Налоговые мифы как на самом деле контролируют ндс

Опубликовано: 07.05.2024

Даты обучения

Налогоплательщики сейчас находятся между двух огней: налоговый контроль и конкуренция на рынке. Отказ от традиционных, «агрессивных» способов оптимизации приводит к увеличению налогов, а конкуренция не дает поднимать цену. Есть ли выход из замкнутого круга?

Задача семинара: без излишней детализации и с минимумом специальных терминов описать принципы расчета НДС, типичные методы его оптимизации и механизмы контроля. Сравним, что обо всём этом пишут в СМИ и как всё работает на самом деле. Подача информации рассчитана на собственников, предпринимателей, руководителей, юристов и иных специалистов, не имеющих специальных знаний в области налогов. Предупреждаем: информация может оказаться противоположной распространённому в СМИ мнению. Все выводы основаны на достоверной информации из открытых (и не только!) источников.

Семинар поможет бухгалтеру доносить информацию руководителю в максимально упрощенной форме, без потери основной мысли, а руководителю – принимать важные налоговые решения, не углубляясь в мелочи.

Программа курса

ПРОГРАММА:

Уникальная, упрощенная методика разъяснения принципов расчета, оптимизации и контроля НДС – «цветные счета-фактуры». Как рассказать директору о расчёте НДС за 60 секунд. Еще 60 секунд про оптимизацию и 60 секунд про контроль НДС.
Волшебников нет. Как работает «классическая оптимизация» и почему она «агрессивная». Возможна ли «не агрессивная» оптимизация НДС?
Терминология налоговой службы – почему её нужно знать.

«побуждение». В чем реальные причины?
«выгодоприобретатель»
«транзитёры»
«однодневка» как источник «разрыва»
«сомнительная задолженность»
«отложенные»
«типизация схем»
«трехзвеньевая цепочка»
дерево связей
«акцептованный выгодоприобретатель» – объект побуждения,
«сложные расхождения» и КАО
«системники» и «тематика»
центр компетенций
прослеживаемость
«сужение кольца», «ошибка в декларации по НДС», «обнуление» и другие фокусы
выездные налоговые проверки (ВНП) – «методология» или 54.1
ВНП 54.1 – «дробление» и «контрагенты»
«расширение»
«подконтрольность»
и прочий налоговый новояз.

Методы налоговой службы: как на самом деле проходит налоговый контроль НДС. Автоматизация контроля. Как попасть в «слепую зону» контроля, и почему вредно перенимать чужой опыт. «Обмануть АСК НДС 2», «пройти камералку» или отложенная проблема. «Сложные расхождения», контрольные соотношения и контрольно-аналитические отделы. АСК ККТ – почему о ней почти ничего не пишут, как её данные будут использоваться в контроле.
Какие выводы можно сделать из летнего ДСП регламента ФНС, попавшего в СМИ?
Как и почему появляются налоговые мифы. Развенчивание популярных мифов:

«ветер дует, потому что деревья качаются»: миф о камеральной проверке НДС – проверяются вычеты в каждой декларации, цепочки поставщиков. На самом деле: контроль начинается от разрыва!
модернизация АСК НДС 2 или Миф об АСК НДС 3. Визуально-сетевой анализ
ликвидация поставщика-транзитёра с «разрывами» снимает ли проблемы? (Нет)
ликвидация компании = ВНП?
миф о документах на перевозку товаров как о причине проверки
миф об «инициативном инспекторе» (по мотивам одной бухгалтерской группы в Фейсбуке)
миф об оттепели: Письмо ФНС от 23.03.2017 № ЕД-5-9/547@. Что стало с «должной осмотрительностью»?
«расширение» – ст. 102 НК РФ, или Миф о доступе налогоплательщиков к АСК НДС 2
положительная судебная практика – подходит для защиты, не подходит для планирования
«комар носа не подточит» – схемы, построенные на «методологии» и «идеальном комплекте документов». Как они разбиваются о фиктивность и ст. 54.1. Деловая цель и «совокупность фактов» – набросы на «налоговый вентилятор»
совместное Письмо ФНС и СКР от 13.07.2017 № ЕД-4-2/13650@ – много хайпа и забвение. Важная фраза – «не полная имитация».

Тренды 2020-21 гг. – «побуждение» и «тематика». Как вести себя на мероприятиях по «побуждению». Какова вероятность выхода ИФНС на проверку («тематика»), если налогоплательщик не «уточнится» в отношении «разрывов»? «Побуждение» во время ВНП и «методология» – и волки сыты и овцы целы.
Может ли налогоплательщик самостоятельно оценить свои риски назначения ВНП? Какие предвестники ВНП существуют? План ВНП – легко ли в него попасть и можно ли из него выбраться? Предпроверочный анализ – многоуровневое сито. ППА-отбор – как работает. Примеры из судебной практики до и после риск-ориентированного подхода. Главный вопрос – как компания попала в план ВНП?
Три принципа налоговой безопасности:

«бумеранга проблем». «Разрывы» и ст. 54.1 как проблема для инспектора
правило Гугла («лекало»)
демонстративная самостоятельность.

Фантомные страхи бухгалтера: ТТН, общий IP, общий склад – как не путать причину со следствием. «Проблема бухгалтера-перфекциониста», «эффект кобры», «парадокс береговой линии» – что это, и как вредит при налоговой оптимизации.
План по налоговой безопасности на ближайшее время:

«обеление» отраслей, «волновой эффект», хартии
налоговый мониторинг
«с нас нечего взять», или как подставить покупателя
«заверения и гарантии» – ответственность «транзитёра»?
растущая кредиторская задолженность и остатки товара = признак оптимизации. Что делать?
«лишний НДС»: Сова, а ведь он кому-то был очень нужен. (Винни-Пух)

Разбор судебных кейсов и примеров из личной практики.

Стоимость записи вебинара (без участия в вебинаре) – 8 900 руб. В стоимость входит: презентации, видеозапись вебинара.

Другие статьи про НДС

Каждый предприниматель слышал про налог на добавленную стоимость — НДС. Кто-то с ним даже работает. Но мало кто толком знает, как устроен этот налог и как работать с ним правильно. В этой статье по-нормальному объясним, что такое НДС и как при работе с ним избежать проблем с финансами и налоговой.

НДС — это деньги клиентов, которые вы отдаете Кремлю

У Марины булочная. Когда она рассчитала цены, к ней пришел гонец от президента и передал его личную просьбу: «Мариш, вы и государственный интерес учтите. Добавьте к цене 20% и передавайте их потом нам».

Марина согласилась и теперь продает булочку за 100 рублей плюс 20% агентских (НДС). Финальная цена для покупателя — 120 рублей: 100 рублей Марине, а 20 рублей — агентские Владимиру Владимировичу. Покупатель платит и сам того не замечает. Марина перечисляет эти «агентские» исправно в бюджет. Все довольны, включая Владимира Владимировича.

«Агентские» капают — президент доволен

Когда клиент совершает любую покупку, НДС автоматически включен в цену товара или услуги, которые он приобретает.

Заблуждения предпринимателей об НДС

С булочной Марины у нас получился идиллический пример, где все довольны. А в жизни обычно не так. Предприниматели как раз недовольны, им кажется, что НДС — это дополнительная на них нагрузка. Но если разобраться, всё дело в неверных представлениях об НДС. Вот эти заблуждения:

1. Думают, что это предприниматель, а не конечный потребитель платит НДС.
2. Считают с НДС выручку, расходы и прибыль. А всё это надо от него очищать.
3. Не планируют свои обязательства по перечислению НДС и сталкиваются с проблемами, когда приходит срок перевести налог в бюджет.

А теперь последовательно разберемся, что с каждым случаем не так и как действовать правильно.

Кто на самом деле платит НДС

НДС платит покупатель, а не предприниматель. Это транзитный налог. Когда вы получили деньги от клиента, сумма уже включает НДС. Но ваш кошелек для него — промежуточный пункт следования. А конечный пункт — государственный бюджет. Поэтому мы говорим не «заплатить НДС», а «перечислить НДС».

Конечный пункт следования НДС — государственный бюджет, а кошелек предпринимателя — транзитная остановка в пути

Платит НДС конечный покупатель, когда совершает покупку. И когда бизнесмен тоскливо говорит, что платит НДС, то он неправ. Он его не платит, он с ним работает.

Вы спросите: «Да как же так? Плачу-то я! Вон за прошлый квартал налоговая на три ляма насчитала!» А налоговая просто напоминает: вы получили НДС на сумму 3 млн, но это не ваши деньги, а государства. И вы обязаны их ему перечислить в положенный срок.

НДС бывает входящим и исходящим
Вернемся к предпринимателю Марине и ее булочной. Марина покупает булочки у производителя по 50 рублей плюс 10 рублей НДС. Этот НДС для Марины — входящий.

Потом она продает булочки по 100 рублей плюс 20 рублей НДС. Этот НДС для нее уже иcходящий.

Каждый квартал предприниматель считает разницу между входящим и исходящим НДС. Если исходящий больше, разницу предприниматель должен государству. Если больше входящий, эту разницу задолжало предпринимателю государство.

Когда Марина покупала булочку у поставщика, эти 10 рублей НДС фактически дала государству взаймы. Просто сделала это не напрямую — поставщик выступил посредником: принял деньги и обязан передать их дальше по цепочке. Продала — эту десятку вернула себе, а государству перечислила то, что осталась ему должна. А НДС в полном объеме все равно заплатил покупатель.

Платит НДС не бизнес, а конечный покупатель. Бизнес получает эти деньги от покупателя и отвечает за то, чтобы они в срок оказались в бюджете. Это изначально деньги государства, а не бизнеса.

Почему выручку и расходы считают без НДС

Распространенная ошибка — предприниматель считает выручку и расходы с НДС. Так проще. Кажется, что тут поступление с НДС, а тут трата с НДС — вот то на то и получается, компенсируется. Но это — ошибка. Из-за этого искажается прибыль. Кажется, что она больше, чем на деле.

А что мы любим делать с прибылью? Правильно — тратить на себя любимого. Сегодня вытащили больше денег, чем заработали, а завтра — проблемы с налоговой и кассовые разрывы.

Когда предприниматель насчитал себе лишнюю прибыль, а потом у него начались проблемы с налоговой, виновато не государство

Одна логистическая компания, с которой мы работали, считала выручку и расходы с НДС. И это стало одной из причин, по которой она постоянно попадала в кассовые разрывы. Руководитель думал: прибыли больше, чем было на деле. Поэтому изымал или направлял на развитие больше, чем мог себе позволить.

Разницу между результатами расчетов прибыли с НДС и без демонстрирует таблица. ↓

В левом столбце — что думает предприниматель, когда включает НДС в ОПИУ. В правом — что на деле. Предприниматель вытащил из бизнеса лишние 100 тысяч рублей. Потом пришло время платить НДС — а нечем

Когда предприниматели ведут ОПиУ с НДС, то получают искаженную прибыль.

Зачем планировать перечисление НДС

Планируйте и контролируйте обязательства по НДС, чтобы не было неприятных сюрпризов.

Государство не требует перечислять НДС в бюджет сразу, как только он заходит в кошелек бизнеса. Достаточно делать это раз в квартал. До наступления очередного срока перечисления НДС, предприниматель волен распоряжаться этими деньгами как угодно. В том числе и потратить на нужны бизнеса — тогда НДС становится краткосрочным беспроцентным кредитом.

В положенный срок вы обязаны перечислить НДС в бюджет. И не надо скрежетать зубами: «Опять налоговая три ляма насчитала! Где я их возьму?».
Чтобы не получать сюрпризов от налоговой, планируйте и контролируйте обязательства по НДС.

Сколько НДС вы должны перечислить и когда, знает ваш бухгалтер. Поэтому в ваших интересах — обязать бухгалтера в начале каждого месяца информировать вас, как изменились ваши обязательства по НДС. А еще лучше — обеспечить, чтобы не позже 5 числа каждого месяца эти сведения были в вашей управленческой отчетности, а НДС отражался в ней сразу, как только зашел к вам или ушел контрагентам. Как отражать НДС в базовом наборе отчетов, мы расскажем в отдельной статье.

Когда бизнес планирует и контролирует обязательства по НДС, то этот налог для него — беспроцентный кредит, а не источник проблем.

Запомните

1. НДС — это не деньги бизнеса, а косвенный, транзитный налог.
2. Платит НДС не бизнес, а покупатель. Бизнес — промежуточное звено между покупателем и государством, кошелек бизнеса — транзитный пункт по пути НДС в бюджет государства.
3. ОПиУ собираем без НДС, чтобы правильно считать прибыль и не вытащить лишнего.
4. Во избежание мрачных сюрпризов планируем и контролируем возникновение обязательств по НДС.

«Клерк» Рубрика Налоговые схемы

Сегодня налоговики работают по схемам ухода от уплаты налогов очень прицельно. Они эффективно используют мощные технические и законодательные возможности, и этот тренд продолжает набирать силу. Наше государство нашло инструменты контроля и разрушает одну из самых распространенных схем ухода от уплаты налогов — оптимизацию НДС с помощью сомнительных контрагентов.

Если вы согласны с тем, что знание — это сила, то узнать о том, как налоговики будут «работать» по доказыванию этой схемы у вас (что проверять, сопоставлять и о чем спрашивать) можно в п. 13.1. методических рекомендаций Следственного комитета и ФНС (Письмо от 13.07.2017 № ЕД-4-2/13650@). Посмотрите этот документ, если вы его еще не изучили. Найдете там много полезного, в частности в нем налоговики описали еще три популярные схемы ухода от налогов.

А сейчас я расскажу, как в реальности происходит «раскрывание» схем по НДС. Сначала система АСК НДС-2 обрабатывает декларации, и она делает это легко. В этом году налоговики могут видеть отчетность уже за три года. Система показывает разрывы и как только налоговики получают эту информацию, они начинают отрабатывать все звенья цепочки по разрывам, чтобы выявить выгодоприобретателя.

Потом найденного предпринимателя вызывают на рабочие группы, где и предлагают доплатить в бюджет НДС. Те, кто не согласен, имеют шанс получить тематическую выездную проверку по НДС за квартал/за два квартала.

Полезно помнить, что сегодня под тематическую проверку попадают все компании, у которых есть разрывы. В какой-то момент принадлежность к какой-либо отрасли для таких проверок перестала иметь значение как впрочем, и размер взысканий. Если раньше налоговые юристы могли уверенно заявить, что выездная проверка опасна только тем, с кого можно взыскать 15-20 и более миллионов рублей, то к тематическим выездным проверкам по НДС эта уверенность уже не применима.

Лично я знаю случай, когда тематическую проверку назначили налогоплательщику, у которого сумма налоговых претензий была всего 8 млн рублей. Этой осенью на одной из налоговых конференций методолог из ФНС России говорил, что и 500 тыс. рублей налоговых претензий может стать основанием для проведения такого сорта проверки.

Можно сказать, что в ходе тематических налоговых проверок люди из налоговой заняты поиском истины — кто был в цепочке контрагентов выгодоприобретателем, а кто транзитером. «Хороший» контрагент первого уровня уже перестал быть в России спасением. У моих коллег был случай, когда под тематическую проверку смог попасть выгодоприобретатель, у которого такой контрагент был белее всех белых. Офис, склад, водители, пять человек персонала, договоры аренды. Но вся эта талантливо изображаемая «белизна» мгновенно рухнула на допросе номинального директора, каким бы реальным собственники не пытались его представить. На допросе были применены вопросы из методических рекомендаций ФНС и СК.

А мой опыт показывает, что против специально подготовленных вопросов редко какой номинальный директор устоит. Я не говорю, что это в принципе невозможно. Человек с выучкой и реальным опытом Штирлица с такими вопросами сможет однозначно справится, а вот обычный номинальный директор — нет.

Чтобы не дожидаться вызова на рабочую группу в ИФНС или еще хуже проведения у вас тематической налоговой проверки по НДС просто выделите время и сами проверьте свои сделки и своих контрагентов. Это вы можете сделать бесплатно. Если вы хотите понять, как посмотреть на вашу деятельность глазами налоговиков, то на налоговых конференциях представители ФНС России открыто дают российскому бизнесу подсказку. Вы должны обосновать свой выбор контрагентов, ответив на три вопроса «КАК»:

как вы узнали о поставщике;

как вы убедились в его способности выполнить обязательства;

как стороны взаимодействовали друг с другом.

Именно такие вопросы будут задавать вам налоговики, и проверять документально и фактически все операции, потому что их цель в ходе налоговой проверки — установить и реальность совершения сделки, и тех, кто ее исполнил. Недавно мы вместе с нашим клиентом несколько часов анализировали все его сделки и сделки его контрагентов с позиции налоговых органов, когда договоры должны совпадать с реальностью и наоборот.

Сегодня каждому из нас должно быть отчетливо ясно одно: государство создает в России новую реальность, в которой использование схем станет опасным, легко контролируемым и невыгодным бизнесу мероприятием. Отечественному бизнесу пришла пора учить слово «комплаенс» или хотя бы разобраться с мини-комплаенсом по-русски, т.е. с проявлением должной осмотрительности. Некоторые наши клиенты очень недовольны всем, что связано с этим словом.

С высокой вероятностью вы скажете, что работать в российском бизнесе по таким правилам невозможно и все это фантастика и ерунда? У представителей нашего бизнеса такие мысли и реакции возможны. Вот только у ФНС России, похоже, об этом другое мнение. Реальность сегодня уже набирает скорость и начинает перестраиваться. Берегите себя.

Подход к сбору налогов усовершенствовался, а программные комплексы ФНС стали мощнее. Иногда вопросы возникают даже к «белым» компаниям с «идеальным» досье на своих контрагентов. Почему так происходит и как бизнесу действовать в таких случаях?

Налоговые органы доработали регламент по проверке деклараций по НДС. Программный комплекс АСК НДС-2 заменен на «Контроль НДС». Это мера связана с желанием пресечь лазейки недобросовестных оптимизаторов, которые до сих пор ищут способы, как обойти систему.

Оптимизаторы привлекают красноречивыми лозунгами, предлагая якобы «самые надежные цепочки», «самых проверенных ”белых“ контрагентов» и др. Кто-то до сих пор продолжает пользоваться подобными незаконными предложениями. В ответ налоговые органы предпринимают контрмеры и пытаются прикрыть эту деятельность.

Но есть и такие налогоплательщики, которые никогда не использовали «серые» схемы и тоже получают требования от налоговиков. Почему к ним возникает подозрение?

Чтобы это понять, нужно для начала разобраться, как осуществляется налоговый контроль с помощью программного комплекса, как нужно действовать и формировать правовую позицию, отвечая на требования налоговиков.

На этот и другие вопросы на конференции «Снижение налоговых рисков: тренды 2020» ответила Кира Гин, управляющий партнер «Гин и партнеры».

Что изменилось в автоматизированной системе налогового контроля

Программные комплексы, которыми пользуются налоговые органы, были доработаны и усовершенствованы.

Так, например, появился отдельный модуль «Операции особого контроля». Конечно, в первую очередь он рассчитан на выявление тех, кто напрямую использует схемы по оптимизации, хотя может коснуться и бизнеса, не прибегающего к ухищрениям, но так или иначе работающего с контрагентами, которые используют эти схемы. Причем они могут использоваться контрагентами второго и даже третьего звена.

Налоговые органы ищут выгодоприобретателя, чтобы предъявить ему претензии в получении необоснованной налоговой выгоды. Поэтому в процессе анализа подозрение в выгодоприобретательстве может возникнуть и к «белой» компании, которая в принципе не использует никакие схемы.

Ранее в системе были возможны какие-то претензии только по разрывам (данные, отраженные в декларации по НДС у контрагента, не отражены в вашей декларации) и проверкам НДС (данные, отраженные в декларации у контрагента, не совпадают с вашими данными). Если налоговая выявляет разрыв или несоответствие, вы получаете требование о предоставлении документов. Налоговая начинает выяснять, кто является выгодоприобретателем в этой цепочке.

Сейчас под особый контроль налоговых органов попадают несколько операций:

расхождения по журналам;

нарушение контрольных соотношений;

сомнительные начисления;

несопоставляемые операции (дробления счетов-фактур на разные периоды, использование счетов-фактур до 2015 года и т.д.).

Сейчас, благодаря внедрению модуля «Операции особого контроля», те, кто еще три года назад воспользовался супернадежной оптимизацией, будут отмониторены. У налоговых органов появится повод разобраться в схемах и попытаться определить выгодоприобретателя, чтобы предъявить ему претензии.

Налоговый контроль стал многоступенчатым процессом. В нем задействованы все налоговые органы, начиная с МИФНС по камеральному контролю и заканчивая самой ФНС. В контроле участвуют и федеральные налоговые органы, и управления субъектов.

Как выявляются «технические» компании

Сейчас компании могут получать требования с приложением поручения из дальней региональной инспекции в связи с проверкой юрлица, о сотрудничестве с которым они плохо помнят.

Это значит, что налоговая инспекция, где стоит на учете такой контрагент, выяснила, что на самом деле это «техническая» организация. Налоговики выявили разрыв, и им нужно отработать всю цепочку деловых контактов. Именно поэтому они отсылают поручения об истребовании документов по всем организациям, которые находятся в «дереве связей» с «технической» компанией. Такой подход позволяет выйти на выгодоприобретателя.

Вся работа по новому регламенту направлена на сбор информации и формирование доказательной базы. Это помогает прояснить факты и обстоятельства, на основании которых впоследствии предъявляются претензии по ст. 54.1 НК РФ (получение необоснованной налоговой выгоды).

Какая информация собирается по «техническим» компаниям

В системе отражаются результаты и протоколы допросов директоров, передача информации в правоохранительные органы, аннулирование электронной подписи, внесение в ЕГРЮЛ записей о недостоверности и пр. Цель заключается в том, чтобы предъявить налогоплательщику собранную информацию.

Бремя доказывания невиновности лежит на налогоплательщиках, поэтому им нужно позаботиться о том, чтобы включиться в работу с налоговыми органами как можно раньше, чтобы купировать претензии в самом начале.

«Сущностные» компании: кто к ним относится

В новом регламенте проверок появилось понятие «сущностных» компаний.

Еще недавно компании условно делились на «зеленые», «желтые» и «красные», и все стремились быть «зелеными». Именно эти «зеленые» компании будут считаться сущностными, и они будут первыми подозреваемыми в получении необоснованной выгоды.

В автоматизированную систему теперь попадет любая информация, которая помогает установить связи между контрагентами и их роли в цепочке.

Система баллов: как собирается информация по выгодоприобретателю

В системе есть огромный раздел для заполнения информации. Введена система баллов, которые присваиваются компании на основе анализа около 30 показателей. Эти показатели включают в себя информацию об имуществе, штате и др.

За каждый сущностный критерий присваиваются баллы. Чем больше баллов, тем «сущностнее» компания и тем больше рисков, что она является выгодоприобретателем.

Снижение рисков на каждом этапе работы с НДС: правильная подготовка декларации, исключение ошибок и расхождений в счетах-фактурах, быстрый ответ на требования ФНС.

Есть в регламенте такой критерий, как платежеспособность выгодоприобретателя. Платежеспособность выявляется через анализ соотношения суммы уплаченных налогов с суммой «схемных» вычетов, которые обнаружил налоговый орган. Когда возникает большой разрыв, но при этом выставлена мизерная сумма уплаченных налогов, появляются подозрения.

Быстрая смена контрагента становится невозможной

Некоторые оптимизаторы обещают быстро менять контрагентов в случае возникновения каких-либо разрывов в цепочках. Этот ход учтен в новом регламенте — появилось такое понятие, как условно устраненные расхождения.

Устранение возникших разрывов путем замены контрагента или счетов-фактур становится дополнительным триггером, который привлечет внимание налоговых органов и подтвердит наличие схемы.

Ликвидация как повод для проверки

Совершенствование контроля нацелено на то, чтобы отмечать потенциальных выгодоприобретателей, которые замечены в применении налоговых схем.

И если выгодоприобретатель уже определен и в отношении него вдруг инициирована процедура добровольной ликвидации или исключения из ЕГРЮЛ, то это становится поводом для принятия решения о проведении выездной налоговой проверки.

Если контрагент ликвидирован либо исключен из ЕГРЮЛ, то в ходе проверок вопросы могут возникнуть и к абсолютно «белым» компаниям, которые с ним сотрудничали.

Экономьте время на оценке надежности компании и снижайте коммерческие и налоговые риски по сделке.

Представьте ситуацию: три года назад ваш контрагент вел бизнес по букве закона, но сейчас он ликвидирован, и вы неожиданно получаете требования по этой компании — налоговые органы подозревают, что имели место какие-то схемы и путем ликвидации ваш контрагент замел следы.

Направление требований

На начальном этапе проверок налоговые органы направляют требования. Это первый шаг, который позволяет прощупать цепочку и «дерево связей». Налоговики пока только собирают информацию.

Игнорировать требования крайне нежелательно. Но при этом важно их анализировать, не забывая о своих интересах как налогоплательщика.

Вызов на комиссию

Эта мера необходима для того, чтобы лично убедиться, насколько верны подозрения, что вы являетесь выгодоприобретателем. В то же время Налоговый кодекс не предусматривает каких-либо комиссий. Но есть допросы, которые могут проводиться в рамках выездных или камеральных проверок.

Сейчас зачастую налогоплательщиков вызывают даже не в те отделения инспекций, где они стоят на учете. И связано это с тем, что отработкой разрывов могут заниматься любые инспекции, в том числе те, на учете в которых стоит «разрывник».

С одной стороны, такой подход выглядит странно, есть соблазн игнорировать такие требования налоговых органов. С другой стороны, чем раньше вы включитесь в процесс взаимодействия с налоговыми органами, предоставляя доказательства и защищая себя на стадии подозрений, тем меньше шансов, что к вам будут предъявлены претензии в рамках выездных проверок.

Направление информационных сообщений

Сообщения ставят в известность о выявлении схем, в них налогоплательщику предлагается подать уточненную декларацию и доплатить в бюджет.

В отдельных случаях налогоплательщику лучше письменно обозначить свою позицию и предоставить налоговой имеющиеся доказательства.

Как избежать проблем при налоговых проверках

Для начала нужно забыть об услугах оптимизаторов. Все обещания, которые они дают, не имеют никаких оснований и не работают в современных условиях. Скорее оптимизаторы становятся серьезным источником проблем.

Не игнорируйте требования налоговых органов. На них нужно отвечать в любом случае. Если вы считаете, что оно незаконны, то предоставьте мотивированный отказ или документы, обеспечивающие вам защиту.

Проявляйте проактивность. Получение требования — это сигнал о том, что вами уже заинтересовались как участником какой-то цепочки, поэтому у вас пытаются раздобыть информацию и доказательства для предъявления претензии по ст. 54.1 НК РФ. Поэтому не ждите выездных проверок, а начинайте действовать уже в момент получения требований.

Какие ошибки совершают налогоплательщики

1. Считают, что отвечать на требования — это забота главного бухгалтера.

Это не так. Главный бухгалтер не следит за налоговой практикой так тщательно, как налоговые юристы. Они не занимаются оценкой законности или незаконности требований и формированием доказательств, так как это не входит в их компетенции. Поэтому они не смогут понять, что может играть в вашу пользу, а что сыграет против вас.

2. Чтобы не ссориться с налоговой, вы готовы предоставить все документы по максимуму.

Сейчас всё предоставляется по электронным каналам связи и хранится в налоговых органах. Срок привлечения к уголовной ответственности по налоговым преступлениям — 10 лет. Вы должны понимать, что те документы, которые получит налоговая, получат и правоохранительные органы.

3. Идете на допрос или комиссию без юриста.

4. Надеетесь, что вас спасет «идеальный» пакет документов по контрагенту.

Все знают, что проверка контрагента начинается со сбора ключевой информации о нем. Это действительно важный этап, который нельзя игнорировать. Но в целом нужно понимать, что волшебного списка документов, которых будет достаточно налоговой, нет и не будет.

Но чем «сущностнее» выглядит контрагент, тем меньше риск возникновения претензий к вам.

Не пропустите новые публикации

Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.

Вебинар:

Налоговые мифы: как на самом деле контролируют НДС

03 декабря 2020 года
Вебинар (онлайн трансляция)
с 9:00 до 16:00 Мск

_______________________________________________________________________________________

Кормушаков Юрий Валиуллович - ведущий консультант по налоговому планированию компании «Кузьминых и партнёры». 27 лет налоговой практики. Имеет опыт работы в Государственной налоговой инспекции, главный государственный налоговый инспектор, Советник налоговой службы 3 ранга.

Стоимость обучения:

Стоимость видеозаписи - 8 900 руб./чел. НДС не взимается. В стоимость входит: доступ к видеозаписи вебинара на 20 дней.

03 декабря 2020 г. Лектор - Кормушаков Юрий Валиуллович

Тема: Налоговые мифы: как на самом деле контролируют НДС.

Уникальная, упрощенная методика разъяснения принципов расчета, оптимизации и контроля НДС – «цветные счета-фактуры». Как рассказать директору о расчёте НДС за 60 секунд. Еще 60 секунд про оптимизацию и 60 секунд про контроль НДС.

Волшебников нет. Как работает «классическая оптимизация» и почему она «агрессивная». Возможна ли «не агрессивная» оптимизация НДС?

Терминология налоговой службы – почему её нужно знать.

«побуждение». В чем реальные причины?

«выгодоприобретатель»

«транзитёры»

«однодневка» как источник «разрыва»

«сомнительная задолженность»

«отложенные»

«типизация схем»

«трехзвеньевая цепочка»

дерево связей

«акцептованный выгодоприобретатель» – объект побуждения,

«сложные расхождения» и КАО

«системники» и «тематика»

центр компетенций

прослеживаемость

«сужение кольца», «ошибка в декларации по НДС», «обнуление» и другие фокусы

выездные налоговые проверки (ВНП) – «методология» или 54.1

ВНП 54.1 – «дробление» и «контрагенты»

«расширение»

«подконтрольность»

и прочий налоговый новояз.

Методы налоговой службы: как на самом деле проходит налоговый контроль НДС. Автоматизация контроля. Как попасть в «слепую зону» контроля, и почему вредно перенимать чужой опыт. «Обмануть АСК НДС 2», «пройти камералку» или отложенная проблема. «Сложные расхождения», контрольные соотношения и контрольно-аналитические отделы. АСК ККТ – почему о ней почти ничего не пишут, как её данные будут использоваться в контроле.

Какие выводы можно сделать из летнего ДСП регламента ФНС, попавшего в СМИ?

Как и почему появляются налоговые мифы. Развенчивание популярных мифов:

«ветер дует, потому что деревья качаются»: миф о камеральной проверке НДС – проверяются вычеты в каждой декларации, цепочки поставщиков. На самом деле: контроль начинается от разрыва!

модернизация АСК НДС 2 или Миф об АСК НДС 3. Визуально-сетевой анализ

ликвидация поставщика-транзитёра с «разрывами» снимает ли проблемы? (Нет)

ликвидация компании = ВНП?

миф о документах на перевозку товаров как о причине проверки

миф об «инициативном инспекторе» (по мотивам одной бухгалтерской группы в Фейсбуке)

миф об оттепели: Письмо ФНС от 23.03.2017 № ЕД-5-9/547@. Что стало с «должной осмотрительностью»?

«расширение» – ст. 102 НК РФ, или Миф о доступе налогоплательщиков к АСК НДС 2

положительная судебная практика – подходит для защиты, не подходит для планирования

«комар носа не подточит» – схемы, построенные на «методологии» и «идеальном комплекте документов». Как они разбиваются о фиктивность и ст. 54.1. Деловая цель и «совокупность фактов» – набросы на «налоговый вентилятор»

совместное Письмо ФНС и СКР от 13.07.2017 № ЕД-4-2/13650@ – много хайпа и забвение. Важная фраза – «не полная имитация».

Тренды 2020-21 гг. – «побуждение» и «тематика». Как вести себя на мероприятиях по «побуждению». Какова вероятность выхода ИФНС на проверку («тематика»), если налогоплательщик не «уточнится» в отношении «разрывов»? «Побуждение» во время ВНП и «методология» – и волки сыты и овцы целы.

Может ли налогоплательщик самостоятельно оценить свои риски назначения ВНП? Какие предвестники ВНП существуют? План ВНП – легко ли в него попасть и можно ли из него выбраться? Предпроверочный анализ – многоуровневое сито. ППА-отбор – как работает. Примеры из судебной практики до и после риск-ориентированного подхода. Главный вопрос – как компания попала в план ВНП?

Три принципа налоговой безопасности:

«бумеранга проблем». «Разрывы» и ст. 54.1 как проблема для инспектора

правило Гугла («лекало»)

демонстративная самостоятельность.

Фантомные страхи бухгалтера: ТТН, общий IP , общий склад – как не путать причину со следствием. «Проблема бухгалтера-перфекциониста», «эффект кобры», «парадокс береговой линии» – что это, и как вредит при налоговой оптимизации.

План по налоговой безопасности на ближайшее время:

«обеление» отраслей, «волновой эффект», хартии

налоговый мониторинг

«с нас нечего взять», или как подставить покупателя

«заверения и гарантии» – ответственность «транзитёра»?

растущая кредиторская задолженность и остатки товара = признак оптимизации. Что делать?

«лишний НДС»: Сова, а ведь он кому-то был очень нужен. (Винни-Пух)

Разбор судебных кейсов и примеров из личной практики.

Читайте также:


Учетная политика ндс по оплате или по отгрузке

Если в счете ндс 10 и 20 как платить

Кислород медицинский ставка ндс

Ндс в авиабилетах

Поступило оборудование от поставщика без ндс