Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности по ндс
Опубликовано: 24.04.2024
Зачем нужен 60 счет
Счет используют для учета расчетов с контрагентами. Долг компании за приобретенные товары или услуги фиксируют по кредиту. Например, компания получила от поставщика сырье, значит бухгалтер сделает проводку:
Дт 10 Кт 60 — получены товары от контрагента
Таким образом, у компании увеличился запас сырья, и вырос долг перед поставщиком, так как сырье еще не оплачено. По дебету задолженность снижается, например из-за оплаты счета за сырье. Тогда бухгалтер делает проводку:
Дт 60 Кт 51 — оплачен счет поставщика
Счет 60 — активно-пассивный. На конец периода может быть остаток по дебету или кредиту. Сумма по дебету означает, что ТМЦ были оплачены авансом, и поставщик еще их не передал. По кредиту — это долг компании перед контрагентом.
Какие субсчета открывают к 60 счету
В рамках 60 счета выделяют несколько субсчетов. Основные из них это 60.01 и 60.02.
Субсчет 60.01 нужен для учета взаиморасчетов с поставщиками. На нем формируется кредиторская задолженность компании, то есть суммы, которые организация должна оплатить своему контрагенту.
Субсчет 60.02 используют для учета авансовых платежей поставщикам. Это дебиторская задолженность. То есть компания заплатила контрагенту, но ТМЦ еще не получила. Разберем на примере проводок.
| Дебет | Кредит | Сумма | Суть операции |
|---|---|---|---|
| 60.02 | 51 | 10 000 | Поставщику перечислили аванс за поставку сырья |
| 10 | 60.01 | 10 000 | Поставщик отгрузил сырье |
| 60.01 | 60.02 | 10 000 | Внесенный ранее аванс учтен в качестве оплаты произведенной поставки |
Кроме того, к 60 счету открывают и такие субсчета:
- 60.03 — для учета векселей;
- 60.21 — задолженность перед поставщиками в валюте (аналог 60.01);
- 60.22 — авансы поставщикам в валюте (аналог 60.02).
Как ведут аналитический учет по счету 60
Аналитику строят по каждому предъявленному счету от каждого поставщика. Учет по счету должен давать информацию по каждому контрагенту в разрезе:
- счетов, срок оплаты которых еще не наступил;
- просроченных сумм;
- неотфактурованных поставок;
- выданных авансов;
- выданных векселей;
- полученных коммерческих кредитов и так далее.
С какими счетами корреспондирует счет 60
Счет корреспондирует со многими бухсчетами, ознакомьтесь с ними в таблице.
| Счет 60 корреспондирует по дебету с | Счет 60 корреспондирует по кредиту с |
|---|---|
| 50, 51, 52, 55, 60, 62, 66, 67, 76, 79, 91, 99 | 07, 08, 10, 11, 15, 19, 20, 23, 25, 26, 28, 29, 41, 44, 50, 51, 52, 55, 60, 76, 79, 91, 94, 97 |
Основные проводки с 60 счетом
Бухгалтерия должна четко следить за всеми расчетами и выданными авансами. Поэтому важно знать основные проводки, связанные со счетом 60.
Оплатили долг поставщику из кассы / расчетного счета / валютного счета / спецсчета
Внесли аванс поставщику из кассы / расчетного счета / валютного счета / спецсчета
Произвели оплату за счет подотчетных средств
Провели взаимозачет однородных требований
Переоформили долг перед поставщиком в краткосрочный или долгосрочный займ
Удержали сумму по признанной претензии из средств, подлежащих уплате поставщику
Рекомендуем вам облачный сервис Контур.Бухгалтерия. В программе можно вести учет расчетов с поставщиками в разрезе счетов, договоров, контрагентов и так далее. С нами вы никогда не забудете о взыскании дебиторской задолженности и своевременном погашении кредиторской. Всем новичкам мы дарим бесплатный пробный период на 14 дней.
- Легко ведите учёт и заводите первичку
- Отправляйте отчётность через интернет
- Сервис расчитает налоги и напомнит о платеже
- Начисляйте зарплату, больничные, отпускные
Расчеты с наемными сотрудниками — это не только заработная плата и выданные в подотчет средства, есть и другие категории расчетов. Например, материальная помощь, займы, возмещение ущерба и так далее. Для их учета использую счет 73.
Переводы в пути — это деньги, еще не зачисленные на счет компании, но которых в наличном или безналичном виде уже нет. Например, наличность сдали в кассу банка, но на расчетный счет деньги еще не зачислили. По сути, деньги у компании есть, но числятся они не в кассе и не на банковском счете, они учитываются как «переводы в пути». Для их учета используют счет 57.
Испорченные товары на складе, украденные материалы, потерянные при перевозке полуфабрикаты — все это попадает на счет 94. Его добавили в план счетов специально для отражения сумм потерь и недостач материалов, товаров, денег и других ценностей.
Налог на добавленную стоимость – один из самых сложных налогов для начинающего бухгалтера. При этом он же является ключевым для бюджета страны. Спасибо за изобретение НДС нужно сказать французам, именно они в середине XX века изобрели этот налог. В России этот вид налога применяется с 1992 года.
Налог на добавленную стоимость отражается не только в налоговой декларации по НДС, но и в бухгалтерском учёте. Бухгалтерский учёт – это систематизированная информация обо всех хозяйственных операциях, от покупки канцелярии и выдачи зарплаты до получения кредита. Ведение бухгалтерского учёта – обязанность каждой компании, отказаться от ведения учёта вправе индивидуальные предприниматели и представительства иностранных компаний.
Любая операция в бухучёте должна быть отражена с помощью специальных счетов и подтверждена документально. Все эти действия регламентируются Федеральным законом № 402-ФЗ.
Бухгалтерский учёт необходим:
— для определения прибыли и выплаты дивидендов
— для оформления заявки на кредиты и субсидии
— для привлечения инвестиций
Методы бухгалтерского учёта
При учёте доходов и расходов, как правило, используются два метода: метод начислений и кассовый метод. При методе начислений все расходы и доходы учитываются именно в том периоде, в котором они возникают, вне зависимости от реального поступления или списания средств со счетов. Кассовый метод подразумевает учёт доходов и расходов и доходов в момент зачисления или списания соответствующих сумм. Метод начислений в бухгалтерском учёте, согласно Налоговому кодексу РФ, могут использовать все налогоплательщики, а вот кассовый метод возможен только для отдельных видов организаций с небольшой выручкой. В любом случае выбранный метод учёта должен быть зафиксирован в учётной политике.
Основные счета для НДС, используемые в бухгалтерском учёте
При фиксации всех расчётов с использованием налога на добавленную стоимость используются два основных счёта. Счёт 68 «Расчёт по налогам и сборам» и его дополнительный субсчёт 68-НДС. По кредиту 68-НДС начисляется налог для передачи в бюджет, а по его дебетовой составляющей ведутся расчёты по уплате и там же находят отражение суммы, направленные на возмещение налога. Разницей между дебетом и кредитом по счёту 68 становится сумма, которую организации нужно будет оплатить в бюджет. Точнее, если обороты по кредиту обороты больше дебетовых, то разницу перечисляют в бюджет, если наоборот — разница возмещается государством.
Есть ещё один счёт для проводок – это счёт 19 «НДС по приобретённым ценностям», где как следует из названия, ведётся учёт налога при приобретении различных товаров, в стоимость которых входит налог на добавленную стоимость. Эту сумму организация потом вправе подать к вычету налога по счёту 68. У счёта 19 есть субсчета, например, 19-1 «НДС при приобретении основных средств», 19-2 "НДС по приобретённым нематериальным активам", 19-3 "НДС по приобретённым материально-производственным запасам" и другие. Для каждого субсчета есть зафиксированные в законе положения, какие именно операции нужно в нём отражать.
Счёт 90 «Продажи» предназначен для учёта реализуемых компанией товаров, работ и услуг. По кредиту этого счёта отражается выручка от продажи, а в дебет заносится начисленный при реализации налог.
Типовые проводки по бухгалтерскому учёту НДС
Давайте разберём, как следует фиксировать в бухучёте основные операции хозяйственной деятельности, с которыми сталкивается практически любая компания.
Проводки по НДС. Начисление налога
Реализация собственных товаров и оказание услуг отображается в проводках по начислению НДС следующим образом:
Продажа товаров и оказание услуг по основному профилю компании
Счёт 90 «Продажи»
Продажа и оказание услуг по дополнительным видам деятельности компании (например, сдача в аренду помещений)
Счёт 91 «Прочие доходы и расходы»
Учёт налога по поступившим авансам при реализации товаров и услуг
Счёт 76 «Расчёты с дебиторами и кредиторами»
Учёт погашения задолженности по налогу на добавленную стоимость
Счёт 51 «Расчётные счета»
Учёт входного НДС
Учёт входного НДС при приобретении чего-либо. Учёт входного налога на добавленную стоимость с последующим принятием его к вычету.
Учёт налога при приобретении товаров, работ и услуг
Счёт 19 «НДС по приобретённым ценностям»
Счёт 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками»
Учёт налога по приобретённым товарам и услугам к вычету
Счёт 19 «НДС по приобретённым ценностям»
Учёт входного налога на добавленную стоимость и его последующее списание при расходах
Эта проводка применяется в случае, если компания планирует использовать приобретённые товары в операциях, необлагаемых налогом на добавленную стоимость, и соответственно не планирует представлять эту сумму к вычету.
Учёт налога при приобретении товаров
Счёт 19 «НДС по приобретённым ценностям»
Счёт 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками»
Учёт налога по приобретённым товарам, включённый в стоимость товаров
Счёт 19 «НДС по приобретённым ценностям»
Восстановление НДС
Причины для восстановления налога могут быть разные. Например, организация переходит на спецрежим или начинает использовать имущество в операциях, которые этим налогом не облагаются, допустим, место операции с таким имуществом находится за пределами РФ, и в ряде других ситуаций. В таком случае операции отражаются следующими проводками:
При переходе на спецрежим
Счёт 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками»
При получении освобождения от НДС
Счёт 91 «Прочие доходы и расходы»
Счёт 19 «НДС по приобретённым ценностям»
НДС и авансы
Налог с авансов разрешено принять к вычету только после того, как прошла реализация или после отказа от сделки и возврата аванса.
Счёт 51 «Расчётные счета»
Счёт 62 «Расчёты с покупателями и заказчиками»
Учёт налога, начисленного с аванса
Счёт 76 «Расчёты с дебиторами и кредиторами»
- Проводки НДС. Основные правила
- Типовые проводки по НДС по приобретенным ценностям
- Типовые проводки для учета НДС по продажам
- Если НДС начислен налоговыми агентами
- Типовые проводки по НДС при возврате товара
- ИТОГИ
Для учета расчетов по НДС используют счет 68 «Расчеты по налогам и сборам» и счет 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям». К счету 68 создают специальный субсчет 68.НДС. По кредиту данного счета ведется учет НДС начисленного, а по дебету отражают оплаченный налог и суммы, возмещаемые из бюджета. Счет 19 в бухгалтерском учете применяется для отражения входного налога, полученного от поставщиков, но еще не возмещенного из бюджета. К счету 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» также открывают субсчета от вида полученных ценностей.
Проводки НДС. Основные правила
Предприятия в своей хозяйственной деятельности сталкиваются с НДС при продаже продукции, товаров, оказании услуг, выполнении работ своим покупателям и подрядчикам (и тогда необходимо с их стоимости начислить НДС), а также при покупке товаров, работ, услуг у поставщиков (беря НДС к вычету).
Начисление НДС по продажам в общем случае будет выглядеть так:
Дебет 90 Кредит 68 (если при продаже актива использовался счет 90 «Продажи»).
Дебет 91 Кредит 68 (если продажа осуществлялась через счет 91 «Прочие доходы и расходы»).
Как видим, НДС, подлежащий уплате в бюджет, действительно накапливается в кредите счета 68.
Когда же мы приобретаем товар, то имеем право возместить налог из бюджета. В этом случае правила учета НДС такие: налог выделяется из суммы покупки и учитывается на счете 19 «НДС по приобретенным ценностям». При этом проводки выглядят так:
Дебет 19 Кредит 60 — отражен НДС по приобретенным ценностям.
Дебет 68 Кредит 19 — НДС предъявлен к вычету.
Таким образом, возмещаемый НДС собирается в дебете счета 68. А в итоге образуется сумма налога, подлежащая перечислению в бюджет, определяемая как разность между дебетовыми и кредитовыми оборотами по счету 68: если кредитовые обороты больше дебетовых, то нужно разницу перечислить в бюджет, если наоборот — разница подлежит возмещению государством.
О типовых проводках, связанных с вычетом НДС, рассказываем в специальном материале «Проводка "НДС принят к вычету": как отразить в учете?».
Типовые проводки по НДС по приобретенным ценностям
Учет НДС по приобретенным ценностям, услугам производится следующими проводками:
Дебет 19 Кредит 60 — отражение «входного» НДС по приобретенным основным средствам, НМА, материалам, товарам, капитальным вложениям, работам, услугам. Проводка делается на основании полученного счета-фактуры.
Дебет 68 Кредит 19 — отражение НДС к вычету по МПЗ и услугам, в том числе в случае подтверждения факта экспорта. Проводка делается на основании счетов-фактур, а при подтверждении экспорта — после представления в ФНС документов, перечисленных в статье 165 НК РФ, и получения соответствующего решения.
В некоторых случаях "входной" НДС нельзя принять к вычету.
Подробно о ситуациях, когда вычет НДС невозможен, и как тогда его учитывать для налогообложения, читайте в Готовом решении от КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе можно получить бесплатно.
В бухучете налог, не принимаемый к вычету, списывают на счета учета затрат или финрезультатов:
Дебет 20 (23, 25, 26, 29, 44) Кредит 19 — списание НДС по приобретенным активам и услугам, которые будут использованы в операциях, не облагаемых НДС. Проводка делается на основании бухгалтерского расчета, оформляемого справкой.
Дебет 91 Кредит 19 — списание НДС на прочие расходы, если счет-фактура от поставщика не поступил, утерян или неправильно заполнен.
Дебет 20 (23, 29) Кредит 68 — восстановление НДС, предъявленного ранее к возмещению по МПЗ и услугам, использованным для операций, не облагаемых НДС. Основание проводки — опять-таки справка-расчет.
Основания для восстановления НДС см. в этом материале.
Если вы перечислили аванс поставщику, вы можете увидеть, какие проводки должны быть сделаны по НДС в Готовом решении от экспертов КонсультантПлюс. Получите пробный бесплатный доступ к К+.
Типовые проводки для учета НДС по продажам
Дебет 90 Кредит 68 — начисление НДС от продаж активов, работ, услуг. Основание записи — исходящий счет-фактура.
Дебет 76 Кредит 68 — начисление НДС с поступивших авансов. Основание — счет-фактура на аванс.
Дебет 68 Кредит 76 — отражение зачета НДС с авансов при состоявшейся отгрузке (выполнении работ, оказании услуг). Основание — выданный счет-фактура.
Дебет 08 Кредит 68 — начисление НДС на СМР, осуществленные собственными силами. Основание — бухгалтерская справка.
Дебет 91 Кредит 68 — начисление НДС при безвозмездной передаче активов. Поводка делается на основании выданного счета-фактуры.
Дебет 68 Кредит 51 — задолженность по НДС погашена. Основание — банковская выписка.
Если вы получили аванс от покупателя, вы можете увидеть, какие проводки должны быть сделаны по НДС в Готовом решении от экспертов КонсультантПлюс. Получите пробный бесплатный доступ к К+.
Если НДС начислен налоговыми агентами
Пример 1. Аренда госсобственности:
Дебет 20 (23, 25, 26, 44) Кредит 60 (76) — начисление затрат по аренде госимущества.
Дебет 60 (76) Кредит 68 — начисление НДС у налогового агента.
Дебет 19 Кредит 60,76 — начисление входного НДС, обозначенного в договоре.
Дебет 68 Кредит 51 — отражение НДС, перечисленного в бюджет.
Дебет 68 Кредит 19 — НДС по аренде к возмещению в момент уплаты налога.
Пример 2. Услуги, оказываемые иностранной компанией на территории РФ:
Дебет 44 (20, 25, 26) Кредит 60 (76) — отражение услуг, оказываемых зарубежной фирмой российской организации на территории РФ.
Дебет 19 Кредит 60 (76) — принятие к учету НДС, заплаченного с доходов иностранных юрлиц.
Дебет 60 (76) Кредит 68 — удержание НДС у иностранного партнера.
Дебет 68 Кредит 51 — НДС, заплаченный налоговым агентом.
Дебет 68 Кредит 19 — НДС налогового агента к вычету после его уплаты.
Типовые проводки по НДС при возврате товара
С 2019 года проводки по возврату товара зависят от того, как происходит возврат: в рамках первоначального договора или как обратная продажа по другому договору, и не зависит от того, качественный возвращается товар или бракованный.
Если товар возвращается в рамках первоначального договора, проводки будут следующие.
Важно! КонсультантПлюс предупреждает
Если вы возвращаете товар, по которому ранее приняли к вычету "входящий" НДС, налог нужно восстановить. Это делается на основании корректировочного счета-фактуры продавца или первичных документов об уменьшении стоимости отгруженных товаров в зависимости от того, что поступило раньше.
Подробнее смотрите в К+. Пробный доступ можно получить бесплатно.
Дебет 60 Кредит 76 — корректировка расчетов с продавцом.
Дебет 76 Кредит 41 — возврат брака продавцу.
Дебет 76 Кредит 68 — восстановление покупателем ранее принятого к вычету НДС, приходящегося на стоимость возврата.
Дебет 62 Кредит 90.1 — сторно выручки.
Дебет 90.2 Кредит 41 — сторно себестоимости.
Дебет 90.3 Кредит 19 — сторно начисленного НДС по возвращенному товару.
Дебет 68 Кредит 19 — вычет продавцом НДС по возвращенному товару.
При обратной реализации налогообложение будет как при обычной продаже, только покупатель и продавец меняются местами.
Пример. Проводки при возврате товара надлежащего качества от КонсультантПлюс
В организацию поступило 100 единиц товара на 120 000 руб., в том числе НДС - 20 000 руб. Из них поставщику возвращено 10 единиц на 12 000 руб., в том числе НДС - 2 000 руб.
Посмотреть пример полностью можно в К+, получив бесплатный полный доступ.
ИТОГИ
Типовые проводки по учету НДС составляются с применением счета 68, субсчет НДС, и счета 19 «НДС по приобретенным ценностям». Оба счета активно-пассивные.
Вопрос задал Елена М.
Ответственный за ответ: Мария Демашева (★9.69/10)
Подскажите, если стоит способ погашения задолженности в списании с расчетного счета «Не погашать», что это значит? Я думала, что если стоит «не погашать», то при последующих поступлениях товара этот аванс совсем не зачтется автоматически., только если указать, что «По документу». По факту в программе у меня стоит аванс «Не зачитывать» и при последующих поступлениях товара все миленько зачитывается. Пробовала снимать все документы с проведения — перепроводить, ничего не помогает. Есть обмен с УНФ, сами документы списание с р/сч приехали оттуда, но поступления уже только в бухгалтерии.
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Все комментарии (7)
Порядок зачета аванса следующий
способ Погашение задолженности:
Автоматически – автоматически в разрезе договора;
По документу – по конкретному документу в поле Документ;
Не погашать – задолженность по договору не погасится, а сумма будет отнесена на счет, указанный в поле Счет авансов.
Автоматически — зачет авансов будет проходить автоматически в разрезе указанного договора;
По документу – зачет авансов будет проходить по конкретным документам оплаты, которые необходимо добавить в табличную часть. Если в графе Сумма зачета установлено значение , то эту сумму программа будет определять автоматически в разрезе указанного документа. Также в графу Сумма зачета можно проставить значение суммы вручную и зачесть столько, сколько требуется по договору;
Не зачитывать — зачет авансов не будет проходить автоматически при проведении документа.
Базы УНФ у нас, к сожалению нет, поэтому смоделировать проблему нет возможности. Явных причин, чтобы так происходило при обмене с УНФ нет.
Имеет смысл еще раз проанализировать документы по цепочке, какая там аналитика — контрагент, договор, документ расчетов и настройки в части зачета аванса. Посмотреть проводки по всем документам.
Спасибо. В выходной открыта только база Бухгалтерии. База УНФ сейчас закрыта. Поэтому наверное не УНФ влияет-ведь не с чем обмениваться. Договор один. Учет в разрезе этого договора. У поставщика учет в разрезе счетов, поэтому аванс по этому счету на конец квартала не закрыт, и они авансовый сч-ф дали на него. А у нас в программе, если смотреть в разрезе всего договора-то тот аванс закрыт. есть другие авансы, которые программа не закрыла, но надо для налоговой сдать НДС именно с тем авансом, который не закрыт у поставщика-иначе разрыв будет. Я могу конечно учет по конкретно этому счету обособить, но хотела использовать возможности программы. И не работает. Эх. Все остальные поступления на счет и поступления товара по этому договору в настройках стоит зачитывать «автоматически». Ладно бы в бухгалтерии было бы жестко, что по всему договору настройка должна быть только одна: либо зачитывать либо не погашать. Но таких ограничений ведь нет у программы. А по факту почему то есть.
Спасибо за уточнение.
Возможно, что в данном случае имеет смысл так же вести в разрезе счетов, чтобы с поставщиком сходиться полностью.
И надо конечно всю цепочку смотреть, что зачлось и по какой причине. Должно работать то правило, что выше обсудили.
За данный период проведите эту выписку с авансом еще раз, просто чтобы документ какой-то был вне очереди проведен в 1 кв 2021. Так активируем «перепроведение».
Потом Операции — Закрытие месяца — Отменить закрытие месяца — Перепровести документы — Выполнить закрытие месяца.
Проверьте результат по ОСВ 60 по субсчетам 60.01 и 60.02 с максимальной аналитикой Контрагент, Договор, Документ расчетов — кнопка Показать настройки — вкладка Группировка.
Я по контрагенту полностью в журнале снимала все документы с проведения, и заново их перепроводила. И в ручном режиме и в автоматическом. Вести в программе в разрезе счетов это как? Заводить договор на каждый счет?
Сделайте, пожалуйста, не в журнале, а в Закрытии месяца по алгоритму выше и напишите, какой результат после этого. Принципиально восстановить хронологию именно в ЗМ. Она могла быть сбита и поэтому такие последствия наблюдаются.
По Счетам. Например, так — в поле Договор вводить Счета. Если надо, чтобы была итого вся информация еще по договору, то в справочнике Договоры, где Счета заводите, надо создать папку Договор №ххх от хх.хх.хх. И все Счетам там собирать. Тогда можно и Акт сверки делать по договору итого и ОСВ смотреть по группам (группа это наша папка Договор). Т.е. неудобств не будет, но будет доп. аналитика.
Спасибо. Закрытие месяца тоже полностью отменила и полностью заново провела. Аванс зачитывается, хотя в настройке стоит, что не погашать. Вести учет в разрезе счетов несколько более громоздко. Сильно запутывает потом выбор договора. Был бы один два счета, а это основной поставщик, и договору уже больше 10 лет. Для конкретного этого случая с авансами да ради НДС придется только сделать. Я бы и руками позачитывала аванс, если бы работало в программе это. Увы
Да, тогда конечно по Счетам проблематично.
Может только эту оплату так завести, чтобы не зачитывалась — отдельно по Счету (в поле Договор). Потом поступление также по этому Счету будет.
И так поступать со всеми оплатами, которые не закрылись по данным поставщика по итогам квартала.
Смысл же какой по аналитикам:
Списание с р/с. Не погашать – задолженность по договору не погасится, а сумма будет отнесена на счет, указанный в поле Счет авансов. Т.е. эта сумма будет отнесена на аванс или что указали в настройках. Дальше, что с ней будет регулируют документы поступления.
Поступление. Автоматически — зачет авансов будет проходить автоматически в разрезе указанного договора. Если надо, чтобы зачелся конкретный документ, то надо в каждом поступлении указать, какой. И это уже будет По документу.
Если не указали, то автоматом все авансы выше зачитываются по хронологии. Нет информации, что какой-то аванс не надо зачитывать этим документом поступления.
Вы можете задать еще вопросов
Доступ к форме "Задать вопрос" возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8.
Оформить заявку от имени Юр. или Физ. лица вы можете здесь >>
Нажимая кнопку "Задать вопрос", я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>
Привет всем читателям моего блога!
Эта статья написана в качестве дополнения к большому интерактивному видеоуроку БУХГАЛТЕРСКИЕ ПРОВОДКИ с нуля: ПОЛНЫЙ КУРС за 5 часов [ТЕОРИЯ + ПРАКТИКА].
Материал ориентирован на тех, кто начинает изучать бухгалтерский учет с нуля, но я уверена, что и опытные профессионалы тоже найдут здесь кое-что действительно интересное.
С любовью,
Елена Позднякова
P.S.: Рекомендую начать с видео.
Содержание видео:
Часть 1. Справочник проводок (учим проводки, в конце блиц-опрос)
Часть 2. Двойная запись. Теория.
Часть 3.Практика. "Задача - 38 бухгалтерских проводок"
Таймкоды:
Вступление (о том, почему опытному бухгалтеру алгоритм составления проводки не нужен, а начинающему не поможет) 1:50
План работы 12:28
Часть 1. Справочная информация (где брать справочную информацию по бухгалтерскому учету) 14:58
Справочник проводок 66+ бухгалтерских проводок в статье "Бухгалтерские проводки -сейчас объясню" 15:34
План счетов Минфина (первоисточник для бухгалтера) 19:38
Рабочий план счетов в 1С (смотрим в 1С) 25:45
Отступление о налоговом учете на бухгалтерских счетах в в 1С, посмотрим налоговую ОСВ: "Ничего странного не замечаете?!" :) 31:57
Счет 90 с субсчетами (почему ОН САМЫЙ ГЛАВНЫЙ! и зачем столько субсчетов) 41:10
Справочник КОРРЕСПОНДЕНЦИИ СЧЕТОВ в 1С и как с ним работать 53:48
Где брать бесплатно качественную информацию? (ответ --- демодоступы к КонсультантПлюс и 1С:ИТС) 57:34
Где задать вопрос эксперту бесплатно 58:41
****** БЛИЦ-ОПРОС 1:00:00
Часть 2. Двойная запись - теория 1:04:04
Элементы двойной записи 1:06:36
БАЛАНС 1:06:50
СЧЕТА 1:38:58
Формула ДЕБЕТ КРЕДИТ 1:47:07
4 типа операций, изменяющих бухгалтерский баланс (А+П+, А-П-, А+А-, П+П-) 1:47:50
Геометрическая модель двойной записи 1:58:36
Алгоритм составления любой проводки 2:14:29
Где взять 1С 2:21:34
1 "Поступило основное средство, без НДС" 2:26:50
2 "Основное средство введено в эксплуатацию" 2:37:16
3 "Сформирован уставный капитал" 2:41:41
4 "Уставный капитал частично внесен на расчетный счет" 2:45:19
5 "Выручка от реализации услуг, облагается НДС 20%" 2:47:29
ПРО ПРИБЫЛЬ - СУТЬ, почему она на счете 90 2:48:29
6 "Начислен НДС с выручки" 2:52:56
7 "Предоплата поставщику за материалы с расчетного счета" 2:59:49
8 "Поступили материалы от Поставщика ( в т.ч. НДС 20%)" 3:03:24
9 "Зачет предоплаты Поставщику" 3:07:49
10 "Материалы переданы в производство" 3:10:02
11 "Начислена заработная плата производственных рабочих" 3:14:46 "Удержан НДФЛ" "Начислены страховые взносы"
12 "Выпуск продукции по фактической себестоимости" 3:24:46
13 "Реализована готовая продукция, облагается НДС 20%" 3:28:40
Начислен НДС с реализации
Списана себестоимость реализованной продукции
СЛОЖНАЯ ПРОВОДКА "Вексель"
14 "Получен простой вексель банка в счет оплаты за оказанные услуги" 3:34:00
15 "Взаимозачет" 3:39:10
****** КАК РАССЧИТАТЬ ЛЮБОЙ ВЗАИМОЗАЧЕТ: строим треугольник со стрелками 3:39:10
16 "Получен банковский кредит на расчетный счет" 3:44:30
СЛОЖНАЯ ПРОВОДКА "Оплата корпоративной картой" 3:45:56
17 "Оплата корпоративной картой, привязанной к расчетному счету"
18 "Руководитель утвердил авансовый отчет за канцтовары (расходы отнесены в состав общехозяйственных)" 3:49:40
****** БОЛЬШОЕ ОТСТУПЛЕНИЕ: "Почему расходы отражаются по дебету? СУТЬ РАСХОДОВ НА МОДЕЛИ БАЛАНСА + СХЕМА ЗАКРЫТИЯ МЕСЯЦА" 3:50:55
19 "С расчетного счета списаны расходы на банковские услуги" 4:08:46
20 "Расчет НДС: входящий НДС от поставщиков принят к вычету" 4:10:12
21 "Начислена амортизация ОС" 4:14:30
****** СУТЬ АМОРТИЗАЦИИ НА МОДЕЛИ БАЛАНСА 4:20:37
22 "Закрытие счета 26: списаны общехозяйственные расходы" 4:27:00
23 "Закрытие счета 90: списана прибыль от продаж" 4:30:06
24 "Закрытие счета 91: списано сальдо прочих доходов и расходов" 4:36:30
25 "Начислен налог на прибыль" 4:38:20
26 "Закрытие счета 99: списана чистая прибыль по итогам года" 4:41:56
27 "Начислены дивиденды учредителю" 4:43:38
28 "Удержан НДФЛ с дивидендов" 4:45:33
29 "Выплачены дивиденды учредителю" 4:46:56
****** СОСТАВЛЯЕМ ИТОГОВЫЙ БАЛАНС ИЗ Оборотно-сальдовой ведомости (три финальные цифры: АКТИВЫ, ОБЯЗАТЕЛЬСТВА, СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ) 4:48:30
****** ПРО 2 ТЕСТА для закрепления и проверки знаний 4:53:35
Читайте также: