурой.
Определяется распределением. Расход делается документом «Распределение НДС». На этом виде деятельности давайте остановимся чуть поподробнее. Такие движения формируются по услугам, списываемым на расходы, в том случае, если в учетной политике снят флаг «Раздельный учет постатейных расходов». Если же флаг установлен, тогда вид деятельности будет зависеть от настроек статьи расходов.

Если установить переключатель в НДС распределяется пропорционально выручке, тогда вид деятельности встанет в «определяется распределением», и в конце квартала суммы такого НДС будут распределены между видами деятельности.

Если же переключатель установлен в «Определяется учетной политикой» (и в учетной политике предусмотрен Раздельный учет постатейных расходов), тогда вид деятельности будет браться из того вида деятельности, который указан на вкладке Дополнительно.

Экспорт сырьевых товаров. Расходные движения формируются реализацией.
Экспорт несерьевых товаров. Расходные движения формируются счетом-фактурой (как и в случае вида деятельности «Продажа облагается НДС»).
Определяется использованием ОС/НМА. При работе с ОС и НМА поведение регистра похоже на закупку услуг: в том случае, если в статьях расходов, по которым происходит формирование стоимости ОС (НМА), установлен признак «Откладывать НДС до принятия объекта к учету», то в регистр НДС предъявленный пишется вид деятельности «Определяется использованием ОС/НМА».

В этом случае после принятия ОС к учету в месяце приемки будет создан документ Распределение НДС, который сформирует расходные движения по виду деятельности «Определяется использованием ОС/НМА» и приходные движения по тем видам деятельности, которые были определены распределением. Если к моменту распределения счет-фактура по документу закупки уже будет зарегистрирована, то документ Распределение НДС сделает сразу и расходные движения.

Если же в статье расходов будет выбран переключатель «НДС относится на вид налогообложения документа закупки», то вид деятельности НДС будет браться из соответствующего значения в приходном документе.

Производство с длительным циклом. Поведение похоже на Экспорт сырьевых товаров, то есть расходные движения делаются Реализацией.

Закупки с видом деятельности «Не облагаемая НДС» не формируют движений в данном регистре.

Конечно, здесь я перечислила только самые простые варианты работы: когда в документе закупки мы сразу определяем вид деятельности НДС и не меняем его до логического завершения операции. В жизни схемы могут быть сложнее.

В общем случае остатки по РН «НДС предъявленный» должны совпадать с остатками по счету 19. Эту проверку я рекомендую включать в тест правильности закрытия периода. Проверять остатки лучше по субсчетам, сверяя их с остатками и оборотами в универсальном отчете.

Например, в приведенном выше рисунке сразу можно диагностировать проблему в старых периодах клиента (наличие отрицательных остатков на начало отчета). Таких сумм в учете быть не должно.

Второй важный регистр учета НДС – это Детализация партий товаров для НДС и УСН. На самом деле в системе их два: один работает в случае использования оценки МПЗ ФИФО, второй – в случае использования средней. Эти регистры включаются в работу при установке в учетной политике организации флага «Раздельный учет товаров по налогообложению НДС». Движения по ним формируются документами товародвижения. Назначения регистра – хранить партию, по которой закупалось ТМЦ до момента, пока оно не спишется (на затраты, на нужды предприятия и т.д.). В отличии от НДС предъявленного, движения данного регистра не сильно зависят от наличия счета-фактуры: если в документе закупки НДС будет выделен, тогда при его проведении сформируются движения по «Детализации партий».

Не смотря на схожие названия, поведение регистров НДС для целей ФИФО и для средней отличаются: детализация партий для ФИФО не имеет ссылки на номенклатуру, в нем есть только основные данные по счету-фактуре и по документу поступления (эти две сущности могут не совпадать).

То есть данный регистр не работает самостоятельно, а опирается на данные регистра «Себестоимость товаров». Соответственно, в ходе закрытия месяца сначала рассчитываются партии, а потом уже начинают формироваться движения по НДС.

В случае использования средней, данных по партиям в регистре себестоимости нет. Соответственно, регистры НДС вынуждены дополнительно хранить привязку к номенклатуре, чтобы отслеживать остатки.

Это приводит к тому, что себестоимость и учет НДС рассчитываются по-разному. Себестоимость считается по средней (с учетом ограничений, про которые я рассказывала в предыдущей статье), а регистры НДС вынуждены рассчитываться с учетом партий, чтобы сохранять привязку к счетам-фактурам. Соответственно, в случае восстановления НДС очень вероятны расхождения между расчетной суммой НДС и реальной.

Например, рассмотрим проводки, которые получились при перемещении ТМЦ на необлагаемую НДС деятельность (с восстановлением НДС):

Если исходить из оценки ТМЦ, то мы должны были восстановить сумму 87,5*20% = 17,5 рублей. Но программа нам восстановила 19 рублей, потому что по регистрам НДС были перемещены две партии по разной цене.

Таким образом, при одновременном использовании учета «по средней» и раздельного учета ТМЦ по НДС, описанные выше расхождения будут всегда, то есть сверить НДС математически, просто из оборотки, как любят бухгалтера, не получится.

Еще хочу обратить внимание, что к установке флага «Раздельный учет НДС по товарам» в учетной политике надо подходить крайне ответственно: если его не установить сразу, то при включении его в более поздних периодах, движения по» Детализации партий» волшебным образом в системе не появятся. Программа будет формировать движения только по новым (или перепроведенным в новом периоде) документам. Остатки будут висеть без партий НДС, и, соответственно, пока они не спишутся, то НДС по ТМЦ будет отрабатывать только частично.

При этом не стоит включать раздельный учет «на всякий случай», потому что расчет НДС будет занимать существенное (сопоставимое с основным расчетом партий) время.

Последнее утверждение верно для релизов программы до 2.5.5. В нем произошло радикальное изменение в данном блоке: вместо регистра накопления «Детализация партий для НДС (ФИФО скользящая оценка)» используется регистр сведений «Детализация себестоимости товаров». По словам разработчиков, это позволило сократить время расчета НДС почти в 10 раз. К данному изменению мы вернемся позже, а пока рассмотрим особенности работы регистра «Детализация партий».

Разберем, чем «Партия» отличается от «Документа поступления».

Партия – это учетный объект, на котором в данный момент «висит» НДС. Документ поступления – это сам закупочный документ, и, соответственно, счет-фактура.

Например, если мы оформим документ «Производство без заказа», в котором укажем выпуск продукции и потребление материалов. Программа по регистрам НДС перенесет суммы с исходных партий ТМЦ на производственный документ, что позволит в случае необходимости быстро найти весь входящий НДС. То есть, если мы вдруг решим произведенную продукцию перевести на без НДС-ю деятельность, то весь входящий НДС будет корректно восстановлен.

Партия выглядит вот так:

При этом в регистре Детализация партий к ней привязаны документы поступления:

При этом данный функционал будет работать и для многоуровневого производства: если материалы передаются на полуфабрикаты, а те в свою очередь на другие полуфабрикаты или готовую продукцию, то программа будет последовательно «перепривязывать» документы поступления.

Еще одно отличие партий от документов поступления возникает в ТЗР и ГТД: партией там выступает документ, на который распределяются закупленные доп. расходы.

Похожая логика работает и в 2.5.5. Главное отличие – это замена регистра накопления регистром сведений.

Но при этом регистр сведений является независимым, что не позволяет определить, на основании какого документа сделана та или иная запись. Прозрачность учета пришлось принести в жертву производительности. Пока сложно сказать, насколько реально будет научить бухгалтеров работать с новым механизмом и насколько сложно в нем будет искать ошибки. Если сравнивать результаты, то идентичные примеры на 2.5.4 и 2.5.5 дают одинаковые результаты.

Пока новый механизм работает только для ФИФО. Для учета по средней он находится в разработке.

На этом все, в следующей статье мы более подробно рассмотрим НДС по постатейным расходам.

Программное обеспечение и НДС

— Скажите, а почему в вашем Счете на оплату программных продуктов сумма указана БЕЗ НДС? Вы что, и Счет-фактуру мне не дадите?
— Да, это так. Дело в том, что в данном случае мы вам продаем не товар, а передаем неисключительные права на использование программного продукта, а такая сделка в соответствии со ст.149 Налогового кодекса РФ НДС не облагается.
— Ваши коллеги, фирма «N», продают те же программы по той же цене, но НДС у них включен в стоимость. Мне выгоднее купить у них, потому что на эту сумму НДС я смогу уменьшить свои налоговые платежи.
— Мы не знаем, почему наши коллеги так поступают. Возможно они желают платить НДС, хотя у них есть все законные основания этого не делать. Это их личное дело. А вот вы серьезно рискуете, если собираетесь уменьшить свои платежи по НДС на эту сумму.
— Это почему.

ДАВАЙТЕ РАЗБЕРЕМСЯ

Для начала обратимся к источнику данного вопроса. В 2008 году Федеральный закон № 195-ФЗ от 19.07.2007 года внес изменения в Налоговый кодекс РФ и дополнил п.2 ст.149 подпунктом 26, в соответствии с которым:

Глава 21 «Налог на добавленную стоимость» Статьи 149. Операции, не подлежащие налогообложению:
2. Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации:
…
26) исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, программы для электронных вычислительных машин, базы данных, топологии интегральных микросхем, секреты производства (ноу-хау), а также прав на использование указанных результатов интеллектуальной деятельности на основании лицензионного договора;)

Следует также заметить, что в связи с тем, что операции по реализации прав на ПО включены в п.2 ст.149 НК РФ, налогоплательщик не в праве отказаться от применения данного освобождения.

В том же 2008 году 1 января вступила в действие часть 4 Гражданского кодекса РФ, закрепляющая два основных способа, при помощи которых правообладатель может распоряжаться принадлежащим ему правом:

Заключение договора об отчуждении прав (ст.1234 ГК РФ)
Заключение лицензионного договора (ст.1235 ГК РФ)

Программный продукт — это результат интеллектуальной деятельности. Об этом сказано в ст.1259 ГК РФ.

Статья 1259 ГК. Объекты авторских прав
К объектам авторских прав также относятся программы для ЭВМ, которые охраняются как литературные произведения.

В связи с этим любая передача прав на программный продукт должна подчиняться указанным правилам. Разработчик программного продукта (Лицензиар), тиражируя свое произведение, то есть передавая его неограниченное количество раз, делает это явно без отчуждения права. Значит данная передача должна сопровождаться заключением Лицензионного договора.

Статья 1235 ГК. Лицензионный договор
1. По лицензионному договору одна сторона — обладатель исключительного права на результат интеллектуальной деятельности или на средство индивидуализации (лицензиар) предоставляет или обязуется предоставить другой стороне (лицензиату) право использования такого результата или такого средства в предусмотренных договором пределах.

В случае, когда тиражирование программного продукта осуществляется через сеть посредников (дилеров, партнеров и т.п.), то передача прав посредником конечному пользователю производится на основании Сублицензионного договора, к которому применяются все правила о лицензионном договоре в соответствии со ст.1238 ГК РФ.
Таким образом…

ВЫВОД ПЕРВЫЙ:

Если вы приобретаете программный продукт у правообладателя (или его представителя) оформляя передачу прав Лицензионным или сублицензионным договором, либо договором имеющим все признаки лицензионного, то по закону такая сделка не может облагаться НДС.

Если правообладатель или его представитель в договоре, Акте и Счете-фактуре указали сумму НДС, то вы как покупатель (плательщик) не имеете права вносить сумму НДС в Книгу покупок и тем самым уменьшать сумму НДС к уплате в бюджет. Если же вы это сделаете, то при налоговой проверке по НДС имеете все шансы попасть под штрафные санкции.

ВЫВОД ВТОРОЙ:

Если вы приобретаете программный продукт и при этом сделка не оформляется лицензионным договором, либо используется договор купли-продажи или договор возмездного оказания услуг, в котором указана сумма НДС, то в результате этого возникает резонный вопрос: «По какому праву вы владеете и используете объект интеллектуальной собственности?» По сути это — контрафакт! Ни один уважающий себя юрист не поставит свою визу в таком договоре.

Не стоит также забывать и о налоговых проверках. Налоговые инспектора довольно часто квалифицируют данные сделки как передачу прав, и на основании этого выставляют требования о уплате НДС и штрафов. Судебно-арбитражная практика по таким делам весьма противоречивая. Вот конкретный пример из жизни:

Постановление ФАС Московского округа от 01.09.2011 № КА-А40/9419-11 по делу № А40-140882/10-129-522
По мнению инспекции, договоры на приобретение прав на использование программ для ЭВМ, заключенные с контрагентом, являются сублицензионными договорами. К ним должны применяться правила о лицензионных договорах. Такие операции льготируются на основании пп.26 п.2 ст.149 НК РФ, а значит, по ним нельзя принять к вычету НДС, ошибочно выставленный контрагентом.
Суд разъяснил, что в данном случае заключенные и исполненные обществом договоры являлись договорами поставки. Указанные договоры нельзя квалифицировать как лицензионные (сублицензионные), так как они в нарушение п.2 ч.6 ст.1235 ГК РФ не содержат указаний на предоставляемые (разрешаемые) способы использования программного обеспечения. Таким образом, стоимость поставленного программного обеспечения не подлежала освобождению от НДС на основании пп.26 п.2 ст.149 НК РФ.

И — хотя постановление ФАС было в пользу налогоплательщика — время, деньги и нервы на доказательство своей невиновности, тем не менее, были потрачены.

Учитывая все вышеизложенное, наша компания, руководствуясь нормативными документами и жизненной практикой, при реализации прав на использование программного продукта конечному пользователю в обязательном порядке заключает с ним сублицензионный договор.

Те же компании, которые при продаже не делают этого, притом указывают в сумме счета НДС, не думают о негативных правовых и налоговых последствиях, ожидающих конечного пользователя.

Читайте также: