Ндс в чехии 2020 ставка

Опубликовано: 25.04.2024

НДС в Чехии является одним из базовых налогов, составляющих основу бюджета страны. Здесь он называется Daň z přidané hodnoty (DPH), хотя достаточно часто используется термин Univerzální daň, что значит «универсальный налог». Этот сбор существует почти во всех странах (и не только в оншорах, но и в мидшорах). В РФ налог считается одним из самых «неудобных», но в Чешской Республике отношение бизнеса к нему гораздо более благожелательное.

Ниже мы попробуем вместе с вами разобраться в основах его применения именно в этой юрисдикции. Но хотим сразу отметить, что эксперты портала Internationalwealth.info не готовы взять на себя ответственность за самостоятельное применение идей и информации, содержащихся в материале. Если вам необходима квалифицированная помощь специалиста по этому вопросу, рекомендуем обсудить условия индивидуальной консультации (e-mail для связи – info@offshore-pro.info).

Отметим, что вся приводимая информация гарантированно является актуальной на момент написания статьи (1 октября 2019 года). Чтобы упростить восприятие текста, мы решили построить его в формате «вопрос-ответ», который позволяет минимизировать количество «воды» и значительно сократить итоговый объём материала.

Какой принцип применения НДС в Чехии?

Такой же, как и в любой другой стране. Если отбросить множество тонкостей и попробовать упростить каноническое определение, то выясниться, что налог на добавленную стоимость – это разница между ценой приобретения товара/услуги и их реализацией. Отметим, что сбор относится в Чехии к категории условно обязательных (подробности см. в разделе «Кто является плательщиком…»), но в некоторых случаях он может быть возвращён, причём на совершенно легальных основаниях, без использования сомнительных с точки зрения закона схем.

Какие положения регулируют НДС в Чехии?

В первую очередь, ознакомьтесь с «Законом о налоге на добавленную стоимость» №235/2004, который так и называют – Zákon o DPH. Отметим, что в 2016 году в текст были приняты значительные поправки (например, появилось требование сдавать особые контрольные сводки – kontrolní hlášení по НДС).

Какая фиксированная ставка НДС в Чехии?

Её не существует. В стране одновременно действуют 3 ставки (базовая, пониженная и вторая пониженная). Они равны 21%, 15% и 10%. Но будьте предельно внимательны, самостоятельно выбирая льготный вариант: он вполне может оказаться ошибочным, что повлечёт за собой достаточно серьёзные санкции.

Базовая ставка (Základní sazba), 21%

Применяется для почти всех продаваемых товаров и услуг. Из этого правила есть исключения, и о них мы поговорим ниже.

Пониженная ставка (Snížená sazba), 15%

Применяется исключительно к определённым видам товаров и услуг:

«Коммунальный» блок (вода, газ, электричество, некоторые другие). Полный список смотрите в приложении 1 Закона или попросите рассказать об этом нашего эксперта.
Некоторые виды услуг: ремонт медоборудования, клининг, уход на дому, проведение некоторых общественных мероприятий: спортивных, художественных и культурных. (подробнее – приложение 2).
Отдельные импортные операции, связанные с антиквариатом и особо ценными произведениями искусства (приложение 4).
Ограниченный перечень строительных работ (см. Sazby daně u bytové výstavby).

Вторая пониженная ставка (Druhá snížená sazba), 10%

Применяется только к трём видам продукции:

Продукты для грудничков (приложение 3).
Медицинские средства и оборудование (в т. ч., для профилактики), некоторые товары для ветеринарных служб.
Печатная продукция (в т. ч., для детей): газеты, книги, журналы и т. д.

Если реклама занимает более половины площади, льгота не применяется (приложение 3).

Кто является плательщиком НДС в Чехии?

У нас распространено мнение, что сбор является обязательным для всех, но это не так. Его безоговорочно выплачивают лишь те бизнес-структуры, чей оборот за 12 месяцев (внимание: они должны следовать один за другим, без разрывов!) превысил 1 млн CZK (чуть менее 40.000 EUR). Соответствующее заявление необходимо подать в 15-дневный срок, начиная с месяца, когда ограничение было пройдено. Делается это в электронном виде, через сайт Министерства Финансов. Отметим, что штрафные санкции достаточно жёсткие: 10% от суммы всех доходов в течение срока, когда субъект предпринимательства являлся плательщиком НДС.

Ещё один вариант – добровольная постановка на учёт. Мы не будем сейчас касаться вопроса, кому и зачем это может понадобиться. Но, поверить мнению профессионалов, в определённых ситуациях это действительно является выгодным.

Каждый плательщик получает собственный идентификационный номер (Daňové identifikační číslo). Отчисления для «обязательных» компаний производятся каждый месяц, «добровольных» – раз в квартал. Срок подачи – до 25 числа очередного месяца, который идёт за отчётным периодом.

Как осуществляется отчётность?

Есть два варианта: с помощью специальный электронный ящик (datová schránka), либо же через сайт Министерства Финансов. Это одинаково справедливо для ежемесячной и квартальной отчётности.

Каковы сроки возмещения НДС в Чехии?

Если претензий со стороны регулятора нет, то на это по закону даётся 30 суток с даты последнего отчёта. В том случае, когда таковые имеются, сначала будет проведена контрольная проверка всех документов, на основании которых компания хочет добиться возмещения. Поэтому определить точный срок не представляется возможным.

Какие виды услуг гарантированно освобождаются от налога и лишаются возмещения НДС?

Напоминаем, что вся конкретная информация в статье (в т. ч., по освобождению) соответствует действительности только на момент её написания.

Почтовые.
Социальные.
Трансляции (ТВ, радио).
Деятельность в секторе финансов (в т. ч., страховая).
Спорт.
Лотереи.
Медицинские товары и услуги.

На что ещё стоит обратить внимание при расчёте НДС в Чехии?

Изначально мы планировали в конце статьи привести своеобразную «памятку предпринимателя». Но потом стало ясно, что слишком много моментов оказались вне «поля зрения» авторов. Поэтому мы решили описать оставшиеся вопросы в тезисном стиле, чтобы вы смогли понять, с чем придётся иметь дело в реальной жизни. Но, напоминаем, эта информация не может считаться полноценной заменой очной консультации.

НДС начисляется на полную цену приобретения (с учётом акцизов, транспортных расходов, таможенных платежей и т. д.).
Экспорт услуг освобождён от НДС (кроме тех случаев, когда страна получатель является членом ЕС). С импортом ситуация противоположная.
Возможность взаимного учёта допускается только между компаниями-плательщиками НДС.
В случае, если торговая выручка фактически отсутствует, ставить налог к вычету по покупаемым товарам запрещено.
Все суммы, касающиеся НДС, должны указываться в CZK. Для конвертации иностранных валют следует взять за основу курсы чешского нацбанка на дату возникновения налогового обязательства.
НДС не может считаться частью стоимости имущества, зафиксированного в бухгалтерских документах компании.
Начисление НДС происходит на основании счёта-фактуры (daňový doklad). Он выставляется в течение 10-15 суток и выделен в отдельную сумму, где также будет указана ставка процентов.
Компания не может рассчитывать на возврат НДС, выплаченный поставщику по приобретённым работам, товарам и услугам, которые не могут быть отнесены к затратам бизнес-структуры и экономической деятельности.

Мы рассказали вам обо всех важных моментах, касающихся НДС в Чехии. Но ещё раз уточним, что эта тема слишком обширна, чтобы ответить на все возможные вопросы в рамках короткого материала. Следовательно, если вам требуется дополнительная помощь, свяжитесь с нашими экспертами по e-mail (info@offshore-pro.info). Также рекомендуем обратить внимание на подборку авторских материалов по ведению бизнеса в Чешской Республике.

Интересует продление ВНЖ в Чехии. Как быть с финансовым положением?

Действительно, у наших клиентов часто возникают вопросы по поводу подтверждения своей финансовой состоятельности – а это одно из основных требований для продления ВНЖ. Все тонкости и особенности расчёта Вы найдёте в официальном законе (326/1999 Sb), здесь мы укажем только условия по прожиточному минимуму. Они часто меняются, последняя действующая редакция – от марта 2020 года. 1) Один заявитель – от 3860 CZK. 2) Первый взрослый заявитель – от 3550 CZK. 3) Второй и последующие взрослые заявители, в т. ч. подростки от 15 лет при условии, что они не являются иждивенцами – от 3200 CZK. 4) Необеспеченные дети: а) до 6 лет – от 1970 CZK; б) 6-12 лет – от 2420 CZK; в) от 15 до 26 лет – от 2770 CZK. Обращаем Ваше внимание, что многочисленные онлайн-калькуляторы не всегда дают абсолютно точный результат.

Это правда, что коммунальные платежи в Чехии часто завышены?

Случаев откровенного обмана потребителей крайне мало. Но вот случаев, когда поставщики услуг не договаривают, хватает. Наиболее типичные примеры того, как Вы можете ПЕРЕПЛАТИТЬ за коммунальные услуги: 1) Ложная скидка. Формально она вполне реальная, но покрывает только сами энергоносители, а не расходы на его доставку. 2) Доступные цены только для новых клиентов. Если согласитесь, то 2-3 года будете экономить, но, когда фиксация цен будет снята, поставщик отыграется. И расторгнуть такой договор будет крайне сложно. 3) Тактика мелкого шрифта. Здесь вариантов обмана множество. Например, выгодные тарифы печатаются крупно, а ниже и гораздо мельче – информация о том, что они сезонные, т. е. временные. И если осенью тариф фиксируется, то зимой, весной и летом цены наоборот будут выше.

Как работает общественный транспорт в Праге?

Гораздо лучше российского. И с этим фактом спорить сложно. Мы подготовили для Вас короткий список моментов, на которые стоит обратить особое внимание: 1) Льготы на основе возраста (например, для детей) нужно подтверждать документально. 2) Кондукторов в общественном транспорте Праги нет, зато есть подвижные группы контролёров. В метро они даже усилены полицейскими. 3) Расписанию движения (оно есть на каждой остановке) можно верить. Сбои случаются, но крайне редко. 4) На автобусных маршрутах есть остановки «по требованию» (запрос – по кнопке в салоне). 5) Для поездок на ночном транспорте нужны самые обычные билеты. Стоимость билетов (по времени): 1) 30 минут – 24 CZK. 2) 90 минут – 32 CZK. 3) 24 часа – 110 CZK. 4) 72 часа – 310 CZK. Обычные (не именные) проездные: от 770 CZK (на месяц) до 6100 CZK (на год).

НДС (налог на добавленную стоимость) пришел на смену налога с продаж в Германии в начале ХХ века. Это понятие быстро распространилось по всей Европе. Налог с реализованной продукции не мог «вычислить» потенциал продаж.

Вначале НДС облагался лишь чистый доход. Этот налог используют 137 мировых государств.

Место	Страна	Ставка НДС
1	Венгрия	27 %
2	Дания	25 %
	Норвегия
	Швеция
3	Исландия	24,5 %
4	Финляндия	24 %
4	Греция	24 %
5	Польша	23 %
	Португалия
	Ирландия
	Уругвай
6	Словения	22 %
	Хорватия
	Италия
7	Латвия	21 %
	Литва
	Чехия
	Аргентина
	Бельгия
	Испания
8	Россия	20 %
	Австрия
	Молдавия
	Армения
	Украина
	Албания
	Болгария
	Эстония
	Франция
	Словакия
	Великобритания
	Узбекистан
9	Германия	19 %
	Кипр
	Румыния
	Чили
10	Мальта	18 %

Топ-5 стран с самым низким показателем НДС

Таблица сравнения НДС и уровня жизни в странах мира

В Европейской Союзе каждое государство решает самостоятельно, какую ставку НДС использовать. И хотя конкретного правила нет, все же имеются определенные ориентиры.

Во-первых, ставка не должна быть меньше 15 %.
Во-вторых, есть список товаров, на которые ставка очень низкая или нулевая.

Это позволяет бизнесменам выбирать экономически выгодную страну для развития собственного дела.

Как такового НДС в США нет, но их налог чем-то напоминает привычную систему. Взгляды американцев консервативны, однако, как показывает время, верны.

В Африке и на Востоке действует НДС стандартного типа. Культура и обособленность позволяют государствам регионов иметь гибкие взгляды и умно вести экономическую политику.

Страны с самыми высокими налогами в мире

Где не применяется налог на добавленную стоимость

НДС нет в Соединенных Штатах Америки. В стране пошлины меньше, чем НДС большинства обеспеченных мировых держав. Новая система кажется стране слишком сложной и непонятной.

Отлично справляются без НДС богатые арабские страны с огромными ресурсами: Оман, Кувейт, Бахрейн, Катар.

Не имеют ставки и следующие острова: Каймановы, Бермудские, Багамские. В то же время совсем без налогов они не живут. Действует пошлина около 70 % на импортные товары.

Самые низкие налоги в мире

Размер НДС в странах ЕС

В 2020 году был зафиксирован максимальный уровень НДС в Италии и составил 22 %. В 2013 году показатель был 21 %. Но это касается только стран, которые входят в G 20 — Большую двадцатку.

Среди государств, которые не входят в это число, выделяется огромной процентной ставкой Греция и Венгрия: 24 и 27 % соответственно.

Впечатляют цифры северных государств:

Стандартной для Европы ставкой является 20–22 %.

НДС в Австрии и Великобритании составляют 20 %,
НДС в Нидерландах и Бельгии — 22%.

НДС в Латвии и НДС в Литве — 20 %. Но имеются дополнительные льготные варианты в Латвийской Республике. К некоторым областям применяется ставка в 12 и в 5 % или отсутствие налога.

НДС Эстонии — 20 %, но есть льготная ставка в 9 %. Последняя касается таких сфер, как фармакология, медицина, печатная продукция. Некоторые виды транспорта Эстония не облагает налогом вовсе.

НДС и средняя зарплата в ЕС и России

Ближний Восток

Саудовская Аравия стала впервые пользоваться схемой НДС в начале 2018 года, и это было 5 %. Такое решение поддержали и Объединенные Арабские Эмираты, введя у себя идентичный налог.

НДС в Израиле менялся несколько раз и сейчас составляет 17 %. Примечательно, что в городе Эйлат это не действует, и товары можно покупать по себестоимости.

В Азербайджане НДС — 18 %, в Республике Беларусь ставка составляет 20 %.

Казахстан и Кыргызстан имеют ставку в 12 %. В Узбекистане, Молдове и Украине она составляет 20 %.

Россия

В Российской Федерации НДС составляет 20 %. Это довольно много, но в стране активно используются льготы.

Для товаров следующих групп применяется ставка в 10 %: мясная и молочная продукция, морепродукты и овощи.

Кроме того, нечасто, но используется нулевая ставка.

Это, прежде всего, касается экспортных процедур, международных перевозок в сфере нефтедобычи. Поднять НДС вынудила сложная экономическая ситуация, возникшая вследствие падения цен на нефть.

Сейчас Россия стремится меньше зависеть от некогда прибыльной сферы и стала больше развивать транспорт, связь, услуги и информатизацию.

В Таиланде НДС составляет 7 % и включает в себя все товары и счета в заведениях питания. В этой стране турист может рассчитывать впоследствии на возврат налога за покупки в специальных точках.

В Малайзии НДС не используется. Действует корпоративный налог со стандартной ставкой в 28 %, но льготы доступны на многие товары.

Сингапур поражает низкой ставкой в 5 %. В Индии НДС составляет 4–5 %, но облагаются только основные группы товаров.

Китай в 2020 году уменьшил НДС на один процент — с 17% до 16%.

В ЮАР ставка равняется 15 %, в Южной Корее и Индонезии — 10%.

Общая сумма налогов в разных странах

Взаимосвязь уровня НДС и качества жизни

НДС платят потребители, простые люди, так как он заложен в цене товара. Начисляется с самого производства и является ориентиром для определения наценки при продаже. По сути, то, что накручивает продавец, возвращает налогоплательщик в качестве НДС.

Таким образом, в бюджет государства идут средства. Однако высокий уровень НДС свидетельствует о трудном экономическом положении в стране.

В большинстве случаев этот налог не отражает реальной жизни в отдельно взятой стране.

Почему используется НДС

Во-первых, этот налог нужен из-за большого количества теневого и нелегального бизнеса. Если необходимые деньги не идут в казну, то можно их получать через покупки товаров людьми и от оказанных услуг.

Но оправдать использование НДС только наличием подпольного бизнеса неправильно. К примеру, на Скандинавском полуострове — одна из самых высоких на планете ставка НДС, и это обусловлено большой территорией. Устанавливать в этом регионе невысокую ставку нет смысла, так как высокий уровень жизни позволяет пополнять казну без трудностей для местного населения.

Подобный механизм действует и в большинстве других стран Европы, где НДС составляет от 17 %. Ставка ниже устанавливается обычно малоразвитыми странами. Однако в Латинской Америке проходит немного фаз от производства до прилавка, так что высокий налог может вызвать волну недовольства.

Во-вторых, ряд стран использует пониженные налоги на определенные группы товаров:

Япония — вещи для детей;
Швеция — услуги проезда на общественном транспорте;
Франция — медицинские товары.

Благодаря таким льготам НДС в 20 % не кажется слишком высоким и принимается населением. На повседневную жизнь это не сильно влияет.

В-третьих, порой поднятие НДС — последняя мера для устранения экономического кризиса в стране. Это помогает пополнить бюджет в короткие сроки.

Но имеются и свои трудности. Льготным категориям людей повышение НДС не сильно мешает, а вот по среднему классу данная процедура бьет серьезно. Дороговизна покупок отпугивает граждан и заставляет их экономить.

Товары на полках есть, но государству от этого никакой пользы. В сложной ситуации может даже приостановиться производство, и волна кризиса ударит с новой силой. Все зависит от экономической политики, проводимой чиновниками.

Зачастую использование НДС с его положительными и негативными сторонами является необходимостью. Использование США налога с продаж и игнорирование НДС — исключительный и единственный случай. Тем, кто использует НДС, избавляться от него не имеет смысла.

К положительным аспектам использования этого принципа можно добавить еще несколько.

Документация. Налог помогает оптимизировать бухгалтерский учет предпринимателю или фирме. Особенно это ценно в конце периода отчетности перед налоговой службой.
Перспектива в экономическом росте. При грамотном администрировании НДС можно со временем вносить коррективы в ставку, тем самым создавая мощную опору в экономическом плане. К примеру, важно сохранять баланс, при тяжелой ситуации поднимать ставку, когда все в порядке, немного снижать. Но при этом необходимо, чтобы население понимало, что и ради чего делается. Иначе эффективность будет низкой.

Подробнее о НДС в следующем видео:

В Чехии налоги делятся на две основные категории:

Прямые налоги (ru.wikipedia.org), которые плательщик платит из собственных средств. Примером может служить налог на дарение или подоходный налог.
Косвенные налоги (ru.wikipedia.org)устанавливаются в виде надбавки к цене или тарифу и оплачиваются кассовым посредником. Пример этих налогов - НДС или акциз, который оплачивается, например, супермаркетом, в котором Вы покупаете товары.

Прямые налоги

Прямые налоги включают:

налог на доход юридических лиц - 19%,
налог на доход физических лиц (подоходный налог) - 15%,
налог на недвижимое имущество,
налог на приобретение недвижимости (отменен 26.9.2020),
налог на дарение (отменен 2014),
налог на наследство (отменен 2014),
дорожный налог.

Налог на доход для юридических лиц, государственных организаций, общественных объединений или фондов (паевых, трастовых и т. д.) - 19%. Юридическое лицо должно зарегистрироваться к данному виду налога в налоговой инспекции согласно юридического адреса. Декларацию по налогу на доход юридическое лицо обязано подать в течение 3-х месяцев после окончания налогового периода (до 31 марта следующего года).

Ставка на доход физических лиц (подоходный налог) - 15%. Подоходным налогом облагается доход физических лиц, которые имеют постоянное место жительства в Чешской Республике или пребывают в стране не менее 183 дней в календарном году. Налогообложению подлежат доходы от трудоустройства, бизнеса, аренды, основных средств и других доходов, которые описаны в разделе 10 Закона о налогах.

Налог на заработную плату.

При использовании наемной рабочей силы предприятию необходимо платить страховые, социальные сборы и подоходный налог, которые удерживаются из заработной платы работника, а также отчисления из фонда заработной платы за счет работодателя. Суммарный расход на налоги и сборы по заработной плате (работник + работодатель) выглядит следующим образом:

Минимальная заработная плата на 2021 год - 15200 крон
13,5% - медицинское страхование;
32% - социальный и пенсионный фонды;
15% - подоходный налог.
Итого минимально 60.5%.

Калькулятор для рассчета налогов с заработной платы 2021 – https://balans.cz/calczp.html

Налог на недвижимое имущество (до 2014 года - налог на недвижимость) платит каждый владелец земли или зданий. Помимо владельцев налог также платят владельцы пашни, хмеля, виноградников, садов, фруктовых садов, участков под застройку, лесных хозяйств и прудов с интенсивным рыбоводством. Налог на недвижимое имущество платится один раз в год - до 31 мая за текущий год. Сумма налога определяется квадратными метрами недвижимости, а затем ставками и коэффициентами, установленными государством для отдельных видов недвижимости. Например, налог на квартиру в Праге 1 площадью 80 м2 составит примерно 1000 крон в год, семейный дом 250 м2 с участком 15 соток, находящийся в 10 км от Праги облагается ежегодным налогом в размере 3000 крон.

Дорожный налог распространяется на автомобили и другие транспортные средства, зарегистрированные в Чешской Республике, и используемые в коммерческих целях. Исключением являются автомобили на природном газе, электромобили, пожарные машины, военные автомобили или автомобили категории L (у которых менее четырех колес). Размер налога зависит от типа автомобиля.

Ставка налога зависит: для легковых автомобилей от объема двигателя, для грузовых автомобилей - от полной массы транспортного средства и количества осей. Минимальный налог для легковых автомобилей (с объемом двигателя до 800 cm3) 1200 Kč, максимальный (с объемом двигателя свыше 3000 cm3) 4200 Kč. Обычно сумма налога разбивается на 4 части и платится авансовыми платежами 4 раза в год.

Косвенные налоги

Косвенные налоги включают:

НДС - базовая ставка 21%, первая сниженная ставка – 15%, вторая сниженная ставка - 10%,
акцизный сбор,
экологический налог.

Примечание: налоги, выделенные жирным шрифтом, называются выборочными. Это означает, что они относятся только к некоторым видам товаров.

Налог на добавленную стоимость (НДС) - это общий налог, который платит конечный потребитель при покупке всех товаров и услуг, подпадающих под этот налог. Для расчета ставки налога важно место приобретения - при определенных условиях НДС может применяется к товарам, приобретенным в другом государстве-члене ЕС (подробности в разделах 1 и 2 закона о НДС). Плательщиком становится юридическое лицо или предприниматель с юридическим адресом в Чешской Республике, чей оборот за предыдущие двенадцать календарных месяцев превысил 1 миллион чешских крон.

21% - базовая ставка,
15% - продажа продуктов питания, услуги по предоставлению проживания, кейтеринг, подача напитков, услуги фитнес-центра и тренажерных залов
10% - уход за детьми, стариками, больными и инвалидами, услуги общественного питания, уборка в домах, ремонт обуви, кожгалантереи, одежды, ремонт велосипедов, парикмахерские и косметические услуги, прокат и продажа печатных, электронных и аудиокниг.

Примечание: на практике это означает, что обязанность регистрации плательщиком НДС может возникнуть и после месяца работы, если оборот в этом периоде превысит один миллион крон.

Акцизный налог (регулируется законом č. 353/2003 Sb. Zákon o spotřebních daních.) регулирует цены рынка товаров наносящих вред здоровью. Сюда включены следующие категории:

минеральное топливо (бензин, дизельное топливо),
табак и табачные изделия,
алкоголь,
пиво
вино.

Целью экологических налогов является снижение спроса на продукты и товары, негативно влияющие на окружающую среду. Экологический налог обычно применяется к:

твердое топливо,
электричество,
натуральный газ,
другим видам топлива,
при первой регистрации легковых и других четырехколесных автомобилей.

На практике это означает, что компании платят налог за загрязнение воздуха, использование грунтовых вод, утилизацию отходов и автомобилей после аварий или отслуживших свой срок, добычу полезных ископаемых.

Все, что вам нужно знать о НДС в Чешской Республики

Ставки НДС

В настоящее время существует три ставки НДС: основная, пониженная и вторая пониженная.

— базовая ставка НДС 21%

— первая пониженная ставка НДС 15%

— вторая пониженная ставка НДС 10%

Какие ставки НДС мы должны применять

Если мы являемся плательщиками НДС, мы должны применять определенную ставку НДС к нашим продажам (т.е. налогооблагаемым операциям — товарам и услугам). Это зависит от курса, по которому мы продаем товары или предоставляемых нами услуг. Обычно это базовая ставка 21%.

Стандартная ставка НДС

Базовая ставка — 21%. Мы применяем его ко всем товарам и всем услугам, которые не включены в Закон о НДС по сниженной ставке — см. Ниже.

Первая пониженная ставка НДС

Первая пониженная ставка — 15%. Мы применяем его к продаже товаров, перечисленных в Приложении 3 Закона о НДС, например, к продаже продуктов питания. Мы также применяем ставку 15% к услугам, перечисленным в Приложении 2 , таким как услуги по размещению, кейтеринг, напитки, услуги фитнес-центра и тренажерного зала. (Это включает в себя все рестораны, кейтеринг и другие услуги, связанные с питанием и напитками, перечисленные в Приложении 2 под кодом 56.)

Исключение составляет подача алкогольных напитков или табачных изделий, ставка которой составляет 21%. Исключение составляют также услуги кейтеринга и напитков в сфере образования, здравоохранения и социальной помощи, которые освобождены от НДС.

Вторая пониженная ставка НДС

Вторая пониженная ставка — 10%. Мы применим его к товарам и услугам, перечисленным в Приложении 3а) и в Приложении № 2а) к Закону о НДС. Это включает, например,

— домашний уход за детьми, стариками, больными и инвалидами

— услуги общественного питания и напитки, вкл. Разливное (бочковое) пиво использовалось в качестве услуги общественного питания, но за исключением услуг общественного питания, освобожденных от налога в соответствии с разделами 57-59 Закона о налоге на добавленную стоимость, и за исключением подачи табачных изделий и алкогольных напитков (кроме разливных напитков пиво)

— уборка интерьеров в домах, мытье окон в домах

— ремонт обуви и кожгалантереи, ремонт и модификация одежды и текстильных изделий

— парикмахерские и парикмахерские услуги

— аренда или аренда книг и продажа книг, электронных книг и аудиокниг

С 1 июля 2020 года на ставку НДС 10% перешли:

— услуги по размещению

— вход в кино и театр, на концерты и аналогичные культурные представления или в цирк.

— вход в музеи, выставки, памятники, зоопарки, ботанические сады, природные и национальные парки, парки развлечений и парки развлечений.

— использование закрытых и открытых спортивных сооружений для занятий спортом, работа тренажерных залов и фитнес-центров, подъемников, использование спортивного инвентаря. (Обратите внимание, что для спортивных курсов по-прежнему взимается 15% НДС, для обучения — 21%, например, для уроков плавания.

— билеты на спортивные мероприятия и матчи

— Турецкая баня, сауна, паровая баня и соляная пещера.

С 1 мая 2020 года на ставку НДС 10% перешли :

— Очистка и распределение воды по сетям

— Дренаж и очистка сточных вод, включая другие услуги, связанные с этой деятельностью

— Электронные книги и аудиокниги

— Услуги по уборке дома

— Услуги по мытью окон в домашних условиях

— Домашний уход за детьми, пожилыми людьми, больными и инвалидами

— Ремонт обуви и кожгалантереи

— Ремонт и переделка одежды и текстильных изделий

— парикмахерские и парикмахерские услуги

— Услуги питания и напитков (сегодня 15%), включая разливное пиво

Развитие ставок НДС в Чехии

Период	Стандартная ставка НДС	Первая пониженная ставка НДС (ранее пониженная ставка НДС)	Вторая пониженная ставка НДС
1. 1. 1993 — 31. 12. 1994	23%	5%
1. 1. 1995 — 30. 4. 2004	22%	5%
1. 5. 2004 — 31. 12. 2007	19%	5%
1. 1. 2008 — 31. 12. 2009	19%	9%
1. 1. 2010 — 31. 12. 2011	20%	10%
1. 1. 2012- 31. 12. 2012	20%	14%
1. 1. 2013 — 31. 12. 2014	21%	15%
с 1 января 2015 г.	21%	15%	10%

Ставка НДС на импорт товаров

Импорт товаров с единой ставкой пошлины и подпадающих под различные подзаголовки Гармонизированной системы облагается базовой ставкой, если по крайней мере один вид товаров облагается этой ставкой.

Округление в расчете

Мы либо оставим рассчитанный налог без округления, либо округлим его до целых крон, округляя сумму от 0,50 CZK до целой кроны и округляя сумму ниже 0,50 CZK до целой кроны.

Если мы рассчитываем НДС из цены с учетом налога, может возникнуть явная неточность, и это может быть причиной претензии по неверно рассчитанному НДС. Мы можем избежать этого, введя в счет-фактуру следующий текст: «Расчет НДС из цены с налогом в соответствии с пунктом 2 статьи 37 Закона 235/2004 Coll. О налоге на добавленную стоимость».

Система налогообложения Чехии похожа на налогообложение других европейских стран. В Чехии взимаются следующие налоги: НДС, налог на прибыль, налог на недвижимость, дорожный налог, налог на имущество, налог на подарки и наследство, акцизный сбор, налог на передачу недвижимости и налог на охрану окружающей среды. Каждый налог регулируется отдельным законом. За сбор налогов отвечает Министерство финансов и подчиняющиеся ему органы.

Действующая в Чешской Республике налоговая система полностью соблюдает принципы фискальной политики рыночной экономики. Она следит за обеспечением гибкой взаимосвязи доходов и расходов государственного бюджета с развитием валового внутреннего продукта, созданием равных условий конкуренции, поддержкой общественно полезной предпринимательской деятельности и преследует цель сближения налоговой системы ЧР с системой ЕС.

Основные характеристики налоговой системы в Чехии

Став полноправным членом Евросоюза, Чехия была вынуждена пойти по пути реформирования и унификации своей фискальной системы. Это привело к тому, что сегодня собираемые в стране налоги делятся на две основные категории: прямые и косвенные.

Стандартизированная налоговая система позволяет заключать эффективные межправительственные соглашения о недопущении двойного налогообложения с большим числом государств. А статус налогового резидента Чехии при относительно низких ставках фискальных обязательств может принести плательщику значительную экономию.

Высокий уровень социальных стандартов в стране обеспечивается в том числе за счет особенности налогообложения заработных плат. Во избежание сокрытия реальных доходов работники обязаны самостоятельно доплачивать взносы на медстрахование до установленной величины, если их доход меньше минимального.

Налогооблагаемая база

Налогом на прибыль облагается разница, возникшая между доходом юридического лица и расходами, признанными государством.
Примеры расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу:

• амортизация материальных и нематериальных активов;
• арендные платежи;
• расходы на командировки;
• расходы на уплату определенных налогов (напр., налог на недвижимое имущество, дорожный налог);
• обязательные платежи медико-социального характера, совершаемые работодателем и проч.

К другой категории расходов могут быть отнесены:

• представительские расходы;
• штрафы и неустойка (не связанные с исполнением контрактов);
• проценты по кредитам и займам в соответствии с правилом тонкой капитализации;
• расходы, связанные с необлагаемым налогом доходом;
• налоги, уплаченные за другого налогоплательщика и проч.

Налогообложение физических лиц

Плательщиками подоходного налога являются физические лица, граждане Чехии и граждане других государств, проживающие на территории Чешской республики постоянно (то есть не менее 183 дней в календарном году). Иностранцы, находящиеся на территории Чешской Республики только с целью учебы или лечения, а также иностранные специалисты работающие в Чехии, обязаны вносить подоходный налог только с доходов, полученных от чешских источников.

Объектом налогообложения являются

доходы от заработной платы;
доходы от предпринимательской деятельности и другие постоянные доходы;
доходы от облигаций, ценных бумаг и другого капитала;
доходы от работы по найму;
остальные доходы.

Налогоплательщики, которые не имеют постоянного места жительства на территории Чешской республики, платят налоги только от доходов, получаемых из чешских источников. Налог рассчитывается и оплачивается по итогам года к 31 марта последующего года.

Налоги в Чехии на юридических лиц

Сборы взимаются с местных компаний и всех их филиалов, то есть по общемировому принципу. Иностранные фирмы в Чехии оплачивают налоги только с внутреннего дохода вне зависимости от количества филиалов и представительств за границами юрисдикции. Все предприятия облагаются по одной из трех существующих ставок:

5% – только для доходов, полученных от инвестиционных операций или пенсионных фондов.
15% – отдельная налоговая база, относящаяся к прибыли, полученной компанией-резидентом от иностранных предприятий.
19% – стандартная пошлина, принятая в 2011 году.

Ставки налога на прибыль в Чехии относятся как к головным офисам, так и к филиалам. Количество льгот ограничивается при наличии убытков, разрешается перенос убытков на 5 лет вперед в счет будущей прибыли.

Прирост капитала от сбыта долей или ценных бумаг организациям, зарегистрированным в ЕС, не облагается пошлиной. Налоговый год может соответствовать как календарному, так и экономическому. То есть может начаться первого числа любого месяца и длиться 12 месяцев подряд.

Как облагается добавленная стоимость

НДС в Чехии насчитывается обязательно на все товары и услуги, кроме тех, для которых законодательством установлены определенные льготы.

Общая ставка составляет 21%. Такая величина действует с 2013 года, однако есть вероятность, что в будущем она будет пересмотрена.
Для определенных видов товаров предусмотрена сниженная ставка НДС в размере 10% и 15% от стоимости продукта/услуги. Льгота действует для определенных продуктов питания, лекарственных препаратов, услуг по поставке электроэнергии и так далее.
Кроме того, традиционно нулевой налог на добавленную стоимость устанавливается для той продукции, которая предназначена для экспорта, в том числе в пределах ЕС.

В качестве плательщика должен регистрироваться каждый субъект предпринимательской деятельности (как индивидуальный предприниматель, так и юридическое лицо), годовой оборот которого составляет миллион и более чешских крон.

В 2019 году был изменен порядок подачи отчетности по НДС, и на сегодняшний день предприниматели, являющиеся плательщиками, обязаны подавать соответствующие отчеты о своей деятельности ежемесячно.

Правила уплаты НДС в Чехии

Налог на добавленную стоимость (сокращенно DPH) взимается с торговой наценки на каждом этапе – от производства до продажи конечному потребителю. В стране действует сразу три ставки данного вида налога:

21% – базовая;
15% – на газ, тепло, воду, электричество, услуги по ремонту медоборудования, клинингу, уход за больными и детьми и прочее;
10% – на детское питание, лекарства для человека и животных, нерекламные печатные издания.

Регистрации в качестве плательщика подлежат все фирмы и частные лица-предприниматели, годовой оборот которых превысил миллион чешских крон.

Налоги на недвижимость

Их два: на покупку и дальше уже на само владение недвижимостью.

Налог на покупку недвижимости (Daň z nabytí nemovitých věcí)

Равен 4%, и раньше он был налогом на продажу: платил продавец, а покупатель выступал лишь гарантом выплаты. Это приводило к тому, что при заключении сделки сторонам доводилось отдельно оговаривать судьбу суммы, равной сумме налога: продавец получал эти деньги после того, как показывал покупателю документы об уплате налога.

1 ноября 2019 года этой практике пришел конец: закон поправили – налог с покупки стал платить покупатель. Обосновали это тем, что речь, мол, идет о налоге на имущество, который по сути своей неразрывно связан с собственностью, поэтому должен платить тот, кто приобретает в собственность.

Налог на недвижимость (Daň z nemovitých věcí)

Это уже налог на владение, который платят собственники недвижимости. Нужно успеть заплатить до конца января того года, который идет после года покупки. Купили квартирку в Праге в марте 2020 года – должны оплатить налог на недвижимость до конца января 2020 года. Счет вам пришлют из налоговой – и будет потом присылать ежегодно.

Основа налога – две кроны за квадратный метр. Сумму умножают на коэффициент 1,22, а затем еще и на местный коэффициент, который зависит от города. Самый высокий – в Праге, самый маленький – в городах, где живут меньше 1000 человек. В последнем случае местный коэффициент равен единице – то есть ни на что не влияет. В среднем выходит немного: за обычную двушку будете платить около 700 крон (27 евро).

Налоги для иностранцев

Когда дом, квартиру или участок покупает иностранный гражданин, он обязан перечислить налог на приобретение недвижимости. Раньше его вносил продавец, но теперь это стало обязанностью покупателя. Таким образом чехи решили проблему с большим количеством перекупщиков.

Размер пошлины составляет 4% от стоимости объекта, указанной в договоре или той цены, что была определена экспертами по недвижимости. Выбирается та стоимость, которая больше на текущее время.

Не нужно платить сбор только в случае, если приобретается квартира в новостройке. Такие объекты недвижимости освобождены от налогообложения на протяжении 5 лет со дня введения в эксплуатацию.

Важно: оплата осуществляется после подачи налоговой декларации. Сделать это нужно до 31 января следующего года.

Насколько целесообразно приобретение статуса налогового резидента в Чехии

Чешскому правительству удается находить баланс между обеспечением социальных нужд общества и сохранением либеральной налоговой системы. Количество налогов и их ставки радуют не только обладателей чешского паспорта, но и иностранцев, которые намерены вести свой бизнес в Чехии или переехать сюда на ПМЖ.

В случае поступления основных финансовых доходов из чешских источников иностранному бизнесмену стоит задуматься над получением статуса налогового резидента в Чехии.

Льготы в налогообложении

Экономика Чешской Республики стремительно развивается, в связи с чем правительством осуществляются различные мероприятия, для привлечения инвестиций в страну. Однако по-прежнему остается слишком высоким порог получения налоговых привилегий – инвестиции должны быть размером не меньше 850.000.000,-Кч.

Читайте также: