Поступило оборудование от поставщика без ндс

Опубликовано: 04.05.2024

Зачем нужен 60 счет

Счет используют для учета расчетов с контрагентами. Долг компании за приобретенные товары или услуги фиксируют по кредиту. Например, компания получила от поставщика сырье, значит бухгалтер сделает проводку:

Дт 10 Кт 60 — получены товары от контрагента

Таким образом, у компании увеличился запас сырья, и вырос долг перед поставщиком, так как сырье еще не оплачено. По дебету задолженность снижается, например из-за оплаты счета за сырье. Тогда бухгалтер делает проводку:

Дт 60 Кт 51 — оплачен счет поставщика

Счет 60 — активно-пассивный. На конец периода может быть остаток по дебету или кредиту. Сумма по дебету означает, что ТМЦ были оплачены авансом, и поставщик еще их не передал. По кредиту — это долг компании перед контрагентом.

Какие субсчета открывают к 60 счету

В рамках 60 счета выделяют несколько субсчетов. Основные из них это 60.01 и 60.02.

Субсчет 60.01 нужен для учета взаиморасчетов с поставщиками. На нем формируется кредиторская задолженность компании, то есть суммы, которые организация должна оплатить своему контрагенту.

Субсчет 60.02 используют для учета авансовых платежей поставщикам. Это дебиторская задолженность. То есть компания заплатила контрагенту, но ТМЦ еще не получила. Разберем на примере проводок.

Дебет	Кредит	Сумма	Суть операции
60.02	51	10 000	Поставщику перечислили аванс за поставку сырья
10	60.01	10 000	Поставщик отгрузил сырье
60.01	60.02	10 000	Внесенный ранее аванс учтен в качестве оплаты произведенной поставки

Кроме того, к 60 счету открывают и такие субсчета:

60.03 — для учета векселей;
60.21 — задолженность перед поставщиками в валюте (аналог 60.01);
60.22 — авансы поставщикам в валюте (аналог 60.02).

Как ведут аналитический учет по счету 60

Аналитику строят по каждому предъявленному счету от каждого поставщика. Учет по счету должен давать информацию по каждому контрагенту в разрезе:

счетов, срок оплаты которых еще не наступил;
просроченных сумм;
неотфактурованных поставок;
выданных авансов;
выданных векселей;
полученных коммерческих кредитов и так далее.

С какими счетами корреспондирует счет 60

Счет корреспондирует со многими бухсчетами, ознакомьтесь с ними в таблице.

Счет 60 корреспондирует по дебету с	Счет 60 корреспондирует по кредиту с
50, 51, 52, 55, 60, 62, 66, 67, 76, 79, 91, 99	07, 08, 10, 11, 15, 19, 20, 23, 25, 26, 28, 29, 41, 44, 50, 51, 52, 55, 60, 76, 79, 91, 94, 97

Основные проводки с 60 счетом

Бухгалтерия должна четко следить за всеми расчетами и выданными авансами. Поэтому важно знать основные проводки, связанные со счетом 60.

Оплатили долг поставщику из кассы / расчетного счета / валютного счета / спецсчета
Внесли аванс поставщику из кассы / расчетного счета / валютного счета / спецсчета

Произвели оплату за счет подотчетных средств

Провели взаимозачет однородных требований

Переоформили долг перед поставщиком в краткосрочный или долгосрочный займ

Удержали сумму по признанной претензии из средств, подлежащих уплате поставщику

Рекомендуем вам облачный сервис Контур.Бухгалтерия. В программе можно вести учет расчетов с поставщиками в разрезе счетов, договоров, контрагентов и так далее. С нами вы никогда не забудете о взыскании дебиторской задолженности и своевременном погашении кредиторской. Всем новичкам мы дарим бесплатный пробный период на 14 дней.

Легко ведите учёт и заводите первичку
Отправляйте отчётность через интернет
Сервис расчитает налоги и напомнит о платеже
Начисляйте зарплату, больничные, отпускные

Попробовать бесплатно

Расчеты с наемными сотрудниками — это не только заработная плата и выданные в подотчет средства, есть и другие категории расчетов. Например, материальная помощь, займы, возмещение ущерба и так далее. Для их учета использую счет 73.

Переводы в пути — это деньги, еще не зачисленные на счет компании, но которых в наличном или безналичном виде уже нет. Например, наличность сдали в кассу банка, но на расчетный счет деньги еще не зачислили. По сути, деньги у компании есть, но числятся они не в кассе и не на банковском счете, они учитываются как «переводы в пути». Для их учета используют счет 57.

Испорченные товары на складе, украденные материалы, потерянные при перевозке полуфабрикаты — все это попадает на счет 94. Его добавили в план счетов специально для отражения сумм потерь и недостач материалов, товаров, денег и других ценностей.

Налог на добавленную стоимость – один из самых сложных налогов для начинающего бухгалтера. При этом он же является ключевым для бюджета страны. Спасибо за изобретение НДС нужно сказать французам, именно они в середине XX века изобрели этот налог. В России этот вид налога применяется с 1992 года.

Налог на добавленную стоимость отражается не только в налоговой декларации по НДС, но и в бухгалтерском учёте. Бухгалтерский учёт – это систематизированная информация обо всех хозяйственных операциях, от покупки канцелярии и выдачи зарплаты до получения кредита. Ведение бухгалтерского учёта – обязанность каждой компании, отказаться от ведения учёта вправе индивидуальные предприниматели и представительства иностранных компаний.

Любая операция в бухучёте должна быть отражена с помощью специальных счетов и подтверждена документально. Все эти действия регламентируются Федеральным законом № 402-ФЗ.

Бухгалтерский учёт необходим:

— для определения прибыли и выплаты дивидендов

— для оформления заявки на кредиты и субсидии

— для привлечения инвестиций

Методы бухгалтерского учёта

При учёте доходов и расходов, как правило, используются два метода: метод начислений и кассовый метод. При методе начислений все расходы и доходы учитываются именно в том периоде, в котором они возникают, вне зависимости от реального поступления или списания средств со счетов. Кассовый метод подразумевает учёт доходов и расходов и доходов в момент зачисления или списания соответствующих сумм. Метод начислений в бухгалтерском учёте, согласно Налоговому кодексу РФ, могут использовать все налогоплательщики, а вот кассовый метод возможен только для отдельных видов организаций с небольшой выручкой. В любом случае выбранный метод учёта должен быть зафиксирован в учётной политике.

Основные счета для НДС, используемые в бухгалтерском учёте

При фиксации всех расчётов с использованием налога на добавленную стоимость используются два основных счёта. Счёт 68 «Расчёт по налогам и сборам» и его дополнительный субсчёт 68-НДС. По кредиту 68-НДС начисляется налог для передачи в бюджет, а по его дебетовой составляющей ведутся расчёты по уплате и там же находят отражение суммы, направленные на возмещение налога. Разницей между дебетом и кредитом по счёту 68 становится сумма, которую организации нужно будет оплатить в бюджет. Точнее, если обороты по кредиту обороты больше дебетовых, то разницу перечисляют в бюджет, если наоборот — разница возмещается государством.

Есть ещё один счёт для проводок – это счёт 19 «НДС по приобретённым ценностям», где как следует из названия, ведётся учёт налога при приобретении различных товаров, в стоимость которых входит налог на добавленную стоимость. Эту сумму организация потом вправе подать к вычету налога по счёту 68. У счёта 19 есть субсчета, например, 19-1 «НДС при приобретении основных средств», 19-2 "НДС по приобретённым нематериальным активам", 19-3 "НДС по приобретённым материально-производственным запасам" и другие. Для каждого субсчета есть зафиксированные в законе положения, какие именно операции нужно в нём отражать.

Счёт 90 «Продажи» предназначен для учёта реализуемых компанией товаров, работ и услуг. По кредиту этого счёта отражается выручка от продажи, а в дебет заносится начисленный при реализации налог.

Типовые проводки по бухгалтерскому учёту НДС

Давайте разберём, как следует фиксировать в бухучёте основные операции хозяйственной деятельности, с которыми сталкивается практически любая компания.

Проводки по НДС. Начисление налога

Реализация собственных товаров и оказание услуг отображается в проводках по начислению НДС следующим образом:

Продажа товаров и оказание услуг по основному профилю компании

Счёт 90 «Продажи»

Продажа и оказание услуг по дополнительным видам деятельности компании (например, сдача в аренду помещений)

Счёт 91 «Прочие доходы и расходы»

Учёт налога по поступившим авансам при реализации товаров и услуг

Счёт 76 «Расчёты с дебиторами и кредиторами»

Учёт погашения задолженности по налогу на добавленную стоимость

Счёт 51 «Расчётные счета»

Учёт входного НДС

Учёт входного НДС при приобретении чего-либо. Учёт входного налога на добавленную стоимость с последующим принятием его к вычету.

Учёт налога при приобретении товаров, работ и услуг

Счёт 19 «НДС по приобретённым ценностям»

Счёт 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками»

Учёт налога по приобретённым товарам и услугам к вычету

Счёт 19 «НДС по приобретённым ценностям»

Учёт входного налога на добавленную стоимость и его последующее списание при расходах

Эта проводка применяется в случае, если компания планирует использовать приобретённые товары в операциях, необлагаемых налогом на добавленную стоимость, и соответственно не планирует представлять эту сумму к вычету.

Учёт налога при приобретении товаров

Счёт 19 «НДС по приобретённым ценностям»

Счёт 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками»

Учёт налога по приобретённым товарам, включённый в стоимость товаров

Счёт 19 «НДС по приобретённым ценностям»

Восстановление НДС

Причины для восстановления налога могут быть разные. Например, организация переходит на спецрежим или начинает использовать имущество в операциях, которые этим налогом не облагаются, допустим, место операции с таким имуществом находится за пределами РФ, и в ряде других ситуаций. В таком случае операции отражаются следующими проводками:

При переходе на спецрежим

Счёт 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками»

При получении освобождения от НДС

Счёт 91 «Прочие доходы и расходы»

Счёт 19 «НДС по приобретённым ценностям»

НДС и авансы

Налог с авансов разрешено принять к вычету только после того, как прошла реализация или после отказа от сделки и возврата аванса.

Счёт 51 «Расчётные счета»

Счёт 62 «Расчёты с покупателями и заказчиками»

Учёт налога, начисленного с аванса

Счёт 76 «Расчёты с дебиторами и кредиторами»

«Клерк» Рубрика Основные средства

Основные средства - это часть имущества, используемая в качестве средств труда при производстве продукции, выполнении работ или оказании услуг.

Бухгалтерский учет основных средств организации и предприятия должны вести в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01, утвержденным Приказом Минфина РФ от 30 марта 2001 года № 26н.

В соответствии с пунктом 4 ПБУ 6/01 для принятия актива к бухгалтерскому учету в качестве основного средства необходимо единовременное выполнение следующих условий:

- использование в производстве продукции при выполнении работ или оказании услуг, либо для управленческих нужд организации;

- использование в течение длительного времени, то есть срока полезного использования, продолжительностью более 12 месяцев или обычного операционного цикла, если он превышает 12 месяцев;

- организацией не предполагается последующая перепродажа данных активов;

- способность приносить организации экономические выгоды (доходы) в будущем.

Основные средства принимаются к бухгалтерскому учету в случае их приобретения, сооружения и изготовления, внесения учредителями в счет вклада в уставный капитал, получения по договору дарения и иных случаях безвозмездного получения и других поступлений.

Основные средства принимаются к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости. В случае приобретения основных средств за плату, первоначальной стоимостью признается сумма фактических затрат на приобретение, сооружение и изготовление основных средств, за исключением налога на добавленную стоимость и иных возмещаемых налогов (кроме случаев, предусмотренных законодательством Российской Федерации).

Приобретенные для осуществления хозяйственной деятельности основные средства могут быть введены в эксплуатацию сразу, а могут требовать монтажа.

Рассмотрим на примерах, как отражается в бухгалтерском учете поступление основных средств, требующих и не требующих монтажа.

Организация приобрела оборудование, требующее монтажа, стоимостью 504 000 руб. (в том числе НДС - 84 000 руб.) Доставку и монтаж оборудования производило вспомогательное производство, расходы по доставке составили - 15 000 руб., по монтажу оборудования - 90 000 руб. При монтаже были использованы материалы на сумму 21 600 руб. (в том числе НДС - 3600 руб.)

Информация о наличии и движении производственного оборудования, требующего монтажа, согласно Плану счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению, утвержденным Приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 года № 94н, отражается на счете 07 «Оборудование к установке». Поступление оборудования к установке от поставщика отражается по дебету счета 07 в корреспонденции с кредитом счетов 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (на сумму стоимости оборудования без НДС) и 23 «Вспомогательные производства» (на сумму расходов по доставке).

Сумма НДС, предъявленная поставщиком оборудования, отражается по дебету счета 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» и кредиту счета 60. Указанную сумму НДС организация имеет право принять к вычету на основании статей 171, 172 Налогового кодекса Российской Федерации при наличии счета-фактуры и документов, подтверждающих оплату поставщику, после принятия оборудования на учет в составе основных средств.

Стоимость сданного в монтаж оборудования списывается со счета 07 в дебет счета 08 «Вложения во внеоборотные активы»/субсчет 08-3 «Строительство объектов основных средств».

Затраты вспомогательного производства по монтажу оборудования списываются в дебет счета 08/субсчет 08-3 в корреспонденции с кредитом счета 23.

На основании подпункта 3 пункта 1 статьи 146 НК РФ выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления признается объектом обложения налогом на добавленную стоимость. Работы по монтажу оборудования относятся к строительно-монтажным работам, их выполнение вспомогательным производством облагается НДС.

В соответствии с пунктом 2 статьи 159 НК РФ при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления налоговая база определяется как стоимость выполненных работ, исчисленная исходя из всех фактических расходов налогоплательщика на их выполнение. Налоговой базой в данном примере будет сумма расходов вспомогательного производства по монтажу оборудования.

Стоимость оборудования, требующего монтажа, в затраты по выполнению монтажных работ не включается и не подлежит включению в налоговую базу при начислении НДС на выполненные для собственного потребления монтажные работы. Датой выполнения таких работ признается день принятия на учет объекта, завершенного капитальным строительством (пункт 10 статьи 167 НК РФ).

Согласно пункту 1 статьи 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму начисленного налога на добавленную стоимость на установленные этой статьей налоговые вычеты.

В соответствии с пунктом 6 статьи 171 НК РФ суммы НДС, предъявленные налогоплательщику по товарам (работам, услугам), приобретенным им для выполнения строительно-монтажных работ, а также суммы налога, исчисленные налогоплательщиками при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления, подлежат вычетам.

В данном случае вычету подлежит сумма НДС, начисленная на объем выполненных вспомогательным производством монтажных работ, за минусом суммы НДС по материалам, которые были использованы при их выполнении. Указанные суммы налога подлежат вычету после принятия на учет соответствующих объектов завершенного или незавершенного капитального строительства.

Стоимость смонтированного и введенного в эксплуатацию оборудования списывается со счета 08/субсчет 08-3 в дебет счета 01 «Основные средства».

Содержание операций	Дебет	Кредит	Сумма (руб.)
Отражена покупная стоимость оборудования, требующего монтажа	07	60	420 000
Отражена сумма НДС по приобретенному оборудованию	19	60	84 000
Отражены затраты вспомогательного производства по доставке оборудования	07	23	15 000
Оплачено оборудование поставщику	60	51	504 000
Отражена передача оборудования в монтаж	08-3	07	435 000
Переданы материалы для выполнения монтажных работ	23	10-8	18 000
Отражены затраты вспомогательного производства на выполнение монтажных работ	23	70, 69 и др.	90 000
Списаны затраты вспомогательного производства по монтажу оборудования	08-3	23	118 000
На дату принятия к учету смонтированного оборудованияв составе основных средств
Начислен НДС на сумму выполненных монтажных работ для собственных нужд (118000 х 20%)	08-3	68	23 600
Сумма НДС, подлежащая вычету по выполненным монтажным работам для собственных нужд (23600 – 3600)	19	08-3	20 000
Смонтированное оборудование введено в эксплуатацию (504000 +118000 + 23600 – 20000)	01	08-3	625 600
Принята к вычету сума НДС, уплаченная поставщику	68	19	84 000
Принята к вычету сумма НДС по материалам, использованным при монтаже оборудования	68	19	3600
Принята к вычету сумма НДС по выполненным монтажным работам для собственных нужд	68	19	23 600

Приобретение основных средств, не требующих монтажа Организация для управленческих нужд приобрела в ноябре принтер за 36 000 руб. (в том числе НДС - 6000 руб.), который введен в эксплуатацию в том же месяце. Затраты по доставке принтера на предприятие составили 720 руб. (в том числе НДС - 120 руб.) Установлен срок полезного использования принтера для целей бухгалтерского учета - 3 года. Согласно учетной политике начисление амортизации для целей бухгалтерского учета производится линейным способом (методом).

Приобретенный принтер принимается к бухгалтерскому учету в качестве объекта основных средств (ОС), так как он удовлетворяет всем условиям, перечисленным в пункте 4 ПБУ 6/01.

Согласно Плану счетов и Инструкции по его применению затраты на приобретение объектов ОС, не требующих монтажа, отражаются по стоимости приобретения (без учета НДС) по дебету счета 08 «Вложения во внеоборотные активы»/субсчет 08-4 «Приобретение объектов основных средств» в корреспонденции с кредитом счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».

В соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов сформированная первоначальная стоимость объекта ОС, принятого в эксплуатацию и оформленного в установленном порядке, списывается с кредита счета 08/субсчет 08-4 в дебет счета 01 «Основные средства».

Сумма НДС, предъявленная поставщиками, отражается по дебету счета 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» и кредиту счета 60. Указанную сумму НДС организация имеет право принять к вычету на основании статей 171, 172 Налогового кодекса Российской Федерации при наличии счета-фактуры и документов, подтверждающих оплату поставщику, после принятия оборудования на учет в составе основных средств.

Согласно пункту 20 ПБУ 6/01 срок полезного использования объекта ОС определяется организацией при принятии объекта к бухгалтерскому учету, в данном примере организацией установлен срок полезного использования принтера для целей бухгалтерского учета - 3 года.

В рассматриваемом примере годовая норма амортизационных отчислений в бухгалтерском учете составит 33,33% (100% / 3 года). То есть ежемесячные амортизационные отчисления составят 833,25 руб.((36 000 руб. - 6000 руб.) х 33,33% / 12).

Сумма начисленной амортизации по объекту ОС отражается в бухгалтерском учете путем накопления соответствующих сумм на отдельном счете (пункт 25 ПБУ 6/01).

Согласно Инструкции по применению Плана счетов начисленная сумма амортизации отражается по кредиту счета 02 «Амортизация основных средств» в корреспонденции со счетами учета затрат на производство (расходов на продажу), в данном примере - в корреспонденции с дебетом счета 26 «Общехозяйственные расходы».

Начисление амортизации по объекту амортизируемого имущества начинается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором этот объект был введен в эксплуатацию (пункт 2 статьи 259 НК РФ).

Любое предприятие нуждается в наличие складских помещений, если оно подразумевает реализацию каких-либо материальных благ. А принятие товара в обязательном порядке сопровождается соответствующей документацией, правильным оформлением в соответствии с текущим законодательством. В этом обзоре мы посмотрим, как правильно оприходовать товар на склад в 1С, что это значит. Так как это наиболее простой и эффективный способ решить поставленную задачу.

Суть понятия

Под объектом понимается любая товарно-материальная продукция, а точнее – ценности. ТМЦ – это фактически набор благ, и необязательно они должны быть направлены на реализацию целевому клиенту. Это могут быть и материалы, к примеру. Которые потребуются для производства или ремонта площадки. Или оборудование, предназначенное для работы, амуниция сотрудников и многое иное.

Поэтому любое принятие нуждается в оформлении, которое призвано выявить количество поступивших ценностей, конкретику по ним, соответствие с накладными. Так пресекается возможность утери, хищения и иных оснований для недостачи. Учет проводится посредством специализированных документов, которые относятся к сфере бухгалтерии. После правильно проведенной работы на основании отчетностей допустимо проводить инвентаризацию, выявлять недостачи или излишки.

Итак, по сути, оприходование продукции – это ее принятие и оформление. Именно на эти два этапа зачастую и подразделяют операцию. Прием осуществляют сотрудники, уполномоченные в соответствии со своими должностными полномочиями. Зачастую таким лицом называют кладовщика и его помощников. Но это иногда эту роль на себя примеряет третья сторона, которая на основании доверенности действует от лица поставщика или компании.

Решения для бизнеса

Оформление

Для учета и регистрации поступивших на площадку ценностей нам понадобится оформить их с помощью нескольких документов. Эти задачи значительно упрощает программа, а также различные интегрированные сервисы, которые вы можете найти на сайте Клеверенс.

Накладная. Причем в двух экземплярах, так как одна является сопроводительной, а вторая – отчетной. Заверяется она по приходу, когда происходит фактическая сверка. Выявляется наличие всех ценностей, которые были заявлены, их коды и реквизиты, наименования. Также в бумаге указывается цена каждого отдельного продукта и их совокупная стоимость. И налог в форме НДС, который сопровождает при реализации каждую отдельную единицу. Как только сверка заканчивается, обе стороны проставляют свои подписи на накладной.
Счет-фактура. Стоит знать, что счет не нужен тем фирмам, которые осуществляют свою деятельность на основе упрощенки. То есть, упрощенной формы налогообложения. Остальным же он позволит вернуть часть потраченных финансовых ресурсов, которые ушли на покрытие НДС.
Транспортная накладная. Это уже бумага, которая описывает все аспекты перевозки. А также помогает произвести корректный расчет за транспортировку объекту от предыдущей дислокации к текущей.

Также есть и еще один вариант, как правильно оприходовать товар в 1С. Это оформление УПД. Аббревиатура расшифровывается как универсальный передаточный документ. Суть его в том, что он совмещает в себе сразу и накладную, и счет-фактуру. Соответственно, при работе с ним волокиты становится в разы меньше, процесс проходит намного проще. Но российское законодательство никого не принуждает использовать именно такую форму. Разумеется, это проще и лучше, но фирма имеет право применять старый режим с несколькими документами.

Учет поступления ценностей: проводки

Посмотрим, как выглядит принятие ТМЦ.

Предоплата, которая уже была отправлена. Условие наличествует только в том случае, если договор поставки его подразумевал изначально

Налог на добавленную стоимость

Расходы, которые появились ввиду транспортировки

Налог на перевозку

Стоит брать во внимание и возможную ситуацию, когда какая-то продукция, поступившая для сверки, находится в плохом состоянии. Имеются повреждения, нарушены условия хранения и схожее. Такая продукция считается браком, и на общих основаниях приниматься не может. Соответственно, учет идет несколько иначе.

Возврат уплаченного налога

Восстановление затрат на НДС

Возвращение денежных средств, затраченных не приобретение

Пример учета

Посмотрим, как проходит принятие в штатном режиме. Точнее, как выглядит завершенная таблица.

Предоплата ООО «Крокус» в размере 500 000 руб.

Оприходование товаров на склад ООО «Тренд»

Затраты по доставке

НДС на транспортировку

Оплата оставшейся суммы за поставленные товары

Незаявленные товары подлежат возврату поставщику

До отгрузки они учтены за балансом

Отгрузка незаявленных ТМЦ поставщику

Возврат средств на расчетный счет

Способы

Существует всего два метода, с помощью которых можно принять ТМЦ. Но данные операции весьма сложны для нового сотрудника. Ведь прием сопровождается массой различной информации. И если всю ее заносить и проверять, то скопится огромный массив ненужных фактически сведений. Да и работа растянется на долгий срок. Поэтому принято фиксировать лишь ключевую информацию. К ней как раз и относится название, количество, цена, НДС и иные данные. А вот сопутствующие сведения часто просто не отмечаются.

Вернемся к способам. Первый из них весь пласт сведений передает через документы. Тогда работа в значительной мере упрощается. Достаточно лишь внести полученные данные. Ведь по сути, оприходование товара на склад в 1С, что это такое — это как раз автоматизированная процедура заполнения тонн бланков, внесения сведений на различные поля. Сотрудник проводит сверку, отмечает необходимые действия, а умная система все делает дальше самостоятельно.

Решения для бизнеса

И второй способ: без сопроводительных документов. Тогда выявлять всю информацию придется ручным методом, а также и заносить ее. Таким образом, процедура будет усложнена в десятки раз, и примерно также затянется срок оформления. Избегать поступления ТМЦ, которые не могут обзавестись сопроводительными бумагами, стоит всеми силами.

Это не только нерентабельно, но еще и грозит сильными недочетами. Ведь в дело вступает человеческий фактор. Сотрудник способен ошибиться, что приведет к неправильной оценке. Соответственно, впереди будет маячить недостача, которая выявится при инвентаризации.

Полнота и правильность процедуры

Чтобы процесс прошел правильно, необходимо два основных фактора. Первый – это опытные и умелые сотрудники, которые легко справятся со своими служебными обязанностями. Второй – подходящее ПО. Ведь мы говорим о том, как провести оприходование товаров в 1С. Отличным выбором станет версия «Склад» или иные комплексные продукты, которые включают в себе данную конфигурацию. Сложность же заключается в том, что подобное ПО необходимо не только приобрести, но и интегрировать в систему. Грубо говоря, адаптировать под текущие условия, под конкретные особенности выбранного предприятия. И с этой задачей справятся вспомогательные программы, которые значительно расширяют функционал. Весь этот массив утилит вы сможете приобрести у компании Клеверенс, мы всегда рады предложить эффективные услуги.

Типовые решения для предприятий.
Универсальные коробочные продукты.
Адаптированные под российское законодательство программы, которые будут работать в точном соответствии с законом.

А для сотрудников, которые сами собираются проводить процесс, также есть несколько важных рекомендаций.

Количество – прежде всего. Самый первый этап всегда должен заключаться в сверке количественного фактора. Так проще проводить все остальные стадии, как бы вы их ни распределили.
Проведите выборочную проверку. Несколько коробок лучше вскрыть прямо на месте, случайным образом проверив качество. Если возникнут нарекания, лучше на превентивном этапе решать этот вопрос с поставщиком. Иначе потом задача может стать намного более сложной. После того как подписи в накладных были проставлены, оформить претензию станет затруднительно.
Распределите в помещении полученные ТМЦ в точном соответствии с их номерами. Чтобы упростить дальнейший поиск, инвентаризацию, перемещение и отправку на точки продаж.

Работа с импортом

Появляется масса новых переменных, которых ранее не существовало. К примеру, соответствие международным нормам, которые иногда противоречат текущему российскому законодательству. А также важным аспектом становится валюта, ведь приобретались ценности за нее, а полная стоимость исчисляется в рублях. То есть нужно конвертировать по текущему курсу. А значит, к нему как минимум должен быть оперативный доступ. Ведь котировки постоянно меняются.

Значит, ваше ПО должно быть изначально адаптировано к таким условиям, иметь функцию обработки импорта. Иначе придется под каждую строку или товарную позицию вести свой учет. Что долго и проблематично. Кроме того, нужно прописать основание для оприходования товара импортного производства. И система налогообложения также способна претерпеть изменения.

В принципе, когда любая материальная ценность производится не на территории Российской Федерации, к ней не предъявляются нормы, которые существуют в нашей стране. При этом предъявляются иные. Если они схожие или идентичные, проблем не будет, а вот в случаях расхождения, вполне возможны неурядицы. Также вопрос вызывает и условия хранения. Ведь путь, который пройдет объект, обычно весьма длинный. И за этот отрезок вполне возможна порча, появление брака. А поставщик, который не обнаружил это заблаговременно, постарается этот брак не списать, а передать дальше, чтобы у него не было лишней головной боли. Поэтому проверка должна быть более тщательной.

Как сделать списание и оприходование товара в 1С, пошаговая инструкция

А теперь мы на конкретном примере детально разберем, как работает данный механизм. И наглядно покажем, что никакой особой сложности тут нет. Если хорошо выбрать и правильно интегрировать ПО в собственную систему бухгалтерского учета. Стоит учесть множество элементов, распределить цену, выявить вид документирования и иное.

Настройка программы

В первую очередь нужно понять, что в программе складские опции имеют несколько видов.

Оптовый, куда продукция поступает первично.
АТТ. Автоматизированная торговая точка. Стандартный магазин, где происходит реализация благ. На основе работы контрольно-кассового аппарата, который ведет отчетность.
Неавтоматизированная точка. Не отслеживается каждая продажа, лишь формируется общий отчет по выбранному периоду.

Также важно выставить стоимостное выражение оценки блага. Есть два основных варианта. Первый – по цене, за которую ценность и была приобретена. То есть, совокупные затраты, учитывая все статьи расхода. Вторая – стоимость реализации. И она по всей логике должна быть больше. Иначе коммерческая деятельность будет убыточной.

Поступление на оптовый склад

Формируется определенный электронный документ, который имеет вид накладной. Ведь оприходование товара, что это значит – перенос и автоматизация реального оформления в электронную сферу. Но документооборот все равно сохраняется идентичный.

Указываем номер накладной, выбираем вид складской опции. А также полностью вносим сведения в номенклатуру. Это все данные, которые обсуждались выше. Цена, полная стоимость, количество, наименование, НДС.

Сформированный учет сохраняется и с этого момента становится реальным документом, который фактически уже несет законную силу. Именно на него будут опираться при инвентаризации или проверке иного рода.

Проводки

Чтобы было понятно, проводкой признается зафиксированное действие. Документ в электронной форме, который вносится в информационное поле программы. Он состоит из дебиторской и кредиторской части. А также содержит в себе все сведения, которые могут понадобиться для качественной идентификации объекта.

Поступление розницы

Серьезных отличий в этом аспекте не наблюдается. Но надо сделать акцент на ценообразовании. А также понять, что конкретная точка продаж разницы не несет. Будь это автоматизированная или неавтоматизированная точка, в любом случае процедура остается идентичной.

Посмотрим, как работает система при различном образовании стоимости.

По себестоимости

Используется в большинстве случаев, если речь идет об отложенной продаже. Когда конкретный перевод в другой отдел еще не запланирован и прейскурант на прилавке в будущем еще может неплохо изменить свое первоначальное значение.

По цене реализации

Важно учесть такое понятие, как торговая наценка. Это сумма образуется в том случае, если программе были изначально переданы корректные данные. То есть, при поступлении забита цена по стоимости реализации. А вот если были внесены данные по себестоимости, то она не будет рассчитываться автоматически. И придется потратить дополнительное время на это. И это всегда очень неудобно.

Поэтому на всех стадиях стоит ориентироваться на конечную цену продукции. Ведь что означает оприходование товара? Формирование отчетности для последующих действий. Не только проверка наличия поступления, но и правильное занесение в общую базу данных.

Документы

Для начала стоит установить единую систему документооборота. По умолчанию при приеме используется форма М-4. Именно она считается основной для программы. Составление лежит на плечах субъекта, то есть лица, который оформляет ценности. Таким образом, это кладовщик или кто-то иной из штата, замещающий его на этой должности. А также работники, которые фактически физически выполняют погрузку — грузчики.

Выводы

Теперь мы знаем, что такое оприходование товара в 1С. Это весьма удобная процедура, которая в десятки раз упрощает оригинальный, классический вариант. По сути, не нужно вести тщательное заполнение, ведь автоматическая система по типовому скрипту все сделает сама. А что важнее, она не допустит ошибки, всегда внесет сведения полностью корректно. Если нужно, выявит недостачу, создаст запрос на возврат средств или выполнит любое иное действие. Преимущества очевидны. Остается лишь выбрать конкретное ПО, точнее, версию, а также компанию, которая проведет интеграцию и дополнит этот пакет вспомогательными утилитами, позволяющими управлять всем механизмом с одного устройства. И с этой ролью отлично справляются различные коробочные предложения от Клеверенс.

Вторник
18 мая 2021 г.

МРОТ:
Учетная ставка ЦБ:

12792 руб.
4,5%

Типовые бланки

Бухгалтерские
Кадровые
Юридические
Статистические
Экономические
Должностные инструкции

Полезности

Бухгалтерский учет

Основные средства
Нематериальные активы
Товарно-материальные ценности
Затраты на производтво
Денежные средства
Расчеты с персоналом
Расчеты с бюджетом
Готовая продукция
Финансовые результаты
Капитал и резервы
Учетная политика
Учет и оплата труда

Налоговый учет

НДС
ЕСХН
УСНО
ЕНВД
НДФЛ
Страховые взносы
Взносы в ФСС
Налог на имущество
Водный налог
Земельный налог
Транспортный налог
Налог на прибыль
Налог на игорный бизнес
Акцизы
Налог на пользование полезными ископаемыми
Патентная система налогообложения

Управленческий учет

Проблемы организации управленческого учета на предприятиях
Сущность и назначение управленческого учета
Затраты, формирующие себестоимость продукции, работ, услуг
Системы учета затрат и калькулирования себестоимости
Анализ и принятие краткосрочных управленческих решений
Анализ и принятие долгосрочных инвестиционных решений
Планирование и бюджетирование

Классификаторы

ОКСМ
ОКВЭД [1.1]
ОКВЭД [2]
ОКВ
ОКДП
ОКЕИ
ОКФС
ОКОПФ
ОКУН
ОКОФ
ИНКОТЕРМС
ОКИН
ОКЭР
КСД
ОКСО

Разработка сайта:

Главный редактор:

Учет поступления основных средств, изготовленных (сооруженных) за плату

Индекс материала
Учет поступления основных средств, изготовленных (сооруженных) за плату
Страница 2
Все страницы

Одним из способов поступления основных средств за плату является их изготовление (сооружение) силами самой организации или сторонних организаций.

Изготовление объектов основных средств представляет собой их производство силами самой организации или сторонних организаций.

Сооружение объектов основных средств, как правило, осуществляется путем их капитального строительства силами самой организации (хозяйственным способом) или силами сторонних организаций (подрядным способом).

Первичными документами, подтверждающими поступление объектов основных средств в результате их строительства, являются:

акты о приеме-передаче объектов основных средств (формы № ОС-1, № ОС-1а, № ОС-16);
договор с подрядной организацией (при строительстве объекта подрядным способом);
документы, подтверждающие государственную регистрацию объектов недвижимости в установленных законодательством случаях;
счета и счета-фактуры, подтверждающие расходы, связанные со строительством объектов основных средств;
платежно-расчетные документы, свидетельствующие об оплате указанных выше расходов и др.

Строительство объектов основных средств осуществляется в рамках осуществления долгосрочных инвестиций (подробнее — см. гл. 4).

Порядок учета затрат на строительство объектов основных средств зависит от способа проведения строительства: строительство подрядным способом (строительство, осуществляемое силами сторонних организаций за плату) или строительство хозяйственным способом (строительство, осуществляемое силами самой организации).

При подрядном способе выполненные и оформленные в установленном порядке строительные работы и работы по монтажу оборудования отражаются в учете по договорной стоимости согласно оплаченным или принятым к оплате счетам подрядных организаций.

При хозяйственном способе производства строительных работ в учете отражаются фактически произведенные затраты.

Фактические затраты, связанные с сооружением (изготовлением) объектов основных средств, предварительно отражаются по дебету счета 08 «Вложения во внеоборотные активы» (субсчет 08–3 «Строительство объектов основных средств») в корреспонденции со счетами учета расчетов.

При вводе в эксплуатацию законченный строительством объект основных средств должен приниматься к бухгалтерскому учету. При принятии к учету фактические затраты, учтенные на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы» (субсчет 08–3 «Строительство объектов основных средств»), относятся на дебет счета 01 «Основные средства».

Поступающие в результате строительства объекты основных средств должны приниматься к учету по первоначальной стоимости

Первоначальной стоимостью основных средств, поступивших в организацию в результате их сооружения или изготовления за плату, признается сумма фактических затрат организации на сооружение и изготовление, за исключением налога на добавленную стоимость и иных возмещаемых налогов (кроме случаев, предусмотренных законодательством РФ).

Первоначальная стоимость объектов основных средств должна включать все затраты, связанные с их сооружением и изготовлением.

Налоговые аспекты. С 1 января 2006 г. установлен новый порядок налогового учета расходов, связанных с изготовлением (сооружением) объектов основных средств за плату (независимо от способа их изготовления (сооружения) за плату).

В соответствии с общей нормой ст. 270 НК РФ расходы по созданию амортизируемого имущества (в том числе объектов основных средств), относятся к расходам, не учитываемым в целях налогообложения прибыли.

В соответствии с этой нормой указанные расходы должны формировать первоначальную стоимость созданных объектов основных средств.

Для целей налогового учета первоначальная стоимость созданного объекта основных средств определяется как сумма расходов на его сооружение, изготовление и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, за исключением сумм налога на добавленную стоимость и акцизов, кроме случаев, предусмотренных НК РФ.

Для целей налогового учета первоначальная стоимость амортизируемых основных средств должна погашаться путем начисления амортизации. Таким образом, в общем случае стоимость амортизируемых основных средств относится на расходы, учитываемые для целей налогообложения прибыли, в виде сумм амортизационных отчислений, начисляемых по основным средствам в течение срока их полезного использования.

Исключение из этой общей нормы предусмотрено пунктом 1.1 ст. 259 НК РФ.

Согласно данному пункту организация при принятии созданных основных средств к учету имеет право единовременно включить в состав расходов отчетного (налогового) периода расходы на капитальные вложения в размере не более 10 процентов первоначальной стоимости основных средств.

При использовании такого права организация впоследствии должна будет начислять амортизацию на оставшиеся 90 процентов первоначальной стоимости созданного объекта основных средств.

При строительстве основных средств подрядным способом затраты организации, как правило, включают в себя расходы на строительные материалы, на оборудование и на строительно-монтажные работы (далее — СМР), выполняемые подрядной организацией.

В процессе осуществления указанных выше затрат организация уплачивает НДС по выполненным строительно-монтажным работам, по приобретенным материалам и оборудованию, используемым при строительстве объекта основных средств.

Суммы НДС, предъявленные организации подрядными организациями при проведении ими капитального строительства, сборке (монтаже) основных средств, а также суммы НДС, предъявленные организации по товарам (работам, услугам), приобретенным организацией для выполнения строительно-монтажных работ, подлежат вычету.

В отличие от ранее действовавшего порядка, с 1 января 2006 г. вычеты указанных сумм НДС могут производиться не после окончания строительства объектов основных средств и их принятия на учет, а в общеустановленном порядке.

В соответствии с этим порядком вычеты указанных сумм НДС могут производиться по мере осуществления затрат на основании счетов-фактур, получаемых от подрядных организаций и поставщиков материалов и оборудования, и по мере принятия к учету выполненных строительно-монтажных работ, приобретенных материалов и оборудования» в том числе требующего монтажа.

Данная норма относится к объектам основных средств, строительство которых подрядным способом начато после 1 января 2006 г. и предназначенным для использования в операциях, подлежащих обложению налогом на добавленную стоимость.

В бухгалтерском учете операции по поступлению объектов основных средств путем их строительства подрядным способом можно отразить следующим образом:

Содержание хозяйственных операций

Отражена стоимость оборудования, монтажа, согласно расчетным документам поставщика (без учета НДС)

Отражена сумма НДС, предъявленная поставщиком оборудования, монтажа

Произведена оплата монтажа (включая НДС)

Отражен вычет суммы НДС, предъявленной поставщиком оборудования, монтажа

Отражена стоимость оборудования, требующего монтажа, согласно расчетным документам поставщика (без учета НДС)

Отражена сумма НДС, предъявленная поставщиком оборудования, требующего монтажа

Произведена оплата требующее монтажа (включая НДС)

Отражен вычет суммы НДС, предъявленной поставщиком оборудования, требующего монтажа

Оборудование, требующее монтажа, сдано подрядной организации по договору

Отражена стоимость СМР, выполненных подрядной организацией (без учета НДС)

Отражена сумма НДС, предъявленная подрядной организацией по

Произведена оплата выполненных СМР (включая НДС)

Отражен вычет суммы НДС, предъявленной подрядной организацией по

Принят законченный строительством объект основных средств по первоначальной стоимости

Первоначальная стоимость основных средств при их изготовлении самой организацией определяется исходя из фактических затрат, связанных с производством этих основных средств. Учет и формирование затрат на производство основных средств осуществляется организацией в порядке, установленном для учета затрат соответствующих видов продукции, изготавливаемых этой организацией.

Налоговые аспекты. При строительстве объектов основных средств для собственного потребления затраты организации, как правило, включают в себя расходы на строительные материалы и оборудование, а также на строительно-монтажные работы, выполняемые хозяйственным способом. В процессе осуществления указанных выше затрат организация уплачивает НДС по приобретенным материалам и оборудованию, используемым при строительстве объекта основных средств.

Кроме того, организация должна начислить и уплатить в бюджет НДС от стоимости выполненных СМР, так как в соответствии со ст. 146 НК РФ выполнение организацией строительно-монтажных работ для собственного потребления признается объектом обложения налогом на добавленную стоимость.

При этом НДС на стоимость выполненных СМР необходимо начислять не в конце строительства, а по окончании каждого налогового периода (т. е. фактически ежемесячно, так как налоговый период для таких случаев установлен как календарный месяц).

В соответствии с п. 10 ст. 167 НК РФ моментом определения налоговой базы при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления является последнее число месяца каждого налогового периода.

Согласно ст. 159 НК РФ при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления налоговая база по НДС определяется как стоимость выполненных работ, исчисленная исходя из всех фактических расходов организации на их выполнение.

При выполнении СМР для собственного потребления после 1 января 2006 г. налоговую базу по налогу на добавленную стоимость за соответствующий налоговый период следует определять исходя из всех фактических расходов организации-налогоплательщика на объем работ, выполненный в соответствующем налоговом периоде. Другими словами, следует исходить из полной стоимости произведенных СМР, включая работы, выполненные собственными силами организации-налогоплательщика, и работы, выполненные привлеченными подрядными организациями.

При этом стоимость материалов и оборудования, требующего монтажа, не включается в затраты по выполнению строительно-монтажных работ и не подлежит включению в налоговую базу при начислении НДС на выполненные для собственного потребления строительно-монтажные работы.

Сумма НДСГ подлежащая уплате в бюджет при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления, исчисляется по ставке 18% от налоговой базы.

В связи с тем, что выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления признается объектом обложения налогом на добавленную стоимость, налоговым законодательством предусмотрен вычет сумм НДС, уплаченных при осуществлении строительства объекта основных средств хозяйственным способом.

В отличие от ранее действовавшего порядка, с 1 января 2006 г. вычеты указанных сумм НДС должны производиться не после окончания строительства объектов основных средств и их принятия на учет, а в общеустановленном порядке.

С 1 января 2006 г. вычетам подлежат суммы НДС, исчисленные организацией при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления, связанных с имуществом, предназначенным для осуществления операций, облагаемых налогом, стоимость которого подлежит включению в расходы (в том числе через амортизационные отчисления) при исчислении налога на прибыль организаций.

В соответствии с п. 5 ст. 172 НК РФ вычеты указанных сумм НДС производятся по мере уплаты в бюджет налога, исчисленного организацией при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления по итогам каждого налогового периода.

Таким образом, исчисление НДС, его уплата и вычет при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления должны производиться ежемесячно, так как налоговый период для таких случаев установлен как календарный месяц.

Суммы НДС, предъявленные организации по приобретенным материалам, оборудованию и т. п., использованным при выполнении строительно-монтажных работ, для собственного потребления подлежат вычету в общеустановленном порядке. Вычеты этих сумм НДС могут производиться по мере осуществления затрат на основании счетов-фактур, получаемых от поставщиков материалов и оборудования, и по мере принятия их к учету.

Данные нормы относятся к объектам основных средств для собственного потребления, строительство которых начато после 1 января 2006 г. и предназначенным для использования в операциях, подлежащих обложению налогом на добавленную стоимость.

Последовательность операций по поступлению объекта основных средств для собственного потребления путем его строительства хозяйственным способом можно отразить в бухгалтерском учете следующими проводками? 192

Читайте также: