Не должно быть отрицательных остатков на конец налогового периода по регистру ндс предъявленный
Опубликовано: 11.05.2024
«Клерк» Рубрика Бухгалтерские программы
Продолжаем серию уроков по работе с НДС в 1С:Бухгалтерия 8.3 (редакция 3.0). Мы рассмотрим простые примеры учёта на практике.
Большая часть материала будет рассчитана на начинающих бухгалтеров, но и опытные найдут кое-что для себя.
Напоминаю, что это урок, поэтому вы можете смело повторять мои действия у себя в базе (лучше копии или учебной).
Ситуация для учёта
01.01.2016 купили кресло за 11800 рублей (в том числе НДС 1800 рублей)
05.01.2016 продали кресло за 25000 рублей (в том числе НДС 3813.56 рублей)
- занести документы в базу
- сформировать книгу покупок
- сформировать книгу продаж
- заполнить декларацию по НДС за 1 квартал 2016 года
Заносим покупку
Создаём новый документ поступления товаров и услуг:
Заполняем его в соответствии с нашими данными:
При создании нового элемента номенклатуры не забываем в его карточке указать ставку НДС 18%:
Это нужно для удобства — она будет автоматически подставляться во все документы.
Также обращаем внимание на выделенный на рисунке документа пункт «НДС сверху»:
При нажатии на него появляется диалог, в котором мы можем указать способ расчёта НДС в документе (сверху или в сумме):
Здесь же мы можем установить галку «НДС включать в стоимость», если требуется сделать входящий НДС частью себестоимости (отнести на 41 счёт вместо 19).
Оставляем всё по умолчанию (как на рисунке).
Проводим документ и смотрим получившиеся проводки (кнопка ДтКт):
- 10 000 рублей ушли на себестоимость (дебет 41 счёта) в корреспонденции с нашей задолженностью перед поставщиком (кредит 60).
- 1 800 рублей ушли на так называемый «входящий» НДС, который мы примем к зачёту (дебет 19) в корреспонденцией с нашей задолженностью перед поставщиком (кредит 60).
Но я хочу сразу рассказать вам, что для «тройки» (впрочем как и для «двойки») такой подход не может считаться достаточным. И вот почему.
1С:Бухгалтерия 3.0 помимо бухгалтерских проводок ещё делает записи по так называемым регистрам. Именно на записи в этих регистрах она ориентируется в своей работе.
Книгу доходов и расходов, книгу покупок и продаж, справки, декларации для отчетности. почти всё (разве что кроме таких отчетов как Анализ счёта, ОСВ и т.п.), она заполняет именно на основании регистров, а вовсе не бухгалтерских счетов.
Поэтому нам просто жизненно необходимо постепенно учиться «видеть» движения по этим регистрам, чтобы лучше понимать и, когда надо, корректировать поведение программы.
Итак, переходим на закладку регистра «НДС Предъявленный»:
Приход по этому регистру накапливает наш входящий НДС (аналогично записи в дебет 19 счёта).
Давайте проверим — все ли условия мы выполнили для того, чтобы это поступление отразилось в книге покупок?
Для этого заходим в раздел «Отчеты» и выбираем пункт «Книга покупок»:
Формируем её за 1 квартал 2016 года:
И видим, что она совершенно пустая.
А всё дело в том, что мы не зарегистрировали полученную от поставщика счёт-фактуру. Давайте сделаем это, а заодно подсмотрим, какие движения по регистрам (вместе с проводками) она делает.
Для этого возвращаемся в документ поступления и в его нижней части заполняем номер и дату фактуры от поставщика, затем нажимаем кнопку «Зарегистрировать»:
Спустя некоторое время мы видим ссылку на созданную фактуру, открываем её:
Обращаем внимание на галку «Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения». Именно это галка отвечает за появление нашего поступления в книге покупок:
Давайте посмотрим проводки и движения по регистрам полученной фактуры (кнопка ДтКт):
Проводки вполне ожидаемы:
- Мы отнимаем входящий НДС с кредита 19 счёта в дебет 68.02. Этой операцией мы уменьшаем наш собственный НДС к уплате.
- По 19.03 остаток 0.
- По 68.02 — дебетовый остаток 1800 (государство должно нам на данный момент).
Регистр «НДС предъявленный» — наш старый знакомый:
Только в этот раз запись в него сделана как расход. Этим самым мы отняли входящий ндс, аналогично записи в кредит 19 счёта.
А вот и новый для нас регистр «НДС Покупки»:
Вы, наверное, уже догадались, что именно запись по этому регистру отвечает за попадание в книгу покупок.
Книга покупок
И вуаля! Наше поступление попало в эту книгу и всё благодаря записи в регистр «НДС Покупки».
О журнале учета счетов-фактур
Для этого заходим в раздел «Отчеты» пункт «Журнал счетов-фактур»:
Формируем этот журнал за 1 квартал 2016 году и .. видим, что журнал пуст.
Почему? Ведь и фактуру мы ввели и запись в регистр сделана. А всё дело в том, что с 2015 года журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур ведется только при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе посреднических договоров (например, комиссионная торговля).
Наша фактура не подпадает под это определение, а потому и в журнал она не попадает.
Делаем реализацию
Создаём документ реализации товаров и услуг:
Заполняем его в соответствии с задачей:
И опять же сразу обращаем внимание на выделенный пункт «НДС в сумме».
Проводим документ и смотрим проводки и движения по регистрам (кнопка ДтКт):
Бухгалтерские проводки ожидаемы:
- Списали себестоимость кресла (10 000 рублей) в кредит 41 и тут же отразили её по дебету 90.02 (себестоимость продаж).
- Отразили выручку (25 000 рублей) в кредит 90.01 и тут же отразили задолженность покупателя перед нами по дебету 62.
- Наконец, отразили нашу задолженность по уплате НДС в размере 3813 рублей 56 копеек перед государством по кредиту 68.02 в корреспонденции с дебетом 90.03 (налог на добавленную стоимость).
- 1 800 рублей по дебету — это наш входящий НДС (из поступления товара).
- 3 813 рублей и 56 копеек по кредиту — это наш исходящий НДС (из реализации товара).
- Ну и кредитовый остаток 2013 рублей и 56 копеек — это та сумма, которую мы должны будем перечислить в бюджет за 1 квартал 2016 года.
Регистр «НДС Продажи» совершенно аналогичен регистру «НДС Покупки» с той лишь разницей, что запись в него обеспечивает попадание реализации в книгу продаж:
Книга продаж
Формируем её за 1 квартал 2016 года и видим нашу реализацию:
Следующий этап на пути к формированию декларации по НДС.
Анализ учета по НДС
Формируем его за 1 квартал и очень наглядно видим все начисления (исходящий НДС) и вычеты (входящий НДС):
Тут же выводится НДС к уплате. Все значения поддаются расшифровке.
Для примера сделаем двойной щелчок левой кнопкой мыши на реализации:
. в котором мы, кстати говоря, видим свою ошибку — забыли выписать счет-фактуру для реализации.
Исправим этот недочёт. Для этого заходим в документ реализации и в самом низу нажимаем кнопку «Выписать счет-фактуру»:
Фактура создана автоматически и ссылка на неё появилась тут же:
Помощник по учету НДС
Формируем его за 1 квартал 2016 года:
Тут по порядку рассказывается о пунктах, которые нужно пройти для формирования корректной декларации по НДС.
Для начала перепроводим документы за каждый месяц:
Это нужно на тот случай, если мы вводили документы задним числом.
Формирование записей книги покупок мы пропускаем, потому что для нашего простейшего случая их просто не будет.
Далее убеждаемся, что книга продаж и книга покупок соответствуют нашим ожиданиям:
И, наконец, нажимаем на пункт «Налоговая декларация по НДС».
Декларация
Разделов тут много. Мы рассмотрим лишь основные моменты.
Прежде всего в разделе 1 заполнилась окончательная сумма к уплате в бюджет:
В разделе 3 приведен сам расчёт налога (исходящий и входящий НДС):
В раздел 8 попадают сведения из книги покупок:
В раздел 9 попадают сведения из книги продаж:
Нам остаётся только заполнить титульный лист и другие необходимые поля, а затем выгрузить декларацию в электронном виде.
В этом уроке я постарался показать так сказать общий ход мысли бухгалтера при формировании НДС в 1С:Бухгалтерии 8.3 (редакция 3.0).
При этом я заострил наше внимание на регистрах, движения по которым формируются программой наряду с бухгалтерскими проводками. Эти регистры мы постепенно выучим, их знание позволит нам более точно понимать поведение программы.
Налог на добавленную стоимость (НДС) - косвенный налог, исчисления которого производятся продавцом при реализации товаров(услуг или работ) покупателю.
Плательщиками НДС являются : организации ( также некоммерческие) и предприниматели.
Налогоплательщиков можно разделить на две группы:
“Внутреннего” НДС - уплачивают налог при реализации товара (работ или услуг) на территории РФ.
“Ввозного” НДС - уплачивается налог при ввозе товара на территорию РФ.
Объектами налогообложения являются:
операции по реализации товаров (услуг, работ) на территории РФ (безвозмездная передача, ввоз товаров на территорию РФ(импорт));
выполнения строительно - монтажных работ для собственного потребления;
передача товаров (услуг, работ) на собственные нужды ( расходы, которые не принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль организации).
Вычетам подлежат суммы НДС, которые:
предъявили поставщики (подрядчики, исполнители) при приобретении товаров (работ, услуг);
уплачены при ввозе товаров на территорию Российской Федерации в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории;
уплачены при ввозе на территорию Российской Федерации товаров, с территории государств - членов Таможенного союза
Для вычета необходимо иметь счет - фактуру и первичные документы, которые подтверждают принятые товары (услуги) к учету.
Настройки учетной политики
Для правильного расчета НДС нужно сначала настроить учетную политику организации. Для этого воспользуемся ссылкой “Учетная политика” (“Главное” – “Настройки” – “Налоги и отчеты” – “вкладка НДС”)
Установленный флажок “ведется раздельный учет входящего НДС” - распределение осуществляется через регистры накопления НДС по косвенным расходам.
Флажок “Раздельный учет НДС по способам учета” - учет НДС осуществляется на дополнительном субконто “Способ учета НДС” 19 счет (“НДС по приобретенным ценностям”).
Регистры накопления НДС
Регистр - это объект, который оптимизирует получение данных.
Для .учета НДС используются регистры накопления. Данные регистры предназначены для накопления числовых показателей.
Остатки - предназначены для получения информации “на момент времени”.
Обороты - предназначены для вывода информации “за период”.
Каждый регистр имеет свое предназначение:
“НДС предъявленный” - для хранения информации о суммах НДС., который предъявлен поставщиками приобретенных ценностях.
“НДС покупки” - хранит информацию о записях книги покупок. С помощью данного реквизита формируется отчет “Книга покупок”.
“НДС продажи” - хранит информацию о записях книги продаж. Формируется отчет “Книга продаж”.
Отражение НДС в документах
После настройки учетной политики переходим к созданию документов поступления товаров.
Для этого воспользуемся документом “Поступление (акты, накладные) (“Покупки” - “Поступление (акты, накладные)”.
В форме выбора документа используя кнопку “Поступления” из выпадающего списка выбираем тип операции “Товары (накладные)”
Заполняем данные документа
Налог на добавленную стоимость при других способах учета закрывается так:
При значении «Принимается к вычету» налог закрывается регламентной операцией «Формирование записей книги покупок» в последнем месяце квартала. При этом все зарегистрированные счета-фактуры попадают в книгу покупок, и в учете формируется проводка по вычету НДС;
При варианте «Для операций по 0%» налог закрывается операцией «Подтверждение нулевой ставки НДС»;
При значении «Распределяется» налог закрывается операцией «Распределение НДС».
Себестоимость (дебет 41 счёта) в корреспонденции с нашей задолженностью перед поставщиком (кредит 60).
После проведения документа регистрируем счет - фактуру
Нажимаем на появившуюся ссылку
Автоматически переходим в документ “Счет фактура полученный”.
Проставленный флажок “ Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения” отвечает за появление счет фактуры в “Книге покупок”.
Проводки счет - фактуры
По 19.03 остаток 0 (ноль).
По 68.02 - дебетовый остаток (государство должно нам на данный момент).
Переходим к формированию книги покупок (“Отчеты” - “НДС” - “Книга покупок”)
Рассмотрим исходящий НДС. ДЛя данной операции воспользуемся документом “Реализация (акты , накладные)”
Списали себестоимость в кредит 41 и тут же отразили ее по дебету 90.02 (себестоимость продаж).
Отразили выручку в кредит 90.01 и тут же отразили задолженность покупателя перед нами по дебету 62.
Показана задолженность по уплате НДС перед государством по кредиту 68.02 в корреспонденции с дебетом 90.03 (налог на добавленную стоимость).
Сформируем документ ”Счет - фактура выданный” нажав при этом на кнопку “Выписать счет - фактуру”
Сформировалась счет - фактура.
После данных операций переходим для формирования “Книги продаж” (“Отчеты”- -”НДС” - “Книга продаж”)
Анализ учета по НДС
Заходим в пункт меню “Отчеты” - “Анализ учета” - “Анализ учета по НДС”
В открывшейся форме выбираем период за который надо сформировать данный анализ, затем выбираем “Организацию” и нажимаем на кнопку “Сформировать”
В каждом разделе по начислению или вычету налога на добавленную стоимость имеется два показателя:
сумма исчисленного НДС (желтый фон) — сумма НДС, которая уже фактически включена в Книгу покупок или продаж
сумма не исчисленного НДС (серый фон) — НДС, который мог быть отражен в Книге покупок или продаж, но не был в них включен.
Нажав дважды на блок откроется начисление НДС, в котором будет указан документ и суммы с НДС и без него.
Начисление НДС по реализации:
Вычет НДс по поступлении:
Помощник учета по НДС
С помощью данной функции можно выполнить регламентные операции по НДС, которые контролируют правильность и последовательность.
Чтобы открыть “Отчетность по НДС” воспользуемся пунктом меню “Операции”.
Проставив флажок “Рассчитать автоматически” программа выполнить все действия сама.
После данной операции можно сформировать отчетность “декларация по НДС” , “Книгу покупок” и “Книгу продаж”.
Декларация по НДС
Налоговая декларация представляется плательщиком в налоговые органы по месту учета. Составлять и сдавать данный отчет по обособленным подразделениям не нужно.
Данная декларация заполняется в рублях без копеек. Показатели в копейках либо округляются до рубля (если больше 50 копеек), либо отбрасываются (если меньше 50 копеек).
Для того чтобы сформировать отчет воспользуемся пунктом меню “Отчеты” - “Регламентированные отчеты”.
Нажав на кнопку “Создать” в форме списка выбираем отчет “Декларация по НДС”
Заполняем форму и нажимаем кнопку “Создать”
Для заполнения отчета воспользуемся кнопкой “Заполнить”
Нажав на кнопку “Заполнить и сохранить”, декларация автоматически подтянет данные в нужные разделы.
В разделе 8 и 9 сформировались книги покупок и продаж.
Заполненный отчет можно сохранить и выгрузить.
Важно заметить, если в отчетный период не было операций, которые облагались или не облагались НДС, нужно представлять нулевую декларацию по НДС.
Отражение НДС при поступлении аванса от покупателей
Для отражения НДС по авансу сперва нужно сформировать документы.
Данный документ создадим в прошлом отчетном периоде.
Начнем с документа “Поступление на расчетный счет” (“Банк и касса” - “Банк”- “Банковские выписки”).
Создаем документ поступления
Заполняем реквизиты документа
В форме выбираем период за который мы сформировали поступление
После нажав на кнопку “Заполнить”
заполнится табличная часть
Прежде чем выполнять данную операцию, обратим внимание на ссылки, которые находятся внизу нашей формы
Пункт “Нумерация счетов - фактур” нажав на ссылку можно выбрать как будет осуществлятся нумерация счетов - фактур на аванс
Для удобства выбираем пункт “ Отдельная нумерация счетов-фактур на аванс с префиксом "А" “
После данной настройки нажимаем на кнопку “Выполнить”
Чтобы проверить сформалась ли счет фактура используем гиперссылку
Данная счет - фактура уже проведена и сформировала проводки и записи в регистре
Проводка, которая сформировалась отражает задолженность к уплате НДС перед государство по кредиту 68.02 в корреспонденции с дебетом 76.АВ (НДС по авансам и предоплатам)
Запись в регистре “ НДС Продажи” показывает что данная счет - фактура попадает в книгу продаж
Проверил, попадает ли счет - фактура на аванс в книгу продаж.
Проверяем итоговый НДС к уплате за предыдущий квартал используя “Анализ учета по НДС”
Создаем документ отгрузки товара в текущем квартале. Воспользуемся документов “Реализация (акты , накладные)”
Дт 90.02.1 - Кт 41.01 - списание себестоимости товара. ( данная сумма будет равна 0)
Дт 60.02 - Кт 62.01 - зачет аванса
Дт 62.01 - Кт 90.01.1 - отражает выручку за товар и задолженность покупателя перед организацией.
Дт 90.03 - Кт 68.02 - начислен НДС с продажи
Регистрируем счет - фактуру
Проверяем НДС к уплате за текущий квартал “Анализ учета по НДС”
НДС, уплаченный с аванса в прошлом квартале, должен быть взят в зачет при уплате НДС в текущем квартале, когда была совершена полная отгрузка по договору, на что указывает запись в сером квадратике в отчете по анализу НДС
Таким образом после проведения регламентных операций “Операции по НДС” можно сформировать отчет “Анализ учета по НДС” , в котором видно что сумма по авансу за прошлый квартал попадает в вычеты
Отражение НДС при выплате авансов поставщикам
Для расчета НДС по авансам, которые мы выписали поставщикам, в прошлом квартале, необходимо сформировать документ “Списание с расчетного счета” (“Банк и касса” - “Банк”- “Банковские выписки”).
Используем кнопку “Списание”
Заполняем шапку документа:
“Вид операции” - “Оплата поставщику”.
“Получатель” - выбираем контрагента, которому перечисляем сумму аванса.
“Сумма” - указываем сумму аванса.
После того как провели документа “Списание с расчетного счета” создаем документ “Счет - фактура полученные” (“Покупки” - “Покупки” - “Счета - фактуры полученные”)
В форме списка документа нажимаем на кнопку “Создать” и выбираем “ Счет - фактура на аванс”
В новом документе заполняем реквизиты:
“Счет фактура №” - указывает номер документа, который передал поставщик
“Контрагент” - выбираем поставщика, которому перечислили аванс.
“Документ - основание” - банковский документ, по которому списали с нашего счета деньги поставщику.
“Вид счет - фактуры” - выбираем “На аванс”
Установленный флажок “ Отразить вычет НДС в книге покупок” - проставляем его.
“Код операции” - ставим 02 “Авансы выданные”.
После проведения документа переходим к просмотру проводок и отражения данных в регистре “НДС покупки”.
Дт 68.02 - Кт 76.ВА - отражает вычет НДС с первичного аванса.
Отображает, что данная запись попадает в книгу покупок.
Сформируем отчет “Анализ учета по НДС”
В “Книге покупок” также появилась счет - фактура на аванс
Теперь создаем документ поступления, который будет отражать в текущем квартале. Для этого воспользуемся пунктом меню “Покупки” и выберем документ “Поступление (акты,накладные”).
Нажав на кнопку “Поступление” выберем вид операции “Товары (накладная)”
Заполняем все поля и проводим документ
Переходим к просмотру проводок
Дт 60.01 - Кт 60.02 - зачет аванса, который перечислили в прошлом квартале.
Дт 41.01 - Кт 60.01 - поступление товара на склад и задолженность перед поставщиком.
Дт 19.03 - Кт 60.01 - входящий НДС, который принимаем к зачету.
Регистр “НДС предъявленный” - отображает запись поступления товара и суммы ндс, которая накапливает “входящий” НДС
Регистрируем счет фактуру
Как сделали все операции с документами переходим к формированию “Анализ учета по НДС”
По данному отчету видно, что сумма аванса, который принимали в прошлом квартале сейчас подсвечивается “НДС не исчислен”.
Для решения переходим в “Отчетность по НДС” и проводим все регламентные задания.
Сформируем снова отчет “Анализ учета по НДС” и видим что зачет аванса прошел успешно.
Рейтинг: 91
Ошибочные записи замусоривают базу и хранятся в промежуточных таблицах итогов регистров накопления. Это замедляет работу базы данных.
Часто такая ситуация возникает, когда в справочнике «Договоры контрагентов» установлен флаг «Поставщик по договору предъявляет НДС» (установлен он по умолчанию, да ещё и скрыт в свёрнутой группе элементов), а счёт-фактура на поступление не вносится в базу данных (например, если поступление было без НДС или поставщик на упрощенке). Этот флаг может быть установлен в договорах с видом «С поставщиками», «С комитентом (принципалом) на продажу» и «С комиссионером (агентом) на закупку».
Первое, что необходимо сделать для того, чтобы движения по регистру больше не производились, это снять флаг «Поставщик по договору предъявляет НДС в договоре, но программа не даст этого сделать, если по договору уже были зарегистрированы документы. Нужно или отменить проведение всех документов «Поступление товаров и услуг» по договору, что может быть затруднительно, если документы находятся в закрытом периоде, или обойти механизм проверки. В прилагаемой обработке реализован обход механизма проверки.
Следующим этапом нужно скорректировать остатки в регистре накопления «НДС Предъявленный». Это можно сделать, получив остатки отчётом «Универсальный отчет» по регистру «НДС Предъявленный» с отборами по поставщику и договору и группировкой по счетам-фактурам. Далее необходимо создать документ «Операция» и внести в него корректирующие движения. В прилагаемой обработке корректировка движений тоже реализована.
Обработка представлена в качестве примера решения для устранения причины появления ошибочных записей в регистре накопления «НДС Предъявленный» и для корректировки остатков по регистру. Тем не менее полностью работоспособна и может использоваться для исправления ошибки на рабочих базах.
Поля на форме обработки:
Организация – организация, для которой нужно сделать корректировку.
Контрагент – контрагент, по которому будут произведены корректировки.
Договор – договор контрагента, в котором установлен флаг «Поставщик по договору предъявляет НДС».
Дата корректировки – дата, на которую проверяется регистр на наличие ошибок и на которую будут введены корректирующие сведения.
Кнопка «Заполнить таблицу по данным регистра» – заполнение табличной части корректирующими движениями.
Кнопка «Снять флаг "Поставщик по договору предъявляет НДС" в договоре» - снимает флаг в договоре, даже если договор уже использовался в документах.
Кнопка «Корректировка регистра» - записывает корректирующие движения в регистр и создаёт документ «Операция вручную».
Заполнить поля Организация, Контрагент, Договор и Дата корректировки;
Нажать кнопку «Снять флаг "Поставщик по договору предъявляет НДС" в договоре». О успешном завершении будет показано сообщение. Можно использовать независимо от корректировки регистра;
Нажать кнопку «Заполнить таблицу по данным регистра» для просмотра корректирующих записей;
Нажать кнопку «Корректировка регистра»;
Для проверки результата корректировки можно ещё раз заполнить таблицу корректировок.
Добавлен отчёт, проверяющий наличие
Отчёт предназначен для поиска договоров контрагентов с установленным флагом "Поставщик по договору предъявляет НДС" при наличии записей в регистре накопления «НДС Предъявленный» со ставкокй НДС «Без НДС».
Поля на форме:
Организация – организация по которой строится отчёт.
Дата – дата, на которую произодится поиск некорректных записей.
Автор статьи: Пикурен Вера Александровна
Работает в ВЦ «Раздолье» с 2005 года. В настоящее время – руководитель проектов. Начинала с внедрения конфигурации «1С:УПП», с 2015 года занимается внедрением 1С:ERP. За это время успешно запустила на 1С:ERP 6 заводов. Последний проект (АО НПО ЛЭМЗ) стал победителем Конкурса корпоративной автоматизации «1С:Проект года» в номинации «Лучший проект года в предметной области Бухгалтерский и налоговый учет» ( https://eawards.1c.ru/projects/1200-rabochih-mest-na-1s-erp-41612/ ).
Данной статьей мы продолжаем цикл материалов про учет НДС в программе 1С:ERP. В ней более подробно разберем учет входящего НДС и регистры.
Начнем со счето в учета НДС. В отлич ие материалов или затрат, эти счета не настраиваются, а определяется программой на основании многих факторов. Ниже приведена схема с сайта ИТС.
Есть еще один субсчет, который не указан в таблице и который не указан в таблице и который возникает в документе «Корректировка реализации»
Таким образом, довольно часто встречающийся запрос клиентов – расширить количество субсчетов счета 19 – не получится решить безболезненно.
Основным регистром по входному НДС является НДС предъявленный. Именно в нем фиксируются сведения о документе поступления, сумме НДС (управленческой и регламентированной), виде ценности и виде деятельности НДС.
Приходные движения в регистр делаются документами приобретения. Расходные движения зависят от вида деятельности НДС:
- Продажа облагается НДС. Расходные движения формируются счетом-фактурой.
- Определяется распределением. Расход делается документом «Распределение НДС». На этом виде деятельности давайте остановимся чуть поподробнее. Такие движения формируются по услугам, списываемым на расходы, в том случае, если в учетной политике снят флаг «Раздельный учет постатейных расходов». Если же флаг установлен, тогда вид деятельности будет зависеть от настроек статьи расходов.
Если установить переключатель в НДС распределяется пропорционально выручке, тогда вид деятельности встанет в «определяется распределением», и в конце квартала суммы такого НДС будут распределены между видами деятельности.
Если же переключатель установлен в «Определяется учетной политикой» (и в учетной политике предусмотрен Раздельный учет постатейных расходов), тогда вид деятельности будет браться из того вида деятельности, который указан на вкладке Дополнительно.
- Экспорт сырьевых товаров. Расходные движения формируются реализацией.
- Экспорт несерьевых товаров. Расходные движения формируются счетом-фактурой (как и в случае вида деятельности «Продажа облагается НДС»).
- Определяется использованием ОС/НМА. При работе с ОС и НМА поведение регистра похоже на закупку услуг: в том случае, если в статьях расходов, по которым происходит формирование стоимости ОС (НМА), установлен признак «Откладывать НДС до принятия объекта к учету», то в регистр НДС предъявленный пишется вид деятельности «Определяется использованием ОС/НМА».
В этом случае после принятия ОС к учету в месяце приемки будет создан документ Распределение НДС, который сформирует расходные движения по виду деятельности «Определяется использованием ОС/НМА» и приходные движения по тем видам деятельности, которые были определены распределением. Если к моменту распределения счет-фактура по документу закупки уже будет зарегистрирована, то документ Распределение НДС сделает сразу и расходные движения.
Если же в статье расходов будет выбран переключатель «НДС относится на вид налогообложения документа закупки», то вид деятельности НДС будет браться из соответствующего значения в приходном документе.
- Производство с длительным циклом. Поведение похоже на Экспорт сырьевых товаров, то есть расходные движения делаются Реализацией.
Закупки с видом деятельности «Не облагаемая НДС» не формируют движений в данном регистре.
Конечно, здесь я перечислила только самые простые варианты работы: когда в документе закупки мы сразу определяем вид деятельности НДС и не меняем его до логического завершения операции. В жизни схемы могут быть сложнее.
В общем случае остатки по РН «НДС предъявленный» должны совпадать с остатками по счету 19. Эту проверку я рекомендую включать в тест правильности закрытия периода. Проверять остатки лучше по субсчетам, сверяя их с остатками и оборотами в универсальном отчете.
Например, в приведенном выше рисунке сразу можно диагностировать проблему в старых периодах клиента (наличие отрицательных остатков на начало отчета). Таких сумм в учете быть не должно.
Второй важный регистр учета НДС – это Детализация партий товаров для НДС и УСН. На самом деле в системе их два: один работает в случае использования оценки МПЗ ФИФО, второй – в случае использования средней. Эти регистры включаются в работу при установке в учетной политике организации флага «Раздельный учет товаров по налогообложению НДС». Движения по ним формируются документами товародвижения. Назначения регистра – хранить партию, по которой закупалось ТМЦ до момента, пока оно не спишется (на затраты, на нужды предприятия и т.д.). В отличии от НДС предъявленного, движения данного регистра не сильно зависят от наличия счета-фактуры: если в документе закупки НДС будет выделен, тогда при его проведении сформируются движения по «Детализации партий».
Не смотря на схожие названия, поведение регистров НДС для целей ФИФО и для средней отличаются: детализация партий для ФИФО не имеет ссылки на номенклатуру, в нем есть только основные данные по счету-фактуре и по документу поступления (эти две сущности могут не совпадать).
То есть данный регистр не работает самостоятельно, а опирается на данные регистра «Себестоимость товаров». Соответственно, в ходе закрытия месяца сначала рассчитываются партии, а потом уже начинают формироваться движения по НДС.
В случае использования средней, данных по партиям в регистре себестоимости нет. Соответственно, регистры НДС вынуждены дополнительно хранить привязку к номенклатуре, чтобы отслеживать остатки.
Это приводит к тому, что себестоимость и учет НДС рассчитываются по-разному. Себестоимость считается по средней (с учетом ограничений, про которые я рассказывала в предыдущей статье), а регистры НДС вынуждены рассчитываться с учетом партий, чтобы сохранять привязку к счетам-фактурам. Соответственно, в случае восстановления НДС очень вероятны расхождения между расчетной суммой НДС и реальной.
Например, рассмотрим проводки, которые получились при перемещении ТМЦ на необлагаемую НДС деятельность (с восстановлением НДС):
Если исходить из оценки ТМЦ, то мы должны были восстановить сумму 87,5*20% = 17,5 рублей. Но программа нам восстановила 19 рублей, потому что по регистрам НДС были перемещены две партии по разной цене.
Таким образом, при одновременном использовании учета «по средней» и раздельного учета ТМЦ по НДС, описанные выше расхождения будут всегда, то есть сверить НДС математически, просто из оборотки, как любят бухгалтера, не получится.
Еще хочу обратить внимание, что к установке флага «Раздельный учет НДС по товарам» в учетной политике надо подходить крайне ответственно: если его не установить сразу, то при включении его в более поздних периодах, движения по» Детализации партий» волшебным образом в системе не появятся. Программа будет формировать движения только по новым (или перепроведенным в новом периоде) документам. Остатки будут висеть без партий НДС, и, соответственно, пока они не спишутся, то НДС по ТМЦ будет отрабатывать только частично.
При этом не стоит включать раздельный учет «на всякий случай», потому что расчет НДС будет занимать существенное (сопоставимое с основным расчетом партий) время.
Последнее утверждение верно для релизов программы до 2.5.5. В нем произошло радикальное изменение в данном блоке: вместо регистра накопления «Детализация партий для НДС (ФИФО скользящая оценка)» используется регистр сведений «Детализация себестоимости товаров». По словам разработчиков, это позволило сократить время расчета НДС почти в 10 раз. К данному изменению мы вернемся позже, а пока рассмотрим особенности работы регистра «Детализация партий».
Разберем, чем «Партия» отличается от «Документа поступления».
Партия – это учетный объект, на котором в данный момент «висит» НДС. Документ поступления – это сам закупочный документ, и, соответственно, счет-фактура.
Например, если мы оформим документ «Производство без заказа», в котором укажем выпуск продукции и потребление материалов. Программа по регистрам НДС перенесет суммы с исходных партий ТМЦ на производственный документ, что позволит в случае необходимости быстро найти весь входящий НДС. То есть, если мы вдруг решим произведенную продукцию перевести на без НДС-ю деятельность, то весь входящий НДС будет корректно восстановлен.
Партия выглядит вот так:
При этом в регистре Детализация партий к ней привязаны документы поступления:
При этом данный функционал будет работать и для многоуровневого производства: если материалы передаются на полуфабрикаты, а те в свою очередь на другие полуфабрикаты или готовую продукцию, то программа будет последовательно «перепривязывать» документы поступления.
Еще одно отличие партий от документов поступления возникает в ТЗР и ГТД: партией там выступает документ, на который распределяются закупленные доп. расходы.
Похожая логика работает и в 2.5.5. Главное отличие – это замена регистра накопления регистром сведений.
Но при этом регистр сведений является независимым, что не позволяет определить, на основании какого документа сделана та или иная запись. Прозрачность учета пришлось принести в жертву производительности. Пока сложно сказать, насколько реально будет научить бухгалтеров работать с новым механизмом и насколько сложно в нем будет искать ошибки. Если сравнивать результаты, то идентичные примеры на 2.5.4 и 2.5.5 дают одинаковые результаты.
Пока новый механизм работает только для ФИФО. Для учета по средней он находится в разработке.
На этом все, в следующей статье мы более подробно рассмотрим НДС по постатейным расходам.
Вопрос задал Валентина И.
Ответственный за ответ: Босых Татьяна (★9.47/10)
Доброе утро! При формировании книги покупок в разделе налоговый агент подтягивает поступление от 28.12.2017 г, но без суммы НДС Договор от 17 года закрыт НДС уплачен в бюджет и НДС был возмещен. Если я оставляю в таком виде книгу покупок, то при экспресс проверке выдает ошибку: обнаружены отрицательные остатки на конец периода. Если из книге покупок я убираю эту строчку так как поле НДС пустое, то при экспресс проверке ошибок нет. Как можно убрать эту строчку что бы она не появлялась в дальнейшем.
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Все комментарии (29)
Добрый день, Валентина.
Уточните, пожалуйста данная ошибка при проверке появилась только в янвре 2019 г.? Сформируйте ОСВ по счету 68.32 за 2017 г. и 2019 в разрезе Контрагенты, Договорв, Документы расчетов с контрагентами.
Татьяна у меня программа фреш и регистров накоплений-НДС я не вижу просто не нахожу в программе
Татьяна я нашла регистр накопления я что я должна там увидеть. поступление данного контрагента есть
Вышлите, пожалуйста скрин регистре накопления НДС предъявленный. Сделайте отбор по контрагентам, в отношении которых вы являетесь налоговым агентом
Добрый день! Когда появилась эта ошибка точно сказать не могу, но при формировании книги покупок за 4 квартал 2017 года когда сдавала отчет эта строчка не вылезала, но в 2018 году я корректировала остатки и могла влезать в проводки по крайней мере сейчас когда я сформировала книгу покупок за 4 квартал 2017 года ошибка вылезла.
Добрый день, Валентина.
Давайте разбираться по порядку. У вас проблема с 2017 г.. В ОСВ 2017 г. на конец года минусы в сумме 1 397,70 у двух контрагентов без документа. Скорее всего у вас не заполнена какая-то аналитика. Раскройте суммы 1 397,70 проверяйте какая аналитика у вас не заполнена. Так же проверьте сумму 0,30. У вас быди ручные корректировки счета 68,32?
На начало 2019 г. у вас остатки по счету красным. У Вас переплата в бюджет по налогу?
Сделайте экспресс-проверку за 2017 и 2018 г. Сформируйте Анализ счета 68.32 за 2017, 2018 г. Сформируйте карточку счета 68.32 так же за 2017 и 2018 г.
Доброе утро Татьяна! В феврале 2017 года в банке было набито 2 платежных поручения одно на расчет с контрагентом а второе на уплату НДС в бюджет. Сумму НДС списали в этот же день, а вот оплату контрагенту только на следующий день. В результате чего получилось переплата по НДС
Так как по Декларации суммы НДС округляются то у меня получилось переплата в сумме 1397.70 В этом же году мы заключили договор уже с другим контрагентом, и сумму переплаты я перебросила на другого контрагента(2) и при окончательном расчете с контрагентом (2) в бюджет я перечислила сумму НДС за минусом 1397,70
В 2017 году у меня была заполнена не вся аналитика, то эту же проводку я еще раз сформировала в октябре 2018 года. Когда я перекинула сумму с (1) контрагента на (2),то у меня почему то зависло на (1) 0,30 копеек и я проделала ту же манипуляцию.
В бюджет идет переплата по налогу из-за того что сумму НДС перечисляем с копейками а по Декларации округляется иногда приходится рубль но доплачивать чтобы не было пени.
карточка счета 68,32 2017
карточка счета 2018
Приложение 
Добрый день, Валентина.
По счету 68.32 у меня врпрос по Операции, введенной вручную от 29.12.2017 зачем вы ее делаете, если на 27.12.2017 г. остатков по счету 68.32 нет.
1. Посмотрите проводки документа Поступление (акт, накладная) с пустой суммой НДС при формировании Книги покупок от 31.03.19 г.
Приложение 
2. Сформируйте УО по регистру накопления НДС предъявленный — Остатки и обороты за 2017 г. Найдите сумму с минусом 7764,06. Двойным щелчком мыши в открывшемся окне выберите Регистратор.
Доброе утро! Эту сумму я нашла,но без минуса
Доброе утро! Зачем я делала операция введенная вручную на 0,30 копеек сейчас уже точно не помню наверно эта сумма зависла на том момент. Сформировала книгу покупок с пустой суммой НДС, но проводок по этой сумме нет. Только есть запись НДС Покупки с пустой суммой ндс и ндс предъявленный
Приложение 
Посмотрите в результате каких действий получился минус
Сформировала универсальный отчет,но минуса не нашла сумма 7764,06 стоит с плюсом
Добрый день, Валентина.
Ситуация странная.
Попробуйте в копии базы Операция введенная вручную на 0,30 коп. просто сторнировать, а не переносить на новый договор.
Посмотрите проводки именно документа Поступление (акт, накладная) с пустой суммой НДС при формировании Книги покупок от 31.03.19 г. Проверьте нет ли там ручных корректировор.
Не видя вашей базы трудно сказать в чем причина. Что можно посоветовать.
Попробуйте почистить кэш и провести тестирование и исправление базы данных в режиме Конфигуратор. Как почистит кэш можно посмотреть здесь: Очистка кэш 1С 8.3
Протестируйте базу Как сделать тестирование смотрите здесь: Тестирование и исправление базы 1С 8.3: какие галочки ставить
Еще раз обращаю внимание, что все мои рекомендации делайте на копии базы Как сделать копию базы можно посмотреть здесь: Как сделать копию базы 1С 8.3 .
0,30 копеек я не переносила на новый договор я их списала. У меня программа фрэш и конфигуратор у меня серый поэтому туда не войду
Валентина, у вас в Операции введенная вручную, приведенной на скрине не вся аналитика заполнена. У вас не указан Документ расчета с контрагентом. Сделайте ОСВ по счету 68.32 за 1 квартал 2019 г. с группировкой:
— Контрагенты;
— Договоры;
— Документы расчетов с контрагентами.
Проверьте, что бы была заполнене все аналитика на начало 2019 г. Если какая то аналитика не заполнена, то необходимо заполнить, Перезакрыть месяцы. Сделать экспрес-проверку. Если ошибок проверка не обнаружит сформировать занаво Книгу покупок.
Читайте также: